Assalamualaikum Wr. Wb Anggaran Komprehensif Kelompok 2 1. Jevin Dewanta Candra Utomo 2. Lucky Maharani Safitri 3. Mahra Rizvani Pratama 4. Muhammad Zaky Azhar
Assalamualaikum Wr. WbAnggaran Komprehensif
Kelompok 2
1. Jevin Dewanta Candra Utomo
2. Lucky Maharani Safitri
3. Mahra Rizvani Pratama
4. Muhammad Zaky Azhar
Penyusunan anggaran
comprehensif partial
Definisi anggaran komprehensif
Anggaran komprehensif
Jenis kegiatan penganggaran
Yang penyusunannya meliputi seluruh kegiatan
perusahaan
1. Penjualan2. Produksi3. Keungan4. Administrasi dan umum
Pedoman umum anggaran komprehensif
Mengadakan spesifikasi terhadap tujuan luas perusahaan
Mempersiapakan rencana pendahuluan secara keseluruhan
Menyusun rencana jangka panjang dan rencana jangka pendek
PENGGOLONGAN ANGGARAN KOMPREHENSIF
SUBSTANTIVE PLANFINANCIAL PLAN
Substantive plan
rencana
mencerminkan
Tujuan perusahaan Jangka pendek
Jangka panjang
Ingin dicapai
CONTOH ILUSTRASI SUBSTANTIVE PLAN
1. Progonosa tentang prospek pasaran produk tahun anggaran 2008
1. Keadaan ekonomi pada umunya
2. Situasi pasaran produk
3. Kondisi persaingan
4. Posisi pasar pesaing
5. Posisi perusahaan dalam persaingan
2.1.Sasaran Yang ingin dicapai perusahaan
Tahun Volume Penjualan Industri
Volume Penjualan
Perusahaan
Market share perusahaan
2008 1500 150 10%
2009 3000 500 16,67 %
2010 5000 1000 20%
2011 8000 2000 25%
2.2. Trend Perkiraan Permintaan
TAHUN PERKIRAAN PERMINTAAN
2008 150
2009 500
2010 1000
2011 2000
2.3. Perkiraan Yang Diharapkan Perusahaan
TAHUN RENCANA KAPASITAS
% MARKET SHARE YANG DIHARAPKAN
PENJUALAN PERUSAHAAN
2008
2009
2010
2011
2.4. Tingkat Roi Yang Diharapkan
TAHUN ROI (RETURN ON EQUITY)
2008
2009
2010
2011
BERBAGAI ASUMSI YANG RELEVAN (1)
• Tingkat pendapatan masyarakat
• Jenis industri baru yang mendorong pemakaian produk
• Jenis industri yang mengurangi pemakaian produk
• Perkiraan tentang harga– Harga faktor produksi– Harga jual
BERBAGAI ASUMSI YANG RELEVAN (2)
• Kebijakan Direksi– Mutu produk– Harga jual– Hubungan dengan customer– Program promosi
• Hambatan yang mungkin dihadapi– Bahan baku– Tenaga kerja– Mesin – Modal kerja– Kebijaksanaan pemerintah
Financial plan
Penyajian lebih terperinci
Semua tujuan dan rencana
strategiperiode waktu
tertentu
Financial plan
Pengelompokan financial plan berdasarkan jangka waktu
Strategic plan Tatical plan
CONTOH ANGGARAN No Informasi 2008 2009 2010 2011 2012 2013
1 Kebutuhan Produk
2 Market share perusahaan
3 Rencana penjualan perusahaan
4 Kontribusi produk menurut typeX1X2X3
TARGET PENJUALAN PERUSAHAAN
Type Satuan 2008 2009 2010 2011 2012 2013
X1 TonRp/ton
X2 TonRp/ton
X3 TonRp/ton
PROYEKSI LABA RUGI
Item 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Penghasilan penjulan
Harga pokok penjualan
Margin keuntungan
Biaya distribusi
Biaya umum dan administrasi
Biaya operasi
keuntungan sebelum bunga dan pajak
Kebutuhan kapasitas produksi
kebutuhan personalia inti
kebutuhan investasi
ANGGARAN TAHUNAN
ANGGARANOPERASIONAL
ANGGARANKEUANGAN
ANGGARAN OPERASIONAL
Seluruh rencana
Mencapai tujuan
Kegiatan perusahaan
JENIS ANGGARAN OPERASIONAL
• Anggaran proyeksi Laba/Rugi• Anggaran pembantu laporan laba/rugi (income
statement supporting budget) yang terdiri dari :– Anggaran penjualan– Anggaran produksi– Anggaran biaya distribusi– Anggaran biaya umum dan administrasi– Anggran apropiasi
ANGGARAN KEUANGAN
• Anggaran ini disusun sebagai akibat terjadinya perubahan kekayaan, utang dan piutang perusahaan
ANGGARAN KEUANGAN MELIPUTI
• Anggaran proyeksi neraca mencerminkan perkiraan semua aktiva dan pasiva suatu perusahaan pada akhir suatu periode produksi
AKTIVA : Lancar & Tetap
PASIVAUtang Jangka Pendek Jangka Panjang dan Modal Sendiri
• Anggaran pembantu proyeksi neraca– Anggaran kas– Anggaran piutang– Anggaran utang– Anggaran penambahan
modal– Anggaran penyusunan
aktiva
Anggaran Penjualan
Produk UnitHarga Jual Per
UnitTotal Penjulan
A 20000 Rp 20 Rp 400.000
B 30000 Rp 30 Rp 900.000
C 50000 Rp 15 Rp 750.000
D 5000 Rp 50 Rp 250.000
Total 105000 Rp 2.300.000
Anggaran produksi
Anggaran Bahan Mentah
Anggaran Pembelian
Anggaran Tenaga Kerja
Anggaran Biaya-biaya Pabrik
Anggaran Persediaan
Anggaran Biaya-biaya Operasi
Anggaran Pengeluaran Modal
Perkiraan harga pokok penjualan
Anggaran Pendapatan Dan Biaya Lain-lain
Anggaran Laba Rugi
Performance Report
Penyusunan Anggaran Komprehensif
Forecast penjualan
Anggaran penjualan
Anggaran produksi
Anggaran bahan baku
Anggaran biaya tenaga
kerja langsung
Anggaran biaya pabrik
Anggaran biaya umum
dan administrasi
Forecast Penjualan Y = a+ bx y = na +b XƩ Ʃ XY = a X + b X2Ʃ Ʃ Ʃ
Forecast Bulanan
Harga
Anggaran Penjualan
Anggaran Produksi
Anggaran Bahan Mentah
Kuantitas tiap jenis bahan mentah yang dibeli
Waktu pembelian
Ongkos pembelian bahan mentah
Eoq =
Pembelian bahan mentah
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Anggaran Biaya Overhead
Bahan penolong spare
Bahan Penolong Cara sama menggunakan time series
Y = a+ bx
y = na +b XƩ Ʃ XY = a X + b X2Ʃ Ʃ Ʃ = Rp 94
Biaya Spare
spare volume Jam mesin
Biaya Administrasi Dan Umum
Gaji Jaminan Makan
Pakaian Karyawan
Biaya Administrasi
Biaya Telpon Kendaraan Biaya Pengobatan
Terima kasih