國立臺灣戲曲學院

國立臺灣戲曲學院國立臺灣戲曲學院

校務基金財務運作校務基金財務運作

會計室 柯淑絢報告 97年 8月 28日

大 綱

一、校務基金基本理念

二、校務基金收支結構項目

三、校務基金預算與公務預算運作差異

四、本校財務規模

五、目前執行之困難

六、未來努力方向

一、校務基金基本理念( 一 )、預算型態 預算法第四條，編製附屬單位預算

( 二 )、校務基金特性 1. 落實大學自主 2. 增加預算編製及執行彈性 3. 紓解政府財政壓力 4. 教育資源分配合理化

校務基金理念校務基金理念 (1/2)(1/2)

( 三 )、設置依據 預算法及國立大學校院校務基金設 置條例

(四 )、管理依據 1. 國立大學校院校務基金設置條例 2. 國立大學校院校務基金管理及監督辦法 3. 其他相關法令規定

校務基金理念校務基金理念 (2/2)(2/2)

二、國立大學校務基金收支結構項目( 一 )、收入結構 「國立大學校院校務基金設置條例」第六 條規定八大收入來源： 1. 政府編列預算撥付 2. 學雜費收入 3. 推廣教育收入 4. 建教合作收入 5. 場地設備管理收入 6. 捐贈收入 7. 孳息收入 8. 其他收入

國立臺灣戲曲學院國立大學校務基金收支結構項目國立大學校務基金收支結構項目 (1/2)(1/2)

( 二 )、支出結構「國立大學校院校務基金設置條例」第七條規定 校務基金六大用途： 1. 教學支出 2. 研究支出 3. 推廣教育支出 4. 建教合作支出 5. 增置、擴充、改良資產支出 6. 其他與學校校務有關支出

國立大學校務基金收支結構項目國立大學校務基金收支結構項目 (2/2)(2/2)

( 三 )、認識校務基金 A、 B、C

■ 凡以學校教學研究補助收入、其他補助收入、學雜費收入、賠償收入、違約罰鍰收入、其他業務收入 ( 有學制之招生考試收入 ) 及雜項收入為來源。

( 本校演藝收入屬之 )

A 適用預算法 立法院

認識校務基金認識校務基金 ABC(1/2)ABC(1/2)

B 、不適用預算法 五大自籌收入

■ 凡以捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教 育收入、建教合作收入及投資取得之收益五 項自籌收入為來源。

C 、 A + B = C 全部版

認識校務基金認識校務基金 ABC(2/2)ABC(2/2)

三、校務基金與公務預算差異分析性質 公務預算 基金預算

一、收支併列 經費

超收繳庫不得超支。 超收得超支。

二、業務 ( 經常 ) 支出是否得超支

除動支第一、二預備金或流用外，不能超支。

除公共關係費、國外旅費、捐助或補助項目等受法定預算限制外，餘有需要，則可超支。

三、業務 ( 經常 ) 支出用途別間之流用

1. 人事費不得流入2. 經費支出有 20%~30% 流 用之限制。

無流用規定。

校務基金與公務預算差異分析校務基金與公務預算差異分析 (1/3)(1/3)

性質 公務預算 基金預算

四、資金調度 國庫統收統支，無資金調度問題。

脫離國庫統收統支，自行統籌調度基金。

五、資金運用 國庫統收統支，資金無法運用。

1. 資金除可轉存定期存款產生孳息收入外，亦可投資政府債券、國庫券或其他短期票券。2. 「未指定用途」之捐贈收入可從事多元理財投資。

六、資金支付 公款支付透過支付處辦理。

公款支付由各校出納組透過往來銀行辦理。

校務基金與公務預算差異分析校務基金與公務預算差異分析 (2/3)(2/3)

