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ELECTRODOMESTICOS FUTURISTAS, S.A. P/T : L-5 1/1INTERES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR: GRUPO 11
31/12/2007 ( En Quetzales ) FECHA: 15-Feb-08
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO PO MSC AJGB
FECHA: 25-Feb-08
DESCRIPCION DEBE HABER REF
xxxxxx 4 xxxxxxx
Intereses (corridos por cobrar) 228,949.04 L4 1-1
Caja General 46,368.49
Intereses Producto 231,742.53
Intereses (Corridos Por cobrar) 43,575.00 ###
Registro Intereses por Inversiones en Bonos
Financieros 275,317.53 275,317.53
P/T : AZAKUMI, S.A. HECHO POR: bjiv
SUMARIA CAJA Y BANCOS FECHA: 11/15/201012/31/2009 REVISADO POR:LIC. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN Q. FECHA: 20/11/10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO SEGÙ
REF.CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA
1 Caja General 10,775.00 46,368.49 L-5 1/1 57,143.49 A5
2 Caja Chica 10,000.00 5,000.00 5,000.00 A6
3 Banco Citibank, cuenta en dólares 104,000.00 40,200.00 144,200.00 A7
4 Banco Mundial, depósitos de ahorro 26,000.00 1,300.00 27,300.00 A8
5 Banco Corporativo, cuenta en quetzales 5,025.00 10,000.00 15,025.00 A9
155,800.00 97,868.49 5,000.00 248,668.49
SUMADO VERTICAL
COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
B/G-1
ZAKUMI, S.A.
CAJA Y BANCOS12/31/2009
PLANEACIÓN
OBJETIVOS
Determinar que sea propiedad de la EmpresaDocumentar los procedimientos utilizados por la empresaQue existaVerificar que este bien valuadaQue este bien presentado
PROCEDIMIENTOS:
Procedimientos obligatorios: 1. Arqueo de caja general.
2. Arqueo de caja chica.
3. Prueba de ingresos y egresos.
4. Conciliaciones bancarias.
5. Confirmación de saldos.
Otros procedimientos:
1. Revisión de traslados entre cuentas.
2. Valuaciones en moneda extranjera.
3. Fondos restringidos.
OBJETIVOS
Determinar que sea propiedad de la EmpresaDocumentar los procedimientos utilizados por la empresaQue existaVerificar que este bien valuadaQue este bien presentado
PROCEDIMIENTOS:
Procedimientos obligatorios: 1. Arqueo de caja general.
2. Arqueo de caja chica.
3. Prueba de ingresos y egresos.
4. Conciliaciones bancarias.
5. Confirmación de saldos.
Otros procedimientos:
1. Revisión de traslados entre cuentas.
2. Valuaciones en moneda extranjera.
3. Fondos restringidos.
ZAKUMI, S.A. P/T : A-1
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-11-2010
PLANEACIÓN REVISADO POR Lic. Jorge Reuna
FECHA: 20-11-2010
OBJETIVOS
Determinar que sea propiedad de la EmpresaDocumentar los procedimientos utilizados por la empresaQue existaVerificar que este bien valuadaQue este bien presentado
PROCEDIMIENTOS:
Procedimientos obligatorios: 1. Arqueo de caja general.
2. Arqueo de caja chica.
3. Prueba de ingresos y egresos.
4. Conciliaciones bancarias.
5. Confirmación de saldos.
Otros procedimientos:
1. Revisión de traslados entre cuentas.
2. Valuaciones en moneda extranjera.
3. Fondos restringidos.
OBJETIVOS
Determinar que sea propiedad de la EmpresaDocumentar los procedimientos utilizados por la empresaQue existaVerificar que este bien valuadaQue este bien presentado
PROCEDIMIENTOS:
Procedimientos obligatorios: 1. Arqueo de caja general.
