MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI CUSCOAuditoria Financiera y
Examen Especial a la Informacin Presupuestaria al 31 de Diciembre
del 2011.3.2. EMITIR OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA PREPARADA POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI
AL 31.DIC.2011; AS COMO EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y
OBJETIVOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL. OBJETIVOS
ESPECFICOS 3.2.1 EVALUAR LA APLICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LA
NORMATIVA VIGENTE EN LAS FASES DE PROGRAMACIN, FORMULACIN,
APROBACIN, EJECUCIN Y EVALUACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL,
TENIENDO EN CUENTA LAS MEDIDAS COMPLEMENTARIAS DE AUSTERIDAD O
RESTRICCIN DEL GASTO PBLICO. 3.2.2 ESTABLECER EL GRADO DE
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL, CONCORDANTES CON LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.
Programa de Trabajo FinalREF. A P/T HECHO POR FECHA
OBJETIVO N. 1: Estudiar y evaluar la estructura de control
interno del rea de presupuesto como parte del examen practicado al
marco y ejecucin presupuestal, con el objeto de formarse una opinin
sobre la efectividad de los controles internos implementados y
determinar el riesgo de auditora para definir la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas de auditora. 1. Aplique el
Cuestionario de Control Interno, validando las respuestas
afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de
determinar las debilidades de control interno. 2. Evale el ambiente
de control considerando los siguientes elementos: 2.1. Estructura
organizacional. 2.2. Mtodos para asignar autoridad y
responsabilidad.
REF. A P/T
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2.3...Mtodos de control sobre el cumplimiento de las leyes y
reglamento. 2.4...Mtodos de control para el monitoreo y seguimiento
de las operaciones. 3. Obtenga un entendimiento del sistema de
informacin y registro por cada una de las fases del proceso
presupuestario: 4. Solicite y/o elabore flujogramas a nivel
panormico por cada una de las fases del proceso presupuestario, y
registre el entendimiento de los procedimientos de control interno
teniendo en cuenta los siguientes aspectos: 4.1 Apropiada
autorizacin de operaciones y autoridades. 4.2. Segregacin de
funciones, que asignen a diferentes empleados, las
responsabilidades de autorizar las operaciones y/o registrarlas.
4.3 Diseo y uso de documentos y registros apropiados. 4.4
Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al acceso y
utilizacin de los registros. 5. Efecte una verificacin selectiva
del entendimiento de cada una de las fases del proceso
presupuestario e identifique los controles que se realizan por cada
una de las fases seleccionando los controles clave. 6. Prepare un
programa con procedimientos adicionales por cada uno de los
controles identificados como dbiles. 7. Efecte pruebas para
verificar que los controles funcionan, y elabora un registro de las
debilidades de control. 8. Evale la organizacin, operaciones,
procedimientos, desarrollo y mantenimiento de los sistemas de
procesamiento de datos, aplicados en el proceso presupuestario. 9.
Obtenga un entendimiento del ambiente SIC (Sistema de Informacin
Computarizada) mediante indagacin, observacin e inspeccin de
documentos. 10. Obtenga un entendimiento de los controles generales
del SIC; teniendo en cuenta los siguientes aspectos: 10.1 Prevencin
de cambios no autorizados a los programas. 10.2 Acceso de slo el
personal autorizado. 10.3...Datos que se procesan y/o modifican
solamente por medio de programas apropiados. 10.4...Los programas
nuevos y que se hayan modificado se actualizan, se prueban y se
documentan.11. Elabore una cdula que muestre las observaciones a
ser incluidas en el Memorando de Control Interno.
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12. Establezca los aspectos de importancia a considerarse en el
presente examen. 13. En base a los aspectos que se sealan en el
desarrollo de los procedimientos 10 y 11, efecte conclusiones sobre
el nivel del riesgo de control respecto a las operaciones de cada
etapa del proceso presupuestario. 14. Si el resultado de la
evaluacin del riesgo arrojara que es bajo o moderado, se proceder a
efectuar una evaluacin ampliada de los procedimientos de control,
incrementando para ello, las pruebas de cumplimiento, en caso
contrario se proceder a incrementar el alcance de las pruebas
sustentativas por cada una de las fases del proceso presupuestario.
