8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
1/43
BALANCE GENERAL
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
INTEGRANTES:
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
2/43
Los Estados Financieros
Mucha de la información acerca de la empresa está en
la forma de Estados Financieros.
Estos Estados Financieros (Balance General, Estadode Resultados y Estado de Flujos de Efectivo) sepreparan de acuerdo con reglas estalecidas por la!ontailidad.
El análisis de los Estados Financieros implica unacomparación del desempe"o de la empresa en el
tiempo, as# como una comparación con otrascompa"#as $ue participan en el mismo sector.
Este análisis se reali%a para identificar los puntosd&iles y fuertes de la empresa.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
3/43
Funcin de los Estados Financieros
' roporcionan información a los propietarios yacreedores de la empresa acerca de la situaciónactual de &sta y su desempe"o financiero anterior.
' os estados financieros proporcionan a los
propietarios y acreedores una forma conveniente parafijar metas de desempe"o e imponer restricciones alos administradores de la empresa.
' os estados financieros proporcionan plantillasconvenientes para la planeación financiera.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
4/43
El ser social
ACTIVOS!DEREC"OS
#ri$ue%a&
PASIVOS!DEBERES
#deudas&
CAPITAL NETO ' ACTIVOS ! PASIVOS
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
5/43
Estructura econ(ico!)inanciera de las
e(*resas
lo $ue le *ertenece
deudas con terceros
PATRI+ONIO ' ACTIVOS ! PASIVOS
deudas con accionistas
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
6/43
ACTIVO ' PASIVO , PATRI+ONIO
Ecuacin de E$uili-rio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
7/43
Balance General' Es el documento en el cual se descrie la posición
financiera de la empresa en un momento dado (en un puntoespec#fico del tiempo).
' *ndica las inversiones reali%adas por la empresa ajo la
forma de +ctivos, y los medios a trav&s de los cuales sefinanciaron dichos activos, ya sea $ue los fondos seotuvieron ajo la modalidad de pr&stamos (asivos) omediante la venta de acciones (!apital !ontale).
' Es como una F-R+F*+ $ue muestra la posiciónfinanciera de la empresa en un momento determinado deltiempo. Está compuesto por el +ctivo, asivo y atrimonio.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
8/43
Balance General
+!-*/
!RR*E0-E
+!-*/
0
!RR*E0-E
+1*/
!RR*E0-E
+1*/
0
!RR*E0-E
+-R*M0*
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
9/43
Balance General
ACTIVO
CORRIENTE
+!-*/
0
!RR*E0-E
+1*/
!RR*E0-E
+1*/
0
!RR*E0-E
+-R*M0*
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
10/43
Co(*onentes del Balance General
'Acti.o: se refiere a todo a$uello $ue le pertenece a laempresa y se clasifican seg2n su grado de li$uide%,es decir,la facilidad con la $ue se pueden convertir en efectivo. 1eordenan seg2n el grado de li$uide%, de mayor a menorgrado. 1e dividen en +ctivo !orriente y +ctivo 0o !orriente.
' Acti.o Corriente: son a$uellos +ctivos con mayor grado deli$uide% (a$uellos $ue se pueden convertir en efectivo en unper#odo má3imo de un a"o, es decir, el ciclo normal deoperación de un negocio). Entre ellos tenemos4 !aja y5ancos, !uentas por !orar, tras cuentas por corar,*nventarios y astos agados por +nticipado.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
11/43
Co(*onentes del Balance General
' Ca/a 0 Bancos: representa el Efectivo de la empresa (en lamisma empresa o en 5ancos). Este activo tiene un 6778 deli$uide%.
' Cuentas *or co-rar: son producto de las ventas al cr&dito y
representan a$uellos montos $ue la empresa va a reciircomo pago de sus clientes (deudores).
' Otras Cuentas *or co-rar: son cuentas por corarproducto de alguna transacción distinta al giro del negocio(al$uiler de alg2n amiente propiedad del negocio).
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
12/43
Co(*onentes del Balance General
' In.entarios: representan las e3istencias $ue tiene laempresa en su almac&n, pudiendo ser4 insumos, materiaprima, productos en proceso y productos terminados,
dependiendo del giro del negocio (empresa productora,comercial o de servicios).
