KAS
KASMuhammad Ridho, SE, MSi1PembahasanKarakteristik KasKomposisi KasKas KecilRekonsiliasi Bank2Karakteristik KasLiquidTidak dibatasi penggunaannya / bebasMempunyai nilai yang tercantum dalam nominalnya3Uang tunai (cash on hand)Rekening Giro (tabungan)Dana kas Kecil (Petty cash funds)Setoran Dlm Perjalanan (Deposits in transit)Cek Beredar (Outstanding checks) Komponen Kas ???Diterima Sebagai setoran oleh Bank dengan Nilai Nominal4Kas KecilPetty CashMetode ImprestMetode Fluktuasi5Contoh 1KeteranganImprestFluktuasi1 Des : Pengisian Kas Kecil 1.000.000,- Kas Kecil 1.000.000 Kas Kas Kecil 1.000.000 Kas5 Des : Membayar biaya angkut 100.000- Biaya angkut 100.000 Kas Kecil7 Des : Membeli perangko 50.000- Suplies 50.000 Kas Kecil10 Des : Diisi lagi B.Angkut 100 rb Suplies 50 rb Kas 150 rb Kas Kecil 150.000 Kas6Contoh 2 metode dana tetapPada Tanggal 1 des 2010, PT ABC membentuk dana kas kecil dengan metode dana kas tetap sebesar Rp 500.000,- untuk periode 1 bulan. Selama bulan desember kasir kas kecil mengeluarkan pengeluaran sbb:2 Des Pembelian bhn habis pakai kantor Rp 100.00011 Des Tagihan rekening listrikRp 200.00016 Des Reparasi rutin peralatan kantorRP 10.00027 Des Tagihan langganan koranRp 40.000Rp 350.0007Contoh 2Pada tanggal 31 Des 2010 dikeluarkan cek Rp 350.000,-untuk mengisi kembali dana kas kecil. Dari data diatas maka jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi dana kas kecil adalah sbb :1 Des 2010Dana kas kecilRp 500.000Kas atau kas dibankRp 500.00031 Des 2010Bahan habis pakaiRp 100.000Biaya listrikRp 200.000Biaya reparasiRp 10.000Biaya koran dan majalahRp 40.000Kas atau kas di bankRp 350.000
8Contoh 2Pada contoh diatas pengisian kembali tepat pada akhir periode. Namun apabila terpaksa pengisian kembali dana kas kecil tidak diisi pada akhir periode maka jurnal penyesuaiannya :31 Des 2010Bahan habis pakai Rp 100.000Biaya listrikRp 200.000Biaya reparasiRp 10.000Biaya koran dan majalahRp 40.000Dana kas kecilRp 350.000
9Contoh 2Dengan jurnal penyesuaian diatas, maka dana kas kecil yang dialaporkan dineraca adalah Rp 150.000.Jurnal penyesuaian diatas dibalik kembali pada awal hari kerja periode berikutnya 2 Jan 2011
No Jenis pengeluaran1/12/2010 sd 31/12/20102/1/2011 sd 10/1/2011Total1Pembelian habis pakaiRp 100.000Rp 45.000Rp 145.000
2Tagihan rekening listrikRp 200.000Rp 200.00034Reparasi rutin peralatanTagihan langganan koran Rp 10.000Rp 40.000Rp 55.000Rp 40.000Rp 65.000Rp 80.000
Rp 490.00010Contoh 2Berdasarkan data diatas, maka jurnal pembalikan dan jurnal pengisian kembali adalah sebagai berikut :2 Jan 2011Dana kas kecil Rp 350.000Bahan Habis pakai Rp 100.000Biaya listrikRp 200.000Biaya reparasiRp 10.000Biaya koran dan majalahRp 40.00010 Jan 2011Bahan habis pakaiRp 145.000Biaya listrikRp 200.000Biaya reparasiRp 65.000Biaya koran dan majalahRp 80.000Kas atau kas di bankRp 490.00011Contoh 3 metode FluktuatifDiasumsikan pada 1 desember 2010 PT. ABC membentuk dana kas kecil. Atas permintaan kasir, cek yang dikeluarkan sebesar Rp 500.000,- selama bulan desember 2010 transaksi pengeluaran kas kecil dan pengisian kembali adalah sbb :2 DesPembelian bhn habis pakai Rp 100.00011 DesTagihan rek. ListrikRp 200.00016 DesReparasi rutin peralatan kantorRp 10.00027 DesTagihan langganan koranRp 40.00028 Des Dikeluarkan cek untuk mengisikembali dana kas kecilRp 350.000Contoh 3 metode Fluktuatif1 Des Dana kas kecilRp 500.000Kas atau kas dibankRp 500.0002 DesBahan habis pakaiRp 100.000Kas kecilRp 100.00011 DesBiaya listrikRp 200.000Kas kecilRp 200.00016 DesBiaya reparasiRp 10.000Kas kecilRp 10.000