OBJETIVO N. 2 Evaluar el marco presupuestal a fin de determinar su
consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. 15. Obtenga los
siguientes documentos: Plan Operativo Institucional, Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) acompaado de la resolucin y
formularios de aprobacin y exposicin de motivos, y el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM). 16. Solicite los formatos de cierre
y conciliacin del Presupuesto: C-1 (Ejecucin de Ingresos a nivel
pliego), C-2 (Recaudacin de Ingresos slo para el caso de SUNAT y
ADUANAS), C-3 (Presupuesto Institucional Modificado por grupo
genrico de gasto), y C-4 (Ejecucin de gastos por Fuente de
Financiamiento) a las Entidades del Gobierno Central e Instancias
Descentralizadas; los formatos Ev-2 (Evaluacin Financiera del
Ingreso) y Ev-4 (Evaluacin Financiera del Gasto) a los Gobiernos
Locales y en el caso de Entidades sujetas al mbito del FONAFE,
solicite la evaluacin presupuestaria al IV trimestre.
REF. A P/T
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17. De contar la Entidad con el Software del Proceso
Presupuestario del mdulo de reportes estadsticos solicite los
siguientes reportes: Ejecucin Institucional de Ingresos. Ejecucin
Institucional de Gasto por Fuente de Financiamiento. Evaluacin
Institucional. 18. Con la informacin obtenida elabore la cdula del
Marco Legal del Presupuesto por Fuente de Financiamiento, Partidas
de Ingreso, Categora de Gasto y Grupo Genrico de Gasto. 19. Compare
el Marco Legal del Presupuesto con la informacin incluida en los
formatos de cierre y conciliacin presupuestaria y/o evaluacin
presupuestaria y determine, de ser el caso las diferencias
existentes. 20. Verifique que en la formulacin presupuestal no se
haya incorporado la partida Saldos del Balance. 21. Evale si los
recursos asignados cubren los gastos necesarios para la
operatividad de la Entidad auditada, de acuerdo a las prioridades
establecidas por el Titular de la misma. 22. Verifique que las
Entidades consideras como instancias Descentralizadas coordinaron
los lineamientos sectoriales con el Sector Correspondiente, para
tal efecto obtenga las evidencias documentarias correspondientes
que demuestren las mismas. OBJETIVO N 3 Determinar si la ejecucin
del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa
presupuestaria, mediante el anlisis del comportamiento de los
ingresos y gastos. 23. Solicite la programacin de ingresos y gastos
semestral y/o anual, y verifique que se consigne los recursos
mensualizados para el cumplimiento de las metas programadas a nivel
de actividad y proyecto.
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24. Establezca si la Oficina de Presupuesto verifica el
cumplimiento de metas respecto a su programacin y a la ejecucin
presupuestaria del gasto. 25. Verifique si en la programacin y
ejecucin de ingresos y gastos se registra en el Software de
programacin mensualizada del Presupuesto para el ejercicio fiscal,
remitido por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico. 26.
Verifique si en la programacin y ejecucin de ingresos y egresos,
por cada fuente de financiamiento, se han tenido en cuenta las
limitaciones sealadas en los dispositivos legales vigentes para el
periodo en evaluacin. 27. Verifique si la ejecucin presupuestaria
guardia relacin con los Calendarios de Compromisos autorizados a
nivel de fuente de financiamiento, categora del gasto y grupo
genrico de gasto. 28. Verifique sobregiros, Saldos Negativos en el
Mdulo de Presupuesto Pblico. 29. En caso que la Entidad haya
realizado adquisiciones de bienes y servicios a travs del PNUD,
verifique el cumplimiento de la normatividad vigente al respecto y
que se cuenta con toda la informacin sustentatoria correspondiente.
30. En el caso que la Entidad haya obtenido recursos provenientes
de Operaciones de Crdito Externo y Donaciones, verifique que la
ejecucin de gastos se subordine a los correspondientes convenios u
contratos. 31. Verifique si el Area de Presupuesto cumpli con
efectuar el proceso de cierre y conciliacin presupuestal, conforme
a las Directivas emitidas para tal efecto. 32. Con la documentacin
sustentatoria de los gastos, verifique que la naturaleza de los
mismos, est en relacin directa con los grupos genricos contenidos
en el clasificador de gastos.
