บริษัท ทิพยประกันภัย จากัด ( มหาชน ) งบการเงิน วันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2559
บรษท ทพยประกนภย จ ากด (มหาชน) งบการเงน วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2559
รายงานของผสอบบญชรบอนญาต เสนอผถอหนของบรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) ความเหน
ขำพเจำเหนวำ งบกำรเงนของบรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) แสดงฐำนะกำรเงนของบรษท ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และผลกำรด ำเนนงำนและกระแสเงนสดส ำหรบปสนสดวนเดยวกนโดยถกตองตำมทควรในสำระส ำคญตำมมำตรฐำน กำรรำยงำนทำงกำรเงน งบการเงนทตรวจสอบ
ขำพเจำไดตรวจสอบงบกำรเงนของบรษทขำงตนน ซงประกอบดวยงบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ งบแสดงกำรเปลยนแปลงสวนของเจำของ และงบกระแสเงนสดส ำหรบปสนสดวนเดยวกน และหมำยเหตประกอบงบกำรเงน รวมถงหมำยเหตสรปนโยบำยกำรบญชทส ำคญ เกณฑในการแสดงความเหน
ขำพเจำไดปฏบตงำนตรวจสอบตำมมำตรฐำนกำรสอบบญช ควำมรบผดชอบของขำพเจำไดกลำวไวในสวนของควำมรบผดชอบของผสอบบญชตอกำรตรวจสอบงบกำรเงนในรำยงำนของขำพเจำ ขำพเจำมควำมเปนอสระจำกบรษทตำมขอก ำหนดจรรยำบรรณของผประกอบวชำชพบญชในสวนทเกยวของกบกำรตรวจสอบงบกำรเงนทก ำหนดโดยสภำวชำชพบญช ในพระบรมรำชปถมภ และขำพเจำไดปฏบตตำมควำมรบผดชอบดำนจรรยำบรรณอน ๆ ซงเปนไปตำมขอก ำหนดเหลำน ขำพเจำเชอวำหลกฐำนกำรสอบบญชทขำพเจำไดรบเพยงพอและเหมำะสมเพอใชเปนเกณฑในกำรแสดงควำมเหนของขำพเจำ เรองส าคญในการตรวจสอบ
เรองส ำคญในกำรตรวจสอบคอเรองตำง ๆ ทมนยส ำคญทสดตำมดลยพนจเยยงผประกอบวชำชพของขำพเจำในกำรตรวจสอบงบกำรเงนส ำหรบงวดปจจบน ขำพเจำไดระบเรองกำรวดมลคำของหนสนจำกสญญำประกนภย เปนเรองส ำคญในกำรตรวจสอบและไดน ำเรองนมำพจำรณำในบรบทของกำรตรวจสอบงบกำรเงนโดยรวมและในกำรแสดงควำมเหนของขำพเจำ ทงน ขำพเจำไมไดแสดงควำมเหนแยกตำงหำกส ำหรบเรองน
เรองส าคญในการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ
การวดมลคาของหนสนจากสญญาประกนภย 23,915 ลานบาท อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 2.5 (นโยบายการบญช) และหมายเหตขอ 17
ห น สนจ ำกสญญำประกนภยประกอบไปดวยสององคประกอบหลก ไดแก 1. ส ำรองคำสนไหมทดแทน (Claim liabilities) ซงรวมถง
คำสนไหมทดแทนทเกดขนและไดรบรำยงำนแลว ซงประกอบดวย ส ำรองคำสนไหมทยงไมไดตกลง (Claim reserves) และคำสนไหมทดแทนคำงจำย (Claim payable) และส ำรองคำสนไหมทดแทนทเกดขนแตยงไมไดรบร ำ ย ง ำ น (Claim incurred but not reported: IBNR) ตำมล ำดบ และ
2. ส ำรองเบยประกนภยทเรยกวำส ำรองเบยประกนภยทยง
ไมถอเปนรำยได ขำพเจำใหควำมส ำคญกบกำรวดมลคำหนสนเนองจำกเกยวของกบกำรใชดลยพนจอยำงมำก และใชผเชยวชำญ ในกำรประเมนส ำรองคำสนไหมทดแทนซงประกอบ ไปดวยรำยกำรดงตอไปน 1) ส ำรองคำสนไหมทดแทน(Claim liabilities) จะบนทก
เ ม อได รบกำรแจง ค ำ เ ร ยก รองค ำ เ ส ยหำยจ ำ ก ผ เอำประกนภยตำมจ ำนวนทผ เอำประกนภยแจง บรษทไดจำงผส ำรวจภยจำกภำยนอก (external surveyors) เพอประเมนคำสนไหมจำย (claim payments) ผบรหำรบนทกมลคำประมำณกำรสนไหมทดแทนมำจำกรำยงำนกำรประเมนของผส ำรวจภย
กำรปฏบตงำนตรวจสอบทส ำคญของขำพเจำเกยวกบส ำรองคำสนไหมทดแทนไดแก ท ำควำมเขำใจกระบวนกำรประเมนคณสมบตของ
ผส ำรวจภย และรวบรวมเอกสำรกำรอนมตผส ำรวจภยรำยใหมระหวำงปเพอใชเปนหลกฐำนกำรตรวจสอบ
ท ำกำรสมทดสอบส ำรองคำสนไหมทยงไมไดตกลง
(Claim reserves) เพอเปรยบเทยบมลคำประมำณกำรสนไหมทดแทนทระบกบเอกสำรทเกยวของ เชน รำยงำนกำรส ำรวจภย โดยจำกตวอยำงทสมทดสอบ ขำพเจำไมพบควำมแตกตำงของมลคำประมำณกำรสนไหมทดแทนกบมลคำในรำยงำนกำรส ำรวจภย
ท ำกำรทดสอบรำยกำรคำสนไหมทดแทนคำงจำย
(Claim payable) และส ำรองคำสนไหมทยงไมไดตกลง (Claim reserves) ทมสำระส ำคญตอก ำไรขำดทนของบรษท โดยตรวจคำสนไหมทดแทนคำงจำย (Claim payable) กบรำยงำนกำรส ำรวจภย และเอกสำรประกอบกำรจำยคำสนไหม และ ตรวจสอบส ำรอง ค ำ ส น ไ ห ม ท ย ง ไ ม ไ ด ต ก ล ง (Claim reserves) กบรำยกำรส ำรวจภยทเกยวของ จำกผลกำรทดสอบขำพเจำไมพบควำมแตกตำงอยำงเปนสำระส ำคญ จำกรำยกำรทเลอกทดสอบ
เรองส าคญในการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ
2) คำสนไหมทดแทนทเกดขนแตยงไมไดรบรำยงำน (“IBNR”) ขำพเจำใหควำมใสใจในยอดส ำรองนเนองจำกวธทใชในกำรประมำณกำรมควำมซบซอนและเกยวของกบดลยพนจของผบรหำรอยำงมนยส ำคญ
กำรประมำณกำร IBNR มกำรใชดลยพนจทมนยส ำคญ เนองจำกขนำดและควำมไมแนนอนของหนสนทคำดวำจะตองจำยในอนำคตส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลว โดยกำรใชดลยพนจเกดขนจำกกำรประมำณกำรจ ำนวนเงนทคำดวำจะตองจำยส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลว ณ วน ทในงบกำรเ งน แตบ รษทย งไมไดรบรำยงำน ควำม เ สยหำย นอกจำก นส ำห รบกำร รบประกนภย บำงประเภทมระยะเวลำนำนระหวำงวนทเกดเหตจนถงวนทมกำรตกลงควำมเสยหำย ระยะเวลำทนำนมผลท ำใหเกดผลแตกตำงระหวำงกำรประมำณกำรหนสนในครงแรกกบ คำสนไหมทตกลงแลวมำกขนตำมไปดวย กำรวดมลคำของ IBNR ขนอยกบคณภำพของขอมลและสมมตฐำนทน ำมำใช ซงมควำมซบซอนและเกยวของกบกำรใชดลยพนจในเรองของเหตกำรณในอนำคต ทงขอมลภำยในและภำยนอกธรกจ โดยกำรเปลยนแปลงเพยงเลกนอยของขอสมมตฐำน ยอมสงผลตอกำรเปลยนแปลงอยำงมนยส ำคญตอประมำณกำรหนสนดงกลำว
กำรปฏบตงำนตรวจสอบทส ำคญของขำพเจำเ กยวกบ คำสนไหมทดแทนทเกดขนแตยงไมไดรบรำยงำน(“IBNR”) ไดแก ท ำควำมเขำใจกระบวนกำรประมำณกำรส ำรอง คำสนไหมทดแทนทเกดขนแตยงไมไดรบรำยงำน และว ธกำรส ำรองตำมหลกคณตศำสตรประกนภยและ กำรทดสอบกำรควบคมเกยวกบกระบวนกำรจดกำรสนไหม และกระบวนกำรตงส ำรองคำสนไหมทดแทนและท ำกำรทดสอบรำยกำร ดงตอไปน ประเมนประสทธผลของกำรออกแบบกำรควบคม
ภำยในทส ำคญในกระบวนกำรจดกำรสนไหมและกระบวนกำรต งส ำรองคำสนไหมทดแทน เนองจำกขอมลควำมเสยหำยในอดตเปนขอมลหลกทใชในกำรประมำณกำรคำสนไหมทดแทนของนกคณตศำสตรประกนภย ขำพเจำจงไดตรวจเอกสำรหลกฐำนในแตละกระบวนกำรควบคม ทส ำคญในกำรต งส ำรอง คำสนไหมทไดรบรำยงำนแลว ซงจ ำนวนส ำรอง คำสนไหมทบนทกในงบกำรเงนผำนกำรตรวจกบเอกสำรทเกยวของและอนมตโดยผมอ ำนำจของบรษท
สมทดสอบส ำรองคำสนไหมทยงไมไดตกลง (Claim reserves) ทบนทกในระบบกำรเรยกรองคำสนไหม ซงเปนระบบหลกในกำรบนทกขอมลประกนภยของบรษท โดยกำรเปรยบเทยบกบเอกสำรทเกยวของ เชน รำยงำนกำรส ำรวจภย ผลจำกกำรสมทดสอบ ขำพเจำไมพบควำมแตกตำงของส ำรองคำสนไหม ทยงไมไดตกลง (Claim reserves) กบมลคำในรำยงำนกำรส ำรวจภยในระบบกำรเรยกรองคำสนไหมทอยภำยในระบบประกนภยหลก (Core insurance system)
เรองส าคญในการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ
ขอสมมตฐำนหลกทส ำคญในกำรค ำนวณส ำรองไดแก อตรำสวนควำมเสยหำยทเกดขนตอประเภทของกำรรบประกนภย มลคำของหนสนจำกกำรประกนภยขนอยกบควำมครบถวนและถกตองของขอมลทเกยวของกบจ ำนวนครงของกำรเรยกคำเสยหำย มลคำสนไหมทดแทนทจำย และรปแบบของกำรเรยกรองควำมเสยหำยในอดต ซงขอมลเหลำนน ำมำใชในกำรประมำณกำรควำมเสยหำยทจะเกดขนในอนำคต โดยหำกขอมลทน ำมำใชในกำรค ำนวณหนสนประกนภยหรอใชเปนฐำนในกำรใชดลยพนจเพอก ำหนดสมมตฐำนนนไมถกตองหรอครบถวน ยอมสงผลตอกำร วดมลคำของหนสนจำกสญญำประกนภย ปจจยตำงๆ ทกลำวขำงตนนนสะทอนควำมเสยงทมนยส ำคญ
นอกจำกนขำพเจำไดทดสอบรำยกำรประมำณกำร คำสนไหมทดแทนและคำสนไหมจำย มดงตอไปน
ท ำกำรทดสอบ โดยเลอกตรวจรำยกำรคำสนไหมทดแทนทมสำระส ำคญตอก ำไรขำดทนของบรษท ซงประกอบดวยคำสนไหมทตกลงแลวและส ำรอง คำสนไหมทย งไมไดตกลง และตรวจกบรำยงำน กำรส ำรวจภยทเกยวของ จำกกำรทดสอบ ขำพเจำ ไมพบควำมแตกตำงอยำงเปนสำระส ำคญของมลคำประมำณกำรสนไหมทดแทนกบมลคำในรำยงำน กำรส ำรวจภย
พจำรณำกำรกระทบยอดระบบกำรเรยกรองคำสนไหมท อย ภ ำ ย ในระบบประกนภยหลกกบขอ มล ท นกคณตศำสตรประกนภยน ำมำใชในกำรค ำนวณประมำณกำรคำสนไหมทดแทน ณ วนทในงบกำรเงนวำถกตองตรงกน
ท ำกำรประเมนวธทนกคณตศำสตรประกนภยใชในกำรจดท ำประมำณกำรวำมควำมสอดคลองกบวธทใชในธรกจประกนภย และสอดคลองกบงบกำรเงนปกอนหรอไม นอกจำกน ขำพเจำไดวำจำงนกคณตศำสตรประกนภยซงเปนผเชยวชำญ ใหจดท ำประมำณกำรอยำงเปนอสระเพอประเมนวำ ประมำณกำรทดทสดของส ำรองคำสนไหมทดแทนขนตนและสทธจำกกำรรบประกนภยตอของบรษทส ำห รบแตละประเภทกรมธรรมทเลอกมำอยในชวงประมำณกำรทเหมำะสมหรอไม ขอสมมตในกำรจดท ำประมำณกำรส ำรอง คำสนไหมทดแทนของขำพเจำมำจำกขอมลทำงสถตของกระบวนกำรเรยกรองคำสนไหม จำกงำนขำงตนท ำใหขำพเจำสรปผลไดวำ ประมำณกำรทดทสดของส ำรองคำสนไหมทดแทนขนตนและสทธจำกกำรรบประกนภยตอของบรษทอยในชวงทยอมรบได
ขอมลอน
กรรมกำรเปนผรบผดชอบตอขอมลอน ขอมลอนประกอบดวย ขอมลซงรวมอยในรำยงำนประจ ำป แตไมรวมถงงบกำรเงนและรำยงำนของผสอบบญชทอยในรำยงำนนน ขำพเจำคำดวำขำพเจำจะไดรบรำยงำนประจ ำปภำยหลงวนทในรำยงำนของผสอบบญชน ควำมเหนของขำพเจำตองบกำรเงนไมครอบคลมถงขอมลอนและขำพเจำไมไดใหควำมเชอมนตอขอมลอน ควำมรบผดชอบของขำพเจำทเกยวเนองกบกำรตรวจสอบงบกำรเงนคอ กำรอำนและพจำรณำวำขอมลอนมควำมขดแยงทมสำระส ำคญกบงบกำรเงน หรอกบควำมรทไดรบจำกกำรตรวจสอบของขำพเจำ หรอปรำกฏวำขอมลอนมกำรแสดงขอมลท ขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญหรอไม เมอขำพเจำไดอำนรำยงำนประจ ำป หำกขำพเจำสรปไดวำมกำรแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญ ขำพเจำตองสอสำรเรองดงกลำวกบคณะกรรมกำรตรวจสอบ
ความรบผดชอบของกรรมการตองบการเงน
กรรมกำรมหนำทรบผดชอบในกำรจดท ำและน ำเสนองบกำรเงนเหลำน โดยถกตองตำมทควรตำมมำตรฐำนกำรรำยงำน ทำงกำรเงน และรบผดชอบเกยวกบกำรควบคมภำยในทกรรมกำรพจำรณำวำจ ำเปน เพอใหสำมำรถจดท ำงบกำรเงน ทปรำศจำกกำรแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญไมวำจะเกดจำกกำรทจรตหรอขอผดพลำด ในกำรจดท ำงบกำรเงน กรรมกำรรบผดชอบในกำรประเมนควำมสำมำรถของบรษทในกำรด ำเนนงำนตอเนอง เปดเผยเรองทเกยวกบกำรด ำเนนงำนตอเนอง (ตำมควำมเหมำะสม) และกำรใชเกณฑกำรบญชส ำหรบกำรด ำเนนงำนตอเนอง เวนแตกรรมกำรมควำมตงใจทจะเลกบรษท หรอหยดด ำเนนงำน หรอไมสำมำรถด ำเนนงำนตอเนองตอไปได คณะกรรมกำรตรวจสอบมหนำทชวยกรรมกำรในกำรสอดสองดแลกระบวนกำรในกำรจดท ำรำยงำนทำงกำรเงนของบรษท
ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงน
กำรตรวจสอบของขำพเจำมวตถประสงคเพอใหไดควำมเชอมนอยำงสมเหตสมผลวำงบกำรเงนโดยรวมปรำศจำก กำรแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญหรอไม ไมวำจะเกดจำกกำรทจรตหรอขอผดพลำด และเสนอรำยงำนของผสอบบญชซงรวมควำมเหนของขำพเจำอยดวย ควำมเชอมนอยำงสมเหตสมผลคอควำมเชอมนในระดบสงแตไมไดเปนกำรรบประกนวำกำรปฏบตงำนตรวจสอบตำมมำตรฐำนกำรสอบบญชจะสำมำรถตรวจพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญทมอยไดเสมอไป ขอมลทขดตอขอเทจจรงอำจเกดจำกกำรทจรตหรอขอผดพลำด และถอวำมสำระส ำคญ เมอคำดกำรณอยำงสมเหตสมผลไดวำรำยกำรทขดตอขอเทจจรงแตละรำยกำร หรอทกรำยกำรรวมกนจะมผลตอกำรตดสนใจทำงเศรษฐกจของผใชงบกำรเงนเหลำน ในกำรตรวจสอบของขำพเจำตำมมำตรฐำนกำรสอบบญช ขำพเจำไดใชดลยพนจเยยงผประกอบวชำชพและกำรสงเกตและสงสยเยยงผประกอบวชำชพตลอดกำรตรวจสอบ กำรปฏบตงำนของขำพเจำรวมถง
ระบและประเมนควำมเสยงจำกกำรแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญในงบกำรเงน ไมวำจะเกดจำกกำรทจรตหรอขอผดพลำด ออกแบบและปฏบตงำนตำมวธกำรตรวจสอบเพอตอบสนองตอควำมเสยงเหลำนน และ ไดหลกฐำนกำรสอบบญชทเพยงพอและเหมำะสมเพอเปนเกณฑในกำรแสดงควำมเหนของขำพเจำ ควำมเสยงทไมพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสำระส ำคญซงเปนผลมำจำกกำรทจรตจะสงกวำควำมเสยงทเกดจำกขอผดพลำด เนองจำกกำรทจรตอำจเกยวกบกำรสมรรวมคด กำรปลอมแปลงเอกสำรหลกฐำน กำรตงใจละเวนกำรแสดงขอมล กำรแสดงขอมลทไมตรงตำมขอเทจจรงหรอกำรแทรกแซงกำรควบคมภำยใน
ท ำควำมเขำใจในระบบกำรควบคมภำยในทเกยวของกบกำรตรวจสอบ เพอออกแบบวธกำรตรวจสอบทเหมำะสมกบสถำนกำรณ แตไมใชเพอวตถประสงคในกำรแสดงควำมเหนตอควำมมประสทธผลของกำรควบคมภำยในของบรษท
ประเมนควำมเหมำะสมของนโยบำยกำรบญชทกรรมกำรใชและควำมสมเหตสมผลของประมำณกำรทำงบญชและ กำรเปดเผยขอมลทเกยวของซงจดท ำขนโดยกรรมกำร
สรปเกยวกบควำมเหมำะสมของกำรใชเกณฑกำรบญชส ำหรบกำรด ำเนนงำนตอเนองของกรรมกำรและ จำกหลกฐำนกำรสอบบญชทไดรบ สรปวำมควำมไมแนนอนทมสำระส ำคญทเกยวกบเหตกำรณหรอสถำนกำรณทอำจเปนเหตใหเกดขอสงสยอยำงมนยส ำคญตอควำมสำมำรถของบรษทในกำรด ำเนนงำนตอเนองหรอไม ถำขำพเจำได ขอสรปวำมควำมไมแนนอนทมสำระส ำคญ ขำพเจำตองกลำวไวในรำยงำนของผสอบบญชของขำพเจำถงกำรเปดเผย ทเกยวของในงบกำรเงน หรอถำกำรเปดเผยดงกลำวไมเพยงพอ ควำมเหนของขำพเจำจะเปลยนแปลงไป ขอสรปของขำพเจำขนอยกบหลกฐำนกำรสอบบญชทไดรบจนถงวนทในรำยงำนของผสอบบญชของขำพเจำ อยำงไรกตำม เหตกำรณหรอสถำนกำรณในอนำคตอำจเปนเหตใหบรษทตองหยดกำรด ำเนนงำนตอเนอง
ประเมนกำรน ำเสนอ โครงสรำงและเนอหำของงบกำรเงนโดยรวม รวมถงกำรเปดเผยวำงบกำรเงนแสดงรำยกำรและเหตกำรณในรปแบบทท ำใหมกำรน ำเสนอขอมลโดยถกตองตำมทควร
ขำพเจำไดสอสำรกบคณะกรรมกำรตรวจสอบเกยวกบขอบเขตและชวงเวลำของกำรตรวจสอบตำมทไดวำงแผนไว ซงรวมถงประเดนทมนยส ำคญทพบจำกกำรตรวจสอบและขอบกพรองทมนยส ำคญในระบบกำรควบคมภำยในถำหำกขำพเจำไดพบ ในระหวำงกำรตรวจสอบของขำพเจำ ขำพเจำไดใหค ำรบรองแกคณะกรรมกำรตรวจสอบวำ ขำพเจำไดปฏบตตำมขอก ำหนดจรรยำบรรณทเกยวของกบควำมเปนอสระและไดสอสำรกบคณะกรรมกำรตรวจสอบเกยวกบควำมสมพนธทงหมด ตลอดจนเรองอนซงขำพเจำเชอวำมเหตผล ทบคคลภำยนอกอำจพจำรณำวำกระทบตอควำมเปนอสระของขำพเจำและมำตรกำรทขำพเจำใชเพอปองกนไมใหขำพเจำ ขำดควำมเปนอสระ จำกเรองทสอสำรกบคณะกรรมกำรตรวจสอบ ขำพเจำไดพจำรณำเรองตำง ๆ ทมนยส ำคญทสดในกำรตรวจสอบงบกำรเงน ในงวดปจจบนและก ำหนดเปนเรองส ำคญในกำรตรวจสอบ ขำพเจำไดอธบำยเรองเหลำนในรำยงำนของผสอบบญชเวนแตกฎหมำยหรอขอบงคบไมใหเปดเผยตอสำธำรณะเกยวกบเรองดงกลำว หรอในสถำนกำรณทยำกทจะเกดขน ขำพเจำพจำรณำวำไมควรสอสำรเรองดงกลำวในรำยงำนของขำพเจำเพรำะกำรกระท ำดงกลำวสำมำรถคำดกำรณไดอยำงสมเหตผลวำจะมผลกระทบในทำงลบมำกกวำผลประโยชนตอสวนไดเสยสำธำรณะจำกกำรสอสำรดงกลำว บรษท ไพรซวอเตอรเฮำสคเปอรส เอบเอเอส จ ำกด อณากร พฤฒธาดา ผสอบบญชรบอนญำตเลขท 3257 กรงเทพมหำนคร 24 กมภำพนธ พ.ศ. 2560
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบแสดงฐำนะกำรเงน
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
(จดประเภทใหม) (จดประเภทใหม)
31 ธนวำคม 31 ธนวำคม 1 มกรำคม
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท บำท
สนทรพย
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 8,30 947,182,092 773,321,954 3,513,405,973
เบยประกนภยคางรบสทธ 6,9,30 2,404,224,949 2,748,344,577 3,341,206,408
รายไดจากการลงทนคางรบ 30 51,711,834 72,963,898 105,000,288
สนทรพยจากการประกนภยตอ 6,10 18,160,551,510 15,700,610,097 23,642,070,500
ลกหนจากสญญาประกนภยตอสทธ 6,11,30 3,383,085,235 2,420,789,620 4,197,715,295
สนทรพยลงทน
เงนลงทนในหลกทรพยสทธ 6,12,30,38 15,995,008,023 16,657,599,658 14,758,581,022
เงนใหกยมสทธ 13 95,734 95,734 131,477
อสงหารมทรพยเพอการลงทนสทธ 14 123,541,272 - -
ทดน อาคารและอปกรณสทธ 15 1,378,664,117 1,491,308,113 1,443,213,024
สนทรพยไมมตวตนสทธ 6,16 62,121,503 85,971,159 99,692,674
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 19 543,096,303 522,376,130 445,168,444
เบยประกนภยตอจายลวงหนาสทธ 8,522,408,815 11,537,039,702 14,690,782,603
คานายหนาประกนภยจายลวงหนา 2,937,241,680 3,730,582,935 4,501,310,400
สนทรพยอน 6 702,457,353 327,018,002 343,604,704
รวมสนทรพย 55,211,390,420 56,068,021,579 71,081,882,812
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
8
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบแสดงฐำนะกำรเงน (ตอ)
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
(จดประเภทใหม) (จดประเภทใหม)
31 ธนวำคม 31 ธนวำคม 1 มกรำคม
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท บำท
หนสนและสวนของเจำของ
หนสน
ภาษเงนไดคางจาย 96,702,420 55,143,022 55,159,326
หนสนจากสญญาประกนภย 6,17 23,915,004,688 20,935,330,124 30,182,410,665
เจาหนบรษทประกนภยตอ 18 6,127,864,101 6,250,396,465 8,022,133,976
คานายหนาประกนภยคางจาย 30 614,742,800 727,031,126 698,986,930
คาเบยประกนภยรบลวงหนา 16,835,138,176 21,387,271,028 25,891,715,056
บญชตงพกคาเบยประกนภย 75,332,613 85,562,292 111,702,857
ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 21 255,068,389 234,738,209 242,373,723
หนสนอน 30 703,724,609 553,493,416 543,584,965
รวมหนสน 48,623,577,796 50,228,965,682 65,748,067,498
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
9
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบแสดงฐำนะกำรเงน (ตอ)
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
(จดประเภทใหม) (จดประเภทใหม)
31 ธนวำคม 31 ธนวำคม 1 มกรำคม
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท บำท
หนสนและสวนของเจำของ (ตอ)
สวนของเจำของ
ทนเรอนหน
ทนจดทะเบยน
หนสามญจ านวน 300,000,000 หน
มลคาทตราไวหนละ 1 บาท 300,000,000 300,000,000 300,000,000
ทนทออกจ าหนายและช าระเตมมลคาแลว
หนสามญจ านวน 300,000,000 หน
มลคาทไดรบช าระแลวหนละ 1 บาท 300,000,000 300,000,000 300,000,000
สวนเกนมลคาหน 904,000,058 904,000,058 904,000,058
ก าไรสะสม
จดสรรแลว
ส ารองตามกฎหมาย 23 30,000,000 30,000,000 30,000,000
ส ารองอน 23 620,895,421 546,581,510 479,159,978
ยงไมไดจดสรร 4,906,581,202 4,238,278,492 3,494,421,804
องคประกอบอนของสวนของเจาของ (173,664,057) (179,804,163) 126,233,474
รวมสวนของเจำของ 6,587,812,624 5,839,055,897 5,333,815,314
รวมหนสนและสวนของเจำของ 55,211,390,420 56,068,021,579 71,081,882,812
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
10
(จดประเภทใหม)
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท
รำยได
เบยประกนภยรบ 6,30 20,428,769,618 23,188,487,152
หก เบยประกนภยจายจากการเอาประกนภยตอ 6 (14,930,213,674) (17,499,978,555)
เบยประกนภยรบสทธ 6 5,498,555,944 5,688,508,597
บวก ส ารองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรายไดลด
จากงวดกอน 6 92,150,820 255,520,157
เบยประกนภยทถอเปนรายไดสทธ 6 5,590,706,764 5,944,028,754
รายไดคาจางและคาบ าเหนจ 2,988,162,038 2,995,149,318
รายไดจากการลงทนสทธ 30 520,834,839 547,568,545
ก าไร(ขาดทน)จากเงนลงทน 302,038,605 121,318,228
ก าไร(ขาดทน)จากการปรบมลคายตธรรมของเงนลงทน 622,451 (5,545,069)
รายไดอน 30 68,689,497 51,499,725
รวมรำยได 9,471,054,194 9,654,019,501
คำใชจำย
คาสนไหมทดแทนและคาใชจายในการจดการ
คาสนไหมทดแทน 6 14,357,112,324 8,793,985,222
หก คาสนไหมทดแทนและคาใชจายในการจดการ
คาสนไหมทดแทนรบคนจากการประกนภยตอ 6 (11,709,585,980) (6,054,042,138)
