290573170-1-Libros-Electronicos-02-2015

8/16/2019 290573170-1-Libros-Electronicos-02-2015

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LIBROS Y REGISTROS

ELECTRONICOS(Versión 4.0.7) yÚltims !"#i$%%i"nes

E&'"sit"r CPCC Luis Fernando Castro S.

e*rer" #e +0,-


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Sistema de Libros Electrónicos- SLE


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Obligados a llevar Libros yRegistro Electrónicos


4/68

Sujetos usuarios del Sistema

de Libros Electrónicos - SLE


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Últimas Modificaciones a la normade Libros y Registros Electrónicos

- R.S. N !"#-$#%&'S(N)*- R.S. N #%+-$#%,'S(N)*


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Nuevos Sujetos Obligados a Llevarlos Registros de orma Electrónica

A partir del 01.01.2015, están obligados a llevar los

registros de manera electrónica, aquellos sujetos que

cumplan las siguientes condiciones:

• e encuentren inscritos en el !"# con estado activo.• e encuentren acogidos al !$.

• %st&n obligados a llevar los registros de acuerdo a lo

dispuesto en la '($).

• *o +aan sido incorporados al '%-'%.

• *o se +ubieran a/iliado al '%-'% generado los registros

en dic+o sistema

• aan obtenido en el ejercicio 201 ingresos iguales o

maores a 150 "( 34. 50,0006


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ronograma *i/o )

ujetos que al 71.12.201:• aan sido incorporados al '%-'%

• %st&n obligados a llevar los registros de manera

electrónica 3500 "(6.• %st&n a/iliados al '%-'%.

• ubieran obtenido la calidad de generado en el '% 8

9!A'.

ujetos que a partir del 01.01.2015, no estandocomprendidos:

• e a/ilien al '%-'%.

• 9btengan la calidad de generaros en el '%-9!A'.


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ronograma *i/o 0

'os sujetos cuos ingresos el ao 201 /ueron

iguales o maores a 4. 50,000

'os sujetos que se designen como principalescontribuentes a partir de la entrada en

vigencia de la presente resolución cua

incorporación al '%-'% surta e/ecto en el

ao 2015.


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%. Sujetos incor/orados al 1LE

N INCOR/OR1OSRe2. #e Vents yRe2. #e C"m'rs

Li*r" 1iri" yLi*r" !y"r

1 Los que eran PRICOScuando entró en vigenciala RS N° 248-212

!esde "nero 21#Sólo usa PL"

Pla$o de atraso 21%&Cronogra'a (i)o *

!esde +unio 21#Sólo usa PL"

Pla$o de atraso&# 'eses

2 Los que ,ueron designadosnuevos PRICOS 'ediante

la RS N° #-212

!esde .ar$o 21#Sólo usa PL"


!esde +unio 21#Sólo usa PL"


# Los PRICOS se/alados enel *ne0o I de la RS N° #-21#

!esde "nero 214Sólo usa PL"


!esde +unio 214Sólo usa PL"


4 Los nuevos PRICOS quesean designados en el,uturo 'ediante alguna RS

!esde el cuarto 'essiguiente a aquel en

que entre en vigenciala RS que lo designe

PRICOSólo usa PL"

Pla$o de atraso&Cronogra'a (i)o

!esde el cuarto 'essiguiente a aquel en

que entre en vigenciala RS que lo designe

PRICOSólo usa PL"



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E2clusión de los 3irectorios de 1R4OSde los sujetos incor/orados al 1LE

e determina que, a partir del mes siguiente

de la e;clusión de un contribuente de un


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$. Sujetos obligados al 1LE

N OBLIG1OS Re2. #e Vents yRe2. #e C"m'rs Li*r" 1iri" yLi*r" !y"r

% Los que no sean PRICOS nise 3aan a5liado al SL"-PL" que 3aan o6tenidoingresos 'aores a %7I( entre los 'eses de

ulio 212 a unio 21#9Co'o la 7I( es la del212 :#;


