ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK BRI CABANG MATARAM SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi OLEH : KHALID SUHARDIMAN 201110170311263 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016
10
Embed
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP …eprints.umm.ac.id/34551/1/jiptummpp-gdl-khalidsuha-45983-1-pendahul-n.pdfPenerapan SPI Dalam Menunjang Efektifitas Pemberian Kredit
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP
PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK BRI CABANG
MATARAM
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
OLEH :
KHALID SUHARDIMAN
201110170311263
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
i
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat
dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Sistem
Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Kredit pada PT. Bank BRI Cabang
Mataram”.
Selama proses penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan bimbingan,
arahan, bantuan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam
kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Ayah dan Mama tercinta yang selalu memberikan dukungan baik moril maupun
meteril, kepercayaan, kesabaran, pengorbanan dan kasih sayang yang tulus kepada
penulis.
2. Bapak A Waluyo Jati, Drs. MM dan Ibu Endang Dwi W, Dra. M. Si, Ak. CA
selaku dosen pembimbing yang dengan sabar memberikan bimbingan dan
masukan, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
3. Bapak Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
4. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak. CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi.
ii
5. Ibu Masiyah Kholmi, Dra., Ak., MM selaku dosen wali akuntansi E, terima kasih
Ibu sudah memberikan motivasi dalam perkuliahan.
6. Terima kasih Om Agus, Mas Amri, Mas Andi, Mba Tika, Mas bambang, Bunda
selaku AO konsumer, SP konsumer, administrasi kredit, SPI, Manajer operational
dan Seluruh Karyawan di PT Bank BRI Cabang Mataram tempat peneliti
melakukan penelitian untuk menyusun skripsi ini.
7. Seluruh bapak dan ibu dosen akuntansi atas ilmu dan bantuan yang telah
diberikan.
8. Adikku tersayang Muhammad Muzaki yang selalu mendoakan, memberi semangat
dan dukungan.
9. Terima kasih juga untuk Om, Tante, Mbah, dan seluruh keluarga atas doa dan
dukungan selama ini.
10. Teman Spesialku Arin Syahab yang selalu mendoakan, mendukung, menemani,
memberikan inspirasi untuk semangat.
11. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2011 atas kebersamaan, kerjasama yang
baik, bantuan dan semangatnya. Semoga kita selalu kompak.
2.4.1 Pengertian Pengendalian Kredit ............................................ 19
2.4.2 Sistem dan Jenis-jenis Pengendalian Kredit ......................... 19
2.4.3 Cara Pengendalian Kredit ..................................................... 20
2.5 Sistem Informasi Akuntansi ........................................................... 21
2.5.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ................................ 21 2.5.2 Manfaat dan Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............... 21 2.5.3 Elemen-Elemen Sistem Informasi Akuntansi ....................... 21 2.5.4 Sistem Pengeluaran Kas ........................................................ 22
2.5.5 Sistem Manual Pengeluaran kas............................................ 23
BAB III METODE PENELITIAN
vi
A. Obyek Penelitian ............................................................................... 23
B. Jenis Penelitian.................................................................................. 23
C. Jenis Dan Sumber Data ..................................................................... 23
D. Tehnik Pengumpulan Data ............................................................... 25
E. Tehnik Analisa Data ..........................................................................
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
25
A. Gambaran Umum Perusahaan ......................................................... 28
4.1 Sejarah Singkat dan Gambaran Umum Bank BRI .................... 28
4.2 Visi dan Misi PT Bank BRI ....................................................... 29
B. Penyajian Data ................................................................................. 30
4.1 Produk PT Bank BRI ................................................................. 30
4.1.1 Kredit Pegawai Berpenghasilan Tetap dan Pensiunan Sasaran. 30
4.1.2 Kredit Pembelian Rumah ....................................................... 32
4.2 Struktur Organisasi dan Job Description PT Bank BRI ............ 32
4.3 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Pemberian Kredit
Di Bank BRI ............................................................................. 48
C. Analisa Data .................................................................................... 56
4.1 Analisis Prosedur Kredit Bank BRI Menurut COSO ................ 56
1. Analisis Lingkungan Pengendalian Pada PT Bank BRI .......... 67
2. Analisis Aktivitas Pengendalian Pada PT Bank BRI ............... 61
3. Analisis Penilaian Resiko Pada PT Bank BRI ......................... 65
4. Analisis Informasi Dan Komunikasi Pada PT Bank BRI ........ 67
5. Analisis Pengawasan Pada PT Bank BRI ................................ 67
D. Pembahasan .....................................................................................
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
70
A. Kesimpulan ....................................................................................... 72
B. Keterbatasan Penilitian ..................................................................... 72
C. Saran .................................................................................................
72
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... xi
LAMPIRAN .............................................................................................. xiii
DAFTAR TABEL
Judul Halaman
Rangkuman Hasil Penilitian Analisis Pengendalian Internal Atas
Pemberian Kredit di PT Bank BRI Cabang Mataram Dengan Metode