เครื่องหมาย “C” (Caution) · ตวัอย่างการคานวณ กรณีที่ 1 บ.a...

เครื่องหมาย “C” (Caution)

28 มนีาคม 2561

วตัถปุระสงคข์องการเพ่ิมเคร่ืองหมาย “C”

การก ากบัตลาดและดแูลผู้ลงทุน

สภาพการซ้ือขายผิดปกติ บจ.

สอบถาม/ให้ช้ีแจงข้อมูล

ไม่เปิดเผยข้อมูลส าคญั /ไม่ส่งงบการเงิน

ฐานะการเงินลดลงอย่างมีนัย

Cash Balance

ลกัษณะธรุกิจ (Cash Company)

NP / SP

เพือ่ใหร้ะมดัระวงัในการลงทุน ส าหรบักรณีบรษิทัจดทะเบยีนมคีวามเสีย่งในดา้นฐานะการเงนิ งบการเงนิ หรอืลกัษณะธุรกจิ โดยขึน้เครื่องหมาย “C” ในหลกัทรพัยก์ลุม่ดงักลา่ว เพือ่เป็นการเตอืนผูล้งทุนใหร้ะมดัระวงัในการซือ้ขาย

เพ่ิม “C” 2

ฐานะการเงิน

หน่วยงานก ากบัสัง่การ

ปัจจบุนั เพ่ิม “C”

ฐานะการเงนิลดลงอยา่งมนียัส าคญั (พจิารณาจากงบ Q/ปี)

หน่วยงานก ากบัดูแลสถาบนัการเงนิ บล. หรอืบ.ประกนั มคี าสัง่ที่เปิดเผยเป็นการทัว่ไปให ้บจ. แกไ้ขฐานะการเงนิหรอืการด าเนินงาน โดยระงบัการด าเนินการบางส่วนหรอืไมใ่หข้ยายธุรกจิเป็นการชัว่คราว อนัสง่ผลกระทบอยา่งมนียัส าคญั

ศาลรบัค ารอ้งขอฟ้ืนฟูกจิการ หรอื รบัค าฟ้องลม้ละลาย

ผูส้อบบญัชไีมแ่สดงความเหน็เน่ืองจากถูกจ ากดัขอบเขตโดยบจ. หรอืกรรมการหรอืผูบ้รหิารของบจ. (พจิารณาจากงบ Q/ปี)

ผูส้อบบญัชแีสดงความเหน็วา่งบการเงนิไมถ่กูตอ้ง (พจิารณาจากงบ Q/ปี)

ก.ล.ต. สัง่แกไ้ขงบ หรอื สัง่ Special Audit

เป็น Cash Co. (บจ. มสีนิทรพัยท์ัง้หมดหรอืเกอืบทัง้หมดอยูใ่นรปูของเงนิสด/หลกัทรพัยร์ะยะสัน้)

ก.ล.ต. สัง่การ

ขึน้เคร่ืองหมาย “C” ซ้ือด้วยบญัชี Cash

Balance

-

NP

SP / NP

การก ากบัตลาดและดแูลผูล้งทนุ - กรณี บจ.

สว่นของผูถ้อืหุน้ ทุนช าระแลว้ - l สว่นต ่ามลูคา่หุน้ (ถา้ม)ี l

< 50%

ความเหน็ผูส้อบบญัชี

ศาลล้มละลาย

ลกัษณะธรุกิจ 3

บจ. ท่ีเข้าเงื่อนไข 1. ฐานะการเงนิ 2. การเปิดเผยงบการเงนิ 3. ลกัษณะธุรกจิ

การส้ินสดุ • พน้เหตุ หรอื • บจ. ถูกประกาศเขา้ขา่ยอาจถูกเพกิถอน

เครื่องหมาย “C”

1. ก าหนดใหเ้ป็นหุน้ทีซ่ือ้ขายดว้ย Cash Balance

2. ให ้บจ. จดั Public Presentation เพือ่ชีแ้จงเหตุผลและแนวทางแกไ้ขกบัผูล้งทนุ และผูเ้กีย่วขอ้ง