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$. Sujetos obligados al 1LE

N OBLIG1OS Re2. #e Vents yRe2. #e C"m'rs Li*r" 1iri" yLi*r" !y"r

< Los que no sean PRICOS nise 3aan a5liado al SL"-PL" que 3aan o6tenidoingresos 'aores a 1%7I( en el eercicio 214:RB=9Co'o la 7I( es la del214 :#;8=; el 'ontore,erencial es de S>9%;9Para tal e,ecto; se

considerar@n los 'ontosdeclarados en las casillas1; 1%; 1; 112 1


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!. Sujetos afiliados al 1LE

N ILI1OS Re2. #e Vents y

Re2. #e C"m'rs

Li*r" 1iri" y

Li*r" !y"r Los que no sean PRICOS

se a5liaronvoluntaria'ente al SL"-PL" antes del 1919214

!esde el 'es dea5liación

Posi6le 'igrar a Portal:desde el 89%9214=Pla$o de atraso 21%&

Cronogra'a (i)o *

!esde +unio 21#PL"


8 Los que no sean PRICOS se a5lien voluntaria'enteal SL"-PL" a )artir del1919214 en adelante


Posi6le 'igrar a Portal:desde el 89%9214=Pla$o de atraso 21%&

Cronogra'a (i)o *

No es o6ligatorio

Los que no sean PRICOS se a5lien voluntaria'enteal SL"-PL" a )artir del191921% en adelante


Posi6le 'igrar a PortalPla$o de atraso 21%&

Cronogra'a (i)o *

No es o6ligatorio


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4. S3et"s 2ener#"resen el SLE5/"rtl

N GENER1ORES Re2. #e Vents yRe2. #e C"m'rs

Li*r" 1iri" yLi*r" !y"r

1 Los que voluntaria'enteo6tuvieron la calidad de

generador en el SL"-PL"antes o des)uDs del1919214

!esde el 'es de la)ri'era generación en

el PortalPosi6le 'igrar a PL":desde el 89%9214=Pla$o de atraso 21%&

Cronogra'a (i)o *

No es o6ligatorio


17/68

SLE

/LE

SLE

/ORTL

Movilidad en el Sistema de

llevado de LE

e modi/ican las reglas de cambio de sistema:

• %l cambio del sistema 3'% a ortal o viceversa6,se puede +acer desde el = de mao de 201 a

partir del periodo enero 201 en adelante.


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Efectos de la 4ncor/oración5Obligación5 )filiación o6eneración de LE


19/68

Obligación del 6enerador7Libros y'o Registros Obligatorios8

'a incorporación o a/iliación al istema determinará:

#on relación a los libros 4o registros 9bligatorios

3'ibro aor, !egistro de #ompras )entas6

'a obligación por parte del $enerador de llevar los

libros 4o registros de manera electrónica,

incluendo en ellos lo que corresponda registrar a

partir del mes de la incorporación o a/iliación alistema, o del ejercicio en que dic+a incorporación

o a/iliación tuvo lugar, seg?n sea el caso.


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4nformación de los 31 y

3ocumentos )utori9ados#on relación a los libros 4o registros 9bligatorios3'ibro aor, !egistro de #ompras )entas6

'a obligación por parte del $enerador de presentarante la "*A la in/ormación de los #


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ierre de Libros y'o RegistrosObligatorios

#on relación a los libros 4o registros 9bligatorios

3'ibro aor, !egistro de #ompras )entas6

'a obligación de cerrar los libros 4o registrosincluidos en el Ane;o de la ! llevados en /orma

manual o en +ojas sueltas o continuas, previo

registro de lo que corresponda anotar en el mes

anterior al de su incorporación o a/iliación al

istema o, en el ejercicio precedente a dic+a

incorporación o a/iliación, seg?n sea el caso.


