การจัดทาบัญชี ณ สิ้นปีงบประมาณ พ.ศ. 2562
การจดท าบญช ณ สนปงบประมาณ พ.ศ. 2562
งวดบญช การตรวจสอบขอมลทางบญช
การแกไขขอผดพลาด
การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางและการปดบญช
รายงาน
ปรบปรงบญช ปดบญช
1. งวดบญชและการปดงวดบญช
หนวยเบกจาย
งวดบญช 1 - 11 (งวดบญชปกต) ปดงวดบญชภายในวนท 15 ของเดอนถดไป
งวดบญชบญช 12 (งวดบญชปกต) ปดงวดบญชภายในวนท 20 ต.ค. ของทกป
กรม
งวดบญช 13 (งวดบญชพเศษ) เปดงวดวนท 21 ต.ค. – 15 พ.ย. ของทกป
• การบนทกรายการ/ปรบปรงบญช สวนราชการบนทกรายการตามงวดทกรมบญชกลางก าหนด
ดวนทสด ท กค 0410.3/ว 376 ลว. 24 ส.ค.2561
**ดงนน สวนราชการสามารถบนทกบญช ไดถงวนท 20 ต.ค.2562
2. การตรวจสอบขอมลทางบญช
ประเดนส าคญ กอนจะสนปงบประมาณ สวนราชการจะตองตรวจสอบขอมลทางบญช โดยใชเครองมอทมอย
บญชเงนสดในมอ (ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกเงน ป 62 ขอ 92 จดท ารายงานเงนคงเหลอประจ าวน ฯ)
บญชเงนฝากธนาคาร (ทกบญช) (ตาม ท กค 0423.3/ว 63 ลว 21 ก.พ.2554)
บญชเงนฝากคลง (ทะเบยนคม + การกระทบยอดบญชเงนฝากคลง) บญชลกหนเงนยม บญชใบส าคญคางจาย/เจาหน/เงนรบฝากอน/เงนประกนอน บญชวสดคงคลง/ทดน อาคาร และอปกรณ (ตรวจสอบในทะเบยน กบระบบ GFMIS)
บญชถกตองตามดลบญชปกต และไมมบญชพกทตองไมมยอดคงคาง
3. การแกไขขอผดพลาดทางบญชในระบบ GFMIS
ขอผดพลาดของปงบประมาณปจจบน ต.ค.2561 – 30 ก.ย.2562
เดอนทยงไมปดงวดบญช ระบวนทผานรายการเปน : วนทเกดรายการ
เดอนทปดงวดบญชแลว ระบวนทผานรายการเปน : วนท 1 ของงวดเดอนปจจบน
ยกเวน พบขอผดพลาด 21 ต.ค.- 15 พ.ย.25x2 ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 13
ขอผดพลาดของปงบประมาณกอน กอน ต.ค.2561
ระหวางปงบประมาณปจจบน ระบวนทผานรายการเปน วนท 1 ของงวดเดอนปจจบน
ถาปดงวดบญช 12 แลว (คอระหวาง 21 ต.ค. – 15 พ.ย. 25x2)
ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 13
*** สวนราชการระดบหนวยเบกจาย แจงสวนราชการระดบกรม ด าเนนการปรบปรงบญชในงวด 13
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
ปรบปรงปดบญช
รายได คาใชจาย รบลวงหนา
รายไดแผนดนรอน าสงคลง
คางรบ
คางจาย
จายลวงหนา
วสดคงคลง/คาวสด
คาเผอหนสงสยจะสญ
คาเสอมราคา/คาตดจ าหนาย
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางและการปดบญช
หนวยเบกจาย
ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 12 ภายในวนท 20 ต.ค.ของทกป
กรม
พบขอผดพลาดเรองการปรบปรงบญช ตามเกณฑคงคาง
(21 ต.ค. 62 – 15 พ.ย. 25x2) ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 13 ภายในวนท 15 พ.ย. ของทกป
ปรบปรงปดบญช
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
รายได 1. คางรบ
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
1.1 ณ วนสนปงบประมาณ สวนราชการมรายไดเกดขน แลวในรอบระยะเวลาบญชปปจจบน แตยงไมไดรบช าระเงน โดยจะรบรเปนรายไดคางรบตามมลคาทคาดวาจะไดรบ ใหปรบปรงรายการบญช
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr รายไดคางรบ (ระบประเภท)
Cr รายได (ระบประเภท)
1102050106/ 1102050107
4xxxxxxxxx
1.2 เมอขนปงบประมาณใหม ใหกลบรายการทางบญช
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr รายได (ระบประเภท)
