AA1000標準與查證要求 BSI web · • AA 1000 APS (Accountability Principle Standard)當 責性原則標準 ‧AA組織授權BSI翻譯並已通過獨立審查 ‧於今年7月正式出版.

AA 1000(2008)標準與查證要求介紹

黃雪娟英國標準協會訓練標準部協理永續報告書查證產品經理

民國98年6月30日

BSI 英國標準協會發展沿革(一)1901- 全球第一家國際性標準組織1926- 全球第一國際性產品認證標章- 風箏標誌 (Kite Mark)1929- 英國皇家特許機構1948- 國際驗證標準組織(ISO)創始會員1979- 世界第一個頒佈國家品質標準系統1979- BS 5750 (ISO 9001前身)正式公告1992- BS 7750 (ISO 14001前身)正式公告1999- BSI 正式公告 OHSAS 18001 1995- 頒佈BS 7799 (已轉換為 ISO 27001)2006- BS 8900 管理永續發展指引公告2007- BS 25999 企業營運持續管理系統標準公告2009- 2008 AA 1000 系列標準繁體中文版

BSI第五度蟬聯企業超級品牌殊榮，再度被公佈獲選為2009年企業超級品牌（Business Superbrands）(Feb.2009)。由國際全球品牌仲裁機構”The Superbrands Organization”所頒發的「企業超級品牌(Business Superbrands award)」，提供專家和消費者對於品牌的意見，已成為範圍廣泛衡量品牌績效的關鍵指標。

英國標準協會(BSI -British Standards Institution)全球最權威之專業驗證及訓練機構

關於企業超級品牌五百大企業超級品牌聯盟（TOP 500 LEAGUE OF BUSINESS SUPERBRANDS）

是由資深企業領導者組成的評議會篩選彙整。品牌的評比乃是根據以下三項要素：品質：該品牌代表高品質的產品和服務.可靠度：該品牌會一致地實踐承諾，並在每一次接觸客戶時均提供符合標準的

產品和服務.獨特性：該品牌在業界具有知名度, 該品牌相較於競爭者有適當的差異, 該品牌具

有讓自己在市場上成為獨一無二品牌的特性和價值.

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非財務資訊報告(Non-Financial Reporting, NFR)全球種類分布

資料來源:http://www.corporateregister.com/ 之CRRA08.pdf

資料來源:http://www.corporateregister.com/pdf/CRRA07.pdf

報告書經外部查證之全球統計(2007)

CSR報告書查證準則與標準AA 1000 Series Standards

包含AA 1000AS (Assurance Standard) & AA 1000 APS (Accountability Principle Standard)& AA 1000 SES (利害關係人參與標準提出報告書在查證時所需具備的準則

著重於永續性與利害關係人參與觀點出發

GRI G3為指引非強制標準，主要強調永續性報告, 自2006年9月起發行至今, 目前已有約450本報告依循此指引內容建制

其他標準ISAE 3000 標準需由具會計專業執行查證BS 8900 永續報告指引ISO 26000 社會責任指引

資料來源:http://www.corporateregister.com/pdf/CRRA07.pdf

CSR報告查證的品質要求-包容性(inclusivity)-實質性(materiality)-回應性(responsiveness)

AA 1000:2008年繁體中文版標準• AA 1000 AS (Assurance Standard)保證標準• AA 1000 APS (Accountability Principle Standard)當責性原則標準

