Adriano Leal Bruni Aqui estão todas as soluções do capítulo do livro. As guias apresentam cada um dos exercícios. ADMINISTRAÇÃO DE CUSTOS, PREÇOS E LUCROS (A): Com Aplicações na HP12C e Excel - v. 5 (Série Desvendando a Respostas do Capítulo 6 [email protected]www.MinhasAulas.com.br
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Adriano Leal Bruni
Aqui estão todas as soluções do capítulo do livro.As guias apresentam cada um dos exercícios.
ADMINISTRAÇÃO DE CUSTOS, PREÇOS E LUCROS (A): Com Aplicações na HP12C e Excel - v. 5 (Série Desvendando as Finanças)Respostas do Capítulo 6
Com Aplicações na HP12C e Excel - v. 5 (Série Desvendando as Finanças)
Compra 140 Crédito 14Venda 200 Débito 20
A pagar 6
[6. 1]
crédito obtido na compra = $ 14,00débito na venda = $ 20,00valor a ser pago pelo comerciante = $ 6,00
[6. 2]
valor do IPI: 5% x (preço + ICMS) = $ 120,00valor total: (preço + ICMS) + IPI = $ 2.520,00
[6. 3]
Mercadoria: calçasValor do ICMS na aquisição: 17% = preço sem ICMS / (1 - 0,17)Preço sem ICMS = $ 1.162,00- 1.162,00 = $ 238,00 (crédito fiscal adquirido)
Valor do ICMS na venda: 17%2.200,00 = preço sem ICMS / (1 - 0,17)Preço sem ICMS = $ 1.826,00Débito = 2.200 - 1.826 = $ 374,00Valor a ser pago de ICMS: 374 - 238 = $ 136,00
Crédito obtido na aquisição da calça = $ 238,00Valor devido de ICMS na venda = $ 136,00
Mercadoria: camisasValor do ICMS na aquisição: 7%3.600 = preço sem ICMS / (1 - 0,07)Preço sem ICMS = $ 3.348,003.600 - 3.348,00 = $ 252,00 (crédito fiscal adquirido)
Valor do ICMS na venda: 17%8.300 = preço sem ICMS / (1 - 0,17)Preço sem ICMS = $ 6.889,00Débito = 8.300 - 6.889 = $ 1.411,00Valor a ser pago de ICMS: 1.411 - 252 = $ 1.159,00
Crédito obtido na aquisição da calça = $ 252,00Valor devido de ICMS na venda = $ 1.159,00
Mercadoria: cintosValor do ICMS na aquisição: 12%6.300 = preço sem ICMS / (1 - 0,12)Preço sem ICMS = $ 5.544,006.300 - 5.544,00 = $ 756,00 (crédito fiscal adquirido)
Valor do ICMS na venda: 17%9.500 = preço sem ICMS / (1 - 0,17)Preço sem ICMS = $ 7.885,00Débito = 9.500 - 7.885 = $ 1.615,00Valor a ser pago de ICMS: 1.615 - 756 = $ 859,00
Crédito obtido na aquisição da calça = $ 756,00Valor devido de ICMS na venda = $ 859,00
Mercadoria: saiasValor do ICMS na aquisição: 12%7.700 = preço sem ICMS / (1 - 0,12)
Valor do ICMS na venda: 17%12.800,00 = preço sem ICMS / (1 - 0,17)Preço sem ICMS = $ 10.624,00Débito = 12.800 - 10.624 = 2.176,00 Valor a ser pago de ICMS: 2.176 - 924 = $ 1.252,00
Crédito obtido na aquisição da calça = $ 924,00Valor devido de ICMS na venda = $ 1.252,00
[6. 4]
Preço com ICMS e sem IPI:Preço final = 4.800 / (1 - 0,17)$ 5.783,13
Valor do ICMS para um revendedor: o IPI não entra na base do cálculo5.783,13 - 4.800 = $ 983,13