2. Arqueo de caja chica.
3. Prueba de ingresos y egresos.
4. Conciliaciones bancarias.
5. Confirmación de saldos.
Otros procedimientos:
1. Revisión de traslados entre cuentas.
2. Valuaciones en moneda extranjera.
3. Fondos restringidos.
ZAKUMI, S.A. P/T : A-2 1/2
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: LIC. Jorge Reyna
FECHA: 20-Nov-10
No. DESCRIPCIÒN FECHARESPUESTAS
SI NO RF.
1) Existe autorizacion por el consejo de administración firmar los cheques ? 11/15/2010 X
2) Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento
para cada transferencia entre ellas ? 11/15/2010 X
3) Se lleva un control de los cheques emitidos? 11/15/2010 X
4) Se realizan informes de fondos en forma diaria? 11/15/2010 X
5) Se efectúan conciliaciones bancarias mensualmente? 11/15/2010 X
6) Se efectúan arqueos de caja chica periódicamente? 11/15/2010 X
7) Se verifican las transacciones realizadas por clientes del exterior con el banco? 11/15/2010 X
8) Existe prohibición para efectuar cambio de cheques del fondo de caja? 11/15/2010 X
9) Se encuentran debidamente amparados con documentación de
Soporte los desembolsos de caja chica? 11/15/2010 X
10) Existe un control del presupuesto de efectivo contra lo ejecutado Real? 11/15/2010 X
ZAKUMI, S.A. P/T : A-2 2/2
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO PO Lic. Jorge Reyna
FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó N REF.
1 Al efectuar el arqueo de Caja Chica se localizaron vales autorizados por la persona encargada
de este fondo, observándose que no existe segregación de funciones en la administración de
caja chica.
2 Se observo que la periodicidad de reembolso de efectivo al fondo de caja chica es demasiado
prolongado lo que provoca que esta tenga márgenes de iliquidez en determinado momento.
3 El monetario producto de las ventas no es depositado al día siguiente hábil, trayendo como
consecuencia el riesgo de robo, la iliquidez de la empresa en un momento determinado y
dejar de percibir intereses si este se depositara en una cuenta con beneficios de esta clase.
4 Aplicar debidamente el manual de procedimientos y políticas en cuanto a la realización de los depósitos
bancarios efectuados el día anterior ya que se encontró la cantidad de Q 190,000.00 que correspondían
a ventas de efectivo del mes anterior, y por razones de seguridad dichos valores debían ser depositados
el día siguiente.
ZAKUMI, S.A.
CAJA Y BANCOS12/31/2009
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
DESCRIPCION
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de caja y bancos.
2.- GRAVÁMENES:
Informar sobre posibles gravámenes que pesaran sobre alguna o algunas cuentas que integran el área de caja y bancos
3.- CHEQUES RECHAZADOS
Indicar la existencia de cheques cuya prescripción de exigibilidad que indica la ley puedan estar contenidos en los saldos representados en el área de caja y bancos
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
5.- CONFIRMACIONES BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los saldos de las cuentas de depósitos para su comprobación.
6.- MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las políticas y volumen de operación de las empresas el monto máximo que puede ser pagado con el fondo de caja chica.
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de caja y bancos.
2.- GRAVÁMENES:
Informar sobre posibles gravámenes que pesaran sobre alguna o algunas cuentas que integran el área de caja y bancos
3.- CHEQUES RECHAZADOS
Indicar la existencia de cheques cuya prescripción de exigibilidad que indica la ley puedan estar contenidos en los saldos representados en el área de caja y bancos
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
5.- CONFIRMACIONES BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los saldos de las cuentas de depósitos para su comprobación.
6.- MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las políticas y volumen de operación de las empresas el monto máximo que puede ser pagado con el fondo de caja chica.
P/T : A-3
HECHO POR: bjivFECHA: 15-Nov-10
REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
FECHA: 20-Nov-10
DESCRIPCION REF.
SI
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de caja y bancos.
