ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT DI ...repository.uksw.edu/bitstream/123456789/1559/3/xT1_232007030... · dijadikan referensi bagi Bank Perkreditan Rakyat (BPR),

i

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT

DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010

Oleh :

NOVI INDRIANI NIM : 232007030

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA 2012

ii

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

Jalan Diponegoro 52 -60 ����:(0298) 321212, 311881

Telex 322364 ukswsa ia Salatiga 50711 – Indonesia

Fax. (0298) -3 21433

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertanda tangan dibawah ini : N a m a : NOVI INDRIANI N I M : 232007030 Program Studi : AKUNTANSI Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga. Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi, Judul : ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN

RAKYAT DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010.

Pembimbing : 1. SUPATMI, SE., M.Ak.,Akt. Tanggal di uji : 25 JANUARI 2012 adalah benar-benar hasil karya saya. Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangakaian kalimat atau simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh. Salatiga, 10 Januari 2012 Yang memberi pernyataan, NOVI INDRIANI

iii

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PERKREDITAN RAKYAT

DI DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA PERIODE 2010

Oleh :

NOVI INDRIANI NIM : 232007030

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

Disetujui oleh :

Supatmi, SE., M.Ak., Akt. Pembimbing

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA 2012

iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Jangan menunggu karena tak akan ada waktu yang tepat. Mulailah dari sekarang, dan berusahalah dengan segala yang ada. Seiring waktu, akan

ada cara yang lebih baik asalkan tetap berusaha…………………… (Napoleon

Hill).

Kita mungkin bisa menunda waktu, tapi waktu tidak akan bisa You may delay, but time will not……………….(Benjamin Franklin)

Kebanyakan dari kita tidak mensyukuri apa yang sudah kita miliki, tetapi kita selalu menyesali apa yang belum kita capai…………………….(Schopenhauer)

Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil; kita baru yakin kalau kita telah berhasil melakukannya

dengan baik……………..(Evelyn Underhill)

Skripsi ini, penulis persembahkan untuk :

Papa dan mama penulis, serta adik-adik penulis (Yossi dan Beni).

v

ABSTRACT

BPR’s at Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) were appraised capable defensive to global crisis, which happen in Indonesian’s Bank, early 2008 ago. However, BPR at Yogyakarta has better development than development of BPR in national degree. Still, in the end 2010, Yogyakarta had infected by Merapi incident. This accident certainly brought impact to Yogyakarta society. Therefore, this research has aim to know and prove, what are BPR at Yogyakarta was defensive to global crisis in 2008 ago, can defensive at accident in 2010, with refer to financial performance.

In the research, financial performance was measured by NPL, LDR, KPMM, and ROA ratio. The other one, variable which connected with ratio’s were above mentioned, consist of BPR asset’s, ownership of BPR, board of director’s size, board of commissioners size, and audit status on annually financial report of BPR. Relation between variable’s were used and financial performance to BPR were tested and analysis by way of independent test, is chi square and cross-tabulation. Sample in this research were 53 BPR at Daerah Istimewa Yogyakarta, that listing in the Bank Indonesia (BI) website.

The result of research indicated that, in 2010 BPR at Yogyakarta can’t controlling to performing loan. The other site show that, this situation weren’t impact to liquidity aspect which measured by LDR ratio, capital aspect which measured by KPMM ratio, and earning aspect which measured by ROA ratio at BPR in Daerah Istimewa Yogyakarta. The other result indicated that, financial performance of BPR Daerah Istimewa Yogyakarta, especially non performing loan (NPL) ratio has negative relation with BPR asset’s, ownership of BPR, and annually financial report of BPR that have audited.

Keyword : BPR, Financial Performance.

vi

ABSTRAKSI

BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) dinilai mampu bertahan terhadap krisis global yang melanda dunia perbankan Indonesia pada awal tahun 2008 lalu. Bahkan perkembangan BPR di Yogyakarta lebih baik dibandingkan dengan perkembangan BPR di tingkat nasional. Namun pada akhir tahun 2010, terjadi bencana Merapi di Yogyakarta. Bencana tersebut, tentunya berdampak pada masyarakat di daerah tersebut. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan juga membuktikan apakah BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta yang pada tahun 2008 tahan terhadap krisis global, mampu bertahan di saat bencana Merapi yang terjadi di tahun 2010 dengan mengacu pada kinerja keuangannya.