' Gastos *a1ados *or antici*ado: representas pagos$ue la empresa reali%a por adelantado por alg2n producto
o servicio $ue utili%ará en el futuro (seguros, al$uileres).
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
13/43
Balance General
+!-*/
!RR*E0-E
ACTIVO
NO
CORRIENTE
+1*/
!RR*E0-E
+1*/
0
!RR*E0-E
+-R*M0*
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
14/43
Co(*onentes del Balance General
' Acti.o No Corriente: son a$uellos +ctivos con menorgrado de li$uide% (a$uellos $ue se pueden convertir enefectivo en un pla%o mayor a un a"o). Entre ellos tenemoslos +ctivos Fijos (terrenos, inmueles, ma$uinarias,
e$uipos) y 9epreciación.' Acti.os Fi/os: son el -erreno, Edificios (*nmuele),
Ma$uinaria y Moiliario propiedad de la Empresa.
' De*reciacin: representa el desgaste de los +ctivos Fijospropiedad de la empresa, por su uso en el tiempo. El 2nico
+ctivo Fijo $ue no se deprecia es el -erreno.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
15/43
De*reciacin
' M&todo de depreciación4 l#nea recta.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
16/43
Balance General
+!-*/
!RR*E0-E
+!-*/
0
!RR*E0-E
PASIVO
CORRIENTE
+1*/
0
!RR*E0-E
+-R*M0*
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
17/43
Co(*onentes del Balance General
' Pasi.o: son las oligaciones $ue tiene la empresa para conterceros (e3cepto due"os). 1e clasifican seg2n el pla%o en
el cual se tiene $ue honrar dicha oligación y se dividen enasivo !orriente y asivo 0o !orriente.
' Pasi.o Corriente: son a$uellas deudas $ue deenhonrarse en el corto pla%o (un a"o como má3imo). 1e
tienen4 roveedores, 5ancos, Empleados, Estado, entreotros.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
18/43
' Pro.eedores: son las oligaciones $ue tiene la
empresa para con sus roveedores, por los cr&ditos $ueestos le hayan otorgado.
' Bancos: son las deudas $ue tiene la empresa con losancos por pr&stamos de corto pla%o $ue estos le hayan
otorgado.
' E(*leados: son las deudas $ue tiene la empresa consus empleados (traajadores) por concepto de sueldos,gratificación, eneficios sociales, entre otros.
' Estado: son las deudas $ue tiene la empresa con elEstado por el pago de impuestos.
Co(*onentes del Balance General
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
19/43
Balance General
+!-*/
!RR*E0-E
+!-*/
0
!RR*E0-E
+1*/
!RR*E0-E
PASIVO
NO
CORRIENTE
+-R*M0*
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
20/43
' Pasi.o No Corriente: son a$uellas deudas $ue deenhonrarse en el largo pla%o (más de un a"o). 1e tienen:ipotecas, -enedores de 5onos, entre otros.
' "i*otecas: son deudas de largo pla%o $ue tiene laempresa con entidades financieras por alg2n cr&ditohipotecario.
' Tenedores de Bonos: son deudas de largo pla%o $ue tiene
la empresa con inversionistas de onos emitidos por esta.
Co(*onentes del Balance General
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
21/43
Balance General
+!-*/
!RR*E0-E
+!-*/
0
!RR*E0-E
+1*/
!RR*E0-E
+1*/0
!RR*E0-E
PATRI+ONIO
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
22/43
' Patri(onio: son las oligaciones $ue la empresa tiene conaccionistas. 1e tienen4 !apital y ;tilidades +cumuladas
' Ca*ital: representa la inversión inicial y aportes posteriores$ue hayan reali%ado los due"os o accionistas de la empresa
para la constitución y operación de la misma.
' Utilidades Acu(uladas: son las ganancias $ue laempresa va teniendo en el tiempo las cuáles se vanacumulando. Estas se pueden capitali%ar (convertirse en!apital) o distriuirse a los due"os a trav&s del pago dedividendos.