Valor do ICMS para um consumidor final: o IPI não entra na base do cálculoPreço final = 4.800 / 1 - [0,17 x (1+0,1)] = $ 5.904,06ICMS = 5.904,06 - 4.800 = $ 1.104,06
[6. 5]
Consumidor final: o IPI não entra na base do cálculoPreço final = 14.600 / 1 - [0,18 x (1+0,05)] = $ 18.002,47
Valor do ICMS:18.002,47 - 14.600 = $ 3.402,47
Valor da Nota Fiscal 4,200.00 Alíquota do ISS 5%Valor do ISS 210.00
[6. 6]
Prestação do serviço = $ 4.200,00Alíquota de ISS = 5%
Preço final = preço sobre ISS / (1 - 0,05)Preço sobre ISS = 3.990Valor do ISS = 4.200 - 3.990 = $ 210,00
Valor sem impostos 4,600.00 Alíquota do ISS 5%Preço 4,842.11
ISSDiferença 242.11 Percentual 242.11
[6. 7]
Valor da nota fiscal = valor de orçamento s/ ISS / (1 - 0,05)Valor da nota = $ 4.842,11
[6. 8]
Valor dos produtos com ICMS e sem IPI = $ 1.414,51COFINS = 0,076 x 1.414,51 = $ 107,50
[6. 9]
Valor dos produtos com ICMS e sem IPI = $ 1.035,76COFINS = 0,03 x 1.035,76 = $ 31,07
[6. 10]
Destino das vendas = outra indústria, logo, não integra o IPI na base do cálculo do ICMS:
IPI: 5% x (82.926,83) = $ 4.146,34COFINS: 3% x (82.926,83) = $ 2.487,80PIS: 0,65% x (82.926,83) = $ 539,02Total: $ 90.099,99
[6. 11]
Imposto de Renda sobre lucro presumido
Serviços hospitalares = base 8% / IRPJ = 1,2%Receita = $140.000,00Base de cálculo = 140.000 x 0,08 = $11.200,00Valor a ser recolhido (IRPJ) = 11.200 x 0,15 = $1.680,00
% ValorValor sem impostos 10,000.00 ISS 5.00% 597.59 PIS 0.65% 77.69 Cofins 3.00% 358.55 IR 4.80% 573.68 CSSL 2.88% 344.21 Soma dos % 16.33%
Preço 11,951.72
[6. 12]
Soma % dos impostos = 0,1633 ou 16,33%
Base = 10.000,00Preço = Base/(1-0,1633)Preço = $11.951,72
Sobre o preço aplicamos os percentuais.
ISS: 5,00% x 11951,72 = 597.59PIS: 0,65% x 11951,72 = 77.69Cofins: 3,00% x 11951,72 = 358.55IR: 4,80% x 11951,72 = 573.68CS: 2,88% x 11951,72 = 344.21Soma: 16,33% x 11951,72 = 1951.72
% ValorValor sem impostos 8,000.00 ISS 5.00% 478.07 PIS 0.65% 62.15 Cofins 3.00% 286.84 IR 4.80% 458.95 CSSL 2.88% 275.37 Soma dos % 16.33%
Preço 9,561.37
[6. 13]
Base = 8.000,00Preço = Base/(1-0,1633)Preço = 9.561,37
Sobre o preço aplicamos os percentuais.ISS = 5,00% x 11951,72 = 478,07 PIS = 0,65% x 11951,72 = 62,15 Cofins = 3,00% x 11951,72 = 286,84 IR = 4,80% x 11951,72 = 458,95 CS = 2,88% x 11951,72 = 275,37 Soma = 16,33% x 11951,72 = 1.561,37
[6. 14]
VERDADEIRA.FALSA - a base de cálculo para empresas deste tipo é alta. Cerca de 32%.VERDADEIRA.VERDADEIRA. VERDADEIRA.FALSA - incide por fora.VERDADEIRA.FALSA - todos estes podem ser ou sempre são não- cumativos.VERDADEIRA.
FALSA - o acréscimo a ser dado é igual a $ 4,30, enquanto que 3% representa uma soma de $3,09 sobre o valor do produto.