คาจางและคาบ าเหนจ 30 2,553,046,119 2,709,196,153
คาใชจายในการรบประกนภยอน 6 1,076,727,477 1,225,951,974
คาใชจายในการด าเนนงาน 6,25 1,269,879,271 1,152,460,384
รวมคำใชจำย 7,547,179,211 7,827,551,595
ก าไรกอนภาษเงนได 1,923,874,983 1,826,467,906
คาใชจายภาษเงนได 28 (356,258,362) (340,189,686)
ก ำไรสทธส ำหรบป 1,567,616,621 1,486,278,220
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
11
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ (ตอ)
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
(จดประเภทใหม)
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท
ก ำไร (ขำดทน) เบดเสรจอน
รายการทจะไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวใน
ก าไรหรอขาดทนในภายหลง
ก าไร(ขาดทน)ทยงไมเกดขนจรงจาก
การประมาณการนกคณตศาสตรประกนภย - 31,179,733
ภาษเงนไดทเกยวกบรายการทจะไมจดประเภทรายการ
ใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 19 - (6,235,947)
รวมรายการทจะไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวใน
ก าไรหรอขาดทนในภายหลง - 24,943,786
รายการทจะจดประเภทรายการใหมเขาไปไวใน
ก าไรหรอขาดทนในภายหลง
การเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนเผอขาย 22 27,482,262 (274,004,250)
ก าไรทเกดขนจรงจากการขายเงนลงทนเผอขาย
รบรในก าไรหรอขาดทน (19,807,129) (139,722,530)
ภาษเงนไดทเกยวกบรายการทจะจดประเภทรายการ
ใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง 19 (1,535,027) 82,745,357
รวมรายการทจะจดประเภทรายการใหมเขาไปไวใน
ก าไรหรอขาดทนในภายหลง 6,140,106 (330,981,423)
ก ำไร(ขำดทน)เบดเสรจอนส ำหรบปสทธจำกภำษ 6,140,106 (306,037,637)
ก ำไรเบดเสรจรวมส ำหรบป 1,573,756,727 1,180,240,583
ก ำไรตอหน
ก าไรตอหนขนพนฐาน (บาท) 29 5.23 4.95
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
12
ผลก ำไร (ขำดทน) ผลก ำไร(ขำดทน) รวม
ทยงไมเกดขนจรงจำก ทยงไมเกดขนจรงจำก องคประกอบอน
ทนเรอนหนทออก กำรเปลยนแปลงมลคำ กำรประมำณกำร ของสวนของ ส ำรองตำม ส ำรอง
และช ำระแลว สวนเกนมลคำหน ของเงนลงทนเผอขำย นกคณตศำสตรประกนภย เจำของ กฎหมำย ทวไป ยงไมไดจดสรร รวม
หมำยเหต บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2558 300,000,000 904,000,058 126,233,474 - 126,233,474 30,000,000 479,159,978 3,494,421,804 5,333,815,314
ก าไรสทธ - - - - - - - 1,486,278,220 1,486,278,220
ขาดทนทยงไมเกดขนจรงจากการเปลยนแปลง
มลคาเงนลงทน - - (219,203,400) - (219,203,400) - - - (219,203,400)
โอนก าไรทเกดขนจรงจากการขายเงนลงทนเผอขาย
จดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทน - - (111,778,023) - (111,778,023) - - - (111,778,023)
การวดมลคาใหมของภาระผกพนของ
ผลประโยชนพนกงาน - - - 24,943,786 24,943,786 - - - 24,943,786
เงนปนผลจาย 24 - - - - - - - (675,000,000) (675,000,000)
โอนก าไรสะสมทยงไมจดสรร 23 - - - - - - 67,421,532 (67,421,532) -
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 300,000,000 904,000,058 (204,747,949) 24,943,786 (179,804,163) 30,000,000 546,581,510 4,238,278,492 5,839,055,897
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบแสดงกำรเปลยนแปลงในสวนของเจำของ
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
ก ำไรสะสมจดสรรแลว
ก ำไรสะสม
องคประกอบอนของสวนของเจำของ
13
ผลก ำไร (ขำดทน) ผลก ำไร(ขำดทน) รวม
ทยงไมเกดขนจรงจำก ทยงไมเกดขนจรงจำก องคประกอบอน
ทนเรอนหนทออก กำรเปลยนแปลงมลคำ กำรประมำณกำร ของสวนของ ส ำรองตำม ส ำรอง
และช ำระแลว สวนเกนมลคำหน ของเงนลงทนเผอขำย นกคณตศำสตรประกนภย เจำของ กฎหมำย ทวไป ยงไมไดจดสรร รวม
หมำยเหต บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2559 300,000,000 904,000,058 (204,747,949) 24,943,786 (179,804,163) 30,000,000 546,581,510 4,238,278,492 5,839,055,897
ก าไรสทธ - - - - - - - 1,567,616,621 1,567,616,621
ก าไรทยงไมเกดขนจรงจากการเปลยนแปลง
มลคาเงนลงทน - - 21,985,809 - 21,985,809 - - - 21,985,809
โอนก าไรทเกดขนจรงจากการขายเงนลงทนเผอขาย
จดประเภทรายการใหมเขาไปไวในก าไรหรอขาดทน - - (15,845,703) - (15,845,703) - - - (15,845,703)
เงนปนผลจาย 24 - - - - - - - (825,000,000) (825,000,000)
โอนก าไรสะสมทยงไมจดสรร 23 - - - - - - 74,313,911 (74,313,911) -
ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 300,000,000 904,000,058 (198,607,843) 24,943,786 (173,664,057) 30,000,000 620,895,421 4,906,581,202 6,587,812,624
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน
ก ำไรสะสมจดสรรแลว
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบแสดงกำรเปลยนแปลงในสวนของเจำของ (ตอ)
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
องคประกอบอนของสวนของเจำของ
ก ำไรสะสม
14
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบกระแสเงนสด
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
(จดประเภทใหม)
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท
กระแสเงนสดไดมำ(ใชไป)จำกกจกรรมด ำเนนงำน
เบยประกนภยรบจากการรบประกนภยโดยตรง 16,042,222,947 19,046,928,577
เงนรบ(เงนจาย)เกยวกบการประกนภยตอ (2,338,975,253) 1,830,794,242
คาสนไหมทดแทนจากการรบประกนภยโดยตรง (9,002,477,088) (16,083,739,008)
คาใชจายในการจดการสนไหมทดแทน
จากการรบประกนภยโดยตรง (357,176,343) (572,500,275)
คาจางและคาบ าเหนจจากการรบประกนภยโดยตรง (1,696,851,429) (1,835,292,408)
คาใชจายในการรบประกนภยอน 6 (938,856,459) (1,009,267,702)
ดอกเบยรบ 310,226,712 498,041,832
เงนปนผลรบ 228,551,657 132,053,765
รายไดอน 70,299,866 64,569,331
คาใชจายในการด าเนนงาน 6 (1,550,650,942) (1,398,510,750)
ภาษเงนได (343,335,587) (341,978,408)
เงนรบเกยวกบเงนลงทนในหลกทรพย 12,364,303,792 10,517,104,329
เงนรบเกยวกบเงนใหกยม - 35,743
เงนรบเกยวกบเงนฝากสถาบนการเงน 2,539,450,000 3,648,568,469
เงนจายเกยวกบเงนลงทนในหลกทรพย (13,540,776,334) (14,234,351,721)
เงนจายเกยวกบเงนฝากสถาบนการเงน (501,951,169) (2,081,570,000)
อนๆ (142,475,850) (132,163,202)
เงนสดสทธไดมา(ใชไป)จากกจกรรมด าเนนงาน 1,141,528,520 (1,951,277,186)
กระแสเงนสดไดมำ(ใชไป)จำกกจกรรมลงทน
กระแสเงนสดไดมา
เงนสดรบจากการขาย ทดน อาคารและอปกรณ 2,800,610 1,695,570
เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมลงทนเงนสดไดมาจากกจกรรมลงทน 2,800,610 1,695,570
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน15
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน)
งบกระแสเงนสด (ตอ)
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
(จดประเภทใหม)
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
หมำยเหต บำท บำท
กระแสเงนสดไดมำ(ใชไป)จำกกจกรรมลงทน (ตอ)
กระแสเงนสดใชไป
เงนสดจายเพอซอ ทดน อาคารและอปกรณ (122,394,169) (100,849,479)
เงนสดจายเพอซอ สนทรพยไมมตวตน (11,437,834) (8,211,341)
เงนสดใชไปจากกจกรรมลงทน (133,832,003) (109,060,820)
เงนสดสทธใชไปจากกจกรรมลงทน (131,031,393) (107,365,250)
กระแสเงนสดใชไปจำกกจกรรมจดหำเงน
จายช าระหนตามสญญาเชาทางการเงน (11,636,989) (6,441,583)
เงนปนผล 24 (825,000,000) (675,000,000)
เงนสดสทธใชไปจากกจกรรมจดหาเงน (836,636,989) (681,441,583)
เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ 173,860,138 (2,740,084,019)
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนตนงวด 773,321,954 3,513,405,973
เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสดสนป 947,182,092 773,321,954
รำยกำรทไมใชเงนสดทมสำระส ำคญประกอบดวย:
ซอทดน อาคาร และอปกรณโดยยงไมไดช าระเงน 12,707,963 38,753,039
ซออปกรณตามสญญาเชาทางการเงน 24,607,518 13,668,000
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน16
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
17
1. ขอมลทวไป
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) (“บรษท”) เปนบรษทมหำชนจ ำกด ซงจดตงขนในประเทศไทย และเปนบรษทจดทะเบยนในตลำดหลกทรพยแหงประเทศไทย และมทอยตำมทไดจดทะเบยนดงน
ส ำนกงำนตงอยเลขท 1115 ถนนพระรำม 3 แขวงชองนนทร เขตยำนนำวำ กรงเทพมหำนคร บรษทด ำเนนธรกจหลกคอกำรรบประกนวนำศภย
งบกำรเงนไดรบกำรอนมตจำกกรรมกำรผมอ ำนำจของบรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) เมอวนท 24 กมภำพนธ พ.ศ. 2560
2. นโยบำยกำรบญช
นโยบำยกำรบญชทส ำคญ ทใชในกำรจดท ำงบกำรเงนมดงตอไปน
2.1 เกณฑกำรจดท ำงบกำรเงน
งบกำรเงนไดจดท ำขนตำมหลกกำรบญชทรบรองทวไปในประเทศไทยภำยใตพระรำชบญญตกำรบญช พ.ศ. 2543 ซงหมำยถงมำตรฐำนกำรบญชทออกภำยใตพระรำชบญญตวชำชพบญช พ.ศ. 2547 และตำมขอก ำหนดของคณะกรรมกำรก ำกบหลกทรพยและตลำดหลกทรพยวำดวยกำรจดท ำและน ำเสนอรำยงำนทำงกำรเงน งบกำรเงนไดจดท ำขนใหสอดคลองกบประกำศส ำนกงำนคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภย เรองหลกเกณฑ วธกำร เงอนไข และระยะเวลำในกำรจดท ำและยนงบกำรเงน และรำยงำนเกยวกบผลกำรด ำเนนงำนของบรษทประกนภย พ.ศ. 2559 ลงวนท 4 มนำคม พ.ศ. 2559 (“ประกำศ คปภ.”)
งบกำรเงนไดจดท ำขนโดยใชเกณฑรำคำทนเดมในกำรวดมลคำขององคประกอบของงบกำรเงน ยกเวนตำมทอธบำยในนโยบำยกำรบญช
กำรจดท ำงบกำรเงนใหสอดคลองกบหลกกำรบญชทรบรองทวไปในประเทศไทย ก ำหนดใหใชประมำณกำรทำงบญชทส ำคญและกำรใชดลยพนจของผบรหำรซงจดท ำขนตำมกระบวนกำรในกำรน ำนโยบำยกำรบญชของกจกำรไปถอปฏบต และตองเปดเผยเรองกำรใชดลยพนจของผบรหำร หรอควำมซบซอน หรอเกยวกบขอสมมตฐำนและประมำณกำรทมนยส ำคญตองบกำรเงนในหมำยเหตประกอบงบกำรเงนขอท 4
งบกำรเงนฉบบภำษำองกฤษจดท ำขนจำกงบกำรเงนตำมกฎหมำยทเปนภำษำไทย ในกรณทมเนอควำมขดแยงกนหรอมกำรตควำมในสองภำษำแตกตำงกน ใหใชงบกำรเงนตำมกฎหมำยฉบบภำษำไทยเปนหลก
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
18
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.2 มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนใหม และมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทมกำรปรบปรง และกำรตควำมมำตรฐำนทเกยวของ
1) มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนใหม มำตรฐำนกำรบญชทมกำรปรบปรง และมำตรฐำนกำรรำยงำน
ทำงกำรเงนทมกำรปรบปรง ซงมผลบงคบใช ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2559 ซงเกยวของกบบรษท ก) มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงน ทสงผลกระทบอยำงมสำระส ำคญตอบรษท มดงตอไปน
มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนฉบบท 4 (ปรบปรง 2558) ซงถอปฏบตกบสญญำประกนภยทงหมด (รวมถงสญญำประกนภยตอ) ทกจกำรเปนผออกและสญญำประกนภยตอทกจกำรถอไว มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนฉบบนยกเวนเปนกำรชวครำว ใหผรบประกนภยไมตองปฏบตตำมขอก ำหนดบำงประกำรของมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนฉบบอน ๆ รวมทงขอก ำหนดตำมแมบทกำรบญชในกำรเลอกใชนโยบำยกำรบญชส ำหรบสญญำประกนภย อยำงไรกตำมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนฉบบนมขอก ำหนด ดงน (ก) หำมต งประมำณกำรหนสน ส ำหรบคำสนไหมทดแทนทยงไมเกดขน ณ วนสนรอบระยะเวลำรำยงำน (ข) ใหทดสอบ ควำมเพยงพอของหนสนจำกกำรประกนภยทรบรแลว และทดสอบกำรดอยคำของสนทรพยจำกสญญำประกนภยตอ และ (ค) ใหผรบประกนภยบนทกหนสนจำกสญญำประกนภยไวใน งบแสดงฐำนะกำรเงนของกจกำรจนกวำภำระหนสนจำกสญญำประกนภยน นจะหมดลง หรอยกเลก หรอสนผลบงคบ และ (ง) ใหแสดงหนสนจำกสญญำประกนภยโดยไมมกำรหกกลบกบสนทรพยจำกสญญำประกนภยตอทเกยวของ ผลกระทบทเกดขนไดเปดเผยไวในหมำยเหตประกอบขอมลทำงกำรเงนขอ 6
ข) กลมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทเปลยนแปลงอยำงไมมสำระส ำคญ และไมมผลกระทบตอบรษท มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทเปลยนแปลงอยำงไมมสำระส ำคญมจ ำนวนทงสน 40 ฉบบ ซงผบรหำรประเมนแลววำไมมผลกระทบตอบรษท
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
19
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.2 มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนใหม และมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทมกำรปรบปรง และกำรตควำมมำตรฐำนทเกยวของ (ตอ)
2) มำตรฐำนกำรบญชทมกำรปรบปรง และมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทมกำรปรบปรง ซงจะมผลบงคบใชส ำหรบรอบระยะเวลำบญชทเรมตนในหรอหลงวนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2560 บรษทไมไดน ำมำตรฐำนทปรบปรงใหมดงกลำวมำถอปฏบตกอนวนบงคบใช
ก) กลมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทปรบปรงใหมทมกำรเปลยนแปลงอยำงมสำระส ำคญ มดงตอไปน
มำตรฐำนกำรบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2559) เรอง กำรน ำเสนองบกำรเงน มำตรฐำนกำรบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2559) เรอง งบกำรเงนระหวำงกำล
มำตรฐำนกำรบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2559) ไดใหควำมชดเจนในหลำยประเดน ทส ำคญดงตอไปน - ควำมมสำระส ำคญ - กจกำรไมควรรวมยอดหรอแยกแสดงขอมลในรปแบบทท ำใหผใช งบกำรเงนเขำใจรำยกำรไดลดลง หำกเปนรำยกำรทมสำระส ำคญ จะตองเปดเผยขอมล ใหเพยงพอเพออธบำยผลกระทบทมตอฐำนะกำรเงนหรอผลกำรด ำเนนงำน
- กำรแยกแสดงรำยกำรและกำรรวมยอด -รำยกำรบรรทดทระบใน TAS 1 อำจจ ำเปนตองแสดงแยกจำกกนหำกเกยวของตอควำมเขำใจฐำนะกำรเงนและผลกำรด ำเนนงำนของกจกำร นอกจำกนยงมแนวปฏบตใหมของกำรใชกำรรวมยอด
- หมำยเหตประกอบงบกำรเงน - ยนยนวำหมำยเหตประกอบงบกำรเงนไมจ ำเปนตองเรยงล ำดบตำมล ำดบกำรแสดงรำยกำรในงบกำรเงน
- รำยกำรก ำไรขำดทนเบดเสรจอนทเกดจำกเงนลงทนตำมวธสวนไดเสย - สวนแบงก ำไรขำดทนเบดเสรจอนทเกดจำกเงนลงทนตำมวธสวนไดเสยจะถกจดกลมโดยพจำรณำวำเปนรำยกำร ทจะถกจดประเภทใหมไปยงก ำไรหรอขำดทนในภำยหลงหรอไม โดยแตจะละกลมจะแยกแสดงเปนรำยกำรบรรทดแยกตำงหำกในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจอน
มำตรฐำนกำรบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2559) กำรเปลยนแปลงทส ำคญคอไดก ำหนดใหมควำมชดเจนถงควำมหมำยของกำรอำงองในมำตรฐำน ไปยง “ขอมลทไดเปดเผยไวในหมำยเหตประกอบงบกำรเงนระหวำงกำล หรอทอนในรำยงำนทำงกำรเงนระหวำงกำล” วำกจกำรทใชประโยชนของขอผอนปรนนจะตองอำงองจำกงบกำรเงนระหวำงกำลไปถงยงรำยงำนอนทมขอมลดงกลำวอยำงเฉพำะเจำะจง โดยทผใชงบกำรเงนตองสำมำรถเขำถงรำยงำนอนทมขอมลนนในลกษณะและเวลำเดยวกนกบงบกำรเงนระหวำงกำล
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
20
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.2 มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนใหม และมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทมกำรปรบปรง และกำรตควำมมำตรฐำนทเกยวของ (ตอ)
2) มำตรฐำนกำรบญชทมกำรปรบปรง และมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทมกำรปรบปรง ซงจะมผล
บงคบใชส ำหรบรอบระยะเวลำบญชทเรมตนในหรอหลงวนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2560 บรษทไมไดน ำมำตรฐำนทปรบปรงใหมดงกลำวมำถอปฏบตกอนวนบงคบใช (ตอ) ข) กลมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนและกำรตควำมมำตรฐำน ทเปลยนแปลงอยำงไมม
สำระส ำคญและไมมผลกระทบตอบรษท มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทเปลยนแปลงอยำงไมมสำระส ำคญมจ ำนวนทงสน 47 ฉบบ ซงผบรหำรประเมนแลววำไมมผลกระทบตอบรษท
2.3 กำรรบรรำยได
(ก) เบยประกนภยทถอเปนรำยไดสทธ
เบยประกนภยรบประกอบดวยเบยประกนภยรบตรง และเบยประกนภยรบตอ หกดวยเบยประกนภยสงคน เบยประกนภยรบถอเปนรำยไดตำมวนททมผลบงคบใชในกรมธรรมประกนภยส ำหรบกรมธรรมทมอำยไมเกน 1 ป และ ในกรณทกรมธรรมมอำยเกน 1 ป จะรบรรำยไดทเกยวของโดยแสดงเปนเบยประกนภยรบลวงหนำ โดยทยอยรบรเปนรำยไดตำมอำยกำรใหควำมคมครองเปนรำยป เบยประกนภยรบตอถอเปนรำยไดเมอบรษทไดรบใบค ำขอเอำประกนภยตอหรอใบแจงกำรประกนภยตอจำกบรษทผเอำประกนภยตอ เบยประกนภยจำยจำกกำรเอำประกนภยตอ คอ รำยกำรเบยประกนภยทบรษทสงตอใหแกบรษทผรบประกนภยตอ ในกรณทกรมธรรมมอำยเกน 1 ป บรษทจะแสดงรำยกำรเปนเบยประกนภยตอจำยลวงหนำสทธ โดยแสดงเปนรำยกำรสทธจำกคำนำยหนำรบลวงหนำทเกยวของ เบยประกนภยทถอเปนรำยไดสทธคอเบยประกนภยรบหลงจำกหกเบยประกนภยจำยจำกกำรเอำประกนภยตอ ปรบปรงดวยเงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
21
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.3 กำรรบรรำยได (ตอ) (ข) รำยไดคำจำงและคำบ ำเหนจ
รำยไดคำจำงและคำบ ำเหนจจำกกำรเอำประกนภยตอรบรเปนรำยไดทนทในรอบระยะเวลำบญช ทเกดรำยกำร ในกรณทเปนคำจำงและคำนำยหนำรบส ำหรบกำรเอำประกนภยตอทมอำยกำรคมครองเกน 1 ป จะบนทกเปนคำนำยหนำรบลวงหนำโดยแสดงเปนรำยกำรสทธในเบยประกนภยตอจำยลวงหนำสทธ โดยทยอยรบรเปนรำยไดตำมอำยกำรใหควำมคมครองเปนรำยป
(ค) ดอกเบยและเงนปนผลรบ ดอกเบยถอเปนรำยไดตำมเกณฑคงคำงโดยค ำนงถงอตรำผลตอบแทนทแทจรง เงนปนผลรบถอเปนรำยไดเมอมสทธในกำรรบเงนปนผล
(ง) ก ำไร(ขำดทน)จำกกำรขำยเงนลงทน ก ำไร(ขำดทน)จำกกำรขำยเงนลงทนรบรเปนรำยไดหรอคำใชจำย ณ วนทเกดรำยกำร
(จ) รำยไดอน รำยไดอน รบรตำมเกณฑคงคำง
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
22
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.4 ส ำรองเบยประกนภย (ก) เงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได
บรษทตงเงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยไดตำมกฎเกณฑในประกำศคณะกรรมกำรก ำกบ และสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภย เรอง หลกเกณฑ วธกำร และเงอนไขในกำรจดสรรเงนส ำรองส ำหรบเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได เงนส ำรองส ำหรบคำสนไหมทดแทน และเงนส ำรองอนของบรษทประกนวนำศภย พ.ศ.2554 ดงน
ประเภทกำรประกน วธกำรค ำนวณเงนส ำรอง
- กำรประกนอคคภย ตวเรอ รถยนต และ เบดเตลด (ยกเวน อบตเหตกำรเดนทำง ทมกำรคมครองไมเกนหกเดอน )
- วธเฉลยรำยเดอน (วธเศษหนงสวนยสบส)
- กำรประกนภยขนสงเฉพำะเทยวและกำร ประกนภยอบตเหตกำรเดนทำงทม ระยะเวลำไมเกนหกเดอน
- รอยละรอยของเบยประกนภยรบสทธ ตงแตวนท กรมธรรมประกนภยเรมมผลคมครอง ตลอดระยะเวลำทบรษทยงคงใหควำมคมครอง แกผเอำประกนภย
(ข) ส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสด
ส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสด เปนจ ำนวนเงนทบรษทจดส ำรองไวเพอชดใชคำสนไหมทดแทน ทอำจเกดขนในอนำคตส ำหรบกำรประกนภยทยงมผลบงคบอย ซงค ำนวณโดยวธกำรทำงคณตศำสตรประกนภย บรษทใชกำรประมำณกำรทดทสดของคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะเกดขนในระยะเวลำ เอำประกนทเหลออยนบจำกวนประเมน โดยอำงองจำกขอมลในอดต บรษทจะเปรยบเทยบส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสดกบเงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได ในกรณทส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสดสงกวำเงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได ผลตำงจะถกรบรเปนส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสดในงบกำรเงน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
23
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.5 ส ำรองคำสนไหมทดแทนและคำสนไหมทดแทนคำงจำย บรษทบนทกคำสนไหมทดแทนคำงจำยตำมจ ำนวนทจะจำยจรง สวนส ำรองคำสนไหมทดแทนจะบนทก เมอไดรบกำรแจงค ำเรยกรองคำเสยหำยจำกผเอำประกนภยตำมจ ำนวนทผส ำรวจภยอสระประเมน หรอโดยกำรประมำณกำรของเจำหนำทสนไหม มลคำประมำณกำรสนไหมทดแทนสงสดจะไมเกนทนประกนของกรมธรรมทเกยวของ บรษทไดต งส ำรองเพมเตมส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลวแตยงไมไดมกำรรำยงำนใหบรษททรำบ (Incurred but not reported claim: IBNR) ซงค ำนวณโดยวธกำรทำงคณตศำสตรประกนภย โดยค ำนวณจำกประมำณกำรทดทสดของคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะจำยใหแกผ เอำประกนภยในอนำคตส ำหรบ ควำมสญเสยทเกดขนแลวกอนหรอ ณ วนทในรอบระยะเวลำรำยงำน ท งจำกรำยกำรควำมสญเสยทบรษทไดรบรำยงำนแลวและยงไมไดรบรำยงำน สทธดวยคำสนไหมทดแทนทไดช ำระแลว
2.6 คำจำง คำบ ำเหนจ และคำใชจำยอน คำจำงและคำบ ำเหนจถอเปนคำใชจำยทนทในรอบระยะเวลำบญชทเกดรำยกำร กรณกรมธรรมมอำยเกน 1 ป บรษทจะแสดงเปนรำยกำรคำนำยหนำจำยลวงหนำ และทยอยรบรเปนคำใชจำยตำมอำยกำรใหควำมคมครองเปนรำยป คำใชจำยอนบนทกตำมเกณฑคงคำง
2.7 เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด หมำยถง เงนสดและเงนฝำกธนำคำรและเงนลงทนระยะสนทมสภำพคลองสง ซงถงก ำหนดจำยคนภำยในระยะเวลำไมเกน 3 เดอนนบจำกวนทไดมำและไมมขอจ ำกดในกำรเบกใช
2.8 เบยประกนภยคำงรบ และคำเผอหนสงสยจะสญ เบยประกนภยคำงรบแสดงดวยมลคำสทธทคำดวำจะไดรบ โดยบรษทตงคำเผอหนสงสยจะสญจำกจ ำนวน ทคำดวำจะเรยกเกบไมไดจำกเบยประกนภยคำงรบท งสนทมอยโดยประมำณจำกประสบกำรณในกำร เรยกเกบเงนในอดต กำรวเครำะหอำยหน และตำมสถำนะปจจบนของเบยประกนภยคำงรบ ณ วนทใน งบแสดงฐำนะกำรเงน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
24
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.9 สนทรพยจำกกำรประกนภยตอ และเจำหนบรษทประกนภยตอ
(ก) สนทรพยจำกกำรประกนภยตอ
สนทรพยจำกกำรประกนภยตอแสดงดวยจ ำนวนเงนส ำรองประกนภยสวนทเรยกคนจำกกำร ประกนภยตอ
ส ำรองจำกกำรประกนภยตอประมำณขนโดยอำงองจำกสญญำประกนภยตอทเกยวของของส ำรองเบยประกนภย ส ำรองคำสนไหมทดแทน และส ำรองคำสนไหมทดแทนทเกดขนแลวแตยงไมไดรบรำยงำนตำมกฎหมำยวำดวยกำรค ำนวณส ำรองประกนภย หกคำเผอหนสงสยจะสญ
โดยบรษทบนทกคำเผอหนสงสยจะสญส ำหรบผลขำดทนโดยประมำณทอำจเกดขนจำกกำรเกบเงนไมได ซงพจำรณำจำกสถำนะทำงกำรเงนปจจบนของบรษทประกนภยตอ ณ วนสนรอบระยะเวลำรำยงำน
(ข) ลกหนจำกสญญำประกนภยตอสทธ
ลกหนจำกกำรประกนภยตอแสดงดวยจ ำนวนเงนคำงรบจำกกำรประกนภยตอ เงนมดจ ำทวำงไวจำกกำรรบประกนภยตอ หกคำเผอหนสงสยจะสญ
บรษทบนทกคำเผอหนสงสยจะสญส ำหรบผลขำดทนโดยประมำณทอำจเกดขนจำกกำรเกบเงนไมได ซงพจำรณำจำกลกหนจำกกำรประกนภยตอทมอำยคำงนำนเกน 2 ปขนไป และสถำนะทำงกำรเงนปจจบนของเงนคำงรบจำกบรษทประกนภยตอ ณ วนสนรอบระยะเวลำรำยงำน
(ค) เจำหนบรษทประกนภยตอ
เจำหนบรษทประกนภยตอแสดงดวยจ ำนวนเงนคำงจำยจำกกำรประกนภยตอ และเงนมดจ ำทบรษท ถอไวจำกกำรเอำประกนภยตอ เงนคำงจำยจำกบรษทประกนภยตอประกอบดวย เบยประกนภยตอจำย และรำยกำรคำงจำยอน ๆ ใหกบบรษทประกนภยตอ ยกเวนคำสนไหมทดแทนคำงจำย บรษทแสดงรำยกำรประกนภยตอดวยยอดสทธของกจกำรเดยวกน (สนทรพยจำกกำรประกนภยตอหรอเจำหนบรษทประกนภยตอ) เมอเขำเงอนไขกำรหกกลบทกขอดงตอไปน
(1) บรษทมสทธตำมกฎหมำยในกำรน ำจ ำนวนทรบรไวในงบแสดงฐำนะกำรเงนมำหกกลบลบกน และ (2) บรษทตงใจทจะรบหรอจำยช ำระจ ำนวนทรบรไวในงบแสดงฐำนะกำรเงนดวยยอดสทธ หรอตงใจ
ทจะรบประโยชนจำกสนทรพยในเวลำเดยวกบทจำยช ำระหนสน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
25
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.10 เงนลงทนในหลกทรพย
บรษทจดประเภทเงนลงทน เปน 4 ประเภท คอ 1. เงนลงทนเพอคำ 2. เงนลงทนทถอไวจนครบก ำหนด 3. เงนลงทนเผอขำย และ 4. เงนลงทนทวไป กำรจดประเภทขนอยกบจดมงหมำยขณะลงทน ฝำยบรหำร จะเปนผก ำหนดกำรจดประเภททเหมำะสมส ำหรบเงนลงทน ณ เวลำลงทนและทบทวนกำรจดประเภท เปนระยะ
(1) เงนลงทนเพอคำ คอ เงนลงทนเพอจดมงหมำยหลกในกำรหำก ำไรจำกกำรเปลยนแปลงรำคำในชวงเวลำสนไมเกน 3 เดอนนบแตเวลำทลงทน
(2) เงนลงทนทถอไวจนครบก ำหนด คอ เงนลงทนทมก ำหนดเวลำและผบรหำรต งใจแนวแนและมควำมสำมำรถถอไวจนครบก ำหนด
(3) เงนลงทนเผอขำย คอ เงนลงทนทจะถอไวโดยไมระบชวงเวลำและอำจขำยเพอเสรมสภำพคลองหรอ เมออตรำดอกเบยเปลยนแปลง
(4) เงนลงทนทวไป คอ เงนลงทนในตรำสำรทนทไมมตลำดซอขำยคลองรองรบ
เงนลงทนทง 4 ประเภทรบรมลคำเรมแรกดวยรำคำทน ซงหมำยถงมลคำยตธรรมของสงตอบแทนทใหไปเพอใหไดมำซงเงนลงทนนนรวมทงคำใชจำยในกำรท ำรำยกำร
เงนลงทนในหลกทรพยเพอคำแสดงตำมมลคำยตธรรม บรษทบนทกกำรเปลยนแปลงมลคำของหลกทรพยเปนรำยกำรก ำไรหรอขำดทนในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจ
เงนลงทนในหลกทรพยเผอขำยแสดงตำมมลคำยตธรรม บรษทบนทกกำรเปลยนแปลงมลคำหลกทรพยดงกลำวไปยงก ำไรขำดทนเบดเสรจอน และรบรจ ำนวนสะสมไปยงสวนของเจำของ จนกระทงจ ำหนำยหลกทรพย จงบนทกกำรเปลยนแปลงมลคำนนในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจ
เงนลงทนในตรำสำรหนทจะถอจนครบก ำหนดแสดงมลคำตำมวธรำคำทนตดจ ำหนำย บรษทตดบญชสวนเกน/สวนต ำกวำมลคำตรำสำรหนตำมอตรำดอกเบยทแทจรง ซงจ ำนวนทตดจ ำหนำยนจะแสดงเปนรำยกำรปรบกบดอกเบยรบ
เงนลงทนในตรำสำรทนทไมอยในควำมตองกำรของตลำดถอเปนเงนลงทนทวไป ซงแสดงตำมรำคำทนสทธจำกคำเผอกำรดอยคำ (ถำม)
มลคำยตธรรมของหลกทรพยในควำมตองกำรของตลำดค ำนวณจำกรำคำเสนอซอหลงสด ณ สนวนท ำกำรสดทำยของปของตลำดหลกทรพยแหงประเทศไทย มลคำยตธรรมของตรำสำรหนค ำนวณโดยใชรำคำจำกสมำคมตลำดตรำสำรหนไทย มลคำยตธรรมของหนวยลงทนค ำนวณจำกมลคำสนทรพยสทธ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
26
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.10 เงนลงทนในหลกทรพย (ตอ) บรษทจะบนทกขำดทนจำกกำรดอยคำของเงนลงทนในหลกทรพยเผอขำย ตรำสำรหนทจะถอจนครบก ำหนดและเงนลงทนทวไปในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจเมอรำคำตำมบญชสงกวำมลคำทคำดวำจะไดรบคนบรษทใชวธถวเฉลยถวงน ำหนกในกำรค ำนวณตนทนของเงนลงทน ในกรณทมกำรโอนเปลยนประเภทเงนลงทน บรษทจะปรบเปลยนรำคำของเงนลงทนใหมโดยใชมลคำยตธรรม ณ วนทโอนเปลยนประเภทเงนลงทน ผลแตกตำงระหวำงรำคำตำมบญชและมลคำยตธรรม ณ วนทโอนไดบนทกเปนรำยกำรก ำไรหรอขำดทนในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจ หรอแสดงเปนสวนเกนทนหรอ สวนต ำกวำทนจำกกำรเปลยนแปลงมลคำในสวนของเจำของ แลวแตประเภทของเงนลงทนทมกำรโอนเปลยน
2.11 อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน อสงหำรมทรพยทถอครองโดยบรษทเพอหำประโยชนจำกรำยไดคำเชำ หรอจำกกำรเพมขนของมลคำของ
สนทรพยหรอทงสองอยำง และไมไดมไวใชงำนโดยกจกำรในบรษทจะถกจดประเภทเปนอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน รวมถงอสงหำรมทรพยทอยระหวำงกอสรำงหรอพฒนำเพอเปนอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนในอนำคต กำรรบรรำยกำรเมอเรมแรกของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนดวยวธรำคำทน รวมถงตนทนในกำรท ำรำยกำรและตนทนกำรกยม ตนทนกำรกยมทเกดขนเพอวตถประสงคของกำรไดมำ กำรกอสรำงหรอ ผลตอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนนนจะรวมเปนสวนหนงของตนทนของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน ตนทนกำรกยมจะถกรวมในขณะทกำรซอหรอกำรกอสรำงและจะหยดพกทนทเมอสนทรพยนนกอสรำงเสรจอยำงมนยส ำคญ หรอระหวำงทกำรด ำเนนกำรพฒนำสนทรพยทเขำเงอนไขหยดชะงกลง กำรรวมรำยจำยในภำยหลงเขำเปนมลคำบญชของสนทรพยจะกระท ำกตอเมอมควำมเปนไปไดคอนขำงแนทบรษทจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนำคตในรำยจำยน น และตนทนสำมำรถวดมลคำไดอยำงนำเชอถอ คำซอมแซมและบ ำรงรกษำทงหมดจะรบรเปนคำใชจำยเมอเกดขน เมอมกำรเปลยนแทนชนสวนของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน จะตดมลคำตำมบญชของสวนทถกเปลยนแทนออก หลงจำกกำรรบรเมอเรมแรก อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนจะบนทกดวยวธรำคำทน หก คำเสอมรำคำสะสม และคำเผอผลขำดทนจำกกำรดอยคำ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
27
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.11 อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน (ตอ)
ทดนไมมกำรหกคำเสอมรำคำ คำเสอมรำคำของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนอน ๆ จะค ำนวณตำม วธเสนตรง เพอทปนสวนรำคำทนตลอดประมำณกำรอำยกำรใหประโยชนดงน
อำคำรและสวนปรบปรง 20 ป
กำรรวมรำยจำยในภำยหลงเขำเปนมลคำบญชของสนทรพยจะกระท ำกตอเมอมควำมเปนไปไดคอนขำงแนทบรษทจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนำคตในรำยจำยน น และตนทนสำมำรถวดมลคำไดอยำงนำเชอถอ คำซอมแซมและบ ำรงรกษำทงหมดจะรบรเปนคำใชจำยเมอเกดขน เมอมกำรเปลยนแทนชนสวนของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน จะตดมลคำตำมบญชของสวนทถกเปลยนแทนออก
2.12 ทดน อำคำร และอปกรณ/คำเสอมรำคำ
ทดนไมมกำรคดคำเสอมรำคำ และแสดงมลคำตำมรำคำทน อำคำรและอปกรณแสดงมลคำตำมรำคำทน หกคำเสอมรำคำสะสมและคำเผอกำรดอยคำของสนทรพย (ถำม)
คำเสอมรำคำของอำคำรและอปกรณค ำนวณจำกรำคำทนของสนทรพยโดยวธเสนตรงตำมอำยกำรใชประโยชนโดยประมำณดงน
อำคำรและสวนปรบปรง 10 - 40 ป เครองตกแตงตดตงและอปกรณส ำนกงำน 5 - 20 ป ยำนพำหนะ 5 - 7 ป
ไมมกำรคดคำเสอมรำคำส ำหรบสนทรพยระหวำงตดตง
ทกสนรอบระยะเวลำรำยงำน ไดมกำรทบทวนและปรบปรงมลคำคงเหลอและอำยกำรใหประโยชนของสนทรพยใหเหมำะสม
ในกรณทมลคำตำมบญชสงกวำมลคำทคำดวำจะไดรบคน มลคำตำมบญชจะถกปรบลดใหเทำกบมลคำท คำดวำจะไดรบคนทนท (ดหมำยเหตประกอบงบกำรเงนขอ 2.15)
ผลก ำไรหรอขำดทนทเกดจำกกำรจ ำหนำยทดน อำคำรและอปกรณ ค ำนวณโดยเปรยบเทยบจำกสงตอบแทนสทธทไดรบจำกกำรจ ำหนำยสนทรพยกบมลคำตำมบญชของสนทรพย และจะรบรบญชผลก ำไรหรอขำดทนอนสทธในก ำไรหรอขำดทน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
28
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.13 สนทรพยไมมตวตนและคำตดจ ำหนำย
สนทรพยไมมตวตนแสดงตำมรำคำทนหกคำตดจ ำหนำยสะสมและคำเผอกำรดอยคำของสนทรพย (ถำม) คำตดจ ำหนำยของสนทรพยไมมตวตนค ำนวณจำกรำคำทนของสนทรพยโดยวธเสนตรงตำมอำยสญญำเชำและอำยกำรใหประโยชนโดยประมำณของสนทรพยดงตอไปน
โปรแกรมคอมพวเตอร 5 - 7 ป
2.14 สทธกำรเชำทดน และคำตดจ ำหนำย
สทธกำรเชำทดนแสดงตำมรำคำทนหกคำตดจ ำหนำยสะสม คำตดจ ำหนำยค ำนวณจำกรำคำทน โดยวธเสนตรงตำมอำยของสทธกำรเชำเปนระยะเวลำ 30 ป
2.15 กำรดอยคำของสนทรพย
สนทรพยไมมตวตนระหวำงพฒนำซงไมมกำรตดจ ำหนำยจะถกทดสอบกำรดอยคำเปนประจ ำทกป สนทรพยอนจะมกำรทบทวนกำรดอยคำเมอมเหตกำรณหรอสถำนกำรณบงชวำรำคำตำมบญชอำจสงกวำมลคำทคำดวำ จะไดรบคน รำยกำรขำดทนจำกกำรดอยคำจะรบรเมอรำคำตำมบญชของสนทรพยสงกวำมลคำสทธทคำดวำ จะไดรบคน ซงหมำยถงจ ำนวนทสงกวำระหวำงมลคำยตธรรมหกตนทนในกำรขำยเทยบกบมลคำจำกกำรใช สนทรพยจะถกจดเปนหนวยทเลกทสดทสำมำรถแยกออกมำได เพอวตถประสงคของกำรประเมนกำรดอยคำ สนทรพยทไมใชสนทรพยทำงกำรเงนซงรบรรำยกำรขำดทนจำกกำรดอยคำไปแลว จะถกประเมนควำมเปนไปไดทจะกลบรำยกำรขำดทนจำกกำรดอยคำ ณ วนสนรอบระยะเวลำรำยงำน
2.16 สญญำเชำระยะยำว - กรณทบรษทเปนผเชำ สญญำระยะยำวเพอเชำสนทรพยซงผใหเชำเปนผรบควำมเสยงและผลตอบแทนของควำมเปนเจำของเปน สวนใหญ สญญำเชำน นถอเปนสญญำเชำด ำเนนงำน เงนทตองจำยภำยใตสญญำเชำดงกลำว (สทธจำก สงตอบแทนจงใจทไดรบจำกผใหเชำ) จะบนทกในก ำไรหรอขำดทนโดยใชวธเสนตรงตลอดอำยของสญญำเชำนน สญญำเชำทดน อำคำร และอปกรณซงผเชำเปนผรบควำมเสยงและผลตอบแทนของควำมเปนเจำของเกอบท งหมดถอเปนสญญำเชำกำรเงน ซงจะบนทกเปนรำยจำยฝำยทนดวยมลคำยตธรรมของสนทรพยทเชำ หรอมลคำปจจบนสทธของจ ำนวนเงนทตองจำยตำมสญญำเชำ แลวแตมลคำใดจะต ำกวำ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
29
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.16 สญญำเชำระยะยำว - กรณทบรษทเปนผเชำ (ตอ) จ ำนวนเงนทตองจำยดงกลำวจะปนสวนระหวำงหนสนและคำใชจำยทำงกำรเงนเพอใหไดอตรำดอกเบยคงทตอหนสนคงคำงอย โดยพจำรณำแยกแตละสญญำ ภำระผกพนตำมสญญำเชำหกคำใชจำยทำงกำรเงน จะบนทกเปนหนสนระยะยำว สวนดอกเบยจำยจะบนทกในก ำไรหรอขำดทนตลอดอำยของสญญำเชำเพอท ำใหอตรำดอกเบยแตละงวดเปนอตรำคงทส ำหรบยอดคงเหลอของหนสนทรพยทเหลออย สนทรพยทไดมำ ตำมสญญำเชำกำรเงนจะคดคำเสอมรำคำตลอดอำยกำรใชงำนของสนทรพยทเชำหรออำยของสญญำเชำ แลวแตระยะเวลำใดจะนอยกวำ
2.17 กำรแปลงคำเงนตรำตำงประเทศ (ก) สกลเงนทใชในกำรด ำเนนงำนและสกลเงนทใชน ำเสนองบกำรเงน
รำยกำรทรวมในงบกำรเงนของบรษทถกวดมลคำโดยใชสกลเงนบำท ซงเปนสกลเงนทใชในกำรด ำเนนงำนและสกลเงนทใชน ำเสนองบกำรเงนของบรษท
(ข) รำยกำรและยอดคงเหลอ รำยกำรทเปนสกลเงนตรำตำงประเทศแปลงคำเปนสกลเงนทใชในกำรด ำเนนงำนโดยใชอตรำแลกเปลยน ณ วนทเกดรำยกำรหรอวนทตรำคำหำกรำยกำรน นถกวดมลคำใหม รำยกำรก ำไรและรำยกำรขำดทนทเกดจำกกำรรบหรอจำยช ำระทเปนเงนตรำตำงประเทศ และทเกดจำกกำรแปลงคำสนทรพยและหนสนทเปนตวเงนซงเปนเงนตรำตำงประเทศ ไดบนทกไวในก ำไรหรอขำดทน เมอมกำรรบรรำยกำรก ำไรหรอขำดทนของรำยกำรทไมเปนตวเงนไวในก ำไรขำดทนเบดเสรจอน องคประกอบของอตรำแลกเปลยนทงหมดของก ำไรหรอขำดทนนนจะรบรไวในก ำไรขำดทนเบดเสรจอนดวย ในทำงตรงขำมกำรรบรก ำไรหรอขำดทนของรำยกำรทไมเปนตวเงนไวในก ำไรหรอขำดทน องคประกอบของอตรำแลกเปลยนทงหมดของก ำไรหรอขำดทนนนจะรบรไวในก ำไรขำดทนดวย
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
30
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ) 2.18 ผลประโยชนพนกงำน
(ก) ผลประโยชนหลงออกจำกงำนของพนกงำน (โครงกำรสมทบเงน)
บรษทและพนกงำนไดรวมกนจดตงกองทนส ำรองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงำนจำยสะสมและเงนทบรษทจำยสมทบใหเปนรำยเดอน สนทรพยของกองทนส ำรองเลยงชพไดแยกออกจำกสนทรพยของบรษท เงนทบรษทจำยสมทบกองทนส ำรองเลยงชพบนทกเปนคำใชจำยในปทเกดรำยกำร
(ข) ผลประโยชนหลงออกจำกงำนของพนกงำน (โครงกำรผลประโยชน) บรษทจดใหมโครงกำรผลประโยชนพนกงำนภำยหลงจำกกำรเลกจำง และโครงกำรผลประโยชนพนกงำนเมอพนกงำนท ำงำนใหบรษทเปนเวลำนำน (long service award) โครงกำรผลประโยชนพนกงำนภำยหลงจำกกำรเลกจำง เปนไปตำมกฎหมำยแรงงำนไทย โดยจ ำนวนหนสนส ำหรบผลประโยชนพนกงำนดงกลำว ขนอยกบฐำนเงนเดอน และจ ำนวนปทพนกงำนท ำงำนใหบรษทจนถงวนทพนกงำนเกษยณอำยในอนำคต โครงกำรผลประโยชน (long service award) เปนไปตำมนโยบำยบรหำรบคคลของบรษท โดยจ ำนวนหนสนผลประโยชนพนกงำนดงกลำว ขนอยกบจ ำนวนปทพนกงำนท ำงำนใหบรษทตำมทก ำหนด และรำคำทองค ำ ณ วนทพนกงำนท ำงำนใหบรษทครบตำมทก ำหนดในอนำคต บรษทค ำนวณหนสนตำมโครงกำรผลประโยชนหลงออกจำกงำนของพนกงำนโดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมำณกำรไว (Projected Unit Credit Method) โดยผ เชยวชำญอสระ ไดท ำกำรประเมน ภำระผกพนดงกลำวตำมหลกคณตศำสตรประกนภย ซงหลกกำรประมำณกำรดงกลำวตองใชขอสมมต ทหลำกหลำย รวมถงขอสมมตเกยวกบอตรำคดลด อตรำกำรขนเงนเดอนในอนำคต อตรำกำรหมนเวยนในจ ำนวนพนกงำน อตรำกำรมรณะ และอตรำเงนเฟอ บรษทรบรก ำไรหรอขำดทนจำกกำรประมำณกำรตำมหลกคณตศำสตรประกนภย (Actuarial gains and losses) ส ำหรบโครงกำรผลประโยชนหลงออกจำกงำนของพนกงำนในรำยกำรก ำไรขำดทนเบดเสรจอน และรบรก ำไรขำดทนจำกกำรประมำณตำมหลกคณตศำสตรประกนภยส ำหรบผลประโยชนระยะยำวอนในก ำไรขำดทน ตนทนบรกำรในอดตจะถกรบรทนทในก ำไรหรอขำดทน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
31
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ) 2.19 ภำษเงนไดงวดปจจบนและภำษเงนไดรอกำรตดบญช
คำใชจำยภำษเงนไดส ำหรบงวดประกอบดวย ภำษเงนไดของงวดปจจบนและภำษเงนไดรอกำรตดบญช ภำษเงนไดจะรบรในก ำไรหรอขำดทน ยกเวนสวนภำษเงนไดทเกยวของกบรำยกำรทรบรในก ำไรขำดทนเบดเสรจอน หรอรำยกำรรบรโดยตรงไปยงสวนของเจำของ ในกรณน ภำษเงนไดตองรบรในก ำไรขำดทนเบดเสรจอน หรอโดยตรงไปยงสวนของเจำของตำมล ำดบ ภำษเงนไดของงวดปจจบนค ำนวณจำกอตรำภำษตำมกฎหมำยภำษอำกรทมผลบงคบใชอย หรอทคำดไดคอนขำงแนวำจะมผลบงคบใชภำยในสนรอบระยะเวลำทรำยงำนในประเทศทไดด ำเนนงำนและเกดรำยไดทำงภำษ ผบรหำรจะประเมนสถำนะของกำรยนแบบแสดงรำยกำรภำษเปนงวด ๆ โดยค ำนงถงสถำนกำรณ ทสำมำรถน ำกฎหมำยภำษอำกรไปปฏบตซงขนอยกบกำรตควำม และจะตงประมำณกำรคำใชจำยภำษอำกร หำกคำดวำจะตองจำยช ำระหนวยงำนภำษอำกร ภำษเงนไดรอกำรตดบญชตงเตมจ ำนวนตำมวธหนสน เมอเกดผลตำงชวครำวระหวำงฐำนภำษของสนทรพยและหนสน และรำคำตำมบญชทแสดงอยในงบกำรเงน ภำษเงนไดรอกำรตดบญชค ำนวณจำกอตรำภำษ และกฎหมำยภำษอำกร ทมผลบงคบใชอย หรอ ทคำดไดคอนขำงแนวำจะมผลบงคบใชภำยในสนรอบระยะเวลำทรำยงำน และคำดวำอตรำภำษดงกลำวจะน ำไปใชเมอสนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชทเกยวของไดรบประโยชน หรอหนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญชไดมกำรจำยช ำระ สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชจะรบรหำกมควำมเปนไปไดคอนขำงแนวำบรษทจะมก ำไรทำงภำษเพยงพอ ทจะน ำจ ำนวนผลตำงชวครำวนนมำใชประโยชน สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชและหนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญชจะแสดงหกกลบกนกตอเมอบรษทมสทธตำมกฎหมำยทจะน ำสนทรพยภำษเงนไดของงวดปจจบนมำหกกลบกบหนสนภำษเงนไดของงวดปจจบน และทงสนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชและหนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญชเกยวของกบภำษเงนไดทประเมนโดยหนวยงำนจดเกบภำษหนวยงำนเดยวกนโดยกำรเรยกเกบเปนหนวยภำษเดยวกนหรอหนวยภำษตำงกนซงตงใจจะจำยหนสนและสนทรพยภำษเงนไดของงวดปจจบนดวยยอดสทธ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
32
2. นโยบำยกำรบญช (ตอ)
2.20 ประมำณกำรหนสน
ประมำณกำรหนสน จะรบรกตอเมอ บรษทมภำระผกพนในปจจบนตำมกฎหมำยหรอตำมขอตกลงทจดท ำไว อนเปนผลสบเนองมำจำกเหตกำรณในอดตซงกำรช ำระภำระผกพนน นมควำมเปนไปไดคอนขำงแนวำ จะสงผลใหบรษทตองสญเสยทรพยำกรออกไป และประมำณกำรจ ำนวนทตองจำยไดอยำงนำเชอถอ ประมำณกำรหนสนเพอกำรปรบโครงสรำงองคกร สวนใหญประกอบดวย คำเบยปรบจำกกำรยกเลกสญญำเชำระยะยำวและคำชดเชยกำรเลกจำงพนกงำน ประมำณกำรหนสนจะไมรบรส ำหรบขำดทนจำกกำรด ำเนนงำนในอนำคต
