56-Pengisian

PENGISIAN SPT Thn PPh BADAN ( 1771)Dalam SPT PPh Tahunan PPh Badan (formulir 1771) terdiri dari dua lembar induk dan enam lampiran (1771 I, 1771 II, 1771 III, 1771 IV, 1771 V, 1771 VI),Untuk pengisian dimulai dari lampiran yang terakhir kemudian baru ke induk SPT,SPT harus diisi dengan lengkap, jelas, dan ditanda tangani,Seluruh induk dan lampiran harus tetap disampaikan, walaupun isinya nihil,SPT Tahunan WP Badan harus disampaikan ke Kantor Pelayanan Pajak paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya, mulai tahun pajak 2008 paling lambat disampaikan tanggal 30 April tahun berikutnya.

SPT Thn PPh BADAN ( 1771)1. Form 1771 : merupakan formulir induk (2 lembar / halaman 1 dan 2),2. Form 1771 I (lampiran I), berisi tentang penghitungan penghasilan neto fiskal,3. Form 1771 II (lampiran II), berisi perincian harga pokok penjualan, biaya usaha lainnya dan biaya dari luar usaha,4. Form 1771 III (lampiran III), berisi tentang kredit pajak dalam negeri (yang dipotong atau dipungut pihak lain meliputi PPh 22, dan 23),5. Form 1771 IV (lampiran IV), berisi tentang rincian PPh final dan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak,6. Form 1771 V (Lampiran V), berisi daftar pemegang saham/pemilik modal dan jumlah dividen yang dibagikan dan daftar susunan pengurus dan komisaris,7. Form 1771 VI (lampiran VI), daftar penyertaan modal pada perusahaan afiliasi, daftar pinjaman (utang) dari pemegang saham dan/atau perusahaan afiliasi, dan daftar pinjaman (piutang) kepada pemegang saham dan/atau perusahaan afiliasi.

Kasus

Informasi Identitas Wajib Pajak1. Nama CV Xena NPWP 01.232.212.9-012.000, alamat Jl. Nangka 5, Jakarta2. Modal sebesar Rp. 400.000.000,- (milik Hasan 50% dan Iwan 50%)3. Direktur adalah Hasan (07.229.604.9-612.000) dan komisaris adalah Iwan (07.229.605.9-612.000)

Laporan Keuangan Wajib Pajak :

Penjualan dan HPPL/R komersialPenjualan39,093,000,000 Harga pokok penjualanPersediaan awal420,000,000 Pembelian37,400,000,000 Tersedia untuk dijual37,820,000,000 Persediaan akhir487,000,000 Harga pokok penjualan37,333,000,000 Laba Kotor1,760,000,000 Biaya usaha :

Biaya usaha :Biaya gaji484,000,000Biaya bunga100,000,000Biaya sewa40,000,000Biaya penyusutan80,000,000Biaya iklan10,000,000Biaya listrik44,000,000Biaya air4,000,000Biaya perbaikan kantor24,000,000Biaya pemeliharaan invt.18,000,000Biaya pemlhran kendaraan26,000,000Biaya audit pembukuan 18,000,000Biaya training karyawan15,000,000Biaya pengiriman dan pos3,500,000Biaya PBB kantor3,600,000Biaya telepon44,500,000Biaya Alat tulis kantor13,000,000Biaya cetak dan foto copy 6,500,000Biaya pajak kendaraan7,000,000 Biaya langganan koran1,000,000 Biaya konsumsi 20,000,000 Biaya Sumbangan 7,000,000 Biaya administrasi bank4,000,000 Jumlah Biaya usaha973,100,000 Penghasilan dari usaha786,900,000 Penghasilan lain lain :Bunga / Jasa giro10,000,000 Hadiah undian 100,000,000 Jumlah penghasilan lain lain110,000,000 Laba bersih 896,900,000

Persiapan pengisiana. Melakukan Analisis atas Laporan keuangan dengan tujuan untuk mengidentifikasi :Penghasilan yang bukan obyek pajak, Penghasilan dikenakan PPh Final, Biaya biaya yang tidak dapat dibebankan (koreksi positif),Biaya yang kurang dibebankan (kor negatif),

Biaya usaha :Biaya gaji484,000,000Biaya bunga100,000,000Biaya sewa40,000,000Biaya penyusutan80,000,000Biaya iklan10,000,000Biaya listrik44,000,000Biaya air4,000,000Biaya perbaikan kantor24,000,000Biaya pemeliharaan invt.18,000,000Biaya pemlhran kendaraan26,000,000Biaya audit pembukuan 18,000,000Biaya training karyawan15,000,000Biaya pengiriman dan pos3,500,000Biaya PBB kantor3,600,000Biaya telepon44,500,000Biaya Alat tulis kantor13,000,000Biaya cetak dan foto copy 6,500,000Biaya pajak kendaraan7,000,000 Biaya langganan koran1,000,000 Biaya konsumsi 20,000,000 Biaya Sumbangan 7,000,000 Biaya administrasi bank4,000,000 Jumlah Biaya usaha973,100,000 Penghasilan dari usaha786,900,000 Penghasilan lain lain :Bunga / Jasa giro10,000,000 Hadiah undian 100,000,000 Jumlah penghasilan lain lain110,000,000 Laba bersih (komersial)896,900,000