REF. A P/T
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33. Realizar comparacin y anlisis de la informacin
presupuestaria y financiera emitida por la Entidad, en aspectos que
reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales
como: Ingresos del ejercicio vs. captacin. Gastos del personal vs.
planillas Gastos de inversiones y otros gastos de capital vs.
variacin patrimonial.
Detecte las diferencias y determine la explicacin a las mismas.
34. Verifique la correcta afectacin, aplicacin y autorizacin de los
siguientes gastos: a) b) c) d) e) f) g) Gastos variables y
ocasionales. Viticos y asignaciones Alimentos de personas
Subvenciones sociales Subvenciones econmicas Gastos de ejercicios
anteriores Rgimen de ejecucin especial
35. Respecto a las metas comprendidas como gasto de inversin,
verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener
un activo tangible, que incremente sustancialmente la oferta de
bienes y servicios que presta la Entidad. 36. Igualmente establezca
si los gastos de inversin estn orientados a atender las prioridades
tales como obras en ejecucin, que estn previstas continuar en el ao
fiscal auditado u obras que por ser pequeas se prev su culminacin
en el ao fiscal auditado. 37. Verifique que los documento
sustentatorios evidencie la pertinencia del pago, y que los mismos
hayan sido adecuadamente registrados.
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38. Soliciten al contador de la Entidad la informacin
presupuestal remitida peridicamente a la Contadura Pblica de la
Nacin y verifique: a) Oportunidad de la informacin remida. b)
Compare los resultados con la informacin remitida al MEF o FONAFE
c) Evale las posibles observaciones emitidas por los entes rectores
de las mismas En caso de no haberse dado cumplimiento evale los
motivos y acciones realizadas para superar dicha deficiencia. 39.
Efecte un anlisis para determinar s los compromisos para gastos de
personal activos y cesantes; corresponden exclusivamente a los
servidores y funcionarios registrados en planillas. 40. Verifique
si la Entidad registra en el SIAF todos los ingresos y gastos
efectuados por las diversas fuentes de financiamiento. 41.
Verifique si se actualizan los ingresos en su fase de recaudacin.
42. Verifique si los registros del SIAF son de orden correlativo y
si se registran todas las fuentes de financiamiento. 43. Verifique
si la ejecucin de los compromisos informados al MEF, coinciden con
la ejecucin del gasto del mes registrado en el SIAF. 44. Verifique
si el Area de Presupuesto cumpli con efectuar el proceso de cierre
y conciliacin presupuestal, conforme a las directivas emitidas para
tal efecto. OBJETIVO N. 4 Determinar si las modificaciones
presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos
legales vigentes. 45. Solicite los dispositivos que sustentan las
modificaciones presupuestarias efectuadas tanto a nivel
institucional como funcional programtico y verifique su legalidad y
si contienen la documentacin sustentatoria correspondiente.
REF. A P/T
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46. Verifique de la informacin anterior, si se efectuaron
observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de
Presupuesto o disposiciones vigentes. 47. Solicite del Software de
Proceso Presupuestario (del men de modificacin presupuestal), los
siguientes reportes: Presupuesto inicial y sus modificaciones.
Anexo de Resolucin de modificaciones presupuestarias. 48. Elabore
la cdula de modificaciones presupuestarias a nivel de fuentes de
financiamiento, categora del gasto y grupo genrico de gasto y
verifique si dichas modificaciones se encuentran consideradas en el
PIM. OBJETIVO N. 5 Verificar si la evaluacin presupuestaria,
determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeo y
operacin en la ejecucin del presupuesto institucional. 49. Solicite
el Informe Final de la Evaluacin Institucional Semestral y/o Anual
y verifique que contenga el esquema sealado en la Directiva
correspondiente, aplicando los siguientes procedimientos para las
Entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. 50.
Solicite el reporte 5.1 Evaluacin Institucional de Ingresos 12
EV86.R Resumen a nivel de genrica del Software del Proceso
Presupuestado y verifique si la ejecucin presupuestaria de ingresos
a nivel de pliego y subgenrica de ingresos, se han comparado con
los ingresos estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicacin del indicador de
Eficacia y si se ha efectuado la explicacin de los ratios
resultantes. 51. Solicite el reporte 5.B Evaluacin Institucional
B.2 EV83.R Evaluacin Institucional Financiera del Software DEL
Proceso Presupuestario y verifique si en la ejecucin presupuestaria
de los egresos se han relacionado los compromisos efectuados
respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, as como con
el PIM a nivel de actividad, proyecto, categora del gasto y grupo
genrico de gasto que sustenta el indicador de eficacia de los
gastos.
