A magánszemélyek 2011. évi jövedelemadózásának jellemzői Fejér megyében Előadó: Menyhárt Róbert

A magánszemélyek 2011. évi jövedelemadózásának

jellemzői Fejér megyében

Előadó: Menyhárt Róbert Igazgató

Székesfehérvár, 2012. 10. 19.

Törvényi változás az személyi jövedelemadónál 2011. január 1-től:

2011. január 1-jétől bevezetésre került az egykulcsos adó, melynek mértéke 16 százalék a korábbi 17, illetve 32 százalék helyett.Megszűnt az adóterhet nem viselő járandóság fogalma. Mivel adómentes bevételnek számít, az ilyen jövedelmeket (pl.:nyugdíj) az összevont adóalap megállapításakor nem kell figyelembe venni.A családi kedvezményt adóalapot csökkentő kedvezményként lehet figyelembe venni a korábbi adókedvezmény helyett.Megszűnt az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem elkülönült adózása.Új bevallási mód bevezetése, mely szerint a magánszemély – bizonyos feltételek fennállása esetén – adóbevallás helyett adónyilatkozatot nyújthat be.

2011. évi SZJA bevallások számának alakulása régiónként

496.668 db

628.085 db

561.017 db402.965 db

517.236 db

472.866 db

1.416.400 db

2011. évi SZJA bevallások számának alakulása a Közép-dunántúli régióban

Veszprém megye:

168.975 db Fejér megye:

201.151 db

Komárom-Esztergom megye:

147.110 db

A személyi jövedelemadó bevallások számának alakulása a 2010-2011-es adóévekben Fejér megyében

Sor-szám SZJA bevallást benyújtók száma (fő) 2010. 2011.

Változás

2011/2010. (%) Különbség

1. Önbevallók száma 164 448 163 663 99,5 -785

- ebből: Teljes adattartalmú bevallást adók száma 55 627 67 601 121,5 11 974

Csökkentett adattartalmú bevallást adók száma 108 821 95 308 87,6 -13 513

Adónyilatkozatot benyújtók száma - 754 - 754

2. Munkáltatóval elszámolók 29 613 29 052 98,1 -561

3. Egyszerűsített bevallást benyújtók 10 006 8 436 84,3 -1 570

4. Bevallók száma összesen (4=1+2+3) 204 067 201 151 98,6 -2 916

Újdonságként jelentkezett 2011-től az adónyilatkozat kitöltésének a választása, mely az egyéb (adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített vagy az adóhatóság közreműködése nélkül elkészített

teljes adattartalmú, illetve csökkentett adattartalmú) személyi jövedelemadó bevallás mellett, új lehetőség az adókötelezettség teljesíthetőségének rendszerében.

A feldolgozott személyi jövedelemadó bevallások számának alakulása a 2011-es adóévben Fejér megyében

67601

95308

7548436 29052

0100002000030000400005000060000700008000090000

100000

11531153M1153ANY1153EM29

Legnépszerűbbnek a csökkentett adattartalmú személyi jövedelemadó bevallás (1153M) tekinthető, melyet az önadózást választó adózók mintegy 55 %-a választott.

Janu

ár

Febr

uár

Már

cius

Ápr

ilis

Máj

us

Júni

us

Júliu

s

Aug

uszt

us

Sze

ptem

ber0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

ezer

db

2012 év2011 év

SZJA bevallások havi érkezésének kimutatása Fejér Megyében

A személyi jövedelemadó bevallások benyújtásának gyakorlata illeszkedik a jogszabályi határidőhöz, amely egyéni vállalkozók és ÁFA fizetésre kötelezett magánszemélyek esetében február 25 (2012. évben 2012. február 27.), egyéb esetben május 20-a (2012. évben 2012. május 21.).

Hibásan érkezett bevallások a benyújtás módja szerint Fejér megyében

Összességében az önadózás útján teljesített bevallások 23,3%-a hibás.

Hibásan érkezett SZJA bevallások számának alakulása (db)

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

Bizonylatos Pontkódos eBev-es

Beérkezett Hibás

A jövedelem felépítése, számításaÖsszevont adóalapba tartozó jövedelmek csoportosítása• Nem önálló tevékenységből származó jövedelmek• Önálló tevékenységből származó jövedelmek• Egyéb jövedelmek

• családi kedvezmény összege: összevont adóalapot csökkentő tétel

Összevont adóalapba tartozó jövedelmek adójának meghatározása• számított adó: 16 %• adójóváírás

Összevont adóalap adóját korrigáló tételek, kedvezmények • adókedvezmények rendszere

Elkülönülten adózó jövedelmek

Az összevont jövedelmek alakulása 2010-2011. évbenSor-szám Jövedelemtípusok csoportjai 2010.

(millió Ft)2011.