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ierre de Libros y Registros

:sicos.onservación y E2;ibición delibros f:sicos.


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26/68

E2;ibición de Libros :sicos

%n todos los casos en los cuales la A solicite

libros registros contables, se debe tener

presente que si se encuentran obligados a

llevar '%, sólo se entregan estos libros +astael mes anterior a la /ec+a de incorporación,

a/iliación, u obligación.

'uego de esa /ec+a sólo se debe presentarlos libros registros contables seg?n las

normas de '%, esto es los arc+ivos generados

por el '% al momento de enviar los '%.


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E2;ibición de Libros :sicos

%n caso el contribuente sea generador de '%

3!egistro de #ompras )entas6 por medio del

'%-9!A', sólo debe entregar los libros

registros contables +asta el mes anterior al de lageneración del primer registro de compras o

ventas. %l contribuente no está en la obligación

de entregar soportes de '%.

e debe entender que en estos casos el sujeto es

voluntario u obligado 3no tuvo ingresos maores a

500 "( entre julio de 2012 junio de 20176.


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Libros y Registros Obligatoriosy >oluntarios


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Sujetos Obligados

%n el caso de sujetos que durante los perodos de Dulio de

2012 Dunio de 2017 superaron las 500 "( en el ao

201 superaron las 150 "(:

'os demás 'ibros !egistros son de carácter voluntario.

Có#i2"

N"m*re "1es%ri'%ión

8 R"BIS(RO !" CO.PR*S

14 R"BIS(RO !" "N(*S "INBR"SOS


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Sujetos Obligados

%n el caso de contribuentes incorporados

3Ane;o 6:

Có#i2"

N"m*re " 1es%ri'%ión

% LIRO !I*RIO

% * LIRO !I*RIO !" EOR.*(OSI.PLIEIC*!O

< LIRO .*FOR

8 R"BIS(RO !" CO.PR*S

14 R"BIS(RO !" "N(*S " INBR"SOS


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Sujetos >oluntarios

Ane;o

C61IGO

NO!BRE O 1ESCRI/CI6N

1 LIRO C*+* F *NCOS

# LIRO !" IN"N(*RIOS F *L*NC"S

4 LIRO !" R"("NCION"S INCISOS "= F E= !"L *R(GC7LO #4° !" L* L"F !"LI.P7"S(O * L* R"N(*

% LIRO !I*RIO

% * LIRO !I*RIO !" EOR.*(O SI.PLIEIC*!O

< LIRO .*FOR R"BIS(RO !" *C(IOS EI+OS

R"BIS(RO !" CONSIBN*CION"S

1 R"BIS(RO !" "N(*S " INBR"SOS

12 R"BIS(RO !" IN"N(*RIO P"R.*N"N(" "N 7NI!*!"S EGSIC*S

1# R"BIS(RO !" IN"N(*RIO P"R.*N"N(" *LORIH*!O


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Sistema de Libros Electrónicos/or lave SOL? SLE - 1OR*)L


33/68

Modelo de LE - 1OR*)L

%l '%-ortal es un aplicativo en "*A9peraciones en 'nea 8 9' que permite la

captura de la in/ormación para generar el !)(

el !# de manera electrónica.

A los contribuentes que opten en ser

usuarios del sistema, la "*A los sustituirá

en su obligación de almacenamiento, arc+ivo

conservación de los !egistros %lectrónicos

generados en el sistema.

%l contribuente podrá descargar ejemplaresde los !egistros %lectrónicos generados en

el sistema.

