批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训 （ 2006 年年报和 2007 年定期统计报表）

批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（ 2006 年年报和 2007 年定期统计报表）

朝阳区统计局商调队2006 年 11 月

统计报表培训讲解内容：

批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况审核要点及注意事项

主讲人：田洪

一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求

行业类别 统计指标名称 计量单位

限额标准

批发业 年销售额 万元 2000 及以上

零售业 年销售额 万元 500 及以上

住宿业 星级饭店和星级以外年营业收入 500 万元及以上住宿企业

餐饮业 年营业额 万元 200 及以上

一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求

批发和零售业 住宿和餐饮业

年报 批发和零售业财务状况 (E103-1表 )

住宿和餐饮业财务状况 (E103-2 表 )

（一）财务报表的年报种类

一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求

E103-1 ：限额以上批发和零售业法人企业

E103-2 ：限额以上餐饮业法人企业星级饭店和星级以外年营业收入 500

万元及以上住宿企业

（二）财务年报填报范围

一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求

（三）财务年报报送日期及方式

E103-1,E103-2

2007 年 2月 28 日前电子邮件报送数据并同时上报基层表和报送说明

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 以 E103-1 表为例

•以“千元”为计量单位

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• （一）资产负债部分（本部分是时点指标，反映的是企业会计账中的期末余额）

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点： • 年初存货（ 011 ）、存货（ 015 ）：根据会

计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列，应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，其中有的要根据会计帐中对应科目填列。

• 本指标不能漏填，要注意与流动资产中的“存货”（ 015 ）的区别在于年初数与年末数。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 现金（ 213 ）：是指企业存在银行或其他金融机构以外的库存现金。该指标一般不应过大，在以“千元”为单位的报表中出现 4 位以上数字时均应与企业核对。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

•固定资产合计（ 019 ）：往年该指标及其中各项经常有企业漏报或填报不符平衡关系要求，今年指标解释（报表制度 76 页）做了一定调整，请注意审核。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• “ 累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列

• “ 本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行 2001 年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：固定资产合计 ０１９　其中：固定资产原价 ０２０

　　 减：累计折旧 ０２２

　　　　 其中：本年折旧 ０２３

　　 在建工程 ０２４

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点： • 平衡关系：• 019≥020-022+024• 解释：固定资产合计应大于等于

其中项合计• 022≥023 • 解释：固定资产原价应大于等于

其中项合计

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 实收资本（ 035 ）：在年报程序中“实收资本”的审核是与 101 结合的。

• 凡在 101 表“登记注册类型”（ 08 ）中填报“ 210” 、“ 220” 、“ 230” 或“ 240” （报表制度 11 页）的企业在 103 表“实收资本”中的“港澳台资本”（ 040 ）不能为“零”。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点： 所有者权益合计 ０３４

　　其中：实收资本 ０３５　　　　　 1. 国家资本 ０３６　　　　　 2. 集体资本 ０３７　　　　　 3. 法人资本 ０３８　　　　　 4. 个人资本 ０３９　　　　　 5. 港澳台资本 ０４０　　　　　 6. 外商资本 ０４１

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 凡在 101 表“登记注册类型”（ 0

8 ）中填报“ 310” 、“ 320” 、“ 33

0” 或“ 340” （报表制度 11 页）的企业在 103 表“实收资本”中的“外商资本”（ 041 ）不能为“零”。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 凡在 101 表“登记注册类型”（ 0

8 ）中填报内资即“ 110” 至 “ 190”

（报表制度 11 页）的企业在 103 表“实收资本”中不能出现“港澳台资本”（ 040 ）和“外商资本”（ 04

1 ）。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 凡在 101 表“控股情况”（ 09 ）中填报“ 1” 即“国有控股”（报表制度 12

页）的企业在 103 表“实收资本”中的“国家资本”（ 036 ）或“法人资本”（ 038 ）不应小于其他几项之和。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• （二）利润及分配（本部分是时期数，反映企业全年的累计数据）

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：利润及分配：　主要反映企业一定时期内盈利（亏损）

的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：• 主营业务利润（ 051 ）：根据会

计“利润表”中对应指标本期累计数填列。未执行 2001 年企业会计制度的单位根据审核公式计算填报。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：主营业务收入 ０４３主营业务成本 ０４８主营业务税金及附加 ０５０主营业务利润　 ０５１

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：• 计算公式为：• 051=043-048-050

• 主营业务利润 = 主营业务收入 -主营业务成本 - 主营业务税金及附加

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

•其他业务收入（ 052 ），本指标应等于“其他业务利润”（ 053 ）加“其他业务支出”（取自会计明细账）。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