‧AA組織授權BSI翻譯並已通過獨立審查

‧於今年7月正式出版

AA1000 (2008)當責性原則標準

包容性基本原則Inclusivity as the foundation principle

重大性Materiality

回應性Responsiveness

2.1包容性 (Inclusivity)基本原則原則

組織應為包容的。

定義

對一個可影響他人與被影響的當責性組織，包容性指透過對利害關係人負責任與策略性的回應

之參與來發展與達成永續性。

利害關係人指影響及/或被組織之活動、產品或服務及其績效影響的個人、團體或組織。釋義

包容性不只是利害關係人參與的流程。它是指組織承諾負責任地對待那些受組織影響或影響組

織的個人或團體，俾使他們共同參與鑑別議題和尋求解決方案。即是各階層的合作，包括組織

治理，以達成更好的結果。

對受組織影響的團體(其利害關係人)負責，並非指組織必須滿足利害關係人提出的所有要求，也並不表示組織可不負責任地自作決策。

包容性要求明定利害關係人的參與流程，以負責任的方式來處理與回應議題與影響並提供利害

關係人可全面且客觀的參與，而達成策略、計畫、行動及績效。

組織宜找出並充分理解哪些是利害關係人，並全面且平衡的理解他們的需求、關注重點及具體

的參與方式。

組織與利害關係人參與的具體方式取決於組織與利害關係人的能力及現有關係的成熟程度。

2.1 包容性 (Inclusivity)基本原則準則

組織遇下列情形時，應遵循包容性原則：

承諾對於被組織影響或影響組織的個人與團體負責。

具有利害關係人參與流程，該流程：

適用於整個組織（如集團與各分公司）；

已融入組織中，及

已持續實施而非僅此一次。

擁有或具備能力與資源以實施利害關係人參與流程。

利害關係人參與流程：

鑑別並瞭解利害關係人，包括他們的參與能力、觀點及期望；

鑑別、制定和實施適當、健全及客觀的利害關係人參與策略、計畫和模式；

促進組織的理解學習及改進；

提供方法使利害關係人得以參與組織提升永續性績效的相關決策；

建立組織內部利害關係人的能力，並支援外部利害關係人參與能力建構；

處理因利害關係人期望不同而引致的分歧與兩難。

在發展與達成對永續性負責任與策略的回應過程中，利害係人參與能促成利害關係人的加入。

2.2 重大性(Materiality)原則

組織應鑑別其重大性議題

定義

重大性是指決定特定議題對組織及其利害關係人的相關性與重要性。

重大性議題是指特定議題能夠影響組織或利害關係人的決策、行動及績效。

釋義

為作出良好決策與行動，組織及其利害關係人必須明白那些議題對組織永續性績效是重大的。

為決定何謂重大的議題須有一重大性決定流程。此流程在於確保所收集全面且平衡的資訊以進

行分析。組織輸入來自正確來源的正確型態資訊及涵蓋適當時間。資訊輸入應不限於財務資

訊，而包含非財務資訊、永續性動因及對利害關係人的影響。這些資訊來源包含來自利害關係

人的資訊。資訊期間涵蓋了短期、中期和長期。

資訊分析應考量永續性動因，並考慮組織及其利害關係人的需求、關注重點及期望。最終應由

組織負責決定重大性議題。此流程應符合組織的決策和策略發展流程。

組織應充分瞭解與自身相關的永續性背景與其重大性議題，針對非重大性的問題也應作出回

應，並且平衡與健全地理解這些內容對誰及為何是重大的。

對重大性議題的決定會隨時間及對問題的成熟與其理解的改進而改變。

2.2 重大性(Materiality)準則

組織遇下列情形時，應遵循實質性原則：

具有重大性決定流程，該流程：

適用於整個組織（如集團與各分公司）；

已融入組織中，及

已持續實施而非僅此一次。

擁有或具備必要的能力與資源以實施重大性決定流程。

重大性決定流程：

鑑別並公平地展現來自廣泛各方的議題，包括利害關係人的需求和關注重點、社會規範、財務考量、行業規範、政策績效，及對永續性背景的理解.