ทัง้นี้ ตลท. จะขึน้เครือ่งหมาย “C” และใหซ้ือ้หุน้ดว้ย Cash Balance รวมถงึหลกัทรพัยท์ีม่หีุน้ในกลุม่นี้เป็น Underlying เชน่ Warrant, Derivative Warrant ดว้ย

เคร่ืองหมาย “C”

4

ขัน้ตอนการขึน้และปลดเคร่ืองหมาย “C”

Day 3

Day 2

ข้ึนหรือปลดเครื่องหมาย “C”

ตลท. ประกาศรายช่ือ บจ. ท่ีข้ึนหรือปลด “C” ในช่วงเช้า เพ่ือให้ผู้ลงทุนทราบล่วงหน้า 1 วนั

Day 1

บจ. เข้าหรือออกเง่ือนไข

ซ้ือขายปกติ ซ้ือด้วย Cash Balance

5

วนัท่ีมีผลใช้บงัคบั

เครือ่งหมาย “C” เริม่มผีลบงัคบัใชต้ัง้แต่ 2 ก.ค. 61 โดยในสว่นของงบการเงนิจะพจิารณาจากงบรายไตรมาสสิน้สดุวนัที ่30 ม.ิย. 61

6

FAQ

บจ. จะติดตามฐานะการเงินในด้านอตัราส่วนของผู้ถือหุ้น/ทนุช าระแล้วได้อย่างไร

ตลท. ไดพ้ฒันาระบบเพือ่ช่วย บจ. ตรวจสอบอตัราสว่นดงักล่าว โดยกรอกขอ้มลูใน Template งบการเงนิ ในระบบ SETPortal ไดแ้ก่ ส่วนของผูถ้อืหุน้ ทุนช าระแลว้ และส่วนต ่ามลูค่าหุน้ (ถา้ม)ี ตามทีป่รากฏในงบแสดงฐานะการเงนิ

8

ตวัอย่างการค านวณ

กรณีท่ี 1 บ.A ไม่มีส่วนต า่มลูค่าหุ้น

กรณีท่ี 2 บ. B มีส่วนต า่มลูค่าหุ้น

กรณีท่ี 3 บ. C มีส่วนต า่มลูค่าหุ้น

1. ทุนช าระแลว้ (หุน้สามญั 1,000 ลา้นหุน้ @1บาท) 1,000 1,000 1,000

2. สว่นต ่ามลูคา่หุน้ 0 200 300

3. ขาดทุนสะสม 600 600 300

4. สว่นของผูถ้อืหุน้ 400 200 400

การค านวณ

หน่วย : ลา้นบาท

สว่นของผูถ้อืหุน้

ทุนช าระแลว้ – l สว่นต ่ามลูคา่หุน้ (ถา้ม)ี l 400 1,000

= 40% 200

1,000 - 200 = 25%

400 1,000 - 300

= 57%

9

10

ระบบ SETPortal: Template งบการเงิน

xxx

กรอกข้อมลู และ Attach File เหมือนเดิม

กรอกข้อมลูเพ่ิมเติม

ระบบ SETPortal: Template งบการเงิน (ต่อ)

กรอกตวัเลขโดยใช้หน่วย “พนับาท” และทศนิยม 2 ต าแหน่ง

การกรอกส่วนของผูถื้อหุ้น งบการเงนิเฉพาะกจิการ: กรอกตวัเลขตามที่ปรากฏในงบแสดงฐานะการเงนิ

งบการเงนิรวม: กรอกตวัเลขจากงบแสดงฐานะการเงนิของงบการเงนิรวม โดยส่วนของผูถ้อืหุน้ให้กรอกด้วยส่วนของผูถื้อหุ้นของบริษทัใหญ่

ระบบค านวณ % ให้อตัโนมติั

กรอกตวัเลขโดยไมมี่เครื่องหมายติดลบ

หุ้นสามญั + หุ้นบุริมสิทธิ (ถ้ามี)

ข้อมลูส่วนน้ีไม่เผยแพร่ต่อผูล้งทนุ 11

การพิจารณาขึน้เคร่ืองหมาย C เน่ืองจากส่วนของผู้ถือหุ้น < 50% ของทุนช าระแล้ว จะเร่ิมพิจารณาจากงวดบญัชีใด