Co(*onentes del Balance General
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
23/43
Estructura del Balance General
ACTIVO PASIVO 2 PATRI+ONIO
PASIVOActi.o Corriente Pasi.o Corriente
!aja y 5ancos roveedores
!lientes 5ancos
tras !uentas por !orar Empleados
*nventarios Estado
astos agados por +nticipado Total Pasi.o CorrienteTotal Acti.o Corriente Pasi.o No Corriente
9eudas a argo la%o
Acti.o No Corriente Total Pasi.o No Corriente
+ctivo Fijo Total Pasi.o
9epreciación Patri(onio
+citvo Fijo 0eto !apitalTotal Acti.o No Corriente ;tilidades +cumuladas
Total Patri(onio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO , PATRI+ONIO
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
24/43
E/e(*lo del Balance General
3443 3445 VARIACION
Efectivo y /alores negociales 677.7 67.7 >7.7
ropiedades, planta y e$uipo A77.7 AB7.7 B7.7
9epreciación acumulada (677.7) ([email protected]) (@7.7)
+ctivo Fijo 0eto @77.7 @>7.7 >7.7
+ctivos -otales >77.7 C 67>.>
9euda de largo pla%o 6=7.7 6=7.7 7.7
-otal asivo @77.7 A7>.> 67>.>
!apital de los accionistas
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
25/43
' +un$ue todos los activos se e3presan en t&rminos de unidadesmonetarias, sólo el Efectivo representa dinero real. as cuentaspor corar son cuentas adeudadas por terceros a favor de laempresa y los inventarios muestras las inversiones en unidadesmonetarias $ue la empresa ha reali%ado en materias primas,
productos en proceso y productos terminados.' os derechos contra los activos pueden ser de dos tipos4 pasivo
(dinero $ue adeuda la empresa) y la propiedad de los accionistas.El capital de los accionistas será un residuo $ue representa la
cantidad $ue reciirán los accionistas si todos los activos de laempresa pudieran venderse a sus valores en liros y si todos losactivos pudieran pagarse tami&n en valores.
As*ectos adicionales del Balance General
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
26/43
' a cuenta ;tilidades Retenidas se acumula a trav&s deltiempo a medida $ue la empresa Dahorra o Dreinvierte unaparte de sus utilidades en lugar de pagarla comodividendos.
' a otra cuenta del atrimonio, el capital, surge de la emisiónde acciones para otener nuevos fondos de capital.
' El alance general camiará todos los d#as a medida $ue laempresa va teniendo diversos tipos de transacciones
(aumento de inventarios, disminución de pr&stamosancarios, entre otros).
As*ectos adicionales del Balance General
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
27/43
•1i se incrementa un +ctivo se dee4
• disminuir otro activo en un importe igual, o
• aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.
•1i se disminuye un +ctivo se dee4
• aumentar otro activo en un importe igual, o
•
disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Ecuacin de E$uili-rio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
28/43
•1i se incrementa un asivo se dee4
• disminuir otro pasivo o patrimonio en un importeigual, o
• aumentar un activo en un importe igual.
•1i se disminuye un asivo se dee4
• aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe
igual, o• disminuir un activo en un importe igual.
Ecuacin de E$uili-rio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
29/43
1upongamos el caso de un pe$ue"o negocio $ue se hainiciado con 1. 67,777, ahorros del propietario. Entonces,el 5alance eneral inicial de este negocio será el siguiente4
+!-*/ +-R*M0*
!aja y 5ancos 67,777 !apital 67,777
--+ +!-*/ 67,777 --+ +-R*M0* 67,777
BALANCE GENERAL DE APERTURA
E/ercicio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
30/43
El due"o del negocio decidió comprar e$uipos e inmuelese instalarlos en un pe$ue"o local $ue al$uiló. El precio decompra fue de G >,777 y pagó de contado.
+!-*/ +-R*M0*
!aja y 5ancos A,777 !apital 67,777
+ctivo Fijo >,777
--+ +!-*/ 67,777 --+ +-R*M0* 67,777
BALANCE GENERAL 6
E/ercicio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
31/43
uego, el due"o ad$uirió mercancia para iniciar el proceso decomerciali%ación. ara otener un descuento por volumenhi%o un pedido por G =,777. !omo no ten#a suficienteefectivo para curir esta compra, la hi%o al cr&dito.
+!-*/ +-R*M0*
!aja y 5ancos A,777 roveedores =,777
*nventarios =,777
+ctivo Fijo >,777 !apital 67,777--+ +!-*/ 6=,777 --+ +-R*M0* 6=,777
BALANCE GENERAL 3
E/ercicio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
32/43
9el total de mercanc#a ad$uirida se retiró del almac&n G@,777 para su venta. Estos inventarios se vendieron acr&dito a un cliente a G A,=77, oteni&ndose una ganancia deG 6,=77.