評價組織已鑑別的永續性議題之相關性，採用明確且適用的準則，應確保這些準則是可信的、明確的、易理解的、可重複的、可論證及可查證的；

決定組織已鑑別的永續性議題之重要性，採用可信的、明確的、易理解的、可重複的，可論證及可查證之準則與門檻

考量永續性背景的可能變化與議題和關注重點的成熟度；以及

納入對重大性議題期望的不同所導致其衝突與困境之解決方法。

重大性決定流程可使組織全面且平衡地理解重大的永續性議題與其優先順序。

2.3 回應性 (Responsiveness)原則

組織應回應利害關係人有關影響其績效的議題。

定義

回應性為組織對影響其永續性績效的利害關係人議題作出回應，並了解可透過決策、行動及績效以及與利害關係人溝通等方式實施。

釋義

回應性為組織展現如何對利害關係人作出回應並負責任地看待它們。其包括了：制定政策、目

標與標的、治理架構、管理系統及流程、行動計畫、利害關係人參與績效量測與監督或保證。

組織作出回應並不等於同意利害關係人的觀點。利害關係人得參加制定回應程序。

由於進行回應會佔去可用的資源，因此有必要決定出回應的優先順序。回應之優先順序須與組

織的其他策略、營運以及利害關係人的訴求一致，並與利害關係人溝通。組織應配置足夠資源

來進行回應。使資源能足夠讓組織在既定期限內實現所作的承諾，並以與利害關係人訴求和期

望一致的方式溝通其回應。

組織得以滿足其利害關係人的訴求和期望的態度來溝通回應，使利害關係人能作成資訊充足的

決策。組織得具備必要專業、能力及流程以達成預先承諾的回應。組織要及時地回應。

一個具回應性的組織會以全面且平衡的態度對重大性議題與利害關係人作出回應。組織對問題

的回應方式取決於特定議題的成熟程度以及組織的成熟程度。

2.3 回應性 (Responsiveness)準則

組織遇下列情形時，應遵循回應性原則：

具有適用的回應流程，該流程：

適用於整個組織（如集團與各分公司）；

已融入組織中，及

已持續實施而非僅此一次；

依據全面且平衡的理解回應利害關係人關注之重大性議題；

利害關係人適時參與；

考量議題的成熟度與回應的適當性之間的關係；

納入重大性與所受到的資源限制作為決定回應之優先順序，及

考量回應的及時性。

擁有或具備必要的能力與資源來達成承諾。

以全面且平衡的方式回應重大性議題。

以著重利害關係人的需求、關注重點及期望的方式作出回應。

考量回應的及時性。

具有與利害關係人溝通的流程，該流程：

適用於整個組織（如集團與各分公司）；

已融入組織中，及

已持續實施而非僅此一次。

AA 1000 AS保證標準(2008)前言

i. AA1000保證標準的演進ii. AA1000保證標準(2008)的發展過程

簡介i. AA1000保證標準對永續性查證的目標與益處ii. AA1000保證標準的範疇

1. AA1000保證標準(2008)的目的2. 使用AA1000保證標準(2008

2.1 應用AA1000保證標準(2008)的類型2.2 AA1000保證標準(2008)的保證等級2.3 本標準的引用2.4 與其他標準和指南的關聯性

3. 接受採用AA1000保證標準(2008)3.1 查證範疇

3.1.1 涵蓋的揭露資訊3.1.2 適用的準則3.1.3 保證等級

3.2 獨立性與公正性3.3 能力

3.3.1 查證人員能力3.3.2 查證方能力

3.4 善盡責任3.5 查證協議(合約)

4. 執行AA1000保證標準(2008)的查證4.1 規劃查證作業4.2 執行查證作業

4.2.1 AA1000當責性原則遵循度的評估4.2.2 特定的永續性績效資訊之評估4.2.3 限制事項4.2.4 文件化

4.3 查證方報告4.3.1 保證聲明書4.3.2 向管理階層報告

5. 定義6. 附錄

2.1 應用AA1000保證標準(2008)的類型AA1000保證標準的應用類型有兩種：

第1類型- AA1000當責性原則查證查證方應評估組織遵循三項AA1000當責性原則的本質與程度。對AA1000當責性原則的查證是指在毋須對報告資訊的可靠度進行查證的情況下，為利害關係人提供組織管理永續性績效的方法，及透過永續性報告溝通永續性績效的方式。

