UNIVERDIDAD NACIONAL ABIERTAVICERECTORADO ACADEMICOREA
ADMINISTRACION Y CONTADURIA
TRABAJO PRCTICO
ASIGNATURA: MODELOS CONTABLESCODIGO: 636FECHA DE ENTREGA AL
ESTUDIANTE:CEDULA DE IDENTIDAD:INFORME N: 2CENTRO LOCAL:
LARACARRERA: CONTADURIANUMERO DE ORIGINALES: 1FIRMA DEL
ESTUDIANTE:
INDICE GENERALPaginasIntroduccin 031 Objetivos 041.1 Diseo de
Cdigo de Cuentas. 041.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a
disear. 041.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que
realiza la empresa. 061.2 Diseo y elaboracin de formas y controles
contables necesarios en el diseo del sistema contable. 171.2.1
Justificacin del tipo de formulario a disear. 171.2.2 Elaboracin de
formularios necesarios para cada rea administrativa y contable.
171.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A.. 291.3.1
Justificacin del modelo contable a utilizar. 311.3.2 Registros de
las operaciones en los libros correspondientes. 321.4 Estados
financieros y operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A.. 32Conclusin
47Bibliografa 48
IntroduccinEste 2do informe est orientado aportar soluciones a
deficiencias observadas en la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A., en
sistema contable-administrativo, algunas recomendaciones en su
utilizacin, y algunas herramientas para ser ms eficiente.Como se
pudo observar en el 1er informe, esta empresa est se encarga de la
Construccin en general y utiliza en su parte contable y
administrativa un programa adaptado a tal actividad econmica como
es el SAP Business One.En tal sentido se presenta o recomienda un
plan de cuenta contable dirigido a esta actividad y adaptando a la
necesidad de la Constructora. Se les aporta un manual descriptivo
del catlogo o Plan de Cuentas, el cual es el resultado de un
estudio extenso, por cunto el propsito es que se adapta a la
estructuracin y movimientos comerciales generados porla
empresa.
El informe est estructurado de la siguiente manera primeramente
se define los objetivos o soluciones diseando un plan de cuentas
que se adapta a la dinmica de la empresa observada, justificacin de
la creacin de dichas cuentas y elaboracin del mismo.Una segunda
parte referida a las formas o formularios, identificacin de los
mismos, creacin o mejoras de los existentes y justificacin.Una
ltima parte orientada a la elaboracin de un modelo contable
justificacin de dicho modelo, registros de operaciones en los
libros y presentacin de Estados Financieros.
1 ObjetivosLos objetivos a logar en este informe son:1. Diseo y
elaboracin de plan de cuentas.2. Por limitaciones del sistema y
hasta que estos no sean solventadas se requiere.Exigir a Recursos
Humanos un auxiliar de acumulaciones para que el mismo sea
actualizado y cotejado de forma mensual con la con los totales
registrados en contabilidad.Para los contratistas con ms de un
contrato elaborar cuadros resumen por contrato que puedan se
cuadrados con contabilidad, para de esta forma su el contratista lo
requiera se le pueda suministrar un saldo por contrato en cualquier
oportunidad.3. Se requiere elaborar formularios de facturas de
varias series para poder facturar con mayor eficiencia en cada uno
de los proyectos activos.4. Diseo y elaboracin de diversas formas o
formularios administrativos.5. Presentacin de los estados
financieros a un periodo determinado.
1.1 Diseo de Cdigo de Cuentas.Para el diseo y creacin del Cdigo
de Cuentas de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. se uso un cdigo
numrico, las ventajas de este son las siguientes:1. Sencillez y
claridad para crear su estructura: la asignacin de los nmeros a las
cuentas no solo las clasifica en una forma ordenada ya que las
agrupa segn su analoga, sino que tambin las separa luego de acuerdo
a sus diferencias.2. Flexibilidad para agregar nuevas cuentas segn
las necesidades de la empresa, permite intercalar cuentas no
previstas desde el principio.3. Identificacin de una partida: la
estructura o la utilizacin de un cdigo numrico permite
laidentificacin ms clara y rpida de una partida, pudiendo
simplificar pasos en la deteccin de errores u omisiones.Se
implementar en la estructuracin del Cdigo de Cuentas seis (07)
dgitos:
1er DIGITOIndica si la cuenta pertenece a Activo, Pasivo,
Patrimonio, Ingresos o Gastos2do DIGITOMuestra la Clase a la que
pertenece la partida o cuenta, Se puede determinar si se trata de
Partidas Circulantes o no Circulantes.3er y 4to DIGITOMuestra la
Sub-Clase a la que pertenece las partidas o cuentas, se puede
determinar si con Efectivo y Banco, Cuentas por cobrar, entre
otros.5to DIGITOMuestra la cuenta. Se puede identificar la
Cuenta-Mayor a la pertenece la partida6to y 7mo DIGITOSe podr
identificar la cuenta propiamente dicha.
Se utilizar una estructura de cuatro (05) niveles o
jerarquas.
1.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a disear.El tipo
de cdigo de cuentas diseado para la empresa seleccionada
CONSTRUCTORA REX, S.A., est basado especficamente en las
operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe
cumplir referente al ramo comercial que desempea. Con el objeto de
controlar y regular el funcionamiento de la actividad en lo que
respecta a la Construccin, se dise un cdigo de cuenta que permite
la identificacin de los rubros y cuentas que integran su estructura
contable. De acuerdo a lo plateado en el punto anterior.
1.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza
la empresa1 - ACTIVOS11 - Activo Circulante1111 - Efectivo En Caja
Y Bancos11111 - Caja1111111 - Caja - Bsf1111121 - Caja Chica
-Bsf11112 - Bancos1111201 - Banco Mercantil1115 - Cuentas Por
Cobrar11151 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Cliente1115101 -
Certificado- Contractual1115102 - Certificado - Maquinaria1115103 -
Certificado - Materiales1115104 - Otros - Cliente11152 - Cuentas
Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones1115201 - Cuentas Por Cobrar
- Clientes De Bienes Y Productos1115202 - Cuentas Por Cobrar -
Clientes De Servicios1115203 - Cuentas por cobrar - Otros11153 -
Cuenta Por Cobrar - Contratistas1115301 - Cuenta Por Cobrar
-Contratistas1116 - Otras Cuentas Por Cobrar11161 - Cuentas Por
Cobrar - Depsitos1116101 - Depsitos Por Cobrar - Garanta de
contenedores11162 - Cuentas Por Cobrar - Empleados1116201 -
Anticipo De Salario1116202 - Prstamos A Empleados - Locales1116203
- Prstamos A Empleados - Anticipos1116204 - Anticipo de
Prestaciones1116205 - Anticipo de Utilidades11163 - IVA
Compras1116301 - IVA Compras11164 - Otras Cuentas Por Cobrar1116401
- Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas1117 - Anticipos /
Prepagados11171 - Anticipos / Prepagados1117101 - Anticipos Compra
Materiales Y Bienes1117102 - Anticipos Compra Servicios1117103 -
Anticipos Sub Contratistas11172 - Impuestos Prepagados1117201 -
Anticipo Para IVA1117202 - Anticipos De Islr1117203 - Retencin IVA
(75%) de Venta1117204 - "Retencin Timbres Fiscales (0,1%)"1121 -
Trabajo En Proceso11211 - Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida,
Usada, Daada1121101 - Trabajo En Proceso - Materiales1121102 -
Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado1121103 -
Trabajo En Proceso - Materiales Usados1121104 - Trabajo En Proceso
- Materiales Daados11212 - Trabajo En Proceso - Mano De Obra
-Sueldos Y Salarios1121201 - Salario1121202 - "Sobretiempo u
""Horas Extraordinarias"""1121203 - Beneficios1121204 - Pago De
Guardera1121205 - Primas De Vivienda Y Alimentacin1121206 - Prima
De Transporte1121207 - Aporte Sso1121208 - Ticket
Alimentacin1121209 - Aporte Rpe1121210 - Servicio Diario1121211 -
Bonos1121212 - Beneficios: Misin1121213 - Prestaciones
Sociales1121214 - Preaviso1121215 - Utilidades1121216 -
Vacaciones1121217 - Bono Vacacional1121218 - Aporte Lvh (1% Y
2%)1121219 - Aporte Patronal 2% Ince1121220 - Intereses Sobre
Prestaciones Sociales1121221 - Complemento Art. 1081121222 -
Indemnizacin Art. 1251121223 - Indemnizacin Art. 573Y574
(Lopcymat)1121224 - Gastos De Empleados1121225 - Comida
Empleados1121226 - Entrenamiento1121227 - Gastos Mdicos1121228 -
Seguro Suplementario Empleado1121229 - Complemento De
Liquidacin1121230 - Gastos De Viaje1121231 - Alquiler
Apartamento11213 - Trabajo En Proceso - Sub-Contratistas1121301 -
Gastos Sub-Contratistas1121302 - Flete de Mineral Material11214 -