性質 公務預算 基金預算七、教育部對各校之 補助

全額負擔。 部份補助。

八、成本效益 較不重視。 較重視。

九、消化預算 較有可能。 比較不會。

十、盈虧 ( 餘絀 ) 負擔 無盈虧問題。 自負盈虧 ( 餘絀 )

十一、支出憑證保管 及送審

隨會計月報送審計部審查。

學校自行保管，以備審計部派員查核。

十二、募款 無募款誘因，亦無壓力 有募款壓力。

校務基金與公務預算差異分析校務基金與公務預算差異分析 (3/3)(3/3)

四、本校財務規模

( 一 )、收支概況表 (1/2)

項目 90年度 91年度 92年度

收入 420,882 466,666 396,190

成本與費用 349,490 378,899 383,477

餘絀 71,392 87,767 12,713

單位：千元

本校財務規模本校財務規模 -- 收支概況收支概況 (1/2)(1/2)

項目 93年度 94年度 95年度 96年度

收入 356,525

409,149

389,384

409,889

成本與費用 377,143

444,922

446,561

453,723

餘絀 -20,618

-35,773

-57,177

-43,834

四、本校財務規模

( 一 )、收支概況表 (2/2)

單位：千元

本校財務規模本校財務規模 -- 收支概況收支概況 (2/2)(2/2)

歷年累積餘絀比較表

1. 政府補助未依學生數成長增加

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (1/10)(1/10)

397, 794 399, 610

344, 212

294, 715314, 854

339, 861

350, 154

0

50, 000

100, 000

150, 000

200, 000

250, 000

300, 000

350, 000

400, 000

90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年

單位：千元

歷年政府補助收入圖表

90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年

2. 演藝收入未達預期目標

12,000

12,000

12,000

29,426

35,967

34,638

31,758

9,054

21,576

15,070

18,445

30,102

14,986

18,015

90年

91年

92年

93年

94年

95年

96年

單位：千元

演藝收入預算數 演藝收入決算數

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (2/10)(2/10)

3. 公費生比例 70% 以上，學雜費收入有限 (1) 、公費及獎勵金

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (3/10)(3/10)

3. 公費生比例 70% 以上，學雜費收入有限 (2) 、學雜費收入

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (4/10)(4/10)

4. 用人成本方面增加

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (5/10)(5/10)

5.固定資產提列折舊方法改變

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (6/10)(6/10)

6. 建教合作與推廣教育收入有限 (1/2)

(1) 、歷年建教合作收入情形

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (7/10)(7/10)

6. 建教合作與推廣教育收入有限 (2/2)

(2) 、歷年推廣教育收入情形

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (8/10)(8/10)

7. 自籌比例過低 (1/2) (1) 、自籌收入

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (9/10)(9/10)

7. 自籌比例過低 (2/2) (2) 、自籌比例

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難 (10/10)(10/10)

( 二 ) 、為興建「京劇、客家戲、歌仔戲暨女

生宿舍新建工程」

需自籌經費 8,500萬元

資金不足向銀行貸款 2,878萬元

自 99 年起分 5年攤還，每年約 600萬元

五、現階段問題五、現階段問題 // 財務資金籌措困難財務資金籌措困難

1 、近 3年短絀分析

94年度

(1). 因演藝收入展演場次未達預期目標，致決算數較預算數減少

586萬元。

(2). 演藝成本為提升演出水準與聲光效果，各項成本持續投入，致

決算數較預算數增加 610萬元。

(3). 配合會計原則變更，提列固定資產折舊暨無形資產、遞延借項

攤銷約 2,860萬元。

(4). 資產使用及權利金收入、賠償收入、雜項收入，其決算數較預

算數增加 479萬元。

(5). 以上共計短絀 -3,577萬元

六、未來努力方向六、未來努力方向 // 財務現況財務現況 (1/3)(1/3)

