Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-76 9.3 Allokationswirkungen verschiedener Arten von Transfers a) Freie monetäre Transfers b) Gebundene monetäre Transfers c) Realtransfers d) Einkommensabhängige Transfers e) Das Konzept der negativen Einkommenssteuer
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Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-76
9.3 Allokationswirkungen verschiedener Arten von Transfers
a) Freie monetäre Transfers
b) Gebundene monetäre Transfers
c) Realtransfers
d) Einkommensabhängige Transfers
e) Das Konzept der negativen Einkommenssteuer
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-77
a) Freie monetäre Transfers
Erhöhen verfügbares Einkommen des Empfängerhaushalts.
Budgetgerade verschiebt sich parallel nach aussen.
(Graphik: siehe folgende Seite)
Bewegung von E nach E: Einkommenseffekt
Transferhöhe gemessen in Einheiten von 2 :x AA
(Spiegelbildlich zu Pauschalsteuer)
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-78
2x
1x
'E
0u1u
E
A
'A
B 'B
Budgetgerade ohne mit Transfer
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-79
b) Gebundene monetäre Transfers
Senken Preis der Aktivität, an die der Transfer gebunden (z.B.
staatliche Zuschüsse zu Kauf von 1x )
(Graphik: siehe folgende Seite)
zusätzlich zu Einkommenseffekt ( )E E ein Substitutionseffekt
(E E ).
Transferhöhe (gemessen in Einheiten von 2x ) bei freiem Transfer
(AA FD ) ceteris paribus niedriger als bei gebundenem Transfer
(FE).
Daher Effizienzverlust: Um DE höherer Transferbedarf bei
gleichem Nutzen ( 1u ).
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-80
2x
1x
'E0u
1uE
A
'A
B 'B
''E
F
D
''B
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-81
c) Realtransfers (Freifahrt, Food Stamps): Freie Versorgung mit
bestimmten Gut, z.B. min1x .
Fall 1: „Kleine“ Mindestversorgung
2x
1x
'E
0u1u
E
A
'A
B 'Bmin1x
Gleiche Wirkung wie freier monetärer Transfer: Kein Effizienzverlust
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-82
Fall 2: Grosszügige freie Versorgung
2x
1x
'E
0u
1u
E
A
'A
B 'Bmin1x
Haushalt erhält mehr, als er „will“. Ein freier monetärer Transfer, der den Haushalt gleich gut stellt, würde weniger kosten (Effizienzverlust).
C
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-83
d) Einkommensabhängige Transfers
Reduktion der Transferzahlung mit steigendem Einkommen
wirken wie Steuer auf Einkommen ("implizite" Besteuerung).
Konflikt zwischen
– Verringerung der Transferausgaben des Staates durch
"Zielgenauigkeit"
– negativen Anreizwirkungen der impliziten Besteuerung
Spezielle Probleme je nach Ausgestaltung der Transferregelung:
i) Schwellenproblem
ii) Armutsfalle
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-84
i) Schwellenphänomen bei fixen Transfers B bis zu bestimmter
Einkommensgrenze 0y .
Anreizwirkungen je nach Heterogenität der Individuen.
0, wenn( )
0 , sonst
B y yTr y
45° Gesamt-
einkommen
Tr
y0 Markteinkommen
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-85
ökonomisch: Vor- oder Rückwälzung auf Preise bzw. Löhne
möglich
Traditionell übliche Sicht:
– direkte Steuern werden nicht überwälzt
– indirekte Steuern werden überwälzt
Ergebnis der ökonomischen Analyse: Überwälzung hängt von
Marktkräften ab.
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-100
10.2 Inzidenzanalyse bei perfektem Wettbewerb
Fall 1: Mengensteuer (auf spezielles Gut), die von Produzenten
(Anbietern) eingehoben wird.
b np p t
(Graphik: siehe folgende Seite)
Steueraufkommen: b ntx p p x
Davon tragen
die Nachfrager: 0bp p x
die Anbieter: 0np p x
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-101
x
p
( )D p
E
'Ebp
np
0p
'x 0x
. ( )MC t bzw S p t
. ( )MC bzw S pt
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-102
VARIATIONEN (Extremfälle)
i) völlig elastisches Angebot
Die gesamte Steuer wird von den Nachfragern bezahlt
(vollständige Überwälzung)
D
bp
0np p
'x 0x
MC t
MC
p
x
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-103
ii) völlig unelastische Nachfrage
Die gesamte Steuer wird von den Nachfragern bezahlt
(vollständige Überwälzung).
D
bp
0np p
MC t
MC
p
x0'x x
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-104
iii) völlig unelastisches Angebot
Die gesamte Steuer wird von den Anbietern bezahlt
(keine Überwälzung)
np
0bp p
"
( )"
MC t MC
für MC
p
x
D
t
0'x x
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-105
iv) völlig elastische Nachfrage
Die gesamte Steuer wird von den Anbietern bezahlt
(keine Überwälzung).
D
MC t
MC
p
x
np
0bp p
'x 0x
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-106
Fall 2: Mengensteuer, die von Nachfragern eingehoben wird.
Einhebung vom Nachfrager (statt vom Anbieter) ändert an Verteilungs-
wirkungen nichts.
p
x
( )D p t( )D p
bp
np
0p
'x 0x
. ( )MC bzw S p
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-107
VARIATIONEN:
i) elastisches Angebot
gesamte Steuer tragen Nachfrager
D
bp
0np p
'x 0x
MC
p
x
D
( ) ( )D p D p t
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-108
ii) unelastisches Angebot
gesamte Steuer tragen Anbieter
np
0bp p
" " . MC bzw Sp
x
D
0'x x
D
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-109
Fall 3: Wertsteuer nT tp x (statt Mengensteuer): (1 )b np p t
Wertsteuer mit gleichem Steueraufkommen wie Mengensteuer führt zum selben Marktgleichgewicht E und hat gleiche Verteilungswirkungen. (Ob E durch eine zu MC parallel verschobene oder gedrehte Gerade festgelegt wird, spielt keine Rolle.)
p
x
D
bp
np
0p
'x 0x
MC
(1 )MC t
E
'E
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-110
BEISPIEL: Inzidenz lohnabhängiger Abgaben
Lohnsatz
Arbeit
D
bw
nw
0w
'L 0L
D
DS
S
S
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-111
Ob Steueraufkommen b nw w L durch
– reinen Arbeitnehmerbeitrag (S und D relevant)
– reinen Arbeitgeberbeitrag (S und D relevant)
– gemischte Beiträge (S und D relevant)
eingehoben wird, ist für die Verteilungswirkung irrelevant.
Allein Elastizität von D bzw. S für Änderungen 0bw w bzw. 0
nw w
massgeblich! (Vgl. Ricardo bis moderne Faktormobilität).
Teil III – Realisierung der öffentlichen Funktionen durch die Steuerpolitik III-112