Trabajo En Proceso - Gastos Generales1121401 - Electricidad1121402
- Agua1121403 - Gas1121404 - Comunicacin1121405 - Taxi1121406 -
Entretenimiento1121407 - Publicidad No Comercial -
Operacional1121408 - Publicidad1121409 - Impresiones1121410 -
Equipos Y Suministros Para Dormitorios1121411 - Suministros De
Higiene Y Seguridad1121412 - Gastos De La Cantina1121413 -
Suministros De Computacin1121414 - Equipos De Oficina1121415 -
Suministros Tcnicos Y Herramientas1121416 - Suministros
Laboratorios Y Herramientas1121417 - Reparacin Y Mantenimiento -
Edificios E Instalaciones1121418 - Reparacin Y Mantenimiento -
Vehculos1121419 - Combustible Para Maquinaria Y Vehculos1121420 -
Sobrantes Y Faltantes De Efectivo1121421 - Estacionamiento1121422 -
Otros Gastos - Vehculos1121423 - Seguro Vehculo1121424 -
Regalos1121425 - Bonos1121426 - Donaciones1121427 - Gastos De
Viaje1121428 - Otras Primas De Seguro1121429 - Honorarios
Profesionales Legales - Financieros - Tcnicos1121430 - Servicios
Profesionales1121431 - Alquiler Oficina1121432 - Alquiler
Apartamento1121433 - Alquiler De Vehculos1121434 - Gastos
Miscelneos1121435 - Cargos Por Garantas1121436 - Timbre
Fiscal1121437 - Honorarios Legales - Corporativos1121438 -
Suscripcin1121439 - Alquiler Maquinaria Liviana1121440 - Alquiler
Maquinaria Pesadas1121441 - Depreciacin - Edificios E
Instalaciones1121442 - Depreciacin - Vehculos1121443 - Depreciacin
- Mobiliario Y Equipo1121444 - Depreciacin - Equipo Tcnico1121445 -
Depreciacin -Instalaciones En Almacn1121446 - Depreciacin -
Vehculos En Almacn1121447 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo En
Almacn1121448 - Depreciacin - Equipo Tcnico En Almacn1121449 -
Cargos Bancarios1121450 - Suministros Tcnicos y equipos De
Oficina1121451 - Gastos De La Cantina y consumibles1121452 -
Suministros Tcnicos Y Herramientas de sitos1121453 - Gastos
Sindicato1122 - Inventario11221 - Inventario1122203 -Inventario de
Material Principal1122206 - Inventario Material De Deposito Y
Herramientas1122209 - Inventario de Repuestos Y Material De
Consumo12 - Activos No Circulantes1211 - Activo Fijo12111 - Activo
Fijo - Costo1211101 - Terrenos1211102 - Edificios E
Instalaciones1211103 - Vehculos Cifrado 31211104 - Maquinaria
Pesada Cifrado 51211105 - Maquinaria Fija Cifrado 61211106 -
Mobiliario Y Equipos1211107 - Equipo Tcnico Y De Taller12112 -
Activo Fijo - Depreciacin1211201 - Depreciacin Acumulada -
Edificios E Instalaciones1211202 - Depreciacin Acumulada - Vehculos
Cifrado 31211203 - Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada
Cifrado 51211204 - Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija
Cifrado61211205 - Depreciacin Acumulada - Mobiliario Y
Equipos1211206 - Depreciacin Acumulada - Equipo Tcnico Y De
Taller1221 - Activos Intangibles12211 - Activos Intangibles1221101
- Utility Fundo-Elctricas1221102 - Licencia de uso del sistema de
nomina1221103 - Otros licencia
2 - PASIVOS21 - Pasivo Circulante2111 - Cuentas Por Pagar2111201
- Cuentas Por Pagar Proveedores Nacionales2111202 - Cuentas Por
Pagar Proveedores Extranjeros2111203 - Factura Por Recibir2112 -
Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras21121 - Depsitos Por Pagar
Corto Plazo2112101 - Deposito Por Fiel Cumplimiento2112103 -
Depsitos En Garanta21122 - Retenciones Y Iv2112201 - Retenciones De
Impuesto Sobre La Renta2112202 - Retenciones Islr - Compaas2112203
- Retenciones Islr - Empleados2112204 - IVA Ventas21123 -
Provisiones A Corto Plazo2112301 - Prestaciones Sociales
Acumuladas2112302 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales
Acumuladas2112303 - Utilidades Acumulada2112304 - Vacaciones
Acumuladas2112305 - Bono Vacacional Acumulado2112306 - Aporte
Patronal 2% Ince2112307 - Otras Acumulaciones2112308 - Provisin de
Proveedores21124 - Provisin Aporte Sso2112401 - Provisin Aporte
Sso2112402 - Provisin Aparte SSO - REGIMEN PRESTACIONAL DE
EMPLEO2112403 - POLIZA HCM2112404 - SERVICIO FUNERARIO21125 - Por
Pagar Corto Plazo - Empleados2112501 - Poltica
Habitacional2%2112502 - Adelanto De Salario2112503 - "Provisin
Aporte Rgimen Prestacional De Empleo (0,5% Y 2%)"2112504 - Prima De
Vivienda2112505 - Prima De Alimentacin2112506 - Sueldos Y Salarios
Por Pagar2112507 - Cuenta Por Pagar Empleados21126 - Cuentas Por
Pagar Corto Plazo - Otras2112601 - Ince2112602 - Alquileres Por
Pagar2112603 - Cuenta Puente De Redondeo2112604 - Otros
Crditos2112607 - DEDUCCION TRIBUNAL DEL MENOR2112608 - DESCUENTO
SINDICATO2112609 - DESCUENTO FEDERACION2211 - Provisiones Largo
Plazo22111 - Provisiones Largo Plazo2211102 - PROVISION
PRESTACIONES -Venezolanos
3 - Patrimonio31 - Capital3101 - Capital31011 - Capital3101101 -
Capital Pagado3101102 - Capital No Pagado32 - Reserva3201 -
Reserva32011 - Reserva3201101 - Reserva Legal3201102 - Reserva
Especial33 - Supervit Por Revaluacin3301 - Supervit Por
Revaluacin33011 - Supervit Por Revaluacin3301101 - Activo Fijo
-Revaluacin3301102 - Inversin - Revaluacin34 - Resultado Neto Del
Ejercicio3401 - Resultado Neto Del Ejercicio34011 - Resultado Neto
Del Ejercicio3401101 - Resultado Neto Del Ejercicio35 - Utilidades
Retenidas3501 - Utilidades Retenidas35011 - Utilidades
Retenidas
4 - Ingresos Operacionales41 - Ingresos Contractuales4101 -
Ingresos Contractuales41011 - Ingresos Contractuales4101101 -
Anticipo Cliente - Contractual -Blf.4101102 - Anticipo Cliente -
Contractual Ajuste Por Escalacion - Bs.F41012 - Ingresos
Contractuales fuera de sitios4101201 - Ingresos Contractuales fuera
de sitios42 - Ventas4201 - Ventas42011 - Ventas4211001 - Ventas5 -
Costos Operacionales51 - Costos Contractuales5111 - Materiales51111
- Materiales5111101 - Costo - Materiales5111102 - Costo -
Materiales Perdidos5111103 - Costo - Materiales Usados5111104 -
Costo - Materiales Daados5111105 - Costo -Diferencia De
Precio-Barquisimeto5121 - Sueldos Y Salarios51211 - Sueldos Y
Salarios5121101 - Salarios5121102 - Sobretiempo -Horas
Extraordinarias5121103 - Beneficios En Los Sitos5121104 - Pago De
Guardera5121105 - Primas De Vivienda YAlimentacin5121106 - Prima De
Transporte5121107 - Aporte Sso5121108 - Ticket Alimentacin5121109 -
Aporte Rpe5121110 - Servicio Diario5121111 - Bonos5121112 -
Beneficios: Misin5121113 - Prestaciones Sociales5121114 -
Preaviso5121115 - Utilidades5121116 - Vacaciones5121117 - Bono
Vacacional5121118 - Aporte Lvh (1% Y 2%)5121119 - Aporte Patronal
2% Ince5121120 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales5121121 -
Complemento Art. 1085121122 - Indemnizacin Art. 1255121123 -
Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)5121124 - Gastos De
Empleados5121125 - Comida Empleados5121126 - Entrenamiento5121127 -
Gastos Mdicos5121128 - Suministro De Seguridad Empleados5121129 -
Complemento De Liquidacin5121180 - Salario De Expatriados -
Irn5121181 - Bonos Anuales De Expatriados - Irn5121182 - Bonos De
Expatriados - Irn5121183 - Prestaciones Sociales De Expatriados-
Irn5121184 - Prestaciones Aporte Sso 23 % - Irn5121185 - Expatriado
Beneficios: Misin - Irn5121186 - Otros Gastos De Expatriado -
Irn5121190 - Otros Gastos De Empleados5121 - Maquinaria51211 -
Maquinaria5121101 - Maquinaria5121102 - Reparacin Y
Mantenimiento5121103 - Aceites Para Maquinaria Y Vehculos5121104 -
Combustible Para Maquinaria Y Vehculos5121105 - Seguro
Vehculos5121106 - Seguro Vehculos Terceros5121107 - Alquiler
Maquinaria Liviana5121108 - Alquiler Maquinaria Pesada5121109 -
Traslado De Maquinaria5121110 - Otros Gastos Maquinarias5121111 -
Depreciacin - Maquinaria Pesada5121112 - Depreciacin - Maquinaria
Fija5121113 - Depreciacin - Maquinaria Pesada En Almacn5121114 -
Depreciacin - Maquinaria Fija En Almacn5131 - Sub-Contratistas51311
- Sub-Contratistas5131101 - Gastos Sub-Contratistas5141 - Gastos
Generales51411 - Gastos Generales5141101 - Electricidad5141102 -
Gastos Generales5141103 - Gas5141104 - Comunicacin5141105 -
Taxi5141106 - Entretenimiento5141107 - Publicidad No Comercial -
Operacional5141108 - Publicidad5141109 - Impresiones5141110 -
Equipo De Dormir Y Suministros5141111 - Suministros De Higiene Y
Seguridad5141112 - Gastos DeLa Cantina5141113 - Suministros De
Computacin5141114 - Suministros De Oficina5141115 - Suministros
Tcnicos Y Herramientas5141116 - Suministros Laboratorios Y
Herramientas5141117 - Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E