SLE

/ORTL

R i t d > t 1 t l


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Registro de >entas 1ortal -O/ciones

R e 2 i s t r " # e V e n t s / " r t l Registro deCo')ro6ante

de PagoEsicos

Consultas;'odi5caciones

6aas de CdP

Esicos

Beneración deRegistro de

entas"lectrónico

!escarga deRegistro de

entas"lectrónico

I')ortación deCo')ro6antesde Pago Esico

SLE/ORTL

R i t d 1 t l


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Registro de om/ras 1ortal -O/ciones

R e 2 i s t r " # e C " m ' r s / " r t l Registro de

Co')ro6antede PagoEsicos

Consultas;'odi5caciones

6aas de CdPEsicos

Beneración deRegistro deCo')ras

"lectrónico

!escarga deRegistro deCo')ras

"lectrónico

I')ortación deCo')ro6antesde Pago Esico

0

0

SLE/ORTL


36/68

Obligación de conservarSo/ortes Magn@ticos

%n caso el contribuente ingrese o importe

sus datos por medio del '%-9!A', no

tiene la obligación de entregar los soportes

magn&ticos o impresión de los !egistros de#ompras o !egistros de )entas e (ngresos.

%n estos casos la A custodia esta

in/ormación.


37/68

Sistema de Libros Electrónicos/ara Sujetos 4ncor/orados?SLE-1LE


38/68

1rograma de Libros Electrónicos


39/68

1rograma de Libros Electrónicos -1LE

E % n l A n e

a F

i s e u

s a

l a # l a v e

9 '

)alida los arc+ivos t;t

%nva los !es?menes:

arc+ivos ;ple

)eri/ica si los arc+ivos t;t +an

sido generados en el '%

>uestra todas las

generaciones de los '%

)isuali@a las constancias de

presentación: arc+ivos ;ple

E G u e r a

d e

l A n e a F

i s o l o

s e u s

a

e l ! " #


40/68

es


41/68

Modelo de Libros Electrónicos -1LE

!o'icilio Eiscal

CONTRIBYENTE SNT

)entas

Resu'en M as3

)entas

8)entas#d!

)entas

8)entas #d!)entas

H< '%

Constancia deRece)ción

MEir'a S7N*(

#d!

)entas

T9T

S

Conta6le)ro)io

PRICO

Otro !o'icilio

1LE


42/68


43/68

Obligación de conservar losLibros y Registros Electrónicos


44/68

Libros y'o RegistrosElectrónicos con atraso

#uando se emite la #onstancia de !ecepción

/uera de los pla@o, se considerará que el

registro se +a e/ectuado con atraso maor al

permitido.


45/68

onservación de los Libros y'oRegistros Electrónicos

'os $eneradores, mientras el tributo no est&

prescrito, deberán conservar los 'ibros 4o

!egistros %lectrónicos en un medio de

almacenamiento magn&tico, óptico u otrossimilares.


46/68

onservación de los Libros y'oRegistros Electrónicos

'os sujetos que sean incorporados al istema

deberán conservar, por el mismo perodo de tiempo

en alguno de los medios sealados

anteriormente, un ejemplar de los libros 4oregistros electrónicos en un establecimiento distinto

al domicilio /iscal, cua dirección deberá ser puesta

en conocimiento de la "*A. ara dic+o e/ecto, el

sujeto incorporado al istema deberá ingresar a"*A 9peraciones en 'nea consignar los

datos que se le solicite, antes de generar el primer

libro o registro electrónico.


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1@rdida de Libros y'o RegistrosElectrónicos


48/68

1@rdida de Libros y'o RegistrosElectrónicos

#uando no +abi&ndose llegado a contar con

el ejemplar adicional, se pierde o destrue por

siniestro, asalto otros, el 'ibro 4o !egistro

%lectrónico, se incurre en la in/racción de noconservar los libros 4o registros electrónicos

durante el pla@o de prescripción de los

tributos.


49/68

ierre de los Libros y'oRegistros Electrónicos

'os $eneradores deberán cerrar sus 'ibros

4o !egistros %lectrónicos cuando se

encuentren en alguna de las situaciones por

las que seg?n la !esolución deuperintendencia *J 210-2004"*A

normas modi/icatorias deban solicitar la Haja

de (nscripción en el !"#.