2.- GRAVÁMENES:
Informar sobre posibles gravámenes que pesaran sobre alguna o algunas cuentas que integran el área de caja y bancos
3.- CHEQUES RECHAZADOS
Indicar la existencia de cheques cuya prescripción de exigibilidad que indica la ley puedan estar contenidos en los saldos representados en el área de caja y bancos
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
5.- CONFIRMACIONES BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los saldos de las cuentas de depósitos para su comprobación.
6.- MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las políticas y volumen de operación de las empresas el monto máximo que puede ser pagado con el fondo de caja chica.
SI
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de caja y bancos.
2.- GRAVÁMENES:
Informar sobre posibles gravámenes que pesaran sobre alguna o algunas cuentas que integran el área de caja y bancos
3.- CHEQUES RECHAZADOS
Indicar la existencia de cheques cuya prescripción de exigibilidad que indica la ley puedan estar contenidos en los saldos representados en el área de caja y bancos
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
5.- CONFIRMACIONES BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los saldos de las cuentas de depósitos para su comprobación.
6.- MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las políticas y volumen de operación de las empresas el monto máximo que puede ser pagado con el fondo de caja chica.
ZAKUMI, S.A. P/T : A-4
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
ANALÍTICA CAJA GENERAL REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA REF.
Caja General 10,775.00 10,775.00 A
10,775.00 10,775.00
SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. P/T : A-5
ANALÍTICA DE CAJA CHICA HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
ARQUEO DE CAJA CHICA REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/
REF.CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA
Caja Chica 10,000.00 5,000.00 5,000.00 A
10,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00
Efectivo 10,000.00
Total efectivo 10,000.00
Documentos Fecha Monto
Cheque rechazado girado por contador 20/10/2009 3,000.00
Vale firmado por el cajero 20/11/2009 2,000.00 5,000.00
Total según arqueo 15,000.00
Saldo según caja chica 10,000.00
Diferencia 5,000.00A/R
ZAKUMI, S.A. P/T : A-6
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
ANALÍTICA CITIBANK REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO SEGÚN
REF.CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA
CITIBANK 104,000.00 40,200.00 144,200.00 A
104,000.00 40,200.00 ### - ### 144,200.00
1 CITIBANK $ 6,000.00
2 TIPO DE CAMBIO EN QUETZALES Q 7.70
3 VALOR EN QUETZALES Q 46,200.00
4 DIFERENCIA QUETZALES Q 6,000.00
5 VALOR A AJUSTAR Q 40,200.00 A/R 2
C/I 2
SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. P/T : A-7
CAJA Y BANCOS HECHO POR: GRUPO 1112/31/2009 FECHA: 15-Feb-08
ANALÍTICA BANCO MUNDIAL REVISADO POR: LIC. MSc. AJGB
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 17-Feb-08
SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA REF.
BANCO MUNDIAL 26,000.00 1,300.00 27,300.00 A
26,000.00 1,300.00 ### - ### 27,300.00
Prueba global de intereses
1 Saldo de la cuenta de ahorro Q 26,000.00
2 Tasa de interés anual 5.00%
3 Intereses devengados Q 1,300.00
4 Total mas intereses Q 27,300.00
5 VALOR A AJUSTAR Q 1,300.00 A/R 3
C/I 2
SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. P/T : A-8
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
ANALÍTICA BANCO CORPORATIVO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA REF.
BANCO CORPORATIO 5,025.00 10,000.00 15,025.00 A
5,025.00 10,000.00 ### - ### 15,025.00
Conciliacion Bancaria Q 5,025.00
Cheque en Circulacion Q 3,500.00
Cheque en Circulacion Q 6,500.00
5 VALOR A AJUSTAR Q 10,000.00 A/R 3
C/I 2
SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. P/T : A-9
CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO PORLic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó N AJUSTES Y RECLAS.
D E B E H A B E R
No. 1 caja
FUNCIONARIOS EMPLEADOS (Cuentas Por cobrar) 5,000.00
CAJA GENERAL
CAJA CHICA 5,000.00
PARA REGULARIZAR EL VALE FIRMADO POR EL CAJERO 5,000.00 5,000.00
A/R B
Caja y Bancos 40,200.00
Diferencial camiario 40,200.00
Ajuste de la cuenta del CITIBANK
expresada en dólares, se convirtió a quetzales 40,200.00 40,200.00
A/R
Banco Mundial 1,300.00
INTERESES DEVENGADOS 1,300.00
Intereses devengados de la cuenta de ahorro del banco 1,300.00 1,300.00
Americano del año 2009
A/R
BANCO CORPORATIVO 10,000.00
GASTOS ACUMULADO POR PAGAR 10,000.00
Regularización 10,000.00 10,000.00 Banco Corporativo del año 2009
ZAKUMI, S.A. P/T : B
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjivAL 31/12/2009 FECHA: 15-Nov-10
CEDULA SUMARIA REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA REF.
4 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (253,000.00) (253,000.00) B-8
3,200,000.00 94,200.00 40,200.00 3,254,000.00
SUMADO VERTICAL / HORIZONTAL
COTEJADO DMG
B/G-1
ZAKUMI, S.A. P/T : B-1
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: GRUPO 11AL 31/12/2009 FECHA: 15-Feb-08
PLANEACIÓN REVISADO POLIC. MSc. AJGB
FECHA: 17-Feb-08
DESCRIPCIÓN
OBJETIVOS1- Que exista autorización, segregación de funciones, procedimientos de documentación, custodia de activos, eficiencia de los registros contables.2- Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar.3- Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar y la estimación de cuenta incobrables incluyendo su registros.4- Verificar que la valuación de la estimación de cuentas incobrables sea razonable según las circunstancias.5- Comprobar la adecuada presentación y revelación de la estimación de cuentas incobrables en los estados financieros.6- Determinar los gravámenes y contingencias que puedan existir.7- Verificar que todos los ingresos por cuentas por cobrar estén registrados.8- Comprobar la adecuada presentación y revelación de las cuentas por cobrar en los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS:Clientes:1- Examinar la relación de cuentas2- Ejecutar la confirmación de saldos3- Analizar la antigüedad de saldos4- Cualquier procedimiento supletorio
Cheques Rechazados:1- Efectuar arqueo de cheques2- Verificar la fecha de los cheques3- Observar el lugar donde se conserva4- Consultar las políticas de la empresa para ver si se cumplen
Estimación de Cuentas Incobrables:1- Analizar la antigüedad de saldos 2- Consultar las políticas de la empresa que traten sobre ellas para verificar si se cumplen.3- Corroborar los cálculos.
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas:1- Verificar las existencias de mercadería2- Verificar los documentos que acreditan dicha devolución3- Corroborar los cálculos
Préstamos a Empleados y Funcionarios:1- Verificar los préstamos concedidos 2- Examinar la autorización 3- Que los préstamos estén imputados al funcionario que los solicito4- Verificar que mensualmente se le estén descontando en nómina5- Cotejar registros contables contra mayor auxiliar.
ZAKUMI, S.A. P/T : B-2 1/2
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjivAL 31/12/2009 FECHA: 15-Nov-10
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
FECHA: 20-Nov-10
No. DESCRIPCIÒN FECHARESPUESTAS
SI NO RF.
1) Las notas de crédito son aprobadas por un funcionario responsable quien no maneja ventas, cobros,
ni auxiliares de clientes? 11/15/2010 X
2) Las notas de crédito estan amparadas por devoluciones según informes de recepción expedidos
por el departamento de Bodega? 11/15/2010 X
3) Los descuentos por pronto pago son aprobados por un funcionario reponsable quien tiene el control
de las cuentas por cobrar? 11/15/2010 X
4) Existen un procedimiento establecido para la recuperación de las cuentas de dudoso cobro? 11/15/2010 X
5) Se lleva un control de la secuencia numérica de las notas de crédito emitidas? 11/15/2010 X
6) Se tiene un departamento juridico para los cobros de las cuentas de dudosa recuperación? 11/15/2010 X
7) Examina periódicamente las facturas y documentos por cobrar un empleado independiente de quien los
custodia, conciliándolos con los saldos de los auxiliares relativos? 11/15/2010 X