Instalaciones5141118 - Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos5141119
- Combustible Para Maquinaria Y Vehculos5141120 - Prdida Y
Riesgos5141121 - Estacionamiento5141122 - Otros Gastos -
Vehculos5141123 - Seguro Vehculo5141124 - Regalos Y Bonos5141125 -
Bonos5141126 - Donaciones5141127 - Gastos De Viaje5141128 - Otras
Primas De Seguro5141129 - Honorarios Profesionales Legales -
Financieros5141130 - Servicios Profesionales5141131 - Alquiler
Oficina / Apartamento5141132 - Alquiler Apartamento5141133 -
Alquiler De Vehculos5141134 - Gastos Miscelneos Gerenciales5141135
- Cargos Por Garantas Bancarias5141136 - Timbre Fiscal5141137 -
Honorarios Profesionales Legales - Corporativos5141138 -
Suscripcin5141139 - Gastos De Viajes51412 - Depreciacin5141201 -
Depreciacin - Edificios E Instalaciones5141202 - Depreciacin -
Vehculos5141203 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo5141204 -
Depreciacin - Equipo Tcnico5141205 - Depreciacin - Instalaciones En
Almacn5141206 - Depreciacin - Vehculos En Almacn5141207 -
Depreciacin - Mobiliario Y Equipo En Almacn5141208 - Depreciacin -
Equipo Tcnico En Almacn52 - Costo De Ventas5201 - Costo De
Ventas52011 - Costo De Ventas5201101 - Costo De Ventas5201102 -
Diferencia De Precios5201103 - Ajuste De Inventario6 - Gastos
Operacionales61 - Gastos De Personal6101 - Sueldos Y Salarios61011
- Sueldos Y Salarios6101101 - Salario6101102 - Sobretiempo Horas
Extraordinarias6101103 - Beneficios En Los sitos6101104 - Pago De
Guardera6101105 - Primas De Vivienda Y Alimentacin6101106 - Prima
De Transporte6101107 - Aporte Sso6101108 - Ticket
Alimentacin6101109 - Aporte Rpe6101110 - Servicio Diario6101111 -
Bonos6101112 - Beneficios: Misin6101113 - Prestaciones
Sociales6101114 - Preaviso6101115 - Utilidades6101116 -
Vacaciones6101117 - Bono Vacacional6101118 - Aporte Lvh (1% Y
2%)6101119 - Aporte Patronal 2% Ince6101120 - Intereses Sobre
Prestaciones Sociales6101121 - Complemento Art. 1086101122 -
Indemnizacin Art. 1256101123 - Gastos De Empleados6101124 - Comida
Empleados6101125 - Entrenamiento6101126 - Gastos Mdicos6101127 -
Seguro Suplementario Empleado6101128 - Indemnizacin Art. 573Y574
(Lopcymat)62 - Gastos Generales6201 - Gastos Generales62011 -
Gastos Generales6201101 - Electricidad6201102 - Agua6201103 -
Gas6201104 - Comunicacin6201105 - Taxi6201106 -
Entretenimiento6201107 - Publicidad No Comercial -
Operacional6201108 - Publicidad6201109 - Impresiones6201110 -
Equipo De Dormir Y Suministros6201111 - Suministros De Higiene Y
Seguridad6201112 - Gastos De La Cantina6201113 - Suministros De
Computacin6201114 - Suministros De Oficina6201115 - Suministros
Tcnicos Y Herramientas6201116 - Suministros Laboratorios Y
Herramientas6201117 - Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E
Instalaciones6201118 - Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos6201119
- Combustible Para Maquinaria Y Vehculos6201120 - Prdida Y
Riesgos6201121 - Estacionamiento6201122 - Otros Gastos -
Vehculos6201123 - Seguro Vehculo6201124 - Regalos6201125 -
Bonos6201126 - Donaciones6201127 - Gastos De Viaje6201128 - Otras
Primas De Seguro6201129 - Honorarios Profesionales Legales -
Financieros6201130 - Servicios Profesionales6201131 - Alquiler
Oficina6201132 - Alquiler Apartamento6201133 - Alquiler De
Vehculos6201134 - Gastos Miscelneos Gerenciales6201135 - Gastos
Miscelneos- Usado de almacn en Caracas6201136 -
Suscripciones6201137 - Gastos De Viajes6201138 - Timbre
Fiscal6201139 - Honorarios Legales - Corporativos63 -
Depreciacin6301 - Depreciacin63011 - Depreciacin - Edificios E
Instalaciones6301101 - Depreciacin - Edificios E
Instalaciones6301102 - Depreciacin - Vehculos grupo 36301103 -
Depreciacin - Mobiliario Y Equipo6301104 - Depreciacin - Equipo
Tcnico7 - Otros Ingresos71 - Otros Ingresos Y Egresos -
Operaciones7111 - Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones71111
-Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones7111101 - Intereses
Bancarios7111104 - Venta De Chatarra72 - Otros Ingresos Y Egresos -
No Operativo7211 - Otros Ingresos Y Egresos - No Operativo72111 -
Otros Ingresos Y Egresos - No Operativo7211101 - Cargos
Bancarios7211102 - Ganancia (Perdida) En Cambio7211103 -
Guanacia/Perdida En Venta De Activos
1.2 Diseo y elaboracin de formas y controles contables
necesarios en el diseo del sistema contable.Para el diseo y
elaboracin de formas y controles contables, que son necesarios para
el diseo del sistema y algunas formas manuales que nos servirn de
apoyo a las emitidas por el sistema, estas ltimas nos servirn para
controlar los saldos de las cuentas ms utilizadas, evitando un
anlisis exhaustivo cada vez que debemos consultarlas.Lo que
agilizara los procesos en gran medida.1.2.1 Justificacin del tipo
de formulario a disear.Las formas y controles diseados para la
empresa seleccionada CONSTRUCTORA REX, S.A., estn basada
especficamente en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo
a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial que
desempea. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de
la actividad en lo que respecta a la Construccin.1.2.2 Elaboracin
de formularios necesarios para cada rea administrativa y
contable.Comprobante de Diario:Objetivo: Busca formalizar mediante
la elaboracin de documento, los asientos contables originados por
cada una de las transacciones realizadas por la empresa se recibe
la informacin de cualquier documento que compruebe, justifique y
controle las transacciones financieras de la empresa CONSTRUCTORA
REX, S.A.Generalidades: Cada comprobante de diario debe ir
debidamente numerado, debe poseer documentacin soporte, se elabora
uno por cada asiento contable, la persona encargada de autorizarlos
no debe firmar si no aparece alguna de las otras firmas
involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo el
contador encargado del registro debe cerciorarse que est aprobada
la documentacin soporte.
Leyenda:Encabezado1. Logo de la empresa2. Nombre deDocumento3.
Numero de Documento, debe ser correlativo4. Fecha de
Contabilizacin: da, mes y ao en que es elaborado el documento5.
Concepto: descripcin breve de la transaccin.
Cuerpo de Documento6. Cdigo de Cuenta, en el caso de clientes,
proveedores o empleados, tambin se coloca el nmero del mayor y
posteriormente el nmero de cuenta.7. Nombre de la cuenta.8. Debe:
Indica el valor total del dbito de una cuenta9. Haber: Indica el
valor total del crdito de una cuenta10. Detalle de lnea: Descripcin
o detalle del movimientoAutorizaciones11. Preparado por: Persona
que elabora el documento. El nombre se genera automticamente por el
sistema. Adems se requiere la firma.12. Revisado por: Firma de la
persona que reviso el documento y sus respectivos13. Revisado y
Aprobado por: Firma de la persona autorizada que dar la
formalizacin final al documento.
Orden de Pago Efectivo:Objetivo: Busca formalizar mediante la
elaboracin de documento, las asignaciones de efectivo dadas a travs
de la caja chica de CONSTRUCTORA REX, S.A., este formato se utiliza
para la posterior transcripcin en el sistema de estos gastos
causados a travs de la caja chica.Generalidades: Se elabora una
orden de Pago por cada egreso de caja chica, la persona encargada
de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las otras
firmas involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo
el contador encargado del registro debe cerciorarse que est
aprobada la documentacin soporte.
Leyenda:Encabezado1. Logo de la empresa2. Nombre de Documento3.
Numero de Documento, este se coloca a mano luego de que es
transcrito en el sistema SAP.4. Fecha de la salida de efectivo: da,
mes y ao.5. Concepto: descripcin breve de la transaccin.
Cuerpo de DocumentoEn este caso el cuerpo del documento se
encuentra dividido en 4 partes1ra parte corresponde a la aprobacin
del egreso de efectivo por parte de la gerencia,.2da parte la
aprobacin por el departamento de presupuesto, que indica la
disponibilidad en el mismo.3ra parte la salida del efectivo en el
departamento de Finanzas.4ta parte la firma dela persona que recibe
el efectivo.6. Verificacin de Controles, es donde se verifica que
el documento cumpla con las aprobaciones necesarias para hacer el
pago.7. Los diferentes departamentos involucrados en la operacin.8.