REF. A P/T
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52. Verifique si en la determinacin de las metas obtenidas, se
ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas
presupuestarias obtenidas con las metas presupuestarias de apertura
y modificadas a nivel de actividad y proyecto respecto al PIA y al
PIM, para lo cual podr solicitar el reporte 5.B Evaluacin
Institucional B.1 EV22.R Evaluacin Institucional Fsica, del
Software del Proceso Presupuestario. 53. Verificar si el Indicador
de Eficiencia muestra el grado de optimizacin de los recursos
asignados a cada meta presupuestal, teniendo en cuenta los egresos
previstos del PIA, as como los contemplados por el PIM, pudiendo
solicitar para el caso, el reporte 5.B Evaluacin Institucional B.4
EV21.R Ejecucin por metas presupuestarias del Software del Proceso
Presupuestario. 54. Verifique si se ha elaborado el cuadro de
trabajo para establecer el Indicador de Desempeo que relaciona el
nivel de prioridad de los programas con los objetivos
institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas
presupuestarias y el nivel de ejecucin presupuestaria respecto a la
asignacin de recursos autorizados segn lo que establece la
Directiva anual aprobada. 55. Verifique si la Entidad ha aplicado
los indicadores de Operacin y otros, segn lo sealado en la
Directiva anual aprobada. 56. Verifique si la Entidad ha aplicado
las medidas correctivas y sugerencias sealadas en el Informe Final
de la Evaluacin Institucional, en base a los resultados de las
etapas Anlisis y explicacin de la gestin presupuestaria en trminos
de eficacia, eficiencia y desempeo y Identificacin de los problemas
presentados. 57. Para el caso de los Gobiernos Locales solicite el
Informe Final de la evaluacin Institucional Semestral y/o Anual y
verifique que contenga las partes sealadas en la Directiva anual
aprobada y constate lo sealado ejecutando los siguientes
procedimientos.
REF. A P/T
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58. Verifique si en la etapa de Anlisis y Explicacin de la
Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia se ha
comparado el PIA y PIM con la ejecucin presupuestaria de los
ingresos, egresos y metas presupuestarias utilizando los
indicadores presupuestarios correspondientes. 59. Verifique si en
la etapa de Identificacin de problemas presentados durante el
proceso de anlisis y explicacin de la Gestin Presupuestaria se ha
efectuado en trminos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad,
Proyecto y Pliego, segn corresponda. 60. Verifique si las
soluciones tcnicas para superar las deficiencias observadas en la
etapa de Determinacin de Medidas Correctivas y Sugerencias se han
aplicado considerando el grado de realismos de las metas
presupuestarias y de los gastos estimados para el cumplimiento de
metas. 61. Para el caso de las Empresas y Entidades del Estados
FONAFE, verifique si han cumplido con remitir trimestralmente el
Balance, Estado de Ganancias y Prdidas, Presupuesto de Ingresos y
Egresos, Flujo de Caja y el resumen ejecutivo de los hechos
relevantes al FONAFE. 62. Verifique si el monto ejecutado de las
Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la
institucin ha cumplido con sustentar dicho diferencia mediante un
informe ejecutivo. 63. Evale los resultados obtenidos en el Plan
Operativo y si estos reflejan los resultados presupustales.
OBJETIVO N 6: Determinar si la Entidad ha cumplido con remitir a
los organismos pertinentes la informacin presupuestal
correspondiente.
REF. A P/T
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64. Verifique si la Entidad ha cumplido con remitir en los
plazos establecidos la informacin presupuestal (PIA, ejecucin
presupuestal, modificaciones presupuestales, evaluaciones y otros)
a los organismos pertinentes. 65. Determinar si el Pliego ha
remitido al MEF, la informacin para la elaboracin del Marco
Macroeconmico Multianual, sealado en el Decreto Supremo N.
039-2000-EF del 25.4.2000. OBJETIVO N 7: Determinar el grado de
implementacin de las recomendaciones planteadas en los informes de
auditora emitidos por la Contralora General de La Repblica, los
Organos de Auditora Interna y las Sociedades de Auditora
designadas. 66. Obtenga los informes de seguimiento de medidas
correctivas elaboradas por los Organos del Sistema Nacional de
Control, que estuvieran relacionados con el Area de Presupuesto.