+!-*/ (+-R*M0*
!aja y 5ancos A,777 (roveedores =,777
!lientes A,=77
*nventarios ,777 ;tilidades +cumuladas 6,=77
--+) +!-*/ 6>,=77 --+) (+-R*M0* 6>,=77
BALANCE GENERAL 5
E/ercicio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
33/43
1e reciió un pago de G @,777 del cliente al $ue se le vendióla mercanc#a a cr&dito.
+!-*/ (+-R*M0*
!aja y 5ancos C,777 (roveedores =,777
!lientes 6,=77
*nventarios ,777 ;tilidades +cumuladas 6,=77
--+) +!-*/ 6>,=77 --+) (+-R*M0* 6>,=77
BALANCE GENERAL 7
E/ercicio
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
34/43
1e canceló la cuenta correspondiente a la mercanc#aad$uirida a cr&dito.
+!-*/ (+-R*M0*
!aja y 5ancos
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
35/43
Estado de Resultados
' Muestra la rentailidad de la empresa durante unper#odo, es decir, las ganancias yo p&rdidas $ue laempresa tuvo o espera tener.
' 1e conoce tami&n como Estado de anancias y&rdidas.
' resenta los resultados de las operaciones de negociosreali%adas durante un per#odo, mostrando los ingresos
generados por ventas y los gastos en los $ue hayaincurrido la empresa.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
36/43
Co(*onentes del Estado de Resultados
' Ventas: Representa la facturación de la empresa en un
per#odo de tiempo, a valor de venta (no incluye el *./.+.).
' Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercanc#avendida.
' Utilidad Bruta: son las /entas menos el !osto de /entas.
' Gastos 1enerales9 de .entas 0 ad(inistrati.os: representan todos a$uellos ruros $ue la empresa re$uierepara su normal funcionamiento. (pago de servicios de lu%,
agua, tel&fono, al$uiler, impuestos, entre otros).
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
37/43
Co(*onentes del Estado de Resultados' Utilidad de o*eracin: Es la ;tilidad perativa menos los
astos generales, de ventas y administrativos.' Gastos Financieros: Representan todos a$uellos gastos
relacionados a endeudamientos o servicios del sistemafinanciero.
' Utilidad antes de i(*uestos: es la ;tilidad de peraciónmenos los astos Financieros y es el monto sore el cualse calculan los impuestos.
' I(*uestos: es un porcentaje de la ;tilidad antes deimpuestos y es el pago $ue la empresa dee efectuar alEstado.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
38/43
Co(*onentes del Estado de Resultados
' Utilidad neta: Es la ;tilidad despu&s de impuestos, esa$uella sore la cual se calculan los dividendos.
' Di.idendos: Representan la distriución de las utilidadesentre los accionistas o propietarios de la empresa.
' Utilidades retenidas: es la ;tilidad 0eta menos losdividendos pagados a accionistas, la cual se representacomo utilidades retenidas para la empresa, las cuales luegopueden ser capitali%adas.
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
39/43
Estructura del Estado de Resultados
/entasH osto e entas
;tilidad 5rutaH astos
;tilidad de peración(H) astos Financieros
;tilidad antes de impuestosH mpuestos
;tilidad 0eta
H ago e v en os;tilidades Retenidas
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
40/43
E/e(*lo de Estado de Resultados
/entas 7.7astos financieros ()
;tilidad 0eta
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
41/43
Co(*a;a co(erciali%adora
Ventas
Costo de artículosvendidos
(gasto)
Gastos de ventasy gastos
administrativos
menos
menos
ESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL
Inventario demercancía
Compra de
mercancía
Costos del
periodo
Costos del
producto
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
42/43
Co(*a;a industrial o (anu)acturera
Ventas
Costo de artículos
vendidos
(gasto)
Gastos de ventas
y gastos
administrativos
menos
menos
ESTADO DE ES!"TADOS#A"A$CE GE$EA"
Inventario
producto
terminado
Costos
de
trans%ormaci&n
Costos del
periodo
Costos
del
producto Inventario
producto
proceso
Inventario
materiales
directos
Compras
materiales
directos
8/19/2019 ANALISIS FINANCIERO BASICO.ppt
43/43
GRACIASCOMPAÑEROS