( 一 ) 、全面檢討學校財務現況

( 一 ) 、全面檢討學校財務現況 95年度

(1). 演藝收入展演場次未達預期目，致決算數較預算數減少

1,965萬元。

(2). 演藝成本為提升演出水準與聲光效果，各項成本持續投入，

致決算數較預算數增加 669萬元 。

(3). 學校升格改制後，因教師職等調升，組織編制調整也增加用

人費用。

(4). 配合會計原則變更，提列固定資產折舊暨無形資、遞延借項

攤銷約 3,747萬元 。

(5). 其他業務外收入係資產使用及權利金收入、賠償收入、雜項

收入，其決算數較預算數增加約 664 元。

(6). 以上共計短絀 -5,717萬元。

六、未來努力方向六、未來努力方向 // 財務現況財務現況 (2/3)(2/3)

96年度

(1). 演藝收入展演場次未達預期目，決算數較預算數少 1,374萬元。

(2). 演藝成本為提升演出水準與聲光效果，各項成本持續投入，決算

數較預算數增加 474萬元。

(3). 配合會計原則變更，提列固定資產折舊暨無形資產、遞延借項攤

銷約 3,777萬元。

(4). 教育部等單位補助本校演出發展經費增加約 640萬元。

(5). 資產使用及權利金收入、受贈收入、雜項收入，其決算數較預算

數增加約 602萬元。

(6). 以上共計短絀 -4,383萬元

( 一 ) 、全面檢討學校財務現況六、未來努力方向六、未來努力方向 // 財務現況財務現況 (3/(3/

3)3)

六、未來努力方向( 二 ) 、積極增加各項自籌收入，提升自籌比率

( 三 ) 、研擬各項開源、結流措施，避免浪費

( 四 ) 、運用各項管理措施，提升經費運用效能

( 五 ) 、積極爭取各項研究計畫

( 六 ) 、建請教育部對本校公費生及演藝特性，重新

考量基準需求

六、六、 (( 一一 ))六、未來努力方向六、未來努力方向 (( 二二 )~()~( 六六 ))

七、結 語為使本校財務資訊更為透明公開，並強化各處室交流互動，請隨時關心以下相關訊息

( 一 ) 、行政會議紀錄

( 二 ) 、校務基金管理委員會紀錄

( 三 ) 、經費稽核委員會紀錄

( 四 ) 、會計室揭露財務訊息

( 五 ) 、做好內部經費控管

( 九 )、場地及權利金收入本校財務規模本校財務規模 -- 收入收入 (8/9)(8/9)

( 十 )、利息收入本校財務規模本校財務規模 -- 收入收入 (9/9)(9/9)

( 十二 )、演藝收入及成本比較表本校財務規模本校財務規模 -- 收支分析收支分析 (1/4)(1/4)

( 十三 )、兩團演藝收入成本分析

本校財務規模本校財務規模 -- 收支分析收支分析 (2/4)(2/4)

( 十四 )、建教合作收入成本分析

本校財務規模本校財務規模 -- 收支分析收支分析 (3/4)(3/4)

( 十五 )、推廣教育收支分析本校財務規模本校財務規模 -- 收支分析收支分析 (4/4)(4/4)

( 十七 )、郵電費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (3/13)(3/13)

( 十八 )、交通費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (4/13)(4/13)

( 十九 )、加班費本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (5/13)(5/13)

( 二十 )、水費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (6/13)(6/13)

( 二十一 )、瓦斯費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (7/13)(7/13)

( 二十二 )、油費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (8/13)(8/13)

( 二十三 )、歷年報費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (9/13)(9/13)

( 二十四 )、電費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (10/13)(10/13)

( 二十五 )、電話費支出表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (11/13)(11/13)

( 二十七 )、各項費用比較表本校財務規模本校財務規模 -- 費用費用 (13/13)(13/13)

簡報完畢簡報完畢敬請指教敬請指教

1.1. 政府補助未依學生數成長增加政府補助未依學生數成長增加

2.2. 演藝收入未達預期目標演藝收入未達預期目標