ในกรณทมภำระผกพนทคลำยคลงกนหลำยรำยกำร กจกำรก ำหนดควำมนำจะเปนทกจกำรจะสญเสยทรพยำกรเพอจำยช ำระภำระผกพนเหลำนน โดยพจำรณำจำกควำมนำจะเปนโดยรวมของภำระผกพนทงประเภท แมวำควำมเปนไปไดคอนขำงแนทกจกำรจะสญเสยทรพยำกรเพอช ำระภำระผกพนบำงรำยกำรทจดอยในประเภทเดยวกนจะมระดบต ำ
กจกำรจะวดมลคำของจ ำนวนประมำณกำรหนสน โดยใชมลคำปจจบนของรำยจำยทคำดวำจะตองน ำมำ จำยช ำระภำระผกพน โดยใชอตรำกอนภำษซงสะทอนถงกำรประเมนสถำนกำรณตลำดในปจจบนของมลคำของเงนตำมเวลำและควำมเสยงเฉพำะของหนสนทก ำลงพจำรณำอย กำรเพมขนของประมำณกำรหนสนเนองจำกมลคำของเงนตำมเวลำ จะรบรเปนดอกเบยจำย
2.21 กำรจำยเงนปนผล เงนปนผลทจำยไปยงผถอหนของบรษทจะรบรในดำนหนสนในงบกำรเงนของบรษทในรอบระยะเวลำบญชซงทประชมผถอหนของบรษทไดอนมตกำรจำยเงนปนผล
2.22 เครองมอทำงกำรเงน
เครองมอทำงกำรเงนทส ำคญทแสดงในงบแสดงฐำนะกำรเงน ประกอบดวย เงนสดและรำยกำรเทยบเทำ เงนสด เบยประกนภยคำงรบ และเงนลงทนในหลกทรพย ซงนโยบำยกำรบญชเฉพำะส ำหรบรำยกำร แตละรำยกำรไดเปดเผยแยกไวในแตละหวขอทเกยวของ
2.23 ขอมลจ ำแนกตำมสวนงำน
สวนงำนด ำเนนงำนไดถกรำยงำนในลกษณะเดยวกบรำยงำนภำยในทน ำเสนอใหผมอ ำนำจตดสนใจสงสดดำนกำรด ำเนนงำน ผมอ ำนำจตดสนใจสงสดดำนกำรด ำเนนงำนหมำยถงบคคลทมหนำทในกำรจดสรรทรพยำกรและประเมนผลกำรปฏบตงำนของสวนงำนด ำเนนงำน ซงพจำรณำวำคอ กรรมกำรผจดกำรใหญ ทท ำกำรตดสนใจเชงกลยทธ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
33
3. นโยบำยกำรบญชใหม
นโยบำยกำรบญชใหมส ำหรบสญญำประกนภยทใชในกำรจดท ำงบกำรเงนส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 จำกกำรน ำมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนฉบบท 4 (ปรบปรง 2558) มำถอปฏบตมดงน
3.1 กำรจดประเภทของสญญำ
บรษทไดจดประเภทของสญญำประกนภยและสญญำประกนภยตอโดยพจำรณำ กำรโอนควำมเสยงจำกกำร รบประกนภยอยำงมนยส ำคญ โดยตกลงจะชดใชคำสนไหมทดแทนใหแกผเอำประกนภยหำกเหตกำรณ ในอนำคตอนไมแนนอนตำมทระบในสญญำประกนภยเกดผลกระทบในทำงลบตอผเอำประกนภย และไมมสญญำประกนภยและสญญำประกนภยตอฉบบใดทมอนพนธทำงกำรเงนแฝง หรอทจ ำเปนตองแยกองคประกอบอน หรอทจดเปนสญญำประกนภยตอทำงกำรเงน สญญำประกนภยดงกลำวจะถกจดประเภทเปนสญญำประกนภยไปจนกวำสทธและภำระผกพนในกำรชดเชยควำมเสยหำยแกผเอำประกนจะหมดสนไป บรษทจดประเภทสญญำประกนภยทกฉบบเปนสญญำประกนภยระยะสน หมำยถง สญญำประกนภยทมระยะเวลำคมครองภำยใตสญญำไมเกน 1 ป และไมมกำรรบรองกำรตออำยอตโนมต สญญำประกนภยทใหควำมคมครองโรครำยแรง กำรประกนภยอบตเหต หรอกำรประกนภยสขภำพ ทมระยะเวลำของสญญำเกนกวำ 1 ป บรษทสำมำรถบอกเลกสญญำ สำมำรถปรบเพมหรอลดเบยประกนภยหรอเปลยนแปลงผลประโยชนใด ๆ ในสญญำประกนภยตลอดอำยสญญำได
3.2 กำรทดสอบควำมเพยงพอของหนสน บรษทท ำกำรทดสอบควำมเพยงพอของหนสนจำกสญญำประกนภยทรบรไวในงบกำรเงน ณ วนสนรอบระยะเวลำรำยงำน โดยใชคำประมำณกำรทดทสดของคำสนไหมทดแทนสมบรณ คำประมำณกำรทดทสดของภำระผกพนทอำจเกดขนในอนำคตของสญญำประกนภยทยงมผลบงคบ รวมทงคำใชจำยในกำรจดกำรสนไหมทดแทน คำใชจำยในกำรบรหำรจดกำรกรมธรรม และคำใชจำยในกำรประกนภยตอ หำกกำรประเมนนนแสดงใหเหนวำมลคำตำมบญชของหนสนจำกสญญำประกนภยหกดวยตนทนในกำรไดมำทเกยวของ ไมเพยงพอเมอเทยบกบกำรคำประมำณกำร บรษทจะรบรสวนทไมเพยงพอทงหมดนนในก ำไรหรอขำดทน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
34
4. ประมำณกำรทำงบญชทส ำคญ ขอสมมตฐำน และกำรใชดลยพนจ
กำรประมำณกำร ขอสมมตฐำน และกำรใชดลยพนจไดมกำรประเมนทบทวนอยำงตอเนองและอยบนพนฐำนของประสบกำรณในอดตและปจจยอน ๆ ซงรวมถงกำรคำดกำรณถงเหตกำรณในอนำคตทเชอวำมเหตผลในสถำนกำรณขณะนน
บรษทมกำรประมำณกำรทำงบญช และใชขอสมมตฐำนทเกยวของกบเหตกำรณในอนำคต ผลของประมำณกำร ทำงบญชอำจไมตรงกบผลทเกดขนจรง ประมำณทำงกำรบญชทส ำคญและขอสมมตฐำนทมควำมเสยงอยำงเปนสำระส ำคญทอำจเปนเหตใหเกดกำรปรบปรงยอดคงเหลอของสนทรพยและหนสนในรอบระยะเวลำบญชหนำ มดงน
4.1 กำรดอยคำของเบยประกนภยคำงรบ
บรษทไดก ำหนดคำเผอหนสงสยจะสญเพอใหสะทอนถงกำรดอยคำลงของคำเบยประกนภยคำงรบซงคำดวำจะเรยกเกบไมไดจำกเบยประกนภยคำงรบทงสน คำเผอหนสงสยจะสญประมำณจำกประสบกำรณกำรเรยกเกบหนในอดตและตำมสถำนะปจจบนของเบยประกนภยคำงรบ ณ วนทในงบแสดงฐำนะกำรเงน
4.2 กำรดอยคำของลกหนจำกสญญำประกนภยตอ
หลกฐำนอนเหนประจกษของกำรดอยคำของลกหนจำกสญญำประกนภยตออำงองมำจำกกำรจดอนดบ ควำมนำเชอถอ หรอขอมลเงนกองทนทปรำกฏอย ณ วนปดบญช และขอมลอน ๆ ทเปดเผยตอสำธำรณะ
4.3 อำคำร และอปกรณ และสนทรพยไมมตวตน
ฝำยบรหำรเปนผประมำณกำรของอำยกำรใชงำนและมลคำซำกส ำหรบอำคำรและอปกรณ และสนทรพย ไมมตวตน โดยฝำยบรหำรจะมกำรทบทวนคำเสอมรำคำเมออำยกำรใชงำนและมลคำซำกมควำมแตกตำง ไปจำกกำรประมำณกำรในงวดกอน หรอมกำรตดจ ำหนำยสนทรพยทเสอมสภำพหรอไมไดใชงำนโดยกำรขำยหรอเลกใช
4.4 ภำษเงนไดรอกำรตดบญช
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชจะรบรเมอบรษทคำดกำรณไดแนนอนวำประโยชนทำงภำษในอนำคต จะสำมำรถน ำไปหกกบผลแตกตำงชวครำวทำงภำษได บรษทไดค ำนงถงผลประโยชนทำงภำษในอนำคตและกำรวำงแผนทำงภำษอยำงรอบคอบและเปนไปได เพอใชในกำรประเมนกำรรบรภำษเงนไดรอกำร ตดบญช สมมตฐำนของบรษทเกยวกบควำมสำมำรถในกำรท ำก ำไรในอนำคตและกำรคำดกำรณถงกำรใชประโยชนของผลแตกตำงชวครำวทำงภำษ และกำรเปลยนแปลงในสมมตฐำนทส ำคญในแตละชวงเวลำนน อำจท ำใหเกดผลกระทบอยำงมสำระส ำคญของฐำนะทำงกำรเงนและผลกำรด ำเนนงำนของกจกำร
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
35
4. ประมำณกำรทำงบญชทส ำคญ ขอสมมตฐำน และกำรใชดลยพนจ (ตอ)
4.5 กำรวดมลคำของหนสนจำกสญญำประกนภย
ส ำรองคำสนไหมทดแทน ส ำรองคำสนไหมทดแทนจะบนทกเมอไดรบกำรแจงค ำเรยกรองคำเสยหำยจำกผเอำประกนภยตำมจ ำนวนทผเอำประกนภยแจง ส ำรองคำสนไหมทดแทนจะบนทกตำมจ ำนวนทผส ำรวจภยอสระประเมน หรอโดยกำรประมำณกำรของเจำหนำทสนไหม มลคำประมำณกำรสนไหมทดแทนสงสดจะไมเกนทนประกนของกรมธรรมทเกยวของ
ประมำณกำรคำสนไหมทดแทนคำงจำยส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลวแตยงไมไดรบรำยงำน
ประมำณกำรคำสนไหมทดแทนคำงจำยส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลวแตยงไมไดรบรำยงำนบนทกใน งบแสดงฐำนะกำรเงน โดยกำรค ำนวณจำกหลำยสมมตฐำน ดวยวธคณตศำสตรประกนภยตำมทส ำนกงำนคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภยก ำหนด สมมตฐำนดงกลำวจะมกำรทบทวนเปนประจ ำตำมประสบกำรณทผำนมำและสถำนกำรณปจจบน ประมำณกำรคำสนไหมทดแทนคำงจำยส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลวแตยงไมไดรบรำยงำนจะเทำกบผลตำงของประมำณกำรคำสนไหมทดแทนสมบรณ และคำสนไหมทดแทนทไดรบรำยงำนแลว ซงคำสนไหมทดแทนทไดรบรำยงำนแลวน น เทำกบผลรวมของคำสนไหมทดแทนจำยทเกดขนจรง และส ำรองคำสนไหมทดแทนและคำสนไหมทดแทนคำงจำยทไดรบรำยงำนแลว โดยทแยกกำรค ำนวณตำมประเภทกำรประกนภยดงน ประกนอคคภย ประกนภยอำกำศยำน ประกนภยตวเรอ ประกนภยวศวกรรม ประกนภยขนสงทำงทะเล (สนคำ) ประกนภยสขภำพ ประกนภยรถยนต ภำคบงคบ ประกนภยควำมรบผดตอบคคลภำยนอก ประกนภยรถยนต ภำคสมครใจ ประกนควำมเสยงภยทรพยสน ประกนภยอบตเหตสวนบคคล ประกนภยพชผล ประกนภยกำรเดนทำง กำรประกนภยเบดเตลดประเภทอน
วธกำรทใชในกำรประมำณกำรคำสนไหมทดแทนสมบรณ ม 3 ว ธ คอ วธ Incurred Chain Ladder วธ Bornhuetter-Ferguson และวธ Expected Loss Ratio โดยทนกคณตศำสตรประกนภยใชดลยพนจในกำรพจำรณำเลอกใชวธทในกำรค ำนวณคำสนไหมทดแทนสมบรณใหเหมำะสมส ำหรบแตละประเภทกำรประกนภย โดยท ำกำรค ำนวณทงกอนหกประกนภยตอและหลงหกประกนภยตอ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
36
4. ประมำณกำรทำงบญชทส ำคญ ขอสมมตฐำน และกำรใชดลยพนจ (ตอ)
4.5 กำรวดมลคำของหนสนจำกสญญำประกนภย (ตอ) ประมำณกำรคำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทนทไมสำมำรถจดสรรได คำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทนทไมสำมำรถจดสรรได ประมำณจำกอตรำสวนระหวำงคำจดกำรสนไหมทดแทนทไมสำมำรถจดสรรไดยอนหลง กบคำสนไหมทดแทนจำยกอนกำรประกนภยตอยอนหลง โดยแยกเปนกำรประกนภยรถยนต และกำรประกนภยประเภทอนทไมใชรถยนต
4.6 ส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสด
ส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสด ประกอบดวยภำระผกพนธตำมกรมธรรมในอนำคต ค ำนวณโดยอำงองอตรำสวนคำสนไหมสมบรณจำกกำรค ำนวณคำสนไหมทดแทนสมบรณดงกลำวขำงตนในหมำยเหต 4.5 และคำใชจำยจำยอน ๆ ทเกดขนในกระบวนกำรจดกำรสนไหมทดแทน ซงประกอบดวยคำใชจำยตำง ๆ ดงน
คำใชจำยในกำรบรหำรจดกำรกรมธรรม ประมำณจำกอตรำสวนระหวำงประมำณกำรคำใชจำยในกำรจดกำรกรมธรรมยอนหลง กบผลรวมเบยประกนภยทถอเปนรำยไดสทธยอนหลง
คำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทนทไมสำมำรถจดสรรได ประมำณจำกอตรำสวนระหวำงคำจดกำรสนไหมทดแทนทไมสำมำรถจดสรรไดยอนหลง กบคำสนไหมทดแทนจำยกอนกำรประกนภยตอยอนหลง โดยแยกเปนกำรประกนภยรถยนต และกำรประกนภยประเภทอนทไมใชรถยนต
คำใชจำยทเกยวของกบกำรประกนภยตอ อำงองมำจำกสญญำกำรจดกำรดำนกำรเอำประกนภยตอทคมครองควำมเสยหำยสวนเกนฉบบปจจบนของบรษท
4.7 ผลประโยชนพนกงำน
หนสนผลประโยชนพนกงำนค ำนวณโดยนกคณตศำสตรอสระ หนสนทรบรในงบแสดงฐำนะกำรเงนค ำนวณโดยกำรใชวธประมำณกำรจำกขอสมมตฐำนตำง ๆ ซงรวมถงอตรำกำรเพมขนของเงนเดอนพนกงำน และอตรำกำรเปลยนแปลงในจ ำนวนพนกงำน กำรเปลยนแปลงในอตรำเหลำนมผลตอประมำณกำรผลประโยชนพนกงำน ในทกปบรษทไดมกำรทบทวนขอสมมตฐำนทเหมำะสมซงสะทอนถงประมำณกำรผลประโยชนพนกงำนทคำดวำจะตองจำยใหกบพนกงำน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
37
5. ควำมเสยงทเกดจำกสญญำประกนภย
ควำมเสยงทเกดจำกสญญำประกนภย ประกอบดวยควำมเสยงหลก ๆ ท งหมด 3 ดำน คอควำมเสยงดำนกำรรบประกนภย ควำมเสยงดำนกำรประกนภยตอ และกำรกระจกตวของควำมเสยงดำนกำรรบประกนภย
ควำมเสยงดำนกำรรบประกนภย
ควำมเสยงดำนกำรรบประกนภย คอควำมเสยงทมลคำสนไหมและคำใชจำยตำง ๆ ทเกดขนจรง เบยงเบนไปจำกสมมตฐำนทคำดกำรณไว ซงอำจจะท ำใหบรษทมส ำรองเบยประกนภย และส ำรองคำสนไหมทดแทน ไมเพยงพอกบควำมเสยงภยทแทจรง ท งน บรษทมแนวทำงกำรบรหำรควำมเสยงในดำนกำรพจำรณำรบประกนภย โดยไดก ำหนดเกณฑกำรพจำรณำรบประกนภยตรงและกำรรบประกนภยตอในแตละภย เพอมนใจวำอตรำเบยประกนภยเพยงพอกบควำมเสยงภยทคำดวำจะเกดขน ซงพจำรณำจำกประสบกำรณในอดตและบรษทมกำรจดท ำคมอกำรพจำรณำรบประกนภย โดยในคมอดงกลำว บรษทจะแบงกลมของภยตำง ๆ ตำมระดบควำมเสยง เชน บำนอยอำศย หำงสรรพสนคำ โรงแรม โรงงำนประเภทตำง ๆ จำกนนจงก ำหนดสดสวนกำรรบประกนภยในแตละกลมภย วำสำมำรถจะรบประกนภยไวเปนจ ำนวนเทำใด นอกจำกน บรษทมกระบวนกำรตดตำมผลกำรรบประกนภยดำนสนไหมอยำงตอเนอง โดยแบงกำรประเมนออกเปนสองสวน คอ กำรประเมนคำสนไหมทดแทนคำงจำยส ำหรบควำมเสยหำยทเกดขนแลวแตยงไมไดรบรำยงำน เพอใหบรษทมส ำรองคำสนไหมทดแทนทเพยงพอ และกำรประเมนส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสด เพอทดสอบ ควำมเพยงพอของส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได ซงท ำใหมนใจไดวำบรษทสำมำรถรองรบ คำสนไหมทจะเกดขนจรงได
ควำมเสยงดำนกำรประกนภยตอ
ควำมเสยงดำนกำรประกนภยตอ คอควำมเสยงทกำรท ำประกนภยตอของบรษทไมเพยงพอตอควำมเสยง ดำนประกนภยทบรษทมอย รวมถงควำมเสยงทผรบประกนภยตอ ไมสำมำรถจำยคำสนไหมทดแทนในสดสวนหรอจ ำนวนทระบภำยใตสญญำประกนภยตอได ท งน บรษทมแนวทำงกำรบรหำรควำมเสยงในดำน กำรประกนภยตอ โดยไดจดท ำคมอแนวทำงกำรประกนภยตอ รวมถงกำรคดเลอกแผนประกนภยตอใหเหมำะสมกบภยทบรษทรบเสยงไวโดยแบงแผนประกนภยตอออกเปน 4 ประเภทหลกคอ กำรประกนภยตอแบบเฉพำะรำย กำรประกนภยตอแบบก ำหนดสดสวน สญญำแบบไมก ำหนดสดสวน และกำรประกนภยตอส ำหรบมหนตภย บรษทมระบบตดตำมดแลควำมเสยงและควำมคลำดเคลอนใด ๆ ทเกดขนจำกผลลพธ ทคำดหวงไวเพอใหมควำมมนใจวำระดบเสยงทยอมรบไดของบรษท ระดบควำมเสยงสงสดทยอมรบได และขดจ ำกดในกำรรบเสยงภยไวเอง เปนไปตำมนโยบำยบรหำรควำมเสยงของบรษท นอกจำกน บรษทไดก ำหนดหลกเกณฑกำรคดเลอกผรบประกนภยตอ ทงผรบประกนภยตอในประเทศ และผรบประกนภยตอตำงประเทศไวอยำงชดเจน เพอทจะมนใจไดวำ ผรบประกนภยตอมศกยภำพทจะจำยคำสนไหมทดแทนตำมสดสวนหรอจ ำนวนทระบไวในสญญำประกนภยตอได
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
38
5. ควำมเสยงทเกดจำกสญญำประกนภย (ตอ)
กำรกระจกตวของควำมเสยงดำนกำรรบประกนภย
กำรกระจกตวของของควำมเสยงดำนกำรรบประกนภยจะสงผลใหบรษทมแนวโนมทสงขนในกำรเกดสนไหมพรอมกนหลำยกรณ และอำจสงผลใหมลคำสนไหมและคำใชจำยตำง ๆ ทเกดขนจรง เบยงเบนไปจำกสมมตฐำนทคำดกำรณไว ทงนบรษทมกำรรบประกนภยทกระจำยในหลำยประเภทผลตภณฑ มกำรตรวจสอบและควบคมปรมำณกำรรบประกนภยตอหนวยพนท เพอปองกนกำรกระจกตวของภยในแตละพนท มกำรตรวจสอบทตงของทรพยสนทเอำประกนภยวำอยในพนทเสยงตอภยธรรมชำต เชน ภยน ำทวม ภยแผนดนไหวหรอไม เพอจ ำกดควำมรบผดในกำรรบประกนภย นอกจำกนบรษทมกำรน ำระบบเทคโนโลยสำรสนเทศเขำมำเพอชวยรวบรวมขอมลกำรรบประกนภยส ำหรบภยตำง ๆ เพอปองกนกำรกระจกตวของภย นอกจำกน บรษทไดควบคมสดสวนกำรประกนภยตอ ไมใหกระจกตวอยกบบรษทประกนภยตอเจำใดเจำหนงมำกเกนไปอกดวย ซงกำรรบประกนภยกระจำยในหลำยประเภทผลตภณฑนน จะชวยลดควำมเสยงดำนกำรกระจกตวของกำรรบประกนภยไดอยำงมำก เพรำะจะสงผลใหสนไหมและคำใชจำยตำง ๆ ทเกดขนไมกระจกตวอยกบผลตภณฑใดผลตภณฑหนง
บรษทมเบยประกนภยรบ แบงตำมประเภทผลตภณฑ กอนกำรเอำประกนภยตอดงน
ประเภทผลตภณฑ พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ประกนอคคภย 1,936,160,927 2,023,303,346 ประกนภยทำงทะเลและขนสง 281,818,583 322,974,142 ประกนภยรถ 3,230,552,486 4,075,035,584 ประกนอบตเหตสวนบคคล 7,456,618,291 7,301,251,568 ประกนภยเบดเตลด 7,523,619,331 9,465,922,512
รวม 20,428,769,618 23,188,487,152
บรษทมเบยประกนภยรบ แบงตำมประเภทผลตภณฑ หลงกำรเอำประกนภยตอดงน
ประเภทผลตภณฑ พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ประกนอคคภย 1,023,644,124 1,093,620,268 ประกนภยทำงทะเลและขนสง 55,152,899 52,504,070 ประกนภยรถ 1,641,143,848 1,858,872,536 ประกนอบตเหตสวนบคคล 2,020,645,550 1,958,030,029 ประกนภยเบดเตลด 757,969,523 725,481,694
รวม 5,498,555,944 5,688,508,597
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
39
6. กำรจดประเภทรำยกำรใหม บรษทน ำเสนองบกำรเงนตำมประกำศส ำนกงำนคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภย เรองหลกเกณฑ วธกำร เงอนไข และระยะเวลำ ในกำรจดท ำและยนงบกำรเงน และรำยงำนเกยวกบผลกำรด ำเนนงำนของบรษทประกนวนำศภย พ.ศ. 2559 ลงวนท 4 มนำคม พ.ศ. 2559 ซงมผลบงคบใชต งแตวนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2559 ขอมลทน ำมำเปรยบเทยบถกจดประเภทใหม เพอน ำเสนอตำมวตถประสงคของกำรเปรยบเทยบกนไดของงบกำรเงนทน ำเสนอในปปจจบน กำรจดประเภทใหมทส ำคญมดงน
งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558
ลกหนจำกสญญำประกนภยตอสทธ จ ำนวน 2,362,919,323 บำทและเบยประกนภยคำงรบสทธจำกกำร รบประกนภยตอสทธ จ ำนวน 57,870,297 บำท เดมถกจดประเภทแสดงเปน สนทรพยจำกกำรประกนภยตอสทธ และเบยประกนภยคำงรบสทธตำมล ำดบ น ำมำแสดงในลกหนจำกสญญำประกนภยตอสทธ
เงนลงทนในหลกทรพยเพอคำ จ ำนวน 284,767,014 บำท เงนลงทนในหลกทรพยเผอขำยจ ำนวน 8,604,239,930 บำท เงนลงทนในหลกทรพยทจะถอจนครบก ำหนด จ ำนวน 7,053,420,639 บำท และเงนลงทนในหลกทรพยทวไป จ ำนวน 715,172,075 บำท ถกจดประเภทรวมกนภำยใต เงนลงทนในหลกทรพยสทธ
ส ำรองเบยประกนภย จ ำนวน 13,272,104,533 บำท และส ำรองคำสนไหมทดแทนและคำสนไหมทดแทน คำงจำย จ ำนวน 7,663,225,591 บำท ถกจดประเภทรวมกนภำยใตหนสนจำกสญญำประกนภย
งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2558
ลกหนจำกสญญำประกนภยตอสทธ จ ำนวน 4,149,058,986 บำทและเบยประกนภยคำงรบสทธจำกกำร รบประกนภยตอสทธ จ ำนวน 48,656,309 บำท ถกจดประเภทจำกเดมแสดงเปน สนทรพยจำกกำรประกนภยตอสทธ และเบยประกนภยคำงรบสทธตำมล ำดบ น ำมำแสดงในลกหนจำกสญญำประกนภย ตอสทธ
เงนลงทนในหลกทรพยเพ อค ำ จ ำนวน 199,642,846 บำท เงนลงทนในหลกทรพยเผ อขำยจ ำนวน 5,376,350,003 บำท เงนลงทนในหลกท รพยท จะถอจนครบก ำหนด จ ำนวน 8,467,916,098 บำท และเงนลงทนในหลกทรพยทวไป จ ำนวน 714,672,075 บำท ถกจดประเภทรวมกนภำยใต เงนลงทน ในหลกทรพยสทธ
ส ำรองเบยประกนภย จ ำนวน 14,413,508,161 บำท และส ำรองคำสนไหมทดแทนและคำสนไหมทดแทน คำงจำย จ ำนวน 15,768,902,504 บำท ถกจดประเภทรวมกนภำยใตหนสนจำกสญญำประกนภย
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
40
6. กำรจดประเภทรำยกำรใหม (ตอ)
งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 เบยประกนภยทถอเปนรำยไดสทธ จ ำนวน 5,944,028,754 บำท และ คำสนไหมทดแทนและคำใชจำย
ในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทนสทธ จ ำนวน 2,739,943,084 บำท ถกน ำมำแสดงใหมดวยยอดขนตน (Gross Method)
เงนสมทบส ำนกงำนคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภยจ ำนวน 48,257,956บำท เงนสมทบกองทนประกนวนำศภยจ ำนวน 56,572,446 บำท เงนสมทบกองทนทดแทนผประสบภยจ ำนวน 4,482,022 บ ำท และเงนสมทบบรษท กลำงคมครองผ ประสบภย จ ำกด จ ำนวน 54,904,774 บ ำท ถกจดประเภทรวมกนภำยใตคำใชจำยในกำรรบประกนภยอน
งบกระแสเงนสด ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 เงนสมทบส ำนกงำนคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภย เงนสมทบกองทนประกน
วนำศภย เงนสมทบกองทนทดแทนผประสบภย และเงนสมทบบรษท กลำงคมครองผประสบภย จ ำกด และคำใชจำยสงเสรมกำรตลำดถกจดประเภทใหมจำกกระแสเงนสดใชไปส ำหรบคำใชจำยในกำรด ำเนนงำน จ ำนวนทงสน 421,055,933 บำทไปยงกระแสเงนสดใชไปส ำหรบคำใชจำยในกำรรบประกนภยอน
เงนรบเกยวกบเงนลงทนในหลกทรพย จ ำนวน 10,517,104,329 บำท เงนจำยเกยวกบเงนลงทนในหลกทรพย จ ำนวน 14,234,351,721บำท เงนรบเกยวกบเงนใหกยม จ ำนวน 35,743 บำท เงนรบเกยวกบเงนฝำกสถำบนกำรเงน จ ำนวน 3,648,568,469 บำท และเงนจำยเกยวกบเงนฝำกสถำบนกำรเงน จ ำนวน 2,081,570,000 บำท ถกจดประเภทใหมจำกกระแสเงนสดไดมำ(ใชไป)จำกกจกรรมลงทน ไปยงกระแสเงนสดไดมำ(ใชไป)จำกกจกรรมด ำเนนงำน
นอกจำกนบรษทยงมกำรจดประเภทรำยกำรใหม จำกคำใชจำยในกำรด ำเนนงำนไปยงคำใชจำยในกำรรบประกนภยอน ในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 เปนจ ำนวนเงน 260,432,859 บำท และ จำกสนทรพยไมมตวตนไปยงสนทรพยอนในงบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 เปนจ ำนวนเงน 7,447,917 บำท ตำมล ำดบ เพอควำมเหมำะสมของกำรน ำเสนอขอมลและเพอวตถประสงคของกำรเปรยบเทยบกนไดของขอมล
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
41
7. กำรจดกำรควำมเสยงในสวนของทน วตถประสงคในกำรบรหำรทนของบรษทนนเพอด ำรงไวซงควำมสำมำรถในกำรด ำเนนงำนอยำงตอเนองเพอสรำงผลตอบแทนตอผ ถอหนและเปนประโยชนตอผ ทมสวนไดเสยอน เพอด ำรงไวซงเงนกองทนตำมหนวยงำน ก ำกบดแล (Solvency Capital) ตำมทส ำนกงำนคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภยก ำหนด และเพอด ำรงไวซงโครงสรำงของทนทเหมำะสมเพอลดตนทนทำงกำรเงนของทน ในกำรด ำรงไวหรอปรบโครงสรำงของทน บรษทอำจปรบนโยบำยกำรจำยเงนปนผลใหกบผถอหน กำรคนทนใหแกผถอหน กำรออกหนใหม
8. เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