[6. 15]
[4. 1]
[6. 17]
Alíquota = 5%Orçamento: $6.600,00 isento de ISSOrçamento c/ ISS = 6.600 / (1 - 0,05)= 6.947,37
ISS destacado = 6.947,37 - 6.600 = $347,37
[6. 18]
Orçamento = 4.997,40Tributos = 16,71%Valor a ser cobrado = 4.997,40 / (1 - 0,1671)= $6.000,00
[6. 19]
Alíquota em São Paulo = 18%Alíquota na Bahia = 17%Produto sem ICMS = $34,00
Preço de venda c/ ICMS na Bahia = 34 / (1 - 0,17)= $ 40,96
Preço de venda c/ ICMS em São Paulo = 34 / (1 - 0,18)= $ 41,46
[6. 20]
Origem = Salvador (BA)Do Nordeste para o Sul = alíquota de ICMS de 12%Valor da Nota Fiscal = $ 3.540,00
Valor referente à parcela em custos: 3.540 = x / (1 - 0,12)= $ 3.115,20
Valor de ICMS a recuperar = 3.540 - 3.115,20 = $ 424,80
Origem = São Paulo (SP)Do Sudeste para o Sul = alíquota de ICMS de 12%Valor da Nota Fiscal = $ 1.780,00
Valor referente à parcela em custos: 1.780 = x / (1 - 0,12)= $ 1.566,40
Valor de ICMS a recuperar = 3.540 - 3.115,20 = $ 213,60
Origem = Curitiba (PR)Do Sul para o Sul = alíquota de ICMS de 12%Valor da Nota Fiscal = $ 2.260,00
Valor referente à parcela em custos: 2.260 = x / (1 - 0,12)= $ 1.988,80
Valor de ICMS a recuperar = 2.260 - 1.988,80 = $ 271,20
Origem = Pelotas (RS)Do mesmo Estado para o mesmo Estado = alíquota de ICMS de 17% para o SulValor da Nota Fiscal = $ 6.980,00
Valor referente à parcela em custos: 6.980 = x / (1 - 0,17)= $ 5.793,40
Valor de ICMS a recuperar = 6.980 - 5.793 = $1.186,60
Total UnitValor sem impostos 3,720.00 93.00 ICMS 280.00 7.00 Valor total 4,000.00 100.00
Custo unitário 93.00 (+) Despesas e lucro 50.00 (=) Valor sem imposto 143.00
Preço de venda [valor sem / (1-%)] 172.29 Débito de ICMS 29.29 (-) Crédito de ICMS (7.00)Valor a pagar de ICMS 22.29
[6. 21]
custo unitário de cada parcela = 4.000 / 40 = $100,00ICMS unitário = 280 / 40 = $7,00
Novo custo = 100 + 50 = 150Obtenção do ICMS na venda = alíquota de 17%X = 150 / (1 - 0,17)180.72ICMS: 180,72 - 150 = $ 30,72
ICMS a ser pago: débito - crédito30,72 - 7 = $ 23,72
Valor da NF de venda: 150 + 23,72 = $ 173,72
Total UnitValor 2,220.00 148.00
242.18 16.15 1,977.82 131.85
30.00 161.85 195.01
33.15 16.15 17.01
Como a Carango é empresa comercial, não tem crédito deIPI. Assim, IPI é CUSTO!
(-) Credito ICMSCusto
(+) Despesas e lucro(=) Valor sem impostosPreço de vendaDébito de ICMSCrédito de ICMSICMS a pagar
[6. 22]
Obtenção da alíquota do IPI = Y . (2.018,18) = 201,82Y = 0,10 = 10%
Preço de venda:IPI é cumulativo e ICMS não.X = 178 / (1 - 0,17) = 214,46IPI = 10%(214,46) = 21,45Débito de ICMS = 214,46 - 178 = 36,46ICMS a ser pago = 36,46 - 16,15 = 20,31
Total do preço:178 + 20,31 + 21,45 = $219,76
[6. 23]
Valor dos produtos: 1.400,00Valor dos produtos c/ ICMS: 1.400 / (1 - 0,17) = 1.686,75Valor do IPI: 5%(1.686,75) = $84,34Valor total da operação: $ 1.771,09Valor do ICMS: $ 286,75
[6. 24]
Valor dos produtos: 7.600,00Valor dos produtos c/ ICMS: 7.600 / (1 - 0,07) = 8.172,04Valor do IPI: 3%(8.172,04) = $245,16Valor total da operação: $ 8.417,20Valor do ICMS: $ 572,04
[6. 25]
revendedor = IPI não integra a base do cálculo do ICMS
b. considerando créditos de IPI igual a $ 18,00 e de ICMS igual a $60,00:IPI: 25,89 - 18 = $7,89ICMS: 97,88 - 60 = $37,88Total a pagar: 7,89 + 37,88 + 420 = $467,77