Monto de la transaccin expresado en nmeros.9. Nombre del
beneficiario.10. Firma y sello del beneficiario en caso de tratarse
de una empresa, firma y huellas dactilares en caso de tratarse de
un empleado o persona natural sin sello.11. Preparado por: Persona
que elabora el documento. El nombre se genera automticamente por el
sistema. Adems se requiere la firma.12. Revisado por: Firma de la
persona que reviso el documento y sus respectivos13. Revisado y
Aprobado por: Firma de la persona autorizada que dar la
formalizacin final al documento, en este caso el Gerente del
proyecto.14. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona
autorizada por parte del departamento de finanzas.
Formato reposicin de Diario:Objetivo: Busca formalizar la
creacin de un fondo fijo de caja chica, el cual servir para el pago
de gastos menores o miscelneos, una vez que ha egresado un
porcentaje o porcin considerable de este fondo, se procede mediante
la utilizacin de este formulario a compilar, agrupar, resumir y
archivar cada una de las transacciones involucradas, as como la
respectiva documentacin que soporte los movimientos y proceder a su
debida y oportuna contabilizacin, de igual forma, solicitar a la
Administracin el reembolso o la reposicin del fondo asignado a caja
chica de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A.Generalidades: Cada
formato debe ir debidamente numerado con el numero de la cachica a
reponer, debe poseer documentacin soporte, las facturas
relacionadas, la persona encargada de autorizarlos no debe firmar
si no aparece alguna de las otras firmas involucradas en la
elaboracin y revisin del mismo, as mismo el contador encargado del
registro debe cerciorarse que est aprobada la documentacin
soporte.
Leyenda:Encabezado1. Logo de la empresa2. Nombre de Documento3.
Fecha de Contabilizacin: da, mes y ao en que es elaborado el
documento4. Numero deDocumento, debe ser correlativo
Cuerpo de Documento5. Cantidad de documentos relacionados6.
Fecha de cada documento7. Descripcin del pago realizado8. Monto del
pago realizado9. Monto total a reponer en el fondo
fijo.Autorizaciones10. Elaborado por: Persona que elabora el
documento.11. Revisado por: Firma de la persona que reviso el
documento y sus respectivos12. Autorizado por: Firma de la persona
autorizada que dar la formalizacin final al documento.
Formato Mayores por contrato de Sub-contratistas:Objetivo: La
empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. trabaja con sub-contratistas para la
mayora de sus proyectos, y el sistema presenta una limitacin, el
mismo no permite la visualizacin por contrato de las
sub-contratistas, por ello se disean formatos donde se pueda ver
por separado cada contrato, lo que agiliza los pagos y las
deducciones de cada uno de ellos.Generalidades: Se cre un documento
en Excel por cada sub-contratista con la que se posee ms de un
contrato activo. Este documento est compuesto por una hoja por cada
contrato donde se detallan las operaciones del mismo y al final una
hoja resumen contentiva con los totales de todos los contratos y el
cuadre con el sistema SAP Bussisnes One esto para verificar que las
transacciones sean una copia fiel de los que indica el sistema.
Leyenda:Documento de Excel1. El nombre del libro debe poseer el
cdigo identificativo en SAP (en este caso S9938), y el nombre de la
sub-contratista (Padana, C.A.)2. Cada hoja identificada con el
nmero de contrato del cual es contentiva, tambin se incluye una
lengeta indicativa SIN CONTRATO para aquellas operaciones de
diferente naturaleza, como la venta de material u otras.3. Hoja
contentiva del resumen, por cuenta y por contrato (se alimenta
automticamente al llenar las hojas de los contratos) solo se
rellenan los saldos de SAP para verificar el cuadre de los saldos
con el sistema.Hoja de Contratos4. Nombre de la Sub-contratista5.
Nombre del contrato, cdigo de SAP y Nmero del contrato.6. Numero de
la transaccin.7. Numero de la factura en caso de serlo.8.
Descripcin de la transaccin9.Deposito Fiel Cumplimiento. Es un
porcentaje de cada facturacin que la sub - contratista realiza,
este porcentaje se deja como un fondo en la empresa CONSTRUCTORA
REX, S.A. como garanta del trabajo hasta que la sub contratista
culmina el contrato y se verifica la obra, en este caso se
descuenta cualquier monto por incumplimiento de contrato o se
reintegra el monto total a la contratista, en el caso en que la
obra se encuentre bien acabada.10. Debito, donde se colocan los
anticipos otorgados o los pagos realizados.11. Crdito, donde se
colocan los montos facturados por la sub contratista.12. Balance,
donde se refleja el saldo de la contratista.13. Anticipo, en el
caso de poseer alguno.14. Descuento de anticipo, en el caso de
descontarlo de alguna factura.15. Balance del anticipo.
Hoja Conciliacin con SAP1. Nombre de la Sub-contratista y Cdigo
en el sistema.2. Cuadre por cuenta, se realiza un cuadre de cada
cuenta para verificar que la misma se encuentre registrada
correctamente en el sistema. Esto es para tener un mayor control
sobre la cuenta de anticipo para verificar que la misma haya sido
compensada correctamente.3. Cuenta, se coloca el nmero de las
cuentas involucradas.4. Excel muestra los saldos proporcionados por
la suma de cada una de las hojas del documento (a travs de
formulas).5. SAP esta columna se debe alimentar de forma manual con
los montos trados del sistema SAP por ello se encuentra en
morado.6. Diferencias, en el caso de existir se mostraran en color
rojo, en el caso de no existir estar la celda vaca.7. Cuadre por
Contrato se muestra el saldo de cada contrato.8. Se coloca el nmero
del contrato9. En este caso se coloca el saldo del total de las
cuentas involucradas en las transacciones con la sub-contratista,
separando el fondo o deposito que se entregara al final del
contrato.10. Deposito el saldo del monto retenido al contratista
por cada contrato.11. Total Excel, la sumatoria de los montos
compilados por las hojas de los contratos.12. Saldo de SAP, saldo
que se debe tipiar con el monto del contratista en el sistema.13.
Diferencias, en el caso de existir semostraran en color rojo, en el
caso de no existir estar la celda vaca.
Formato de Auxiliares de Acumulaciones:Objetivo: Crear
Auxiliares de Prestaciones, Utilidades y Vacaciones por trabajador.
Debido a que el sistema presenta el saldo total del mismo. De esta
forma al momento de liquidar al trabajador tener identificado
mediante el Excel los saldos correspondientes a sus
acumulaciones.Generalidades: Se cre un documento en Excel donde se
coloco el total de trabajadores tanto obreros como empelados en el
mismo se detallan los saldos acumulados de cada uno de ellos, y el
total de dicha acumulacin el mismos es comparado con el sistema
para evitar diferencias.
Hoja1. Nombre de los trabajadores.2. Numero de cedula, del
trabajador.3. Apellidos y Nombres del trabajador.4. Cdigo SAP, es
el cdigo registrado en el sistema.5. I. Ing., fecha de ingreso del
trabajador.6. Sueldo, sueldo mensual del trabajador y/o sueldo
semanal en el caso de ser nomina diaria.7. Saldo acumulado en
utilidades.8. Saldo acumulado en prestaciones sociales.9. Saldo
acumulado en bono vacacional.10. Saldo Excel, sumatoria de los
totales por rubro en el Excel.11. Saldo SAP, saldos extrados del
sistema SAP, deben ser transcritos en la hoja.12. Diferencias, en
el caso de existir se mostraran en color rojo, en el caso de no
existir estar la celda vaca.
1.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A..Las empresas del
sector tanto pblico como privado que da a da implementan sistemas
de contabilidad computarizados, permiten manejar una mayor cantidad
de datos, simplificar el hallazgo de errores u omisiones y
presentar diferentes formas o informes financieros, adaptados a la
necesidad particular de cada empresa.Por ello la empresa
CONSTRUCTORA REX, S.A. decidi implementar el sistema contable SAP
Bussisness One.SAP dise SAP Business One para satisfacer las
necesidades cambiantes especficas del sector de las pequeas
empresas y con el objetivo de ayudar a prestar un mejor servicio a
sus clientes, integrar todos los procesos de su empresa y conseguir
una visin completa y rpida de todo su negocio.
El software SAPBusiness One incluye:Gestin financiera: para
automatizar,integrar y gestionar todos los procesos financieros y
contables. Vea la Demo sobre gestin financiera y contable.Gestin de
almacn y produccin: para gestionar el inventario en varios
almacenes, hacer un seguimiento de los movimientos de stock y
gestionar las rdenes de fabricacin que se basan en la planificacin
de necesidades de materialGestin de relaciones con el cliente: para
aumentar la rentabilidad del cliente y su satisfaccin con ventas
efectivas, la gestin de oportunidades y seguimiento de la actividad
comercialServicio post-venta: gestiona el control de equipos y
garantas y nos permite el seguimiento de las llamadas de servicio,
su asignacin a los tcnicos de campo y el control de costes de
materiales, horas y desplazamientosCompras: Para automatizar todo
el proceso de aprovisionamiento, desde el pedido hasta el pago de
la factura del proveedorGestin de informes: para actuar en funcin
de la informacin instantnea y completa que ofrecen los informes
amplios y puntualesEntre los principales beneficios empresariales
de este tipo de soluciones destacan los rpidos procesos de
implantacin, costes reducidos, la escalabilidad y la capacidad para
crear beneficios en entornos empresariales de cualquier
dimensin.