Cr รายไดคางรบ (ระบประเภท)
4xxxxxxxxx
1102050106/ 1102050107
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
รายได 2. รายไดรบลวงหนา
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
2.1 กรณรบรเมอรบเงนเปนรายได ณ วนสนปงบประมาณ ใหปรบปรงรายการบญชรายไดทยงไมสงมอบสนคาหรอบรการ
เมอขนปงบประมาณใหม
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr รายได (ระบประเภท)
Cr รายไดรบลวงหนา (ระบประเภท)
Dr รายไดรบลวงหนา (ระบประเภท)
Cr รายได (ระบประเภท)
4xxxxxxxxx
2103xxxxxx
2103xxxxxx
4xxxxxxxxx
2.2 กรณรบร เมอรบเงนเปนหนสน ณ วน สนปงบประมาณ ใหปรบปรงรายการบญชเพอรบรรายไดตามมลคาทไดสงมอบสนคา หรอบรการแลว
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr รายไดรบลวงหนา (ระบประเภท)
Cr รายได (ระบประเภท)
2103xxxxxx
4xxxxxxxxx
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
รายได 3. รายไดแผนดนรอน าสงคลง
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
3.1 บนทกจดเกบรายไดแผนดน นส.01 ประเภท เอกสาร RA
Dr เงนสด / เงนฝากธนาคารเพอน าสง
Cr รายไดแผนดน (ระบประเภท)
1101010101/ 1101020601
420xxxxxxx
3.2 ณ วนสนปบประมาณ สวนราชการ จดเกบรายไดแผนดน แตน าสงไมทนในป ใหปรบปรงรายการบญชเพอรบรหนสนรายไดแผนดนรอน าสงคลง
บช 04 ประเภท เอกสาร SQ
Dr รายไดรฐบาลรอรบจากสวนราชการ
Cr รายไดแผนดนรอน าสงคลง
1103020113
2104010101
3.3 เมอขนปงบประมาณใหม กรมบญชกลางจะกลบรายการทางบญชใหสวนราชการ
Dr รายไดแผนดนรอน าสงคลง
Cr คาใชจายระหวางหนวยงาน-รายไดแผนดนรอน าสงคลง
210401010
5210010112
กรณ มการจดเกบรายไดแผนดนในรอบระยะบญชปปจจบน แตน าสงไมทนในปงบประมาณทรบเงนรายไดแผนดน **ดงนน ปรบปรงรายการบญชเพอรบรเปนหนสน ณ วนสนปงบประมาณ
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
รายได 3. รายไดแผนดนรอน าสงคลง
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
3.4 ส วนราชการน า เ ง นส งท บมจ .ธนาคารกรงไทย ใหระบใบน าฝาก (Pay in Slip) “รายไดแผนดน” สวนราชการน าเงนสงผานระบบ KTB
ประเภทเอกสาร CJ
Dr คาใชจายระหวางหนวยงาน -หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดนใหกรมบญชกลาง
Cr พกเงนน าสง
5210010103
1101010112
3.5 บนทกการน าสงคลงในระบบ นส 02-1 ประเภท เอกสาร R1
Dr พกเงนน าสง
Cr เงนสดในมอ
1101010112
1101010101
กรณ มการจดเกบรายไดแผนดนในรอบระยะบญชปปจจบน แตน าสงไมทนในปงบประมาณทรบเงนรายไดแผนดน **ดงนน ปรบปรงรายการบญชเพอรบรเปนหนสน ณ วนสนปงบประมาณ
**รายไดรอการรบร
ตอนรบบรจาค จะมการตง Cr รายไดรอรบร (ตอนสนปกตองมการปรบมลคา “รายไดรบรบร” ดงกลาวออก)
กรณไดรบบรจาคเปนทรพยสน (ครภณฑ) มลคาตอหนวยตงแต 5,000 บาท ขนไป
บนทกรบบรจาคสนทรพยเขาระบบ GFMIS โดยเกดคบญช เดบต ครภณฑ (ตามประเภทสนทรพย) เครดต รายไดรอรบร (2213010101) ในระหวางปงบประมาณมประมวลคาเสอมราคาในระบบ GFMIS จนครบ 12 งวด
รายไดจากการรบบรจาค รบรเทากบ คาเสอมราคาประจ าปของครภณฑนน ๆ ยกเวน ปสดทายใหรบรรายไดจากการรบบรจาคทงจ านวน
สท.16
รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช กรณรบบรจาคเปนสนทรพย