50/68

ierre de los Libros y'oRegistros Electrónicos

#uando no e;ista la obligación de llevar

alguno de los 'ibros 4o !egistros %lectrónicos

de acuerdo a la normatividad vigente, los

$eneradores podrán optar por cerrar losmismos.

ara e/ecto de lo sealado en los párra/os

anteriores, se deberá seleccionar la opcióncorrespondiente que prevea el '%.


51/68

1la9os MC2imos de )traso

'os pla@os má;imos de atraso para el

!egistro de #ompras )entas se sujetan al

los cronogramas A H establecidos en la !..

7I-20174"*A.

%l pla@o má;imo de atraso de los 'ibros

!egistros, e;cepto !egistro de #ompras

)entas, se sujetarán a lo dispuesto en la!esolución de uperintendencia *J 27-

200K4"*A normas modi/icatorias.


52/68

omunicación de 1@rdida o3estrucción de LE

'a comunicación de la p&rdida o destrucción,

el pla@o para re+acer los 'ibros 4o !egistros

%lectrónicos la veri/icación por parte de la

"*A, se sujetarán a lo dispuesto en la!esolución de uperintendencia *J 27-

200K4"*A normas modi/icatorias.


53/68

omunicación de 1@rdida o3estrucción de LE

'a comunicación de la p&rdida o destrucción

sólo deberá ser e/ectuada, en el caso de los

sujetos incorporados al istema, cuando se

produ@ca la p&rdida o destrucción porsiniestro, asalto otros, de sus 'ibros 4o

!egistros %lectrónicos de los ejemplares

adicionales.


54/68

1la9o /ara Re;acer los LE

%l pla@o para re+acer los 'ibros 4o !egistros

%lectrónicos establecido en la !esolución de

uperintendencia *J 27-200K-"*A

normas modi/icatorias es de aplicación en elcaso de los sujetos incorporados al istema,

cuando se produ@ca la p&rdida de dic+os

'ibros 4o !egistros %lectrónicos sus

ejemplares adicionales, esto es K0 das

calendario luego de cumplir con la

comunicación correspondiente.


55/68


56/68

Reconstrucción de losRegistros de >entas y om/ras

%n el caso de +aber e;traviado los arc+ivos t;t no contar

con una copia de seguridad, es necesario cumplir con lo

sealado en la !.. 27-200K4"*A respecto al e;travo

de libros registro contables, esto es:#omunicar a la "*A dentro de los quince das de

producido el +ec+o acompaando una denuncia de p&rdida

3en este caso de "H,


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'a norma establece que sólo se puede enviar

una sola ve@ los '%, por tanto una ve@ reali@ado

el envo no se puede volver a enviar

in/ormación por este mismo perodo.

%ntonces Bqu& es lo que se puede +acerC, el

'%-9!A' '%-'% aceptan operaciones

de otros perodos con el estado LIM,

aprovec+ando esto se puede enviar los '% de

perodos anteriores e;traviados en el perodo

actual.


58/68


"ne14 Set14 Oct14Ee614Registroenviadocon las

o)ciones1; 2; 8

Registroenviadocon las

o)ciones1; 2; 8

Re')la$a lain,or'ación

enviada

Reconstrucción del Registro de


59/68

Reconstrucción del Registro de>entas Electrónico

LIBROS ISICOS

LIBROS ELECTRONICOS

/eri"#" O%t3*re +0,4 (Re:%em"se*rer" +0,4)

C7ONro9

Corre-

lativo

(i)oCdP

Serie Nu'ero I IB

14 .1 1 1 %% 1;91;89

1% .% 1 1 %< 1;9

189

#4 .2 1 1 % 1;91;89

#% .1 1 1 %8 1;91;89

1 . # 1 1212

00, !00, 0, 000, 0,+,0;000.0

0,00.0000= !00, 0= 000, 00>-+ -00.00 >0.00

/eri"#"

2141

2141

2141

2141

2141

+0,40+0

0

Est#"

1

1

1

1

2>

>

>


60/68

4nformación a 4ngresar en losLibros y Registros Electrónicos

B @ l E d =


61/68


62/68

Libro 3iario? Se 4ncluye unSublibro )dicional

ersión # ersión 49

%91 LIRO !I*RIO %91 LIRO !I*RIO

%9# !"(*LL" !"L PL*N

CON(*L" 7(ILIH*!O&Código de la Cuenta

Conta6le desagregada3asta el nivel '@0i'o de

dgitos utili$adoO6ligatorio en el )eriodo de enero cada a/o o

cuando se genera el li6ro electrónico )or)ri'era ve$9

"n los de'@s 'eses se )uede o)tar )orgenerar un li6ro vacio salvo que el Plan

Conta6le su,ra 'odi5caciones9

Libro 3iario? ódigo Único de


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Libro 3iario? ódigo Único dela O/eración 7(O8

Long9 !escri)ción Eor'ato O6servaciones

asta 4

Código Qnico de la O)eración:C7O=; que es la llave nica o clavenica o clave )ri'aria del so,Jareconta6le que identi5ca de 'aneranivoca el asiento conta6le

*l,anu'Dric

o

19 O6ligatorio29 Si el ca')o 1# es igual a 1;

consignar el Código Qnico de laO)eración :C7O= de la o)eraciónque se est@ in,or'ando

#9 Si el ca')o 1# es igual a 8;consignar el Código Qnico de laO)eración :C7O= que corres)onda al

)eriodo en que se o'itió laanotación9 Para 'odi5caciones )osteriores se

3ar@ re,erencia a este Código Qnicode la O)eración :C7O=

49 Si el ca')o 1# es igual a ;consignar el Código Qnico de laO)eración :C7O= de la o)eración

original que se 'odi5ca

!e 2 3asta

N'ero correlativo del asientoconta6le identi5cado en el ca')o29"l )ri'er dgito de6e ser&* )ara el asiento de a)ertura deleercicio; . )ara los asientos de'ovi'ientos o austes del 'es oC )ara el asiento de cierre del

*l,anu'Drico

19 O6ligatorio29 "l )ri'er dgito de6e ser& *; . o C

N u e v a

d e 5 n

i c i ó

n

N u e v o

c a ' ) o

Libro 3iario? ódigo Único de la O/eración


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Libro 3iario? ódigo Único de la O/eración 555555555555555555 0+=4 55555555555555555555

A0 CO!/RS 4;


65/68

4ngreso de O/eracionesEs/eciales


66/68

3etracciones 1er:odos1osteriores

'a ! 1=7-2004"*A, establece que se debe anotar

las detracciones en el !egistro de #ompras, para lo

cual el contribuente deberá aperturar dos columnas,

para le /ec+a de depósito n?mero de constancia.in embargo Bque pasa si en el mes de 9ctubre

pagamos una detracción de una compra registrada en

el mes de DulioC. %l '% no valida esta operación, le

sale el mensaje que la /ec+a má;ima es +asta el ?ltimoda del mes siguiente de la anotación del #d en el

!#.

:


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3etracciones 1er:odos1osteriores

%sto ocurre con el estado 1 o con el estado I.

Ante este +ec+o con la /inalidad de no

incumplir con la norma de detracción es

conveniente aperturar dos columnas de uso

libre a /in de ingresar la in/ormación de la

/ec+a n?mero de constancia de depósito.

4 d > d R(


68/68

4ngreso de >entas de R(4ne2istentes

%l '% valida los !"# que se ingresan al 9!A'

al '%, por tal ra@ón si en una venta por ejemplo,

el !"# está errado, el arc+ivo será inconsistente,

esto ocurre en los casos de gri/os o en ventas dedistribuidores.

ara superar este +ec+o se debe cambiar el tipo de

comprobante a L00M el ipo de

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