1 Republika Kosovo Kosovski fond za energetsku efikasnost (KFEE) Uredba o pripremi, nadzoru i izveštavanju o godišnjem budžetu KFEE-a Na osnovu stavova 4.5 i 4.10 člana 42. Zakona o energetskoj efikasnosti br. 06/L-079 (Službeni list Republike Kosovo, br. 2018/21), Upravni odbor Kosovskog fonda za energetsku efikasnost na sastanku održanom 07. 06. 2019. donosi: Uredbu o pripremi, nadzoru i izveštavanju o godišnjem budžetu KFEE-a I. OPŠTE ODREDBE Član 1 Svrha 1. Ova uredba donosi se u svrhu definisanja godišnjeg budžetskog sadržaja, internih pravila i postupaka KFEE-a u procesu pripreme, odobrenja i trošenja godišnjeg budžeta. 2. Ovom uredbom se takođe postavljaju pravila koja se tiču praćenja budžetske potrošnje i izveštavanja o godišnjem budžetu KFEE-a. Član 2 Definicije 1. Ovom uredbom se takođe postavljaju pravila koja se tiču praćenja budžetske potrošnje i izveštavanja o godišnjem budžetu KFEE-a: 1.1 UO – Upravni odbor KFEE-a. 1.2 Naknade i takse - naknade i takse kako su definisane Zakonom o energetskoj efikasnosti. 1.3 Fiskalna godina - period od 1. januara do 31. decembra. 1.4 IFI – Međunarodna finansijska institucija. 1.5 MSFI - Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja.
14
Embed
4. Uredba o pripremi, nadzoru i izveštavanju o godišnjem ...fkee-rks.net/file/repository/4_Uredba_o_pripremi... · 1 Republika Kosovo Kosovski fond za energetsku efikasnost (KFEE)
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1
Republika Kosovo
Kosovski fond za energetsku efikasnost (KFEE)
Uredba o pripremi, nadzoru i izveštavanju o godišnjem budžetu KFEE-a
Na osnovu stavova 4.5 i 4.10 člana 42. Zakona o energetskoj efikasnosti br. 06/L-079 (Službeni list Republike Kosovo, br. 2018/21), Upravni odbor Kosovskog fonda za energetsku efikasnost na sastanku održanom 07. 06. 2019. donosi:
Uredbu o pripremi, nadzoru i izveštavanju o godišnjem budžetu KFEE-a
I. OPŠTE ODREDBE
Član 1
Svrha
1. Ova uredba donosi se u svrhu definisanja godišnjeg budžetskog sadržaja, internih pravila i postupaka KFEE-a u procesu pripreme, odobrenja i trošenja godišnjeg budžeta.
2. Ovom uredbom se takođe postavljaju pravila koja se tiču praćenja budžetske potrošnje i
izveštavanja o godišnjem budžetu KFEE-a.
Član 2
Definicije
1. Ovom uredbom se takođe postavljaju pravila koja se tiču praćenja budžetske potrošnje i izveštavanja o godišnjem budžetu KFEE-a: 1.1 UO – Upravni odbor KFEE-a. 1.2 Naknade i takse - naknade i takse kako su definisane Zakonom o energetskoj
efikasnosti. 1.3 Fiskalna godina - period od 1. januara do 31. decembra. 1.4 IFI – Međunarodna finansijska institucija. 1.5 MSFI - Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja.
2
1.6 KFEE – Kosovski fond za energetsku efikasnost. 1.7 MER – Ministarstvo za ekonomski razvoj. 1.8 MF – Ministarstvo finansija. 1.9 MoR– Memorandum o razumevanju.
II. SADRŽAJ I PRIPREMA GODIŠNJEG BUDŽETA KFEE-a
Član 3
Odgovornosti u procesu pripreme godišnjeg budžeta KFEE-a
1. Unutar interne organizacione strukture KFEE-a, Sektor za finansije odgovoran je za pripremu predloga Godišnjeg budžeta KFEE-a za narednu fiskalnu godinu. Sektor za finansije sarađivaće sa svim sektorima unutar KFEE-a u procesu pripreme nacrta godišnjeg budžeta KFEE-a.
