-
ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH YANG
TERDAFTAR DI OTORITAS JASA KEUANGAN (OJK) DENGAN
METODE RGEC
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
MELISA ANDINI
201410170311411
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2018
-
1
-
i
Kata Pengantar
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena berkat
Rahmat
dan Karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi
ini. Shalawat
serta salam semoga senantiasa terlimpah curahkan kepada Nabi
Muhammad
SAW. Sehingga Skiripsi dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan
Bank Umum
Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dengan
Metode RGEC”
dapat selesai dengan tepat waktu.
Penulisan skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu
syarat
memperoleh gelar Sarjana pada Progam Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang. Dalam penyusunan dan penulisan
skripsi ini
tidak terlepas dari bantuan, bimbingan serta dukungan dari
berbagai pihak. Oleh
karena itu dalam kesempatan ini penulis dengan senang hati
menyampaikan
terima kasih kepada yang terhormat:
1. Drs. H. Fauzan, M. Pd., selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah
Malang.
2. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Masiyah Kholmi, Dr., MM., Ak., CA,. selaku Ketua Jurusan
Akuntansi
sekaligus Dosen Pembimbing I yang selalu sabar, tegas, dan
bijaksana
dalam memberikan bimbingan, nasehat serta waktunya selama
penelitian dan penulisan skripsi ini.
-
ii
4. Setu Setyawan, Drs., MM., selaku Dosen Pembimbing II yang
selalu
sabar, tegas, dan bijaksana dalam memberikan bimbingan, nasehat
serta
waktunya selama penelitian dan penulisan skripsi ini.
5. Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si., Ak., CA., dan Gina Harventy,
S.E.,
M.Si. Ak., CA., selaku dosen penguji yang membantu lancarnya
proses
siding.
6. A. Waluyo Jati, Drs., M.M., Ak., selaku dosen wali kelas
Akuntansi H
angkatan 2014 yang selalu mencurahkan do’a, perhatian, dan ilmu
yang
sangat berarti bagi penulis.
7. Ayah dan Ibu atas jasa-jasanya, kesabaran, ketegasan,
dukungan,
dorongan, do’a dan tidak pernah lelah dalam mendidik dan
memberi
cinta yang tulus dan ikhlas kepada penulis dan selalu
memberikan
dukungan.
8. Kepada seluruh keluarga, Bibi tercinta Jumariyah,
Saudara-saudara
saya Sita Alviana, Rica Octavia, Ravicha Meisi Ramadhani,
Zaenal
Alim yang telah memberikan dukungan doanya.
9. Kepada Moch. Maulidin Firdaus yang selalu mendukung dan
selalu
menjadi tempat mencurahkan keluh kesah dalam penulisan
skripsi.
10. Seluruh teman kelas Akuntansi H angkatan 2014 atas
kebersamaan dan
bantuan yang sangat berarti bagi penulis.
11. Sahabat yang turut mendukung proses berjalannya skripsi
Rosyeka N.P,
Imanniar, Dinda Alfira, Setyawati, Anggun Diah, Diah Arianti,
Sindi
Nunuk, Ida Rohmawati.
-
iii
12. Teman-teman seperjuangan bimbingan Bashirota Taqiyya,
Ivon
Nurmas, Yeni, Ria
13. Semua pihak yang telah banyak membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini.
Terakhir semoga segala bantuan yang telah diberikan, sebagai
amal soleh
senantiasa mendapat Ridho Allah SWT.Sehingga skripsi ini dapat
bermanfaat
bagi penulis pada khususnya, dan bagi kita semua pada
umumnya.
Malang, 30 Juli 2018
Penulis
-
iv
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN
KATA PENGANTAR
...........................................................................................
i
DAFTAR ISI
.........................................................................................................
iv
DAFTAR TABEL
................................................................................................
vi
DAFTAR LAMPIRAN
.......................................................................................
vii
ABSTRAK
..........................................................................................................
viii
BAB 1 PENDAHULUAN
......................................................................................
1
A. Latar Belakang
Masalah................................................................................
1
B. Perumusan Masalah
......................................................................................
6
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
.....................................................................
6
BAB II TEORI DAN KAJIAN PUSTAKA
......................................................... 7
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu
......................................................................
7
B. Tinjauan Pustaka
...........................................................................................
9
BAB III METODE PENELITIAN
.....................................................................
29
A. Obyek yang diteliti
......................................................................................
29
B. Jenis Penelitian
............................................................................................
29
C. Jenis dan Sumber Data
................................................................................
29
D. Teknik Pengumpulan Data
..........................................................................
30
E. Teknik Analisis Data
...................................................................................
30
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
................................... 33
A. Gambaran Umum Perusahaan
.....................................................................
33
B. Hasil Penelitian
...........................................................................................
34
C. Pembahasan
.................................................................................................
59
BAB V PENUTUP
................................................................................................
62
A. Kesimpulan
.................................................................................................
62
B. Keterbatasan Penelitian
...............................................................................
63
C. Saran
...........................................................................................................
63
-
v
DAFTAR PUSTAKA
...........................................................................................
65
LAMPIRAN
..........................................................................................................