(millió Ft)2011/2010. változás (%)

1. Nem önálló tevékenységből 335 239 349 040 104,1 munkaviszonyból származó bér 317 172 332 073 104,7 egyéb nem önálló jövedelem 18 067 16 967 93,9

2. Önálló tevékenységből 9 877 12 015 121,6 egyéni vállalkozói kivét 4 583 4 484 97,8 átalányadózás szerinti jövedelem 741 762 102,8 egyéb önálló jövedelem 4 553 6 769 148,7

3. Egyéb jövedelmek 33 627 2 811 8,4 adóterhet viselő jövedelem 1 778 2 811 158,1 adóterhet nem viselő járandóság 31 849 -

4. Összevont jövedelmek (4=1+2+3) 378 743 363 866 96,1

5. Összevont jövedelmek adóterhet nem viselő járandóságok nélkül 346 894 363 866 104,9

Az összevont jövedelmek közel négy százalékkal estek vissza. Az adóterhet nem viselő járandóság adómentes bevételnek számít 2011. január 1-jétől. E kategória 31.849 millió Ft-ot jelentett 2010-ben, melyet figyelmen kívül hagyva 4,9 százalékos növekedést lehet kimutatni.A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek több mint négy százalékos emelkedését a munkaviszonyból származó bérjövedelem 4,7 százalékos növekedése okozta.Az önálló tevékenységből származó jövedelmek 21,6 százalékkal bővültek. A növekedésben szerepet játszott az ingatlan bérbeadásból származó jövedelem külön adózásának megszűnése is.

Az összevont jövedelmek alakulása 2011. évben Fejér megyében3% 1%

96%

Nem önálló tevékenységből származó jövedelemÖnálló tevékenységből származó jövedelemEgyéb jövedelem

A bevallott összevont jövedelmek esetében a jövedelmek 96%-át a nem önálló tevékenységből származó jövedelem, (91%-át az ezen belüli munkaviszonyból származó bérjövedelem) teszi ki.

Havi átlagos összevont jövedelem megyénként 2011. évben

Ft/fő

Országos átlag: 155 761 Ft/főLegalacsonyabb:

Szabolcs-Szatmár-Bereg megye 118 443 Ft/fő

Legmagasabb: Főváros 214 353 Ft/fő

Fejér megye a listán 3. helyen szerepel, az átlagos jövedelem 158,6 ezer Ft/fő

Átlagos havi munkabér országosan, a Közép-dunántúli régióban és megyéiben 2011. évben

Ft/fő/hó

Kedvezményjellegű tételek alakulása 2011. évben I. Adóalapot csökkentő kedvezmények:

Családi kedvezmény címén összesen 45.769 fő, az összevont jövedelmet valló magánszemélyek 23,6 százaléka csökkentette adóalapját. Az általuk kimutatott kedvezmény 53.034 millió Ft-ot tett ki, átlagosan 1.158,7 ezer Ft-ot. Ez a 16%-os adókulccsal számítva 8.485 millió Ft adóalapot csökkentő kedvezményt jelent, amely a gyermeket nevelő családoknál maradt.Az Államadósság Elleni Alapba történő befizetés utáni kedvezménnyel mindössze 16 fő élt a megyében, összesen 11 millió Ft-ot tüntetve fel bevallásában.

Adócsökkentő kedvezmények:Összességében 16.960 millió Ft értékben jelentkezett adókötelezettséget csökkentő kedvezmény, mely több mint 40 %-os csökkenést jelentett megelőző évhez képest. A visszaesés okai egyrészt: a kedvezmények között már nem szerepelt az adóterhet nem viselő jövedelmek levonható adójának tétele, illetve a családi kedvezmény. Másrészt: az adójóváírás kedvezményének szűkítése.

Kedvezményjellegű tételek alakulása 2011. évben II. Adócsökkentő kedvezmények:

2011-ben adójóváírást 10,7 ezer fővel kevesebb adózó tudott érvényesíteni, a fajlagos összeg 139 ezer Ft-ról 110 ezer Ft-ra csökkent.Az önkéntes kölcsönös pénztárakba, valamint a nyugdíj-előtakarékossági számlára a tag által befizetett összeg adókedvezménye 30%-ról 20%-ra csökkent. E rendelkezés következtében 129 millió Ft-tal kevesebb értéket tüntettek fel az adózók.

