Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR Barcelona Activa Estay Grupo Consultor Activitats cofinançades per: Aprèn a gestionar el teu projecte empresarial Equip d’Estay Grupo Consultor
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Barcelona Activa Estay Grupo Consultor
Activitats cofinançades per:
Aprèn a gestionar el teu projecte empresarial
Equip d’Estay Grupo Consultor
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
1.- CONCEPTES PREVIS DE LA GESTIÓ ECONÒMICA I FINANCERA Cost VS Despesa VS Pagament
Ingrés VS Benefici VS Cobrament
2.- GESTIÓ DEL PROJECTE EMPRESARIAL Estimació del cost del projecte
Pla econòmic-financer
PROGRAMA
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
ADQUISICIÓ = DESPESA
immediat = COST
CONSUM
no immediat = INVERSIÓ
RESULTAT = INGRÉS - COST
INPUTS
Matèria prima
Subministres
Mà d'obra
Informació
Etc.
OUTPUTS
Productes i serveis
Beneficis i salaris
Factures i impostos
Informació
Etc.
PROCÉS DE
TRANSFORMACIÓ
VALOR VALOR
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
L’estimació del cost del projecte → Desglossat per conceptes
Immediat → COST
No immediat → INVERSIÓ
CO
NS
UM
Expressió monetària / temps Necessitat de recursos financers
DIFERENTS FASES
TOTS ELS RECURSOS
DEFINICIÓ DE CRITERIS
Exactitud
Humans
Materials
Equips
Instal·lacions
Serveis
Etc.
Acceptació i crítics
Limitacions i restriccions
Estimació del cost del projecte empresarial
ESTIMACIÓ
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Estructura de costos (I/II)
Cost d'Oportunitat → Aquell valor de la millor alternativa perduda
com a conseqüència de realitzar un determinat curs d’acció.
CT = CO + CF + CV
CT → Cost Total
CO → Cost d’Oportunitat
CF → Cost Fix
CV → Cost Variable
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
ICEBERG
DELS
COSTOS
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pla econòmic i financer del projecte empresarial
Estudi de viabilitat → Pretén analitzar els resultats previstos d’un projecte o empresa per determinar la conveniència o no de dur-lo a terme → Té en compte ingressos, despeses, cobraments i pagaments mitjançant l’elaboració d’una sèrie d’estats financers provisionals → Aproximació:
Qualitativa
Quantitativa
ESTATS
FINANCERS
Pla d’Inversions i Finançament
Balanç de Situació
Compte de Resultats
Pressupost de Tresoreria
Situació patrimonial
Benefici o Pèrdua
Liquiditat
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓ FINANCERA
ÀMBIT
FINANCER
ÀMBIT
ECONÒMIC
Genèric
ANÀLISI ENTORN
Específic o sectorial
Previsió, liquiditat, cost i risc
Pressupostos i estats proforma
Ingressos, costos, despeses, compres
i inversió
RECURSOS
PLANIFICACIÓ
ANÀLISI I CONTROL
Començar a plantejar números!!!
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
COMPARACIÓ GEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES Total
Anual
INVERSIONS
FINANÇAMENT
SALDO INVERSIONS – FINANÇAMENT
Pressupost d’inversions VS Pressupost de finançament
El pressupost de finançament ha de cobrir el pressupost d’inversions
RECORDEM → Requisits de viabilitat
Pressupost d’inversió cobert pel pressupost de finançament
Liquiditat prevista (Saldo de tresoreria) ha de ser positiva
Resultats previstos positius i suficients
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
LIQUIDITAT
-
+
EXIGIBILITAT
-
+
ACTIU
PATRIMONI NET
+ PASSIU
∑ A = ∑ PN i P
NO CORRENT
Immobilitzat INTANGIBLE
Immobilitzat MATERIAL
Immobilitzat IMMOBILIARI
Immobilitzat FINANCER
CORRENT
AnoC MANTINGUTS PER LA VENDA
EXISTÈNCIES
REALITZABLE
TRESORERIA
PATRIMONI NET (Recursos propis)
CAPITAL
RESERVES
ROMANENT
RESULTAT D’EXERCICI
PASSIU NO CORRENT (Recursos aliens LL/T)
DEUTES A LLARG TERMINI
PASSIU CORRENT (Recursos aliens C/T)
DEUTES A CURT TERMINI
Balanç de Situació
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
+
+
INGRESSOS
Vendes Netes/Prestació de serveis
Subvencions a l’explotació
= TOTAL INGRESSOS
-
-
Compres/Treballs d’altres empreses
Variació d’existències
= MARGE DE CONTRIBUCIÓ
-
-
Serveis externs
Despeses de personal
= EBITDA
-
-
Amortitzacions
Provisions
= RESULTAT D’EXPLOTACIÓ
- Despeses financeres
= RESULTAT ABANS D’IMPOSTOS
- Impostos
= RESULTAT NET
Altres impostos (*)
I.A.E. Despesa d’Estructura
Tracció Mecànica Despesa d’Estructura
Residus Despesa d’Estructura
IVA NO es despesa
Retencions Inclòs en sous, lloguers
Xifra de negocis (ingressos relacionats amb
l’activitat pròpia de l’empresa) deduïts
descomptes, bonificacions i impostos
Despeses proporcionals (o variables)
directament imputables a les vendes
Despeses Fixes Quan major sigui el
desglossament, millor per determinar
quines despeses són les més rellevants
Exemples:
Arrendaments
Serveis professionals independents
Reparacions i conservació
Transports
Primes d’assegurances
Serveis i despeses bancàries
Publicitat i RRPP
Subministraments
Altres serveis
Altres impostos (*)
Benefici ABANS d’Interessos
i d’Impostos (BAII o BAIT)
No relacionat amb l’activitat
d’explotació de l’empresa
Benefici ABANS d’Impostos
(BAI o BAT)
Compte de Resultats
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PRESSUPOST
DE TRESORERIA GEN FEB MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OCT NOV DES Total Anual
1 Cobraments Explotació
Vendes/Prestació de serveis
2 Pagaments Explotació
Compres
Personal
Tributs
Altres
3 Cash-flow
4 altres cobraments
Augments Capital
Préstecs
Desp Extraordinàries
5 Altres pagaments
Dividends
Inversions
Devolució. Préstecs
Pagaments Extraordinaris
6 Liquiditat generada
fora explotació
7 Saldo INICIAL
Saldo FINAL
(4) – (5)
(7) + (3) + (6)
CASH FLOW
VS
(1) – (2)
CASH FLOW FINANCER
Idea més exacta
LIQUIDITAT
GENERADA
Pressupost o estat de Tresoreria
Basat en
INGRESSOS i DESPESES
Basat en
COBRAMENTS I PAGAMENTS
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR