S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare IASI, Octombrie 2011, pagina 1 PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITĂTII DEBITOAREI S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi - Societate în insolventă/Society in insolvency/Societe en procedure collective - Dosar nr.3728/99/2011 - Tribunalul IASI, Sectia comerciala si de contencios administrativ Judecător sindic: Gradinaru Brindusa Daniela Administrator judiciar: CAPITAL INSOL SPRL Plan de reorganizare propus de: debitor S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi, Holboca, str. Liceului nr.45, CP 707250
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 1
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITĂTII DEBITOAREI
S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi - Societate în insolventă/Society in insolvency/Societe en procedure collective -
Dosar nr.3728/99/2011 - Tribunalul IASI, Sectia comerciala si de contencios administrativ
Judecător sindic: Gradinaru Brindusa Daniela Administrator judiciar: CAPITAL INSOL SPRL Plan de reorganizare propus de: debitor S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi,
Holboca, str. Liceului nr.45, CP 707250
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 2
CUPRINS: 1. Date preliminare privind procedura de insolventă a S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi Argument pentru întocmirea si sutinerea planului de reorganizare 2. Scurt istoric al S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi 3. Prezentare a activitătii economice a societătii 3.1. Infiintarea S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi 3.2. Activitatea economică a S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi 3.3. Analiza rezultatelor economico-financiare 3.4. Active imobilizate si active circulante, patrimoniul societatii. 3.5. Personalul salariat al societătii 3.6. Contracte în derulare 4. Cauze care au generat starea de insolventă 5. Creditorii S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi 6. Debitorii S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi 7. Perspective de redresare a activitătii economice a societătii în raport cu posibilitătile si specificul activitătii acesteia 7.1. Măsuri de natură managerială si organizatorică 7.2. Măsuri de natură tehnico-organizatorică 7.3. Măsuri de natură economico-financiară 8. Elementele care stau la baza realizării planului de reorganizare 9. Sursele financiare ale programului de reorganizare 10. Programul de plată a creantelor 11. Concluzii
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 3
1. DATE PRELIMINARE PRIVIND PROCEDURA INSOLVENTEI S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi
Argument pentru întocmirea si sustinerea planului de reorganizare
Deschiderea procedurii de insolventă: Sentinta comercială nr.635/2011/19.04.2011 pronuntată de Tribunalul Iasi, Sectia comercială si de contencios administrativ, în dosarul nr.3728/99/2011. Prin cererea inregistrata pe rolul Tribunalului Iasi – Sectia comerciala si de contencios administrativ – Judecator sindic, sub numarul 3728 din 15.03.2011, debitorul S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi a solicitat deschiderea procedurii insolventei si numirea ca administratorjudiciar a practicienilor in insolventa LD EXPERT GRUP IPURL si SOLVENS SPRL. In motivare, debitorul invoca criza economica ce a afectat domeniul de activitate al societatii, ducand-o la imposibilitatea de a achita creantele datorate catre bugetul de stat si diversi alti creditori. Prin cererea inregistrata pe rolul Tribunalului Iasi - Sectia comerciala si de contencios administrativ – Judecator sindic, sub numarul 6486/99/2010 din 10.08.2010, creditorul SC SUMMIT AGRO ROMANIA SRL a solicitat deschiderea procedurii generale a insolventei fata de debitoarea S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. pentru o creanta in cuantum de 270.006,55 lei, reprezentand facturi neonorate conform contractului de vanzare –cumparare nr.25/14.04.2009. Prin cererea inregistrata pe rolul Tribunalului Iasi - Sectia comerciala si de contencios administrativ – Judecator sindic la 10.08.2010, creditorul SC PODGORIA HUSI SA a solicitat deschiderea procedurii generale a insolventei fata de debitoarea S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. pentru o creanta in cuantum de 464.495,58 lei, datorata in baza titlului executoriu, sentinta comerciala nr.878/89/2009 reprezentand debit. Prin cererea inregistrata pe rolul Tribunalului Iasi - Sectia comerciala si de contencios administrativ – Judecator sindic, sub numarul 1316/99/2011 la 25.01.2011, creditorul SC REDOXIM SRL a solicitat deschiderea procedurii generale a insolventei fata de debitoarea S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. pentru o creanta in cuantum de 293.607,22 lei, datorata in urma relatiilor comerciale derulate intre parti, constand in livrarea de marfuri. Suma datorata de debitor este in cuantum de 293.607,22 lei si este certificata de facturile fiscale insusite prin semnatura. Prin cererea inregistrata pe rolul Tribunalului Iasi - Sectia comerciala si de contencios administrativ – Judecator sindic, sub numarul 4001/99/2011 la 09.03.2011, creditorul SC BRD-GROUPE SOCIETE GENERALE SA prin Sucursala Iasi a solicitat deschiderea procedurii generale a insolventei fata de debitoarea S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. , pentru o creanta in cuantum de 359.249,54 euro, datorata in baza contractului de credit nr. 2262 din 02.10.2006 si a celor doua acte aditionale, in valoare de 565.000 euro. Creditul a fost restituit partial, dupa cum o dovedesc ultimele extrase de cont ale debitoarei precum si raportul sintetic de inregistrari cartoteca, din care rezulta ca restantele la restituirea ratelor de credit si dobanzile aferente se ridica la peste 98 de zile. Tribunalul Iasi, Sectia comerciala si de contencios administrativ, prin sentinta comerciala nr. 635/2011 din 19 aprilie 2011, pronuntata in dosarul nr. 3728/99/2011, admite cererea debitorului S.C. A.B.V.-INVEST SRL cu sediul in Holboca, soseaua Iasi-Ungheni nr.599, admite cererile conexe
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 4
formulate de creditorii: SC SUMMIT AGRO ROMANIA SRL cu sediul in Bucuresti, str. Clucerului nr.55, sector 1, SC PODGORIA HUSI SA cu sediul in loc. Poganesti, com. Stanilesti, judetul Vaslui, SC REDOXIM SRL cu sediul procesual ales la SC GROZA SI ASOCIATII SRL situat in Timisoara, str. 9 mai nr.3, etaj 1, apartament 5, judetul TIMIS, B.R.D.-Groupe Societe Generale SA, prin Sucursala Iasi, cu sediul in Iasi, str. A. Panu nr.1 B-2A si dispune deschiderea procedurii generale a insolventei fata de debitorul S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. numeste in calitate de administrator judiciar provizoriu pe CAPITAL INSOL SPRL, cu sediul social declarat in Iasi, str. Pacurari nr.123, bloc 602 parter, cod de identificare fiscala 26378612, pana la confirmarea ori, dupa caz, inlocuirea sa de catre adunarea creditorilor in conditiile art.19 din lege. Având în vedere că la momentul deschiderii procedurii de insolventă patrimoniul debitoarei S.C. A.B.V.-INVEST SRL se caracteriza prin insuficienta fondurilor bănesti necesare pentru acoperirea debitelor pe care le înregistrează fată de creditorii săi, si luând în considerare si actuala criză economică generală care afectează întreaga economie natională, nu am contestat starea de insolventă în care se găseste societatea, dar pentru a depăsi această stare de dificultate am adoptat măsurile care se impun în vederea salvgardării societătii, scopul legii insolventei fiind, asa cum precizează însusi actul normativ în discutie, instituirea unei proceduri colective pentru acoperirea pasivului debitorului aflat în insolventă, si nu eliminarea acestuia din circuitul economic. Tocmai în ideea atingerii aceleiasi finalităti - a acoperirii pasivului debitoarei, prin obtinerea veniturilor necesare achitării creantelor restante datorate tuturor categoriilor de creditori înscrise în tabelul de creante, a salvării societătii aflată în incapacitate temporară de plată de la faliment si, pe cale de consecintă, a reintegrării acesteia în circuitul economic normal prin continuarea activitătii economice si productive – ne-am manifestat intentia de a întocmi si de a depune la dosarul cauzei un plan de reorganizare a activitătii economice, în cadrul unei proceduri speciale reglementate de Legea 85/2006 privind procedura insolventei, sub îndrumarea si supravegherea administratorului judiciar desemnat de instanta de judecată. Cunoscând faptul că premisele unei reorganizări de succes rezidă în existenta unui plan de reorganizare coerent si viabil, care să satisfacă atât necesitatea mentinerii debitorului pe piată, cât si îndestularea creantelor creditorilor, apreciem că prin implementarea acestui plan viabil de reorganizare judiciară, societatea îsi poate acoperi, pe parcursul celor trei ani de derulare, atât cheltuielile curente pe care le implică continuarea desfăsurării activitătii, cât si creantele restante înscrise în tabelul definitiv al creantelor si, totodată, societatea poate fi revigorată financiar, adoptând un management al afacerii mai performant si noi măsuri de conducere a activitătii, de o manieră judicioasă. Având în vedere contextul economic actual, caracterizat de criza economică mondială, context în care este imperios necesară sprijinirea agentilor economici în vederea depăsirii stării de dificultate economică pe care o traversează, că societatea are suficiente resurse materiale care să îi permită desfăsurarea unei activităti productive, putând fi astfel atrase venituri însemnate, lichidităti care să acopere pasivul, si de asemenea că toti creditorii înscrisi în tabloul de creante îsi vor îndestula creantele pe parcursul derulării programului de reorganizare (spre deosebire de procedura falimentului în care întregul patrimoniu al societătii ar fi valorificat, însă la preturi net inferioare valorii lor reale), solicităm prin prezentul plan de reorganizare sprijinul tuturor creditorilor înscrisi în tabelul definitiv al creantelor, în vederea depăsirii stării de incapacitate temporară de plată în care se găseste debitoarea la acest moment. De asemenea, în sustinerea oportunitătii derulării acestui program de reorganizare judiciară, apreciem că este necesar a se tine cont si de faptul că în acest context economic pe care-l traversăm piata bunurilor mobile si imobile stagnează sau, chiar mai mult, este în regres, iar averea societătii este compusă din imobile si utilaje folosite în fabricarea si procesarea vinului obtinut din struguri, bunuri prin a căror valorificare în cadrul procedurii de faliment prin licitatie publică sau negociere
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 5
directă s-ar obtine preturi cu mult sub valoarea de evaluare, lucru ce ar constitui un dezavantaj în primul rând pentru creditori, care ar avea sanse mult mai mici de a-si recupera creantele chiar si partial, neputând fi vorba în atare conditii de o recuperare integrală a creantelor participantilor la procedură. Având în vedere obiectivul urmărit de societatea noastră prin derularea programului de reorganizare si totodată, tinând cont de faptul că planul de reorganizare în cadrul procedurii de insolventă va fi strict monitorizat de administratorul judiciar, garantăm creditorilor că prin prezentul plan vom implementa o solutie realistă, pertinentă, sustenabilă, de realizare a tuturor creantelor înscrise în tablou, solutie care să fie acceptată de creditori, considerând că o bună cooperare între creditori si debitor poate duce la redresarea societătii debitoare ca urmare a implementării cu succes a planului de reorganizare, la acoperirea integrală a pasivului si implicit la închiderea procedurii insolventei fată de debitor, cu reintegrarea acestuia în circuitul economic. In sustinerea întocmirii si a depunerii la dosarul cauzei a prezentului plan de reorganizare, subliniem că avantajul creditorilor într-o asemenea situatie este evident: optând pentru un plan de reorganizare realist si viabil, există sansele recuperării progresive a creantei, într-un interval de timp rezonabil, spre deosebire de ipoteza deschiderii procedurii de faliment împotriva societatii si a lichidării tuturor activelor acesteia, situatie în care creditorii ar recupera un procent mult mai mic din creanta lor. Iar sansele creditorilor de recuperare a creantelor în cadrul reorganizării S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L sunt cu atât mai mari cu cât acest plan de reorganizare este fundamentat pe parametrii reali ai situatiei economico-financiare a debitorului. Totodată, având în vedere că pe perioada derulării planului de reorganizare activitatea societătii va fi condusă sub supravegherea administratorului judiciar, creditorii beneficiază, astfel, de garantia legalitătii si respectării întocmai a acestuia. Având în vedere si argumentele expuse mai sus pentru sustinerea prezentului plan de reorganizare, solicităm încă o dată tuturor creditorilor să ne acorde sprijinul si cooperarea lor în vederea depăsirii acestei situatii de dificultate în care se află societatea noastră, sprijin cerut în conditiile în care reorganizarea activitătii debitoarei S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. a devenit o necesitate practică, determinată, în contextul economic actual, de avantajele acesteia pentru toti participantii la procedura insolventei: societătii noastre - care astfel va reusi depăsirea stării de insolventă, cu avantajul considerabil al mentinerii în activitate, ca partener activ pe segmentul de piată în care îsi desfăsoară activitatea; creditorilor – care îsi vor recupera creantele; societătii noastre si creditorilor – între cele două părti dezvoltându-se relatii comerciale solide si de lungă durată, bazate pe încredere si bună colaborare reciprocă.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 6
2. Scurt istoric al S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi
Infiintare: societatea comercială „A.B.V.-INVEST” a fost înfiintată în temeiul prevederilor Lg.31/1990, legea societătilor comerciale, în anul 1999, ca societate cu răspundere limitată, persoană juridică de drept privat cu nationalitate română. Date de înregistrare: societatea a fost înregistrată la oficiul Registrului Comertului Iasi sub numărul J22/297/1999, având codul unic de înregistrare 11806842. Formă juridică: persoană juridică română, societate cu răspundere limitată având durată de functionare nedeterminată. Sediul social: Iasi, com. Holboca, soseaua Iasi-Ungheni, nr. 599, jud. Iasi. Obiect de activitate: principal: fabricarea vinurilor din struguri (cod CAEN 1102) Capital social: capital social subscris si vărsat integral de 3.400.000 lei Participatii la alte societăti comerciale: SC A.B.V.-INVEST SRL nu detine participatii, sub nicio formă, la alte societăti comerciale. Asociati: BARNEA VASILE – cota 50%
BARNEA ANCUTA MANUELA – cota 50% Conducere: administrator special Ciulu Neculai. Conducere (în perioada realizării planului de reorganizare): administrator special Ciulu Neculai, sub supravegherea administratorului judiciar CAPITAL INSOL SPRL, asociat coordonator – practician în insolventă Moraru Gheorghe. Administrator judiciar : CAPITAL INSOL SPRL reprezentată prin asociat coordonator Moraru Gheorghe. Sucursale/subunităti: - nu are. Fond de comert: nu are.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 7
3. Prezentare a activitătii economice a societătii 3.1. Infiintarea S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi
ABV INVEST si-a inceput activitatea in anul 1999, avand ca principal obiect de activitate comercializarea bunurilor alimentare utilizand depozite specializate in judetul Iasi.
Din 2001, SC ABV INVEST SRL a inceput comercializarea de pesticide in urmatoarele regiuni din Nord-Estul Romaniei: Vaslui, Botosani, Neamt si Bacau. Incepand cu 2004 societatea a inceput importul pesticidelor din Japonia si India, urmand extinderea in urmatoarele zone: Vrancea, Prahova si din 2005 Galati si Constanta.
Principalul domeniu de activitate este fabricarea vinurilor din struguri, dar si comercializarea pesticidelor. Societatea acopera producerea si comercializarea vinurilor, comercializarea de bunuri alimentare (detinem un depozit de peste 1000 mp) si comercializarea de pesticide pe tot teritoriul Romaniei.
In anul 2008, societatea a investit cu sprijinul SAPARD in construirea unei crame, a unei hale cu o linie de imbuteliere, dotate cu spatii moderne de lucru si tehnologie de inalta calitate, care sa ne permita sa satisfacem cele mai inalte cerinte ale clientilor nostri.
Dotari:
- Rezervoare de inox cu o capacitate de stocare de 900.000 litri, sisteme moderne de stabilizare si conditionare;
- Linie de imbuteliere conceputa dupa cele mai moderne standarde, avand posibilitatea de imbuteliere atat la ambalaje de sticla de diferite dimensiuni, cat si ambalaje de tip PET.
- Depozite de stocare a produselor finite, care permit mentinerea acestora in conditiile cele mai optime.
- Depozit frigorific cu o capacitate de 150 tone
- Laborator autorizat pentru verificarea calitatii vinului.
- Parc auto care asigura distribuirea produselor in timp util si in conditii de siguranta.
Calitatea produselor
- Este asigurata prin respectarea cerintelor din SR EN 9001:2008, cu privire la responsabilitatea managementului, managementul resurselor umane, realizarea produsului, control, masurare si imbunatatire continua.
Siguranta alimentului/HACCP
- Societatea este certificata conform SR EN 22000:2005, pe primul loc fiind grija sa fata de client, oferind produse sigure si obtinute in conditii de igiena bine stabilite si controlate.
Cifra de afaceri a crescut an dupa an: in 2005 a fost de 4 milioane euro, in 2006 4.75 milioane euro, in 2007 de 5.5 milioane euro, in 2008 de 6.4 milioane euro. Ca o recunoastere a performantei manageriale Camera de Comert si industrie Iasi ne-a acordat in 2007 Premiul 1 pentru producerea si
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 8
distribuirea vinurilor in judetul Iasi (companii mici). La nivel national ne situam in primii 30 de producatori de vin din Romania.
Mai mentionam faptul, ca pentru prima data in activitatea societatii, anul 2009 a adus un plus, in
sensul ca, incepand cu ianuarie 2010 pe langa activitatea de imbuteliere propriu zisa, avem si vinuri
productie proprie (podgoria Husi), aspect ce ofera o imagine consolidata a societatii noastre. Cu
astfel de vinuri, societatea noastra participa la diverse concursuri organizate in Romania.
SC ABV INVEST SRL desfasoara in principal activitati de imbuteliere vinuri si comercializare vinuri si
pesticide. Prin activitatea desfasurata de societatea noastra, aducem un aport considerabil
dezvoltarii economice a zonei , cu un impact pozitiv in atragerea de forta de munca din aceasta zona
defavorizata a Iasului. Mentionam ca din totalul personalului angajat o pondere de 50% au
reprezintat-o persoane cu domiciliul in Com. Holboca.
Atragem atentia asupra investitiilor efectuate chiar pe terenurile concesionate, prin ridicarea unor hale de productie si de imbuteliere, precum si amenajarea unor spatii cu destinatia de birouri, care se ridica la standardele si normele ISO impuse de U.E.
Atragerea de fonduri europene in aceasta zona defavorizata ne-a permis extinderea investitiilor, pe langa cele suportate din fonduri proprii, prin care am amenajat si unele spatii comerciale cu intentia inchirierii acestora. In acest mod ne aducem contributia la aducerea altor firme care isi desfasoara activitatea in acest perimetru si care la randul lor vor folosi forta de munca din aceasta zona. Actiunea noastra se incadreaza in planul de dezvoltare rurala promovata la scara nationala, suportata atat din fonduri proprii dar mai ales prin punerea in practica a unor proiecte cu fonduri puse la dispozitie de U.E, fonduri nerambursabile, SAPARD.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 9
3.2. Activitatea economică a S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi
Activitatea societătii este structurată pe două linii principale:
I. Activitatea de fabricare a vinurilor din struguri Activitatea de productie se desfăsoară în cadrul a doua antrepozite fiscale de depozitare si productie denumite antrepozit PP02 si PP03. Totodata, societatea este si atestata ca distribuitor angross. Antrepozitul PP02 este folosit pentru depozitare, iar antrepozitul PP03 pentru productia efectiva, respectiv, hala de de imbuteliere situată în locatia comuna Holboca, soseaua Iasi-Ungheni nr.599, compusă din crama, sala “suflat PET”, sala “linie de imbuteliere”, laborator, grupuri sanitare, vestiare si magazie-depozit, birouri si anexe având dotari moderne. Se realizează astfel urmatoarele tipuri de activitati: - pregatire materie prima, cupajare, stabilizare, filtrare si pregatire pentru imbuteliere. - imbuteliere atat la amabalaj de sticla cat si la ambalaj PET. Societatea are obtinute incadrari tarifare si marci pentru urmatoarele produse:
- Taine vii, PET 1 litru si 2 litri - Casa de vinuri Iassy, PET 1 litru si 2 litri - Ancuta, PET 1 litru si 2 litri - Polska, PET 1 litru si 2 litri - Castel Vechi, PET 1 litru si 2 litri - gama DELECTATIO pe urmatoarele soiuri: Feteasca Alba, cupaj Feteasca Alba si Muscat
Ottonel, Muscat Ottonel, Zghihara, cupaj Merlot si Cabernet Sauvignon - PREMIANT DE MOLDOVA - JUPANU’
Mentionam ca societatea a avut distributie proprie la nivel national, iar odata cu intrarea in recesiune a trebuit sa se renunte la acest tip de activitate. Societatea are contracte de reprezentare-distributie cu lanturi de supermarketuri si hypermarketuri din care enumeram: Cora, Gima, Interex, Kaufland, Billa, Auchan, miniMAX, Mic.RO. Principalul motiv faptic al rezultatelor nefavorabile ale societăţii a fost impactul crizei economice asupra activităţii societăţii, precum si litigiul generat si aparut pe relatia de finantare cu agentia SAPARD, aspect ce este detaliat la capitolul 4. Cauze care au generat starea de insolventă. Astfel se pot arata câteva din aspectele care au influenţat în mod negativ activitatea societăţii:
1.contextul economic nefavorabil existent pe piaţa pe care activează societatea debitoare, respectiv piaţa băuturilor alcoolice. Dintre principalele cauze ale reducerii vânzarilor este scãderea constantã a puterii de cumpãrare la nivelul cumpărătorilor din România. În plus, pe lîngă scăderea volumului comenzilor au apărut probleme generate de concurenţa nefiscalizată, aşa cum se întâmplă în perioadele de criză şi recesiune. Astfel, băuturile alcoolice se numără printre bunurile de consum cu cele mai mari scăderi ale vânzărilor, în urma reducerii puterii de cumpărare. Dacă unii producători considerau că 2009 a fost un an prost, 2010 a fost un an şi mai prost, scăderea consumului în urma măsurilor luate de Guvern având un efect puternic asupra vânzărilor, care se repercuteaza inclusiv în 2011. Valoarea totală a pieţei băuturilor alcoolice a scăzut cu mai mult de 10%, ajungând la circa două miliarde de euro.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 10
Noile condiţii economice au schimbat radical şi comportamentul cumpărătorilor, românii în-dreptându-se din ce în ce mai mult către produse ieftine, nu neapărat din zona fiscalizată a economiei. „Cel mai mare pericol vine din zona pieţei «fără taxe»: vinul, ţuica şi orice alte băuturi făcute în casă plus diverse alte băuturi contrafăcute. Aceste băuturi câştigă o cotă din ce în ce mai mare, iar producătorii de vin, în condiţiile actuale, vor putea face faţă acestei concurenţe foarte greu”, consideră diversi producători de bauturi alcoolice. 2. Societatea a acumulat numeroase datorii către instituţiile de credit, gradul de îndatorare crescând de-a lungul perioadei analizate. Îndatorarea societăţii a dus la scăderea considerabilă a autonomiei şi a stabilităţii financiare a acesteia, dar este un mod consacrat de obţinere a unei susţineri financiare a procesului de producţie. 3. De asemenea putem aminti ca si cauze costurile ridicate cu utilitătile, cu materia primă, de asemenea cheltuielile cu energia, apa, sunt la un nivel ridicat precum si probleme cu încasarea la timp a banilor de la distribuitori, în conditiile în care o parte dintre aceştia au intrat în insolvenţă sau în faliment
II. Activitatea de comercializare si distributie a pesticidelor, ce se desfăsoară într-un depozit modern, autorizat. Din 2001 am inceput comercializarea de pesticide in urmatoarele regiuni din Nord-Estul Romaniei: Vaslui, Botosani, Neamt si Bacau. Incepand cu 2004 compania noastra a inceput importul pesticidelor din Japonia si India, urmand extinderea in urmatoarele zone: Vrancea, Prahova si din 2005 Galati si Constanta.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 11
3.3. Analiza rezultatelor economico-financiare
Analiza activitătii societătii s-a făcut în baza informatiilor cuprinse în bilantul contabil întocmit pentru anul 2009 şi 2010, respectiv a Balantei de verificare 31.03.2011, data premergatoare intrarii societatii in stare de insolventa
In vederea stabilirii cauzelor care au dus la starea de insolvenţă (insuficienţa fondurilor băneşti disponibile pentru plata datoriilor exigibile), s-au a efectuat cercetări pe mai multe planuri: - analiza evoluţiei contului de profit şi pierderi; - analiza situaţiei patrimoniale pe baza bilanţului contabil - analiza indicatorilor economico-financiari. Vom sintetiza, pe scurt, in cele ce urmeaza, analiza intregii activitati a societatii pana in anul premergator intrarii in insolventa, pentru a reliefa pertinent intreaga evolutie a societatii.
Cifra de afaceri
Cifra de afaceri a A.B.V.-Invest Srl are o evolutie ascendenta cu scaderi in anii 2008 si 2009, cand
cifra de afaceri a inregistrat valoarea de 11.005.964,00 RON, respectiv 10.924.439,00 RON. Din anul
1999 pana in anul 2009 cifra de afaceri a crescut cu 10.873.527,00 RON, adica cu 21.357,49%.
Cea mai mare valoare a cifrei de afaceri a fost realizata in anul 2007 - valoare: 11.734.241,00 RON.
Grafic evolutie venituri (RON)
Venituri
Veniturile obtinute de A.B.V.-Invest Srl au o evolutie ascendenta cu scaderi in anii 2004 si 2008, cand
veniturile realizate au inregistrat valoarea de 2.783.669,00 RON, respectiv 12.338.721,00 RON. Din
anul 1999 pana in anul 2009 veniturile au crescut cu 13.210.136,00 RON, adica cu 25.946,49%.
Cele mai mari venituri au fost obtinute in anul 2009 - valoare: 13.261.049,00 RON. Cele mai mici
venituri au fost obtinute in anul 1999 - valoare: 50.913,00 RON.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 12
Cheltuieli
Cheltuielile realizate de A.B.V.-Invest Srl au o evolutie ascendenta cu diminuari in anii 2004 si 2008,
cand acestea au avut vloarea de 2.744.405,00 RON, respectiv 12.311.003,00 RON. Din anul 1999
pana in anul 2009 cheltuielile au crescut cu 13.162.235,00 RON, adica cu 28.418,95%.
Cele mai multe cheltuieli au fost realizate in anul 2009 - valoare: 13.208.550,00 RON.
Cele mai putine cheltuieli au fost realizate in anul 1999 - valoare: 46.315,00 RON.
In bilantul din anul 2009 cheltuielile A.B.V.-Invest Srl, au crescut cu 897.547,00 RON, adica cu 7,29 %,
fata de anul precedent.
Profit/Pierdere
Datorii
Cea mai mare suma datorata a fost in anul 2009 - datorie: 11.373.089,00 RON.
Cea mai mica suma datorata a fost in anul 1999 - datorie: 50.038,00 RON.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
Perioada de timp luată ca referinţă pentru această analiză este reprezentată de activitatea din intervalul 2009 - 2011 în vederea obţinerii unei imagini asupra evoluţiei situaţiei economico-financiară a debitoarei, precum şi asupra cauzelor care au condus la incapacitatea de plăţi a acesteia.
Analiza evoluţiei contului de profit si pierdere
Contul de profit şi pierdere este un document contabil care oferă o imagine fidelă asupra performanţei financiare, sintetizand intr-o manieră explicită veniturile şi cheltuielile dintr-o perioadă de gestiune şi pe această bază prezintă modul de formare a rezultatelor economice. Aşadar, contul de profit şi pierdere este un document de sinteză contabilă prin care se regrupează fluxurile de exploatare, financiare şi extraordinare ale unei intreprinderi. Cu ajutorul lui se explică modul de constituire a rezultatului exerciţiului in diferite etape permiţand desprinderea unor concluzii legate de nivelul performanţelor economice ale activităţii desfăşurate de o entitate intr-o perioadă de gestiune. Prin urmare, analiza evoluţiei contului de profit şi pierdere este necesară pentru a contura o imagine cat mai fidelă şi complexă a situaţiei societăţii analizate, precum şi pentru a putea defini cat mai precis cauzele şi împrejurările care au determinat instalarea insolvenţei SC A.B.V.-INVEST SRL.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 14
DENUMIRE DEC 2009 DEC 2010 MARTIE 2011
SUME % SUME % SUME %
VENITURI DIN EXPLOATARE 13220889 99.70% 10355633 100.00% 274554 100.00%
.Venituri din vânzarea mărfurilor 6987388 52.69% 5939404 57.35% 61828 22.52%
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI profit (+)/pierdere (-) 39465 - -824411 - -1861806 -
După cum se poate constata, în perioada analizată, activitatea SC ABV INVEST SRL s-a desfăşurat în condiţii de eficienţă/rentabilitate, în perioada 2009. Valoarea profitului realizat în anul 2009 este de 39465 lei. În anul 2010 şi primul trimestru al anului 2011 unitatea a înregistrat pierdere, valoarea acesteia fiind de -824411 lei în anul 2010, respectiv de -1861806 lei în primul trimestru al anului 2011 Subliniem că valoarea indicatorului rezultatul din exploatare, indicator care potrivit literaturii de specialitate măsoară practic eficienţa managementului, califică direct calitatea actului managerial si are aceeaşi evoluţie ca şi rezultatul exerciţiului: valoarea în anul 2009 un profit în sumă de 694816 lei, pe anul 2010 o pierdere de -424580 lei ca rezultantă a deteriorării continue a situaţiei economico financiare a societatii, culminând cu piedere în primul trimestru al anului 2011 de -1843512 lei In cazul SC A.B.V.-INVEST SRL, analizând cifra de afaceri, constatăm că aceasta urmează un trend descrescător, de la 10924439 lei în anul 2009 la 8695420 lei în anul 2010. De asemenea se constata o reducere a mediei lunare a cifrei de afaceri, de la 910369 lei/luna în anul 2009 la 724618 lei/ luna in anul 2010, pentru ca în anul 2011 aceasta să fie de 32378 lei/lună
Veniturile din activitatea de exploatare au un trend asemănător cifrei de afaceri şi sunt reprezentate de venituri din vânzarea mărfurilor, producţia vândută,alte venituri din exploatare. Cheltuielile de exploatare reprezintă totalul cheltuielilor generate de desfăşurarea activităţii societăţii. Evolutia cheltuielilor de exploatare pentru anii 2009, 2010 şi primul trimestru al anului 2011 este redata in tabelul de mai jos
DENUMIRE DEC 2009 DEC 2010 MARTIE 2011
SUME % SUME % SUME %
CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE 12526073 100.00% 10780213 100.00% 2118066 100.00%
.Cheltuieli cu materii prime şi materiale consumabile 6233274 49.76% 3958554 36.72% 1477655 69.76%
.Cheltuieli privind mărfurile 4613286 36.83% 5046705 46.81% 50184 2.37%
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 16
In cazul SC A.B.V.-INVEST SRL cheltuielile de exploatare urmează aceeaşi evoluţie ca şi cifra de afaceri, ponderea cea mai mare fiind deţinută de cheltuielile cu materiile prime şi materialele consumabile, cu volori de 6233274 lei in anul 2009, 3958554 lei in anul 2010, respectiv de 1477655 lei in primul trimestru din anul 2011. Al doilea element de cost, ca pondere îl reprezinta cheltuielile cu marfurile. Se constata ca cheltuielile cu personalul au o pondere redusă în totalul cheltuielilor de exploatare, de sub 4% în perioada analizată. În ceea ce priveşte activitatea financiară a societăţii,conţinutul acesteia este alcătuit în cea mai mare parte din valoarea câştigurilor şi a pierderilor rezultate din valoarea dobânzilor aferente conturilor pe care societatea le are deschise la bancă, precum şi din diferentele de curs valutar Veniturile financiare au o pondere redusă în total venituri realizate de debitoare
Cheltuielile financiare reprezintă de fapt cheltuieli privind dobanzile generate de credite, cu ponderi în totalul cheltuielilor de 1,47% -1,62% în anii 2009- 2010, ceea ce cel putin la nivelul anilor 2009 -2010 au o pondere pe care o putem aprecia ca redusă în totalul cheltuielilor. De asemenea, ca şi cheltuieli financiare trebuie să amimtim si diferentele de curs valutar, cu valori de 467918 lei in anul 2009, 227286 lei in anul 2010 si 5285 lei in anul 2011
Valoarea negativă a rezultatului financiar înregistrat de-a lungul întregii perioade analizate, a condus la o influenţă în sens negativ a valorii rezultatului exerciţiului, avand astfel ca şi efect diminuarea acestuia. Analiza situaţiei patrimoniului
In cele ce urmează, s-a efectuat o analiză asupra situaţiei patrimoniului societăţii SC A.B.V.-INVEST SRL pentru a da o imagine cat mai clară asupra activităţii acesteia pe perioada 2009- 2011
Disponibilitati banesti Db 968 0.01% -777 0.00% 153 0.00%
Investitii pe termen scurt Invts 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Active circulante Ac 8104262 48.81% 8742220 51.89% 6671664 45.76%
Cheltuieli in avans Chav 98285 0.59% 0.00% 0.00%
TOTAL ACTIV 16602097 100.00% 16847574 100.00% 14578677 100.00%
Din analiza activului bilanţier constatăm următoarele: - societatea are înregistrat la nivelul anului 2009 un activ imobilizat în sumă de 8399550 lei, ceea ce
reprezenta 50,56% din total activ, iar în anul 2010 prezenta un activ imobilizat în suma de 8100154 lei, ceea ce reprezintă numai 48% din total activ. Această reducere poate fi justificată prin reducerea imobilizarilor constand în mijloace de transport, cât şi datorita cheltuielilor cu amortizarea.
- activul circulant în sumă de 8104262 lei, la nivelul anului 2009, respectiv de 8742220 lei în anul 2010 şi 6671664 lei în primul trimestru al anului 2011 este format în cea mai mare parte din stocuri şi creante cu o pondere de 44- 50% din total activ. Disponibilitătile băneşti, respectiv sume aflate în casierie şi în conturi la bănci au valori nesemnificative.
Paralel cu evoluţia elementelor de activ s-a modificat cuantumul şi structura datoriilor societăţii, determinand modificarea activului net contabil (Activ net contabil = Activ total – Datorii totale).
DENUMIRE 2011 2011 Sem I 2010
TOTAL ACTIV 16602097 16847574 14578677
TOTAL DATORII 11373089 12589009 12181918
Activ net contabil 5229008 4258565 2396759
Din analiza evoluţiei valorilor indicatorului activ net contabil reiese faptul că acesta înregistrează o reducere, determinată de reducerea activului societăţii. Din analiza evoluţiei valorilor indicatorului activ net contabil precum şi din celelalte informaţii reiese faptul că societatea a avut, pentru toata perioada analizată 2009- 2011 un activ net contabil supraunitar, ceea semnifică faptul că societatea SC A.B.V.-INVEST SRL poate fi în măsură să-şi acopere datoriile .
Analiza ratelor de structură ale activului
Analiza ratelor de structură ale activului - aceste rate evidenţiază, în mărimi relative, modul de structurare a mijloacelor economice din activul bilanţier funcţie de rolul şi destinaţia lor în procesul productiv, precum şi funcţie de durata utilizării acestora.
DENUMIRE INDICATOR Simbol Formula 2009 2010 Trim I 2011
% % %
RATA ACTIVELOR IMOBILIZATE Rai In/At*100 50.59% 48.11% 54.24%
Rata imobilizarilor necorporale Rin Imn/At*100 0.03% 0.03% 0.00%
Rata imobilizarilor corporale Ric Imc/At*100 50.56% 48.08% 54.24%
RATA ACTIVELOR CIRCULANTE Rac Ac/At*100 48.81% 51.89% 45.76%
Rata stocurilor Rst St/At*100 24.39% 12.81% 2.97%
Rata creantelor Rcr Cr/At*100 24.42% 39.08% 42.79%
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 18
Rata disponibilitatilor Rd Db/At*100 0.01% 0.00% 0.00%
RATA CHELTUIELILOR IN AVANS Rcav Chav/At*100 0.59% 0.00% 0.00%
Rata activelor imobilizate. Se consideră că o imobilizare prea mare de active imobilizate poate crea pe termen scurt probleme de lichiditate financiară, dacă întreprinderea nu dispune de suficient numerar pentru finanţarea afacerilor curente. Această rată are valori optime de 70% în industrie. In cazul SC A.B.V.-INVEST SRL, rata activelor imobilizate oscilează în jurul valorii de 50%, mai mică decât valorile optime, dar direcţia de acţiune a fost cea corectă, în sensul diminuării activului imobilizat , în condiţiile dificultăţilor financiare.
Rata activelor circulante pune în evidenţă dimensiunea propriu-zisă a afacerii derulate de întreprindere. Nivelurile optime în industrie sunt situate în jurul valorii de 29%, . O imobilizare consistentă în stocuri şi creanţe generează probleme de lichiditate pe termen scurt. Pentru societatea SC A.B.V.-INVEST SRL, nivelul ratei activelor circulante se situează între 45-50% în perioda 2009-2011, valoare pe care o apreciem ca fiind ridicată.
Rata disponibilităţilor. Nivelul optim al acestei rate trebuie să fie 10% din activ total, iar in cazul de faţă inregistrază un nivel foarte redus, ceea ce reflectă in mod evident problema de lichiditaţi a acestei societăţii. Se poate acţiona în vederea reducerii duratei de incasare a clienţilor, precum şi prin recuperarea acelor datorii care acum sunt considerate ca fiind incerte sau în litigiu.
Analiza ratelor de structură ale pasivului Analiza ratelor de structură ale pasivului permite aprecierea politicii financiare a întreprinderii prin punerea în evidenţă a unor aspecte privind stabilitatea şi autonomia financiară a acesteia.
DENUMIRE Formula 2009 2010 TRIM I 2011
Rata stabilitatii financiare KPM/PT 31.91% 24.50% 16.90%
Rata autonomiei financiare KPR/PT 21.76% 16.55% 7.07%
Rata autonomiei financiare la termen KPR/KPM 68.19% 67.56% 41.81%
Rata de indatorare globala DAT/PT 68.50% 74.72% 92.93%
Rata de indatorare la termen ITL/KPR 46.64% 48.01% 139.19%
Rata stabilităţii financiare=Kpm/Pt reflectă legătura dintre capitalul permanent de care societatea dispune in mod stabil ( cel puţin un an ) şi patrimoniul total. Intr-o analiză a societăţii, se poate observa o tendinţă de descreştere, ceea ce indică dezechilibrare a structurii de finanţare in sensul reducerii ponderii resurselor stabile, pe termen lung. Nivelul optim este cat mai aproape de 1.
Rata autonomiei financiare globale=Kpr/Pt arată gradul de independenţă financiară a societăţii. Se consideră că existenţa unui capitalul propriu de cel puţin 1/3 din pasivul total constituie o premisă esenţială pentru autonomia financiară a societăţii. Se constata că acest indicator se situează sub 50% deci se poate aprecia că societatea a avut şi are un grad redus de independenţă financiară
Rata de indatorare globală=Dat/Pt reflectă ponderea tuturor datoriilor pe care le are unitatea in pasivul total al acesteia. Acesta se situează, pentru anii 2009- 2010 putin peste nivelul de 66% care este considerat că determină riscul imposibilităţii de a-şi onora datoriile.
Rata de indatorare la termen=Itl/Kpr reflectă măsura în care datoriile pe termen mediu si lung participa la formarea capitalurilor permanente. Valoarea maxim admisă este de 50%, peste
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 19
acest nivel firma aflându-se în pericol de insolvabilitate. Acest indicator se situează sub pragul de 50%, pentru anii 2009- 2010. Analiza soldurilor intermediare de gestiune
DENUMIRE Simbol 2009 2010 TRIM I 2011
SUME SUME SUME
+Vanzari de marfuri Vmf 6987388 5939404 61828
-Cheltuieli privind marfurile Chmf 4613286 5046705 50184
-Consumuri Intermediare Ci 6760992 4719497 1630062
=Valoare adaugata Va 1695569 216681 -1440154
-Impozite si taxe Imp 200390 9388 224723
+Subventii de exploatare Sbv 0 0 0
-Cheltuieli cu personalul Chp 478009 291726 13454
=Excedent brut de exploatare EBE 1017170 -84433 -1678331
+Venituri din provizioane Vpv 0 0 0
+Alte venituri din exploatare Ave 151042 372750 34462
-Alte cheltuieli din exploatare Ache 83909 540438 92717
-Cheltuieli privind amortizarea si provizioanele Cha 389487 172459 106926
=Rezultatul din exploatare Re 694816 -424580 -1843512
+Venituri financiare Vf 40160 446 0
-Cheltuieli financiare Chf 682477 392027 18294
=Rezultatul curent Rc 52499 -816161 -1861806
+Venituri extraordinare Vex 0 0 0
-Cheltuieli extraordinare Chex 0 0 0
=Rezultatul extraordinar Rex 0 0 0
=Rezultatul brut al exercitiului Rb 52499 -816161 -1861806
-Impozitul pe profit Ipr 13034 8250 0
=Rezultat net al exercitiului Rn 39465 -824411 -1861806
Soldurile intermediare de gestiune reprezintă, de fapt, etape succesive în formarea rezultatului final. Construcţia indicatorilor se realizează în cascada pornind de la cel mai cuprinzător (producţia exerciţiului + marja comerciala) şi încheind cu cel mai sintetic (rezultatul net al exerciţiului). Fiecare sold intermediar de gestiune reflectă rezultatul gestiunii financiare la treaptă respectivă de acumulare.
Valoarea adăugată (Va) exprimă creşterea de valoare rezultată din utilizarea factorilor de producţie, indeosebi a factorilor muncă şi capital, peste valoarea materialelor şi serviciilor cumpărate de intreprindere de la terţi. În perioada de analiză, indicatorul descreşte, de la valoarea de 1695569 lei în anul 2009, la 216681 lei in anul 2010. Această înseamnă că valoarea adăugată a asigurat remunerarea participanţilor direcţi şi indirecţi la activitatea economică a intreprinderii: personalul, prin salarii, indemnizaţii şi alte cheltuieli; statul, prin impozite, taxe şi vărsăminte; creditorii, prin dobanzi şi comisioane plătite; întreprinderea, prin capacitatea de autofinanţare. In primul trimestru al anului 2001 unitatea înregistrează o Valoare adăugată negativă, situatie pe care o punem pe seama valorii excesiv de mari a consumurilor intermediare (materii prime, consumabile, energie, etc)
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 20
Excedentul brut al exploatării (EBE) corespunde rezultatului economic al întreprinderii generat de operaţiile de exploatare independent de politica financiară, politica de amortizare şi de provizioane constituite, fapt ce determină să fie considerat ca indicator esenţial în analizele de gestiune şi în efectuarea analizelor comparative între întreprinderi. In cazul SC A.B.V.-INVEST SRL excedentul brut al exploatării scade de la valoarea de 1017170 lei în anul 2009 la o valoare negativă în anul 2010 şi primul trimestru al anului 2011, astfel că se poate vorbi despre o insuficienţă brută a exploatării ceea ce reflectă deficienţe structurale ale activităţii de bază a întreprinderii.
Rezultatul din exploatare (Re) măsoară, in mărimi absolute, rentabilitatea procesului de exploatare, prin deducerea tuturor cheltuielilor din veniturile exploatării. In anul 2009 valoarea acestui indicator este pozitivă, de 694816 lei, iar în anii 2010 şi primul trimestru al anului 2011 este negativă , determinată de cuantumul mare al cheltuielilor de exploatare.
Rezultatul curent (Rc) este determinat de rezultatul exploatării şi cel al activităţii financiare. In anul 2009 valoarea acestui indicator este pozitivă, de 52499 lei iar în anii 2010 şi 2011 este negativă , având valori de – 816161 lei în anul 2010, respectiv de -18161806 lei în primul trimestru al anului 2011
Analiza structurii financiare a SC A.B.V.-INVEST SRL
Indicatori formula 2009 2010 TRIM I 2011
Datorii totale Dt 11373089 12589009 12181918
Total pasiv TP 16602097 16847574 13108300
Capital propriu Kpr 3612599 2788188 926382
Autonomia financiara Kpr/TP % 21.76% 16.55% 7.07%
Gradul de indatorare dt/TP % 68.50% 74.72% 92.93%
Rata autonomiei financiare globale reflectă ponderea capitalurilor proprii în total surse de finanţare. In cazul SC A.B.V.-INVEST SRL acest indicator se situează sub nivelul de 50%, ceea ce reflectă lipsa totală a autonomiei financiare. Gradul de îndatorare se calculeză ca raport procentual intre datorii totale şi total pasiv şi reflectă limita până la care agentul economic este finanţat din alte surse decat din fondurile proprii. Cu cat gradul de indatorare este mai mic, cu atat unitatea este mai fiabilă sub aspect financiar. Pentru a spori solvabilitatea societăţii este necesar ca, in dinamică, această rată să scadă, avand valoarea maximă de 66%. In cazul SC A.B.V.-INVEST SRL valoarea acestei rate urmeză un trend ascendent, peste nivelul de 66%, având valori de 68% in anul 2009, şi de 75% în anul 2010. Analiza lichidităţii societăţii
Urmăreşte capacitatea acesteia de a-şi achita obligaţiile curente (de exploatare) din active curente, cu diferite grade de lichiditate, precum şi evaluarea riscului incapacităţii de plată.
Indicatori Formula 2009 2010 TRIM I 2011
Stocuri St 4049779 2158286 433560
Creante Cr 4053515 6584711 6237951
Disponibilitati banesti Db 968 -777 153
Investitii pe termen scurt Invts 0 0 0
Active Circulante Ac=St+cr+Db+Invts 8104262 8742220 6671664
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 21
Datorii pe termen scurt Dts=Its+Fz+Ob 7418263 8397511 10892508
Rata de lichiditate curenta Ac/Dts 1.09 1.04 0.61
Rata de lichiditate rapida (Cr+Db)/Dts 0.55 0.78 0.57
Rata de lichiditate imediata Db/Dts 0.00 0.00 0.00
Rata de lichiditatea curentă - compară ansamblul activelor circulante, cu ansamblul datoriilor pe termen scurt (scadente sub un an). La această rată nivelul asiguratoriu este cuprins intre 1 şi 2. Indicatorul se situează la limita optimă a acestui indicator pentru anii 2009 -2010. Aceasta înseamnă că societatea a avut capacitatea de plată a datoriilor pe termen scurt. Pentru primul trimestru al anului 2011 se constata o deteriorare accentuata a acestui indicator, valoarea lui scăzând la nivelul de 0,61.
Rata de lichiditatea rapidă - exprimă capacitatea firmei de a-şi onora datoriile pe termen scurt din creanţe şi disponibilităţi băneşti. Nivelul acestei rate este optim dacă se situează intre 0,65 şi 1,00. Scaderea acestei rate de lichiditate poate conduce la urmatoarele probleme: intrarea in incapacitatea de plata, pierderea pietei,posibile procese de executare silita solicitate de catre furnizori neplatiti, blocarea conturilor bancare de catre organele fiscale pentru plata datoriilor catre stat. În perioada analizată, nivelul indicatorului se situează la nivelul de 0,55 în anul 2009, şi de 0,78 în anul 2010. Putem aprecia că indicatorul nu prezintă niveluri deosebit de nefavorabile, mai ales că ne situăm în cazul unei firme aflate în insolvenţă
Rata de lichiditatea imediată - apreciază măsura in care datoriile exigibile pot fi acoperite pe seama disponibilităţilor băneşti. Nivelul asiguratoriu pentru această rată este cuprins intre 0,35 şi 0,65. Se constată că acest indicator are un nivel extrem de redus, indicand faptul că societatea nu a avut capacitatea de onorare a obligaţiilor pe termen scurt din disponibilităţi.
Analiza echilibrului financiar
Echilibrul financiar reflectă respectarea la nivelul societăţii a principiilor de finanţare consacrate în literatura de specialitate. Aprecierea echilibrului financiar se realizează prin intermediul indicatorilor de echilibru : fond de rulment (FR), nevoie de fond de rulment (NFR) şi trezoreria netă.
Indicatori Formula 2010 2011 TRIM I 2011
Imobilizari nete In 8399550 8105354 7907013
Stocuri St 4049779 2158286 433560
Creante Cr 4053515 6584711 6237951
Disponibilitati banesti Db 968 -777 153
Cheltuieli in avans Cha 98285 0 0
Investitii pe termen scurt Invts 0 0 0
Capital propriu Cpr 3612599 2788188 926382
Credite pe termen mediu si lung Itml 1684994 1338657 1289410
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli Prov 0 0 0
Capital permanent Cpm 5297593 4126845 2215792
Credite pe termen scurt Its 1100000 982745 970430
Furnizori si asimilate Fz 5471130 6429197 5849161
Alte obligatii de exploatare Ob 8588095 10267607 4072917
Venituri in avans Va 1616409 1470377 1470377
Datorii pe termen scurt 7418263 8397511 10892508
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 22
Pasiv total = Activ total Pt=At 16602097 16847574 14578677
Fondul de rulment FR=Cpm-In -3101957 -3978509 -5691221
Fondul de rulment propriu Frp=Cpr-In -4786951 -5317166 -6980631
Necesar de fond de rulment NFR 783316 345486 -4220997
Trezoreria neta TN -3885273 -4323995 -1470224
Fondul de rulment (FR) este partea din capitalul permanent care depăşeşte valoarea imobilizărilor nete -şi este destinată finanţării activelor circulante.În cazul indicatorilor de echilibru financiar, la societatea SC A.B.V.-INVEST SRL fondul de rulment este negativ pentru perioada 2009-2011. Firma se afla încă din anul 2009 într-o situatie de prefaliment, datorita investiţiilor nesusţinute în active imobilizate
Necesarul de fond de rulment (NFR) reprezintă partea din activele circulante ce trebuie finanţate din surse stabile permanente. Nivelul indicatorului în cazul SC A.B.V.-INVEST SRL este pozitiv Pentru perioada 2009 -2010, ceea ce evidenţiază un decalaj nefavorabil intre lichiditatea stocurilor si a creantelor si exigibilitatea datoriilor pe termen scurt (relaxarea incasarilor si urgentarea platilor);
Trezoreria netă (Tn) reprezintă diferenţa dintre fondul de rulment şi necesarul de fond de rulment. La SC A.B.V.-INVEST SRL trezoreria netă are valori negative pentru perioada 2009- 2011
Analiza ratelor de gestiune Ratele de gestiune reflectă duratele de rotaţie a activelor imobilizate şi circulante prin cifra de afaceri exprimate in nr. de zile
Durata de rotatie a activelor circulante (Ac/Ca)x360 267.06 361.94 1545.40
Durata de rotatie a stocurilor (St/Ca)x360 133.45 89.36 100.43
Durata de incasare a creantelor (Cr/Ca)x360 133.58 272.61 1444.94
Durata de achitare a furnizorilor (Fz/Ca)x360 180.29 266.18 1354.88
Rotatia activului total Ca/At 0.66 0.52 0.03
Rotatia activului total -este o masura a eficientei utilizarii activelor. Rotatia activului total se masoara ca raport intre cifra de afaceri neta si totalul activelor companiei, si inseamna de cate ori sunt transformate activele in vanzari pe parcursul unui an, sau mai simplu cati bani rezulta intr-un an din utilizarea unor active de o anumita valoare (sau cati lei de vanzari rezulta dintr-un leu de active). În cazul SC A.B.V.-INVEST SRL numărul de rotaţii a acestuia in perioada analizată reflectă o tendinţă de depreciere prin scăderea numărului de rotaţii de la 0,66 in 2009 la 0,52 in 2010.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 23
Rotatia activelor imobilizate =Ca/In măsoară eficienta utilizării activelor fixe (imobilizate), şi este asemănătoare cu rotaţia activului total. Dacă rata de rotatie este una ridicata, înseamna ca activele fixe sunt folosite eficient si ca fiecare leu investit in acestea are ca rezultat o suma convenabila obtinuta din vanzari. În cazul SC A.B.V.-INVEST SRL numărul de rotaţii a acestuia in perioada analizată reflectă o tendinţă de depreciere prin scăderea numărului de rotaţii de la 1,3 in 2009 la 1,07 in 2010, iar numarul de rotatii este foarte redus.
Durata de rotaţia activelor circulante exprimă numărul de rotaţii sau durata medie a unei rotaţii efectuate de activele circulante prin veniturile totale. Creşterea vitezei de rotaţie ce caracterizează toată perioada, semnifică scăderea eficienţei utilizării activelor circulante, creşterea duratei de recuperare a lor sub formă bănească şi deficienţa structurii activelor circulante in corelaţie cu specificul activităţii.
Durata de rotaţia stocurilor arată de cate ori, intr-o perioadă de gestiune, stocurile materiale trec succesiv prin fazele de aprovizionare, fabricaţie şi vanzare, respectiv durata in zile a unei rotaţii complete. Nivelul foarte ridicat indică o situaţie nesatisfăcătoare pe ansamblul perioadei analizate.
Durata de incasare a creanţelor ne arată in cate zile societatea işi incasează contravaloarea mărfurilor de la clienţi, putandu-se aprecia fie prin numărul de rotaţii, fie prin durata de incasare in zile a creditului comercial absolut. Practic, reflectă decalajul mediu in zile intre data facturării şi data incasării contravalorii mărfurilor vandute. Valoarea minimă care asigură o stare acceptabilă este de cel puţin 8 rotaţii, care corespunde unei durate medii de incasare a creanţelor de 60 de zile. Valoarea optimă este de 30-45 de zile. In cazul societăţii analizate, durata de rotaţie in zile se află peste nivelul optim ceea ce face conduce la situaţia neincasării clienţilor in intervale satisfăcătoare de timp, ce determină o creştere a necesarului de finanţare .Cuantumul mare al indicatorului semnalează imperativ faptul că societatea se confruntă cu dificultăţi in incasarea facturilor emise, ceea ce impune o analiză severă a clienţilor rău platnici.
Durata medie de achitare a furnizorilor - masoara numarul de zile necesare in medie pentru a plati furnizorii. În cazul SC A.B.V.-INVEST SRL durata de achitare a furnizorilor creşte de la 180 de zile în 2009 la 266 zile în 2010 semn al dificultăţilor în efectuarea plăţilor.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 24
3.4. Active imobilizate si active circulante In ceea ce priveste situatia activului total, se remarcă faptul că acesta are un trend ascendent, chiar o dublare a valorii acestuia, de-a lungul anilor 2007-2008, situatie favorabilă determinată de achizitia de mijloace fixe, chiar dacă activele circulante au o evolutie fluctuantă. Evolutia activelor imobilizate si a celor circulante este detaliată în tabelul si graficul următor:
Indicatori din Bilant ai A.B.V.-INVEST SRL
2006 2007 2008 2009 2010
Total active imobilizate 5.040.130 9.301.700 8.664.457 8.399.550 8.105.354
Total active circulante 5.643.590 5.075.077 7.341.415 8.104.262 8.742.220
Capitaluri total 3.574.443 3.594.070 3.573.134 3.612.599 2.788.188
Capital social 200.000 200.000 200.000 3.400.000 3.400.000
Provizioane N/A N/A N/A N/A N/A
Datorii total 7.525.971 10.782.707 11.159.934 11.373.089 12.589.009
* Valori exprimate in mii Lei.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 25
Analizând datele de mai sus, date ce se regăsesc în bilanturile contabile aferente anilor 2006-2010 (bilanturi contabile care au fost înregistrate ca atare si la Administratia Finantelor Publice Iasi, prin această înregistrare datele cuprinse în respectivele bilanturi căpătând caracter oficial si putând fi astfel studiate de toti creditorii interesati), considerăm că activitatea societătii este una rentabilă si care are capacitatea de a desfăsura o activitate economică productivă, care să permită obtinerea de resurse bănesti cu care să poată fi achitate atât cheltuielile curente, aferente activitătii economice, cât si masa credală înregistrată la data deschiderii procedurii de insolventă. Tinând cont de starea în care se găseste economia tării, dar si de mentinerea efectelor crizei economice, luând în considerare că patrimoniul societătii se compune în principal din terenuri si constructii destinate activitătii de productie, din echipamente, utilaje si instalatii, multe mijloace de transport, dar si faptul că piata mobiliară si imobiliară stagnează, apreciem că, în cazul în care societatea ar fi supusă procedurii de faliment, valorificarea patrimoniului acesteia s-ar face la preturi mult diminuate fată de valoarea lor reală. Acest lucru ar conduce la obtinerea unor resurse bănesti diminuate si insuficiente pentru acoperirea întregii mase credale înscrisă în tabelul definitiv al creditorilor. In aceste conditii, sumele de bani pe care le-ar obtine creditorii în cazul intrării societătii în procedură simplificată de faliment si a lichidării integrale a patrimoniului ei ar fi mult mai mici decât sumele ce se vor plăti către creditori în perioada desfăsurării planului de reorganizare, acest aspect constituind un atu pentru aprobarea de către creditori a prezentului plan de reorganizare. Pentru o imagine de ansamblu corecta si actualizata a patrimoniului societatii, redam succint activele imobilizate si cele circulante ce compun averea debitorului la momentul intocmirii prezentului plan de reorganizare.
REGISTRU STOC IMOBILIZARI Octombrie 2011 Denumire Data PIF Cod clasific. Nr.inv. Valoare intrare
* TOTAL GENERAL: 7856106.16
* GRUPA: 2111. . TERENURI 3148
** CLASA: TERENURI 3148
TEREN Holboca 3.400 mp 07.04.08 211101 3148
* GRUPA: 212 . . CONSTRUCTII 4529708.96
** CLASA: CLADIRI 4519196.42
ATELIER FIERARIE 26.04.07 1.10. 100015 4175
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 26
ATELIER MECANIC PT. DEMONTAT TRACTOARE SI MASINI A 26.04.07 1.10. 100016 45300
Dopuri din pluta aglomerata 23x38-starkork BUC 600 0.14391 86.346
Dopuri plastic BUC 9000 0.02 180
- TOTAL CLASA - IMBUTELIERE diverse 189.6
Cutii tip III stantate cu SEP.6 ST BUC 120 1.58 189.6
CLIENTI DE INCASAT
OCTOMBRIE 2011
Nr.crt Denumire client Sold de incasat
1 ABV WINE SRL 240347.22
2 AGRO EXPERT SRL CLUJ-NAPOCA 102.34
3 AGRODUR HOLBOCA SRL 9845.7
4 AGROMIXT SRL BUZAU 29954.65
5 ALAPIS ROMANIA SRL 3161.45
6 ALDI-LIVI '93 SRL 7689.35
7 ALEXANDROS DISTRIBUTION SRL 947.53
8 ALEXIA CONSULTING SRL 962.12
9 ASTRAL IMPEX SRL 20000
10 AVANTI TRADING SRL 1448.74
11 BEST CHOICE SRL SLOBOZIA 12564.56
12 BOTUSANU COM SRL FALTICENI-SV 3309.55
13 BUCIUM VISANI VITIS SRL 49285.16
14 C & D IMPEX TRADING SRL CONST 16597.26
15 CASA DE VINURI IASSY SRL 1764828.57
16 CASA MEDEI SRL 2076.67
17 CMNV COMPANY SRL IASI -3000
18 COM BAREX SRL M.CIUC -9
19 COMALIMENT - TITAN SA PITESTI -521.74
20 COMPLEX ONYX -0.58
21 CONEXLAND SRL 13967.47
22 COSMIDAN FYN TRANS SRL 2149.14
23 DGV COMPANY SRL 1272.77
24 DIONYSOS CASA DE VINURI SELECT 159111.92
25 EMIPE CARDINALE SRL 1220.34
26 ENERGY CROP TRADING SRL 57959.63
27 EUROVINO INTERNATIONAL SRL 1959800.31
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 38
28 EXCELMA SRL 7310.33
29 FARMO FLORA SRL 13179.47
30 FRUVIMED MEDGIDIA SA 264515.66
31 HAPPY CENTER SRL 3253.79
32 HOL-STIF SRL 4700.62
33 II GURITA IRINA 294.6
34 IRISS DE BUCOVINA SRL 2071.67
35 KIFER SPOLKA 9208.01
36 LEVI MV INTER SRL IASI 2100
37 MIOCODIS SRL BARLAD -1070.93
38 PAN UNIVERSAL SRL TG.FRUMOS 5502.6
39 PFA ANGHEL LAURENTIU 599.01
40 PLUS EXIM TRADE SRL(EUROVINO) 420648.87
41 PODGORIA COPOU SA IASI -13316.62
42 PODGORIA HUSI SA -2839.72
43 PRODIS IMPORT EXPORT SRL 1042.44
44 PROIECT BUSINESS CONSULTING SR 7969.5
45 RAMCOM SRL SUSENI 1012.74
46 RAULBEA SRL 3400.08
47 ROCON DISTRIBUTION SA MAGURELE 6830.81
48 ROMEC DISTRIBUTION SRL 44072
49 SC DELENI SA 9902.44
50 SC DVV BUJORU 1238.02
51 SELCO SRL 1028.16
52 SOLAREX IMPEX SRL 258.23
53 SPATARU SRL -11502.71
54 STARTUSO GMBH 337000.7
55 STIMET SA SIGHISOARA 4353.6
56 TEC TELECOM SRL 29.39
57 TEX AGRO SRL -10000
58 VERITABIL SRL IASI 2339.92
59 VINEXPERT SRL 9377.67
60 VINURI DOBROGENE SRL 147936.72
61 WEINGUT T&D SRL 3076.76
62 ZZ-NBH Distribution SA Iasi 4958.8
Total: 5635553.76
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 39
3.5 PERSONALUL SALARIAT Având în vedere complexitatea activitătilor desfăsurate, numărul personalului salariat a variat de-a lungul anilor astfel:
Structura organizatorica a SC ABV INVEST SRL este de tip piramidal si cuprinde nivele ierarhice.
Conform prevederilor legislatiei in vigoare Legea 15/1990 societatea are urmatoarea structura
organizatorica:
Administrator Manager Director executiv Bordul director: - director de productie - director economic - manager sistem calitate CESA - RU/Secretariat/Asistent manager Sef parc auto Personal de executie
Din analiza efectuata pe structura managementului si a resurselor umane, rezulta in principal
urmatoarele:
- societatea are elaborat un regulament intern de organizare si functionare
- la nivelul intregii societati este implementat contractul colectiv de munca, contract ce sta la
baza relatiilor contractuale intre societate si salariati
- societatea are intocmite fise de post pentru fiecare salariat, mentionandu-se detaliat cerintele
fiecarui post, aptitudinile necesare precum si drepturile si obligatiile partilor.
- managementul sistemului de calitate este corect implementat si insusit, respectand astfel
intrutotul manualul sistemelor de calitate impuse de catre legiuitor, si ma refer aici in special la
faptul ca, exista documentatii intocmite in ceea ce priveste trasabilitatea, diagramele si matricele
circuitului documentelor, fisele de evaluare ale salariatilor,etc.
- politica in domeniul calitatii si sigurantei alimentului pe 2009 a fost canalizata pe obiective care
sa se concretizeze in transformarea punctelor slabe identificate in atuuri, dar si pe eficientizarea
punctelor tari.
- exista implementata o strategie in ceea ce priveste relatiile intercompartimentale.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 40
Organigrama S.C. A.B.V.-INVEST SRL IASI la data intrarii societatii in procedura de insolventa.
STATUT DE FUNCTIUNI
Nr. Numele si prenumele Functia Compartiment Sector
1 Vasile BARNEA Administrator Manager
2 Neculai CIULU Manager Manager
3 Laurentiu MISINCIUC Director executiv Executiv
4 Dana MINZATEANU Auditor CESA
4 Constantin POPA Director productie Executiv
5 Gabriela POPA Director economic Executiv
6 Laurentiu ANGHEL Director vanzari Executiv
7 Petrisor BARNEA Sef parc auto Executiv
8 Gabriela BERLEA Asistent manager Executiv
9 Chiran Mihaela Muncitor Tehnic Sectia suflat PET
10 Enea Daniela Muncitor Tehnic Sectia suflat PET
11 Cotet Mariana Muncitor Tehnic Sectia suflat PET
12 Zaharia Elena Muncitor Tehnic Sectia suflat PET
13 Anicai Maria Muncitor Tehnic Sectia IMBUTELIERE
pct 7din L. 85/2006 8129,51 lei 8129,51 lei 0,0494%
SC FLEXO MASTER SRL iasi, str. Cuza Voda nr.51
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 5653,46 lei 5653,46 lei 0,0343%
SC GHEZACO SRL iasi, Calea Chisinaului nr.94-96
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 862 lei 862 lei 0,0052%
CHEMTURA
NETHERLANDS BV
Sediu ales av. Capusan Lucia,
Bucuresti,
str. Domnita Anastasia nr.10,
ap.3 et.1 sect.5
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006
107869,4 UDS+
800 eur 310934,62 lei 1,8876%
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 51
Creditor Adresa Tipul Creanta solicitata Lei/ euro
Creanta scadenta admisa-lei
Pondere Creanta scadenta admisa in total creante
Creanta curenta-lei
Creanta sub conditie
Observatii
SC AGRO
INTERNATIONAL SRL
Voluntari, sos. Pipera-Tunari
nr.83 jud. Ilfov
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 2894205,24 lei 2894205,24 lei 17,5695%
SC GENERAL AGRO
INTERNATIONAL
Bucuresti, Al.Valea Prahovei
nr.3, bl.8s14, sc.A, ap.17
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 3956783,69 lei 2648623,77 lei 16,0787%
SC DECO NATUR AGRO
SRL
Sediu ales Slobozia, bd. Matei
Basarab bl.x, sc.A, ap.3
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 36110,8 lei 36110,8 lei 0,2192%
STATIUNEA DE
CERCETARE
DEZVOLTARE PENTRU
VITICUTURA SI
VINIFICATIE iasi, al.M.Sadoveanu nr.48
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006
86585,72 lei 86585,72 lei 0,5256%
SC TUV-CE SRL
Iasi, str. Mihai Voda Viteazul
nr.1
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 9451,96 lei 9451,96 lei 0,0574%
SC SPATARU SRL
Avslui, str. Dimitrie Cantemir
nr.17 bis
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 11503lei 11503 lei 0,0698%
SC CHEMARK ROM SRL
Brasv, str. C-tin Brancoveanu
nr.34, bl.15, sc.A, ap.5
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 139925,63 lei 139925,63 lei 0,8494%
SC GENERAL CHEM SRL
Iasi, str. Sergent Grigore ioan
nr.1, bl.450, sc.C et.4 ap.17
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 1920,9 lei 1920,9 lei 0,0117%
SC SODINAL SRL
Bucuresti, bd. Timisoara
nr.100G et.1 birou 9
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 83537,51 lei 83537,51 lei 0,5071%
SC ALAPIS ROMANIA SRL
Sediu ales SCA "Margarit, Florov
si asociatii"
Bucuresti, spl. Independentei
nr.1, bl.16, sc.1, et.2, ap.6,
sect.4
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006
807664,94 lei 807664,94 lei 4,9030%
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 52
Creditor Adresa Tipul Creanta solicitata Lei/ euro
Creanta scadenta admisa-lei
Pondere Creanta scadenta admisa in total creante
Creanta curenta-lei
Creanta sub conditie
Observatii
BORMIOLI ROCCO &
FIGLIO SPA
Sediu ales SCPA Drakopoulos si
Asociatii,
Bucuresti, str. General David
praporgescu nr.7 sect.2
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006
8236,8 euro 33662,98 lei 0,2044%
BCR LEASING
Bucuresti, pta. Alba Iulia nr.8,
bl.I7, sect3
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 67710,98 lei 67710,98 lei 0,4110%
SC SUMMIT AGRO
ROMANIA SRL
Bucuresti, str. Clucerului nr.55
sect,1
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 270006,55 lei 270006,55 lei 1,6391%
SC PODGORIA HUSI SA
Sat Poganesti, com.Stanilesti,
jud. Vaslui
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 464535,58 lei 464535,58 lei 2,8200%
SC REDOXIM SRL
Sediu ales SC Groza si Asociatii,
Timisoara str. 9 mai nr.3, et.1,
ap.5
Chirografar
conform art. 123
pct 7din L. 85/2006 293607,22 lei 293607,22 lei 1,7824%
TOTAL CATEGORIE
10015218,96 lei 60,7982% 4181,72 lei 37043,11 le
Categoria V Chirografar conform art. 123 pct 8din L. 85/2006
CIULU NECULAI
Iasi, str. Pacurari nr.138, bl.587
sc.A et.IV, ap.15
Chirografar
conform art. 123
pct 8dinL.85/2006 2000 lei 2000 lei 0,0121%
TOTAL CATEGORIE
2000 lei 0,0121%
Categoria VI Subordonata conform art. 123 pct 9din L. 85/2006
BARNEA VASILE Sat Visan, Com. Barnova jud. Iasi
Subordonata
conform art. 123
pct 9din L. 85/2006 2986335,74 2986335,74 18,1288%
TOTAL CATEGORIE
2986335,74 lei 18,1288%
TOTAL CREANTE
16472898,09 lei 100,00% 4181,72 1577213,51
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 53
6. Debitorii S.C. A.B.V.-INVEST S.R.L. Iasi
După cum se poate observa din documentele contabile, creantele de recuperat ale societătii înregistrează valori mari, atingând la sfârsitul lunii septembrie 2011 cuantumul de 5.635.553 lei, fapt ce a condus la scăderea nivelului lichiditătilor curente, sub limita de 0,8, valoare prag pentru o situatie financiară bună a societătii. In tabelul de mai jos regasim lista tuturor debitorilor societatii la data de 30 septembrie 2011.
Nr.crt. Denumire client Sold de incasat
1 ABV INVEST SRL 0.00
2 ABV WINE SRL 240347.22
3 AGRO EXPERT SRL CLUJ-NAPOCA 102.34
4 AGRODUR HOLBOCA SRL 9845.70
5 AGROMIXT SRL BUZAU 29954.65
6 ALAPIS ROMANIA SRL 3161.45
7 ALD-CLASS SRL 0.00
8 ALDI-LIVI '93 SRL 7689.35
9 ALEXANDROS DISTRIBUTION SRL 947.53
10 ALEXIA CONSULTING SRL 962.12
11 ASTRAL IMPEX SRL 20000.00
12 AVANTI TRADING SRL 1448.74
13 BARBULESCU I.MIHAIL II 0.00
14 BEST CHOICE SRL SLOBOZIA 12564.56
15 BOTUSANU COM SRL FALTICENI-SV 3309.55
16 BUCIUM VISANI VITIS SRL 49285.16
17 C & D IMPEX TRADING SRL CONST 16597.26
18 CASA DE VINURI IASSY SRL 1764828.57
19 CASA MEDEI SRL 2076.67
20 CMNV COMPANY SRL IASI -3000.00
21 COM BAREX SRL M.CIUC -9.00
22 COMALIMENT - TITAN SA PITESTI -521.74
23 COMPACT IMPEX Co SRL 0.00
24 COMPLEX ONYX -0.58
25 CONEXLAND SRL 13967.47
26 COSMIDAN FYN TRANS SRL 2149.14
27 DECO NATUR AGRO SRL 0.00
28 DGV COMPANY SRL 1272.77
29 DIONYSOS CASA DE VINURI SELECT 159111.92
30 DIVERSI 0.00
31 EMIPE CARDINALE SRL 1220.34
32 ENERGY CROP TRADING SRL 57959.63
33 EUROVINO INTERNATIONAL SRL 1959800.31
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 54
34 EXCELMA SRL 7310.33
35 FARMO FLORA SRL 13179.47
36 FRUVIMED MEDGIDIA SA 264515.66
37 HAPPY CENTER SRL 3253.79
38 HOL-STIF SRL 4700.62
39 IASISTING SRL IASI 0.00
40 II GURITA IRINA 294.60
41 IRISS DE BUCOVINA SRL 2071.67
42 KIFER SPOLKA 9208.01
43 LEVI MV INTER SRL IASI 2100.00
44 MIOCODIS SRL BARLAD -1070.93
45 NAIX GROUP(AGRO VITIC.CIRESU) 0.00
46 ORIGINAL SERV SRL BRAILA 0.00
47 OTET PROD SIMILA SRL 0.00
48 PAN UNIVERSAL SRL TG.FRUMOS 5502.60
49 PASION SRL 0.00
50 PFA ANGHEL LAURENTIU 599.01
51 PLUS EXIM TRADE SRL(EUROVINO) 420648.87
52 PODGORIA COPOU SA IASI -13316.62
53 PODGORIA HUSI SA -2839.72
54 PRODIS IMPORT EXPORT SRL 1042.44
55 PROIECT BUSINESS CONSULTING SR 7969.50
56 RALCOM INVEST SRL 0.00
57 RAMCOM SRL SUSENI 1012.74
58 RAULBEA SRL 3400.08
59 RECIPLAST GROUP SRL 0.00
60 ROCON DISTRIBUTION SA MAGURELE 6830.81
61 ROMEC DISTRIBUTION SRL 44072.00
62 ROPHARMA SA 0.00
63 SC DELENI SA 9902.44
64 SC DVV BUJORU 1238.02
65 SELCO SRL 1028.16
66 SOLAREX IMPEX SRL 258.23
67 SPATARU SRL -11502.71
68 STARTUSO GMBH 337000.70
69 STIMET SA SIGHISOARA 4353.60
70 SUMMIT AGRO ROMANIA SRL 0.00
71 TEC TELECOM SRL 29.39
72 TEX AGRO SRL -10000.00
73 VALEX COM SERVICE SRL 0.00
74 VERITABIL SRL IASI 2339.92
75 VINEXPERT SRL 9377.67
76 VINIA SA IASI 0.00
77 VINURI DOBROGENE SRL 147936.72
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 55
78 VIOREX COMP SRL 0.00
79 WEINGUT T&D SRL 3076.76
80 ZZ-NBH Distribution SA Iasi 4958.80
Total: 5.635.553,76
Urmează ca în perioada imediat următoare să procedăm la actionarea în instantă a datornicilor si să recuperăm astfel debitele restante, acolo unde este cazul chiar si prin executare silită.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 56
7. Perspective de redresare a activitătii economice a societătii în raport cu posibilitătile si specificul activitătii acesteia Prezentul plan de reorganizare este gândit a se desfăsura pe o perioadă de trei ani de la data
aprobării sale de către creditori. In perioada de derulare a programului de plată a creantelor,
debitorul va păstra dreptul de a-si conduce activitatea, cu supravegherea activitătii sale de către
administratorul judiciar desemnat. Toate operatiunile vor fi înscrise în contabilitatea societătii, astfel
încât în orice moment orice creditor interesat să poată verifica bunul mers al programului de
reorganizare.
Societatea nu va putea face acte de dispozitie asupra bunurilor din patrimoniul său decât cu
aprobarea administratorului judiciar, al comitetului creditorilor si al judecătorului sindic. Toate
plătile se vor face numai cu supervizarea si aprobarea lor de către administratorul judiciar
desemnat, societatea urmând a tine o evidentă strictă a acestor plăti. Pentru plătile ce vor depăsi
activitatea curentă se va consulta si comitetul creditorilor.
In urma analizării situatiei economico-financiare a societătii conducerea a hotărât că se impune
luarea unor măsuri de natură managerială si organizatorică, de natură tehnico-organizatorică,
precum si măsuri de natură comercială si financiar-contabilă.
7.1. Măsuri de natură managerială si organizatorică
- Prima masura de natura manageriala si organizatorica, se refera la eliminarea revocarii autorizatiilor de antrepozitar fiscal;
- extinderea si diversificarea gamei de produse imbuteliate; - întărirea încrederii si a răspunderii fiecărui salariat la locul de muncă prin salarizare
corespunzătoare si prin plata la termen a salariilor; - identificarea de noi parteneri comerciali si contractarea de comenzi care să asigure un flux al
productiei continuu în scopul cresterii cifrei de afaceri si a profitului net; - întocmirea necesarului de aprovizionare cu materiale auxiliare, corelat cu programul de
productie; - cresterea productivitătii muncii prin cresterea randamentului masinilor din dotare printr-o
mai bună întretinere si utilizare a acestora, dar si prin reducerea timpului de lucru pe unitatea de produs;
- întocmirea de grafice de urmărire a productiei în vederea eliminării timpilor de stationare, atât a utilajelor, cât si a personalului muncitor în procesul de productie;
- intensificarea actiunilor de recuperare a creantelor, actionarea în instantă a debitorilor, în vederea recuperării debitelor restante, operatiune ce va asigura obtinerea de resurse financiare pentru sustinerea activitătii economice în continuare, pentru a creste satisfactia clientilor, pentru a diminua riscul pierderii clientilor reali sau potentiali si pentru a avea o competitivitate puternică; varietatea, calitatea si diversitatea sunt mijloace care asigură competitivitatea si eficienta serviciilor prin îmbogătirea continutului ofertei si cresterea calitătii acesteia.
- oferirea unor servicii de calitate, care să poată fi percepute de clienti, care să includă cerintele si nevoile acestora. Trebuie adoptate îmbunătătiri calitative care pot fi percepute ca atare de către clientii societatii.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 57
7.2. MASURI DE NATURĂ TEHNICO-ORGANIZATORICĂ
- crearea unei game diversificate de produse imbuteliate, ca soiuri, la preturi atractive;
- optimizarea bugetelor medii de achizitie a materiilor prime si materialelor consumabile;
- cresterea productivitătii muncii si a randamentului echipamentelor si instalatiilor din dotare care
sunt specifice activitătii, reducerea costurilor de productie în special prin reducerea consumului de materii
prime si materiale;
- reducerea cheltuielilor cu prestările de servicii legate de transport, financiar-contabile, aprovizionare,
desfacere, protectia personalului si securitatea instalatiilor;
- gestionarea tuturor bunurilor materiale si asigurarea integritătii acestora;
- cresterea responsabilitătii prin constientizarea fiecărui angajat asupra situatiei existente si a solutiilor
de redresare a societătii;
- conducerea competentă a tehnologiei de lucru a utilajelor pentru evitarea timpilor morti si a
rebuturilor;
- achizitionarea de materiale consumabile si auxiliare necesare în mod real si doar în scopuri precise;
- respectarea programelor de întretinere, revizii si reparatii a utilajelor astfel încât procesul de
productie să se desfăsoare pe cât posibil fără întreruperi neprogramate;
- reducerea consumurilor nejustificate de energie electrică, gaze naturale si apă;
- valorificarea la maxim a deseurilor rezultate din activitatea productivă;
- finalizarea contractelor încheiate cu partenerii nostri la termenele stabilite, astfel încât acestia să mai
mareasca perioada contractuala si contractarea si a altor produse;
7.3. MĂSURI DE NATURĂ ECONOMICO-FINANCIARĂ
Strategiile economice sunt stabilite pe baza criteriilor economice, obiectivul lor fiind realizarea unui profit rezonabil, si sunt adoptate în functie de miscările din mediul economic.
- controlul foarte riguros al costurilor de exploatare, de achizitie a materiilor prime si a materialelor;
- păstrarea si îmbunătătirea relatiilor comerciale cu furnizorii, precum si initierea unor noi relatii cu alti parteneri comerciali (furnizori/beneficiari) care au facilităti financiare si cu termene mai îndelungate de efectuare a plătilor;
- identificarea unor strategii de stabilire a preturilor practicate tinându-se seama de situatia economică generala, tinând cont si de costul de achizitie a materiilor prime, de nivelul preturilor practicate de societătile concurente;
- asigurarea unor produse la nivelul standardelor europene; - mărirea cotei de piată si a volumului de afaceri încheiate anual; - analiza si identificarea solutiilor de reducere consistentă a datoriilor printr-o politică de plată
echilibrată; - diminuarea sistematică a raportului datorii/creante în paralel cu cresterea vitezei de rotatie a
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 58
mijloacelor circulante si o gestiune mult mai atentă si mai controlată a acestora; - o planificare detaliată a activitătii societătii, flexibilă care să permită adaptarea permanentă
a planului la noile conditii de mediu extern (schimbare de preturi, previziuni în ceea ce priveste vânzările);
- întocmirea unui buget de incasari si plati aferent anilor 2012- 2014, parte integranta la prezentul plan de reorganizare;
- urmărirea permanentă a evolutiei economice si a schimbărilor din mediul economic, pentru a anticipa nevoile clientilor si pentru a adapta produsele furnizate acestor necesităti.
Pentru realizarea programului de reorganizare considerăm ca fiind determinanti următorii factori:
- respectarea angajamentelor referitoare la reducerea cheltuielilor de exploatare, financiare;
- implementarea unei politici incisive de marketing si de vânzări în vederea absorbtiei unui
nou segment de potentiali clienti;
- reducerea stocurilor de mărfuri si cresterea vitezei de rotatie a acestora de cel putin 3,5 ori
fată de viteza de rotatie din prezent;
- îmbunătătirea imaginii firmei.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 59
8. Elementele care stau la baza realizării planului de reorganizare
1. Termen de executare a planului de reorganizare: maxim 36 de luni de la data aprobării de către
Adunarea creditorilor, cu posibilitatea scurtării sale în functie de veniturile obtinute pe viitor.
Planul prevede măsuri de restructurare în vederea continuării activitătii societătii.
2. Surse pentru acoperirea masei credale: provin din activitatea de productie - productia de
imbuteliere vinuri, intermedierea in comercializarea angross a vinului vrac de diverse tipuri si
sortimente, comercializarea substantelor pentru culturile de vita-de-vie, cereale si altele,
recuperarea creantelor, lichidarea partială a acelor active patrimoniale de care societatea, in buna
desfasurare a planului, se poate dispensa.
3. Realizarea surselor din productie se bazează pe: activitate productivă realizată în fabrica de
imbuteliere vinuri apartinând societătii, din Iasi -Holboca, str. Liceului nr.45;
4. Categorii de creante:
- creante garantate art.121 al.1 pct.2 – da;
- creante izvorâte din raporturile de muncă, art.123 al.2 pct.2 – da;
- creante bugetare art.123 al.1 pct.4 – da;
- creante chirografare art.123 pct.7 – da;
- creante chirografare art.123 pct.8 – da;
- creante subordonate art.123 pct.9 – da;
- alte creante chirografare – nu;
- creante defavorizate – nu;
- creante înscrise provizoriu – nu;
- creante înscrise sub conditie – da.
5. Categorii de creante defavorizate: nu sunt; toti creditorii vor fi plătiti în functie de procentul pe
care îl reprezintă creanta lor în tabelul definitiv al creditorilor, conform graficului de plată.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 60
6. Tratamentul categoriilor de creante defavorizate: în cadrul programului de plăti nu a fost
defavorizată nicio categorie de creante. Toti creditorii beneficiază de tratament egal, plata
creantelor urmând a se face raportat la procentul pe care îl reprezintă fiecare creantă în tabelul
definitiv al creditorilor, conform graficului de plată.
7. Descărcarea actionarului unic si a administratorului statutar de gestiune – nu este cazul;
8. Fuzionarea debitorului, în condiŃiile legii – nu este cazul;
9. Lichidarea partială a patrimoniului debitoarei – da; pe parcursul desfăsurării planului de
reorganizare, si doar acele active de care se poate dispensa societatea, exclusiv cu aprobarea
adunării creditorilor prezidată de administratorul judiciar, si numai pe bază de raport de evaluare,
prin licitatie publică cu strigare, în conformitate cu prevederile art.116 si urm. din Lg.85/2006;
10. Modificarea actului constitutiv al debitoarei, în conditiile legii – nu este cazul;
11. Emiterea de titluri de valoare de către debitor în conditiile prevăzute de Lg.31/1990 – nu este
cazul.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 61
9. Sursele financiare ale programului de reorganizare
Activitatea societatii se preconizează a se desfăsura pe următoarele domenii principale:
1. Activitate de imbuteliere a vinurilor din struguri (atat la ambalaj din sticla cat si la ambalaje de
tip PET sau Bag in box).
2. Activitatea de distributie a produselor finite imbuteliate – onorarea contractelor existente
precum si atragerea de noi distribuitori. Pentru revenirea economică a societătii intentionăm o
crestere a volumului vânzărilor, implicit a productiei si a numărului de personal salariat. Continuarea
tratativelor incepute cu partenerii din exterior in vederea incheierii unor noi contracte de export.
3. Activitatea de comercializare in regim angros a vinurilor vrac – societatea este un intermediar traditional in comertul de tip angros a vinurilor vrac. 4. Activitatea de inchiriere a spatiilor, halelor – intensificarea gasirii de noi chiriasi, avand in momentul actual oportunitatea faptului ca locatiile puse la dispozitie beneficiaza de acces asfaltat precum si toate utilitatile necesare. 5. Activitatea de comert a substantelor (pesticide, ierbicide, ingrasaminte si tratamente) – In prezent, societatea noastra, asigura orice tip de substanta sau tratament la nivel national in ceea ce priveste culturile de vita-de-vie, culturi cereale sau livezi, acoperind zona Moldovei, Vrancei, Constantei. 6. Vanzari de active - pe parcursul desfăsurării planului de reorganizare, si doar acele active de care se poate dispensa societatea, exclusiv cu aprobarea adunării creditorilor prezidată de administratorul judiciar, si numai pe bază de raport de evaluare, prin licitatie publică cu strigare, în conformitate cu prevederile art.116 si urm. din Lg.85/2006. SURSELE FINANCIARE Pentru a identifica realist sursele financiare realizarii prezentului plan de reorganizare, s-au luat in calcul urmatoarele aspecte: TOTAL CREANTE (conform Tabelului definitiv al creditorilor), din care:
- Creante salariale 5.180,00 ron 0,0314% - Creante garantate 2.908.600,39 ron 17,6524% - Creante bugetare 555.563,00 ron 3,3726% - Creante chirografare art.123 p.7 10.015.218,96 ron 60,7982% - Creante chirografare art.123 p.8 2.000,00 ron 0,0121% - Creanta subordonata art.123 p.9 2.986.335,74 ron 18,1288%
TOTAL VALOARE 16.472.898,09 ron Valoare total debitori societate: 56.355.553,76 ron Mai jos avem situatia incasarilor si platilor pe durata derularii planului:
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 62
PROGRAMUL INCASARILOR SI PLATILOR pe durata celor 3 ani de reorganizare solicitati.
PATRONATUL NATIONAL AL VIEI SI VINULUI Str. George Enescu 27-29, sector 1, Bucuresti 10397,28 lei 0,0631% 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 1,597.28 10397.28
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 66
* Notă: Luna 1 a programului de reorganizare este considerată prima lună de la data aprobării de către creditori a planului de reorganizare si a confirmării de către judecătorul sindic. In conditiile în care creantele înscrise în programul de reorganizare vor fi achitate înainte de împlinirea termenului de 36 de luni, respectiv într-un termen mai mic de 12 luni, societatea va plăti onorariul administratorului judiciar pentru o perioadă de 12 luni, precum si cheltuielile de procedură efectuate de acesta.
Categoria VI Subordonata conform art. 123 pct 9din L. 85/2006
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 67
11. CONCLUZII
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITĂTII ECONOMICE A DEBITOAREI S.C. A.B.V.-INVEST SRL Iasi 1. Durată plan: 36 luni – de la data aprobării planului de către adunarea creditorilor si a confirmării acestuia de către judecătorul sindic. 2. Total creante recunoscute înscrise în tabelul definitiv: 16.472.898,09 lei. 3. Debite de recuperat: 5.635.553,76 lei
Analizând perspectivele cât şi consecinţele ce decurg din declanșarea procedurii de insolvenţă se
remarcă avantaje net superioare ale iniţierii unei proceduri de reorganizare a activităţii în raport cu
demararea procedurii de faliment și lichidare judiciară. Astfel, falimentul situează societatea
debitoare într-o poziţie antagonică faţă de creditorii acesteia, urmărindu-se recuperarea creanţelor
prin lichidarea integrală a averii şi având ca finalitate excluderea acesteia din mediul economic
general. În contradictoriu, prin reorganizarea activităţii se realizează menţinerea societăţii pe piaţă şi
continuarea activităţii economice sub supravegherea unui administrator judiciar. Dacă în cazul
falimentului creanţele deţinute de creditori vor putea fi acoperite doar prin lichidarea integrală a
averii debitorului, expunându-se riscului de recuperare parţială sau nulă atunci când averea
debitorului nu acoperă suma datoriilor sale, în cazul reorganizării, aceştia au ocazia recuperării
sumelor datorate de debitor prin continuarea activităţii economice a acestuia, cu consecinţa
creşterii sale economice.
Avantaje ale reorganizarii:
Avantajele reorganizării pentru creditorii garantati
În cazul SC ABV INVEST SRL, creanţele garantate sunt reprezentate de BRD-GSG SA, BCR SA si Directia
Generala a Finantelor Publice Iasi , a căror valoare deţine un procent de 17,6524 % din totalul masei credale.
Recuperarea acestei creanţe devine destul de incertă în cazul începerii procedurii falimentului, ca urmare a
faptului că valorificarea bunurilor se realizează în timp, la valoare de vânzare forţată care se situează la circa
40%-60% din valoarea pieţei. Ca urmare a acestui fapt, reorganizarea este soluţia cea mai favorabilă atât
pentru creditori, cât şi pentru societate.
Avantajele reorganizării pentru deţinătorii de creanţe salariale
Aceste avantaje rezidă clar din faptul că, prin prezentul plan, achitarea acestui tip de creanţe se va
face în termen relativ scurt, respectiv 30 de zile de la data confirmării planului de reorganizare de
către judecătorul sindic
Avantajele reorganizării pentru creditorii bugetari
În cazul SC ABV INVEST SRL, creditorii bugetari reprezintă un procent de 3,3726% din totalul
creanţelor. Îndestularea lor se realizează în cazul falimentului după ce au fost acoperite creanţele
creditorului garantat şi nu există certitudinea asupra faptului că se va reuşi acoperirea lor în
totalitate.
S.C. A.B.V.- INVEST S.R.L. Iasi Plan de reorganizare
IASI, Octombrie 2011, pagina 68
În schimb, în cazul reorganizării, prin prezentul plan, acestea vor fi achitate în întregime şi în termen
conform planului de reorganizare propus.
Totodată, prin menţinerea societăţii în mediul economic general se constituie premisele generării şi
achitării de noi taxe și impozite care conduc la reîntregirea resurselor bugetului de stat.
Avantajele reorganizării pentru creditorii chirografari
În structura datoriilor societăţii creditorii chirografari deţin un procent consistent de circa 60,7982%,
avantajul demarării procedurii de reorganizare rezultă în mod evident din faptul că, în caz de
faliment, şansele de recuperare integrală a creanţelor deţinute de aceștia ar fi îngreunate,
depinzând în mod direct de condiţiile pieţei în momentul vânzării. De asemenea, îndestularea
acestui tip de creanţe se realizează după ce au fost acoperite creanţele salariale, garantate şi
bugetare astfel că este destul de incertă plata lor în condiţii de faliment al firmei.
Planul de reorganizare este astfel conceput incat sa raspunda interesului creditorilor, concretizat in
plata integrala a creantelor, concomitent raspunzand interesului societatii SC ABV INVEST SRL Iasi, si
anume acela de a redresa societatea si mentinerea acesteia pe piata.
Mentionam ca suntem receptivi la orice sugestie de imbunatatire a prezentului plan de
reorganizare, in vederea atingerii scopului final al acestuia. Ramanem fideli convingerii ca
reorganizarea judiciara ne va reda mediului de afaceri viabili, iar satisfactia Dumneavoastra va fi mai