1. Godišnji budžet KFEE-a odobrava Upravni odbor KFEE-a (UO). 2. Do 15. septembra tekuće godine za narednu godinu, predlog godišnjeg budžeta KFEE-a će
biti predstavljen Upravnom odboru KFEE-a u slučaju da KFEE planira podneti zahtev za finansijskim doprinosom iz državnog budžeta za operacije KFEE-a u sledećoj godini. UO potvrđuje zahtev KFEE-a putem nadležne budžetske organizacije u skladu sa članom 6. stavom 3.
3. Godišnji budžet KFEE-a za narednu fiskalnu godinu odobrava Upravni odbor najkasnije do
15. decembra tekuće godine za narednu godinu. 4. Izmene/prilagođavanje godišnjeg budžeta moguće je primenom istog postupka kao i za
njegovo prvobitno usvajanje od strane UO-a, kada postoje snažni razlozi za to. To je moguće (kvartalno) na osnovu predloga upravnog direktora UO-u.
5. Godišnji budžet može se menjati odlukom UO-a, obično u sledećim slučajevima: 5.1 u KFEE-u je došlo do dodatnih prihoda koji (i) nisu prvobitno bili predviđeni u prihodnom delu godišnjeg budžeta ili (ii) nisu odobreni do trenutka odluke Odbora (na primer, traženi doprinos iz državnog budžeta); 5.2 prihodi koji su u početku predviđeni nisu ostvareni zbog neočekivanih okolnosti,
3
5.3 nužnost prilagođavanja planirane strukture godišnjih rashoda KFEE-a zbog znatno promenjenih okolnosti i/ili godišnjih ciljeva.
6. Upravni direktor KFEE-a odobrava upotrebu bilo koje stavke budžeta u skladu sa odobrenim godišnjim budžetom, ovom uredbom, drugim unutrašnjim propisima KFEE-a, odlukama UO-a i zakonima koji se primenjuju na Kosovu ili međunarodnim sporazumima o finansiranju koji se primenjuju u slučaju KFEE-a.
7. Upravni direktor ne može premašiti maksimalni iznos izdataka nametnutih određenim kategorijama troškova, bez prethodnog odobrenja UO-a. Međutim, upravni direktor može zahtevati izmenu godišnjeg budžeta od strane UO-a, na osnovu stavova 4. i 5. ovog člana.
Član 5 Sadržaj godišnjeg budžeta KFEE-a
1. Godišnji budžet KFEE-a osnova je za rad KFEE-a tokom fiskalne/finansijske godine, a to je
period od 1. januara do 31. decembra, za planiranje prihoda i korišćenje finansijskih sredstava i planiranje rashoda KFEE-a.
2. Godišnji budžet KFEE-a uključuje sva razumno predviđena finansijska sredstva (Prihodi) KFEE-a kao i planirane rashode zasnovane na najboljoj mogućoj proceni potencijalnih troškova u sledećoj fiskalnoj godini u vreme kada se predlog godišnjeg budžeta pripremi i odobri.
3. Deo prihoda uključuje finansijske izvore/doprinose iz državnog budžeta, međunarodne finansijske institucije/donatore, transfere iz drugih tekućih ili planiranih programa i projekata, očekivanu otplatu ulaganja korisnika iz revolving komponente, kamate u bankama depozita KFEE-a i ostale prihode predviđene Zakonom o energetskoj efikasnosti (br. 06/L-079) i internim propisima KFEE-a.
4. KFEE bi trebao planirati godišnji budžet, i prihode i rashode, na osnovu mesečne obrade
(M1-M12), koja bi trebalo omogućiti grupisanje godišnjeg budžeta po kvartalu (K1-K4) plus kumulativne vrednosti za celu godinu.
5. Godišnji budžet koji se priprema mesečno odražava okvirni plan rada KFEE-a tokom
godine. Na taj način KFEE će biti u mogućnosti da omogući efikasno nadgledanje napretka rada, zajedno sa finansijskim implikacijama, o kojima će upravni direktor redovno kvartalno izveštavati UO, u skladu sa zahtevima Zakona o energetskoj efikasnosti (br. 06/L- 079) i internim propisima KFEE-a.
4
Član 6 Odražavanje sporazuma sa državnim budžetskim institucijama i međunarodnim
finansijskim institucijama 1. MER i MF u ime Vlade Kosova dogovorili su se da pruže doprinos KFEE-u u obliku subvencija
iz Državnog budžeta za pokrivanje njegovih početnih operacija u iznosu od milion evra godišnje, najmanje za tri početne godine KFEE-a (2019-2021). Osim toga, EU-IPA finansiranje u iznosu od približno 10 miliona evra je dogovoreno između Vlade Republike Kosovo i EK, a odobrila ih je Skupština Kosova, kao podršku prioritetnim projektima KFEE-a na opštinskom nivou. Dalja podrška u obliku donacija ili drugih oblika finansiranja od Vlade Kosova, bilateralna pomoć ili drugi međunarodni finansijski fondovi/donatori mogu biti dostupni i za poboljšanje tekućih projekata kao i za obim finansijske pomoći KFEE-a u drugim sektorima. Primanje bilo kog od ovih finansijskih sredstava može zahtevati dodatne sporazume sa navedenim institucijama i odražavanje takvih prihoda kao tekućih prihoda i rashoda u godišnjem budžetu KFEE-a.
2. U cilju dobijanja doprinosa od državnih budžetskih organizacija, KFEE kao nebudžetska organizacija potpisuje sporazum (Memorandum o razumevanju) sa odgovarajućom budžetskom organizacijom (MER ili MF ili drugo) koja će mobilizovati finansijska sredstva u obliku subvencija ili bilo kom drugom obliku za KFEE na godišnjoj ili polugodišnjoj osnovi.
3. Sporazum iz stava 2. ovog člana obavezuje dotičnu budžetsku organizaciju da preduzme aktivnosti potrebne za pripremu/predlaganje godišnjeg budžetskog doprinosa kako je dogovoreno između budžetske organizacije i KFEE-a i da izvrši svoje obaveze prenosa budžeta KFEE-u nakon što godišnji državni budžet odobri Skupština Kosova. U sporazumu će se utvrditi svi potrebni uslovi i obaveze obe strane, uključujući izveštavanje od strane KFEE-a.
Član 7
Načela računovodstva KFEE-a
1. Na osnovu stava 4.6 člana 42. Zakona o energetskoj efikasnosti br. 06/L-079, interna računovodstvena pravila i postupci KFEE-a se utvrđuju u posebnom internom propisu „Interni računovodstveni standardi i računovodstveni postupci“.
2. Na osnovu stava 1. člana 40. Zakona o energetskoj efikasnosti br. 06/L-079, KFEE održava račune i evidencije u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MSFI) da bi odražavao svoje poslovanje i finansijske uslove. Osim toga, na osnovu stava 3. istog člana, KFEE priprema godišnje finansijske izveštaje u skladu sa MSFI-em.
5
3. KFEE uvodi MSFI u:
3.1 Knjigovodstvo (hronološki zapis u dnevnik, sistematsko evidentiranje u knjigovodstvenim knjigama svih podataka i ekonomsko-finansijskih dokaza koji se odnose na KFEE);
3.2 Računovodstveni sistem (organizovana struktura koja se sastoji od manuelnih ili kompjuterizovanih metoda za računovodstvo, procedure i kontrola osmišljena za prikupljanje, evidentiranje, klasifikaciju, analizu, rezimiranje, tumačenje i predstavljanje tačnih i pravovremenih podataka za odluke rukovodstva;
3.3 Godišnji izveštaj (izveštaj pripremljen od strane upravnog direktora KFEE-a i odobren od strane odbora za period od godinu dana, uključujući finansijske izveštaje kao i mišljenje revizora kako to zahteva Zakon o energetskoj efikasnosti br. 06/L-079).
4. KFEE priprema i održava uobičajeni kontni plan u skladu sa MSFI-em koji je usklađen sa
potrebama računovodstvenih, budžetskih i izveštajnih zadataka KFEE-a.
Član 8 Detaljan sadržaj godišnjeg budžeta u smislu prihoda i rashoda
1. Godišnji budžet KFEE-a se obračunava na osnovu nastanka poslovnih događaja - tj.
obračunava sve prihode i rashode onako kako su planirani i generisani.
2. Godišnji budžet KFEE-a treba da sadrži aneks sa standardnim tabelama koje prikazuju numeričke vrednosti po svakoj kategoriji troškova koje se traže u delu prihoda i rashoda. Obrazac godišnjeg budžeta priložen ovom Internom propisu treba slediti u postupku pripreme godišnjeg budžeta. Deo A aneksa predstavlja planirane prihode na osnovu odabranih kategorija podataka finansijskih sredstava, a deo B aneksa predstavlja rashode na osnovu odabranih kategorija troškova.
3. U delu A koji se sastoji od prihoda, budžetske tabele će najmanje predstavljati sledeće kategorije podataka (sa navedenim standardnim ograničenjima budžeta u zagradama):
3.1 Status doprinosa iz DRŽAVNOG BUDŽETA (FIKSNI): GRANT, od kojih (ako je primenjivo):
3.4 OTPLATA IZ REVOLVING KOMPONENTE, od kojih za svaki finansijski izvor (stavke 3.1-3.3) odvojeno
3.5 OTPLATA IZ NAKNADA, od kojih za svaki finansijski izvor (stavke 3.1-3.3) odvojeno 3.6 KAMATA NA BANKARSKI DEPOZIT KFEE-A (MIN) 3.7 OSTALI PRIHODI
UKUPNO DEO A (3.1-3.7)
4 U delu B: rashodi: standardne kategorije podataka uključuju najmanje sledeće
kategorije:
4.1 OPERATIVNE TROŠKOVE (MAKSIMALNO za kategoriju kao celinu), od kojih: 4.1.1 Lični troškovi (MAKSIMALNO) 4.1.2 Naknada članovima UO (MAKSIMALNO) 4.1.3 Zakup kancelarije 4.1.4 Nameštaj 4.1.5 Oprema (kupovina ili iznajmljivanje IT opreme, štampača, grafoskopA itd.)
i uređaji za komunikaciju (modemi itd.) 4.1.6 Komunalne usluge (struja, grejanje, voda, komunalne usluge, Internet,
pošta itd.)
7
4.1.7 Troškovi odnosa sa javnošću (izrada i održavanje veb stranice, priprema i izrada PR materijala, organizacija promotivnih događaJa, mediji (TV, novine itd.)
4.1.8 Putni troškovi (u zemlji i inostranstvu: prevoz i dnevnice) 4.1.9 Potrošni materijal - kancelarijski materijal 4.1.10 Prevod i opstale usluge 4.1.11 Obuka 4.1.12 Usluge čišćenja 4.1.13 Ostalo – nije navedeno
4.2 TEHNIČKA POMOĆ / OUTSOURCING (MAX), kao što je:
4.2.1 Energetske revizije 4.2.2 Projekti 4.2.3 Nadzor i puštanje u pogon 4.2.4 Praćenje i evaluacija 4.2.5 Podizanje nivoa svesti i marketing 4.2.6 Spoljna pomoć koja se odnosi na pripremu javnih poziva i tendera i evaluaciju
predloga
4.3 KAPITALNE INVESTICIJE - PODRŠKA PROJEKTIMA ENERGETSKE EFIKASNOSTI (MIN), kao što su: 4.3.1 Revolving komponenta 4.3.2 Ne-revolving komponenta - grant (MAX)
4.4 OSTALO - NEDODELJENO (uključuje sve ostale troškove koji nisu obuhvaćeni stavovima
4.1-4.3 ovog člana, balans između planiranog Dela A: Prihodi i planiranog Dela B: Troškovi u godišnjem budžetu).
UKUPNO DEO B (4.1-4.4)
5 Da bi se garantovao završetak projekata energetske efikasnosti, čije se sprovođenje
obično rasporedi na više od jedne (1) godine, KFEE-u je omogućeno da na sledeću godinu prenese preostali budžet svih planiranih i neiskorišćenih prihoda iz tekuće fiskalne godine. Ovo se odnosi i na prihode od državnih budžetskih organizacija. Takve odredbe će se odražavati i u MoR-u sa državnim budžetskim organizacijama iz stava 2. člana 6.