67. Verifique si las medidas adoptadas por la Entidad, han sido
suficientes para implementar las recomendaciones contenidas en los
informes de Contralora General, los Organos de Auditora Interna y
las Sociedades de Auditora designadas. 68. En relacin a las
recomendaciones no implementadas o en proceso de implementacin,
determine las causas que no han permitido a la Entidad
implementarlas totalmente. 69. Si como resultado de lo anterior, se
encontrara que la situacin reportada por el Organo de Auditora
Interna, no refleja la posicin encontrada, solicite a dicho Organo
las explicaciones del caso. 70. Consigne en una cdula de trabajo,
la situacin de las recomendaciones encontradas a la fecha del
examen.
REF. A P/T
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Ambiente de Control interno 1. El Area de Presupuesto cuenta con
los siguientes instrumentos de gestin: a) Reglamento de Organizacin
y Funciones (ROF) b) Manual de Organizacin y Funciones (MOF). c)
Plan Operativo Institucional. d) Organigramas, debidamente
aprobados. e) Manual de Procedimientos o directivas internas que
permita la sistematizacin de sus labores. 2. Se encuentran
actualizados dichos instrumentos de Gestin? 3. El Area de
Presupuesto tiene relacin funcional directa con el Ministerio de
Economa y Finanzas?. 4. Al personal se le ha asignado por escrito
sus funciones y tiene experiencia y/o capacitacin en materia
presupuestal?. 5. Respecto a las normas sobre Gestin Presupuestal:
a) Ha sido puesta en conocimiento del personal? b) Se mantiene un
archivo actualizado de las mismas? c) Han sido materia de discusin
sobre su implementacin interna?. 6. El personal del Area de
Presupuesto ha recibido capacitacin sobre la aplicacin del software
del proceso presupuestario anual y del SIAF?. 7. Las actividades
del Area de Presupuesto o la que hace sus veces en la Entidad: a)
Son supervisadas adecuadamente? b) La instancia que ejerce la
supervisin es aceptable? 8. La comunicacin del Area de Presupuesto
es: a) Directa con el Titular del Pliego? b) A travs de la Jefatura
inmediata superior? c) Es fluida la comunicacin con todas las
Areas? d) Es fluida con los Organos de Direccin? e) Es fluida con
el Jefe de Planificacin?
REF. A P/T
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9. Se han establecido procedimientos de evaluacin peridica de la
ejecucin del presupuesto y avance de metas? 10. Las evaluaciones se
realizan con la periodicidad adecuada (semanal, quincenal, mensual,
bimensual) que permite a la Alta Direccin la toma de decisiones
sobre dichos informes? 11. Respecto al Sistema de informacin del
Proceso Presupuestario (Software): a) Se cuenta con el apoyo del
Sistema SIAF? b) Se explota los mdulos existentes? c) Se utiliza
como informacin gerencial para la toma de decisiones? d) Se procesa
ntegramente toda la informacin correspondiente a la programacin;
ejecucin y evaluacin presupuestal? e) Existe limitaciones en el uso
del sistema de informacin aplicado? 12. Existe en uso otro sistema
de informacin? 13. El Area responsable del registro de operaciones
del proceso presupuestario ha adoptado medidas de seguridad para
evitar el manejo no autorizado de datos?. 14. Toda la informacin
que se procesa cuenta con aprobacin previa, por parte del
funcionario autorizado para ello? 15. Se ha establecido por escrito
el nivel del funcionario que autoriza y suscribe la informacin que
se emite?. 16. Existen procedimientos de verificacin de la
informacin que ingresa al sistema?. 17. Los reportes son validados
por la Jefatura del Area que registra la informacin de la ejecucin
presupuestal?. 18. Se han establecido procedimientos de comparacin
entre los resultados financieros y presupuestales de ingresos y
gastos realizados en el ejercicio?