Dalam penelitian ini, kinerja keuangan diukur dengan rasio NPL, LDR, KPMM, dan ROA. Selain itu, variabel yang dihubungkan dengan kinerja keuangan, antara lain : aset BPR, kepemilikan BPR, jumlah direksi dan jumlah komisaris dalam BPR, serta status audit atas laporan keuangan tahunan BPR. Keterkaitan variabel yang digunakan dengan kinerja keuangan pada BPR diuji dan dianalisis menggunakan uji independensi chi square dan tabulasi silang. Sampel penelitian ini adalah 53 BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar dalam website Bank Indonesia.

Hasil penelitian mengindikasikan bahwa di tahun 2010, BPR di Yogyakarta tidak dapat mengendalikan kredit macet. Namun, situasi ini tidak berdampak pada aspek likuiditas yang diukur dengan rasio LDR, aspek permodalan yang diukur dengan rasio KPMM, dan aspek profitabilitas maupun rentabilitas yang diukur dengan rasio ROA pada BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta. Sedangkan hasil lainnya menunjukan, kinerja keuangan BPR di Daerah Istimewa Yogyakarta dalam hal pengelolaan kredit macet memiliki hubungan yang negatif dengan aset BPR, kepemilikan BPR, serta laporan keuangan tahunan BPR yang diaudit.

Kata kunci : BPR, Kinerja Keuangan.

vii

KATA PENGANTAR

Atas kesempatan yang telah diberikan Tuhan Yang Maha Esa, penulis dapat

menyelesaikan tugas akhir skripsi yang berjudul : “Analisis Kinerja Keuangan Bank

Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010”. Penelitian ini dapat

dijadikan referensi bagi Bank Perkreditan Rakyat (BPR), khususnya di Daerah Istimewa

Yogyakarta (DIY) agar dapat meningkatkan kinerjanya. Selain itu, penelitian ini dapat menjadi

referensi bagi Bank Indonesia (BI) dalam rangka penyusunan kebijakan perbankan, khususnya

dalam hal menentukan jumlah direksi dan komisaris yang ideal bagi Bank Perkreditan Rakyat di

Daerah Istimewa Yogyakarta. Di luar itu, peneliti menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih

jauh dari sempurna, dan masih banyak kekurangan di dalamnya, untuk itu peneliti mengharapkan

masukan, saran, dan kritik yang membangun guna kesempurnaan skripsi ini. Semoga Tuhan

Yang Maha Esa selalu melindungi, memberikan balasan dan segala kebaikan atas semua bantuan

kepada peneliti. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat dengan menambah wawasan di

bidang ekonomi bagi semua pihak, antara lain bagi para pembaca dan pihak-pihak yang

berkepentingan untuk kemajuan ilmu pengetahuan dalam bidang ekonomi khususnya.

Salatiga, Januari 2012

Penulis

viii

UCAPAN TERIMA KASIH

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan pertolonganNya kepada

penulis sehingga tugas penyusunan skripsi yang berjudul: “Analisis Kinerja Keuangan Bank

Perkreditan Rakyat di Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2010”, dapat terselesaikan

dengan lancar. Tugas akhir ini diajukan guna memenuhi sebagian persyaratan dalam mencapai

sarjana S1 pada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Kristen

Satya Wacana Salatiga. Penulisan tugas akhir ini tidak terlepas dari campur tangan Tuhan dan

bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih

kepada pihak-pihak yang mendukung, memotivasi, memberikan doa, dan membantu dalam

menyelesaikan tugas akhir ini, di antaranya kepada :

1. Bapak Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D. selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga dan wali studi penulis.

2. Ibu Supatmi, SE.,M.Ak.,Akt. selaku pembimbing dari penulis, yang telah memberikan

waktu, dukungan, serta arahan bagi penulis dalam penyusunan tugas akhir ini.

3. Seluruh staf pengajar dan karyawan di lingkungan Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga Program Studi Manajemen, Ilmu Ekonomi,

dan Akuntansi yang telah membekali penulis dengan pengetahuan-pengetahuan yang

sangat berguna dan berharga selama proses perkuliahan.

4. Papa dan Mama penulis, yang selalu setia mendukung penulis, baik secara doa maupun

materiil selama proses penyusunan tugas akhir ini.

5. Adik-adik penulis yang selalu menghibur dan menyemangati penulis dalam

menyelesaikan tugas akhir kuliah ini.

ix

6. Teman-teman FEB angkatan 2007 dan 2008 (Syanti, Mas Oki, Ela, Febri, Ana, Dudu,

David, Evita, Inge, dan juga Dessy) yang telah memberikan masukan-masukan bagi

penulis selama perkuliahan serta proses penyusunan tugas akhir.