เงนสด 2,757,504 2,804,353 เงนฝำกธนำคำรประเภทไมก ำหนดระยะเวลำจำยคน 944,424,588 770,517,601 เงนฝำกธนำคำรประเภทจำยคนเมอสนก ำหนดระยะเวลำ
และบตรเงนฝำกธนำคำร 3,490,118,515 5,527,617,345 รวมเงนสดและเงนฝำกสถำบนกำรเงน 4,437,300,607 6,300,939,299 หก เงนฝำกธนำคำรและสถำบนกำรเงนอนทมระยะเวลำ ครบก ำหนดเกนกวำ 3 เดอนนบแตวนทไดมำ (หมำยเหต 12) (3,316,650,000) (5,469,350,000)
เงนฝำกธนำคำรทมขอจ ำกดในกำรใช (173,468,515) (58,267,345)
เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด 947,182,092 773,321,954
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทไดน ำเงนฝำกธนำคำรจ ำนวน 173.47 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 58.27 ลำนบำท) ไปวำงค ำประกนวงเงนเบกเกนบญชกบธนำคำร และใชเปนหลกทรพยในกำรค ำประกนกรณ ผเอำประกนทเปนผขบขรถยนตตกเปนผตองหำและไปวำงเปนหลกทรพยเพอค ำประกนไวกบนำยทะเบยนประกนภยตำมมำตรำ 19 แหงพระรำชบญญตประกนวนำศภย พ.ศ. 2535 (ตำมหมำยเหตขอ 31 และขอ 35)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
42
9. เบยประกนภยคำงรบสทธ ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมยอดคงเหลอเบยประกนภยคำงรบ โดยจ ำแนกอำยเบยประกนภยคำงรบ นบตงแตวนทครบก ำหนดช ำระ ดงน (จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ยงไมถงก ำหนดรบช ำระ 1,828,321,084 2,212,043,026 คำงรบเกนก ำหนดช ำระ คำงรบไมเกน 30 วน 258,785,127 252,375,679 คำงรบ 31 - 60 วน 90,973,930 104,359,246 คำงรบ 61 - 90 วน 111,455,344 69,960,626 คำงรบ 91 วน - 1 ป 134,771,137 128,895,191 คำงรบเกนกวำ 1 ป 48,579,303 78,323,149 รวมเบยประกนภยคำงรบ 2,472,885,925 2,845,956,917 หก คำเผอหนสงสยจะสญ (68,660,976) (97,612,340)
เบยประกนภยคำงรบสทธ 2,404,224,949 2,748,344,577
ส ำหรบเบยประกนภยคำงรบจำกตวแทนและนำยหนำ บรษทไดก ำหนดหลกเกณฑกำรตดตำมหนใหเปนไปตำมกฎหมำยวำดวยกำรเกบเบยประกนภย โดยหนทเกนกวำก ำหนดช ำระ บรษทไดด ำเนนกำรตำมกฎหมำยกบตวแทนและนำยหนำเปนกรณไป บรษทกลบรำยกำรคำเผอห นสงสยจะสญ ท เคยรบ รจ ำนวน 28.95 ลำนบำท (พ.ศ.2558: ไมม ) เนองจำกสถำนะปจจบนของเบยประกนภยคำงรบ ณ วนทในงบแสดงฐำนะกำรเงนแสดงถงคณภำพของเบยประกนภยคำงรบทดขน โดยจ ำนวนทกลบรำยกำรไดรวมอยในคำใชจำยในกำรด ำเนนงำนในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
43
10. สนทรพยจำกกำรประกนภยตอ
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมสนทรพยจำกกำรประกนภยตอ ดงน
(จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ส ำรองประกนภยสวนทเรยกคนจำกบรษทประกนภยตอ ส ำรองคำสนไหมทดแทน 9,456,595,774 5,333,697,622 ส ำรองเบยประกนภย
- ส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได (UPR) 8,703,955,736 10,366,912,475
- ส ำรองควำมเสยงภยทยงไมสนสด (URR) - -
สนทรพยจำกกำรประกนภยตอ 18,160,551,510 15,700,610,097
10.1 ส ำรองคำสนไหมทดแทนสวนทเรยกคนจำกบรษทประกนภยตอ (จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
ยอดคงเหลอ ณ ตนป 5,333,697,622 12,389,274,553 คำสนไหมทดแทนและคำใชจำยในกำรจดกำร คำสนไหมทดแทนทเรยกคนและเกดขนระหวำงป 11,549,237,674 6,767,525,430 กำรเปลยนแปลงประมำณกำรคำสนไหมทดแทนทเรยกคน และเกดขนในปกอน 157,029 (100,863,630) กำรเปลยนแปลงทเกดจำกขอสมมตในกำรค ำนวณส ำรอง คำสนไหมทดแทนสวนทเรยกคนระหวำงป 559,535,904 (172,691,785)
คำสนไหมทดแทนสวนทตกลงกนระหวำงป (7,986,032,455) (13,549,546,946)
ยอดคงเหลอ ณ สนป 9,456,595,774 5,333,697,622
10.2 ส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได (จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ยอดคงเหลอ ณ ตนป 10,366,912,475 11,252,795,946 เบยประกนภยตอส ำหรบป 14,930,213,674 17,499,978,555
เบยประกนภยตอทถอเปนรำยไดในป (16,593,170,413) (18,385,862,026)
ยอดคงเหลอ ณ สนป 8,703,955,736 10,366,912,475
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
44
11. ลกหนจำกสญญำประกนภยตอสทธ
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมลกหนจำกสญญำประกนภยตอ ดงน (จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
เงนวำงไวจำกกำรประกนภยตอ 4,495 8,975
เงนคำงรบเกยวกบกำรประกนภยตอ 3,900,523,057 2,911,728,471 3,900,527,552 2,911,737,446
หก คำเผอหนสงสยจะสญ (517,442,317) (490,947,826)
ลกหนจำกสญญำประกนภยตอสทธ 3,383,085,235 2,420,789,620
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 เงนคำงรบเกยวกบกำรประกนภยตอ จ ำแนกอำย ดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ยงไมถงก ำหนดช ำระ 7,951,754 42,046,035 คำงรบเกนก ำหนดช ำระ คำงรบไมเกนระยะเวลำ 12 เดอน 2,570,299,127 2,273,928,810 คำงรบเปนระยะเวลำ 1 - 2 ป 537,731,784 77,190,129
คำงรบเกนกวำ 2 ป 784,540,392 518,563,497
รวมเงนคำงรบเกยวกบกำรประกนภยตอ 3,900,523,057 2,911,728,471
บรษทกลบรำยกำรคำเผอหนสงสยจะสญทเคยรบรจ ำนวน 49.12 ลำนบำท (พ.ศ.2558: ไมม) และบนทกคำเผอหนสงสยจะสญปปจจบนจ ำนวน 75.61 ลำนบำท (พ.ศ.2558: ไมม) ตำมสถำนะปจจบนของของลกหนจำก สญญำประกนภยตอ ณ วนทในงบแสดงฐำนะกำรเงน โดยจ ำนวนทบนทกและกลบรำยกำรไดรวมอยในคำใชจำย ในกำรด ำเนนงำนในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
45
12. เงนลงทนในหลกทรพยสทธ
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมเงนลงทนในหลกทรพย ดงน
31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
รำคำทน/รำคำทน
ตดจ ำหนำย มลคำยตธรรม
รอยละของเงนลงทนในหลกทรพยตอสนทรพยรวม
บำท บำท บำท เงนลงทนเพอคำ หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 30,034,295 30,210,615 0.05 ตรำสำรหนภำคเอกชน - - - ตรำสำรทน - - - รวม 30,034,295 30,210,615 0.05 บวก(หก) ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจรง 176,320 - -
รวมเงนลงทนเพอคำ 30,210,615 30,210,615 0.05 เงนลงทนเผอขำย หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 1,764,369,584 1,781,393,974 3.23 ตรำสำรหนภำคเอกชน 3,573,018,950 3,592,265,244 6.51 ตรำสำรทน 2,886,480,157 2,589,561,760 4.69 หนวยลงทน 1,526,396,056 1,538,783,964 2.78 รวม 9,750,264,747 9,502,004,942 17.21 บวก(หก) ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจรง (248,259,805) - -
รวมเงนลงทนเผอขำย 9,502,004,942 9,502,004,942 17.21 เงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 1,017,625,161 - 1.84 ตรำสำรหนภำคเอกชน 1,398,345,230 - 2.53 เงนฝำกธนำคำร (หมำยเหต 8) 3,316,650,000 - 6.01 อน ๆ 15,000,000 - 0.03 รวม 5,747,620,391 - 10.41 หก คำเผอกำรดอยคำ - - -
รวมเงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด 5,747,620,391 - 10.41 เงนลงทนทวไป ตรำสำรทน 846,149,620 - 1.53 รวม 846,149,620 - 1.53 หก คำเผอกำรดอยคำ (130,977,545) - (0.24)
รวมเงนลงทนทวไป 715,172,075 - 1.29
รวมเงนลงทนในหลกทรพยสทธ 15,995,008,023
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
46
12. เงนลงทนในหลกทรพยสทธ (ตอ)
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมเงนลงทนในหลกทรพย ดงน (ตอ)
31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 (จดประเภทใหม)
รำคำทน/รำคำทน
ตดจ ำหนำย มลคำยตธรรม
รอยละของเงนลงทนในหลกทรพยตอสนทรพยรวม
บำท บำท บำท เงนลงทนเพอคำ หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 254,575,182 254,163,427 0.45 ตรำสำรหนภำคเอกชน 30,637,963 30,603,587 0.06 ตรำสำรทน - - - รวม 285,213,145 284,767,014 0.51 บวก(หก) ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจรง (446,131) - -
รวมเงนลงทนเพอคำ 284,767,014 284,767,014 0.51 เงนลงทนเผอขำย หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 1,999,215,650 2,025,972,007 3.61 ตรำสำรหนภำคเอกชน 2,510,287,860 2,533,305,537 4.52 ตรำสำรทน 2,466,421,915 2,149,737,562 3.84 หนวยลงทน 1,884,249,443 1,895,224,824 3.38 รวม 8,860,174,868 8,604,239,930 15.35 บวก(หก) ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจรง (255,934,938) - -
รวมเงนลงทนเผอขำย 8,604,239,930 8,604,239,930 15.35 เงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 1,091,627,854 - 1.95 ตรำสำรหนภำคเอกชน 477,442,785 - 0.85 เงนฝำกธนำคำร (หมำยเหต 8) 5,469,350,000 - 9.75 อน ๆ 15,000,000 - 0.03 รวม 7,053,420,639 - 12.58 หก คำเผอกำรดอยคำ - - -
รวมเงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด 7,053,420,639 - 12.58 เงนลงทนทวไป ตรำสำรทน 846,149,620 - 1.51 รวม 846,149,620 - 1.51 หก คำเผอกำรดอยคำ (130,977,545) - (0.23)
รวมเงนลงทนทวไป 715,172,075 - 1.28
รวมเงนลงทนในหลกทรพยสทธ 16,657,599,658
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
47
12. เงนลงทนในหลกทรพยสทธ (ตอ)
เงนลงทนในตรำสำรหน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 จะครบก ำหนดดงตอไปน 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
ครบก ำหนด
1 ป 1 - 5 ป เกน 5 ป รวม บำท บำท บำท บำท
เงนลงทนเผอขำย หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 709,358,035 1,030,011,549 25,000,000 1,764,369,584 ตรำสำรหนภำคเอกชน 1,004,810,292 2,568,208,658 - 3,573,018,950
รวม 1,714,168,327 3,598,220,207 25,000,000 5,337,388,534 บวก(หก) ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจรง 4,754,192 26,154,258 5,362,234 36,270,684
รวมตรำสำรหนเผอขำย 1,718,922,519 3,624,374,465 30,362,234 5,373,659,218
เงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 486,375,038 531,250,123 - 1,017,625,161 ตรำสำรหนภำคเอกชน 1,398,345,230 - - 1,398,345,230
รวมตรำสำรหนทจะถอจนครบก ำหนด 1,884,720,268 531,250,123 - 2,415,970,391 รวมเงนลงทนในตรำสำรหนสทธ 3,603,642,787 4,155,624,588 30,362,234 7,789,629,609
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
48
12. เงนลงทนในหลกทรพยสทธ (ตอ) เงนลงทนในตรำสำรหน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 จะครบก ำหนดดงตอไปน (ตอ) 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 (จดประเภทใหม) ครบก ำหนด
1 ป 1 - 5 ป เกน 5 ป รวม บำท บำท บำท บำท
เงนลงทนเผอขำย หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 831,381,900 1,142,833,750 25,000,000 1,999,215,650 ตรำสำรหนภำคเอกชน 633,492,214 1,876,795,646 - 2,510,287,860
รวม 1,464,874,114 3,019,629,396 25,000,000 4,509,503,510 บวก(หก) ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจรง 11,688,183 31,732,283 6,353,568 49,774,034
รวมตรำสำรหนเผอขำย 1,476,562,297 3,051,361,679 31,353,568 4,559,277,544
เงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ 712,206,326 289,286,021 90,135,507 1,091,627,854 ตรำสำรหนภำคเอกชน 477,442,785 - - 477,442,785
รวมตรำสำรหนทจะถอจนครบก ำหนด 1,189,649,111 289,286,021 90,135,507 1,569,070,639 รวมเงนลงทนในตรำสำรหนสทธ 2,666,211,408 3,340,647,700 121,489,075 6,128,348,183
ณ วน ท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 พนธบตรจ ำนวนเงน 869.93 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 969.38 ลำนบำท ) ถกใชเปนหลกทรพยในกำรวำงเปนส ำรองเบยประกนภยไวกบนำยทะเบยน และใชในกำรค ำประกนส ำหรบ กำรรบประกนภยของบรษท และกรณผเอำประกนภยทเปนผขบขรถยนตตกเปนผตองหำ (หมำยเหต 32 และ 35)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
49
13. เงนใหกยม ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมเงนใหกยมโดยจ ำแนกอำยตำมเงนตนและดอกเบย ทคำงช ำระ ดงน พ.ศ. 2559
ทรพยสนจ ำนองเปนประกน อน ๆ รวม
เงนตน ดอกเบย เงนตน ดอกเบย เงนตน ดอกเบย รวม ระยะเวลำคำงช ำระ บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ยงไมถงก ำหนดช ำระ - - - - - - - เกนกวำก ำหนดช ำระ มำกกวำ 12 เดอน 95,734 - - - 95,734 - 95,734
รวม 95,734 - - - 95,734 - 95,734
พ.ศ. 2558
ทรพยสนจ ำนองเปนประกน อน ๆ รวม
เงนตน ดอกเบย เงนตน ดอกเบย เงนตน ดอกเบย รวม ระยะเวลำคำงช ำระ บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ยงไมถงก ำหนดช ำระ - - - - - - - เกนกวำก ำหนดช ำระ มำกกวำ 12 เดอน 95,734 - - - 95,734 - 95,734
รวม 95,734 - - - 95,734 - 95,734
เงนใหกยม โดยมหลกทรพยประกนเปนเงนใหกยมแกพนกงำนในโครงกำรสวสดกำร มวงเงนใหกยม 25 ลำนบำท เงนกยมสวนทไมเกน 500,000 บำท อตรำดอกเบยรอยละ 3.25 ตอป (พ.ศ. 2558 : รอยละ 3.25 ตอป) เงนกยม สวนทเกน 500,000 บำท อตรำดอกเบยรอยละ 4.75 ตอป (พ.ศ. 2558 : รอยละ 4.75 ตอป) เงนใหกยม โดยใหบคคลค ำประกนเปนเงนใหกยมแกพนกงำนในโครงกำรสวสดกำรสนเชอเพอกำรตดตงแกสรถยนต โดยใหกยมไมเกนรำยละ 60,000 บำท อตรำดอกเบยรอยละ 2.50 ตอป (พ.ศ. 2558 : รอยละ 2.50 ตอป)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
50
14. อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนสทธ
ทดน
อำคำรและ สวนปรบปรงอำคำร รวม
บำท บำท บำท
ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2559 รำคำทน - - - หก คำเสอมรำคำสะสม - - - รำคำตำมบญช - สทธ - - -
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 รำคำตำมบญชตนป - สทธ - - - กำรโอนเขำ 107,966,383 17,188,371 125,154,754 คำเสอมรำคำ - (1,613,482) (1,613,482) รำคำตำมบญชปลำยป - สทธ 107,966,383 15,574,889 123,541,272
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 รำคำทน 107,966,383 100,496,802 208,463,185 หก คำเสอมรำคำสะสม - (84,921,913) (84,921,913) รำคำตำมบญช - สทธ 107,966,383 15,574,889 123,541,272
มลคำยตธรรม 279,204,965 57,651,051 336,856,016
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
51
14. อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนสทธ (ตอ) บรษทไดจดใหมกำรประเมนมลคำอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน โดยผ เชยวชำญกำรประเมนมลคำอสระ ในป พ.ศ. 2558 โดยผประเมนอสระเปนผทไดรบกำรรบรองตำมมำตรฐำนวชำชพและเปนผมประสบกำรณในกำรประ เมน มลค ำในอส งห ำรมท รพยป ระ เภท เด ยวกน และอย ในท ำ เล ท ต ง เด ยวกบห รอใกล เค ยงกบ อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนทไดรบกำรประเมนมลคำดงกลำว กำรใชงำนอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทนของบรษททกสนทรพยเปนกำรใชประโยชนในลกษณะทเปนกำรใชประโยชนทดทสดและกอใหเกดประโยชนสงสด แกบรษท วธทใชในกำรประเมนมลคำยตธรรมของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 มดงน ทดนพรอมสงปลกสรำง ส ำหรบทดนใชวธเปรยบเทยบรำคำตลำด ซงอำงองกบรำคำขำยของอสงหำรมทรพยทเปรยบเทยบกนไดในบรเวณใกลเคยงกนและมำปรบปรงดวยควำมแตกตำงของคณสมบตทส ำคญ เชน ขนำดและรปรำง ท ำเลทต ง และสภำพของอสงหำรมทรพยดงกลำว ส ำหรบสงปลกสรำงใชวธตนทนทดแทนสทธใน กำรประเมนมลคำทรพยสน โดยประมำณกำรตนทนในกำรกอสรำงอำคำรและสงปลกสรำงตำมตนทนคำกอสรำง ณ ปจจบน หกดวยคำเสอมรำคำสะสมตำมสภำพอำยกำรใชงำนทผประเมนเหนสมควร แลวน ำมำรวมกบมลคำทดนซงประเมนไดจำกวธเปรยบเทยบรำคำตลำด ผลลพธทไดถอเปนมลคำรวมของทรพยสนดงกลำว ขอมลดงกลำว เพยงพอทจะใชเปรยบเทยบเพอก ำหนดมลคำยตธรรมน บรษทจงไดจดประเภทกำรวดมลคำยตธรรมดงกลำวอยในระดบ 2 ของล ำดบชนมลคำยตธรรม (หมำยเหต 38)
มลคำยตธรรมซงประเมนโดยผ ประเมนอสระจะประเมนทกสำมป อยำงไรกตำมฝำยบรหำรจะสอบทำน มลคำยตธรรมเพอใหมลคำสะทอนถงสภำพตลำด ณ วนสนรอบระยะเวลำรำยงำน จ ำนวนเงนทเกยวของอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน ทไดรบรในก ำไรหรอขำดทน ไดแก พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
รำยไดคำเชำ 14,302,960 - คำใชจำยในกำรด ำเนนงำนโดยตรงทเกดจำกอสงหำรมทรพย เพอกำรลงทนซงกอใหเกดรำยไดคำเชำส ำหรบป
4,846,537
-
คำใชจำยในกำรด ำเนนงำนโดยตรงทเกดจำกอสงหำรมทรพย เพอกำรลงทนซงไมไดกอใหเกดรำยไดคำเชำส ำหรบป
2,166,312
-
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
52
15. ทดน อำคำรและอปกรณสทธ อำคำรและ เครองตกแตงตดตง สนทรพยระหวำง ทดน สวนปรบปรงอำคำร และอปกรณส ำนกงำน ยำนพำหนะ กอสรำงและตดตง รวม
บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2558 รำคำทน 402,247,618 291,682,712 338,252,834 152,016,757 800,008,672 1,984,208,593
หก คำเสอมรำคำสะสม - (182,790,135) (264,179,567) (94,025,867) - (540,995,569)
มลคำสทธตำมบญช 402,247,618 108,892,577 74,073,267 57,990,890 800,008,672 1,443,213,024
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 มลคำสทธตำมบญชตนป 402,247,618 108,892,577 74,073,267 57,990,890 800,008,672 1,443,213,024 ซอเพม - 1,144,859 7,135,799 13,940,500 119,445,181 141,666,339 จ ำหนำย - - (3,849) (3,160,724) - (3,164,573) ตดจ ำหนำย - - (16) - - (16) โอนเขำ/(ออก) - 703,520,346 5,568,781 - (709,089,127) - โอนสนทรพย – อน ๆ - - - - (1,842,233) (1,842,233)
คำเสอมรำคำ - (45,418,594) (28,527,669) (14,618,165) - (88,564,428)
มลคำสทธตำม
บญชปลำยป 402,247,618 768,139,188 58,246,313 54,152,501 208,522,493 1,491,308,113
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 รำคำทน 402,247,618 996,347,917 348,781,140 153,595,173 208,522,493 2,109,494,341
หก คำเสอมรำคำสะสม - (228,208,729) (290,534,827) (99,442,672) - (618,186,228)
มลคำสทธตำมบญช 402,247,618 768,139,188 58,246,313 54,152,501 208,522,493 1,491,308,113
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
53
15. ทดน อำคำรและอปกรณสทธ (ตอ) อำคำรและ เครองตกแตงตดตง สนทรพยระหวำง ทดน สวนปรบปรงอำคำร และอปกรณส ำนกงำน ยำนพำหนะ กอสรำงและตดตง รวม
บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2559 รำคำทน 402,247,618 996,347,917 348,781,140 153,595,173 208,522,493 2,109,494,341
หก คำเสอมรำคำสะสม - (228,208,729) (290,534,827) (99,442,672) - (618,186,228)
มลคำสทธตำมบญช 402,247,618 768,139,188 58,246,313 54,152,501 208,522,493 1,491,308,113
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 มลคำสทธตำมบญชตนป 402,247,618 768,139,188 58,246,313 54,152,501 208,522,493 1,491,308,113 ซอเพม - 3,931,327 11,042,671 24,819,285 89,249,322 129,042,605 จ ำหนำย - - (112,254) (2,390,406) - (2,502,660) ตดจ ำหนำย - - (26,226) - - (26,226) โอนเขำ/(ออก) - 146,620,981 114,742,914 - (261,363,895) - โอนสนทรพย – อน ๆ (107,966,383) (17,188,371) - - (9,605,585) (134,760,339)