En resumen, con una solucin SAP Business One, podr:Tomar
decisiones ms inteligentes y ms rpidas: porque centraliza e integra
todos sus datos empresariales de ventas, inventario, compras,
operaciones y finanzas en un nico sistema. Informacin completa y
actualizada inmediatamenteCentrarse en hacer crecer su empresa:
porque optimiza operaciones de principio a fin, de manera que puede
centrarse en hacer que su negocio sea ms rentableCosto asequible:
porque con un precio al alcance de las pequeas empresas, SAP
Business One ofrece una amplia gama de funcionalidades de
procesamiento de la informacin, creando nuevo valor con un nivel de
inversin razonableObtener una rpida rentabilidad: porque se pondr
en marcha y estar funcionando con una sola aplicacin dentro de seis
u ocho semanas. La experiencia de usuario intuitiva minimiza
laformacin del usuario y reduce el coste del soporte continuado de
TIDar soporte a sus necesidades en constante cambio: porque con las
herramientas de personalizacin de fcil utilizacin y con nuestras
soluciones complementarias, SAP Business One est basada en
estndares abiertos que no slo soportan la simple integracin con
otros sistemas sino, tambin, un aprendizaje ms rpido y sencillo
para los usuarios.Mantenimiento de la inversin: gracias a la
arquitectura del producto, los cambios de versin se miden en das de
trabajo y no en complejos proyectos de migracin.Mayor productividad
y control de costes: la funcionalidad Arrastra y Relaciona permite
a los usuarios vincular, en el escritorio, informacin procedente de
almacenes de datos dispares, simplificando y mejorando el uso de
las aplicacionesEn la actualidad, contamos con las siguientes
soluciones cualificadas por SAP, que han sido diseadas para ser
implementadas eficiente y rpidamente, proporcionando al cliente un
control mucho mayor sobre los costes y la duracin del proyecto, y
que cubren la funcionalidad de los siguientes sectores
empresarialesClimatizacinDistribucin farmacuticaFundaciones y
Centros de InvestigacinConstruccinEditorialesCatering1.3.1
Justificacin del modelo contable a utilizar.El contable a utilizado
se rige por una serie de normas y pautas a seguir para cumplir
eficaz y a cabalidad las transacciones realizadas en la empresa
durante un periodo contable para demostrar su operatividad y lograr
as la toma de decisiones.1.3.2 Registros de las operaciones en los
libros correspondientes.En los librosde contabilidad, se registran
y se anotan de manera definitiva las informaciones que aportan los
formularios. Libros donde se asientan las operaciones de la empresa
con el fin de cumplir las obligaciones que impone la ley a este
respecto y lograr la informacin o los datos necesarios para conocer
su situacin y resultados mediante balances y estados demostrativos
de ganancias y prdidas.En los asientos de Diario, se registran
cronolgicamente las informaciones, esto es, el registro diario de
las operaciones. Sonconocidos tambin como libros de entrada
original.En el mayor se recogen las informaciones que previamente
se anotaron en el diario. Es conocido como libro de segundas
entradas. Es el libro oficial, ya que sirve de fuente de informacin
para conformar los estados financieros.1.4 Estados financieros y
operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A..
CONSTRUCTORA REX, S.A.BALANCE GENERALAL 31-03-14Expresado en
Bolvares FuertesActivo Circulante
Efectivo En Caja Y Bancos
CajaCaja - Bsf548,586Caja Chica - Bsf151,788Caja Chica -
Usd177Caja700,551BancosBanco Del Tesoro
Barquisimeto9,714,006Bancos9,714,006Efectivo En Caja Y
Bancos10,414,557Depsito En BancosDepsito En Banco50,000Depsito En
Bancos50,000Inversiones A Corto Plazo50,000Cuentas Por
CobrarCuentas Por Cobrar - Corto Plazo - OperacionesCuentas Por
Cobrar - Clientes De Servicios700Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo -
Operaciones700Cuenta Por Cobrar - ContratistasCuenta Por Cobrar -
Contratistas286,743Cuenta Por Cobrar - Contratistas286,743Cuentas
Por Cobrar287,443Otras Cuentas Por CobrarCuentas Por Cobrar -
DepsitosDepsitos En Garanta - Alquileres28,918Depsitos -
Otros4,300Cuentas Por Cobrar - Depsitos33,218Cuentas Por Cobrar -
EmpleadosAnticipo De Salario - Empleados 11,023Anticipo De Salario
- Empleados 2250,829Prstamos A Empleados - Locales30,865Prstamos A
Empleados - Anticipos12,390Prstamos A Empleados -
Otros13,008Prstamos A Empleados2,980Anticipo de
Prestaciones28,652Cuentas Por Cobrar - Empleados339,748IVA
ComprasIVA Compras139,174IVA Compras139,174Otras Cuentas Por
CobrarOtras Cuentas Por Cobrar Contratistas34,503Otras Cuentas Por
Cobrar34,503Otras Cuentas Por Cobrar546,644Anticipos /
PrepagadosAnticipos Compra Materiales Y Bienes235,004Anticipos
Compra Servicios90,785Anticipos Sub Contratistas2,200,306Anticipos
de Cesta ticket1,497Anticipos Varios ( Sistemtico De Po
)8,842Anticipos / Prepagados2,536,434Anticipos /
Prepagados2,536,434Trabajo En ProcesoMateriales, Perdida, Usada,
DaadaTrabajo En Proceso - Materiales3,693,757Trabajo En Proceso -
Materiales Perdidos/encontrado1,051Trabajo En Proceso - Materiales
Daados2,160Diferencia De Precio - Barquisimeto78,302Trabajo En
Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias263,178Trabajo En
Proceso - Materiales de Electricidad192,780Trabajo En Proceso -
Materiales General578,936Flete de material207,576Cuenta Control
Trabajo En Proceso Materiales18,357Proceso - Materiales, Perdida,
Usada, Daada5,036,098Mano De Obra - Sueldos Y
SalariosSalario747,123"Sobretiempo To ""Horas
Extraordinarias"""101,785Beneficios110,836Pago De
Guardera50,132Primas De Vivienda Y Alimentacin596Aporte
SSO71,408Ticket Alimentacin175,936Aporte RPE12,051Servicio
Diario2,637Bonos73,606Prestaciones
Sociales245,977Preaviso68Utilidades452,791Vacaciones143,768Bono
Vacacional31,716Aporte LVH (1% Y 2%)22,558Aporte Patronal 2%
INCE19,221Intereses Sobre Prestaciones Sociales9,874Indemnizacin
Art. 1252,983Gastos De Empleados31,511Comida
Empleados480,821Entrenamiento1,935Gastos Mdicos33,953Seguro
Suplementario Empleado58,630Complemento De Liquidacin4Gastos De
Viaje101,467Alquiler Apartamento151,387Salario De
Expatriados252,784Otros Gastos Empleados819Cuenta Control Mano De
Obra Y Salarios18,417T en Proc. Mano De Obra - Sueldos Y
Salarios3,406,794Trabajo En Proceso -
MaquinariaRepuestos23Reparacin Y Mantenimiento28,012Aceites Para
Maquinaria Y Vehculos9Combustible Para Maquinaria Y
Vehculos76Seguro Vehculos6,901Alquiler Maquinaria
Liviana91,290Alquiler Maquinaria Pesada590,102Traslado De
Maquinaria3,934Otros Gastos Maquinarias2,443Depreciacin -
Vehculos15,511Depreciacin - Maquinaria Pesada 5388,874Depreciacin -
Maquinaria fija 6127,695Depreciacin - Maquinaria Fija En
Almacn6,170Depreciacin - Equipo Tcnico683,656Reparacin Y
Mantenimiento - Vehculos5,983Suministros de motor de
maquinaria43,184Suministros de Vehculos124,937Suministros de
maquinaria para producir material17,131Gastos De Sitio13,987Cuenta
Control Maquinarias22,104Trabajo En Proceso -
Maquinaria2,172,021Trabajo EnProceso - Sub-ContratistasGastos
Sub-Contratistas6,233,563Flete de Mineral
Material123,577Sub-Contratistas74,607Cuenta Control
Sub-Contratistas1,315,277Trabajo En Proceso
Sub-Contratistas7,747,024Trabajo En Proceso Gastos
GeneralesElectricidad4,490Agua73,664Gas64Comunicacin69,529Taxi39,427Entretenimiento24,394Publicidad
No Comercial Operacional480Publicidad196Impresiones5,316Equipos Y
Suministros Para Dormitorios11,653Suministros De Higiene Y
Seguridad117,417Gastos De La Cantina2,711Suministros De
Computacin1,529Equipos De Oficina3,518Suministros Tcnicos Y
Herramientas40,507Suministros Laboratorios Y