7. Serta semua pihak yang tidak disebutkan, yang telah mendukung penulis untuk

menyelesaikan tugas akhir ini.

x

DAFTAR ISI

Halaman Judul………………………………………………………………………………i

Surat Pernyataan Keaslian Skripsi…………………………………………………………..ii

Halaman Persetujuan/Pengesahan Skripsi telah diuji............................................................iii

Halaman Motto dan Persembahan…………………………………………………………..iv

Abstract……………………………………………………………………………………..v

Saripati/Abstraksi…………………………………………………………………………...vi

Kata Pengantar……………………………………………………………………………...vii

Ucapan Terima Kasih……………………………………………………………………....viii

Daftar Isi……………………………………………………………………………………x

Daftar Tabel………………………………………………………………………………...xii

Daftar Lampiran…………………………………………………………………………….xiii

Bab I Pendahuluan…………………………………………………………………1

Bab II Tinjauan Teoritis…………………………………………………………….9

2.1 Bank Perkreditan Rakyat…………………………………………....9

2.2 Ukuran Perusahaan………………………………………………….12

2.3 Kepemilikan Institusional………………………………………......13

2.4 Dewan Direksi……………………………………………………....16

2.5 Dewan Komisaris…………………………………………………...16

2.6 Audit atas Laporan Keuangan……………………………………...19

2.7 Kinerja Keuangan…………………………………………………..21

2.7.1 Loan to Deposit (LDR)……………………………………..21

2.7.2 Non Performing Loan (NPL)……………………………….22

2.7.3 Return On Asset (ROA)…………………………………….23

2.7.4 Kredit Penyediaan Modal Minimum (KPMM)

atau Capital Adiquacy Ratio (CAR)………………………..24

xi

Bab III Metode Penelitian…………………………………………………………...25

3.1 Populasi dan Sampel………………………………………………...25

3.2 Jenis dan Sumber Data……………………………………………...25

3.3 Pengukuran Variabel Penelitian…………………………………….26

3.4 Teknik dan Langkah Analisis……………………………………….26

Bab IV Analisis dan Pembahasan…………………………………………………...28

4.1 Pengambilan Sampel Penelitian dan Statistik Deskriptif…………...28

4.2 Hasil Uji Independensi dengan Menggunakan Uji

Chi Square dan Analisis Tabulasi Silang…………………………..35

4.2.1 NPL………………………………………………………....35

4.2.2 LDR………………………………………………………...40

4.2.3 KPMM……………………………………………………...43

4.2.4 ROA………………………………………………………..45

Bab V Kesimpulan dan Saran……………………………………………………....47

5.1 Kesimpulan………………………………………………………….47

5.2 Implikasi Teoritis…………………………………………………....49

5.3 Implikasi Terapan…………………………………………………...50

5.4 Keterbatasan Penelitian dan Saran untuk Penelitian

Mendatang………………………………………………………….52

Daftar Pustaka ……………………………………………………………………………….xiv

Daftar Riwayat Hidup ……………………………………………………………………….xv

Lampiran-lampiran…………………………………………………………………………..xvi

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 1. Pengukuran Variabel Penelitian 26

Tabel 2. Pengambilan Sampel Penelitian 28

Tabel 3. Statistik Deskriptif 29

Tabel 4. Proporsional atas Laporan Keuangan dan Kepemilikan BPR

di Daerah Istimewa Yogyakarta (DIY) 34

Tabel 5. Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, Audit, dan NPL 35

Tabel 6. Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, serta Audit dengan NPL 36

Tabel 7. Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, Audit, dan LDR 40

Tabel 8. Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, serta Audit dengan LDR 41

Tabel 9. Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, Audit, dan KPMM 43

Tabel 10. Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, serta Audit dengan KPMM 44

Tabel 11. Uji Independensi Chi Square antara Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, Audit, dan ROA 45

Tabel 12. Tabulasi Silang antara Total Aset, Kepemilikan, Jumlah Direksi,

Jumlah Komisaris, serta Audit dengan ROA 46

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Sampel BPR xvi

Lampiran 2 Hasil Uji Independensi Chi Square dan Analisis Tabulasi Silang xvi

Lampiran 3 Data mengenai rasio NPL, LDR, KPMM, dan ROA di DIY periode 2010 xvi