คำเสอมรำคำ - (52,613,800) (39,003,833) (12,779,743) - (104,397,376)
มลคำสทธตำมบญชปลำยป 294,281,235 848,889,325 144,889,585 63,801,637 26,802,335 1,378,664,117
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 รำคำทน 294,281,235 1,046,403,423 460,660,071 170,045,173 26,802,335 1,998,192,237
หก คำเสอมรำคำสะสม - (197,514,098) (315,770,486) (106,243,536) - (619,528,120)
มลคำสทธตำมบญช 294,281,235 848,889,325 144,889,585 63,801,637 26,802,335 1,378,664,117
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
54
15. ทดน อำคำรและอปกรณสทธ (ตอ)
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทมรถยนตซงไดมำภำยใตสญญำเชำกำรเงนและสญญำเชำซอซงมมลคำ ตำมบญชสทธ 22.78 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 12.61 ลำนบำท) ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทมอปกรณซงคดคำเสอมรำคำหมดแลวแตยงใชงำนอย มลคำตำมบญชกอน หกคำเสอมรำคำสะสมของสนทรพยดงกลำวมมลคำ 459.35 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 388.29 ลำนบำท)
16. สนทรพยไมมตวตนสทธ
โปรแกรม
โปรแกรม คอมพวเตอร
คอมพวเตอร ระหวำงตดตง รวม
บำท บำท บำท ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2558
รำคำทน 180,948,951 32,207,174 213,156,125
หก คำตดจ ำหนำยสะสม (113,463,451) - (113,463,451)
มลคำสทธตำมบญช 67,485,500 32,207,174 99,692,674
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 มลคำสทธตำมบญชตนป 67,485,500 32,207,174 99,692,674
ซอเพม 1,705,409 10,157,292 11,862,701 โอนสนทรพย 13,821,492 (13,821,492) - โอนสนทรพย - อน ๆ 1,740,514 - 1,740,514
คำตดจ ำหนำย (27,324,730) - (27,324,730)
มลคำสทธตำมบญชปลำยป 57,428,185 28,542,974 85,971,159
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 รำคำทน 198,216,367 28,542,974 226,759,341
หก คำตดจ ำหนำยสะสม (140,788,182) - (140,788,182)
มลคำสทธตำมบญช 57,428,185 28,542,974 85,971,159
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
55
16. สนทรพยไมมตวตนสทธ (ตอ)
โปรแกรม
โปรแกรม คอมพวเตอร
คอมพวเตอร ระหวำงตดตง รวม
บำท บำท บำท ณ วนท 1 มกรำคม พ.ศ. 2559
รำคำทน 198,216,367 28,542,974 226,759,341
หก คำตดจ ำหนำยสะสม (140,788,182) - (140,788,182)
มลคำสทธตำมบญช 57,428,185 28,542,974 85,971,159
ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 มลคำสทธตำมบญชตนป 57,428,185 28,542,974 85,971,159
ซอเพม 1,722,066 6,695,286 8,417,352 โอนสนทรพย 28,460,381 (28,460,381) - โอนสนทรพย - อน ๆ 1,519,591 - 1,519,591
คำตดจ ำหนำย (33,786,599) - (33,786,599)
มลคำสทธตำมบญชปลำยป 55,343,624 6,777,879 62,121,503
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 รำคำทน 229,918,406 6,777,879 236,696,285
หก คำตดจ ำหนำยสะสม (174,574,782) - (174,574,782)
มลคำสทธตำมบญช 55,343,624 6,777,879 62,121,503
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทมสนทรพยทไมมตวตนซงตดจ ำหนำยหมดแลวแตยงใชงำนอย มลคำตำมบญชกอนหกคำตดจ ำหนำยสะสมของสนทรพยไมมตวตนดงกลำวมมลคำ 63.08 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 51 ลำนบำท)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
56
17. หนสนจำกสญญำประกนภย
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 (จดประเภทใหม)
หนสนจำก หนสนสวนท หนสนจำก หนสนสวนท สญญำประกนภย เอำประกนภยตอ สทธ สญญำประกนภย เอำประกนภยตอ สทธ
บำท บำท บำท บำท บำท บำท
ส ำรองคำสนไหมทดแทน - คำสนไหมทดแทนทเกดขนและไดรบรำยงำนแลว 9,989,097,608 (7,678,064,093) 2,311,033,515 5,894,543,019 (4,114,701,847) 1,779,841,172 - คำสนไหมทดแทนทเกดขนแตยงไมไดรบรำยงำน 2,408,910,106 (1,778,531,681) 630,378,425 1,768,682,572 (1,218,995,775) 549,686,797 ส ำรองเบยประกนภย
- ส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได 11,516,996,974 (8,703,955,736) 2,813,041,238 13,272,104,533 (10,366,912,475) 2,905,192,058
รวม 23,915,004,688 (18,160,551,510) 5,754,453,178 20,935,330,124 (15,700,610,097) 5,234,720,027
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
57
17. หนสนจำกสญญำประกนภย (ตอ) 17.1 ส ำรองคำสนไหมทดแทน
(จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
ยอดคงเหลอ ณ ตนป 7,663,225,591 15,768,902,504 คำสนไหมทดแทนและคำใชจำยในกำรจดกำร คำสนไหมทดแทนทเกดขนระหวำงป 13,884,346,783 10,527,057,349 กำรเปลยนแปลงประมำณกำรคำสนไหมทดแทนทเกดขน ในปกอน 324,879,146 (1,132,038,594) กำรเปลยนแปลงทเกดจำกขอสมมตในกำรค ำนวณส ำรอง คำสนไหมทดแทนระหวำงป 640,227,534 (55,121,695)
คำสนไหมทดแทนจำยระหวำงป (10,114,671,340) (17,445,573,973)
ยอดคงเหลอ ณ สนป 12,398,007,714 7,663,225,591
17.2 ส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได
(จดประเภทใหม) พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ยอดคงเหลอ ณ ตนป 13,272,104,533 14,413,508,161 เบยประกนภยรบส ำหรบป 20,428,769,618 23,188,487,152
เบยประกนภยทถอเปนรำยไดในป (22,183,877,177) (24,329,890,780)
ยอดคงเหลอ ณ สนป 11,516,996,974 13,272,104,533
บรษทไมมกำรต งส ำรองกำรเสยงภยทยงไมสนสดจ ำนวนเงน 6,877.21 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 จ ำนวน 5,296.49 ลำนบำท) เนองจำกส ำรองกำรเสยงภยทยงไมสนสดมจ ำนวนต ำกวำส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
58
17. หนสนจำกสญญำประกนภย (ตอ) 17.3 ตำรำงพฒนำกำรคำสนไหมทดแทนกอนกำรประกนภยตอ
ปทรำยงำน / ปอบตเหต กอนพ.ศ. 2555 พ.ศ. 2555 พ.ศ. 2556 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2559 รวม
ประมำณกำรคำสนไหมทดแทน - ณ สนปอบตเหต 17,782,908,217 14,833,058,853 14,722,760,819 10,331,488,897 15,223,725,971 - หนงปถดไป 18,546,544,510 14,445,117,647 13,666,706,995 10,169,248,380 - สองปถดไป 17,508,467,159 14,195,402,905 13,678,093,573 - สำมปถดไป 17,622,415,865 14,080,606,796 - สปถดไป 17,652,588,444 ประมำณกำรคำสนไหมทดแทนสมบรณ 18,612,411,963 17,654,838,650 14,081,027,229 13,679,556,624 10,177,924,764 15,306,347,851 คำสนไหมทดแทนจำยสะสม (18,267,606,922) (17,082,536,357) (13,993,280,431) (13,353,751,782) (8,657,975,504) (5,759,058,663)
รวม 344,805,041 572,302,293 87,746,798 325,804,842 1,519,949,260 9,547,289,188 12,397,897,422 ปรบมลคำจำกอตรำแลกเปลยน 110,292 รวมส ำรองคำสนไหมทดแทน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ.2559 12,398,007,714
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
59
17. หนสนจำกสญญำประกนภย (ตอ) 17.4 ตำรำงพฒนำกำรคำสนไหมทดแทนสทธ
ปทรำยงำน / ปอบตเหต กอนพ.ศ. 2555 พ.ศ. 2555 พ.ศ. 2556 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2559 รวม
ประมำณกำรคำสนไหมทดแทน - ณ สนปอบตเหต 5,129,795,612 3,784,337,882 3,935,911,225 3,279,528,377 3,863,825,523 - หนงปถดไป 5,283,604,965 4,163,541,402 3,079,247,821 3,341,929,474 - สองปถดไป 5,447,324,807 5,129,059,323 3,017,264,800 - สำมปถดไป 5,430,718,723 4,810,313,073 - สปถดไป 5,399,574,008 ประมำณกำรคำสนไหมทดแทนสมบรณ 2,413,356,526 5,401,824,213 4,810,733,506 3,018,727,851 3,350,605,858 3,946,447,404 คำสนไหมทดแทนจำยสะสม (2,172,100,582) (5,258,877,818) (4,783,634,250) (2,984,332,277) (3,057,930,307) (1,743,464,645) รวม 241,255,944 142,946,395 27,099,256 34,395,574 292,675,551 2,202,982,759 2,941,355,479
ปรบมลคำจำกอตรำแลกเปลยน 56,461
รวมส ำรองคำสนไหมทดแทนสทธ ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ.2559 2,941,411,940
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
60
17. หนสนจำกสญญำประกนภย (ตอ) 17.5 กำรวเครำะหกำรครบก ำหนดของกำรจำยช ำระของส ำรองคำสนไหมทดแทน
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ส ำรองคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะจำยช ำระนอยกวำ 1 ป 7,921,881,058 5,597,630,930 ส ำรองคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะจำยช ำระระหวำง 1 - 2 ป 2,356,544,728 1,193,355,255 ส ำรองคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะจำยช ำระระหวำง 2 - 5 ป 1,823,992,442 790,125,301
ส ำรองคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะจำยช ำระเกนกวำ 5 ป 295,589,486 82,114,105
รวมส ำรองคำสนไหมทดแทนทคำดวำจะจำยช ำระ 12,398,007,714 7,663,225,591
17.6 กำรวเครำะหควำมออนไหวของขอสมมตหลก
ผลกระทบตอ เงนส ำรอง คำสนไหมทดแทน และคำจดกำร ผลกระทบตอ สนไหมทดแทน กำรเปลยนแปลง สนทรพยจำกกำร ทไมสำมำรถ ผลกระทบ ผลกระทบ
ในขอสมมต ประกนภยตอ จดสรรได ตอก ำไรขำดทน ตอสวนของเจำของ
อตรำกำรพฒนำ คำสนไหมทดแทนท ไดรบรำยงำนแลว รอยละ +10 533,379,679 709,594,293 (176,214,614) (140,971,691) รอยละ -10 (654,411,101) (866,833,682) 212,422,581 169,938,065 อตรำสวนคำสนไหม ทดแทนสมบรณ ทคำดกำรณ รอยละ +10 506,792,801 617,339,096
(110,546,295) (88,437,036)
รอยละ -10 (506,792,795) (617,339,090) 110,546,295 88,437,036
18. เจำหนบรษทประกนภยตอ
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
เบยประกนภยตอคำงจำย 2,721,229,962 2,616,554,770
เงนถอไวจำกกำรประกนภยตอ 3,406,634,139 3,633,841,695
รวมเจำหนบรษทประกนภยตอ 6,127,864,101 6,250,396,465
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
61
19. ภำษเงนไดรอกำรตดบญช สนทรพยและหนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญชสำมำรถวเครำะหไดดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญช สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชทจะใชประโยชนภำยใน 12 เดอน 124,607,246 127,920,460
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชทจะใชประโยชนเกนกวำ 12 เดอน 418,524,321 394,455,670
543,131,567 522,376,130
หนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญช หนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญชทจะจำยช ำระภำยใน 12 เดอน (35,264) -
หนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญชทจะจำยช ำระเกนกวำ 12 เดอน - -
(35,264) -
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชสทธ 543,096,303 522,376,130
ภำษเงนไดรอกำรตดบญชค ำนวณจำกผลแตกตำงชวครำวตำมวธหนสน โดยใชอตรำภำษรอยละ 20 (พ.ศ. 2558 : รอยละ 20) ของยอดเคลอนไหวของสนทรพย (หนสน) ภำษเงนไดรอกำรตดบญช รำยกำรเคลอนไหวของสนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 มดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ยอดตนป 522,376,130 445,168,444 กำรเปลยนแปลงของภำษเงนไดตำมทแสดงไวในงบก ำไรขำดทน 22,255,200 698,276 กำรเปลยนแปลงของภำษเงนไดจำกก ำไร(ขำดทน)
ทยงไมเกดขนจรงจำกมลคำเงนลงทนในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจ (1,535,027) 76,509,410
ยอดปลำยป 543,096,303 522,376,130
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
62
19. ภำษเงนไดรอกำรตดบญช (ตอ) ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 รำยกำรเคลอนไหวของภำษเงนไดรอกำรตดบญชมดงน
ยอดตนป ณ วนท
1 มกรำคม พ.ศ. 2559
รำยกำรทรบรในก ำไรหรอ
ขำดทน
รำยกำรทรบรในก ำไร
เบดเสรจอน
ยอดปลำยป ณ วนท
31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
บำท บำท บำท บำท
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญช ส ำรองคำสนไหมทดแทนทอำจเกดขน แตยงมไดรำยงำนใหบรษททรำบ 96,416,823 10,278,276 - 106,695,099 คำเผอหนสงสยจะสญ 12,281,955 9,963 - 12,291,918 คำเผอกำรดอยคำของเงนลงทน 26,207,509 - - 26,207,509 ส ำรองคำสนไหมทดแทน 139,284,825 2,553,178 - 141,838,003 โครงกำรผลประโยชนพนกงำน 46,947,642 4,066,036 - 51,013,678 ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเพอคำ 89,226 (89,226) - - ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเผอขำย 51,186,988 - (1,535,027) 49,651,961 เงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได 125,957,724 (3,233,952) - 122,723,772 คำเสอมรำคำสนทรพยไมมตวตน 10,482,903 2,846,139 - 13,329,042
ส ำรองคำใชจำยกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน 13,520,535 5,860,050 - 19,380,585
522,376,130 22,290,464 (1,535,027) 543,131,567
หนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญช ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเพอคำ - (35,264) - (35,264)
- (35,264) - (35,264)
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชสทธ 522,376,130 22,255,200 (1,535,027) 543,096,303
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
63
19. ภำษเงนไดรอกำรตดบญช (ตอ) ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 รำยกำรเคลอนไหวของภำษเงนไดรอกำรตดบญชมดงน (ตอ)
ยอดตนป ณ วนท
1 มกรำคม พ.ศ. 2558
รำยกำรทรบรในก ำไรหรอ
ขำดทน
รำยกำรทรบรในก ำไร
เบดเสรจอน
ยอดปลำยป ณ วนท
31 ธนวำคม พ.ศ. 2558
บำท บำท บำท บำท
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญช ส ำรองคำสนไหมทดแทนทอำจเกดขน แตยงมไดรำยงำนใหบรษททรำบ 86,423,341 9,993,482 - 96,416,823 คำเผอหนสงสยจะสญ 12,966,771 (684,816) - 12,281,955 คำเผอกำรดอยคำของเงนลงทน 26,207,509 - - 26,207,509 ส ำรองคำสนไหมทดแทน 134,417,502 4,867,323 - 139,284,825 โครงกำรผลประโยชนพนกงำน 48,474,744 4,708,844 (6,235,947) 46,947,641 ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเพอคำ 2,460,213 (2,370,987) - 89,226 ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเผอขำย - - 51,186,989 51,186,989 เงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได 157,662,714 (31,704,990) - 125,957,724 คำเสอมรำคำสนทรพยไมมตวตน 8,204,064 2,278,839 - 10,482,903
ส ำรองคำใชจำยกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน - 13,520,535 - 13,520,535
476,816,858 608,230 44,951,042 522,376,130
หนสนภำษเงนไดรอกำรตดบญช ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเพอคำ (90,046) 90,046 - - ก ำไรทยงไมเกดขนจำกกำรเปลยนแปลง มลคำของหลกทรพยเผอขำย (31,558,368) - 31,558,368 -
(31,648,414) 90,046 31,558,368 -
สนทรพยภำษเงนไดรอกำรตดบญชสทธ 445,168,444 698,276 76,509,410 522,376,130
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
64
20. หนสนตำมสญญำเชำทำงกำรเงน บรษทมหนสนทจะตองจำยคำเชำขนต ำตำมสญญำเชำทำงกำรเงนดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ครบก ำหนดภำยในไมเกน 1 ป 16,627,485 8,460,287 ครบก ำหนดเกน 1 ปแตไมเกน 5 ป 21,132,737 14,547,358 37,760,222 23,007,645 หก คำใชจำยทำงกำรเงนในอนำคตของสญญำเชำทำงกำรเงน (1,977,934) (1,474,213)
มลคำปจจบนของหนสนตำมสญญำเชำทำงกำรเงน 35,782,288 21,533,432
มลคำปจจบนของหนสนตำมสญญำเชำทำงกำรเงนมรำยละเอยดดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ครบก ำหนดภำยในไมเกน 1 ป 16,038,983 7,551,450 ครบก ำหนดเกน 1 ปแตไมเกน 5 ป 19,743,305 13,981,982
มลคำปจจบนของหนสนตำมสญญำเชำทำงกำรเงน 35,782,288 21,533,432
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
65
21. หนสนผลประโยชนพนกงำน
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
งบแสดงฐำนะกำรเงน ผลประโยชนหลงออกจำกงำน 255,068,389 234,738,209 งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ ผลประโยชนหลงออกจำกงำน 29,458,724 31,656,569 คำใชจำยทงหมดทรบรในงบก ำไรขำดทนเบดเสรจส ำหรบแตละรำยกำรมดงน
พ.ศ. 2559
ผลประโยชน
หลงออกจำกงำน
ผลประโยชนอน
รวม
บำท บำท บำท
ตนทนบรกำรปจจบน 19,271,637 2,786,163 22,057,800
ตนทนดอกเบย 6,388,626 1,012,298 7,400,924
รวมคำใชจำยผลประโยชนพนกงำน 25,660,263 3,798,461 29,458,724
พ.ศ. 2558
ผลประโยชน
หลงออกจำกงำน
ผลประโยชนอน
รวม
บำท บำท บำท
ตนทนบรกำรปจจบน 15,587,390 6,645,557 22,232,947
ตนทนดอกเบย 7,240,030 2,183,592 9,423,622
รวมคำใชจำยผลประโยชนพนกงำน 22,827,420 8,829,149 31,656,569
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
66
21. หนสนผลประโยชนพนกงำน (ตอ)
รำยกำรเคลอนไหวของภำระผกพนผลประโยชนทก ำหนดไวระหวำงปมดงน
พ.ศ. 2559
ผลประโยชน
หลงออกจำกงำน
ผลประโยชนอน
รวม
บำท บำท บำท
ยอดคงเหลอตนป 199,644,545 35,093,664 234,738,209 ตนทนบรกำรปจจบน 19,271,637 2,786,163 22,057,800 ตนทนดอกเบย 6,388,626 1,012,298 7,400,924 กำรวดมลคำใหม : (ก ำไร)ขำดทนทเกดจำกประสบกำรณ - - - (ก ำไร)ขำดทนจำกกำรประมำณกำร - สมมตฐำนดำนประชำกรศำสตร - - - (ก ำไร)ขำดทนจำกกำรประมำณกำร - สมมตฐำนดำนกำรเงน - - -
หก ผลประโยชนจำย (5,067,800) (4,060,744) (9,128,544)
ยอดคงเหลอปลำยป 220,237,008 34,831,381 255,068,389
พ.ศ. 2558
ผลประโยชน
หลงออกจำกงำน
ผลประโยชนอน
รวม
บำท บำท บำท
ยอดคงเหลอตนป 184,324,685 58,049,038 242,373,723 ตนทนบรกำรปจจบน 15,587,390 6,645,557 22,232,947 ตนทนดอกเบย 7,240,030 2,183,592 9,423,622 กำรวดมลคำใหม : (ก ำไร)ขำดทนทเกดจำกประสบกำรณ (10,412,124) (10,959,916) (21,372,040) (ก ำไร)ขำดทนจำกกำรประมำณกำร - สมมตฐำนดำนประชำกรศำสตร (9,466,577) (3,479,687) (12,946,264) (ก ำไร)ขำดทนจำกกำรประมำณกำร - สมมตฐำนดำนกำรเงน 15,791,741 (12,653,170) 3,138,571
หก ผลประโยชนจำย (3,420,600) (4,691,750) (8,112,350)
ยอดคงเหลอปลำยป 199,644,545 35,093,664 234,738,209
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
67
21. หนสนผลประโยชนพนกงำน (ตอ) ขอสมมตหลกในกำรประมำณกำรตำมหลกคณตศำสตรประกนภยทใชเปนดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
อตรำคดลด รอยละ 3.2 ตอป รอยละ 3.2 ตอป อตรำกำรเพมขนของเงนเดอน รอยละ 7.0 ตอป รอยละ 7.0 ตอป อตรำกำรหมนเวยนของพนกงำน รอยละ 4.4 ตอป รอยละ 4.4 ตอป อตรำกำรเสยชวต ตำรำงมรณะส ำหรบป พ.ศ. 2551
ปรบปรงดวยอตรำรอยละ 3 ตอป ตำรำงมรณะส ำหรบป พ.ศ. 2551 ปรบปรงดวยอตรำรอยละ 3 ตอป
อำยเกษยณ 60 ป 60 ป รำคำทอง 18,600 บำท 18,600 บำท อตรำเงนเฟอของทอง รอยละ 3.0 ตอป รอยละ 3.0 ตอป กำรวเครำะหควำมออนไหวของขอสมมตฐำนหลกในกำรค ำนวณ