REF. A P/T
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19. Existe capacidad de remitir dicho informacin va redes
informticas: a) A otras dependencias de la institucin? b) A otras
instituciones rectoras del sector pblico? Problemtica Presupuestal
20. La Entidad afronta problemas de carcter Presupuestario? 21. Las
metas trazadas para el ejercicio presupuestario se cumplieron
adecuadamente? 22. De no haberse cumplido las metas se han
analizado oportunamente las razones de ello? 23. Se ha informado de
ello a la Alta Direccin? 24. Se han dispuesto las medidas
correctivas para ello? Programacin Presupuestal 25. El titular de
la Entidad ha establecido los objetivos institucionales? 26. La
asignacin presupuestaria de la fuente de Recursos Ordinarios,
efectuada por el Ministerio de Economa y Finanzas, armoniza con los
objetivos y metas institucionales? 27. Las estimaciones de ingresos
y egresos distintas a la fuente de Financiamiento de Recursos
Ordinarios han sido efectuadas de acuerdo a los lineamientos
establecidos en las Directivas anuales de programacin y formulacin
presupuestaria? 28. Se ha elaborado el Plan Estratgico Multianual
de la Entidad?
REF. A P/T
HECHO POR FECHA
29. Se han considerado los lineamientos del Sector al que
pertenece la Entidad? 30. El Plan Estratgico Multianual de la
Entidad, establece claramente sus objetivos?. Estos se han
analizado? 31. Los objetivos y Metas del Plan Operativo Anual,
reflejan los objetivos y metas, aprobados en el Planta Estratgico
Multianual de la Entidad?. 32. Se ha establecido claramente la
escala de prioridades de los programas y actividades aprobadas para
la Entidad durante el ejercicio auditado? 33. El Plan Operativo,
identifica los 5 objetivos ms importantes de la Entidad
relacionados a: a) Calidad b) Costo c) Cobertura d) Eficiencia e)
Rentabilidad Formulacin Presupuestal 34. Se han determinado los
objetivos y metas presupuestarias en funcin a los Planes
Institucionales, Planes Operativos, Planes Estratgicos y del
Sector? 35. Se han priorizado las metas comprendidas dentro del
gasto social? 36. Se han priorizado las metas comprendidas dentro
de la mejora del desarrollo y gestin de la Entidad? 37. Se han
considerado la ejecucin de inversiones, teniendo en cuenta las
prioridades establecidas? 38. La estructura funcional programtica
de la Institucin est orientada al cumplimiento de los objetivos
institucionales?
REF. A P/T
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39. La formulacin del Presupuesto est orientada al mejoramiento
o reduccin de costos dentro de los criterios de competitividad y
rentabilidad? 40. La estructura funcional programtica ha sido
formulada de acuerdo al clasificador funcional programtico vigente?
41. La estructura funcional programtica identifica las actividades
y proyectos que puedan ser medidos cuantitativamente y
cualitativamente a travs de sus componentes y metas? 42. La
estructura funcional programtica posibilita la elaboracin de
indicadores que midan el avance de la gestin presupuestaria del
pliego? 43. Se ha establecido la Cadena de Gastos as como sus
fuentes de financiamiento? 44. Las previsiones de gastos estn
sujetas a los criterios establecidos para asignar recursos a los
Grupos Genticos de Gastos: Personal, Obligaciones, Sociales y
Previsionales, Bienes y Servicios; Inversiones, Gastos por
Contrapartida, Servicios a la Deuda y otros Gastos de Capital? 45.
Los ingresos establecidos pos dispositivo legal expreso han sido
destinados para os fines que fueron creados? Aprobacin Presupuestal
46. El presupuesto Institucional aprobado est basado en el Reporte
Oficial remitido por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico?.
47. En la Entidad hubo recortes presupuestales? 48. El Presupuesto
aprobado contempla las metas, ingresos y gastos formuladas por la
Entidad en la etapa de programacin?.
REF. A P/T
HECHO POR FECHA
49. El Presupuesto Institucional ha sido aprobado dentro del
plazo establecido mediante Resolucin, contando de ser el caso, con
el Acuerdo respectivo?. 50. Las Resoluciones de aprobacin del
Presupuesto Institucional han sido remitidas a los organismos
pertinentes, dentro de los plazos establecidos? Ejecucin
Presupuestaria 51. La programacin de ingresos: a) Se efecta sobre
la base de los montos aprobados en la asignacin presupuestaria? b)
Se toma en consideracin las normas legales y administrativas
relativas a la generacin de los mismos? c) Se encuentran
adecuadamente registrados? 52. Los depsitos bancarios sealados en
el numeral anterior, se han realizado conforme a lo establecido en
el Decreto Supremo N. 115-98-EF. 53. Se ha efectuado la programacin
de ingresos y gastos por cada fuente de financiamiento? 54. La
programacin de ingresos y gastos est registrada en el Software de
Programaciones mensualizada del Presupuesto remitido por la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico? 55. Se ha elaborado el
cronograma de ejecucin fsica de las metas presupuestarias? 56. En
la ejecucin del presupuesto se han tenido en cuenta las normas de
austeridad establecidas en la normativa vigente? 57. Se han
otorgado incremento de remuneraciones? Estas se aprobaron mediante
el Decreto Supremo correspondiente?
REF. A P/T
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58. Se han obtenido recursos provenientes de donaciones o de
operaciones oficiales de crdito? Se emiti la Resolucin de
aceptacin? Se remiti a la Contralora General la informacin
respectiva, dentro de los plazos establecidos? 59. Se ha remitido
la programacin trimestral de gastos oportunamente a los organismos
competentes? 60. Se han solicitado compromisos? ampliaciones al
calendario de
61. El Area de Presupuesto informa peridicamente a la Alta
Direccin de la Entidad, el avance experimentado en la ejecucin de
las metas presupuestarias, que sirva como instrumento de apoyo para
la toma de decisiones? 62. El Area de Presupuesto informa
peridicamente a cada dependencia, sobre el avance de su
presupuesto, que permita efectuar los ajustes necesarios? 63. La
adquisicin de bienes y servicios se han ejecutado de acuerdo a los
montos establecidos para Licitacin Pblica, Concurso Pblica,
Adjudicacin Directa y/o Adjudicacin Directa de Menor Cuanta? 64.
Los gastos en bienes y servicios se estn realizando sobre la base
del Planta Anual de Adquisiciones? 65. Los gastos de personal, ser
realizan sobre la base del Cuadro de Asignacin de Personal (CAP) y
Presupuesto Analtico de Personal (PAP) y escala remunerativa
vigente? 66. En cuanto a la ejecucin de estudios y obras, se
realizan sobre la base de valorizaciones, adelantos y otros, que
prevea ejecutar en el perodo? 67. Se han realizado pagos por
concepto de Horas Extras? Estas se encuentran aprobadas en su marco
legal?
REF. A P/T
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68. Se han realizado pagos por concepto de adelanto de
remuneraciones? 69. Se han efectuado pagos por concepto de
Bonificaciones Productividad u otros? Estas se encuentran
autorizadas en su marco legal? 70. Se ha realizado la contratacin
de personal mediante la modalidad de contratos a plazo fijo? 71.
Previa a la contratacin de personal, se ha solicitado opinin
favorable de la Oficina de Presupuesto o la que hace sus veces en
el Pliego? 72. Las transferencias cumplen las normas vigentes al
respecto? 73. Se ha realizado pago de remuneraciones en moneda
extranjera? 74. Se ha realizado reasignacin de personal? 75. Se ha
recategorizado plazas durante el ejercicio auditado? Modificaciones
Presupuestarias 76. Se han delegado funciones para la aprobacin de
modificaciones presupuestarias a nivel funcional programtico? 77.
Han sido incorporados los saldos de Balance al Presupuesto
Institucional del ejercicio? 78. Se han efectuado modificaciones
ampliaciones y reducciones? a) En el Nivel Institucional b) En el
Nivel Funcional Programtico c) Se cuenta con la debida aprobacin
presupuestarias
REF. A P/T
HECHO POR FECHA
79. Las Resoluciones de aprobacin de modificaciones
presupuestarias a nivel Institucional han sido remitidas a las
instancias pertinentes? 80. Las Resoluciones de aprobacin de
modificaciones presupuestarias a nivel funcional programtico Han
sido remitidas a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico? 81.
Las modificaciones presupuestarias han considerado las medidas de
austeridad y/o limitaciones establecidas en la Ley Anual de
Presupuesto o disposiciones vigentes? 82. Se ha realizado
transferencias presupuestales a las partidas de remuneraciones? 83.
