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EL AREA DE TESORERIA
CPC. MARLON PRIETO HORMAZA
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LEY GENERAL DEL
SISTEMA NACIONAL DETESORERIA
LEY 28693
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PRINCIPIOS REGULATORIOS
1. Unidad de Caja
2. Economicidad3. Veacidad
!. O"o#$nidad
%. Po&amaci'n(. Se&$idad
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1. UNI)A) )E CA*A
FUENTES RUBROS
1 Rec$+o+ Odinaio+
2 Rec$+o+ )iec#amen#e Reca$dado+
3 Rec$+o+ "o o"eacione+ o,icia-e+ de cdi#o
! )onacione+ / Tan+,eencia+
% Rec$+o+ )e#eminado+
00
09
19
13
07,08,18
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2. ECONOMICIDAD
Manejo / di+"o+ici'n de-o+ ,ondo+ "0-ico+iai-iando +$ '"#imaa"-icaci'n / +e&$imien#o
"emanen#e
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3. VERACI)A)
Se "e+$me 4$e -a
in,omaci'n e&i+#ada "o -aen#idad +e +$+#en#adoc$men#aiamen#e e+"ec#ode -o+ ac#o+ / 5ec5o+admini+#a#io+ -e&a-men#e
a$#oiado+
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!. OPORTUNI)A)
Pece"ci'n /acedi#aci'n de -o+
,ondo+ "0-ico+ en -o+"-ao+ +e6a-ado+7 de #a-,oma 4$e +eenc$en#en di+"oni-e+en e- momen#o / -$&aen 4$e +e e4$iea"ocede a +$ $#i-iaci'n
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%. PROGRAMACION
O#enci'n7o&aniaci'n /"e+en#aci'n de-e+#ado / ,-$jo+ de -o+in&e+o+ / &a+#o+
"0-ico+
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(. SEGURI)A)
Peenci'n de
ie+&o+ ocon#in&encia+ en e-manejo / e&i+#ode -a+ o"eacione+
con ,ondo+ "0-ico+
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)E8INICION )EL SISTEMA )ETESORRIA
E+ e- conj$n#o de '&ano+7 noma+7 "ocedimien#o+7#cnica+ e in+#$men#o+
A -a admini+#aci'n de -o+ ,ondo+ "0-ico+ en -a+en#idade+ / o&ani+mo+ de- Sec#o P0-ico
Oien#ado+
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EJEMPLO - SISTEMA DETESORERÍA
NORMAS
Proceso Integral del Manejo deFondos Públicos
Unidad de Caja.
Manejo de fondos mediante subcuentas.
Fondos Fijo Para Caja Chica.
Arqueo de Fondos.
Transferencia de Fondos.
Medidas de Seguridad ara emisi!n de cheques "
Conciliaciones #ancarias de cuentas " subcuentas del Tesoro.
a tra$%s
regulan
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CONFORMACION DEL SISTEMA
NIVEL CENTRAL NIVEL OPERATIVO
)iecci'n Genea- )e-Te+oo P0-ico
Unidade+ Ejec$#oa+
O,icina+ de Te+oe9a
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Conformación del Sistema
Nacional de Tesoreria
Sistema Nacional de
Tesorería
Nivel Descentraliado ! O"erativo
UNIDAD EJECUTORA
Oficina de Tesorería
Nivel Central
Dirección Nacional del Tesoro Publico
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EL )IRECTOR NACIONAL )EL TESORO PU:LICO
RE;UISITOS
a. Se Pe$ano de nacimien#o
. Tene T9#$-o $nie+i#aio
c. No #ene condena "ena-
d. No 5ae +ido de+#i#$ido de ca&o "0-ico
"o +anci'n di+ci"-inaia /7
e. No #ene endicione+ de c$en#a+"endien#e+ con -a+ en#idade+ de- Sec#oP0-ico
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ATRI:UCIONES )E LA )NTP
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)E LA UNI)A) E*ECUTORA
ENCARGA)A )E=
1. Cond$ce -a ejec$ci'n de o"eacione+