Megnevezés2010. 2011. 2011/2010

változás2010. 2011. 2011/2010

változásmillió Ft létszám (fő)

Adójóváírás 21 858 16 070 73,5 157 398 146 721 93,2 Adóterhet nem viselő jár. kedvezménye 5 576   - 35 255   - Más számított adót csökkentő jogcímek 46 78 169,6 - - -

Számított adót csökkentő tételek összesen 27 480 16 148 58,8 173 947 146 779 84,4

Lakáscélú hiteltörlesztés kedvezménye 442 184 41,6 4 168 1 729 41,5 Súlyos fogyatékosság miatt levonható összeg 180 192 106,7 4 262 4 345 101,9 Mezőgazdasági őstermelői kedvezmény 24 26 108,3 354 358 101,1 Családi kedvezmény 641   - 5 209   - Más hagyományos kedvezmények 9 4 44,4 - - -

Összes adókedvezmény 1 296 406 31,3 13 779 6 467 46,9

Önkéntes pénztárakba befizetés kedvezménye 421 280 66,5 21 708 19 227 88,6 Nyugdíjelőtakarékossági szla kedvezménye 114 101 88,6 1 292 1 263 97,8 Magánnyugdíjp.által önk.nyp-ba átutalt kif.kedv. - 25 - - 517 -

Összes kedvezménytétel 29 311 16 960 57,9 - - -

Az összevont jövedelmek szja kötelezettsége 2010-2011. évben

Sor-szám Megnevezés

2010. 2011. 2011/2010. változás

millió Ft %

1. Összevont adóalap 378 743 363 866 96,1

2. Összevont adóalap után számított adó 89 029 65 446 73,5

3. Adót csökkentő tételek és adókedvezmények 28 662 15 481 54,0

4. Adókedvezményekkel csökkentett adó (2-3) 60 367 49 965 82,8

Az összevont adóalap után számított adó 23.583 millió Ft-tal mérséklődött az előző évhez képest az adókulcs csökkenése, valamint a családi kedvezmény igénybevétele miatt. A kedvezményekkel csökkentett adó több mint 17%-kal esett vissza a kevesebb adóterhelés és ugyan kevesebb (54 %), de igénybe vehető csökkentő tételek és adókedvezmények miatt.

A külön adózó jövedelmek alakulása 2011. évben

Az elkülönülten adózó jövedelmek összege 18.126 millió Ft-ot tett ki 2011-ben közel 27%-os növekedést követően. 4.100 fővel kevesebb adózó vallott forrásadós jövedelmet, mely 3.283 millió Ft adókötelezettséget jelentett.A legnagyobb – 70 %-os – részarányt képviselő belföldi osztalékokból származó jövedelmek közel hetven százalékkal bővültek. A növekedés hátterében a 2011. évtől érvényben lévő 16%-os adókulcs állhat, mely kedvezőbb az előző évben érvényben lévőnél. 4.100 fő mutatott ki ilyen jogcímen 12.605 millió Ft-ot. A különadózó jövedelmek közül nagyarányú visszaesés a tőzsdei ügyletből származó jövedelmeket érte. E jogcímen 381 millió Ft jövedelem képződött, mely az előző évnek a felét sem érte el.

Személyi jövedelemadó bevallásban kimutatott TOP jövedelmek 2011. évben

A munkaviszonyból származó topjövedelmek első helyén álló adózó 323 millió Ft-ot mutatott ki, a 2010. évi 104 millió Ft-tal szemben. Az első tíz magánszemély jövedelme negyvenhárom százalékkal emelkedett. A TOP 10 adózó árfolyamnyereségből származó jövedelmekből 781 millió Ft-ot realizált, mellyel megduplázták az előző évi összeget. A legmagasabb értéket elérő adózó jövedelme 120 millió Ft-ot tett ki, mely több mint 60 %-kal magasabb a 2010. évi rekordnál.Az első tíz magánszemély 35 százalékkal tudta ingatlan értékesítésből származó jövedelmét növelni, 187 millió Ft-ot mutattak ki A legmagasabb jövedelem 53 millió Ft-ot tett ki, ez az érték duplája a megelőző időszakinak.Osztalékjövedelmekből 185 millió Ft bizonyult a legmagasabb összegnek, ez az érték 75 %-a a 2010. évi legnagyobb jövedelemnek. A tíz legnagyobb összeggel rendelkező magánszemély 1. 459 millió Ft-ot tudhatott magáénak, hat százalékkal többet, mint 2010-ben.

Jövedelem arányok Fejér megyében

TOP összevont jövedelmek2010. év 2011. év

Sorszám Összeg (millió Ft) Sorszám Összeg (millió Ft)1. hely 132,7 1. hely 410,6

2. hely 129,1 2. hely 323,1

3. hely 113,5 3. hely 202,5

TOP munkaviszonyból származó jövedelmek2010. év 2011. év

Sorszám Összeg (millió Ft) Sorszám Összeg (millió Ft)1. hely 104,5 1. hely 323,3

2. hely 99,8 2. hely 159,4

3. hely 89,0 3. hely 93,1

TOP különadózó jövedelmek2010. év 2011. év

Sorszám Összeg (millió Ft) Sorszám Összeg (millió Ft)1. hely 247,4 1. hely 185,2

2. hely 203,3 2. hely 185,2

3. hely 153,9 3. hely 175,5

Köszönömmegtisztelő figyelmüket!