ALLEGATO IV 1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.3 Patrimonio netto Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS Disaggregazione nella tabella Valore contabile 010 010 Capitale Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9 e ar ticolo 22, della BAD IAS 1, paragrafo 54, lettera r); arti colo 22 della BAD 46 020 Capitale versato Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9, della BAD IAS 1, paragrafo 78, lettera e) 030 Capitale richiamato ma non versato Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9, della BAD IAS 1, paragrafo 78, lettera e); alle gato V, parte 2, punto 14 040 Sovrapprezzo azioni Articolo 4 «Passivo», paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR IAS 1, paragrafo 78, lettera e); arti colo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR 46 050 Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale Allegato V, parte 2, punti 15-16 Allegato V, parte 2, punti 15-16 46 060 Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti Articolo 42 bis, paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 15 IAS 39, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15 070 Altri strumenti di capitale emessi Allegato V, parte 2, punto 16 Allegato V, parte 2, punto 16 080 Altro patrimonio netto Allegato V, parte 2, punto 17 IFRS 2, paragrafo 10; Allegato V, parte 2, punto 17 090 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR 46 095 Voci che non saranno riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) 100 Attività materiali IAS 16, paragrafi 39-41 110 Attività immateriali IAS 38, paragrafi 85-87 120 Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti IAS 1, paragrafo 7 31.7.2015 L 205/200 Gazzetta ufficiale dell'Unione europea IT
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ALLEGATO IV - · 140 Conversione di valuta estera Ar ticolo 39, parag rafo 6, della BAD IAS 21, parag rafo 52, lettera b); IAS 21, parag rafi 32 e 38-49 150 Der ivati di ...
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ALLEGATO IV
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.3 Patrimonio netto
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
Disa
ggre
gazi
one
nella
tabe
lla
Valore contabile
010
010 Capitale Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9 e articolo 22, della BAD
IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD
46
020 Capitale versato Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9, della BAD
IAS 1, paragrafo 78, lettera e)
030 Capitale richiamato ma non versato Articolo 4 «Passivo», paragrafo 9, della BAD
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14
040 Sovrapprezzo azioni Articolo 4 «Passivo», paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR
IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR
46
050 Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale Allegato V, parte 2, punti 15-16 Allegato V, parte 2, punti 15-16 46
060 Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti Articolo 42 bis, paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 15
IAS 39, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15
070 Altri strumenti di capitale emessi Allegato V, parte 2, punto 16 Allegato V, parte 2, punto 16
080 Altro patrimonio netto Allegato V, parte 2, punto 17 IFRS 2, paragrafo 10; Allegato V, parte 2, punto 17
090 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR
articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR
46
095 Voci che non saranno riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)
100 Attività materiali IAS 16, paragrafi 39-41
110 Attività immateriali IAS 38, paragrafi 85-87
120 Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti IAS 1, paragrafo 7
31.7.2015 L 205/200
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Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
Disa
ggre
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nella
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Valore contabile
010
122 Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita
IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12
124 Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate
215 Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto] Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 1, punto 38
220 Riserve o perdite accumulate da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate
Articolo 59, paragrafo 4, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 19
IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19
230 Altro allegato V, parte 2, punto 19 allegato V, parte 2, punto 19
235 Differenze di primo consolidamento Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva
240 (-) Azioni proprie «Passivo», voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20
IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20
46 31.7.2015 L 205/202
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Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
Disa
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gazi
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nella
tabe
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Valore contabile
010
250 Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante Articolo 4 «Passivo», paragrafo 14, della BAD
280 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR
IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR
46
290 Altre posizioni IAS 27, paragrafi 27-28 46
300 TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6 46
310 TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ Articolo 4 «Passivo» della BAD IAS 1, IG6
31.7.2015 L 205/203
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16. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio 16.1 Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla
BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili
con gli IFRS
Esercizio corrente
Ricavi Costi
Allegato V, parte 2,
punto 95
Allegato V, parte 2,
punto 95
010 020
010 Derivati — Negoziazione Allegato II del CRR; allegato V, parte 2, punto 96
IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 96
020 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto 26
Allegato V, parte 1, punto 26
030 Banche centrali Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)
040 Amministrazioni pubbliche Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)
050 Enti creditizi Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)
060 Altre società finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)
070 Società non finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)
080 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto 27
Allegato V, parte 1, punto 27
090 Banche centrali Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)
100 Amministrazioni pubbliche Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)
110 Enti creditizi Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)
120 Altre società finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)
130 Società non finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)
140 Famiglie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)
150 Altre attività Allegato V, parte 1, punto 51
Allegato V, parte 1, punto 51
160 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
170 Banche centrali Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)
180 Amministrazioni pubbliche Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)
190 Enti creditizi Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)
31.7.2015 L 205/204 Gazzetta ufficiale dell'Unione europea IT
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla
BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili
con gli IFRS
Esercizio corrente
Ricavi Costi
Allegato V, parte 2,
punto 95