查證方對組織為保證遵循AA1000當責性原則而建立的公開揭露資訊、系統與程序及其績效資訊進行評估。對第一類型查證而言，查證方評估績效資訊，並不被要求對報告資訊的可靠度作出結論，而是把這些績效資訊作為評估組織遵循AA1000當責性原則程度的證據來源。查證方蒐集證據並不受資訊類型的限制。

評估程序需聲明查證方法符合AA1000保證標準(2008)的要求，但無須以遵循AA1000當責性原則標準(2008)的明確管理主張為基礎。

對於遵循AA1000當責性原則的查證而言，查證方需要提出組織遵循AA1000當責性原則的本質和程度的查證發現與結論。

2.1 應用AA1000保證標準(2008)的類型第2類型- AA1000當責性原則及績效資訊查證

查證方應評估組織遵循三項AA1000當責性原則的本質與程度。此點要求同第1類型。當進行第2類型查證時，查證方應評估特定永續性績效資訊的可靠度。所謂特定永續性的績效資訊是指查證方與報告方均一致同意納入查證作業範圍的資訊。特定資訊的選定要以具重大性與對保證聲明的預期使用者有重大意義為基礎。查證作業若僅對特定公開揭露的永續性績效資訊的可靠度進行評估，則不符合AA1000保證標準 (2008)的要求。特定的永續性績效資訊的可靠度評估，須依據永續性績效的明確管理主張，並納入其完整性與準確性之評估。

就特定的永續性績效資訊之查證而言，查證方須對永續性績效資訊的可靠度提出查證發現與結論。

如果組織在報告中聲明主張遵循特定的報告框架，並且遵循的報告框架屬於需被查證的永續性績效資訊，則查證方亦需要就其所遵循的報告框架提出查證發現與結論。

2.2 AA1000保證標準(2008)的保證等級• 查證作業的實行，可以提供不同等級的保證，包括高度保證等級與中度保證等級。由於一份保證聲明書內容包含了不同的主題，且對保證等級的要求可能不同，故在同一份保證聲明書中可能對某些主題提供高度保證等級，而對其他主題則提供了中度保證等級。

• 下表列出了高度保證等級與中度保證等級的特性及其查證程序。

2.2 AA1000保證標準(2008)的保證等級

4.3.1 保證聲明書保證聲明書的預期使用者；報告方/查證方的權責說明；使用的標準，包括引用AA1000保證標準(2008)；範疇的描述，包括所提供的保證類型；揭露資訊涵蓋的描述；方法論的描述；限制事項；參照的使用準則；保證等級的聲明；遵循包容性、重大性和回應性三項AA1000當責性原則的發現與結論(適用於所有類型的查證)；特定績效資訊可靠度的發現與結論(僅適用於第2類型的查證)；觀察事項與/或建議；查證方能力與獨立性的聲明；查證方的名稱，以及日期與地點。

CSR報告書查證程序書面審查

缺失事項

發出查證聲明書

否

進行修正

確認修正事項

是

第一階段查證

目的在於確認查證的範圍與基礎，以及報告書的完整性與適當性

進行現場稽核，確認報告書內容

第二階段查證

查證申請

簽約並安排時程

決定查證範圍、等級並

報價

每年重新查證申請

如何在CSR增加利害關係人(stakeholders)的參與

CSR策略CSR策略

決定回應方式

決定回應方式

蒐集SH資訊

蒐集SH資訊

確認SH的關切事項

確認SH的關切事項

CSR報告CSR報告

鑑別利害關係人

鑑別利害關係人

營運策略

對企業進行CSR報告撰寫的建議

先確定CSR的策略，並鑑別主要的利害關係人，才能決定回應的議題

應具備重大性的概念與作法

內容數據資料為可查證性，包括原始資料的管理

在CSR報告書準備階段就作查證的準備將CSR作為尋求公司永續經營的指引，與經營策略結合，尋求商機與核心能力的建構，為永續經營作最好的準備！

英國標準協會英國標準協會

英國標準協會黃雪娟

02-26560333轉[email protected]