oien#ada+ a -a &e+#i'n de -o+ ,ondo+ 4$eadmini+#a con,ome a -a+ noma+
2. Son e+"on+-e+ diec#o+ de -o+ in&e+o+/ &a+#o+ 4$e admini+#a
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)EL TESORERO
REQUISITOS
1. 8omacion "o,e+iona-$nie+i#aia
2. Nie- de conocimien#o
3. E>"eiencia en e-ejecicio de dic5a,$nci'n
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ATRI:UCIONES )E LAS UNI)A)ESE*ECUTORAS
1. Cen#a-ia / admini+#a e- manejo de #odo+ -o+ ,ondo+"eciido+ o eca$dado+
2. )ic#a noma+ / "ocedimien#o+ in#eno+ oien#ado+ aa+e&$a e- adec$ado a"o/o econ'mico ,inancieo
3. E+#a-ece -a+ condicione+ 4$e "emi#an e- adec$adoe&i+#o en SIA8
!. )i+"one -a ea-iaci'n de medidade+ de +e&$imien#o
< A4$eo+ de ,ondo+
< Conci-iacione+
A TRAVES )EL )IRECTOR )E A)MINSITRAION
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RESPONSA:LES )E LA A)MINISTRCION )ELOS 8ON)OS PU:LICOS
UNI)A)ES E*ECUTORAS1. E- )iec#o Genea- de Admini+#aci'n
2. E- Te+oeo
)ee acedi#a+e)NTP
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FONDOS PUBLICOS
Son ,ondo+ "0-ico+ #odo+ -o+ ec$o+
,inancieo+ de ca?c#e #i$#aio / no#i$#aio 4$e +e &enean7 o#ienen /oi&inan en -a "od$cii'n o "e+#aci'n deiene+ / +eicio+
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E*ECUCION 8INANCIERA )ELINGRESO
DETERMINACION DEL INGRESO
A. Noma -e&a- 4$e a$#oice +$ "ece"ci'n
:. Iden#i,icaci'n de- de$do
C. Li4$idaci'n de- mon#o "o coa
). O"o#$nidad de -a coana
E. Ta#amien#o Pe+$"$e+#a-
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TRATAMIENTO PRESUPUESTAL
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E*ECUCION 8INANCIERA )ELINGRESO
PERCEPCION O RECAUDACION
A. Emi+i'n de- doc$men#o de -a de#eminaci'n
:. Eidencia de 5ae+e eciido -o+ ,ondo+ o
C. Eidencia de 5ae+e acedi#ado +$ de"'+i#o
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E#ec!cion $inanciera de In%resos distinto a
los Rec!rsos Ordinarios
Es el acto por el que se esta&lece o
identifica con precisión el concepto, el
monto, la oportunidad la persona natural o
!ur"dica, que debe e#ectuar un pa$o o
desembolso de #ondos a #a%or de una
entidad&
DETERMINACION DE LOS
IN'RESOS ()*LICOS(ERCE(CION DE LOS
IN'RESOS ()*LICOS
Es el momento en el cual se
"rod!ce la recaudación,
captación u obtención
e#ecti%a del in$reso&
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'os #ondos p(blicos se depositan en
#orma inte$ra dentro de las )* +oras
de su percepción o recaudación,
sal%o los casos re$ulados por el
istema Nacional de Tesorer"a,
procedi-dose a su debido re$istro
(LA+OS (ARA LOS
DE(OSITOS DE LOS
$ONDOS ()*LICOS
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E#ec!ción $inanciera de los 'astos
EL DE,EN'ADO
El deven%ado es el reconocimiento de !na o&li%ación de
"a%o -!e se re%istra so&re la &ase del com"romiso
"reviamente formaliado re%istrado/ sin e0ceder el límite
del corres"ondiente Calendario de Com"romisos.
EL (A'O
A trav1s del "a%o se e0tin%!e/ en forma "arcial o total/ !na
o&li%ación sólo "rocede siem"re -!e est1 de&idamente
formaliada como deven%ado re%istrado en el Sistema
Inte%rado de Administración $inanciera del Sector (&lico
3SIA$4S(5.