Pengidentifikasian Penghasilan dikenakan PPh Final :1. Bunga/jas giro = 10.000.000, (bruto ), dipotong pajak 2.000.000 = neto 8.000.0002. Undian = 100.000.00, (bruto ) dipotong pajak 25.000.000 = neto 75.000.000Jadi total penghasilan final adalah Rp. 110.000.000

Koreksi ( + )40,000,000Karena gaji kepada direktur CV tidak dapat dikurangkan sebagai biaya

Koreksi ( +)10.250.000Berupa penyusutan sedan dan HP yang hanya boleh dibebankan 50%-Penyusutan sedan = 50% x 20.000.000,--Penyusutan HP = 50% x 500.000,-

Koreksi ( + )2.000.000Biaya HP hanya boleh dibebankan 50% (4.000.000 x 50%)

Koreksi ( + )10.000.000Biaya pemeliharaan kendaraan sedan dapat dibebankan 50% dari 20 jt

Koreksi ( + ) 7.000.000Sumbangan yang tidak jelas tidak boleh dibebankan sebagai biaya

Jumlah Koreksi Positif69.250.000Jumlah koreksi negatifNihil

Laba bersih (komersial) menjadi 896,900,000

Informasi Laporan keuangan WPLampiran II : Perincian HPP dan Biaya usaha154.600.00038.306.100.000

UraianL/R komersialPenjualan39,093,000,000 Harga pokok penjualanPersediaan awal420,000,000 Pembelian37,400,000,000 Tersedia untuk dijual37,820,000,000 Persediaan akhir487,000,000 Harga pokok penjualan37,333,000,000 Laba Kotor1,760,000,000 Biaya usaha :Biaya gaji484,000,000Biaya bunga100,000,000Biaya sewa40,000,000Biaya penyusutan80,000,000Biaya iklan10,000,000Biaya listrik44,000,000Biaya air4,000,000Biaya perbaikan kantor24,000,000Biaya pemeliharaan invt.18,000,000Biaya pemlhran kendaraan26,000,000Biaya audit pembukuan 18,000,000Biaya training karyawan15,000,000Biaya pengiriman dan pos3,500,000Biaya PBB kantor3,600,000Biaya telepon44,500,000Biaya Alat tulis kantor13,000,000Biaya cetak dan foto copy 6,500,000Biaya pajak kendaraan7,000,000 Biaya langganan koran1,000,000 Biaya konsumsi 20,000,000 Biaya Sumbangan 7,000,000 Biaya administrasi bank4,000,000 Jumlah Biaya usaha973,100,000

LAMPIRAN I :PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKALBerasal dari form lampiran II69.250.000856.150.000 Berasal dari :110.000.000896.900.000-+856.150.000=110.000.000110.000.000110.000.000896.900.000896.900.000

Koreksi PositifJumlahAlasan Biaya gaji40,000,000Karena gaji kepada direktur CV tidak dapat dikurangkan sebagai biayaBiaya penyusutan10.250.000Berupa penyusutan sedan dan HP yang hanya boleh dibebankan 50%Penyusutan sedan = 50% x 20.000.000,-Penyusutan HP = 50% x 500.000,-Biaya telepon2.000.000Biaya HP hanya boleh dibebankan 50% (4.000.000 x 50%)Biaya pemeliharaan10.000.000Biaya pemeliharaan kendaraan dapat dibebankan 50% dari 20 jtBiaya sumbangan7.000.000Sumbangan yang tidak jelas tidak boleh dibebankan sebagai biaya Jumlah69.250.000

Penghasilan lain - lain /final: 1. Bunga/Jasa Giro (bruto) 10,000,000 2. Undian (bruto) 100,000,000 Jumlah 110,000,000

SPT Induk : Halaman IPajak Yang harus dibayar/dilunasi

PPh Terutang (tarif lama / 2008) 10% X 50.000.000 = 5,000,000 15% X 50.000.000 = 7,500,000 30% X 756.150.000 = 226,845,000

Jumlah = 239,345,000

Informasi berkenaan kredit pajak (pajak yang telah dibayar/dipotong) :1. Membayar angsuran PPh (PPh 25) sebesar Rp. 50.000.000,-2. Membayar PPh 22 Impor Rp. 12.500.000 atas ppembelian impor sebesar Rp. 500.000.000,- tanggal 28-12-083. Dipotong PPh final atas hadiah undian sebesar Rp. 25.000.000,- 4. Dipotong PPh final atas bunga / jasa giro sebesar Rp. 2.000.000,-

FORMULIR 1771 HALAMAN 2Harus ditanda tangani

Terima kasih