บนทกปรบลดดวยยอดคาเสอมราคาของสนทรพยบรจาค
ประจ าปงบประมาณ
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr รายไดรอรบร (2213010101)
Cr รายไดจากการรบบรจาค (4302030101)
ตวอยาง ส านกงานคลงจงหวดสมทรสาคร รบบรจาคครภณฑส านกงานจากสวนราชการ A จ านวน 2 รายการ ไดแก
1. โตะท างาน จ านวน 1 ตว ราคา 19,000 บาท คาเสอมราคาประจ าป 1,583.33 บาท 2. ชดรบแขก จ านวน 1 ชด ราคา 6,500 บาท คาเสอมราคาประจ าป 1,300 บาท
สนปงบประมาณ : บนทกปรบลดดวยยอดคาเสอมราคาของสนทรพยบรจาคประจ าปงบประมาณ ดงน Dr รายไดรอรบร (2213010101) 1,583.33 > โตะท างาน
รายไดรอรบร (2213010101) 1,300 > ชดรบแขก Cr รายไดจากการรบบรจาค (4302030101) 2,883.33
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
4.1 ตอนซอบนทกเปน “คาใชจาย : คาวสด” สนปตรวจนบมวสดคงเหลอ - ใหปรบปรง “คาวสด” เปน “วสดคงคลง”
เมอขนปงบประมาณใหม - ใหกลบรายการทาง
บช 01 ประเภท
เอกสาร JM
บช 01 ประเภท เอกสาร JM
Dr วสดคงคลง
Cr คาวสด
Dr คาวสด
Cr วสดคงคลง
1105010105
5104010104
5104010104
1105010105
4.2 ตอนซอบนทกเปน “สนทรพย : วสดคงคลง” สนปตองปรบปรงรายการบญช
บช 01 ประเภท เอกสาร JM
Dr คาวสด
Cr วสดคงคลง
5104010104
1105010105
คาใชจาย 4. วสดคงคลง/คาวสด
เปรยบเทยบขอมลวสดคงเหลอ ระหวาง รายงานผลการตรวจนบ กบ ขอมลในระบบ GFMIS แลวปรบปรงใหถกตอง
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
5.1 คาใชจายทเกดขนแลวในรอบระยะเวลาบญชปจจบน แตยงไมไดมการจายเงน สนปงบประมาณ : ใหปรบปรงรายการบญช
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาใชจาย (ระบประเภท)
Cr คาใชจายคางจาย
เชน Dr คาไฟฟา / คาน าประปา / คาโทรศพท
Cr คาสาธารณปโภคคางจาย
51xxxxxxxx
2102xxxxxx
51xxxxxxxx 2102040101
5.2 เมอขนปงบประมาณใหม - ใหกลบรายการทาง
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาใชจายคางจาย
Cr คาใชจาย (ระบประเภท)
2102xxxxxx
51xxxxxxxx
คาใชจาย
คาใชจายทเกดขนแลวในรอบระยะเวลาบญชปจจบน แตยงไมไดรบใบแจงหนจากเจาหน เชน คาไฟฟา คาน าประปา คาโทรศพท คาบรการสอสาร คาบรการไปรษณย จะตองบนทกปรบปรงรายการ ดงน
5. คางจาย
หมายเหต : กรณยอดปรบปรง สงกวา ยอดใบแจงหน = จะท าใหคาใชจาย (ผดดล) สวนราชการจะตองปรบปรงบญช เขาผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
6.1 กรณรบรเมอจายเงนเปน “คาใชจาย” สนปงบประมาณ 30 ก.ย.2562 - ใหปรบปรงรายการคาใชจายทยงไมไดรบสนคาหรอบรการ
เมอขนปงบประมาณใหม 1 ต.ค.2562 - ใหกลบรายการทาง
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาใชจายจายลวงหนา
Cr คาใชจาย (ระบประเภท)
Dr คาใชจาย (ระบประเภท)
Cr คาใชจายจายลวงหนา
1106010103 51xxxxxxxx
51xxxxxxxx
1106010103
6.2 กรณรบรเมอจายเงนเปน “สนทรพย” - ใหปรบปรงรายการ เพอรบรคาใชจายตามมลคาทไดรบสนคาหรอบรการแลว ณ วนสนปงบประมาณ
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาใชจาย (ระบประเภท)
Cr คาใชจายจายลวงหนา
51xxxxxxxx
1106010103
คาใชจาย
คาใชจาย ทจายสนคาหรอบรการแลวในรอบระยะเวลาบญชปปจจบน แตยงไมไดรบมอบสนคาหรอบรการเมอสนปงบประมาณ เชน คาเบยประกนภย เปนตน สวนราชจะตองบนทกปรบปรงรายการ ดงน
6. จายลวงหนา
รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
กรณรบรเมอจายเงนเปน “คาใชจาย” สนปงบประมาณ 30 ก.ย.2562 - ใหปรบปรงรายการคาใชจายทยงไมไดรบสนคาหรอบรการ
เมอขนปงบประมาณใหม 1 ต.ค.2562 - ใหกลบรายการทาง
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาใชจายจายลวงหนา 968.56
Cr คาเบยประกนภย 968.56
Dr คาเบยประกนภย 968.56
Cr คาใชจายจายลวงหนา 968.56
1106010103
5104030203
5104030203
1106010103
ตวอยาง : จายคาเบยประกนภยจ านวน 1,182.35 บาท คมครองตงแตวนท 25 ก.ค.2561 ถง 30 พ.ย.2562
6. จายลวงหนา
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
7.1 สนทรพยไมระบรายละเอยด/สนทรพย Interface
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาเสอมราคา – สนทรพยไมระบรายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)
Cr คาเส อมราคาสะสม– สนทรพย ไม ระบ รายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)
51050101xx
120xxxxxxx
7.2 สนทรพย ไมมตวตนไมระบรายละเอยด/สนทรพยไมมตวตน Interface
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr คาตดจ าหนาย – สนทรพยไมระบรายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)
Cr คาตดจ าหนายสะสม– สนทรพย ไมระบ รายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)
51050101xx
120xxxxxxx
คาใชจาย
กรณสนทรพยไมมรายตวในระบบ GFMIS สรก.จะตองค านวณคาเสอมราคา/คาตดจ าหนายฯ เอง โดยวธเสนตรงและจดท าทะเบยนคมนอกระบบ GFMIS พรอมทงปรบปรงรายการบญช
7. คาเสอมราคา/คาตดจ าหนาย
4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ
ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช
8.1 ร บ ร ห น ส ง ส ย จ ะ ส ญ เ ป นคาใชจาย คกบบญชคาเผอหนสงสยจะสญ
บช 01 ประเภท เอกสาร JV
Dr หนสงสยจะสญ (ระบประเภท)
Cr คาเผอหนสงสยจะสญ (ระบประเภท)
5108xxxxxx
1102xxxxxx
คาใชจาย 8. คาเผอหนสงสยจะสญ
เมอสนปรอบระยะเวลาบญช สวนราชการไมสามารถเกบเงนจากลกหนการคาได ใหรบรหนสงสยจะสญเปนคาใชจาย คกบบญชคาเผอหนสงสยจะสญ เปนบญชปรบลดมลคาลกหน
การปดบญช ณ วนสนปงบประมาณ
ดานเดบต
เดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม เครดต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธ ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด ค าสงงาน ZGL_JV หรอ บช 01 ประเภทเอกสาร JV
ดานเครดต
เดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธ ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด เครดต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม ค าสงงาน ZGL_JV หรอ บช 01 ประเภทเอกสาร JV
ปดบญช
เมอปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางเรยบรอยแลว 1. ให สรก.เรยกงบทดลอง งวด 1-16 2. ตรวจสอบรายการบญช “รายไดสง(ต า)กวาคาใชจายสทธ (310101010101)” และบญช “ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด (3102010102)”
ในชอง “ยอดยกไป” วามยอด “เดบต” หรอ “เครดต” 3. ปดบญชทง 2 ตามจ านวนเงนคงเหลอในชอง “ยอดยกไป” เขาบญช “รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม (3102010101)
กลมงานก ากบและบรหารระบบการคลง ส านกงานคลงจงหวดสมทรสาคร