ผลกระทบตอภำระผกพนโครงกำรผลประโยชนทก ำหนดไว
กำรเปลยนแปลง ในขอสมมต กำรเพมขนของขอสมมต กำรลดลงของขอสมมต
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2559
บำท พ.ศ. 2558
บำท พ.ศ. 2559
บำท พ.ศ. 2558
บำท
อตรำคดลด 1% 1% 232,572,712 212,917,267 282,579,346 260,156,376 อตรำกำรเพมขนของเงนเดอน 1% 1% 280,871,771 256,360,928 233,676,237 215,765,192 อตรำกำรหมนเวยนของพนกงำน 20% 20% 247,405,773 227,851,067 264,618,799 242,147,918 อตรำกำรมรณะ 1% 1% 256,759,044 235,665,668 254,459,651 233,704,717 อตรำรำคำทอง 20% 20% 262,760,172 241,756,940 248,587,160 227,719,476
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
68
21. หนสนผลประโยชนพนกงำน (ตอ) กำรวเครำะหควำมออนไหวขำงตนนอำงองจำกกำรเปลยนแปลงขอสมมต ขณะทใหขอสมมตอนคงท ในทำงปฏบตสถำนกำรณดงกลำวยำกทจะเกดขน และกำรเปลยนแปลงในขอสมมตอำจมควำมสมพนธกน ในกำรค ำนวณกำรวเครำะหควำมออนไหวของภำระผกพนผลประโยชนทก ำหนดไวทมตอกำรเปลยนแปลงในขอสมมตหลกไดใชวธเดยวกบ กำรค ำนวณหนสนผลประโยชนพนกงำนทรบรในงบแสดงฐำนะกำรเงน วธกำรและประเภทของขอสมมตทใชในกำรจดท ำกำรวเครำะหควำมออนไหวไมไดเปลยนแปลงจำกปกอน ระยะเวลำถวเฉลยถวงน ำหนกของภำระผกพนตำมโครงกำรผลประโยชนคอ 17 ป
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
กำรวเครำะหระยะเวลำครบก ำหนดของกำรจำยช ำระผลประโยชน ผลประโยชนทคำดวำจะจำยช ำระภำยใน 12 เดอน 5,823,233 8,523,247 ผลประโยชนทคำดวำจะจำยช ำระระหวำง 1 - 2 ป 15,631,024 5,823,233 ผลประโยชนทคำดวำจะจำยช ำระระหวำง 2 - 5 ป 63,156,579 59,875,256 ผลประโยชนทคำดวำจะจำยช ำระ 5 ปขนไป 818,748,634 837,660,981
22. ก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจำกมลคำของเงนลงทน
ยอดเคลอนไหวของก ำไร(ขำดทน)ทยงไมเกดขนจำกมลคำของเงนลงทน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 แสดงไวดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
ยอดตนป (204,747,950) 126,233,474 กำรเปลยนแปลงของมลคำยตธรรมของเงนลงทน 7,675,133 (413,726,780) กำรเปลยนแปลงของภำษเงนไดรอกำรตดบญช (หมำยเหตขอ 19) (1,535,027) 82,745,356
ยอดสนป (198,607,844) (204,747,950)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
69
23. ส ำรองทวไปและทนส ำรองตำมกฎหมำย เมอวนท 22 เมษำยน พ.ศ.2559 ทประชมสำมญผถอหนของบรษทไดมมตอนมตใหจดสรรส ำรองทวไปจ ำนวน 74.31 ลำนบำท เพอรองรบกำรขยำยงำนทำงธรกจของบรษทไดอยำงตอเนอง (พ.ศ. 2558 : 67.42 ลำนบำท) เพอใหเปนไปตำมมำตรำ 116 แหงพระรำชบญญตบรษทมหำชนจ ำกด พ.ศ. 2535 บรษทตองจดสรรก ำไรสทธประจ ำปสวนหนงไวเปนทนส ำรองตำมกฎหมำยไมนอยกวำรอยละ 5 ของก ำไรสทธประจ ำปจนกวำทนส ำรองนจะมจ ำนวน ไมนอยกวำรอยละ 10 ของทนจดทะเบยน ซงส ำรองตำมกฎหมำยดงกลำวไมสำมำรถน ำไปจำยเปนเงนปนผลได ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทไดส ำรองตำมกฎหมำยครบถวนแลวเปนจ ำนวน 30 ลำนบำท
24. เงนปนผล เมอวนท 30 สงหำคม พ.ศ. 2559 ทประชมคณะกรรมกำรบรษทครงท 8/2559 ไดมมตอนมตจำยเงนปนผลระหวำงกำลจำกก ำไรสทธ ส ำหรบงวดหกเดอนสนสดวนท 30 มถนำยน พ.ศ. 2559 ในอตรำหนละ 0.75 บำท รวมเปนเงนปนผลจำยทงสน 225,000,000 บำท เมอวนท 22 เมษำยน พ.ศ. 2559 ทประชมผ ถอหนไดมมตอนมตจำยเงนปนผลจำกก ำไรสทธของรอบบญช 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 ในอตรำหนละ 2.00 บำท รวมเปนเงนปนผลจำยทงสน 600,000,000 บำท เมอวนท 31 สงหำคม พ.ศ. 2558 ทประชมคณะกรรมกำรบรษทครงท 8/2558 ไดมมตอนมตจำยเงนปนผลระหวำงกำลจำกก ำไรสทธ ส ำหรบงวดหกเดอนสนสดวนท 30 มถนำยน พ.ศ. 2558 ในอตรำหนละ 0.50 บำท รวมเปนเงนปนผลจำยทงสน 150,000,000 บำท เมอวนท 24 เมษำยน พ.ศ. 2558 ทประชมผถอหนไดมมตอนมตจำยเงนปนผลจำกก ำไรสทธของรอบบญช 31 ธนวำคม พ.ศ. 2557 ในอตรำหนละ 1.75 บำท รวมเปนเงนปนผลจำยทงสน 525,000,000 บำท
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
70
25. คำใชจำยในกำรด ำเนนงำน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
คำใชจำยพนกงำนทไมใชคำใชจำยกำรรบ ประกนภยและกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน 566,680,347 516,588,583 คำใชจำยเกยวกบอำคำรสถำนทและอปกรณทไมใชคำใชจำย กำรรบประกนภยและกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน 322,770,711 284,850,775 หนสญและหนสงสยจะสญ (กลบรำยกำร) (4,696,233) (88,899,995) คำตอบแทนกรรมกำร 28,117,000 27,928,000
คำใชจำยในกำรด ำเนนงำนอน 357,007,446 411,993,021
รวมคำใชจำยในกำรด ำเนนงำน 1,269,879,271 1,152,460,384
26. คำใชจำยเกยวกบพนกงำนและกรรมกำรบรษท
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท
เงนเดอนและคำแรง 755,965,710 676,514,080 เงนประกนสงคม 9,257,010 8,797,838 เงนสมทบกองทนส ำรองเลยงชพ 39,234,705 34,122,098 ผลประโยชนอน ๆ 75,468,224 75,827,908
รวมคำใชจำยเกยวกบพนกงำนและกรรมกำรบรษท 879,925,649 795,261,924
27. กองทนส ำรองเลยงชพ บรษทและพนกงำนไดรวมกนจดทะเบยนจดตงกองทนส ำรองเลยงชพขนตำมพระรำชบญญตกองทนส ำรองเลยงชพ พ.ศ. 2530 ซงประกอบดวยเงนทพนกงำนจำยสะสมเปนรำยเดอน ในอตรำรอยละ 5 รอยละ10 และ รอยละ15 ของเงนเดอน และเงนทบรษท จำยสมทบใหในอตรำรอยละ 5 และรอยละ 10 ของเงนเดอนซงขนอยกบอำยงำนของพนกงำน กองทนส ำรองเลยงชพนบรหำรโดยบรษทหลกทรพยจดกำร กองทน ทสโก จ ำกด ซงจะจำยใหพนกงำนในกรณทออกจำกงำนตำมระเบยบวำดวยกองทนของบรษทส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษท จำยสมทบเขำกองทน เปนจ ำนวนเงนประมำณ 39.23 ลำนบำท และ 34.12 ลำนบำท ตำมล ำดบ
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
71
28. คำใชจำยภำษเงนได คำใชจำยภำษเงนไดส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 มรำยละเอยดดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ภำษเงนไดงวดปจจบน : ภำษเงนไดงวดปจจบนส ำหรบก ำไรทำงภำษส ำหรบป 378,513,563 340,887,962
ภำษเงนไดรอกำรตดบญช :
รำยกำรทเกดจำกผลแตกตำงชวครำว (22,255,201) (698,276)
รวมภำษเงนไดรอกำรตดบญช (22,255,201) (698,276)
รวมคำใชจำยภำษเงนได 356,258,362 340,189,686
ภำษเงนไดส ำหรบก ำไรกอนหกภำษของบรษทมยอดจ ำนวนเงนทแตกตำงจำกกำรค ำนวณก ำไรทำงบญชคณกบอตรำภำษมรำยละเอยดดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ก ำไรทำงบญชกอนภำษเงนได 1,923,874,983 1,826,467,906
ภำษค ำนวณจำกอตรำภำษรอยละ 20 384,774,996 365,293,581 ผลกระทบ : ผลกระทบทำงภำษของรำยไดทไดรบยกเวนทำงภำษและ
คำใชจำยทไมสำมำรถน ำมำหกภำษได (28,516,634) (25,103,895)
คำใชจำยภำษเงนได 356,258,362 340,189,686
อตรำภำษเงนไดถวเฉลยเปนรอยละ 19 (พ.ศ. 2558 : รอยละ 19) ขอมลเพมเตมทเกยวของกบภำษเงนไดรอกำรตดบญชแสดงไวในหมำยเหตขอ 19
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
72
29. ก ำไรตอหนขนพนฐำน
ก ำไรตอหนขนพนฐำนค ำนวณโดยกำรหำรก ำไรสทธส ำหรบปทเปนของหนสำมญดวยจ ำนวนหนสำมญถวเฉลย ถวงน ำหนกทถอโดยบคคลภำยนอกในระหวำงป
พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
ก ำไรสทธทเปนของผถอหนสำมญ (บำท) 1,567,616,621 1,486,278,220 จ ำนวนหนสำมญถวเฉลยถวงน ำหนกทถอโดยบคคลภำยนอก ในระหวำงป (หน) 300,000,000 300,000,000 ก ำไรตอหนขนพนฐำน (บำท) 5.23 4.95 บรษทไมมกำรออกหนสำมญเทยบเทำปรบลดส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558
30. รำยกำรกบบคคลหรอกจกำรทเกยวของกน กจกำรและบคคลทมควำมสมพนธกบบรษท ไมวำทำงตรงหรอทำงออม โดยผำนกจกำรอนแหงหนงหรอมำกกวำหนงแหง โดยทบคคลหรอกจกำรนนมอ ำนำจควบคมบรษท หรอถกควบคมโดยบรษท หรออยภำยใตกำรควบคมเดยวกนกบบรษท รวมถงบรษททด ำเนนธรกจกำรลงทน บรษทยอย และบรษทยอยในเครอเดยวกน ถอเปนกจกำร ทเกยวของกบบรษท บรษทรวมและบคคลทเปนเจำของสวนไดเสยในสทธออกเสยงของบรษทซงมอทธพลอยำงเปนสำระส ำคญเหนอกจกำร ผบรหำรส ำคญรวมทงกรรมกำรและพนกงำนของบรษทตลอดจนสมำชกในครอบครวทใกลชดกบบคคลเหลำนน กจกำรและบคคลทงหมดถอเปนบคคลหรอกจกำรทเกยวของกบบรษท ในกำรพจำรณำควำมสมพนธระหวำงบคคลหรอกจกำรทเกยวของกนกบบรษทแตละรำยกำร บรษทค ำนงถงเนอหำของควำมสมพนธมำกกวำรปแบบทำงกฎหมำย รำยกำรกบบคคลและกจกำรทเกยวของกน
ชอบรษท ลกษณะควำมสมพนธ
บรษท ปตท. จ ำกด (มหำชน) ถอหนในบรษทรอยละ 13.33 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน ธนำคำรออมสน ถอหนในบรษทรอยละ 11.20 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน ธนำคำรกรงไทย จ ำกด (มหำชน) ถอหนในบรษทรอยละ 11.15 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน บรษท ทพยประกนชวต จ ำกด (มหำชน) บรษทถอหนรอยละ 18.65 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (สปป.ลำว) บรษทถอหนรอยละ 10.00 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน บรษท กลำงคมครองผประสบภยจำกรถ จ ำกด บรษทถอหนรอยละ 3.29 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน บรษท เวชธำน จ ำกด (มหำชน) บรษทถอหนรอยละ 1.54 และมกรรมกำรบำงสวนรวมกน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
73
30. รำยกำรธรกจกบกจกำรทเกยวของกน (ตอ)
ในระหวำงป บรษทมรำยกำรธรกจทส ำคญกบบคคลหรอกจกำรทเกยวของกน รำยกำรธรกจดงกลำวเปนไปตำมเงอนไขทำงกำรคำและเกณฑตำมทตกลงกนระหวำงบรษทและบรษทเหลำน น ซงเปนไปตำมปกตธรกจ โดยสำมำรถสรปไดดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558 บำท บำท นโยบำยกำรก ำหนดรำคำ
งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ เบยประกนภยรบ 730,211,278 846,815,129 อตรำคำเบยประกนภยส ำหรบลกคำรำยใหญ คำจำงและคำบ ำเหนจ 369,737,405 371,276,816 อตรำคำนำยหนำตำมประเภทของกำรรบ ประกนภยซงไมเกนทกฎหมำยก ำหนด
รำยไดจำกกำรลงทนสทธ ดอกเบยรบ 24,548,798 62,203,503 อตรำดอกเบยรอยละ 0.37 – 3.50 ตอป เงนปนผล 1,301,500 7,455,930 ตำมทประกำศจำย
รำยไดอน รำยไดคำเชำ 5,378,460 - ตำมอตรำตลำด รำยไดคำบรกำร 7,909,500 - ตำมอตรำตลำด
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
74
30. รำยกำรธรกจกบกจกำรทเกยวของกน (ตอ) วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทไดแสดงรำยกำรสนทรพยและหนสนทมสำระส ำคญทเกยวของกบกจกำรทเกยวของกนดงน
พ.ศ. 2559 (จดประเภทใหม)
พ.ศ. 2558
บำท บำท
งบแสดงฐำนะกำรเงน เงนลงทนในหลกทรพย
หนทน บรษท ปตท. จ ำกด (มหำชน) - 31,598,000 บรษท ทพยประกนชวต จ ำกด (มหำชน) 592,123,260 592,123,260 บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (สปป.ลำว) 6,400,000 6,400,000 บรษท กลำงคมครองผประสบภยจำกรถ จ ำกด 3,286,210 3,286,210
บรษท เวชธำน จ ำกด (มหำชน) 18,500,000 18,500,000 620,309,470 651,907,470
หก คำเผอกำรดอยคำ (8,326,400) (8,326,400)
รวม 611,983,070 643,581,070
หนก
บรษท ปตท. จ ำกด (มหำชน) 30,362,234 390,564,455
รวม 30,362,234 390,564,455
เงนฝำกสถำบนกำรเงน ธนำคำรออมสน 1,010,238,880 1,013,330,893
ธนำคำรกรงไทย จ ำกด (มหำชน) 445,450,199 1,028,023,518
รวม 1,455,689,079 2,041,354,411
รำยไดจำกกำรลงทนคำงรบ ธนำคำรออมสน 94,003 107,795
ธนำคำรกรงไทย จ ำกด (มหำชน) 426,173 1,938,897
รวม 520,176 2,046,692
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
75
30. รำยกำรธรกจกบกจกำรทเกยวของกน (ตอ)
วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทไดแสดงรำยกำรสนทรพยและหนสนทมสำระส ำคญทเกยวของกบกจกำรทเกยวของกนดงน (ตอ)
พ.ศ. 2559 (จดประเภทใหม)
พ.ศ. 2558
บำท บำท
งบแสดงฐำนะกำรเงน (ตอ) เบยประกนภยคำงรบ บรษท ปตท. จ ำกด (มหำชน) 15,286,261 20,979,455 ธนำคำรออมสน 12,317,033 13,072,704 ธนำคำรกรงไทย จ ำกด (มหำชน) 25,360,374 16,892,868
บรษท กลำงคมครองผประสบภยจำกรถ จ ำกด 35,680 -
บรษท เวชธำน จ ำกด (มหำชน) 1,115,927 623,082
รวม 54,115,275 51,568,109
ลกหนจำกสญญำประกนภยตอ บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (สปป. ลำว) 19,457,684 19,022,646
รวม 19,457,684 19,022,646
คำนำยหนำประกนภยคำงจำย ธนำคำรออมสน 64,066,796 65,277,470
ธนำคำรกรงไทย จ ำกด (มหำชน) 29,858,345 40,485,693
รวม 93,925,141 105,763,163
หนสนอน
บรษท ทพยประกนชวต จ ำกด (มหำชน) 3,696,210 -
รวม 3,696,210 -
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
76
30. รำยกำรธรกจกบกจกำรทเกยวของกน (ตอ) คำตอบแทนผบรหำรส ำคญของกจกำร คำตอบแทนผบรหำรส ำคญของกจกำรส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 เปนดงน พ.ศ. 2559 พ.ศ. 2558
บำท บำท
ผลประโยชนระยะสน 70,383,938 66,616,350 ผลประโยชนหลงออกจำกงำน 2,074,077 1,191,757
ผลประโยชนระยะยำวอน 19,970 14,012
รวม 72,477,985 67,822,119
31. หลกทรพยประกนวำงไวกบนำยทะเบยน
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทไดน ำเงนฝำกธนำคำรจ ำนวน 14 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 14 ลำนบำท) วำงไวเปนหลกทรพยเพอค ำประกนไวกบนำยทะเบยนประกนภยตำมมำตรำ 19 แหงพระรำชบญญตประกนวนำศภย พ.ศ. 2535
32. หลกทรพยทจดสรรไวเปนเงนส ำรองวำงไวกบนำยทะเบยน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 พนธบตรจ ำนวน 645.84 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 611.98 ลำนบำท) ใชเปนหลกทรพยในกำรวำงเปนส ำรองส ำหรบเบยประกนภยไวกบนำยทะเบยน
33. เงนสมทบกองทนประกนวนำศภย ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทมยอดสะสมของเงนสมทบกองทนประกนวนำศภย 344.50 ลำนบำท (พ.ศ. 2558 : 294.70 ลำนบำท)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
77
34. กำรเสนอขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำน บรษทด ำเนนกจกำรในสวนงำนทำงธรกจเดยว คอ ธรกจรบประกนวนำศภยและด ำเนนธรกจในสวนงำนทำงภมศำสตรเดยวคอในประเทศไทย ดงนนรำยได ก ำไรและสนทรพยทงหมดทแสดงในขอมลทำงกำรเงนระหวำงกำลจงเกยวของกบสวนงำนทำงธรกจและสวนงำนทำงภมศำสตรตำมทกลำวไว และเพอวตถประสงคในกำรบรหำรงำน บรษทไดรำยงำนสวนงำนด ำเนนงำน โดยแยกเปนประเภท ของผลตภณฑ ไดแก ประกนอคคภย ประกนภยทำงทะเลและขนสง ประกนภยรถ ประกนภยอบตเหตสวนบคคล ประกนภยเบดเตลด ผลกำรด ำเนนงำนตำมสวนงำนถกประเมนจำกรำยไดจำกกำรรบประกนภยหกคำใชจำยในกำรรบประกนภย ขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำนของบรษทส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ 2558 แสดงดงน พ.ศ. 2559
ประกนภยทำง ประกนอบตเหต ประกนภย ประกนอคคภย ทะเลและขนสง ประกนภยรถ สวนบคคล เบดเตลด รวม บำท บำท บำท บำท บำท บำท
รำยไดจำกกำรรบประกนภย เบยประกนภยรบ 1,936,160,927 281,818,583 3,230,552,486 7,456,618,291 7,523,619,331 20,428,769,618
หก เบยประกนภยตอ (912,516,803) (226,665,684) (1,589,408,638) (5,435,972,741) (6,765,649,808) (14,930,213,674)
เบยประกนภยรบสทธ 1,023,644,124 55,152,899 1,641,143,848 2,020,645,550 757,969,523 5,498,555,944
บวก เงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได(เพม)ลดจำกปกอน 38,821,795 (238,185) 95,360,231 11,107,286 (52,900,307) 92,150,820 เบยประกนภยทถอเปนรำยได 1,062,465,919 54,914,714 1,736,504,079 2,031,752,836 705,069,216 5,590,706,764
รำยไดคำจำงและคำบ ำเหนจ 369,254,466 49,559,914 311,697,089 1,446,069,388 811,581,181 2,988,162,038
รวมรำยไดจำกกำรรบประกนภย 1,431,720,385 104,474,628 2,048,201,168 3,477,822,224 1,516,650,397 8,578,868,802
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
78
34. กำรเสนอขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำน (ตอ) พ.ศ. 2559 (ตอ)
ประกนภยทำง ประกนอบตเหต ประกนภย ประกนอคคภย ทะเลและขนสง ประกนภยรถ สวนบคคล เบดเตลด รวม บำท บำท บำท บำท บำท บำท
คำใชจำยในกำรรบประกนภย คำสนไหมทดแทนและคำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน 409,922,568 163,757,669 2,337,157,631 4,077,196,585 7,369,077,871 14,357,112,324 หก คำสนไหมทดแทนและคำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน รบคนจำกกำรประกนภยตอ (241,977,707) (135,895,456) (1,174,361,258) (3,224,665,689) (6,932,685,870) (11,709,585,980) คำจำงและคำบ ำเหนจ 338,757,116 25,561,614 409,297,254 1,360,247,017 419,183,118 2,553,046,119
คำใชจำยในกำรรบประกนภยอน 292,789,500 13,382,013 322,555,115 229,856,243 218,144,606 1,076,727,477
รวมคำใชจำยในกำรรบประกนภยกอนคำใชจำยด ำเนนงำน 799,491,477 66,805,840 1,894,648,742 2,442,634,156 1,073,719,725 6,277,299,940
คำใชจำยด ำเนนงำน 1,269,879,271
รวมคำใชจำยในกำรรบประกนภย 7,547,179,211
ก ำไรจำกกำรรบประกนภย 1,031,689,591 รำยไดจำกกำรลงทนสทธ 520,834,839 ก ำไรจำกเงนลงทน 302,661,056
รำยไดอน 68,689,497 ก ำไรกอนคำใชจำยภำษเงนได 1,923,874,983
คำใชจำยภำษเงนได (356,258,362)
ก ำไรส ำหรบป 1,567,616,621
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
79
34. กำรเสนอขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำน (ตอ)
พ.ศ. 2558 (จดประเภทใหม)
ประกนภยทำง ประกนอบตเหต ประกนภย ประกนอคคภย ทะเลและขนสง ประกนภยรถ สวนบคคล เบดเตลด รวม บำท บำท บำท บำท บำท บำท
รำยไดจำกกำรรบประกนภย เบยประกนภยรบ 2,023,303,346 322,974,142 4,075,035,584 7,301,251,568 9,465,922,512 23,188,487,152
หก เบยประกนภยตอ (929,683,078) (270,470,072) (2,216,163,048) (5,343,221,539) (8,740,440,818) (17,499,978,555)
เบยประกนภยรบสทธ 1,093,620,268 52,504,070 1,858,872,536 1,958,030,029 725,481,694 5,688,508,597
บวก เงนส ำรองเบยประกนภยทยงไมถอเปนรำยได(เพม)ลดจำกปกอน 31,365,506 10,056,650 196,465,547 (105,770,318) 123,402,772 255,520,157 เบยประกนภยทถอเปนรำยได 1,124,985,774 62,560,720 2,055,338,083 1,852,259,711 848,884,466 5,944,028,754
รำยไดคำจำงและคำบ ำเหนจ 362,269,001 56,037,927 412,785,643 1,375,301,586 788,755,161 2,995,149,318
รวมรำยไดจำกกำรรบประกนภย 1,487,254,775 118,598,647 2,468,123,726 3,227,561,297 1,637,639,627 8,939,178,072
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
80
34. กำรเสนอขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำน (ตอ) พ.ศ. 2558 (จดประเภทใหม) (ตอ)
ประกนภยทำง ประกนอบตเหต ประกนภย ประกนอคคภย ทะเลและขนสง ประกนภยรถ สวนบคคล เบดเตลด รวม บำท บำท บำท บำท บำท บำท
คำใชจำยในกำรรบประกนภย คำสนไหมทดแทนและคำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน 740,462,998 147,320,601 3,018,612,590 3,230,138,785 1,657,450,248 8,793,985,222 หก คำสนไหมทดแทนและคำใชจำยในกำรจดกำรคำสนไหมทดแทน รบคนจำกกำรประกนภยตอ (609,594,458) (130,092,141) (1,535,628,246) (2,525,384,967) (1,253,342,326) (6,054,042,138) คำจำงและคำบ ำเหนจ 346,647,236 25,042,699 566,084,714 1,278,397,793 493,023,711 2,709,196,153