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8ORMALIZACION )EL )EVENGA)O
1. La ece"ci'n +a#i+,ac#oia de -o+ iene+ ad4$iido+
2. La e,ec#ia "e+#aci'n de -o+ +eicio+ con#a#ado+
3. E- c$m"-imien#o de -o+ #mino+ con#ac#$a-e+ o -e&a-e+7c$ando +e #a#e de &a+#o+ +in con#a"e+#aci'n
inmedian#a o diec#a
!. E- e&i+#o en e- SIA8
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AUTORIZACION )EL )EVENGA)O
La a$#oiaci'n "aa e-
econocimien#o de -o+ &a+#o+ e+com"e#encia de- )iec#o Genea- deAdmini+#aci'n o ,$ncionaio a 4$ien+e de-e&a e+#a ,ac$-#ad de maneae>"e+a
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AUTORIZACION )EL )EVENGA)O
E- )iec#o Genea- de Admini+#aci'n
e+#a-ece -o+ "ocedimien#o+ "aa e-"oce+amien#o de -a doc$men#aci'n+$+#en#a#oia de -a o-i&aci'n acance-a
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PLAZO PARA LA 8ORMALIZACION DREGISTRO )EL )EVENGA)O
P$ede e,ec#$a+e e- deen&ado en $n "e9odo"o+#eio a- de- coe+"ondien#e com"omi+o7den#o de $n "-ao de @ d9a+ ca-endaio+i&$ien#e+ a -a ,ec5a de- e&i+#o de-com"omi+o
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)EL PAGO
La en#idad dee con+i&na e- n0meo de e&i+#o SIA8en -a doc$men#aci'n e-acionada con -acoe+"ondien#e o-i&aci'n con#ac#$a-. Ca+o con#aiono "ocede -a en#e&a de iene+ o -a "e+#aci'n de -o++eicio+ "o "a#e de- "oeedo o con#a#i+#a
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NORMAS )E PAGA)URIA
1. C5e4$e+
2. Aono+ en c$en#a+3. En e,ec#io o
!. Po medio+ e-ec#'nico+
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PLAZO PARA CANCELAR EL)EVENGA)O
E- deen&ado deidamen#e e&i+#ado a-
31 de )icieme de cada a6o "$edecance-a+e 5a+#a e- 31 de Mao de- a6o+i&$ien#e
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EVALUACION )E TESORERIA
La ea-$aci'n de Te+oe9a inc-$/e -o+e+$-#ado+ de -a ejec$ci'n ,inanciea
de in&e+o+ / e&e+o+ admini+#ado+"o -a+ en#idade+
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EVALUACION )E TESORERIA
La ea-$aci'n de Te+oe9a +e ea-ia den#o de-o+ 1% d9a+ ca-endaio +i&ien#e+ de encido e-me+ e+"ec#io. )ic5a ea-$aci'n con e-+$+#en#o e+"ec#io a nie- e+"ec9,ico
Se emi#e
1. Comi+i'n de "e+$"$e+#o de-con&e+o
2. Con#a-o9a Genea-
C$ando
% d9a+ ca-endaio+ deencido e- "-ao "aa +$
e-aoaci'n
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SANCIONES A)MINISTRATIVAS
E- Te+oeo de -a en#idad o 4$ien 5a&a +$+ ece+
4$e in,inja -a+ di+"o+icione+ e+#a-ecida+ en -a"e+en#e Le/7 da -$&a a -a+ +ancione+admini+#a#ia+ a"-ica-e+ +e&0n e- &imen-aoa- a- 4$e "e#enecen7 +in "ej$icio de -ae+"on+ai-idad cii- o "ena- a 4$e 5$iee -$&a
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E.A/EN
1. C$?- e+ -a Le/ de- Si+#ema Naciona- de Te+oe9a
2. ;$iene+ +on -o+ e+"on+a-e+ de -a admini+#aci'n de -o+8ondo+ P0-ico+
3. C$?-e+ +on -o+ e4$i+i#o+ 4$e deen #ene -o+ Te+oeo+
!. ;$ e+ e- )e#eminado%. C$?- e+ e- "-ao "aa e- de"'+i#o de -o+ ,ondo+ "0-ico+
(. C$?- e+ e- "-ao "aa ea-ia -o+ deen&ado+
. Lo+ deen&ado+ a- 31 de )icieme "$eden cance-a+e5a+#a e-
B. La Ea-$aci'n de Te+oe9a +e ea-ia den#o de -o+@. ;$in a$#oia -o+ deen&ado+
1. A 4$in +e "e+en#a -a ea-$aci'n de Te+oe9a