Herramientas53Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E
Instalaciones1,602Reparacin Y Mantenimiento -
Vehculos6,725Combustible Para Maquinaria Y Vehculos37Sobrantes Y
Faltantes De Efectivo314Estacionamiento145Otros Gastos -
Vehculos1,352Seguro
Vehculo7,729Regalos17,149Bonos36,756Donaciones8,722Gastos De
Viaje105,562Otras Primas De Seguro31Honorarios Profesionales
Legales - Financieros11,372Servicios Profesionales124,369Alquiler
Oficina110Alquiler Apartamento162,878Alquiler De
Vehculos120,461Gastos Miscelneos43Cargos Por Garantas22,866Timbre
Fiscal30,561Honorarios Legales - Corporativos19,179Alquiler
Maquinaria Liviana83,240Alquiler Maquinaria Pesadas1,391Depreciacin
- Equipo Tcnico683,656Cargos Bancarios127Suministros Tcnicos y
equipos De Oficina40,745Gastos De La Cantina y
consumibles308,525Suministros Tcnicos Y Herramientas de
sitos184,145Gastos Generales Registrados Desde Sitio101,635Gastos
Miscelneos317Cuenta Control - Gastos Generales848,895Trabajo En
Proceso - Gastos Generales3,325,583Trabajo En
Proceso21,687,519InventarioCuenta Control De InventarioCuenta
Control De Inventario5,354Cuenta Control De Cambiar
Cdigo77,501Cuenta Control De Inventario82,855InventarioInventario
de Material Principal6,018,628Inventario Material De Deposito Y
Herramientas1,602,296Inventario Barquisimeto De Repuestos Y
Material De Consumo1,847,476Inventario9,468,400Inventario En
TrnsitoTransito Oficina De Caracas Barquisimeto49,734Transito
Barquisimeto Oficina De Caracas524,648Inventario En
Trnsito574,383Inventario De Uso TemporalInventario De Uso Temporal
- Depositado En Barquisimeto1,152,413Inventario Temporal De Daos O
Expiracin Barquisimeto2,770Inventario De Uso Temporal1,155,183Toma
De InventarioToma De Inventario Barquisimeto18,725Toma De
Inventario18,725Inventario11,299,547Ordenes Y Cartas De
CrditoOrdenes - MaquinariaDemora420Ordenes - Maquinaria420Ordenes Y
Cartas De Crdito420Contra CuentasContra Cuenta -
Caracas10,094,842Contra Cuentas10,094,842Cierre De Ganancias Y
PerdidasCaracas - Cierre De GyP6,759,938Cierre De Ganancias Y
Perdidas6,759,938Contra Cuentas16,854,780Activo
Circulante63,677,343Activos No CirculantesActivo FijoActivo Fijo -
CostoVehculos Cifrado 3172,618Maquinaria Pesada Cifrado
53,053,446Maquinaria Fija Cifrado 61,609,248Diferencia en Price -
Maquinaria Pesada Cifrado 520,053Activo Fijo - Costo4,855,365Activo
Fijo - DepreciacinDepreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado
3-15,693Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado
5-13,864Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija
Cifrado6-146,295Activo Fijo - Depreciacin-175,852Activo
Fijo4,679,513Anticipos Compra De Activo FijoAnticipos Compra De
Activo Fijo125,506Anticipos Compra De Activo Fijo125,506Anticipos
Compra De Activo Fijo125,506Activo Proceso de formacinActivo
Proceso de formacin - Edificios23,803Activo Proceso de
formacin23,803Activo Proceso de formacin23,803Activos No
Circulantes4,828,821Total Activos68,506,164Pasivo CirculanteCuentas
Por PagarCuentas Por Pagar Corto Plazo - OperacionesCuentas Por
Pagar ProveedoresNacionales10,912,131Factura Por Recibir -
Barquisimeto6,054,597Cuenta De Control De Fletes -
Barquisimeto34,360Cuentas Por Pagar Corto Plazo -
Operaciones17,001,087Cuentas Por Pagar Corto Plazo - OtrasDepsitos
Por Pagar Corto PlazoDeposito Por Fiel
Cumplimiento1,150,940Depsitos Por Pagar Corto
Plazo1,150,940Retenciones ISRLRetenciones De Impuesto Sobre La
Renta148,420Retenciones ISRL148,420Provisiones A Corto
PlazoPrestaciones Sociales Acumuladas21,445Intereses Sobre
Prestaciones Sociales Acumuladas9,139Utilidades Acumulada27,219Bono
Vacacional Acumulado12,441Aporte Patronal 2% INCE100Provisiones A
Corto Plazo70,343Provisin Aporte SSO56,176Provisin Aparte SSO -
RPE0Servicio Funerario591Provisin Aporte SSO56,766Por Pagar Corto
Plazo - EmpleadosPoltica Habitacional 2%19,799"Provisin Aporte RPE
(0,5% Y 2%)"3,147Prima De Alimentacin496Sueldos Y Salarios Por
Pagar472,411Cuenta Por Pagar Empleados48,982Por Pagar Corto Plazo -
Empleados544,835Cuentas Por Pagar Corto Plazo -
OtrasINCE9,774Alquileres Por Pagar169,731Otros
Crditos4,482DESCUENTO SINDICATO11,636DESCUENTO
FEDERACION3,431Cuentas Por Pagar Corto Plazo Otras199,054Anticipos
Recibidos Corto Plazo88,022Anticipos Recibidos Corto
Plazo88,022Cuentas PorPagar Circulante - Maquinaria159,825Cuentas
Por Pagar Circulante - Maquinaria159,825Pasivo
Circulante19,419,294Pasivo No CirculanteProvisiones Largo
PlazoPROVISION PRESTACIONES - Venezolanos314,941Provisiones Largo
Plazo314,941Pasivo No Circulante314,941Total
Pasivo19,734,235CapitalCapital15,000,000Capital15,000,000ReservaReserva-666,000Reserva-666,000Resultado
Neto Del EjercicioResultado Neto Del Ejercicio-Resultado Neto Del
Ejercicio-Utilidades RetenidasUtilidades
Retenidas2,315,992Utilidades Retenidas2,315,992Total
Patrimonio16,649,992Total Pasivo y Patrimonio36,384,227
CONSTRUCTORA REX, S.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASDEL 01-04-13
AL 31-03-14Expresado en Bolvares Fuertes
Ingresos ContractualesIngresos ContractualesAnticipo Cliente -
Contractual - Obras17,725,707Anticipo Cliente - Contractual -
Vialidad10,150,169Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por
Escalacion4,809,761Ingresos Contractuales32,685,637Ingresos
Contractuales fuera de sitios924,309Ingresos Contractuales fuera de
sitios924,309Ingresos Contractuales33,609,946Costos
OperacionalesGastos De PersonalSalario-27,771Sobretiempo Horas
Extraordinarias-2,884Pago De Guardera-85Primas De Vivienda Y
Alimentacin-1Aporte SSO-3,243Ticket Alimentacin-6,981Aporte
RPE-591Bonos-2,098Prestaciones
Sociales-3,162Utilidades-9,948Vacaciones-5,253Bono
Vacacional-440Aporte LVH (1% Y 2%)-911Aporte Patronal 2%
INCE-1,597Intereses Sobre Prestaciones Sociales-1Gastos De
Empleados-8,151Entrenamiento-1,218Gastos Mdicos-12,687Indemnizacin
Art. 573Y574 (Lopcymat)-2,366Salario De Expatriados-74,550Otros
Gastos De Empleados-152Sueldos Y Salarios-164,090Gastos
GeneralesElectricidad-849Agua-401Gas-3Comunicacin-12,972Taxi-13,006Entretenimiento-19,454Publicidad-568Impresiones-778Equipo
De Dormir Y Suministros-535Suministros De Higiene Y
Seguridad-2,691Gastos De La Cantina-1,940Suministros De
Computacin-451Suministros De Oficina-4,374Suministros Tcnicos Y
Herramientas-15Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E
Instalaciones-19,220Reparacin Y Mantenimiento -
Vehculos-4,702Combustible Para Maquinaria Y Vehculos-167Prdida Y
Riesgos-90Estacionamiento-842Otros Gastos - Vehculos-5,879Seguro
Vehculo-1,135Regalos-29,929Bonos-10,154Donaciones-2,159Gastos De
Viaje-74,187Otras Primas De Seguro-121Honorarios Profesionales
Legales - Financieros-24,630Servicios Profesionales-202,205Alquiler
Oficina-22,680Alquiler Apartamento-217,811Alquiler De
Vehculos-10Gastos Miscelneos Gerenciales-447Gastos Miscelneos -
Usado de almacn en Caracas-19,577Suscripciones-769Timbre
Fiscal-206Honorarios Legales - Corporativos-1,075Gastos de
comida-30,560Gastos de la exposicin y visita-7,166Gastos de la
comisin-9,006Gastos de Acarreo-158,446Gastos Asignados
Maquinaria-78Gastos Asignados Proveedores-8,814Gastos Generales
Asignados Desde Sitio-89,450Otros Gastos Miscelneos-99,867Gastos
Generales-1,099,421DepreciacinDepreciacin - Vehculos grupo
3-3,943Depreciacin - grupo 5-113,304Depreciacin - grupo
6-1,476Depreciacin - Edificios E Instalaciones-118,722Cargos
BancariosInters del prstamo903001379-89,082Inters del
prstamo903001425-68,418Cargos Bancarios-157,500Cargos Financieros Y
Bancarios-1,539,733Total Ingresos antes de otros Ingresos y
Egresos32,070,213Otros IngresosOtros Ingresos Y Egresos -