คำใชจำยในกำรรบประกนภยอน 360,016,615 12,870,021 396,776,139 221,578,577 234,710,622 1,225,951,974
รวมคำใชจำยในกำรรบประกนภยกอนคำใชจำยด ำเนนงำน 837,532,391 55,141,180 2,445,845,197 2,204,730,188 1,131,842,255 6,675,091,211
คำใชจำยด ำเนนงำน 1,152,460,384
รวมคำใชจำยในกำรรบประกนภย 7,827,551,595
ก ำไรจำกกำรรบประกนภย 1,111,626,477 รำยไดจำกกำรลงทนสทธ 547,568,545 ก ำไรจำกเงนลงทน 115,773,159
รำยไดอน 51,499,725 ก ำไรกอนคำใชจำยภำษเงนได 1,826,467,906
คำใชจำยภำษเงนได (340,189,686)
ก ำไรส ำหรบป 1,486,278,220
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
81
34. กำรเสนอขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำน (ตอ) สนทรพยและหนสนของสวนงำนของบรษท ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 มดงตอไปน ประกนภยทำง ประกนอบตเหต ประกนภย สนทรพย ประกนอคคภย ทะเลและขนสง ประกนภยรถ สวนบคคล เบดเตลด ทปนสวนไมได รวม บำท บำท บำท บำท บำท บำท บำท
สนทรพย
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 2,172,977,859 404,821,466 2,345,958,322 19,585,327,268 11,756,707,171 19,802,229,493 56,068,021,579
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 2,167,144,769 380,133,897 2,124,602,731 16,900,624,837 14,683,925,111 18,954,959,075 55,211,390,420
หนสน
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 4,122,745,929 468,789,295 4,329,399,775 26,926,869,185 12,658,426,662 1,722,734,836 50,228,965,682
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 4,348,435,912 466,938,709 3,769,843,360 23,002,031,229 15,990,918,680 1,045,409,906 48,623,577,796
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
82
35. ทรพยสนทมขอจ ำกดและภำระผกพน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 พนธบตรจ ำนวน 224.09 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 357.40 ลำนบำท) ใชเปนหลกทรพยในกรณผเอำประกนทเปนผขบขรถยนตตกเปนผตองหำ และในกำรวำงค ำประกนส ำหรบกำรรบประกนภย และเงนฝำกธนำคำรจ ำนวน 159.47 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 44.27 ลำนบำท) ใชเปนหลกทรพยในกำรวำง ค ำประกนในกรณผเอำประกนทเปนผขบขรถยนตตกเปนผตองหำ และค ำประกนวงเงนสนเชอกบธนำคำร ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทมวงเงนกยมทยงไมไดเบกออกมำใชเปนจ ำนวนเงน 10 ลำนบำท ในอตรำดอกเบยเงนฝำกประจ ำบวกรอยละ 2 ตอป (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 10 ลำนบำท ในอตรำดอกเบยเงนฝำกประจ ำบวกรอยละ 2 ตอป)
36. หนสนทอำจเกดขนภำยหนำและภำระผกพน
ภำระผกพนเกยวกบสญญำเชำด ำเนนงำนและกอสรำงอำคำร ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษท มกำรท ำสญญำเชำพนทอำคำรส ำนกงำน อปกรณ กอสรำงอำคำร และบรกำรอน ๆ อำยสญญำมระยะเวลำประมำณ 1 - 3 ป โดยบรษทมภำระผกพนในกำรจำยคำเชำและคำบรกำร ภำยใน 1 ป จ ำนวน 95.59 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 100.26 ลำนบำท ) และสวนทเกนกวำ 1 ป จ ำนวน 29.39 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 39.37 ลำนบำท) คดฟองรอง ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทถกฟองรองคดจำกกำรเปนผรบประกนภย โดยมทนทรพยถกฟองเปนจ ำนวนเงนโดยรวมประมำณ 1,975.29 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 1,574.62 ลำนบำท) และคดอน ๆ อกจ ำนวน 0.31 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 0.31 ลำนบำท) อยำงไรกตำมบรษทมหนสนทอำจจะเกดขนจำกคดควำม ทถกฟองรองในมลคำทไมเกนควำมคมครองตำมกรมธรรม จ ำนวน 1,744.26 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 1,486.50 ลำนบำท) ซงกำรพจำรณำคดดงกลำวยงไมแลวเสรจและสวนใหญบรษทคำดวำจะชนะคดบรษท จงไดบนทกส ำรองเผอผลเสยหำยทอำจเกดขนเปนจ ำนวน 586.58 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 502.43 ลำนบำท) กำรค ำประกน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 บรษทมหนงสอค ำประกนทออกโดยธนำคำรในนำมบรษทเหลออยเปนจ ำนวนเงน 16.47 ลำนบำท (31 ธนวำคม พ.ศ. 2558 : 29.19 ลำนบำท) ซงเกยวเนองกบภำระผกพนทำงปฏบตบำงประกำรตำมปกตธรกจของบรษท
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
83
37. เครองมอทำงกำรเงน นโยบำยกำรบรหำรควำมเสยง บรษทมควำมเสยงทเกยวของกบเครองมอทำงกำรเงนดงกลำว และมนโยบำยในกำรบรหำรควำมเสยงดงน 37.1 ควำมเสยงดำนกำรใหสนเชอ
ควำมเสยงดำนเครดต คอ ควำมเสยงทคสญญำฝำยหนงจะไมสำมำรถปฏบตตำมภำระผกพนทระบไวในเครองมอทำงกำรเงนจนท ำใหคสญญำอกฝำยหนงเกดควำมเสยหำยทำงกำรเงน บรษทมควำมเสยงดำนกำรใหสนเชอทเกยวเนองกบเบยประกนภยคำงรบและลกหนจำกสญญำประกนภยตอ ฝำยบรหำรควบคมควำมเสยงนโดยกำรก ำหนดใหมนโยบำยและวธกำรในกำรควบคมสนเชอทเหมำะสม ดงนนบรษทจงไมคำดวำจะไดรบควำมเสยหำยทเปนสำระส ำคญจำกกำรใหสนเชอ นอกจำกน กำรใหสนเชอของบรษทไมมกำรกระจกตวเนองจำกบรษทมฐำนของลกคำทหลำกหลำยและมอยจ ำนวนมำกรำย จ ำนวนเงนสงสดทบรษทอำจตองสญเสยจำกกำรใหสนเชอคอมลคำตำมบญชของเบยประกนภยคำงรบ ทแสดงอยในงบแสดงฐำนะกำรเงน
37.2 ควำมเสยงจำกกำรเปลยนแปลงของรำคำตลำด ควำมเสยงจำกกำรเปลยนแปลงของรำคำตลำด คอ ควำมเสยงทบรษทอำจไดรบควำมเสยหำยจำกกำรเปลยนแปลงอตรำดอกเบย อตรำแลกเปลยนและรำคำของหลกทรพย ซงสงผลตอฐำนะกำรเงนของบรษท
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
84
37. เครองมอทำงกำรเงน (ตอ)
37.2 ควำมเสยงจำกกำรเปลยนแปลงของรำคำตลำด (ตอ)
37.2.1 ควำมเสยงดำนอตรำดอกเบย
ควำมเสยงดำนอตรำดอกเบย คอควำมเสยงทมลคำของเครองมอทำงกำรเงนและกระแสเงนสดของบรษทจะเปลยนแปลงไปเนองจำกกำรเปลยนแปลงอตรำดอกเบยในตลำด
ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 สนทรพยและหนสนทำงกำรเงนทส ำคญสำมำรถ จดตำมประเภทอตรำดอกเบยแสดงดงตำรำง และส ำหรบสนทรพยและหนสนทำงกำรเงนทมอตรำดอกเบยคงทสำมำรถแยกตำมวนทครบก ำหนด หรอวนทมกำรก ำหนดอตรำดอกเบยใหม (หำกวนทมกำรก ำหนดอตรำดอกเบยใหมถงกอน) ไดดงน
พ.ศ. 2559
อตรำดอกเบยคงท อตรำดอกเบย อตรำ ภำยใน มำกกวำ มำกกวำ ปรบขนลงตำม ไมม รวม ดอกเบย
1 ป 1 ถง 5 ป 5 ป รำคำตลำด ดอกเบย บำท รอยละตอป
เงนฝำกสถำบนกำรเงน - - - 862,390,511 82,034,077 944,424,588 0.13 – 0.90 เบยประกนภยคำงรบ-สทธ 2,404,224,949 2,404,224,949 - เงนลงทนในหลกทรพย-สทธ เงนฝำกประจ ำประเภทเกน 3 เดอน 3,316,650,000 - - - - 3,316,650,000 1.15 - 1.80 พนธบตร 668,930,274 656,069,883 - - - 1,325,000,157 2.05 - 5.63 หนก 1,536,367,284 3,529,765,319 30,362,234 - - 5,096,494,837 2.00 - 6.20 ตวแลกเงน 575,536,533 - - - - 575,536,533 1.80 - 2.35
เงนใหกยมโดยมหลกทรพยเปนประกน 95,734 - - - - 95,734 3.25 - 4.75
รวม 6,097,579,825 4,185,835,202 30,362,234 862,390,511 2,486,259,026 13,662,426,798
พ.ศ. 2558 (จดประเภทใหม)
อตรำดอกเบยคงท อตรำดอกเบย อตรำ ภำยใน มำกกวำ มำกกวำ ปรบขนลงตำม ไมม รวม ดอกเบย
1 ป 1 ถง 5 ป 5 ป รำคำตลำด ดอกเบย บำท รอยละตอป
เงนฝำกสถำบนกำรเงน - - - 738,093,522 32,424,079 770,517,601 0.05 - 1.20 เบยประกนภยคำงรบ-สทธ - - - - 2,748,344,577 2,748,344,577 - เงนลงทนในหลกทรพย-สทธ เงนฝำกประจ ำประเภทเกน 3 เดอน 5,469,350,000 - - - - 5,469,350,000 1.50 - 3.50 พนธบตร 1,191,804,900 723,069,717 90,135,507 - - 2,005,010,124 1.51 - 6.00 หนก 996,963,723 2,902,344,997 31,353,568 - - 3,930,662,288 2.00 - 6.20 ตวแลกเงน 477,442,785 - - - - 477,442,785 2.25 - 2.60
เงนใหกยมโดยมหลกทรพยเปนประกน 95,734 - - - - 95,734 2.50 - 4.75
รวม 8,135,657,142 3,625,414,714 121,489,075 738,093,522 2,780,768,656 15,401,423,109
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
85
37. เครองมอทำงกำรเงน (ตอ) 37.2 ควำมเสยงจำกกำรเปลยนแปลงของรำคำตลำด (ตอ)
37.2.2 ควำมเสยงจำกอตรำแลกเปลยน
บรษทมควำมเสยงจำกอตรำแลกเปลยนทส ำคญอนเกยวเนองกบกำรรบประกนภย และกำรท ำประกนภยตอเปนเงนตรำตำงประเทศ โดยบรษทไมไดท ำสญญำซอขำยเงนตรำตำงประเทศลวงหนำ เพอใชเปนเครองมอในกำรบรหำรควำมเสยง อยำงไรกตำม ผบรหำรเชอวำบรษทไมมผลกระทบ จำกควำมเสยงดงกลำวอยำงเปนสำระส ำคญ เนองจำกวธปฏบตของสญญำประกนภยรำยใหญ จะใชอตรำแลกเปลยนเดยวกนระหวำงสญญำรบประกนภยกบสญญำเอำประกนภยตอ
37.2.3 ควำมเสยงจำกกำรเปลยนแปลงของรำคำหลกทรพย
ควำมเสยงจำกกำรเปลยนแปลงของรำคำหลกทรพยของตรำสำรทน คอ ควำมเสยงทเกดจำก กำรเปลยนแปลงรำคำตลำดของตรำสำรทนทท ำใหเกดควำมผนผวนตอรำยได หรอมลคำของสนทรพยทำงกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมควำมเสยงจำกกำรถอเงนลงทนในหลกทรพยซงรำคำจะเปลยนแปลงไปตำมภำวะตลำด ฝำยลงทนจะบรหำรเงนลงทนในหลกทรพยตำมแผนกำรลงทน ทไดรบกำรอนมตโดยคณะกรรมกำรบรหำรกำรลงทนและคณะกรรมกำรบรษท ซงสอดคลองกบกรอบนโยบำยกำรลงทนตำมประกำศคณะกรรมกำรก ำกบและสงเสรมกำรประกอบธรกจประกนภยทเกยวของ
37.3 ควำมเสยงดำนสภำพคลอง ควำมเสยงดำนสภำพคลอง คอควำมเสยงในกำรระดมทนหรอควำมเสยงทกจกำรจะเผชญกบควำมยงยำก ในกำรระดมทนใหเพยงพอและทนเวลำตอกำรปฏบตตำมภำระผกพนทระบไวในตรำสำรทำงกำรเงน ควำมเสยงดำนสภำพคลองอำจเกดจำกกำรทกจกำรไมสำมำรถขำยสนทรพยทำงกำรเงนไดทนเวลำดวย รำคำทใกลเคยงกบมลคำยตธรรม ผบรหำรมกำรบรหำรควำมเสยงดำนสภำพคลอง โดยพจำรณำสดสวนสนทรพยทำงกำรเงนและหนสนทำงกำรเงนรบจำยในแตละชวงเวลำใหสอดคลองกบสภำพคลองของกจกำร
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
86
37. เครองมอทำงกำรเงน (ตอ) 37.3 ควำมเสยงดำนสภำพคลอง (ตอ)
สนทรพยทำงกำรเงนของบรษทสวนใหญ ประกอบดวย เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด เงนลงทน ในหลกทรพย และเบยประกนภยคำงรบ สวนใหญยงไมถงก ำหนดช ำระหรอคำงช ำระไมเกน 1 ป ในขณะทเจำหนบรษทประกนภยตอ และคำนำยหนำประกนภยคำงจำยมระยะเวลำครบก ำหนดช ำระภำยใน 1 ป ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 บรษทมสนทรพยทำงกำรเงนสวนใหญทจะครบก ำหนดภำยใน 1 ปมำกกวำหนสนทำงกำรเงนทจะตองจำย
38. มลคำยตธรรม
38.1 กำรประมำณกำรมลคำยตธรรม
มลคำยตธรรม หมำยถง รำคำทจะไดรบจำก กำรขำยสนทรพย หรอจะจำยเพอโอนหนสนในรำยกำรทเกดขนในสภำพปกตระหวำงผรวมตลำด ณ วนทวดมลคำ วธกำรก ำหนดมลคำยตธรรมขนอยกบลกษณะของเครองมอทำงกำรเงน มลคำยตธรรมจะก ำหนดจำก รำคำตลำดลำสด แตหำกไมสำมำรถหำรำคำตลำดทเหมำะสมได มลคำยตธรรมจะก ำหนดขนโดยใชเกณฑกำรวดมลคำทเหมำะสม
ตำรำงขำงลำงเปนกำรวเครำะหเครองมอทำงกำรเงนทวดคำดวยมลคำยตธรรมดวยวธกำรประเมนมลคำ โดยใหค ำนยำมของล ำดบชนของมลคำยตธรรมทแตกตำงกนดงน • ขอมลระดบ 1 เปนรำคำทเสนอ (ไมปรบปรง) ในตลำดซอขำยคลองส ำหรบสนทรพยหรอหนสนทม
ลกษณะเหมอนกน • ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสงเกตไดไมวำทำงตรง (ไดแก ขอมลรำคำตลำด) หรอทำงออม (ไดแก
ขอมลทค ำนวณมำจำกรำคำตลำด) ส ำหรบสนทรพยหรอหนสนนอกเหนอจำกรำคำทเสนอซงรวมอยในระดบ 1
• ขอมลระดบ 3 เปนขอมลส ำหรบสนทรพยหรอหนสนทไมไดอำงองจำกขอมลในตลำดทสงเกตได (นนคอ เปนขอมลทสงเกตไมได)
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
87
38. มลคำยตธรรม (ตอ)
38.1 กำรประมำณกำรมลคำยตธรรม (ตอ) สนทรพยและหนสนทส ำคญของบรษททวดมลคำยตธรร ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 มดงตอไปน พ.ศ.2559
ขอมลระดบ 1 ขอมลระดบ 2 ขอมลระดบ 3 รวม
บำท บำท บำท บำท
สนทรพยทำงกำรเงนทรบร มลคำยตธรรมผำนงบก ำไรขำดทน เงนลงทนเพอคำ หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ - 30,210,615 - 30,210,615 สนทรพยทำงกำรเงนทรบร มลคำยตธรรมผำนก ำไรขำดทน เบดเสรจอน
เงนลงทนเผอขำย หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ - 1,781,393,974 - 1,781,393,974 ตรำสำรหนภำคเอกชน - 3,592,265,244 - 3,592,265,244 ตรำสำรทน 2,589,561,760 - - 2,589,561,760 หนวยลงทน 1,038,358,000 500,425,964 - 1,538,783,964
รวม 3,627,919,760 5,904,295,797 - 9,532,215,557
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
88
38. มลคำยตธรรม (ตอ)
38.1 กำรประมำณกำรมลคำยตธรรม (ตอ) สนทรพยและหนสนทส ำคญของบรษททวดมลคำยตธรร ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 มดงตอไปน (ตอ)
พ.ศ.2558
ขอมลระดบ 1 ขอมลระดบ 2 ขอมลระดบ 3 รวม
บำท บำท บำท บำท
สนทรพยทำงกำรเงนทรบร มลคำยตธรรมผำนงบก ำไรขำดทน เงนลงทนเพอคำ หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ - 254,163,427 - 254,163,427 ตรำสำรหนภำคเอกชน - 30,603,587 - 30,603,587 สนทรพยทำงกำรเงนทรบร มลคำยตธรรมผำนก ำไรขำดทน เบดเสรจอน
เงนลงทนเผอขำย หลกทรพยรฐบำลและรฐวสำหกจ - 2,025,972,007 - 2,025,972,007 ตรำสำรหนภำคเอกชน - 2,533,305,537 - 2,533,305,537 ตรำสำรทน 2,149,737,562 - - 2,149,737,562 หนวยลงทน 840,362,810 1,054,862,014 - 1,895,224,824
รวม 2,990,100,372 5,898,906,572 - 8,889,006,944
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
89
38. มลคำยตธรรม (ตอ)
38.1 กำรประมำณกำรมลคำยตธรรม (ตอ) บรษทไดมกำรพจำรณำมลคำยตธรรมของเครองมอทำงกำรเงนทไมไดวดมลคำดวยวธมลคำยตธรรม ตำมหลกเกณฑดงน เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด และเบยประกนภยคำงรบ มรำคำตำมบญชไมแตกตำงจำกมลคำยตธรรมอยำงเปนสำระส ำคญ เนองจำกมลคำจะขนอยกบอตรำดอกเบยในตลำด หรอมก ำหนดช ำระคนภำยในระยะเวลำอนใกล มลคำยตธรรมของสนทรพยและหนสนทส ำคญของบรษททไมไดวดมลคำดวยมลคำยตธรรม ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 ดงตอไปน
พ.ศ.2559
ขอมลระดบ 1 ขอมลระดบ 2 ขอมลระดบ 3 รวม
บำท บำท บำท บำท
สนทรพย เงนลงทนในหลกทรพย
เงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด
หลกทรพยรฐบำล และรฐวสำหกจ - 1,027,098,872 - 1,027,098,872 ตรำสำรหนภำคเอกชน - 1,398,664,609 - 1,398,664,609 เงนฝำกธนำคำร - 3,316,650,000 - 3,316,650,000 อน ๆ - 15,000,000 - 15,000,000 เงนลงทนทวไป ตรำสำรทน - - 1,207,880,413 1,207,880,413
อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน - 336,856,016 - 336,856,016
รวมสนทรพย - 6,094,269,497 1,207,880,413 7,302,149,910
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
90
38. มลคำยตธรรม (ตอ)
38.1 กำรประมำณกำรมลคำยตธรรม (ตอ) มลคำยตธรรมของสนทรพยและหนสนทส ำคญของบรษททไมไดวดมลคำดวยมลคำยตธรรม ณ วนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 และ พ.ศ. 2558 ดงตอไปน (ตอ) พ.ศ.2558
ขอมลระดบ 1 ขอมลระดบ 2 ขอมลระดบ 3 รวม
บำท บำท บำท บำท
สนทรพย เงนลงทนในหลกทรพย
เงนลงทนทจะถอจนครบก ำหนด
หลกทรพยรฐบำล และรฐวสำหกจ - 1,108,929,156 - 1,108,929,156 ตรำสำรหนภำคเอกชน - 477,481,298 - 477,481,298 เงนฝำกธนำคำร - 5,469,350,000 - 5,469,350,000 อน ๆ - 15,000,000 - 15,000,000 เงนลงทนทวไป
ตรำสำรทน - - 1,197,985,106 1,197,985,106
รวมสนทรพย - 7,070,760,454 1,197,985,106 8,268,745,560
ไมมรำยกำรโอนระหวำงระดบ 1 และระดบ 2 ของล ำดบชนมลคำยตธรรมในระหวำงป
ในระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 ไมมกำรเปลยนแปลงในสภำพเศรษฐกจหรอธรกจทเปนสำระส ำคญซงสงผลตอมลคำยตธรรมของสนทรพยและหนสนทำงกำรเงนของบรษท และไมมกำรเปลยนแปลงกำรจดประเภทของสนทรพยทำงกำรเงน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
91
38. มลคำยตธรรม (ตอ)
38.2 เทคนคกำรประเมนมลคำ
บรษทใชวธกำรและขอสมมตฐำนในกำรประมำณมลคำยตธรรมของเครองมอทำงกำรเงนดงน
(ก) เครองมอทำงกำรเงนใน ระดบ 1 มลคำยตธรรมของเครองมอทำงกำรเงนทซอขำยในตลำดทมสภำพคลองอำงองจำกรำคำเสนอซอขำย ณ วนทในงบกำรเงน ตลำดจะถอเปนตลำดทมสภำพคลองเมอรำคำเสนอซอขำยมพรอมและสม ำเสมอ จำกกำรแลกเปลยน จำกตวแทน นำยหนำ กลมอตสำหกรรม ผใหบรกำรดำนรำคำ หรอหนวยงำน ก ำกบดแล และรำคำนนแสดงถงรำยกำรในตลำดทเกดขนจรงอยำงสม ำเสมอ ในรำคำซงคสญญำซงเปนอสระจำกกนพงก ำหนดในกำรซอขำย(Arm’s length basis) รำคำเสนอซอขำยทใชส ำหรบสนทรพย ทำงกำรเงนทถอโดยบรษทไดแกรำคำเสนอซอปจจบน เครองมอทำงกำรเงนนรวมอยในระดบ 1
(ข) เครองมอทำงกำรเงนใน ระดบ 2 เงนลงทนในตรำสำรหนซงมลคำยตธรรมอยในระดบท 2 วดมลคำยตธรรมของหลกทรพยทมกำรซอขำยในตลำดค ำนวณจำกรำคำเสนอซอลำสด หรอเสนอตรำผลตอบแทนทค ำนวณและประกำศ โดยสมำคมตลำดตรำสำรหนไทย ณ วนท ำกำรสดทำยของวนทในงบแสดงฐำนะกำรเงน หนวยลงทน ซงมลคำยตธรรมอยในระดบท 2 วดมลคำยตธรรมโดยใชกำรค ำนวณจำกมลคำสนทรพยสทธของ เงนลงทนทหนวยลงทนน นไปลงทนโดยมสดสวนกำรลงทนสวนใหญท งในตรำสำรทนทซอขำย ในตลำดหลกทรพยแหงประเทศไทยและตรำสำรหน ท มมลคำยตธรรมประกำศโดยสมำคม ตลำดตรำสำรหนไทย มลคำยตธรรมระดบ 2 ของทดนอำงองจำกวธเปรยบเทยบขอมลตลำด โดยน ำรำคำขำยของทดน ทเปรยบเทยบกนไดในบรเวณใกลเคยงกนมำปรบปรงดวยควำมแตกตำงของคณสมบตทส ำคญ เชน ขนำดของอสงหำรมทรพย ขอมลทส ำคญ ทสดในวธกำรประเมนมลคำน คอรำคำตอตำรำงวำ กำรวดมลคำยตธรรมของอำคำรและสงปลกสรำงใชวธตนทนทดแทนสทธ ซงรำคำประเมนตอหนวยน ำมำจำกประมำณกำรรำคำคำกอสรำง พ.ศ. 2558 ของสมำคมผประเมนคำทรพยสนแหงประเทศไทยเปนเกณฑในกำรอำงอง และคำเสอมรำคำอำงองตำมมำตรฐำนของสมำคมผประเมนคำทรพยสน แหงประเทศไทยเปนมำตรฐำน
บรษท ทพยประกนภย จ ำกด (มหำชน) หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559
92
38. มลคำยตธรรม (ตอ)
38.2 เทคนคกำรประเมนมลคำ (ตอ)
(ค) เครองมอทำงกำรเงนใน ระดบ 3
ฝำยลงทนของบรษทไดท ำกำรประเมนมลคำยตธรรมของสนทรพยทำงกำรเงนส ำหรบกำรรำยงำนใน งบกำรเงน รวมถงมลคำยตธรรมระดบท 3 คณะท ำงำนนไดรำยงำนโดยตรงตอผชวยกรรมกำรผจดกำรใหญสำยงำนบญช กำรเงน และกำรลงทน (CFO) โดยทคณะท ำงำนเกยวกบกระบวนกำรประเมนมลคำยตธรรม ไดจดขนอยำงนอยหนงครงในแตละไตรมำส ซงสอดคลองกบวนทรำยงำนรำยไตรมำสของบรษท ขอมลหลกทบรษทใชในกำรประเมนมลคำยตธรรมระดบท 3 ไดแก ประมำณกำรกระแสเงนสดจำก มลคำทคำดวำจะไดรบจำกกำรจ ำหนำยตรำสำรทน หรอเงนปนผล หรอผลตอบแทนอนทคำดวำผถอหนจะไดรบ และใชอตรำคดลดจำกอตรำดอกเบยของพนธบตรรฐบำลไทยทไมมดอกเบยทเผยแพร โดยสมำคมตรำสำรหนไทย โดยบวกคำชดเชยควำมเสยง (Risk Premium) ทเหมำะสม โดยทอตรำคดลดทใชในกำรประมำณมลคำยตธรรมคอ รอยละ 6.20 ถง 13.70 ตอป ขนอยกบระดบคำชดเชยควำมเสยง (Risk Premium) เฉพำะตวของแตละหลกทรพย ท งนหำกอตรำคดลดเพมขน รอยละ 1 จะมผลกระทบใหก ำไรขำดทนเบดเสรจอนลดลง จ ำนวน 230.74 ลำนบำท ขณะทหำกอตรำ คดลดลดลงรอยละ 1 จะมผลกระทบใหก ำไรขำดทนเบดเสรจอนเพมขน จ ำนวน 297.62 ลำนบำท
39. เหตกำรณภำยหลงวนทในงบแสดงฐำนะกำรเงน
เมอวนท 24 กมภำพนธ พ.ศ. 2560 ทประชมคณะกรรมกำรบรษทไดมมตอนมตจำยเงนปนผลจำกก ำไรสทธของรอบบญช 31 ธนวำคม พ.ศ. 2559 ในอตรำหนละ 2.00 บำท รวมเปนเงนปนผลจำยทงสน 600,000,000 บำท