8 8 Anwendung: Die Kosten der Besteuerung
88Anwendung: Die
Kosten der Besteuerung
Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg
Anwendung: Die Kosten der Besteuerung
• Wie wird die Nettowohlfahrt durch eine Steuer beeinflusst?
• Wir wissen, dass es keine Rolle spielt, ob Steuern beim Käufer oder Verkäufer eines Gutes erhoben werden.
• Steuern führen jedoch zu einem Nettowohlfahrtsverlust.
Abbildung 1: Die Wirkungen einer Steuer
Steuer
Menge0
Preis
Nachfrage
Angebot
Mengeohne Steuer
Mengemit Steuer
Preis, denKäufer zahlen
Preis ohneSteuern
Preis, den Ver-käufer erhalten
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Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert
• Eine Steuer treibt einen Keil zwischen das, was der Verkäufer erhält, und dem Preis, den ein Käufer bezahlt.
• Als Folge sinkt die Menge gehandelter Güter unter das Niveau, das ohne Steuern umgesetzt worden wäre.
• Die Marktgröße ist gesunken.
• Was sind die Auswirkungen für die Wohlfahrt?
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Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert
• Steuereinnahmen
• T = die Höhe der Steuer• Q = die Menge des verkauften Gutes
TT QQ = Steuereinnahmen des Staats = Steuereinnahmen des Staats
Abbildung 2: Steueraufkommen
Steuer (T)
VerkaufteMenge (Q)
Menge0
Preis
Nachfrage
Angebot
Menge ohneSteuer
Menge mitSteuer
Preis, denKäuferbezahlen
Preis, denVerkäufererhalten
(T × Q)
Steuer-aufkommen
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Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert
• Veränderungen der Wohlfahrt• Der Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss) ist die
Minderung der Gesamtrente durch eine Steuer.
Abbildung 3: Wohlfahrtswirkungen einer Steuer
A
F
B
D
C
E
Menge0
Preis
Nachfrage
Angebot
= PB
Q2
= PS
= P1
Q1
Preis,denKäufer bezahlen
Preis ohneSteuer
Preis, denVerkäufererhalten
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Veränderungen der Wohlfahrt durch eine Steuer
Ohne SteuerMit Steuer
Veränderung
Konsumentenrente
A+B+C A - (B+C)
Produzentenrente
D+E+F F - (D+E)
Steueraufkommen
Null B+D + (B+D)
GesamtrenteA+B+C+D+E+
F A+B+D+F
- (C+E)
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Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert
• Die Veränderung der Gesamtwohlfahrt schließt ein:• die Veränderung der Konsumentenrente,• die Veränderung der Produzentenrente,• die Veränderung des Steueraufkommens.• Die Wohlfahrtsverluste von Konsumenten und
Produzenten übersteigen die Steuereinnahmen. • Damit entsteht ein Nettowohlfahrtsverlust
(deadweight loss).
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Nettowohlfahrtsverluste und Handelsvorteile
• Steuern verursachen Nettowohlfahrtsverluste, weil sie Käufer und Verkäufer davon abhalten, gewisse Handelsvorteile zu verwirklichen.
Abbildung 4: Der Nettowohlfahrtsverlust der Besteuerung
Kosten derVerkäuferWert für
Käufer
Steuer
Menge0
Preis
Nachfrage
AngebotVerloreneHandelsvorteile
Mengenabnahme durch Steuer
Q1
PB
Q2
PS
Preis ohneSteuer
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BESTIMMUNGSFAKTOREN DER NETTOWOHLFAHRTSVERLUSTE
• Preiselastizitäten des Angebots und der Nachfrage bestimmen, ob der Netto-wohlfahrtsverlust groß oder klein ist.
Abbildung 5: Nettowohlfahrtverlust und Elastizitäten
(a) Unelastisches Angebot
Preis
0 Menge
Nachfrage
Angebot
Steuer
Ist das Angebotrelativ unelastisch,ist der Nettowohl-fahrtsverlust derSteuer klein..
Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten
(b) Elastisches Angebot
Preis
0 Menge
Nachfrage
AngebotSteuer
Ist das Angebot relativelastisch, ist der Netto-wohlfahrtsverlust derSteuer groß.
Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten
Nachfrage
Angebot
(c) Unelastische Nachfrage
Preis
0 Menge
Steuer Ist die Nachfragerelativ unelastisch,ist der Nettowohl-fahrtsverlust derSteuer klein.
Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten
(d) Elastische Nachfrage
Preis
0 Menge
Nachfrage
Angebot
Steuer
Ist die Nachfragerelativ elastisch, ist der Nettowohlfahrts-verlust der Steuer groß.
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Bestimmungsfaktoren der Nettowohlfahrtsverluste
• Je größer die Elastizitäten von Angebot und Nachfrage sind, desto größer die sind die Nettowohlfahrtsverluste.• Ein große Preiselastizität bedeutet, dass sich eine
Steuer stark auf die gehandelte Gütermenge auswirkt.
• Entsprechend groß ist der Einfluss auf die Nettowohlfahrt.
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NETTOWOHLFAHRTSVERLUST UND STEUERAUFKOMMEN
• Besteuerung des Faktors Arbeit• Je nach der Elastizität des Angebots an Arbeit hat die
Besteuerung des Faktors Arbeit unterschiedliche Auswirkungen.
• Manche Ökonomen sind der Ansicht, dass die Angebotskurve von Arbeit elastisch ist.
• Arbeitnehmer reagieren auf Einkommensverminderungen durch Steuern mit:
• Anpassung von Arbeitsstunden (z. B. Überstunden).
• Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Zweitverdienern,
• Aufgabe von Beschäftigung durch ältere Arbeitnehmer (vorgezogene Rente),
• Aufnahme von Schwarzarbeit.
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Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen bei steigenden Steuersätzen
• Mit jeder Erhöhung des Steuersatzes steigt der Nettowohlfahrtsverlust stärker als die Steuereinnahmen.
Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen
Nachfrage
Angebot
Menge0
Preis
Q1
(a) Kleine Steuer
Nettowohlfahrts-verlust
PB
Q2
PS
Steueraufkommen
Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen
Menge0
Preis
(b) Mittlere Steuer
PB
Q2
PS
Angebot
Nachfrage
Q1
Nettowohlfahrts-verlust
Steuerauf-kommen
Abbildung 6 Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen
Ste
ue
rauf
kom
me
n
Nachfrage
Angebot
Menge0
Preis
Q1
(c) Hohe Steuer
PB
Q2
PS
Nettowohlfahrts-verlust
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Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen bei steigenden Steuersätzen
• Mit steigendem Steuersatz steigt der Nettowohlfahrtsverlust rapide an.
• Bei niedrigen Steuersätzen sind die Steueraufkommen gering.
• Steigende Steuersätze führen zu steigenden Steuereinnahmen.
• Ab einem gewissen Steuersatz sinkt die gehandelte Menge so stark, dass die Steuereinnahmen zu sinken beginnen.
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Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen mit steigendem Steuersatz variieren
(a) Nettowohlfahrtsverlust
Nettowohl-fahrtsverlust
0 Steuersatz
Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steuer-aufkommen mit steigendem Steuersatz variieren
(b) Steuereinnahmen (Laffer-Kurve)
Steuerein-nahmen
0 Steuersatz
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FALLSTUDIE: Die Laffer-Kurve und angebotsorientierte Wirtschaftspolitk
• Die Laffer-Kurve beschreibt die Beziehung zwischen Steuersätzen und Steuereinnahmen.
• Anhänger einer angebotsorientierten Wirt-schaftspolitik sind der Ansicht, dass sich die Veränderungen der Steuersätze stark auf die wirtschaftlichen Aktivitäten und damit indirekt wiederum auf die Steuereinnahmen auswirken.
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Zusammenfassung
• Eine Steuer vermindert die Wohlfahrt von Käufern und Verkäufern. Der Verlust an Produzenten- und Konsumentenrente wird durch das Steueraufkommen normalerweise nicht kompensiert.
• Der Nettowohlfahrtsverlust entsteht, weil weniger produziert und konsumiert wird und somit die Marktgröße schrumpft.
• Wie groß der Nettowohlfahrtsverlust ist, hängt von den Preiselastizitäten von Angebot und Nachfrage ab.
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Zusammenfassung
• Mit steigenden Steuern werden zunehmend Leistungsanreize beeinträchtigt und die Nettowohlfahrtsverluste nehmen zu.
• Zunächst nehmen die Steuereinnahmen mit der Höhe des Steuersatzes zu.
• Ab einem gewissen Steuersatz trifft das nicht mehr zu: Steigende Steuersätze führen dann zu fallenden Steuereinnahmen.