6 U slučaju da KFEE prima finansijski doprinos pod određenim uslovima- tj. kada je
predviđena posebna podela troškova, npr. kao grant od strane Vlade Kosova, što će se odraziti u stavu 3.1 ovog člana. Istovremeno, u slučaju da finansijski resurs KFEE-a izričito zahteva da upotrebi pridruženi finansijski doprinos za određene svrhe (troškove), to će se odraziti i u stavovima 3.1.1 do 3.1.4, u suprotnom, u godišnjem budžetu navodi se samo celokupni iznos.
8
7 KFEE mora ostati unutar finansijskih ograničenja u kategorijama koje imaju takav status (MIN, MAX), dok zadržava fleksibilnost u potkategorijama (tj. u stavovima 4.1.1 - 4.1.13, 4.2.1 do 4.2.6 ovog člana).
Član 9
Praćenje i izveštavanje 1. Za kontrolu troškova, a time i za kontrolu primene godišnjeg budžeta, odgovoran je Sektor
za finansije KFEE-a.
2. U svrhu takve kontrole, Sektor za finansije KFEE-a će, na osnovu opštih uputstva u pitanjima vezanim za IT, od strane Opštih službi KFEE-a, razviti i sprovesti sistem/instrumente podržane IT-om za svakodnevnu kontrolu i praćenje svih kategorija troškova KFEE-a. Rok za uvođenje takvog sistema je šest (6) meseci nakon usvajanja ove interne uredbe. Sistem će se postepeno poboljšavati/ažurirati na osnovu stečenog praktičnog iskustva i mogućih zahteva za praćenjem i izveštavanjem o troškovima od strane uključenih strana. Takve uključene strane mogu uključiti Upravni odbor, budžetske organizacije (npr. MER, MF itd.), Vladu Kosova i uključene MFI-ove/donatore.
3. Sektor za finansije će pripremati redovne nacrte izveštaja o ažuriranim podacima o primljenim i planiranim novčanim prilivima i podacima o planiranim i stvarno nastalim troškovima („obračunska osnova“ računovodstva), o stanju primene budžeta u prethodnom kvartalu i poređenje između planiranog i potrošenog budžeta u poslednjem kvartalu za upravnog direktora KFEE-a, kako bi direktor dalje izveštavao/predstavio budžet Upravnom odboru kvartalno.
4. Slične izveštaje o izvršavanju budžeta pripremaće Sektor za finansije upravnom direktoru i upravni direktor Upravnom odboru na godišnjoj osnovi, kad takvi izveštaji postanu deo celokupnog godišnjeg izveštaja i godišnjih finansijskih izveštaja za prethodnu godinu.
5. Godišnji izveštaj i godišnje finansijske izveštaje treba pripremiti upravni direktor i dostaviti ih Upravnom odboru za početno razmatranje i odobrenje najkasnije do 15. marta za prethodnu godinu. Izveštaji dostavljeni do ovog roka biće nerevidirani izveštaji.
6. Primenjuju se sve odredbe člana 40. Zakona o energetskoj efikasnosti.
Član 10 Prelazna odredba
Predlog godišnjeg budžeta za prvu godinu poslovanja KFEE-a (2019.) trebao bi pripremiti upravni direktor i predstaviti ga Upravnom odboru na odobrenje najkasnije mesec dana nakon njegovog imenovanja.
9
Član 11
Stupanje na snagu Ova Uredba stupa na snagu 15 dana nakon što je objavljena na službenoj veb stranici KFEE-a na albanskom, srpskom i engleskom jeziku. Predsedavajući, Upravni odbor KFEE-a Lum Mita Datum, 07. 06. 2019 ANEKS: Obrasci za izradu godišnjeg budžeta KFEE-a (ilustrativni slučaj)
10
PRILOG 1: Šablon za izradu godišnjeg budžeta KFEE
Tabela A1: Planiranje godišnjih prihoda KFEE - Godina XXX
31 32 33=31+32 34=33-102 35=34-103 36=35-104 37=36-105 38=37-106 39=38-107 40=39-108 41=40-109 42=41-110 43=42-111 44=43-112 45=44-113 IX X XI XII I-IV
Napomena: 1) Troškovi KFEE mogu odstupati od ograničenja samo u slučaju prethodnog odobrenja Odbora direktora KFEE.