ZAKUMI, S.A. P/T : B-2 2/2
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 11/15/2010
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO POLic. Jorge Reyna
FECHA: 11/20/2010
No. DESCRIPCIÓNREF.P/T
1 No existe un funcionario responsable de autorizar los descuentos.
2 Los descuentos a empleados no se efectúan en la nómina.
3 No hay respaldo del pasivo laboral sobre los prestamos a empleados.
4 El encargado del inventario, no da el seguimiento necesario para la revisión de vencimientos.
de inventario.
5 No se cumple con la política de ventas al crédito a 30 días después de la fecha de facturación.
6 No existen contratos de distribución ni tampoco contratos de ventas a futuro.
7 No existen políticas de crédito.
ZAKUMI, S.A.
CUENTAS POR COBRAR12/31/2009
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
DESCRIPCION
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de Cuentas x Cobrar.
2. REGISTRO DE TRANSACCIONES
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
4.- POLITICAS DE CREDITO
Para las ventas al credito se otorga 30 dias.
5. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES.
Se crea una provision del 3% anual sobre las cuentas y documentos por cobrar
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de Cuentas x Cobrar.
2. REGISTRO DE TRANSACCIONES
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
4.- POLITICAS DE CREDITO
Para las ventas al credito se otorga 30 dias.
5. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES.
Se crea una provision del 3% anual sobre las cuentas y documentos por cobrar
P/T : B-3
HECHO POR: bjivFECHA: 15-Nov-10
REVISADO POR: Lic. Jorge Reuna
FECHA: 20-Nov-10
DESCRIPCION REF.
SI
SI
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de Cuentas x Cobrar.
2. REGISTRO DE TRANSACCIONES
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
4.- POLITICAS DE CREDITO
Para las ventas al credito se otorga 30 dias.
5. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES.
Se crea una provision del 3% anual sobre las cuentas y documentos por cobrar
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de Cuentas x Cobrar.
2. REGISTRO DE TRANSACCIONES
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.
4.- POLITICAS DE CREDITO
Para las ventas al credito se otorga 30 dias.
5. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES.
Se crea una provision del 3% anual sobre las cuentas y documentos por cobrar
ZAKUMI, S.A. P/T : B-4
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
CEDULA ANALÍTICA DE CLIENTES REVISADO POLic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO SEGÚN
Según nuestra experiencia y los observado en el balance de antigüedad las columnas de 61 y Mas de 90 días representan el 45% de la cartera de clientesPor lo tanto será nuestra base para el muestro estadístico.
CONCLUSIONESEn base nuesra asuditoria realizada en la cual aplicamos tecnicas y Normas Internacionales de Auditoria consideramos que el saldo que presentael rubro de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2,009 es razonable de conformidad con NIC,S.