OperacionesIntereses Bancarios378Venta De Chatarra1,646Ingresos Por
Intereses88,223Ganancia(Perdida) Demora y Beneficio Trans
Internacional-34,864Otros Ingresos Y Egresos -
Operaciones55,382Cargos Bancarios-3,992Otros Ingresos y Egresos -
No operativo334Otros Ingresos y Egresos - No operativo-3,658Total
Otros Ingresos y Egresos51,724Total Ingresos del
Periodo32,121,937
CONSTRUCTORA REX, S.A.BALANCE DE COMPROBACIONAL
31-03-14Expresado en Bolivares Fuertes
Activo Circulante
Efectivo En Caja Y Bancos
Caja
Caja - Bsf548,586Caja Chica - Bsf151,788Caja Chica -
Usd177Caja700,551BancosBanco Del Tesoro
Barquisimeto9,714,006Bancos9,714,006Efectivo En Caja Y
Bancos10,414,557Depsito En BancosDepsito En Banco50,000Depsito En
Bancos50,000Inversiones A Corto Plazo50,000Cuentas Por
CobrarCuentas Por Cobrar - Corto Plazo -OperacionesCuentas Por
Cobrar - Clientes De Servicios700Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo -
Operaciones700Cuenta Por Cobrar - ContratistasCuenta Por Cobrar -
Contratistas286,743Cuenta Por Cobrar - Contratistas286,743Cuentas
Por Cobrar287,443Otras Cuentas Por CobrarCuentas Por Cobrar -
DepositosDepsitos En Garantia - Alquileres28,918Depsitos -
Otros4,300Cuentas Por Cobrar - Depositos33,218Cuentas Por Cobrar -
EmpleadosAnticipo De Salario - Empleados 11,023Anticipo De Salario
- Empleados 2250,829Prstamos A Empleados - Locales30,865Prstamos A
Empleados - Anticipos12,390Prstamos A Empleados -
Otros13,008Prstamos A Empleados Irani2,980Anticipo de
Prestaciones28,652Cuentas Por Cobrar - Empleados339,748Iva
ComprasIva Compras139,174Iva Compras139,174Otras Cuentas Por
CobrarOtras Cuentas Por Cobrar Contratistas34,503Otras Cuentas Por
Cobrar34,503Otras Cuentas Por Cobrar546,644Anticipos /
PrepagadosAnticipos Compra Materiales Y Bienes235,004Anticipos
Compra Servicios90,785Anticipos Sub Contratistas2,200,306Anticipos
de Cesta ticket1,497Anticipos Varios ( Sistemtico De Po
)8,842Anticipos / Prepagados2,536,434Anticipos /
Prepagados2,536,434Trabajo En ProcesoTrabajo En Proceso -
Materiales, Perdida, Usada, DaadaTrabajo En Proceso -
Materiales3,693,757Trabajo En Proceso - Materiales
Perdidos/encontrado1,051Trabajo En Proceso - Materiales
Daados2,160Diferencia De Precio - Barquisimeto78,302Trabajo En
Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias263,178Trabajo En
Proceso - Materiales de Electricidad192,780Trabajo En Proceso -
Materiales General578,936Flete de material207,576Cuenta Control
Trabajo En Proceso Materiales18,357Trabajo En Proceso - Materiales,
Perdida, Usada, Daada5,036,098Trabajo En Proceso - Mano De Obra -
Sueldos Y SalariosSalario747,123"Sobretiempo To ""Horas
Extraordinarias"""101,785Beneficios110,836Pago De
Guarderia50,132Primas De Vivienda Y Alimentacion596Aporte
Sso71,408Ticket Alimentacion175,936Aporte Rpe12,051Servicio
Diario2,637Bonos73,606Prestaciones
Sociales245,977Preaviso68Utilidades452,791Vacaciones143,768Bono
Vacacional31,716Aporte Lvh (1% Y 2%)22,558Aporte Patronal 2%
Ince19,221Intereses Sobre Prestaciones Sociales9,874Indemnizacin
Art. 1252,983Gastos De Empleados31,511Comida
Empleados480,821Entrenamiento1,935Gastos Mdicos33,953Seguro
Suplementario Empleado58,630Complemento De Liquidacion4Gastos De
Viaje101,467Alquiler Apartamento151,387Salario De
Expatriados252,784Otros Gastos Empleados819Cuenta Control Mano De
Obra Y Salarios18,417Trabajo En Proceso - Mano De Obra - Sueldos Y
Salarios3,406,794Trabajo En Proceso -
MaquinariaRepuestos23Reparacin Y Mantenimiento28,012Aceites Para
Maquinaria Y Vehculos9Combustible Para Maquinaria Y
Vehculos76Seguro Vehculos6,901Alquiler
MaquinariaLiviana91,290Alquiler Maquinaria Pesada590,102Traslado De
Maquinaria3,934Otros Gastos Maquinarias2,443Depreciacion -
Vehculos15,511Depreciacion - Maquinaria Pesada 5388,874Depreciacion
- Maquinaria fija 6127,695Depreciacion - Maquinaria Fija En
Almacen6,170Depreciacion - Equipo Tecnico683,656Reparacin Y
Mantenimiento - Vehculos5,983Suministros de motor de
maquinaria43,184Suministros de Vehiculos124,937Suministros de
maquinaria para producir de material17,131Gastos De
Tehran13,987Cuenta Control Maquinarias22,104Trabajo En Proceso -
Maquinaria2,172,021Trabajo En Proceso - Sub-ContratistasGastos
Sub-Contratistas6,233,563Flete de Mineral
Material123,577Sub-Contratistas74,607Cuenta Control
Sub-Contratistas1,315,277Trabajo En Proceso
Sub-Contratistas7,747,024Trabajo En Proceso Gastos
GeneralesElectricidad4,490Agua73,664Gas64Comunicacin69,529Taxi39,427Entretenimiento24,394Publicidad
No Comercial Operacional480Publicidad196Impresiones5,316Equipos Y
Suministros Para Dormitorios11,653Suministros De Higiene Y
Seguridad117,417Gastos De La Cantina2,711Suministros De
Computacin1,529Equipos De Oficina3,518Suministros Tcnicos Y
Herramientas40,507Suministros Laboratorios Y
Herramientas53Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E
Instalaciones1,602Reparacin Y Mantenimiento -
Vehculos6,725Combustible Para Maquinaria Y Vehculos37Sobrantes Y
Faltantes De Efectivo314Estacionamiento145Otros Gastos -
Vehculos1,352Seguro
Vehculo7,729Regalos17,149Bonos36,756Donaciones8,722Gastos De
Viaje105,562Otras Primas De Seguro31Honorarios Profesionales
Legales - Financieros11,372Servicios Profesionales124,369Alquiler
Oficina110Alquiler Apartamento162,878Alquiler De
Vehculos120,461Gastos Miscelaneos43Cargos Por Garantas22,866Timbre
Fiscal30,561Honorarios Legales - Corporativos19,179Alquiler
Maquinaria Liviana83,240Alquiler Maquinaria
Pesadas1,391Depreciacion - Equipo Tecnico683,656Cargos
Bancarios127Suministros Tcnicos y equipos De Oficina40,745Gastos De
La Cantina y consumibles308,525Suministros Tcnicos Y Herramientas
de sites184,145Gastos Generales Registrados Desde
Tehran101,635Gastos Miscelaneos317Cuenta Control - Gastos
Generales848,895Trabajo En Proceso - Gastos
Generales3,325,583Trabajo En Proceso21,687,519InventarioCuenta
Control De InventarioCuenta Control De Inventario5,354Cuenta
Control De Cambiar Code77,501Cuenta Control De
Inventario82,855InventarioInventario Barquisimeto De Material
Principal6,018,628Inventario Barquisimeto Material De Deposito Y
Herramientas1,602,296Inventario Barquisimeto De Respuestos Y
Material De Consumo1,847,476Inventario9,468,400Inventario En
TrnsitoTransito Oficina De Caracas Barquisimeto49,734Transito
Barquisimeto Oficina De Caracas524,648Inventario En
Trnsito574,383Inventario De Uso TemporalInventario De Uso Temporal
- Depositado En Barquisimeto1,152,413Inventario Temporal De Daos O
Expiracin Barquisimeto2,770Inventario De Uso Temporal1,155,183Toma
De InventarioToma De Inventario Barquisimeto18,725Toma De
Inventario18,725Inventario11,299,547Ordenes Y Cartas De
CrditoOrdenes - MaquinariaDemora420Ordenes - Maquinaria420Ordenes Y
Cartas De Crdito420Contra CuentasContra CuentasContra Cuenta -
Caracas10,094,842Contra Cuentas10,094,842Cierre De Ganancias Y
PerdidasCaracas - Cierre De Gyp6,759,938Cierre De Ganancias Y
Perdidas6,759,938Contra Cuentas16,854,780Activo
Circulante63,677,343Activos No CirculantesActivo FijoActivo Fijo -
CostoVehculos Cifrado 3172,618Maquinaria Pesada Cifrado
53,053,446Maquinaria Fija Cifrado 61,609,248Difference in Price -
Maquinaria Pesada Cifrado 520,053Activo Fijo - Costo4,855,365Activo
Fijo - DepreciacionDepreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado
3-15,693Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado
5-13,864Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija
Cifrado6-146,295Activo Fijo - Depreciacion-175,852Activo
Fijo4,679,513Anticipos Compra De Activo FijoAnticipos Compra De
Activo Fijo125,506Anticipos Compra De Activo Fijo125,506Anticipos
Compra De Activo Fijo125,506Activo Proceso de formacinActivo