其他业务收入 ０５２其他业务利润 ０５３营业费用 ０４９管理费用 ０５４　　其中：税金 ０５５　　　　　差旅费 ０５７　　　　　工会经费 ０５８

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

•财务费用（ 062 ），其中项“利息支出（净额）”（ 063 ）为减去“利息收入”的净额，因其本身即已含在“财务费用”中，所以一般不应出现大于“财务费用”的情况。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：财务费用 ０６２

其中：利息支出（净额） ０６３营业利润 ０６４投资收益 ０６５补贴收入 ０６６

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 营业利润（ 064 ），在制度及报表中的平衡关系为大于与等于，我们要求按照等于来计算，即

• 营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用

• （ 064 ） = （ 051 ） + （ 053 ） - （ 049 ） - （ 054 ） - （ 062 ）

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

•如果企业确有代购代销收入的，营业利润可大于（ 051 ） + （ 053 ） - （ 049 ） - （ 054 ） - （ 062 ），但要做文字说明。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

•当利润总额大于“零”时，企业报表出现“利润总额”小于“应交所得税”的情况必须要有文字说明。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：（三）其他

主要反映企业工资、福利、保险、补贴、增值税部分 。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

应付工资总额　　（贷方累计发生额 ）

０７６

应付福利费总额　　（贷方累计发生额）

０７８

应交增值税 ０８０

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

• 应付工资总额（ 076 ）、应付福利费总额（ 07

8 ），此二项指标均应按贷方累计发生额填报，不应按余额填报。指标解释见制度第 77 、 78

页，《若干问题处理办法》制度第 97 页“ 20 、财务指标填报方法的补充说明”。当全年人均工资大于 10 万元或小于 5000 元时要与企业核实，并要有文字说明。当“应付福利费总额”出现大于“应付工资总额”时也要有文字说明。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：

如果企业不设“应付工资”、“应付福利费”科目，或者“应付工资”、“应付福利费”科目贷方累计发生额为 0 ，则根据会计成本、费用科目中“工资”、“福利”项的本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资、福利未计入“应付工资”、“应付福利费”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。“应付工资”、“应付福利费”不包括企业用净利润、福利基金支付给从业人员的工资、奖励、福利等费用。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：• 商品销售总额（ 05 ）：这是今年新增指

标，其指标解释见报表制度 64 页“商品销售总额（ 05 ）”。本指标的增加是为解决 E202-1 表因上报时间较早数据存在误差的问题。本指标要求企业按照全年1-12 月实际完成的商品销售总额（含增值税）填报。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：应注意区分的关系：商品销售总额与主营业务收入含税与不含税商品销售总额应取自财务账营业收入

中的销售收入加销项税。

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：• 应交增值税 (080) ：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。计算公式为：

• 应交增值税 = 销项税额 -( 进项税额 - 进项税额转出 )- 出口抵减内销产品应纳税额 - 减免税款 + 出口退税

二、 2006 年年报 E103-1 表和 E103-2 表的审核要点：• E103-2 表新增指标• 管理费用项下：• 财产保险费（ 056 ）：指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用”科目中有关项目归纳填报。

三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；

批发和零售业 住宿和餐饮业

月报 E203-11 无

季报 E203-12 E203-2

三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；

报送日期及方式 ( 季报 )E203-12( 非重点企业 ) 和 E203-2

报送要求： 3 月上报 1-2 月数据； 6 月上报 1-5 月数据； 9 月上报 1-8 月数据； 12 月上报 1-11 月数据。

报告期后 13 日前电子邮件报送数据并同时上报说明、审核清单。

三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；

报送日期及方式 ( 季报 )

填报范围：E203-12( 非重点企业 )

限额以上非重点批发零售企业E203-2

限额以上餐饮企业和星级饭店和星级以外年营业收入 500 万元及以上住宿企业

四、定报指标解释（以 E203-12 表为例）及平衡关系；

• 本期折旧（ 023 ）：本指标反映的是当年 1- 报表月的折旧合计数。

•主营业务利润（ 051 ）、营业利润（ 064 ） ：平衡关系同年报。

四、定报指标解释（以 E203-12 表为例）及平衡关系；

• 定报中应大于或等于上期数的指标：

• 主营业务收入 • 其他业务收入 • 应付工资总额• 应付福利费总额

五、需要注意的问题及有关要求。

文字说明要求：以朝外街道 2 月上报报表为例： 002 _ E20312 _02.XLS• 必要性审核未通过的解释• 核实性审核未通过的解释

五、需要注意的问题及有关要求。

• 网络版要审核上报

五、需要注意的问题及有关要求。

• 经验审核：• 主营业务收入 • 资产总计 • 实收资本• 本年应付工资总额

排序平均工资

谢谢！！！