Se cont con la autorizacin correspondiente del Organo Rector para
ello? 84. Se han efectuado modificaciones presupuestarias entre
actividades y proyecto, contando con la opinin favorable
correspondiente? 85. Se ha formalizado el Cierre y Conciliacin
presupuestaria del ao fiscal? 86. La informacin para el Cierre
Presupuestal de la Entidad, se ha presentado conforme a la
normatividad emitida al respecto? 87. Dicha informacin se present
en los plazos sealados en dichas normas? 88. El Area de
Presupuesto, cuenta con copia de los formatos de Cierre y acta de
Conciliacin Presupuestal? Control Presupuestario 89. La Oficina de
Presupuesto verifica que la ejecucin de ingresos y egresos guarde
relacin con los Calendarios de Compromisos mensuales
autorizados?
REF. A P/T
HECHO POR FECHA
90. La Oficina de Presupuesto verifica el cumplimiento de metas
respecto a la ejecucin presupuestaria? 91. La informacin relativa
al proceso presupuestario de ingresos y egresos, registrada en el
software Proceso Presupuestario, es remitida a la Direccin Nacional
de Presupuesto Pblico dentro de los plazos establecidos en la
normativa vigente? 92. Se han remitido, oportunamente, a la
Contralora General de la Repblica, la informacin referente a
licitaciones y concursos pblicos, incluyendo los procesos
declarados desiertos y exoneraciones? 93. Se han remitido
trimestralmente a la D.N.P.P. el nmero de plazas ocupadas por el
personal nombrado y contratado, pensionistas y del personal
contratado por locacin de servicios a cargo de la Entidad?
Evaluacin Presupuestaria 94. Se han elaborado la Evaluacin
Presupuestaria Institucional: a) Semestral b) Anual 95. En la
elaboracin de la evaluacin presupuestaria se han desarrollado las
siguientes etapas: a) 1 Etapa: Anlisis y explicacin de la Gestin
Presupuestaria en trminos de Eficacia, Eficiencia, Desempeo y
Operacin. b) 2 Etapa: Identificacin de los problemas presentados.
c) 3 Etapa: Determinacin de medidas correctivas y sugerencias. 96.
En la etapa de anlisis de la gestin presupuestaria del presupuesto
institucional de apertura y el presupuesto institucional modificado
han sido comparados con la ejecucin de ingresos y egresos a nivel
de fuente de financiamiento, especfica de ingreso, categora de
gasto y grupo genrico de gasto, asimismo con los calendarios de
compromiso?
REF. A P/T
HECHO POR FECHA
97. Se ha determinado el grado de cumplimiento de metas
presupuestarias respecto al logro de los objetivos institucionales?
98. En el anlisis de la gestin presupuestaria se han empleado los
indicadores de eficacia, eficiencia, desempeo y de operacin? 100.
En la etapa de identificacin de los problemas presentados se
determinaron las causas que lo motivaron las desviaciones en el
cumplimiento de los objetivos y metas como resultado de la
aplicacin de los indicadores presupuestarios segn los parmetros
establecidos? 101. La etapa de determinacin de medidas correctivas
y sugerencias contienen las soluciones tcnicas pertinentes y/o
correctivos necesarias para superar las deficiencias observadas en
el perodo evaluado? 102. El informe final de evaluacin Semestral
y/o Anual consta de las cinco (05) partes establecidas? 103. Los
informes de evaluacin se han presentado en los plazos establecidos
a las instancias pertinentes? a) Trimestral b) Semestral c) Anual
104. El indicador de Eficacia Institucional tiende o es mayor a 1?,
De no ser as explique las causas a nivel de cada actividad. 105.
Los indicadores de Eficacia a nivel de los rganos de lnea de la
Entidad tendieron a 1?, Explique los resultados. 106. El indicador
de eficiencia a nivel institucional es positivo? De no ser as
explique las razones del resultado alcanzado.
REF. A P/T
HECHO POR FECHA
107. Los indicadores de Eficiencia a nivel de los rganos de lnea
de la Entidad fueron positivos?, explique los resultados. 108. Los
resultados de aplicar los indicadores de desempeo anual estuvieron
en qu rango: 1.00 0.90 0.89 0.75 0.74 0.50 0.46 0.00 De ser menor a
1 explique los resultados Los indicadores de Operacin muestran como
resultado un incremento importante en los gastos institucionales,
respecto al ejercicio anterior. Explique los resultados en caso de
variaciones significativas.