Contoh 3 metode Fluktuatif27 Des By. Koran & majalahRp 40.000Kas kecilRp 40.000
28 Des Dana Kas kecilRp 350.000Kas atau kas dibankRp 350.000
Oleh karena itu setelah tgl 28 des akhir des 2010 tdk terdapat pengeluaran tambahan, maka dana kas kecil yang dilaporkan di neraca adalah Rp 500.000,-Rekonsiliasi BankMenyamakan antara saldo Bank dengan Saldo Perusahaan : bank reconciliation.15Rekonsiliasi BankHal2 yang menimbulkan perbedaan :
Elemen yang sudah dicatat sebagai penerimaan oleh perusahaan, tetapi belum dicatat oleh Banka. Setoran dalam perjalanan (Deposit Intransit)b. Uang tunai yang tidak disetorkan ke BankElemen yang sudah dicatat sebagai penerimaan oleh Bank, tetapi belum dicatat oleh Perusahaana. Bunga Bankb. Penagihan wesel oleh BankElemen yang sudah dicatat sebagai pengeluaran oleh perusahaan, tetapi belum dicatat oleh Banka. Cek yang Beredar (out standing check)Elemen yang sudah dicatat sebagai pengeluaran oleh Bank, tetapi belum dicatat oleh Perusahaana. Biaya Administrasi Bank16Macam2 Rekonsiliasi BankRekonsiliasi Saldo Akhir1. Lap Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk menunjukkan saldo yang benar (T)2. Lap Rekonsiliasi Saldo Bank kepada Saldo Kas
Rekonsiliasi Saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir1. Lap Rekonsiliasi saldo Bank kepada saldo kas 4 kolom2. Lap Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk menunjukkan saldo yang benar 8 kolom17Lap Rekonsiliasi Saldo Bank Dan Saldo Kas Untuk Menunjukkan Saldo Yg Benar (2kolom)Laporan Bank1. Jasa Giro 8.9002. Biaya Bank 1.6003. Saldo Akhir 661.600Laporan Kas1. Setoran dalam perjalanan180.0002. Uang kas yang tidak disetor 40.0003. Cek yang beredar :a. No.001 60.000b. No.002 80.000c. No.003121.200 total Rp 261.2004. Kesalahan mencatat penerimaan 101.200 keliru dicatat 102.100Saldo Akhir614.00018PT.XYZRekonsiliasi Bankper 31 Des 2007Saldo Bank 661.600Saldo Kas 614.000Ditambah :Ditambah :Setoran dalam perjalanan 180.000 Jasa Giro 8.900Uang kas yang tidak disetor 40.000 881.600
Dikurangi :Dikurangi :Cek yang beredar :Biaya Bank : 1.600No.001 60.000Koreksi penerimaan 900No.002 80.000 2.500No.003121.200 261.200Saldo Bank yang Benar 620.400Saldo Kas yang Benar 620.40019Lap Rekonsiliasi Saldo Bank kepada Saldo Kas20Lap Rekonsiliasi saldo Bank kepada saldo kas 4 kolomMerupakan perluasan dari Lap Rekonsiliasi Saldo Bank kepada Saldo Kas21Lap Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk menunjukkan saldo yang benar 8 kolomMerupakan perluasan dari Lap Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk menunjukkan saldo yang benar (T)
22TugasBrkt informasi yang berhubungan dg kas PT.Manula tgl 31 Maret 2011 :Saldo rekening kas perusahaan 1.974.400Saldo giro menurut laporan bank 2.184.200Cek yang ditarik namun blm diuangkan s.d tanggal 31 Maret 2011Cek No.001 15.300Cek No.002192.800Cek No.003451.600Setoran 510.000 belum nampak dalam Laporan bankBank membebani rekening perusahaan dengan biaya administrasi bank 11.200. Transaksi ini belum dicatat perusahaan23TugasCek yang ditarik untuk CV.Utama sebesar 813.200 keliru dicatat oleh petugas pembukuan perusahaan 831.200Cek yang diterima dari PT.ABC senilai 77.700 dikembalikan oleh Bank karena tidak ada dananyaBank telah menagihkan piutang wesel perusahaan 175.000. Transaksi ini belum dicatat perusahaanLaporan bank menunjukkan pengurangan 88.800 untuk cek no.007 yang bernilai 80.800
Buat laporan rekonsiliasi bank per 31 Maret 2011 + jurnal yang diperlukan !2425