67
-
vi
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko
(NPF) ..................... 19
Tabel 2.2 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko
(FDR) .................... 20
Tabel 2.3 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA)
..................... 26
Tabel 2.4 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROE)
...................... 27
Tabel 2.5 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas
(BOPO) ................... 27
Tabel 2.6 Matrik Kriteria Penetapan Permodalan (CAR)
...................................... 28
Tabel 3.1 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Komposit
..................................... 31
Tabel 4.1 Hasil perhitungan rasio NPF Bank Umum Syariah
............................... 35
Tabel 4.2 Hasil perhitungan rasio FDR Bank Umum Syariah
............................... 37
Tabel 4.3 Hasil perhitungan rasio GCG Bank Umum Syariah
.............................. 39
Tabel 4.4 Hasil perhitungan rasio ROA Bank Umum Syariah
.............................. 51
Tabel 4.5 Hasil perhitungan rasio ROE Bank Umum Syariah
.............................. 53
Tabel 4.6 Hasil perhitungan rasio BOPO Bank Umum Syariah
............................ 55
Tabel 4.7 Hasil penetapan peringkat komposit dengan metode RGEC
(Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) tahun
2013-2017 ........... 58
Tabel 4.8 Perhitungan nilai komposit Bank Umum Syariah
................................. 58
-
vii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Ikhtisar Rasio Keuangan Bank Umum Syariah
................................. 67
Lampiran 2: Penetapan Peringkat Komposit Bank Umum Syariah
....................... 71
-
65
DAFTAR PUSTAKA
Abdaullah, M. A. 2010. Corporate Governance : Perbankan Syariah
Di
Indonesia , Jogjakarta: Ar-Ruzz Media.
Abdullah, M . F. 2001. Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Malang:
UMM Pres.
Ali, Z. 2010. Hukum Perbankan Syariah, Jakarta: Sinar
Grafika.
Alawiyah, T. 2016. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan
Metode RGEC Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2012-2014”. Jurnal Pendidikan dan Ekonomi, Vol.
5,
No.2, hal:114-123.
Anan E,. & R. Albarqis. 2017. “Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Pendekatan
Metode RGEC Pada Bank Pembangunan Daerah DIY”. JRAK, Vol.13,
No.2, hlm:117-132.
Bank Indonesia, 2011. Surat Edaran Kepada Semua Bank Umum
No.13/DPN,
Jakarta 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia, 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor
13/1/PBI/2011 tanggal
05 Januari 2011. Perihal Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank
Umum..
Bank Indonesia. 2013. Surat Edaran Bank Indonesia No.15/15/DPNP
Tentang
Pelaksanaan Good Corporate Governance
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24.DPNP
Tentang
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Budisantoso, T., & Nuritomo. 2013. Bank dan Kelembagaan
Keuangan Lain
Edisi 3, Jakarta: Salemba Empat.
Christian dkk 2017 “ Analisa Kesehatan Dengan Menggunakan Metode
RGEC
Pada Bank BRI dan Mandiri Periode 2012-2015”. Jurnal EMBA,
Vol.5
No.2, Hal. 530- 540.
Greuning, H. V., & Z. Iqbal. 2011. Analisis Risiko Perbankan
Syariah, Jakarta:
Salemba Empat.
Kasmir, 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi Revisi.
Jakarta: PT
RajaGrafindo Persada.
Khalil M., & R. Fuadi. 2016. “Analisis Penggunaan Metode
Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, dan Capital (RGEC) Dalam
Mengukur
Kesehatan Bank Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode
2012-
2014”. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, Vol.1, No.1,
hlm:
20-35
-
66
Lasta dkk. 2014.”Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan
Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance,Earning
dan Capital)”. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol.13,No.2,
hlm: 1-10.
Machmud, A., & Rukmana. 2010. Bank Syariah (Teori,
Kebijakan, dan Studi
Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga.
Otoritas Jasa Keuangan . 2016, Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
Nomor:
03/POJK.03./2016 Tentang Bank Pembiayan Rakyat Syariah.
Pratiwi, Ika. Y. 2016. “Perkembanagan Bank Syariah di
Indonesia”
https://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-
indonesia_572ac4d3f1927349059f6b6f. (diakses pada 13 April
2018).
Prastyananta dkk. 2016. “Analisis Penggunaan Metode RGEC (Risk
Profile,
Good Corporate Governance,Earning dan Capital) Untuk
Mengetahui
Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar di
BEI
Periode 2012-2014)”.Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 35.
No 2, hlm
: 68-76.
Rivai, V., & A. Arifin. 2010. Islamic Banking, Jakarta: Bumi
Aksara.
Republik Indonesia. 2008. Undang-undang nomor 21 tahun 2008
tentang
Perbankan Syariah
Refmasari, V. A., & N. Setiawan. 2014. “Penilaian Tingkat
Kesehatan Bank
Umum Menggunakan Metode RGEC dengan Cakupan Risk Profile,
Earnings, dan Capital pada Bank Pembangunan Daerah Provinsi
Daerah
Istimewa Yogyakarta tahun 2012”. Jurnal Economia, Vol. 2, No.
1.
Sovia dkk. 2016.”Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Konvensional
dan Bank Syariah Berdasarkan Rasio Keuangan Bank (Studi Empiris
pada
Bank Konvensional yang terdaftar di BEI yang memiliki Bank
Syariah
Periode 2012-2014)”. (Risk Profile, Good Corporate
Governance,Earning
dan Capital). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 37 No.
2
Usanti, T. P., & A. Shomad. 2013. Transaksi Bank Syariah.
Jakarta: PT Bumi
Aksara.
Ulum , l., & A. Juanda. 2016. Metodologi Penelitian
Akuntansi : Klinik Skripsi
Edisi 2, Malang: Aditya Media Publishing.
Umiyati. & Q. P. Faly. 2015. “Pengukuran Kinerja Bank
Syariah dengan Metode
RGEC’’. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, Vol.2, No.2, hlm :
185-
201.
Usman, R. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah, Jakarta: Sinar
Grafika.
https://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-indonesia_572ac4d3f1927349059f6b6fhttps://www.kompasiana.com/ikayulip/perkembangan-bank-syariah-di-indonesia_572ac4d3f1927349059f6b6f