เริม่พจิารณางบการเงนิรายไตรมาสสิน้สดุวนัที ่30 ม.ิย. 61 เป็นตน้ไป

12

13

กรณี บจ. น าส่งงบการเงินท่ีส่วนของผูถื้อหุ้น < 50% ของทนุช าระแล้ว ตลท. จะด าเนินการอย่างไร

ตลท. จะด าเนินการดงันี้ ประกาศใชม้าตรการ C ขึน้เครือ่งหมาย C ในวนัท าการถดัจากวนัประกาศจนกวา่ บจ. จะน าสง่งบการเงนิทีม่สีว่นของผูถ้อืหุน้

> 50% ของทุนช าระแลว้

13

กรณี บจ. ถกูขึน้เครื่องหมาย C เน่ืองจากส่วนของผู้ถือหุ้น < 50% ของทุนช าระแล้ว และต่อมามีการเพ่ิมทนุ ตลท. จะปลดเครื่องหมาย C เม่ือใด

เมือ่ บจ. น าสง่งบการเงนิทีแ่สดงไดว้า่สว่นของผูถ้อืหุน้มคีา่ > 50% ของทุนช าระแลว้

14

กรณีผูส้อบบญัชีไม่แสดงความเหน็ หรือไม่แสดงความเช่ือมัน่ หรือแสดงความเหน็ว่างบการเงินไม่ถกูต้อง บจ. จะต้องกรอกข้อมลูอย่างไร

บจ. ยงัคงกรอกความเหน็ของผูส้อบบญัชดีว้ย Template F45 เหมอืนเดมิ

กรณผีูส้อบบญัชไีมแ่สดงความเหน็หรอืไมแ่สดงความเชือ่มัน่ ใหร้ะบุเพิม่เตมิวา่เนื่องจากสาเหตุใด • ถูกจ ากดัขอบเขตโดยบรษิทัจดทะเบยีน หรอื กรรมการ หรอื ผูบ้รหิารของบรษิทัจดทะเบยีน • ถูกจ ากดัขอบเขตโดยสถานการณ์ • อื่นๆ (ใหร้ะบุขอ้มลูเพิม่เตมิ)

ทัง้นี้ บจ. สามารถตรวจสอบความเหน็ของผูส้อบบญัชไีดจ้ากบทสรปุประเภทรายงานของผูส้อบบญัชจีากการตรวจสอบ หรอืการสอบทานงบการเงนิ (แบบ 61-4)

15

16

ระบบ SETPortal: Template F45

กรณีเลือกประเภทผูส้อบบญัชีดงัต่อไปน้ี ไมแ่สดงความเหน็ ไมแ่สดงความเหน็และมขีอ้สงัเกต ไมแ่สดงความเชื่อมัน่ ไมแ่สดงความเชื่อมัน่และมขีอ้สงัเกต

ให้ บจ. เลือกเหตผุลข้อใดข้อหน่ึง ถูกจ ากดัขอบเขตโดยบรษิทัจดทะเบยีน หรอืกรรมการ หรอืผูบ้รหิารของบรษิทัจดทะเบยีน

ถูกจ ากดัขอบเขตโดยสถานการณ์ อื่นๆ

เม่ือ ตลท. ขึน้เครื่องหมาย C บนหลกัทรพัยข์อง บจ. แล้ว บจ. จะต้องด าเนินการอย่างไร

17

ข้อมูล Public Presentation : อธบิายถงึทีม่าของปัญหา แนวทางแกไ้ขทีผ่่านความเหน็ชอบจากคณะกรรมการบรษิทัและคณะกรรมการตรวจสอบ โดยระบุข ัน้ตอนและกรอบระยะเวลาชดัเจน รวมถงึความเสีย่งหรอือุปสรรคทีอ่าจท าใหไ้มส่ามารถด าเนินการตามแผนดงักล่าวได ้

การเข้าร่วมทดสอบระบบ SETPortal

Website ส าหรบั Test www.scptrain.set.or.th

Username ส าหรบั Test Username ทีใ่ชง้านอยูปั่จจบุนั โดยไมต่อ้งกรอก Password

ข้อมลูท่ีใช้ Test งบการเงนิประจ าปี 2560

ระยะเวลา Test ตัง้แต่วนันี้ - 30 เม.ย.61

Contact Point [email protected]

18