2) Presek ukupnog doprinosa se izrađuje samo u slučaju da doprinosilac (SB, donator, IFA itd) zahteva navedeno i nametne dodatna ograničenja po pojedinim kategorijama troškova.
3) U slučaju financijskih transfera za KFEE iz drugih programa i/ili projekata (npr. KEEREP Projekt).
4) Označava uslovima pod kojima se finansijski izvori dodeljuju KFEE (npr. KEEREP je IDA kredit za VK, međutim, VK prosleđuje financijske resurse na KFEE bez uslova za ponovnim plaćanjem.
Ukupno izmene na računu prema tromesečju i godini
Maksimum
Fiksni
Maksimum
Minimalan
Maksimum
Minimalan
Maksimum
Minimalan
Maksimum
Fiksni
SN KategorijaVrsta izvora Ograničenje 1)
Fiksni
Maksimum
MesecPreneto iz Izdvajanja
uUkupno na
raspolaganju uPlanirani bilans na računu nakon oduzimanja planiranih troškova )status na kraju meseca)
od kojih:
12
Tabela A2: Planiranje godišnjih rashoda KFEE - Godina XXX
1. DRŽAVNI BUDŽET 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ukupno 1-3 4-6 7-9 10-12
Jan.-XXX Feb.-XXX Mar.-XXX Apr.-XXX Maj-XXX Jun-XXX Jul-XXX Avg.-XXX Sep.-XXX Okt.-XXX Nov.-XXX Dec.-XXX XXX 1Q XXX 2Q XXX 3Q XXX 4Q XXX76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88=sum(76:86) I II III IV
OPERATIVNI TROŠKOVI, od kojih: Maximum Troškovi osoblja 2) Maximum Naknade članovima UO 3) Maximum
Mesecod kojih:
SN KategorijaOgraničenje 1)
Napomena: 1) Troškovi KFEE mogu odstupati od ograničenja samo u slučaju prethodnog odobrenja Odbora direktora KFEE.2) Uređeno članom 28. stav 1. Zakona o energetskoj efikasnosti (br. 06/L-079).3) Ograničeno članom 11. interne Urede o unutrašnjoj organizaciji, zapošljavanju i ličnom dohotku osoblja KFEE.4) Iznajmljivanje prostora na određeno vreme u slučaju potrebe u početnoj fazi rada.5) Uključuje početnu obnovu (ako je potrebno) i opremanje prostorija KFEE.6) Nabavka ili iznajmljivanje IT opreme, štampača, projektora itd) i uređaja za komunikaciju (modema i sl)7) Struja, CG, voda, komunalije, internet, poštanske usluge itd.8) Izrada i održavanje internet stranica KFEE, priprema i izrada promotivnih materijala, organizacija i sprovođenje promotivnih događaja, mediji (TV, štampa i sl).9) U zemlji (Kosovo) i inostranstvu, ako je potrebno, uključuje prevoz, dnevnice, kotizaciju (ako je primenjivo).10) Kancelarijski materijal obuhvata sve potrošne materijale koje je potrebno osoblju KFEE za svoje poslovanje, kertridže za štampače, fascikle, koverte, papir, itd.… osnovne usluge keteringa tokom sastanaka, aparat za kafu itd.
12) Znači profesionalnu obuku osoblja KFEE (na Kosovu i/ili inostranstvu).13) Znači redovno (dnevno) čišćenje prostora nakon završetka radnog vremena KFEE.14) Znači usluge (i) specijalizovanih spoljnih preduzeća i/ili pojedinaca u kojima Fond moždane raspolaže sopstvenim kapacitetima, (ii) početna podrška u pitanjima LJR i sl, (iii) troškovi redovne revizije od strane spoljnog preduzeća, (iv) različita moguća osiguranja koja sklopi KFEE, (v) odredbe za osiguranje bezbednosti na radu itd.
11) Znači podugovaranje usluga prevoda: prevod dokumenata (interni propisi, oglasi slobodnih radnih mesta, javnih poziva za nabavke, materijala za prezentacije itd) koje treba objaviti na 2 (albanski i srpski) ili 3 jezika (uključujući engleski) i engleski), simultani ili konsekutivni prevod na događajima KFEE; lektorisanje i uređenje traženog materijala pre objavljivanja i sl.