Proceso de formacin - Edificios23,803Activo Proceso de
formacin23,803Activo Proceso de formacin23,803Activos No
Circulantes4,828,821Total Activos68,506,164Pasivo CirculanteCuentas
Por PagarCuentas Por Pagar Corto Plazo - OperacionesCuentas Por
Pagar Proveedores Nacionales10,912,131Factura Por Recibir -
Barquisimeto6,054,597Cuenta De Control De Fletes -
Barquisimeto34,360Cuentas Por Pagar Corto Plazo -
Operaciones17,001,087Cuentas Por Pagar Corto Plazo - OtrasDepositos
Por Pagar Corto PlazoDeposito Por Fiel
Cumplimiento1,150,940Depositos Por Pagar Corto
Plazo1,150,940Retenciones Y IvRetenciones De Impuesto Sobre La
Renta148,420Retenciones Y Iv148,420Provisiones A Corto
PlazoPrestaciones Sociales Acumuladas21,445Intereses Sobre
Prestaciones Sociales Acumuladas9,139Utilidades Acumulada27,219Bono
Vacacional Acumulado12,441Aporte Patronal 2% Ince100Provisiones A
Corto Plazo70,343Provisin Aporte SsoProvisin Aporte
Sso56,176Provision Aparte SSO - REGIMEN PRESTACIONAL DE
EMPLEO0SERVICIO FUNERARIO591Provisin Aporte Sso56,766Por Pagar
Corto Plazo - EmpleadosPolitica Habitacional 2%19,799"Provisin
Aporte Regimen Prestacional De Empleo (0,5% Y 2%)"3,147Prima De
Alimentacion496Sueldos Y Salarios Por Pagar472,411Cuenta Por Pagar
Empleados48,982Por Pagar Corto Plazo - Empleados544,835Cuentas por
cobrar a corto plazoCuentas Por Pagar Corto Plazo -
OtrasInce9,774Alquileres Por Pagar169,731Otros
Creditos4,482DESCUENTO SINDICATO11,636DESCUENTO
FEDERACION3,431Cuentas Por Pagar CortoPlazo Otras199,054Cuentas Por
Pagar Corto Plazo OtrasAnticipos Recibidos Corto PlazoAnticipos
Recibidos Corto PlazoRetenciones Iva Compras88,022Anticipos
Recibidos Corto Plazo88,022Anticipos Recibidos Corto PlazoCuentas
Por Pagar ControlCuentas Por Pagar Control - KaysonCuentas Por
Pagar Circulante - Maquinaria159,825Cuentas Por Pagar Control -
Kayson159,825Cuentas Por Pagar ControlPasivo
Circulante19,419,294Pasivo No CirculanteProvisiones Largo
PlazoPROVISION PRESTACIONES - Venezolanos314,941Provisiones Largo
Plazo314,941Pasivo No Circulante314,941Total
Pasivos19,734,235CapitalCapital15,000,000Capital15,000,000ReservaReserva-666,000Reserva-666,000Utilidades
RetenidasUtilidades Retenidas2,315,992Utilidades
Retenidas2,315,992Total Patrimonio16,649,992Total Pasivo y
Patrimonio36,384,227Ingresos ContractualesIngresos
ContractualesAnticipo Cliente - Contractual -
Obras17,725,707Anticipo Cliente - Contractual -
Vialidad10,150,169Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por
Escalacion4,809,761Ingresos Contractuales32,685,637Ingresos
Contractuales fuera de sitiosIngresos Contractuales fuera de
sitios924,309Ingresos Contractuales fuera de sitios924,309Ingresos
Contractuales33,609,946Costos OperacionalesGastos De
PersonalSalario-27,771Sobretiempo Horas Extraordinarias-2,884Pago
De Guarderia-85Primas De Vivienda YAlimentacion-1Aporte
Sso-3,243Ticket Alimentacion-6,981Aporte
Rpe-591Bonos-2,098Prestaciones
Sociales-3,162Utilidades-9,948Vacaciones-5,253Bono
Vacacional-440Aporte Lvh (1% Y 2%)-911Aporte Patronal 2%
Ince-1,597Intereses Sobre Prestaciones Sociales-1Gastos De
Empleados-8,151Entrenamiento-1,218Gastos Mdicos-12,687Indemnizacin
Art. 573Y574 (Lopcymat)-2,366Salario De Expatriados-74,550Otros
Gastos De Empleados-152Sueldos Y Salarios-164,090Gastos
GeneralesElectricidad-849Agua-401Gas-3Comunicacin-12,972Taxi-13,006Entretenimiento-19,454Publicidad-568Impresiones-778Equipo
De Dormir Y Suministros-535Suministros De Higiene Y
Seguridad-2,691Gastos De La Cantina-1,940Suministros De
Computacin-451Suministros De Oficina-4,374Suministros Tcnicos Y
Herramientas-15Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E
Instalaciones-19,220Reparacin Y Mantenimiento -
Vehculos-4,702Combustible Para Maquinaria Y Vehculos-167Prdida Y
Riesgos-90Estacionamiento-842Otros Gastos - Vehculos-5,879Seguro
Vehculo-1,135Regalos-29,929Bonos-10,154Donaciones-2,159Gastos De
Viaje-74,187Otras Primas De Seguro-121Honorarios Profesionales
Legales - Financieros-24,630Servicios Profesionales-202,205Alquiler
Oficina-22,680Alquiler Apartamento-217,811Alquiler De
Vehculos-10Gastos Miscelaneos Gerenciales-447Gastos Miscelaneos -
Usado de almacen en Caracas-19,577Suscripciones-769Timbre
Fiscal-206Honorarios Legales - Corporativos-1,075Gastos de
comida-30,560Gastos de la exposicin y visita-7,166Gastos de la
comisin-9,006Gastos de Caribia-158,446Gastos Asignados
Maquinaria-78Gastos AsignadosProvedores-8,814Gastos Generales
Asignados Desde Tehran-89,450Otros Gastos Miscelaneos-99,867Gastos
Generales-1,099,421DepreciacionDepreciacion - Edificios E
InstalacionesDepreciacion - Vehiculos grupo 3-3,943Depreciacion -
grupo 5-113,304Depreciacion - grupo 6-1,476Depreciacion - Edificios
E Instalaciones-118,722Cargos BancariosInters del
prstamo903001379-89,082Inters del prstamo903001425-68,418Cargos
Bancarios-157,500Cargos Financieros Y Bancarios-1,539,733Total
Ingresos antes de otros Ingresos y Egresos32,070,213Otros
IngresosOtros Ingresos Y Egresos - OperacionesIntereses
Bancarios378Venta De Chatarra1,646Ingresos Por
Intereses88,223Ganancia (Perdida) Demora y Beneficio En Transporte
Internacional-34,864Otros Ingresos Y Egresos -
Operaciones55,382Otros Ingresos Y Egresos - No OperativosCargos
Bancarios-3,992Otros Ingresos y Egresos - No Operativo334Otros
Ingresos y Egresos - No Operativo-3,658Otros Ingresos y Egresos -
No OperativoTotal Otros Ingresos y Egresos51,724Total Ingresos del
Periodo32,121,937
ConclusinEn el presente trabajo se pude trabajar con una empresa
de laconstruccin llamada CONTRUCTORA REX, C.A.Se elabor un plan de
cuentas adecuado a las operaciones de la empresa, concluyendo que
este plan de cuentas aunque se basa en un modelo estndar, el mismo
debe ser modificado de acuerdo a las operaciones de la empresa, en
el caso de la CONTRUCTORA REX, C.A. algunos costos no son cargados
al estado de ganancias y perdidas hasta que se haya culminado el
proyecto o la fase, por ellos algunos se ven reflejados en el
inventario en trnsito, como una obra en proceso.Se plantearon las
situaciones en las cuales el sistema contable de la empresa
presentaba limitaciones, las mismas fueron solventadas por medio
del diseo de formas que funcionan para ser comparadas con los
mayores generados por el sistema. Generando de esta forma un
auxiliar en Excel. Con esto se concluye que los sistemas en varias
oportunidades no se adecuan en un 100% a las operaciones de la
empresa, y en muchas oportunidades, el hecho de comprar sistemas
que no son integrados, limitan las transacciones, en la actualidad
no hay muchos sistemas que trabajan de forma eficiente e integrada,
en la parte contable, inventario y nmina. Sobre todo para esta
ltima muchas grandes corporaciones siguen utilizando programas
independientes que importan al sistema contable por medio de un
archivo .Txt o por medio de interfaces electrnicas.Como conclusin
se evidencia que los modelos contables pueden construirse a partir
de una realidad que se fundamenta por el inters de la empresa en
comprender, explicar y analizar el entorno en el que se
desenvuelve, lo que le facilita la interpretacin y prediccin de
situaciones especficas, permite que en contabilidad los mismos no
solo se limiten a la informacin financiera sino la relacin de esta
con los aspectos sociales, ambientales, econmicos, y entre otros,
los administrativos.
Bibliografa
Universidad nacional abierta (1983) Fundamentos de Contabilidad,
Caracas Venezuela.
Catacora C, F (1997). Sistema y Procedimientos Contables.
Mc.Graw-Hill Internacional de Venezuela, S.A
http://www.sap.com/solution/sme/software/erp/small-business-management/overview/index.html