ZAKUMI, S.A. P/T : B-5-1
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
Circularización de clientes REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ RESPUESTAS
REF.CONTABILIDAD CONFORME INCONFORME NO CONTESTO
LOCALES 903,783.00 406,702.00 497,080.00
1 Elektra 79,200.00 79,200.00
2 La Curacao 85,900.00 85,900.00
3 Los Tres Hermanos 69,200.00 69,200.00
4 Almacen el Mayoreo 79,000.00 79,000.00
5 El Chorrito 89,783.00 89,783.00
6 Almacen Japon 66,600.00 66,600.00
7 La Bendicion 45,319.00 45,319.00
8 La Divina Providencia 112,577.00 112,577.00
9 La Chapinita 58,000.00 58,000.00
10 Fiesta 65,200.00 65,200.00
11 Olimpia 86,900.00 86,900.00
12 La Fragua 66,103.00 66,103.00
DEPARTAMENTALES 529,803.00 238,411.00 291,392.00
1 El Venado 35,000.00 35,000.00
2 El Rancho 42,000.00 42,000.00
3 La Vecina 25,300.00 25,300.00
4 La Granjas 49,784.00 49,784.00
5 Francisco Chiquito 14,784.00 14,784.00
6 La Ceiba 65,930.00 65,930.00
7 Los Toros 35,000.00 35,000.00
8 Las Palmeras 35,600.00 35,600.00
9 El Comal 28,500.00 28,500.00
10 El Marquence 51,066.00 51,066.00
11 El León 45,550.00 45,550.00
12 Los Tigres Jumay 52,697.00 52,697.00
13 Los Chivos 48,592.00 48,592.00
B 1,433,586.00 645,113.00 - 788,472.00
ESTADÍSTICA Valor % Números %
Saldo Confirmado 645,113.00 45 11 45
Saldo No Confirmado 788,472.00 55 14 55
B 1,433,585.00 100 25 100
Otros procedimientos
No Confirmado
B 0.00 0 0 0
SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. P/T : B-5-1-1
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
CARTAS DE CIRCULARIZACIÓN REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
FECHA: 20-Nov-10
ZAKUMI, S.A.3ra Ave. B 9-59 Zona 10Teléfono: 2436-7375Fax. 2436-7377Guatemala, C.A.
Guatemala, 13 de Noviembre 2010.
Señores:GERENCIA GENERALELEKTRALOCALESPresente:
Estimado señores:
Por este medio informamos a usted que nuestros auditores externos, la firma de AUDITORIA SERVICIOS ETICOS, S.C. Están realizando una Auditoria de Estados Financieros, motivos por el cual solicitamos a usted se sirva confirmarnos el de estado de cuentas por cobrar de a su Empresa al 31 de Diciembre del 2009.
La información requerida favor de enviarla a dicha firma con atención al Licda. Biackney Ipiña Vargas a la direccion 24 av. A 16-20 Zona 1. Tel. 2389-1606 y emial SERVICIOSETICOS GMAIL.COM
Agradeciendo la atención a la presente y en espera de su respuesta. Atentamente.
Jose Luis Montenegro Gerente General. º
ZAKUMI, S.A. P/T : B-6
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
CEDULA ANALÍTICA EMPLEADOS REVISADO POR Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/
REF.CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA
1 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 30,000.00 A-9 27,000.00 57,000.00 B
30,000.00 27,000.00 0.00 57,000.00
SUMADO
Ver políticas de prestaciones y sueldos
H
H
ZAKUMI, S.A. P/T : B-7
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
CEDULA ANALÍTICA DE AFILIADAS REVISADO POR Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/
REF.CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA
1 CUENTAS INTERCOMPAÑIAS 168,000.00 168,000.00 B
168,000.00 168,000.00
SUMADO
OBSERVACIONES:
PROCEDIMIENTO:
1 CONFIRMACIÓN DE SALDOS
2 REVISIÓN DE CONTRATO
H
ZAKUMI, S.A.
CUENTAS POR COBRAR12/31/2009
CEDULA ANALÍTICA DE PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS.No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 253,000.00 0.00 ###
P/T : B-8
HECHO POR: bjivFECHA: 15-Nov-10
REVISADO P Lic. Jorge Reyna
FECHA: 20-Nov-10
AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/H A B E R AUDITORÍA REF.
0.00 253,000.00 B
H
ZAKUMI, S.A. P/T : B-8-1
CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10
CEDULA ANALÍTICA DE PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10
REF.
CUENTAS POR COBRAR 0.00 3,507,000.00
CLIENTES 3,282,000.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 57,000.00
CUENTAS INTERCOMPAÑIAS 168,000.00
PROV. SALDO CTAS Y DOC POR COBRAR (3 0.03
PROV. CTAS INCOBRABLES SEGÚN AUDITORIA 105,210.00
PROV. CTAS INCOBRABLES SEGÚN CONTABILIDAD 105,210.00
AJUSTE 0.00
CLIENTES Al día 1 A 30 días 31 a 60 días 61a 90dias Mas de 91 días