CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q. Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP 1 MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE Email: [email protected]Cel: 953-602321, RPM *048171 ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE MOQUEGUA – PERU
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CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA DOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.
Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP
El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestión Municipal cuyo uso adecuado asegura la
consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecución de Ingresos y Gastos orientados
al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto Institucional.
El SIAF-GL está conformado por los siguientes módulos: Formulación Presupuestal,
Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecución Presupuestal), Contable y de
Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus
operaciones en los diversos módulos simultáneamente procesando en paralelo los Estados
Financieros y Presupuestarios.
Los Módulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA)
haya sido “cargado” en el Módulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la
Asignación Mensual de Gasto.
El módulo contable permite registrar cada operación de gasto e ingreso así como las Notas
Contables.
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AMBITO DEL SISTEMA
Podemos decir que el Sistema tiene un ámbito claramente definido, a saber:
Es de aplicación a todas Entidades Públicas del país, en concordancia con lo dispuesto en el
artículo 10º de la Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público, que taxativamente expresa “El registro de la información es único y de uso
obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel
nacional, regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración
Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del
Comité de Coordinación”.
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
DEFINICION OBJETIVOS CARACTERISTICAS
Sistema de procesos de Operaciones que automa- tizan la información pre- supuestaria y financiera
mediante un registro único de las operaciones
Registrar en forma Integral todas las operaciones que se producen en los organismos Públicos.
Presentar información contable adecuada y oportuna.
Fortalece labores de control interno Gerencial.
Facilitar la Auditoria Interna y Externa.
Universalidad de Registro
Registro Único de cada
Operación
Conceptualizacion de los Ingresos y
Egresos
Utilización del Plan
Contable Gubernamental.
Contribuir a mejorar la Gerencia de la Administración Financiera
Gubernamental.
Selección de las Fases del
Ciclo de Ejecución
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EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes),
cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a
nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)
correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación
está acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La
Municipalidad sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG.
El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la
obligación por parte del proveedor, esto es la entrega del bien ó prestación de
servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y
otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).
El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del
ejercicio.
EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y
Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del área de Recaudación, todo el proceso
aparecerá reflejado primero en el Módulo de Recaudación y al hacerse efectivo el pago, el
Sistema automáticamente generará un aviso en el Módulo Administrativo Contable
(Ejecución Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.
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Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando
la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales
con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
El Módulo Contable del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) realiza La
contabilización de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene
como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo
registrar (y contabilizar) operación por operación, asegurando consistencia y cifras únicas
entre el registro administrativo y contable.
Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias),
en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad.
El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son
procesados por el SIAF, reflejándose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados
Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Dirección Nacional de
Contabilidad Pública (DNCP) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la
República.
Con el propósito de que los Módulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema
de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del
Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se
presenta el Cuadro Nº 1, donde se ubican las Áreas de la Municipalidad y el ámbito de registro
en el Módulo SIAF-GL correspondiente.
CUADRO Nº 1 AREA MODULO
Oficina de Planificación y Presupuesto
Modulo de Formulación Presupuestal
-Programación y Formulación del PIA (Anteproyecto, Proyecto y
Presupuesto definitivo).
Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO
-Modificaciones Presupuestales Asignación Mensual de Gasto y sus Ampliaciones.
Unidad de Abastecimientos Módulo Administrativo
-Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecución de Obras)
Unidad de Control Previo* Modulo Administrativo
- Registro del Devengado.
Unidad de Contabilidad
Modulo Contable - Contabilización de Ejecución Presupuestal (Ingreso y Gastos) y
Operaciones Complementarias. - Formulación de Estados Financieros y Presupuestales.
Unidad de Tesorería Modulo Administrativo
- Registro del Girado - Registro del Determinado y Recaudado
Unidad de Personal Modulo Administrativo
- Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios, SNP)
* Se sugiere esta instancia de revisión del Expediente (si no existe puede asumirla otra área), ya que el devengado
constituye una etapa crítica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisión se debe incluir al Proceso de selección.
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DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA REALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD
1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura) CUENTA CONTABLE DEBE HABER