Allegato V, parte 2,
punto 95
010 020
200 Altre società finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)
210 Società non finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)
220 Famiglie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)
Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)
230 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto 31
Allegato V, parte 1, punto 31
240 Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti 32-34
Allegato V, parte 1, punti 32-34
250 Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse
Allegato V, parte 2, punto 95
Allegato V, parte 2, punto 95
260 Altre passività Allegato V, parte 2, punto 10
Allegato V, parte 2, punto 10
270 INTERESSE Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafi 1 e 2, della BAD
16.2 Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla
BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili
con gli IFRS
Esercizio corrente
010
010 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
IAS 32, paragrafo 11
020 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto 26
Allegato V, parte 1, punto 26
030 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto 27
Allegato V, parte 1, punto 27
040 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
050 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto 31
Allegato V, parte 1, punto 31
060 Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti 32-34
Allegato V, parte 1, punti 32-34
070 UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)
31.7.2015 L 205/205 Gazzetta ufficiale dell'Unione europea IT
16.3 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla
BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili
con gli IFRS
Esercizio corrente
010
010 Derivati Allegato II del CRR IAS 39, paragrafo 9
020 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
IAS 32, paragrafo 11
030 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto 26
Allegato V, parte 1, punto 26
040 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto 27
Allegato V, parte 1, punto 27
050 Posizioni corte IAS 39, AG 15, lettera b)
060 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
070 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto 31
Allegato V, parte 1, punto 31
080 Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti 32-34
Allegato V, parte 1, punti 32-34
090 UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)
100 Derivati Allegato II del CRR
110 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
120 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto 26
130 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto 27
140 Posizioni corte
150 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
160 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto 31
170 Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti 32-34
180 UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
31.7.2015 L 205/206 Gazzetta ufficiale dell'Unione europea IT
16.4 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla
BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili
con gli IFRS
Esercizio corrente
010
010 Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)
020 Strumenti di capitale e relativi derivati Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)
030 Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)
040 Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)
050 Derivati correlati a merci Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)
060 Altro Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)
070 UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)
080 Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)
090 Strumenti di capitale e relativi derivati Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)
100 Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)
110 Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati
Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)
120 Derivati correlati a merci Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)
130 Altro Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)
140 UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
31.7.2015 L 205/207 Gazzetta ufficiale dell'Unione europea IT
16.5 Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
Esercizio corrente
Variazioni del fair value (valore
equo) dovute al rischio di credito
Allegato V, parte 2, punto 100
010 020
010 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
IAS 32, paragrafo 11
020 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto 26 Allegato V, parte 1, punto 26
030 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto 27 Allegato V, parte 1, punto 27
040 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
050 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto 31 Allegato V, parte 1, punto 31
060 Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti 32-34 Allegato V, parte 1, punti 32-34
070 UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)
080 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
090 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto 26
100 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto 27
110 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32
120 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto 31
130 Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti 32-34
140 UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ NON PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO
Articolo 27 «Presentazione verticale», paragrafo 6, della BAD
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16.6 Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
Esercizio corrente
010
010 Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione]
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)
IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i)
020 Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)
IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii)
030 Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di f lussi finanziari
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)
IFRS 7, paragrafo 24, lettera b)
040 Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di investimenti netti in gestioni estere
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)
IFRS 7, paragrafo 24, lettera c)
050 UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva;
IFRS 7, paragrafo 24
16.7 Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
Esercizio corrente
Incrementi Allegato V,
parte 2, punto 102
Storni Allegato V,
parte 2, punto 102
Totale Riduzioni di
valore accumulate
010 020 030 040
010 Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
Articoli 35-37 della BAD IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)
020 Attività finanziarie rilevate al costo IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66
030 Attività finanziarie disponibili per la vendita IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70
31.7.2015 L 205/209
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Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
150 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
IAS 32, paragrafo 11
160 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 Allegato V, parte 1, punti 24 e 26
170 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 Allegato V, parte 1, punti 24 e 27
171 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo
Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva
172 Strumenti di capitale Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32
173 Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e 26
174 Prestiti e anticipazioni Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27
175 Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto