Ovaj Godišnji izveštaj javnog društva: Akcionarsko društvo Metanolsko-sirćetni kompleks Kikinda iz Kikinde MB.: 08036403, šifra delatnosti: 2014 (u daljem tekstu „Društvo“) za 2016. godinu (u daljem tekstu „Izveštaj“) je sastavljen u skladu sa članom 50. Zakona o tržištu kapitala („Sl. glasnik RS“, broj 31/2011, 112/2015 i 108/2016), članom 3. Pravilnika o sadržini, formi i načinu objavljivanja godišnjih, polugodišnjih i kvartalnih izveštaja javnih društava („Sl. glasnik RS“, broj 14/2012 i 5/2015), u skladu sa članom 369. Zakona o privrednim društvima („Sl. glasnik RS“, broj 36/2011, 99/2011, 83/2014-dr. zakon i 5/2015) i u skladu sa članom 29. Zakona o računovodstvu („Sl. glasnik RS“, broj 62/2013). Društvo je dužno da u roku od četiri meseca nakon završetka poslovne godine, tj. najkasnije na dan 30. aprila tekuće godine, ovaj Izveštaj kao celovit dokument u PDF formatu objavi na svojoj internet stranici, dostavi ga Komisiji za hartije od vrednosti i Beogradskoj berzi, te isti registruje u Registru privrednih subjekata Agencije za privredne registre shodno članu 369. Zakona o privrednim društvima. Društvo je dužno da obezbedi da ovaj Izveštaj bude dostupan najmanje pet godina od dana objavljivanja. GODIŠNJI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA Period izveštavanja: 01.01.2016. do 31.12.2016. godine POSLOVNO IME: AKCIONARSKO DRUŠTVO METANOLSKO-SIRĆETNI KOMPLEKS KIKINDA MATIČNI BROJ: 08036403 POŠTANSKI BROJ I MESTO: 23300 KIKINDA ULICA I BROJ: MILOŠEVAČKI PUT BB ADRESA ELEKTRNOSKE POŠTE: [email protected]INTERNET ADRESA: www.msk.co.rs KONSOLIDOVANI/POJEDINAČNI PODACI: POJEDINAČNI USVOJENI (da ili ne) DA DRUŠTVA SUBJEKTA KONSOLIDACIJE: SEDIŠTE: MATIČNI BROJ: USVOJENI (da ili ne) OSOBA ZA KONTAKT: DRAGANA PETROVIĆ TELEFON: 0230 / 426-295 FAKS: 0230 / 421-424 ADRESA ELEKTRONSKE POŠTE: [email protected]PREZIME I IME OSOBE OVLAŠĆENE ZA ZASTUPANJE: MIRKO LATINOVIĆ
216
Embed
2016 Godišnji izveštaj - MSK Kikinda · Ovaj Godišnji izveštaj javnog društva: Akcionarsko društvo Metanolsko-sirćetni kompleks Kikinda iz Kikinde MB.: 08036403, šifra delatnosti:
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Ovaj Godišnji izveštaj javnog društva: Akcionarsko društvo Metanolsko-sirćetni kompleks Kikinda iz Kikinde MB.:
08036403, šifra delatnosti: 2014 (u daljem tekstu „Društvo“) za 2016. godinu (u daljem tekstu „Izveštaj“) je sastavljen u
skladu sa članom 50. Zakona o tržištu kapitala („Sl. glasnik RS“, broj 31/2011, 112/2015 i 108/2016), članom 3. Pravilnika
o sadržini, formi i načinu objavljivanja godišnjih, polugodišnjih i kvartalnih izveštaja javnih društava („Sl. glasnik RS“, broj
14/2012 i 5/2015), u skladu sa članom 369. Zakona o privrednim društvima („Sl. glasnik RS“, broj 36/2011, 99/2011,
83/2014-dr. zakon i 5/2015) i u skladu sa članom 29. Zakona o računovodstvu („Sl. glasnik RS“, broj 62/2013).
Društvo je dužno da u roku od četiri meseca nakon završetka poslovne godine, tj. najkasnije na dan 30. aprila tekuće
godine, ovaj Izveštaj kao celovit dokument u PDF formatu objavi na svojoj internet stranici, dostavi ga Komisiji za hartije
od vrednosti i Beogradskoj berzi, te isti registruje u Registru privrednih subjekata Agencije za privredne registre shodno
članu 369. Zakona o privrednim društvima.
Društvo je dužno da obezbedi da ovaj Izveštaj bude dostupan najmanje pet godina od dana objavljivanja.
GODIŠNJI IZVEŠTAJ JAVNOG DRUŠTVA
Period izveštavanja: 01.01.2016. do 31.12.2016. godine
POSLOVNO IME: AKCIONARSKO DRUŠTVO METANOLSKO-SIRĆETNI
3. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE .......................................................................................... 5
4. IZVEŠTAJ O POSLOVANJU ................................................................................................................ 6
4.1. Prikaz razvoja i rezultata poslovanja društva, finansijsko stanje i relevantni podaci za procenu stanja imovine društva: ........................................................................................................................... 6
4.1.1. Prikaz razvoja poslovanja društva i zaposleni: ......................................................................... 6
4.1.2. Osnovni bilansni pokazatelji ..................................................................................................... 7
4.1.3. Prikaz rezultata poslovanja društva: ........................................................................................ 7
4.2. Finansijsko stanje u kome se društvo nalazi: ............................................................................... 7
4.2.1. STEPEN ZADUŽENOSTI ............................................................................................................. 8
4.2.2. I STEPEN LIKVIDNOSTI ............................................................................................................. 8
4.2.3. II STEPEN L IKVIDNOSTI ............................................................................................................ 8
4.4. Opis očekivanog razvoja društva, promena u poslovnim politikama društva i glavnih rizika i pretnji poslovanja: ................................................................................................................................ 10
4.4.1. Opis očekivanog razvoja društva u narednom periodu: ........................................................ 10
4.4.2. Opis promena u poslovnim politikama društva: .................................................................... 10
4.4.3. Opis glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje društva izloženo: ....................................... 11
4.5. Svi važniji poslovni događaji koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju se izveštaj priprema: ................................................................................................................................. 11
4.6. Svi značajniji poslovi sa povezanim licima: ................................................................................ 11
4.7. Aktivnosti društva na polju istraživanja i razvoja: ..................................................................... 12
4.8. Ulaganja u cilju zaštite životne sredine:..................................................................................... 12
5. SOPSTVENE AKCIJE DRUŠTVA ........................................................................................................ 12
6. PREGLED PRAVILA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA .................................................................... 13
7. IZJAVA ODGOVORNIH LICA ............................................................................................................ 14
8. IZJAVA OVLAŠĆENOG LICA ............................................................................................................. 15
9. ODLUKE ORGANA DRUŠTVA .......................................................................................................... 16
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 10:03:29 +01'00'
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 15:49:50 +01'00'
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 10:07:26 +01'00'
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 10:09:34 +01'00'
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 10:10:42 +01'00'
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 10:12:52 +01'00'
Mirko Latinovi 100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL), ou=Metanolsko-sir etni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko Latinovi 100043910-1612960840010 Date: 2017.03.15 10:14:11 +01'00'
1
DRUŠTVO ZA RAČUNOVODSTVO I REVIZIJU ¨̈̈RRREEEVVVIIIZZZIIIJJJAAA PPPLLLUUUSSS---PPPRRROOO¨̈̈,,, D.O.O. BEOGRAD Vojvode Dobrnjca br. 28 11000 Beograd Tel. +381-11 339-0293
Крајње стање _____ 20__. Почетно стање 01.01.20__.
1 2 3 4 5 6 7
427
5. Обавезе по основу сталних средстава и
средстава обустављеног пословања
намењених продаји
0448
424, 425, 426 и 4296. Остале краткорочне финансијске
обавезе0449
37 269656 360045
430II. ПРИМЉЕНИ АВАНСИ, ДЕПОЗИТИ И
КАУЦИЈЕ0450
38 48303 44343
43 осим 430
III. ОБАВЕЗЕ ИЗ ПОСЛОВАЊА (0452 +
0453 + 0454 + 0455 + 0456 + 0457 +
0458)
0451 5481515 2117861 0
4311. Добављачи - матична и зависна правна
лица у земљи0452
38 5326836 1997390
4322. Добављачи - матична и зависна правна
лица у иностранству0453
38 11690 9321
4333. Добављачи - остала повезана правна
лица у земљи0454
4344. Добављачи - остала повезана правна
лица у иностранству0455
435 5. Добављачи у земљи 0456 38 126331 107436
436 6. Добављачи у иностранству 0457 38 16658 3714
439 7. Остале обавезе из пословања 0458
44, 45 и 46 IV. ОСТАЛЕ КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ 0459 39 1139332 656142
47V. ОБАВЕЗЕ ПО ОСНОВУ ПОРЕЗА НА
ДОДАТУ ВРЕДНОСТ0460
40 0 10
48VI. ОБАВЕЗЕ ЗА ОСТАЛЕ ПОРЕЗЕ,
ДОПРИНОСЕ И ДРУГЕ ДАЖБИНЕ0461
40 1728 1221
49 осим 498VII. ПАСИВНА ВРЕМЕНСКА
РАЗГРАНИЧЕЊА0462
40 67 0
Д. ГУБИТАК ИЗНАД ВИСИНЕ
КАПИТАЛА (0412 + 0416 + 0421 -
0420 - 0417 - 0415 - 0414 - 0413 -
0411 - 0402) ≥ 0 = (0441 + 0424 +
0442 - 0071) ≥ 0
0463 34 3957743 483853
Ђ. УКУПНА ПАСИВА (0424 + 0442 +
0441 + 0401 - 0463) ≥ 00464
5401327 4967213
89 Е. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 0465
У ____________________________ Законски заступник
дана ______________20_______године М.П. ___________________
Образац прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/2014 и 144/2014)
дана ______________20_______године М.П. ___________________
Образац прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/2014 и 144/2014)
Mirko Latinović
100043910-1612960840010
Digitally signed by Mirko Latinović 100043910-1612960840010
DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca, ou=Pravno lice (PL),
ou=Metanolsko-sirćetni kompleks Kikinda 08036403, cn=Mirko
дана ______________20_______године М.П. ___________________
Образац прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/2014 и 144/2014)
4242 4251 3473890б) промет на потражној страни рачуна 4232
9
Стање на крају текуће године
31.12. _____
а) дуговни салдо рачуна
(7а + 8а - 8б) ≥ 04233
4243 4252 3957743б) потражни салдо рачуна
(7б - 8а + 8б) ≥ 04234
У ____________________________ Законски заступник
дана ______________20_______године М.П. ___________________
Образац прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/2014 и 144/2014)
3025 0 600000I. Приливи готовине из активности финансирања (1 до 5)
1. Увећање основног капитала 3026
2. Дугорочни кредити (нето приливи) 3027 600000
3. Краткорочни кредити (нето приливи) 3028
4. Остале дугорочне обавезе 3029
5. Остале краткорочне обавезе 3030
II. Одливи готовине из активности финансирања (1 до 6) 3031 2988 209
1. Откуп сопствених акција и удела 3032
2. Дугорочни кредити (одливи) 3033
3. Краткорочни кредити (одливи) 3034
4. Остале обавезе (одливи) 3035 2988 209
5. Финансијски лизинг 3036
6. Исплаћене дивиденде 3037
III. Нето прилив готовине из активности финансирања (I-II) 3038 599791
IV. Нето одлив готовине из активности финансирања (II-I) 3039 2988
Г. СВЕГА ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ (3001 + 3013 + 3025) 3040 6651948 887020
Д. СВЕГА ОДЛИВ ГОТОВИНЕ (3005 + 3019 + 3031) 3041 6692227 1362909
Ђ. НЕТО ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ (3040 - 3041) 3042
Е. НЕТО ОДЛИВ ГОТОВИНЕ (3041 - 3040) 3043 40279 475889
Ж. ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА 3044 114561 599182
З. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА
ГОТОВИНЕ3045
39415 9893
И. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА
ГОТОВИНЕ3046
18101 18625
Ј. ГОТОВИНА НА КРАЈУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА
(3042 - 3043 + 3044 + 3045 - 3046)
304795596 114561
У ____________________________ Законски заступник
дана ______________20_______године М.П. ___________________
Образац прописан Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ("Службени гласник РС", бр. 95/2014 и 144/2014)
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 4
1. OPŠTE INFORMACIJE O DRUŠTVU
Metanolsko-sirćetni kompleks a.d. Kikinda je akcionarsko društvo osnovano 11.11.1991. godine.
Preduzeće kao akcionarsko društvo je upisano kod Agencije za privredne registre u Registar Privrednih subjekata BD 25264/2005. Matični broj Preduzeća kod Republičkog zavoda za statistiku, broj 08036403.
Delatnost preduzeća je precizirana Statutom i kao takva je putem obrasca 3 - Prilog uz rešenje suda upisana u registar Privrednog suda u Zrenjaninu. Osnovna delatnost je proizvodnja metanola i sirćetne kiseline.
Prema kriterijumima za razvrstavanje iz Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik RS" br. 62/13) društvo je razvrstano u veliko pravno lice.
Prosečan broj zaposlenih u tekućoj (2016.) godini je 513 a u prethodnoj (2015.) godini je bilo 479 zaposlena radnika.
Metanolsko-sirćetni kompleks a.d. Kikinda (skraćeno AD MSK Kikinda) je matično pravno lice. Osnovalo je Društvo za usluge MSK CG d.o.o Bar. MSK Kikinda je vlasnik udela u društvu 100%.
U četvrtom kvartalu 2011. godine dolazi do poremećaja na svetskom tržištu i naglog pada tražnje sirćetne kiseline, što uzrokuje veliki pad cena pomenutog proizvoda. Zbog popunjenih skladišnih kapaciteta, veoma niskih cena sirćetne kiseline i izostanka tražnje za istom, Društvo je moralo 14.11.2011. godine da zaustavi proizvodnju. Isti trend se nastavio i tokom naredne tri godine da bi u 2015. godini došlo do promene tržišnih uslova, pre svega , pojeftinjenja osnovne sirovine – prirodnog gasa. MSK a.d. je 01.09.2015. startovao svoja postrojenja. Komercijalna proizvodnja gotovih proizvoda je otpočela nešto malo pre plana 27.10.2015. godine. Kako je MSK bio odsutan sa tržišta tri godine, trebalo ga je ponovo osvojiti. Cene proizvoda su bile niske, a tražnje za sirćetnom kiselinom gotovo da nije bilo. U 2016. godini proizvodnja se održavala u kontinuitetu sve do remontnih aktivnosti u oktobru i novembru mesecu. U decembru se nastavila standardna proizvodnja. Karakteristika poslovanja MSK je povoljniji ambijent nego u prethodnim godinama. Usledile su niže cene prirodnog gasa a posle početne depresijacije cena proizvoda došlo je do povećanja cene metanola koju prati i blagi porast cena sirćetne kiseline čiji efekat će biti vidljiv tek 2017. godine.
2. OSNOVI ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
Priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa važećim propisima u Republici Srbiji zasnovanim na Zakonu o računovodstvu (Službeni glasnik Republike Srbije, br. 62/13), koji propisuje Međunarodne računovodstvene standarde, odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja (“MRS/MSFI”) kao osnovu za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja.
Finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom istorijskog troška i načelom stalnosti pravnog lica.
Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije, br 95/14 i 144/14). Sadržinu godišnjeg računa, prema propisima o računovodstvu Republike Srbije čine: bilans stanja, bilans uspeha, izveštaj o promenama na kapitalu,izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o tokovima gotovine, statistički izveštaj i napomene uz finansijske izveštaje.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 5
Iznosi u finansijskim izveštajima iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Društva. Sve transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama.
Uporedni podaci prikazani su u hiljadama RSD važećim na dan 31.12.2016. godine.
Zakonski zastupnik je 15.03.2017. godine odobrio finansijske izveštaje za 2016. godinu.
2.1. STALNOST POSLOVANJA
Iako je Društvo moralo 14.11.2011. godine da zaustavi proizvodnju iz razloga što je došlo do poremećaja na svetskom tržištu, pada tražnje sirćetne kiseline, pada cena pomenutog proizvoda kao i zbog popunjenih skladišnih kapaciteta, finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom načela stalnosti pravnog lica.
S obzirom da je Društvo nameravalo dalje da nastavi kontinuitet u proizvodnji menanžment je u saradnji sa Vladom Republike Srbije pristupio iznalaženju rešenja za Petrohemijski kompleks, koji obuhvata naše Društvo, „Azotaru“ Pančevo i HIP „Petrohemiju“ Pančevo. Od trenutka kada su postrojenja u MSK prestala sa proizvodnjom Intenzivno se radilo na pokretanju rada fabrike.
U tom cilju Vlada Republike Srbije je u decembru 2014. godine odobrila iznos kredita od 430 miliona dinara za pripremne i predstartne aktivnosti. Tokom prvog polugodišta nije se uspelo na tome mada je MSK celo vreme radio na pripremi za start. Povodom ovoga Vlada Republike Srbije je za pokretanje proizvodnje obezbedila obrtna sredstva u visini od 600 miliona dinara u septembru 2015. godine, putem kreditne podrške Fonda za razvoj Srbije. Konačno rešenje za start je pronadjeno nakon formiranja Radne grupe za rešavanje statusa preduzeća iz hemijskog kompleksa, kada su se aktivnosti intenzivirale da bi se sve završilo odlukom Vlade Republike Srbije donešene na sednici održanoj 28. avgusta 2015. godine o pokretanju proizvodnje MSK počev od 1. septembra 2015. godine
Pripremne i predstartne aktivnosti u skladu sa procesom proizvodnje trajale su 60 dana.
Od pokretanja proizvodnje 1. novembra 2015. godine, Društvo radi u kontinuitetu (izuzev remonta). Ugovorena je prodaja metanola, a posle problema sa nedostatkom tržišta rešena je i prodaja sirćetne kiseline.
Društvo je u 2016. godini ostvarilo proizvodnju metanola od 140.811 tona, sirćetne kiseline od 61.500 tona, potrošnju prirodnog gasa od 239.881 hiljada m3, prodaju metanola 116.708 tona, sirćetne kiseline 66.532 tona i zabeležila devizni priliv od cca 45,2 miliona evra.
Što se tiče finansijskih pokazatelja na dan 31. decembra 2016. godine tekuće obaveze Društva su veće od obrtne imovine za iznos od 6.418.372 hiljada dinara. Takođe za 2016. godinu Društvo je ostvarilo neto gubitak u iznosu od 3.743.891 hiljada dinara, čime je akumulirani gubitak (iz tekuće i prethodnih godina) premašio ukupan kapital za 3.957.743 hiljada dinara. Dodatno neizvesno je da li će Društvo biti sposobno da refinansira značajne neizmirene obaveze prema dobavljačima i drugim poveriocima koje dospevaju u roku kraćem od jedne godine.
U cilju prevazilaženja gore navedenih teškoća, rukovodostvo Društvo zajedno sa Radnom Grupom Vlade Republike Srbije preduzima određene aktivnosti finansijske konsolidacije Društva, uključujući i pronalažanje strateškog partnera. U toku 2016. godine kao najozbiljnije opcije su dve inostrane kompanije Kronospan i Micubiši. Dodatno većinski vlasnik Društva je usmenim putem izrazio nameru da podržava Društvo u pogledu nastavka isporuke gasa (glavne sirovine Društva) u narednom periodu, odnosno do pronalaženja strateškog partnera.
Uzimajući u obzir gore navedeno, prezentovani finansijski izveštaji sastavljani su u skladu sa konceptom načela stalnosti poslovanja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 6
3. USVOJENE I PRIMENJENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
U nastavku objavljujemo delove Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama AD MSK Kikinda, koji se odnosi na primenjene računovodstvene politike.
Računovodstvene politike
Računovodstvene politike su principi, konvencije i pravila po kojima se vrši priznavanje, vrednovanje i
obelodanjivanje imovine, obaveza, prihoda i rashoda u finansijskim izveštajima MSK a.d. Kikinda u skladu sa
Zakonom i u skladu sa MRS/MSFI.
Definisane računovodstvene politike primenjuju se pri evidentiranju poslovnih promena, pripremanju,
prezentaciji i obelodanjivanju finansijskih izveštaja. Poslovni događaji čije računovodstveno obuhvatanje nije
posebno definisano ovim Pravilnikom evidentiraju se u skladu sa MRS i MSFI.
NEMATERIJALNA IMOVINA
Računovodstvenom politikom definiše se priznavanje i vrednovanje nematerijalne imovine koja se koriste u
delatnosti kao sredstva bez fizičkog obeležja čiji je vek korišćenja duži od 12 meseci, a čija je vrednost
prilikom nabavke veća od prosečene bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom
podatku nadležnog organa. Ukoliko nematerijalno ulaganje ne ispunjava gore navedene uslove priznaje se na
teret rashoda perioda u kome je nastalo.
Priznavanje i početno vrednovanje
Sredstva se priznaju kao nematerijalna imovina kada:
• nemaju fizičku sadržinu ali se mogu identifikovati;
• nisu finansijski instrument;
• se ima kontrola nad sredstvima;
• se očekuju buduće koristi.
Nеmаtеriјаlnu imоvinu trеbа priznаti аkо је vеrоvаtnо dа ćе sе budućе еkоnоmskе kоristi kоје su pripisivе
imоvini uliti u еntitеt i аkо sе nаbаvnа vrеdnоst mоžе pоuzdаnо оdmеriti.
Nematerijalna imovina se početno vrednuju po nabavnoj vrednosti, a nabavnu vrednost čine:
1. fakturna vrednost uvećana za uvozne dažbine (carina itd), porez koji se ne nadoknađuje (bez prava
odbitka), umanjenja za rabate i popuste;
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 7
2. svi direktni troškovi vezani za dovođenje imovine u stanje radi njihovog korišćenja prema nameni,
uključujući troškove zarada radnicima, koji nastaju neposredno dovođenjem nematerijalne imovine u
stanje korišćenja, troškovi profesionalnih usluga i troškovi vezani za proveru korišćenja nematerijalne
imovine prema nameni.
U nabavnu vrednost ne uključuju se :
• troškovi implementacije novog proizvoda ili usluga (reklame, istraživanje tržišta itd);
• troškovi pripreme i obuke osoblja i
• administrativni i opšti režijski troškovi.
Interno razvijena nematerijalna imovina u fazi istraživanja priznaje se kao rashod perioda (aktivnosti
usmerene ka pribavljanju novog znanja, aktivnosti vezane za izbor aplikacije, materijala, uređaja, novih
proizvoda, procesa, usluga).
Nematrijalna imovina u razvoj internog projekta priznaju kao sredstvo:
• ako će biti raspoloživa za korišćenje ili dalju prodaju;
• ako je izvesno da će proizvesti buduće ekonomske koristi i
• ako se trošak ulaganja može pouzdano izmeriti.
Imovina u razvoj internog projekta priznaje se kao sredstvo ako postoji tržište za to sredstvo ili će se koristiti
interno i ako postoji mogućnost da se pouzdano mogu utvrditi rashodi vezani za razvoj projekta.
Imovina u razvoj, koja ne ispunjavaju navedene uslove, priznaje se kao trošak perioda. Imovina u razvoj koja
je prvobitno priznata kao trošak perioda ne može se priznati kao sredstvo u narednom periodu.
Imovina u razvoj internog projekta vrednuje se po ceni koštanja (troškovima nastalih za sticanje) tog sredstva.
Cena koštanja interno proizvedene nematerijalne imovine uključuje sve rashode koji se mogu direktno
pripisati ili rasporediti na razumnoj osnovi i pripremi za upotrebu.
U cenu koštanja interno razvijene nematerijalne imovine ne uključuju se administrativni i opšti režijski
troškovi, niti troškovi za pripremu osoblja za eksploataciju imovine.
Prilikom stavljanja nematerijalne imovine u upotrebu stručno lice definiše korisni vek i rezidualnu vrednost.
Vrednovanje nakon početnog priznavanja
Nakon početnog priznavanja nematerijalna imovina se vrednuje po ceni koštanja (trošku nabavke) umanjene
za ispravku vrednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrednosti (model nabavne vrednosti). Svi rashodi
vezani za održavanje nematerijalne imovine u fazi njegovog korišćenja terete rashode perioda u kome su
nastali.
Na dan sastavljanja godišnjih finansijskih izveštaja i po potrebi na dan 30.06. Stručna komisija iz člana
56. ovog Pravilnika vrši testiranje nematerijalne imovine na umanjenje vrednosti. Obezvređenje vrednosti
nematerijalne imovine priznaje se smanjenjem vrednosti imovine uz istovremeno priznavanje rashoda u
Bilansu uspeha u skladu sa MRS 36 – „Umanjenje vrednosti imovine“. Prilikоm tеstirаnjа, stručnа kоmisiја
prеispituје i vеk kоrišćеnjа nеmаtеriјаlnе imоvinе.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 8
Amortizacija nematerijalne imovine
Nematerijalna imovina otpisuje se primenom proporcionalne metode u periodu korišćenja, osim imovine čije
je vreme korišćenja utvrđeno ugovorom kada se otpisivanje vrši u rokovima predviđenim ugovorom.
Za nematerijalnu imovinu sa neograničenim vekom trajanja ne obračunava se amortizacija.
Na dan sastavljanja godišnjih finansijskih izveštaja vrednost nematerijalne imovine radi eventualnog
obezvređenja procenjuje Stručna komisija iz člana 56. ovog Pravilnika ili ovlašćeni procenitelj. Prilikom
procene utvrđuje se vek korišćenja i nova vrednost koja se amortizuje u toku preostalog veka korišćenja.
Ponovo povećanje vrednosti obezvređene nematerijalne imovine se ne vrši.
Licence i prava
Zasebno stečene licence iskazuju se po istorijskoj nabavnoj vrednosti. Licence imaju ograničen vek trajanja i
iskazuju se po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. Amortizacija se obračunava
primenom proporcionalne metode, kako bi se troškovi licenci raspodelili u toku njihovog procenjenog veka
upotrebe. Pravo korišćenja licence je regulisano ugovorenim pismenim odnosom.
Računarski softver
Ovde pre svega spadaju troškovi implementacije računarskog softvera. Stečene licence računarskih softvera
kapitalizuju se u iznosu troškova nastalih u sticanju i stavljanju u upotrebu odnosnog softvera. Ovi troškovi se
amortizuju tokom njihovog procenjenog veka upotrebe (od 0 do 20 godina).
Razvoj osnovnih i nematerijalnih sredstava
Izdaci za izgradnju, instalaciju ili kompletiranje infrastrukturnih objekata kapitalizuju se u okviru ulaganja u
pripremi prema njihovoj prirodi. Amortizacija se ne obračunava u toku perioda razvoja.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Nekretnine, postrojenja i opremu čine sredstva koja se drže za korišćenje u proizvodnji proizvoda, vršenju
usluga, za administrativne svrhe za koje se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog perioda.
Nabavna vrednost neke nekretnine, postrojenja i opreme se priznaje kao sredstvo, ako i samo ako:
1. je verovatno da će se buduće ekonomske koristi povezane sa tim sredstvom prilivati u entitet;
2. se nabavna vrednost tog sredstva može pouzdano izmeriti.
U alat i inventar koji se kalkulativno otpisuje, svrstava se onaj inventar čija je pojedinačna nabavna cena u
vreme nabavke sredstva veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici i izvesno je da je vek
upotrebe duži od godinu dana. Važniji rezervni delovi i pomoćna oprema smatraju se nekretninama,
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 9
postrojenjima i opremom kada se koriste duže od jednog obračunskog perioda, i ako se koriste prilikom
servisiranja nekretnina, postrojenja i opreme.
Jedno sredstvo (tehnološka celina) može se priznati kao više sredstava u slučaju da imaju različit vek trajanja,
ili pružaju koristi na različite načine, čime zahtevaju primenu različitih stopa amortizacije.
Početno vrednovanje
Početno vrednovanje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo, vrši
se po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za
zavisne troškove nabavke, a umanjene za bilo koje trgovinske popuste i rabate. U nabavnu vrednost
nekretnina, postrojenja i opreme uključuju se i troškovi kamata i drugi troškovi pozajmljivanja, koji se mogu
neposredno pripisati izgradnji i izradi tih sredstava, do momenta stavljanja istih u upotrbu.
Troškovi pozajmljivanja uključuju se u nabavnu vrednost za vreme dok traje izgradnja i izrada tih sredstava.
Kada se sredstvo stavi u upotrebu, troškovi pozajmljivanja terete rashode perioda. Ako se izgradnja ili izrada
sredstava privremeno obustavlja, troškovi pozajmljivanja se ne uključuju u nabavnu vrednost, ne kapitalizuju
se, već terete rashode perioda.
Nekretnine, postrojenja i oprema pribavljeni razmenom za druga nemonetarna sredstva početno se vrednuju
po poštenoj (fer) vrednosti pribavljenog sredstva ili nemonetarnog sredstva koje se kao naknada ustupa.
Stavke nekretnine, postrojenja i opreme, koje su utvrđene popisom, a nisu bile evidentirane u poslovnim
knjigama, priznaju se u visini procenjene fer vrednosti u korist ostalih prihoda. Fer vrednost ovih stavki
određuje Komisija za popis osnovnih sredstava. Služba računovodstva knjiži navedeno na osnovu odluke
Nadzornog odbora o izvršenom popisu MSK a.d. Kikinda, uz izveštaj o popisu.
Naknadna ulaganja
Naknadna ulaganja u vezi sa stavkom nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se kao sredstvo:
1. kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog ulaganja priticati i
2. kada se trošak naknadnog ulaganja može pouzdano izmeriti.
Pored opštih uslova za priznavanje, naknadna ulaganja se priznaju kao sredstvo i uključuju u knjigovodstvenu
vrednost, ako se tim ulaganjima ispunjava neki od sledećih uslova:
• produžava korisni vek upotrebe;
• povećava njihov kapacitet;
• unapređuje sredstvo čime se utiče na kvalitet proizvoda (učinka);
• bitno umanjuju troškovi proizvodnje u odnosu na troškove pre naknadnog ulaganja.
Uslov za priznavanje naknadnih ulaganja kao sredstvo je donošenje odluke nadležnog organa MSK a.d.
Kikinda – Nadzornog odbora, odnosno Generalnog direktora. Evidentiranje naknadnih ulaganja, koja se
priznaju kao sredstvo (kapitalizuju) vrši se računovodstvenim postupkom povećanja nabavne vrednosti
sredstava.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 10
Troškovi po osnovu tekućeg održavanja i servisiranja stavke nekretnine, postrojenja i opreme, kao što su
troškovi rada, potrošnog materijala ili sitnih rezervnih delova iskorišćenih za manje popravke, priznaju se kao
Rashodi se priznaju u periodu u kome su nastali i direktno se povezuju sa nastalim prihodima.
Gubici predstavljaju smanjenje ekonomskih koristi, a mogu (ali ne moraju) da proisteknu iz redovnih
aktivnosti i uključuju:
• gubitke koji su proizašli iz prodaje dugoročnih sredstava;
• gubitke koji su posledica katastrofa i elementarnih nepogoda;
• nerealizovane gubitke koji proizilaze iz efekata porasta kurseva strane valute i
• gubitke koji proizilaze iz smanjenja vrednosti sredstava.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 34
Gubici se priznaju u bilansu uspeha i prikazuju po strukturi na neto osnovi nakon umanjenja za odgovarajuće
prihode.
ZAKUPI
Zakupi gde zakupodavac zadržava značajniji deo rizika i koristi od vlasništva klasifikuju se kao operativni
zakupi. Plaćanja izvršena po osnovu operativnog zakupa (umanjena za stimulacije dobijene od zakupodavca)
iskazuju se na teret bilansa uspeha na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
MSK a.d. Kikinda uzima u zakup pojedine nekretnine, postrojenja i opremu. Zakup nekretnina, postrojenja i
opreme, gde MSK a.d. Kikinda suštinski ima sve rizike i koristi od vlasništva, klasifikuje se kao finansijski lizing.
Finansijski lizing se kapitalizuje na početku zakupa po vrednosti nižoj od fer vrednosti zakupljene nekretnine i
sadašnje vrednosti minimalnih plaćanja zakupnine.
Svaka zakupnina se raspoređuje na obaveze i finansijske rashode kako bi se postigla konstantna periodična
kamatna stopa na preostali iznos obaveze. Odgovarajuće obaveze za zakupnine, umanjene za finansijske
rashode, uključuju se u ostale dugoročne obaveze. Kamate kao deo finansijskih rashoda iskazuju se u bilansu
uspeha u toku perioda trajanja zakupa tako da se dobije konstantna periodična kamatna stopa na preostali
iznos obaveze za svaki period. Nekretnine, postrojenja i oprema stečeni na bazi finansijskog lizinga amortizuju
se tokom perioda korisnog veka trajanja sredstva ili perioda zakupa - koji je od ta dva perioda kraći.
Zakup je sporazum po kome zakupodavac prenosi na zakupca pravo korišćenja sredstva tokom dogovorenog
vremenskog perioda u zamenu za jedno ili više plaćanja.
Kada se sredstva daju u zakup po osnovu finansijskog lizinga, sadašnja vrednost plaćenih zakupnina se
priznaje kao potraživanje. Razlika između bruto iznosa potraživanja i sadašnje vrednosti potraživanja se
iskazuje kao nezarađeni finansijski prihod.
Prihod od zakupa se priznaje tokom perioda trajanja zakupa primenom metode neto ulaganja, koja odražava
konstantnu periodičnu stopu povraćaja.
Kada je sredstvo dato u operativni zakup to sredstvo se iskazuje u bilansu stanja zavisno od vrste sredstva.
Prihod od zakupnine priznaje se na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
IZVEŠTAVANJE U HIPERINFLATORNOJ PRIVREDI
Računovodstvena politika za izveštavanje u hiperinflatornoj privredi primenjuje se na sastavljanje finansijskih
izveštaja za periode za koje je:
• nadležna institucija proglasila poslovanje u hiperinflatornoj privredi ili
• kada je kumulativni indeks potrošačkih cena u poslednje tri godine izveštavanja viši od 100 indeksnih
poena.
Monetarne stavke bilansa stanja se ne preračunavaju na dan sastavljanja finansijskog izveštaja.
Nemonetarne stavke preračunavaju se srazmerno promeni indeksa potrošačkih cena od dana pribavljanja do
dana sastavljanja finansijskih izveštaja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 35
Sve pozicije prihoda i rashoda preračunavaju se primenom prosečnog mesečnog indeksa potrošačkih cena u
mesecu u kome je nastala poslovna promena do kraja izveštajnog perioda. Sve stavke u izveštaju o novčanim
tokvima preračunavaju se primenom prosečnog mesečnog koeficijenta indeksa potrošačkih cena, a
preračunavanje se vrši za kolone prethodna i tekuća godina.
Kapital se preračunava primenom indeksa potrošačkih cena za izveštajni period, odnosno od dana
evidentiranja promene na kapitalu. Efekti preračuna nemonetarnih sredstava, stavki bilansa uspeha i kapitala
iskazuju se kao posebna stavka u bilansu uspeha (dobitak ili gubitak na neto monetarnom položaju).
Uporedni podaci za prethodni izveštajni period preračunavaju se primenom kumulativnog indeksa za
izveštajni period na dan bilansiranja i prikazuju se u tekućoj mernoj jedinci na dan sastavljanja finansijskih
izveštaja. Konsolidovani finansijski izveštaji se takođe preračunavaju u aktuelnu mernu jedinicu na dan
sastavljanja finansijskih izveštaja.
DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA
Period nakon datuma bilansa stanja, predstavlja događaje nastale u periodu posle datuma obračuna do
datuma kada su finansijski izveštaji odobreni za obelodanjivanje.
Finansijski izveštaji su odobreni za obelodanjivanje kada se dostave Nadzornom odboru MSK a.d. Kikinda na
razmatranje i usvajanje.
Događaji koji nastaju nakon datuma bilansa stanja su:
• usklađujući - korektivni i
• neusklađujući - nekorektivni.
Za efekte poslovnih događaja koji nastaju nakon datuma bilansa stanja do datuma kada su finansijski izveštaji
odobreni za obelodanjivanje, a u direktoj vezi su sa okolnostima koje su postojale na datum bilansa stanja,
vrši se korekcija prethodno priznatih iznosa u finansijskim izveštajima.
Za efekte poslovnih događaja koji nastaju nakon datuma bilansa stanja do datuma kada su finansijski izveštaji
odobreni za obelodanjivanje, a odnose se na okolnosti koje nisu postojale na datum bilansa stanja, vrši se
njihovo obelodanjivanje u napomenama uz finansijske izveštaje, a ne vrši se korekcija prethodno priznatih
iznosa.
Izvršni direktori, direktori sektora i rukovodioci službi dužni su da do 31. maja naredne godine u odnosu na
godinu za koju se sastavljaju finansijski izveštaji dostave Službi računovodstva dokumentaciju sa
obrazloženjem radi obelodanjivanja u napomenama o događajima koji nastaju nakon datuma bilansa stanja,
a odnose se na okolnosti koje nisu postojale na datum bilansa stanja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 36
4. PRIHODI OD PRODAJE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi od izvršenih usluga-zavisno preduzeće 814 0
Prihodi od prodaje na inostranom tržištu 5.577.570 469.022
Metanol 2.760.254 406.250
Sirćetna kiselina 2.815.936 62.772
Ostalo 1.380 0
Prihodi od prodaje na domaćem tržištu 268.662 41.040
Metanol 171.330 35.308
Sirćetna kiselina 80.613 5.512
Ostalo 16.719 220
Ukupno 5.847.046 510.062
5. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA I ROBE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 251 341
Ukupno 251 341
6. POVEĆANJE I SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA UČINAKA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Početne zalihe gotovih proizvoda (01.01.) 894.862 6
Krajnje zalihe gotovih proizvoda (31.12.) 264.754 894.862
Povećanje vrednosti zaliha gotovih proizvoda 0 894.856
Smanjenje vrednosti zaliha gotovih proizvoda 630.108 0
Smanjenje vrednosti zaliha je rezultat obračuna zaliha po neto prodajnoj ceni koja je niža od cene koštanja. Krajnje zalihe su manje u odnosu na početne.
7. DRUGI POSLOVNI PRIHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Ostali poslovni prihodi-ležarine (brod) 1.929 0
Ukupno 1.929 0
8. NABAVNA VREDNOST ROBE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Nabavna vrednost prodate robe 0 1.520
Ukupno 0 1.520
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 37
9. TROŠKOVI MATERIJALA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi materijala za izradu 6.032.454 2.242.566
Utrošeni gas 5.787.189 2.143.227
Ostali troškovi materijala za izradu 245.265 99.339
Troškovi režijskog materijala 19.724 6.671
Troškovi materijala 6.052.178 2.249.237
Troškovi goriva i maziva 10.408 5.051
Troškovi električne energije 41.080 50.829
Troškovi goriva i energije 51.488 55.880
Ukupno 6.103.666 2.305.117
10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Bruto zarade 518.174 394.072
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 91.779 70.020
Troškovi naknada po ugovoru o delu 1.391 989
Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 9.456 8.969
Ostali lični rashodi i naknade 30.187 19.428
Ukupno 650.987 493.478
11. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme 151.044 146.804
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 38
12. OSTALI POSLOVNI RASHODI
-u hiljadama dinara- a)
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi izrade učinaka 23.022 10.776
Troškovi transportnih usluga 840.671 55.448
Troškovi usluga održavanja 87.190 99.344
Troškovi zakupa 6.970 398
Troškovi propagande i reklame 366 0
Troškovi istraživanja 970 1.352
Troškovi ostalih usluga 34.557 28.233
Ukupno 993.746 195.551
b)
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi neproizvodnih usluga 67.112 61.675
Troškovi reprezentacije 1.526 799
Troškovi premije osiguranja 105.464 48.119
Troškovi platnog prometa 4.854 1.627
Troškovi članarina 157 143
Troškovi poreza i doprinosa 11.558 7.150
Ostali nematerijalni troškovi 281 315
Ukupno 190.952 119.828
13. FINANSIJSKI PRIHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Finan. prihodi iz odnosa matično i zavisno preduzeće 3 51
Kursne razlike-matično i zavisno preduzeće 3 51
Prihodi kamata 335 224
Prihodi zateznih kamata 0 0
Prihodi od kamata na depozit 335 224
Pozitivne kursne razlike 39.980 1.965
Pozitivne kursne razlike po ino kreditima 0 0
Pozitivne kursne razlike potraživanja za prodaju 21.030 762
Ostale pozitivne kursne razlike 18.950 1.203
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 2.984 8.606
Ostali finansijski prihodi 199 0
Ukupno 43.501 10.846
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 39
14. FINANSIJSKI RASHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Finansijski rashodi iz odnosa matično i zavisno preduzeće 406.212 23.727
Kamate zavisnim pravnim licima 406.209 23.727
Kursne razlike-matično i zavisno preduzeće 3 0
Rashodi kamata 202.717 219.633
Rashodi kamata po dugoročnim kreditima 24.247 9.845
Rashodi kamata po kratkoročnim kreditima 178.461 209.713
Rashodi zateznih kamata 9 75
Negativne kursne razlike 18.288 1.019
Negativne kursne razlike po ino kreditima 0 0
Negativne kursne razlike potraživanja za prodaju 8.331 420
Ostale negativne kursne razlike 9.957 599
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 18.866 18.094
Ukupno 646.083 262.473
15. OSTALI PRIHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi od prodaje nemat. ulaganja, nekretnina i opreme 247 0
Dobici od prodaje učešća u kapitalu 0 0
Dobici od prodaje materijala 3.026 1.497
Viškovi 40.465 13
Prihodi od efekata zaštite od rizika 0 0
Prihodi od smanjenja obaveza 0 0
Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 0 0
Ostali prihodi 13.595 36
Prihodi od uskl. vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme 0 4.377
Prihodi od uskla�ivanja vrednosti zaliha 18.712 0
Prihodi od usklađivanja dugoročnih hartija od vrednosti 0 225
Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja 0 0
Ukupno 76.045 6.148
Viškovi u iznosu od 40.465 su konstatovani u izveštaju o popisu za 2016. godinu i odnose se na postrojenja i opremu. Procenu fer vrednosti je utvrdila popisna komisija.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 40
16. OSTALI RASHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Gubici po osnovu rashod. nekretnina, postrojenja i opreme 29.557 5.139
Gubici po osnovu prodaje materijala 298 0
Manjkovi 8 17
Rashodi po osnovu efekata ugovorene zastite 0
Rashodi po osnovu direktnog otpisa potraživanja 0 1
Rashodi po osnovu rashoda materijala 17.265 141
Kazne za privredne prestupe 0
Izdaci za humanitarne, kulturne i sportske aktivnosti 0
Drugi nepomenuti rashodi 0
Naknade štete drugim licima 118 27
Obezvređenje nematerijalne imovine 44.941
Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 24.565
Obezvređenje finansijkih plasmana 0
Obezvređenje zaliha materijala 0
Obezvređenje potraživanja i datih avansa 2.252 0
Ukupno 49.498 74.831
Gubici po osnovu rashoda nekretnina, postrojenja i opreme se odnose na rashod opreme tokom godine i rashod koji je konstatovan popisom.Od ukupnog rashoda materijala 17.265 iznos od 14.807 se odnosi na rashod cosorb solventa koji je zamenjen u remontu, što je i kostatovano zapisnikom o remontu.
17. NETO DOBITAK/GUBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi, efekata promene računovodstvene politike i ispravka grešaka iz ranijih godina 330 89
Rashodi, efekata promene računovodstvene politike i ispravka grešaka iz ranijih godina 417 0
Ukupno -87 89
Kao što se iz tabele može videti ovi gubici nisu nastali iz poslovanja koje se obustavlja. To su rashodi i prihodi
iz ranijih godina koji nisu materijalno značajni, u skladu sa izmenjenim MRS 8, pa ne zahtevaju ispravku
6537 17.08.2016 CX5100 UNIFIED CONFERENCE STATION 637.467,00 RSD
6538 17.08.2016 TV APARAT ZA VIDEO KONFERENCIJE 85.408,20 RSD
6539 17.08.2016 PC ZA VIDEO KONFERENCIJE 75.629,58 RSD
6540 18.08.2016 ŠKODA SUPERB 2,0 TDI 4.143.838,44 RSD
6541 25.08.2016 KLIMA UREĐAJ TESLA TP 12000 BTU/H 25.431,72 RSD
6542 31.08.2016 LASERSKI ŠTAMPAČ HP LaserJet M402dn 21.995,00 RSD
6543 31.08.2016 KLIMA UREĐAJ VIVAX TP 12000 BTU/H 28.520,00 RSD
6544 03.11.2016 RUČNI ANALIZATOR ZA IDENTIFIKACIJU MATERIJALA 2.636.923,47 RSD
6546 31.12.2016 DESKTOP RAČUNAR 154.000,00 RSD
6788 31.12.2016 KATALIZATOR ZA SINTEZU METANOLA 218.160.197,69 RSD
6789 31.12.2016 COSORB SOLVENT 48.083.775,59 RSD
Ukupno 286.334.212,12 RSD
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 44
21. UČEŠĆA U KAPITALU
U 2004. god. MSK je osnovao društvo sa ograničenom odgovornošću u Crnoj Gori, učešće MSK u društvu je
100% udela. Prvobitna vrednost uloga je iznosila 10.000,00 EUR-a. Ulog je povećan u 2005. godini u iznosu od
405.479,00 EUR-a, u 2008. godini u iznosu od 75.000,00 EUR-a i u 2016. godini u iznosu od 300.000,00 EUR-a.
Tako da na dan 31.12.2016. godine ukupna vrednost uloga iznosi 790.479,00 EUR-a.
Struktura učešća u kapitalu:
-u hiljadama dinara-
Opis i procenat učešća Tekuća godina Prethodna godina
MSK-CG Bar - 100% 76.877 40.011
Consulting groop-Novi Sad - nije značajan 20 20
Ukupno 76.897 40.031
22. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Zajmovi za stanove 12.212 12.908
Ukupno 12.212 12.908
23. ZALIHE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Materijal 100.119 81.504
Rezervni delovi 677.976 557.150
Alat i inventar 2.230 2.991
Ispravka vrednosti zaliha 99.640 118.352
Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar 680.685 523.293
Gotovi proizvodi 264.754 894.862
Roba 0 0
Dati avansi 312.055 22.473
Ispravka vrednosti datih avansa 1.519 41
Plaćeni avansi za zalihe i usluge 310.536 22.432
Ukupno 1.255.975 1.440.587
Od ukupne ispravke vrednosti datih avansa od 1.519, iznos od 1.048 se odnosi na sredstva koja su neovlašćeno tj. protivpravno skinuta sa tekućeg računa našeg društva od strane NN lica, koje je unošenjem netačnog podatka,uticalo na rezultat elektronske obrade i prenosa podataka, na koji način je sebi i/ili drugom pribavilo protivpravnu imovinsku korist a MSK a.d. Kikinda imovinsku štetu od 11.926,35 eur , tako što je
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 45
neovlašćeno pristupilo komunikaciji između MSK a.d. Kikinda i TPS Technitube, Nemačka i preusmerilo plaćanje koje je naše društvo trebalo da izvrši na račun svog poslovnog partnera. Predmet je kod nadležnog tužilaštva zaveden pod brojem Ktntvtk-345/2016. Postupak je još uvek u predistražnoj fazi.
24. POTRAŽIVANJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Kupci-zavisno preduzeće 828 0
Kupci u zemlji 50.128 39.309
Kupci u inostranstvu 513.361 359.222
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca 28.100 27.323
Potraživanja po osnovu prodaje 536.217 371.208
Potraživanja od izvoznika 8 8
Potraživanja za prodate stanove 0 0
Ispravka vrednosti potraživanja od izvoznika 8 8
Potraživanja iz specifičnih poslova 0 0
Potraživanja za kamate 55 24
Potraživanja od zaposlenih 228 418
Potraživanja po osnovu poreza i doprinosa 0 0
Ostala potraživanja 2.067 1.085
Druga potraživanja 2.350 1.527
U skladu sa usvojenom Računovodstvenom politikom AD MSK Kikinda, potraživanja se indirektno otpisuju u
roku od 90 dana od dana dospelosti.
NAJVEĆA POTRAŽIVANJA NA DAN BILANSA OD KUPACA U ZEMLJI
-u dinarima-
Naziv kupca Mesto Saldo - 31.12.2016.
PKS - Latex - HLC Čačak 27.291.658
HIP-Petrohemija a.d. Pančevo 19.635.145
Messer tehnogas a.d. Beograd 2.515.482
Centar za reciklažu a.d. Železnik 473.715
Linde gas Srbija Bečej 182.548
Ostali 29.429
UKUPNO 50.127.977
Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca na domaćem tržištu 27.323.095 se odnosi na sporna potraživanja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 46
NAJVEĆA POTRAŽIVANJA NA DAN BILANSA OD KUPACA U INOSTRANSTVU
Naziv kupca Saldo - 31.12.2016
( u € ) Saldo - 31.12.2016
(u hiljadama dinara)
SC KRONOSPAN SEBES SA 981.663 121.208
SOLVENT WISTOL S.A. 608.760 75.165
METADYNEA AUSTRIA GMBH 600.499 74.145
DUKOL OSTRAVA sro 396.340 48.937
HELM AG 284.302 35.103
MITSUBISHI International GmbH 256.369 31.654
PCC MCAA Sp. z.o.o. 238.836 29.490
DIAKOL STRAŽSKE, s.r.o. 199.833 24.674
OMV Refining & Marketing Gmbh 176.038 21.736
BC-KC Formalin KFT 174.647 21.564
BRENNTAG BULGARIA EOOD 80.178 9.899
BRENNTAG SRL 65.665 8.109
STOCKMEIER CHEMIE GmbH & Co. KG 27.732 3.424
VEGA CHEMICALS SRL 22.530 2.782
DONAUCHEM ITALIA SRL 10.593 1.308
CHIMITEX s.p.a. 10.287 1.270
DONAUCHEM Polska Sp. z.o.o. 10.191 1.258
DONAUCHEM Hungary 6.670 824
BRENNTAG HUNGARIA KFT 6.571 811
MSK-CG 6.704 828
UKUPNO 4.164.408 514.189
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 47
PREGLED USAGAŠENIH POTRAŽIVANJA I AVANSA U TOKU GODINE
-vrednost potraživanja i procenat usaglašenosti-
Potraživanja od povezanaih pravnih lica
vrednost potraživanja 827.798
procenat usaglašenih potraživanja 100%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 0%
Potraživanja u zemlji
vrednost potraživanja 50.127.977
procenat usaglašenih potraživanja 46%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 54%
Primljeni avansi u zemlji
vrednost potraživanja 54.215
procenat usaglašenih potraživanja 100%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 0%
Dati avansi u zemlji
vrednost potraživanja 267.105.957
procenat usaglašenih potraživanja 98.32%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 1.68%
NEUSAGLAŠENA POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI
-u dinarima-
Naziv kupca Mesto Saldo - 31.12.2015.
PKS - Latex - HLC Čačak 27.291.658
Ostali 31.437
UKUPNO 27.323.095
Ukupan iznos neusaglašenih potraživanja se nalazi na ispravci vrednosti.
25. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Kratkoročni kredit 0 0
Ukupno 0 0
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 48
26. GOTOVINA I GOTOVINSKI ELEMENTI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Tekući račun 32.232 6.513
Blagajna 0 0
Devizni račun 62.175 106.797
Akreditiv uvoz 0 0
Sredstva koja se refundiraju 180 1.251
Ostala novčana sredstva-depoziti 1.009 0
Ukupno 95.596 114.561
27. POREZ NA DODATU VREDNOSTI I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Pdv 26.519 110.493
Razgraničeni pdv 64.397 86.639
PDV 90.916 197.132
Premije osiguranja 8.303 7.433
Pretplata na stručne časopise 629 588
Troškovi katalizatora 0 23.878
Ostala AVR 8.243 7.507
Razgraničeni PDV 0 0
Prelazni konto 0 0
AVR 17.175 39.406
28. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I OBAVEZE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Odložene poreske obaveze 0 0
Odložena poreska sredstva 0 0
Ukupno 0 0
Odložena poreska sredstva i obaveze su utvrđene u skladu sa MRS 12 i ne priznaju se u 2016 godini. iz razloga
što prema MRS 12 priznavanje odloženih poreskih sredstava treba da se izvši samo ukoliko je verovatno da će
u budućim periodima postojati oporeziva dobit za čije umanjenje se mogu iskoristiti odložena poreska
sredstva.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 49
Komponente odloženog poreza:
Red.broj Opis Godina
1 2 3
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
1 Oporeziva privremena razlika po osnovu sredstava koja podležu amort. 0,00
2 Odložene poreske obaveze na datum bilansa stanja (rb 1x15%) 0,00
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
3 Odlozena poreska sredstva po osnovu amortizacije stalnih sredstava
4 Rezervisanja za otpremnine 14.209.779,41
5 Rashodi obezvređenja 8.874.082,21
6 Rashodi po osnovu neplaćenih javnih prihoda 14.946.101,67
7 Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva 168.115,38
8 Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu međukompanijskih dividendi 20.983.668,00
9 Preneti poreski gubitak 15% od rb 64 PB1 0,00
10 Odl. poreska sredstva na datum bilansa stanja - ukupno (rb 3 do 8) 0,00
11 Odl. poreska sredstva nakon prebijanja -konačan iznos koji se iskazuje u bilansu stanja ( rb 10-2 ) 59.181.746,68
12 Početno stanje odloženih poreskih obaveza 59.181.746,68
13 Odl. poreski prihodi koji se priznaju u bilansu uspeha tekuće godine (rb11+12) 0,00
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 50
29. OSNOVNI KAPITAL I DRUGE REZERVE (u apsolutnim iznosima)
Akcionari % Akcijski kapital Druge rezerve
JP Srbijagas Novi Sad 71,85873% 184.001.400,00 44,90
Republika Srbija 24,80591% 63.518.000,00 93,21
NIS AD Novi Sad 2,42721% 6.215.100,00 94,55
Fond za razvoj Republike Srbije 0,45396% 1.162.400,00 0,65
Invest-import AD Beograd 0,14465% 370.400,00 58,04
Vojvođanska banka AD Novi Sad 0,11505% 294.600,00 38,30
DDOR Novi Sad ADO Novi Sad 0,09240% 236.600,00 64,23
B.S.E. TRADING LIMITED 0,02980% 76.300,00 84,10
Genex combik Beč 0,02316% 59.300,00 55,80
Delta agrar DOO 0,00801% 20.500,00 89,65
Genex combik Frankfurt 0,00773% 19.800,00 89,06
Atos it solutuons and service 0,00473% 12.100,00 43,61
PP Merkur Budva 0,00473% 12.100,00 43,61
General export DP - u restruktuiranju 0,00445% 11.400,00 4,10
Vojvodinašped AD Novi Sad 0,00406% 10.400,00 69,97
Kemoimpex AD Beograd 0,00309% 7.900,00 98,44
Antikor doo 0,00203% 5.200,00 73,91
PP ITF Corporation DOO 0,00164% 4.200,00 3,56
Trans-cargo DOO Novi Sad 0,00102% 2.600,00 46,68
MK Holding Beograd 0,00098% 2.500,00 68,84
Graditelj AD Kikinda 0,00078% 2.000,00 62,86
Beo auto DOO Beograd 0,00074% 1.900,00 26,63
Aleva AD Novi Kneževac 0,00074% 1.900,00 26,63
Obnova AD Ada 0,00066% 1.700,00 51,48
Avex Novi Sad 0,00059% 1.500,00 95,80
Albus AD Novi Sad 0,00047% 1.200,00 84,42
Jugoinspekt DOO Novi Sad 0,00039% 1.000,00 89,81
Plastika AD Nova Varoš 0,00027% 700,00 97,90
Nitea DOO Beograd 0,00023% 600,00 22,75
Hemofarm AD Vršac 0,00023% 600,00 47,60
PP E.R.G.O.L. N. Sad 0,00020% 500,00 5,98
Minel-elektromontaža DOO Beograd 0,00020% 500,00 5,98
Prva iskra Barič namenska proizvodnja 0,00016% 400,00 47,60
Global DOO Novi Sad 0,00016% 400,00 47,60
Toth CO Novi Kneževac 0,00012% 300,00 50,30
PKS-Latex-HLC AD Čačak 0,00012% 300,00 11,37
Elektrovojvodina DOO Novi Sad 0,00008% 200,00 52,99
Agrovojvodina-komercservis Novi Sad 0,00008% 200,00 52,99
Kozara AD Banatsko Veliko Selo 0,00008% 200,00 33,53
Izolacija AD Beograd 0,00004% 100,00 36,23
S.R. Lalex N. Kneževac 0,00004% 100,00 16,77
Ukupno akcijski kapital - ostale rezerve 100,00% 256.059.900,00 2.305,47
Društveni kapital 106.669,48 0,00
Ukupno osnovni kapital i ostale rezerve 256.166.569,48 2.305,47
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 51
ZARADA PO AKCIJI
Osnovna zarada po akciji na dan 31.12.2015 -u dinarima-
Neto gubitak AOP 1065 3.473.891,00 -1.356,67
Broj akcija 2.560.599 2.560.599
U slučaju našeg preduzeća zarada po akciji je gubitak po akciji u iznosu od -1.356,67 dinara. U obrascu Bilansa
uspeha ne mogu se uneti negativni podaci. Da bi ispoštovali MRS 33- Zarada po akciji, podatke o zaradi po
akciji ovde obelodanjujemo.
30. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Akcijski kapital 256.060 256.060
Društveni kapital 107 107
Ukupno 256.167 256.167
Na osnovu rešenja Ministarstva privrede Republike Srbije od 17.01.2017. godine nenominovan društveni
kapital u iznosu od 106.669,48 din. što čini 0,04164% osnovnog kapitala društva se prenosi na Akcionarski
fond. Nakon okončanja postupka prenosa, u 2017. godini ćemo izvršiti neophodna knjiženja.
31. DRUGE REZERVE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Druge rezerve 2 2
Ukupno 2 2
32. REVALORIZACIONE REZERVE
-u hiljadama dinara-
Struktura Tekuća godina Prethodna godina
Stanje na dan 01.01.2015. 3.769.934 3.815.423
Ispravka greške i promena računovodstvene politike 0
Korigovano početno stanje 0
Povećanja tokom godine 0
Smanjenje tokom godine 10.167 45.489
Ukupno 3.759.767 3.769.934
Smanjenje revalorizacionih rezervi je posledica rashodovanja postrojenja i opreme u iznosu od 10.167.
33. NEREALIZOVANI DOBICI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Nerealizovani dobici 0 0
Ukupno 0 0
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 52
34. GUBITAK
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Gubitak ranijih godina 4.499.788 2.313.127
Gubitak tekuće godine do visine kapitala 0 2.196.829
Gubitak tekuće godine iznad visine kapitala 3.473.891 483.853
Ukupno 7.973.679 4.993.809
35. DUGOROČNA REZERVISANJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Rezervisanja za otpremnine 59.160 50.031
Rezervisanja za jubilarne nagrade 64.403 56.650
Ukupno 123.563 106.681
Za utvrđivanje rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade zaposlenih korišćena je aktuarska procena. Procenu od 2008. do 2016. godine je vršio ovlašćeni aktuar.
36. DUGOROČNE OBAVEZE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Dugoročni krediti u zemlji 818.906 688.763
Ostale dugoročne obaveze 0 0
Ukupno 818.906 688.763
Dugoročni kredit u iznosu od 818.906 se odnosi na kredit od Fonda za razvoj Republikr Srbije. Po aneksu ugovora broj 02-5914/2014 i aneksu ugovora broj 02-3621/2015 otplata stanja glavnog duga i neizmirenih obaveza na dan 15.12.2016. godine se odlažu za naplatu 30.09.2017. Obaveze sa kreditorom su usaglašene na dan 31.12.2016.
ESON PROFESIONAL CLEANING DOO NOVI BEOGRAD 1.028.252
Ostali 11.675.364
Ukupno 4.745.646.320
NAJVEĆE OBAVEZE NA DAN BILANSA PREMA DOBAVLJAČIMA ZA NEFAKTURISANU ROBU
-u dinarima-
Naziv dobavljača Mesto Saldo na dan
31.12.15
JP Srbijagas Novi Sad 700.802.096
Trans Cargo Logistic DOO Novi Beograd 3.209.900
JP Elektroprivreda Beograd 2.952.704
B4B Novi Beograd 518.532
Ostali 38.077
Ukupno 707.521.309
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 55
NAJVEĆE OBAVEZE NA DAN BILANSA PREMA DOBAVLJAČIMA U INOSTRANSTVU
Naziv dobavljača - zemlja Saldo 31.12.2016.
(u valuti) Valuta Saldo - 31.12.2016.
(u hiljadama dinara)
MSK-CG 94.674 EUR 11.690
FIVES CRYO 62.894 EUR 7.766
METAL IMPROVEMENT COMPANY INC 15.800 GBP 2.272
BRENNTAG HUNGARIA KERESKEDELMI KFT. 13.649 EUR 1.685
PETRIĆ D.O.O. 10.700 EUR 1.321
KONČAR INEM ELEKTRONIKA I INFORMATI 8.550 EUR 1.056
MB PETRIĆ DOO 6.000 EUR 741
VTG Rail Europe GmbH 5.915 EUR 730
RAIL CARGO WAGON-AUSTRIA GmbH 5.655 EUR 698
SAMPLE BRATISLAVA S.R.O. 1.568 EUR 194
IHS GLOBAL SA 1.475 USD 173
Ostali 183 EUR 22
Ukupno 209.788 EUR 25.903
Ukupno 15.800 GBP 2.272
Ukupno 1.475 USD 173
Postignut je zadovoljavajući nivo usaglašavanja sa dobavljačima u zemlji i inostranstvu.
39. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Obaveze za neto zarade i naknade zarada 31.579 90.467
Obaveze za porez na zarade 3.813 10.475
Obaveze za doprinose na zarade na teret zaposlenih 9.108 20.261
Obaveze za poreze i doprin. na zarade na teret poslodavca 7.909 17.343
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 261 407
Obaveze za poreze i doprinose na teret zaposl.koje se refun. 99 154
Obaveze za doprinose na teret poslod. koje se refundiraju 60 98
Obaveze po osnovu kamata 1.084.121 513.650
Obaveze prema zaposlenima 1.448 1.384
Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 934 1.827
Obaveze ugovor o delu 0 76
Ostale obaveze 0 0
Ukupno 1.139.332 656.142
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 56
Obaveze za neto zarade u iznosu od 31.579 se odnose na neisplaćenu zaradu za mesec decembar 2016. godine. Decembarska zarada u iznosu od 31.579 je isplaćena u januaru 2017.
Obaveze po osnovu kamata u iznosu od 1.084.121 se odnose na kamate po osnovu kratkoročnih kredita od JP Srbijagas u iznosu od 651.882, zateznih kamata prema JP Srbijagas u iznosu od 432.237 i ostallih kamata u iznosu od 2.
40. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH
PRIHODA I PVR
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Razgraničeni pdv 67 10
Komunalne takse 0 0
Naknada za vodu 219 4
Naknada za tokove otpada 0 0
Naknada za radio frekvencije 18 10
Naknada za zagađivanje životne sredine 883 0
Doprinos PIO i zdravstvo –Ugovor o delu 0 44
Doprinos PIO i zdravstvo –Upravni i Nadzorni odbor 317 638
Porez na lična primanja i ostalo 291 525
Razgraničeni ino troškovi 0 0
Obaveza finansiranja invalida rada 0 0
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 1.795 1.231
PVR 0 0
41. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE
U ovom momentu nema materijalno značajnih potencijalinih i preuzetih obaveze koje bi obelodanili.
42. DOGAĐAJI NAKON BILANSA STANJA
Nema materijalno značajnih događaja koji su nastali nakon bilansa stanja.
43. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
Pokazatelji zaduženosti Društva (Upravljanje rizikom kapitala)
Cilj upravljanja kapitalom je da Društvo zadrži sposobnost da nastavi da posluje u neograničenom periodu u predvidivoj budućnosti, kako bi vlasnicima kapitala obezbedilo povraćaj (profit), a koristi ostalim zainteresovanim stranama, kao i da bi očuvalo optimalnu strukturu kapitala sa ciljem da smanji troškove kapitala.
Društvo prati kapital na osnovu koeficijenta zaduženosti. Ovaj koeficijent se izračunava iz odnosa neto dugovanja Društva i negovog ukupnog kapitala. Neto dugovanje se dobija kada se ukupni krediti (uključujući
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 57
kratkoročne i dugoročne, kao što je prikazano u bilansu stanja) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupni kapital se dobija kada se na kapital, iskazan u bilansu stanja, doda neto dugovanje.
Pokazatelji zaduženosti Društva sa stanjem na kraju godine bili su sledeći:
u 000 RSD
31.12.2016. 31.12.2015.
Zaduženost a) 9.359.125 5.451.066 a) Dugovanje se odnosi na dugoročne i kratkoročne finansijske obaveze. Gotovina i gotovinski
ekvivalenti 95.596 114.561
Neto zaduženost 9.263.529 5.336.505 b) Kapital uključuje udele, ostali kapital, društveni kapital, rezerve kao i akumulirani dobitak i gubitak. Kapital b) 0 0
Racio ukup. dugovanja prema kapitalu
- -
Koeficijent zaduženosti u 2016. ne može da se izračuna zato što je vrednost kapitala nula.
Kategorije finansijskih instrumenata
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišni rizik, kreditni rizik i rizik likvidnosti. U
pravljanje rizicima u Društvu je usmereno na nastojanje da se u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta
potencijalni negativni uticaji na finansijsko poslovanje Društva svedu na minimum.
Kontinuirana proizvodnja i prodaja MSK a.d. u 2016 godini uvećava izloženost rizicima u odnosu na 2015.
godinu. Prethodne godine je postojalo odsustvo proizvodnih i prodajnih aktivnosti u prvih deset meseci, a
smanjenih ostalih aktivnosti, tako da je izloženost Društva rizicima bila svedena na minimum.
Kategorije finansijskih instrumenata, prema knjigovodstvenom stanju na dan 31. decembar 2016. i 2015.
godine prikazani su u sledećoj tabeli:
u 000 RSD 31.12.2016. 31.12.2015.
Finansijska sredstva Dugoročni finansijski plasm. 89.109 52.939 Kratkoročni finansijski plasm. 0 0 Potraživanja od kupaca 536.217 371.208 Ostala potraživanja 110.441 238.065 Gotovina i gotovinski ekvival. 95.596 114.561
831.363 776.773
Finansijske obaveze Dugoročne obaveze 818.906 688.763 Kratkoročni krediti 1.476.000 1.476.000 Primljeni avansi, depoziti i kaucije 48.303 44.343 Ostale kratkor. finans. obaveze 269.656 360.045 Obaveze iz poslovanja 5.481.515 2.117.861 Ostale kratkoročne obaveze 1.139.332 656.142 PVR 67 0
Finansijske obaveze 9.233.779 5.343.154
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 58
Tržišni rizik
Tržišni rizik je rizik da će fer vrednost budućih tokova gotovine finansijskog instrumenta biti promenljiva zbog promena tržišnih cena. Tržišni rizik uključuje tri vrste rizika: rizik od promene kurseva stranih valuta, rizik od promene cena i rizik od promene kamatnih stopa.
U svom poslovanju Društvo je izloženo finansijskim rizicima od promena kurseva stranih valuta i promena kamatnih stopa. Društvo nije izloženo riziku od promena cena vlasničkih hartija od vrednosti s obzirom da nema većih ulaganja klasifikovanih u bilansu stanja kao raspoloživa za prodaju ili kao finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu uspeha.
Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i obaveza iskazanih u stranoj valuti na datum izveštavanja u Društvu bile su sledeće:
u 000 RSD Sredstva Obaveze 31.12.2016. 31.12.2015. 31.12.2016. 31.12.2015.
Društvo je osetljivo na promene deviznog kursa evra (EUR), američkog dolara (USD). Stopa osetljivosti od 10% se koristi pri internom prikazivanju deviznog rizika i predstavlja procenu rukovodstva razumno očekivanih promena u kursevima stranih valuta. Analiza osetljivosti uključuje samo nenamirena potraživanja i obaveze iskazane u stranoj valuti i usklađuje njihovo prevođenje na kraju perioda za promenu od 10% u kursevima stranih valuta. Pozitivan broj ukazuje na povećanje rezultata tekućeg perioda u slučajevima kada dinar slabi u odnosu na valutu o kojoj se radi. U slučaju jačanja dinara od 10% u odnosu na datu stranu valutu, uticaj na rezultat tekućeg perioda bio bi suprotan onom iskazanom u prethodnom slučaju.
Rizik od promene kamatnih stopa
Društvo je izloženo riziku od promene kamatnih stopa na sredstva i obaveze kod kojih je kamatna stopa varijabilna. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta te Društvo nema na raspolaganju instrumente kojim bi ublažilo njegov uticaj.
Knjigovodstvena vrednost finansijskih sredstava i obaveza na kraju posmatranog perioda data je u sledećem pregledu:
u 000 RSD 31.12.2016. 31.12.2015.
Finansijska sredstva Nekamatonosne Potraživanja od kupaca 536.217 371.208 Ostala potraživanja 110.441 238.065 Ostali kratkor. finan. plasmani 0 0 Gotovina i gotovinski ekvival. 95.596 114.561
Analiza osetljivosti rizika od promenljive kamatne stope radi se na osnovu izloženosti promenama kamatnih
stopa za nederivativne instrumente na datum bilansa stanja. Za obaveze sa varijabilnom stopom, analiza je
sastavljana pod pretpostavkom da je preostali iznos sredstava i obaveza na datum bilansa stanja bio
nepromenjen u toku cele godine. Povećanje ili smanjenje od 1 procentnog poena predstavlja, od strane
rukovodstva, procenu realno moguće promene u kamatnim stopama. Specifičnost ove analize kod AD MSK je
ta što ovo društvo nije radilo tri predhodne godine i nema potraživanja po osnovu kamata bilo varijabilnih
bilo fiksnih. Slučaj sa obavezama je gotovo istovetan. Postoje samo fiksne dugoročne obaveze po osnovu
kredita koje ne utiču na stvaranje rizika.
Dakle u 2016. i 2015. godini nije bilo potrebno raditi ocenu rizika sa stanovišta promenljivih kamatnih stopa.
Kreditni rizik
Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u potpunosti i na vreme, što bi imalo za rezultat finansijski gubitak za Društvo. Izloženost društva ovom riziku ograničena je na iznos potraživanja od kupaca na dan bilansa.
Struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2016. godine prikazana je u tabeli koja sledi:
u 000 RSD
Bruto izloženost Ispravka vrednosti
Neto izloženost
Nedospela potraživanja od kupaca 536.217 0 536.217
Dospela, ispravljena potraž. od kupaca 28.100 28.100 0
Dospela, neispravljena potr. od kupaca 0 0 0
564.317 28.100 536.217
Struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2015. godine prikazana je u tabeli koja sledi:
u 000 RSD
Bruto izloženost Ispravka vrednosti
Neto izloženost
Nedospela potraživanja od kupaca 371.208 0 371.208
Dospela, ispravljena potraž. od kupaca 27.331 27.331 0
Dospela, neispravljena potr. od kupaca 0 0 0
398.539 27.331 371.208
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 60
Nedospela potraživanja od kupaca
Nedospela potraživanja iskazana na dan 31. decembra 2016. godine iznose 536.217 hiljada dinara i odnose se na prodaju gotovih proizvoda kupcima, (31. decembar 2015. godine: 371.208 hiljade dinara su se odnosile, kao i u 2016. godini na prodaju gotovih proizvoda kupcima).
Dospela, ispravljena potraživanja od kupaca
Društvo je u prethodnim periodima obezvredilo potraživanja od kupaca za dospela potraživanja u iznosu od 28.109 hiljada dinara (2015. godine: 27.331 hiljade dinara) koja se odnose na sporna potraživanja, u kojima najveći udeo ima PKS Latex .
Dospela, neispravljena potraživanja od kupaca
Društvo nema dospelih, neispravljenih potraživanja od kupaca. Starosna struktura dospelih, neispravljenih potraživanja predstavljena je u sledećoj tabeli:
u 000 RSD 31.12.2016. 31.12.2015.
Manje od 30 dana 0 0 31 – 90 dana 0 0 91 – 180 dana 0 0 181 – 365 dana 0 0 Preko 365 dana 0 0
0 0
U skladu sa usvojenom kreditnom politikom, Društvo analizira kreditni bonitet svakog novog kupca pre nego što mu se ponude standardni uslovi prodaje. Kupcu čiji kreditni bonitet ne ispunjava tražene uslove, prodaja se vrši samo na bazi avansnog plaćanja.
Upravljanje obavezama prema dobavljačima
Obaveze prema dobavljačima na dan 31. decembra 2016. godine iskazane su u iznosu od 5.481.516 hiljada dinara (31. decembra 2015. godine: 2.117.861 hiljada dinara). Dobavljači zaračunavaju zateznu kamatu (JP Srbijagas) na dospele obaveze. Prosečno vreme izmirenja obaveza prema dobavljačima u 2016. godini iznosi 256 dana (u toku 2015. godine 154 dana).
Rizik likvidnosti
Konačna odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti je na rukovodstvu Društva koje je uspostavilo odgovarajući sistem upravljanja za potrebe kratkoročnog, srednjoročnog i dugoročnog finansiranja Društva kao i upravljanjem likvidnošću. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve kontinuiranim praćenjem planiranog i stvarnog novčanog toka, kao i održavanjem adekvatnog odnosa dospeća finansijskih sredstava i obaveza.
Tabele rizika likvidnosti i kreditnog rizika
Rizik likvidnosti je rizik da će Društvo biti suočeno sa poteškoćama u izmirivanju svojih finansijskih obaveza.
Društvo upravlja svojom likvidnošću sa ciljem da, koliko je to moguće, uvek ima dovoljno sredstava da izmiri
svoje obaveze, bez neprihvatljivih gubitaka i ugrožavanja svoje reputacije.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 61
Sledeće tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeća finansijskih sredstava. Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim iznosima otplata (salda koja dospevaju na naplatu u roku od 12 meseci jednaka su njihovim knjigovodstvenim iznosima, budući da efekat diskontovanja nije materijalno značajan) nastalim na osnovu finansijskih sredstava na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti u mogućnosti da potraživanja naplati.
Sledeće tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeća obaveza Društva. Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim tokovima gotovine nastalih na osnovu finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri.
Dospeća finansijskih obaveza
u 000 RSD
31.12.2016.
Do 1 godine Preko 1 godine Ukupno
Obaveze po osnovu kredita 1.476.000 818.906 2.294.906
Obaveze iz poslovanja 5.481.515 0 5.481.515
Ostale kratkoročne obaveze 1.457.358 0 1.457.358
Ukupno 8.414.873 818.906 9.233.779
u 000 RSD
31.12.2015.
Do 1 godine Preko 1 godine Ukupno
Obaveze po osnovu kredita 1.476.000 688.763 2.164.763
Obaveze iz poslovanja 2.117.861 0 2.117.861
Ostale kratkoročne obaveze 1.061.761 0 1.061.761
Ukupno 4.655.622 688.763 5.344.385
Fer vrednost finansijskih instrumenata
Pojedina finansijska sredstva Društva i finansijske obaveze se vrednuju po fer vrednosti na kraju svakog perioda izveštavanja. Finansijski instrumenti koji nisu vrednovani po fer vrednosti uključuju: gotovinu i gotovinske ekvivalente, poraživanja iz poslovanja, obaveze prema dobavljačima, zajmove i kredite. Zbog
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 62
kratkoročnog karaktera, knjigovodstvena vrednost gotovine i gotovinskih ekvivalenata, potraživanja iz poslovanja, obaveza iz poslovanja, odgovara približno njihovoj fer vrednosti.
PREZIME I IME OSOBE OVLAŠĆENE ZA ZASTUPANJE: MIRKO LATINOVIĆ
Sadržaj:
1. IZVEŠTAJ O POSLOVANJU ................................................................................................................ 3
1.1. Prikaz razvoja i rezultata poslovanja društva, finansijsko stanje i relevantni podaci za procenu stanja imovine društva: ........................................................................................................................... 3
1.1.1. Prikaz razvoja poslovanja društva i zaposleni: ......................................................................... 3
1.1.2. Osnovni bilansni pokazatelji ..................................................................................................... 4
1.1.3. Prikaz rezultata poslovanja društva: ........................................................................................ 4
1.2. Finansijsko stanje u kome se društvo nalazi: ............................................................................... 5
1.2.1. STEPEN ZADUŽENOSTI ............................................................................................................. 5
1.2.2. I STEPEN LIKVIDNOSTI ............................................................................................................. 5
1.2.3. II STEPEN L IKVIDNOSTI ............................................................................................................ 5
1.4. Opis očekivanog razvoja društva, promena u poslovnim politikama društva i glavnih rizika i pretnji poslovanja: .................................................................................................................................. 7
1.4.1. Opis očekivanog razvoja društva u narednom periodu: .......................................................... 7
1.4.2. Opis promena u poslovnim politikama društva: ...................................................................... 8
1.4.3. Opis glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje društva izloženo:......................................... 8
1.5. Svi važniji poslovni događaji koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju se izveštaj priprema: ................................................................................................................................... 8
1.6. Svi značajniji poslovi sa povezanim licima: .................................................................................. 8
1.7. Aktivnosti društva na polju istraživanja i razvoja: ....................................................................... 9
1.8. Ulaganja u cilju zaštite životne sredine: ...................................................................................... 9
2. SOPSTVENE AKCIJE DRUŠTVA .......................................................................................................... 9
3. PREGLED PRAVILA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA .................................................................... 10
1. IZVEŠTAJ O POSLOVANJU
Izveštаj o poslovаnju društvа sаdrži podаtke propisаne člаnom 50. stаv 3. Zаkonа o tržištu kapitala i člаnom 29.
Zаkonа o rаčunovodstvu.
Društvo posluje kao akcionarsko društvo čije se akcije kotiraju na Beogradskoj berzi.
Društvo je u svojoj prvobitnoj formi osnovano 1975. godine.
Rešenjem Fi. 1207/91 Okružnog suda u Zrenjaninu od 11.11.1991. godine upisana je transformacija iz „Metanolsko–
sirćetnog kompleksa“ u društvenoj svojini sa potpunom odgovornošću u Deoničko društvo u mešovitoj svojini
„Metanolsko–sirćetni kompleks“ sa potpunom odgovornošću Kikinda, Miloševački put bb. Deoničko društvo („DD“)
MSK je osnovano Ugovorom o osnivanju od 20.09.1991. godine kojim se „Metanolsko–sirćetni kompleks“ u
društvenoj svojini sa potpunom odgovornošću u postupku svojinskog prestrukturiranja transformisao u deoničko
društvo u mešovitom vlasništvu, pretvaranjem nominalne vrednosti svog poslovnog fonda u deonice, dok su ostali
osnivači odlučili da svoja potraživanja transformišu u deonički kapital, odnosno da uplatom gotovine kupe deonice u
MSK.
Pretežna delatnost Društva je Proizvodnja ostalih osnovnih organskih hemikalija, šifra delatnosti 2014. Društvo
takođe obavlja delatnosti: trgovina metanolom i sirćetnom kiselinom; proizvodnja kiseonika, električne energije i
DEMI vode; pružanje usluga.
Na dan 31.12.2016. godine Društvo je imalo 534 zaposlenih, dok je na dan 31.12.2015. godine bilo 468 zaposlenih.
Prosečan broj zaposlenih u tekućoj (2016.) godini je 513, a u prethodnoj (2015.) godini je bilo 479 zaposlenih
radnika.
Podaci upisani u Registar privrednih društava dati su u sledećoj tabeli:
Poslovno ime Akcionarsko društvo Metanolsko-sirćetni kompleks Kikinda
Naziv MSK a.d. Kikinda
Datum registracije 23.08.2005
Matični broj 08036403
Poreski identifikacioni broj 100508466
Registrovano sedište Kikinda, Miloševački put bb
Oblik organizovanja Akcionarsko društvo
Registrovana šifra delatnosti 2014
Registrovani kapital 256.166.569,48 RSD
Tip kapitala Akcionarski/društveni
Osnivači Akcionari (na dan 31.12.2016. ) - ima ih 43
1.1. Prikaz razvoja i rezultata poslovanja društva, finansijsko stanje i relevantni podaci
za procenu stanja imovine društva:
1.1.1. Prikaz razvoja poslovanja društva i zaposleni:
Društvo je počelo sa radom 1975. godine kao društveno preduzeće, a kao A.D. registrovano je 11.11.1991. godine.
Godine 2008. i 2010. je potvrdilo da može da ostvari instalisani kapacitet. U 2009, delom 2011. kao i u 2012, 2013,
2014. i delom 2015. godini društvo nema proizvodnju zbog dispariteta prodajnih cena gotovih proizvoda i cene
prirodnog gasa. Krajem 2015. godine došlo je do promene tržišnih uslova, pre svega, pojeftinjenja osnovne sirovine
– prirodnog gasa. MSK a.d. Kikinda je 01.09.2015. startovao svoja postrojenja. Komercijalna proizvodnja gotovih
proizvoda je otpočela nešto malo pre plana, dana 27.10.2015. godine. Od tada MSK a.d. je obavljao proizvodnu i
prodajnu aktivnost u kontinuitetu sve do remonta postrojenja u oktobru i novembru 2016. godine.
Stalna imovina 2.802.792 3.403.098 1,21 Obrtna imovina 2.164.421 1.998.229 0,92 1) zalihe 1.440.587 1.255.975 0,87 2) potraživanja po osnovu prodaje 371.208 536.217 1,44 3) potraživanja iz specifičnih poslova 0 0 - 4) druga potraživanja 1.527 2.350 1,54 5) fin. sredstva koja se vrednuju po fer vrednosti kroz
3 46010000 Obaveza po osn. kamata za neplaćene račune 432.236.562,99
4 43122401 Obaveza za nefakturisani gas 700.802.095,93
5 27010000 PDV u primlj. rač. od dobavljača iz R. Srbije-20% 0,00
6 27110000 PDV 10% na fakturisani gas 0,00
7 27160000 Razgraničeni pdv deo konta 63.709.281,45
8 56022000 Rashodi zateznih kamata 406.209.445,55
9 51110000 Utrošeni gas 5.787.189.285,13
10 55090000 Ostale neproizvodne usluge 2.401.739,89
11 59110000 Rashodi, ef. promena rač. politika i isp. greš. iz r. g. 330.271,06
12 69110000 Prih., ef. promena rač. politika i isp. grešaka iz r. 330.271,06
ukupno usluge 754.768.227,25
1.7. Aktivnosti društva na polju istraživanja i razvoja:
Istraživanje i razvoj su usmereni na idеntifikоvаnje prојеkаtа zа unаprеđеnjе оpеrаciоnе еfikаsnоsti, ali i uvođenje
novih proizvoda koji bi popravili valorizaciju proizvodnje pre svega sirćetne kiseline. Zа rеаlizаciјu ovih aktivnosti је
аngаžоvаn tim еkspеrаtа МSK-IHТМ-МF-NIS. Projekti za postizanje efikasnosti ne zahtevaju velike investicije, a
donose uštedu. Neki od projekata su modernizacija sistema regulacije broja obrtaja turbina/kompresora, prelazak
generatora u kompenzacioni režim, kogeneracija, korišćenje CO2 bogatog gasa u tehnološke svrhe, rekonstrukcija
dela pruge i samim tim smanjenje troškova transporta...
1.8. Ulaganja u cilju zaštite životne sredine:
U toku 2016. godine nije bilo značajnijeg ulaganja u cilju zaštite životne sredine. Za vreme remonta procesnih
postrojenja MSK nastali su uvećani troškovi u oblasti zaštite životne sredine za uklanjanje 68 tona otpadnih materija
(otpadna punjenja, otpadni katalizatori, otpadna izolacija itd...). Takođe je nastalo oko 250 tona istrošenog Cosorb
solvent katalizatora čije uklanjanje se planira tokom 2017. godine.
(u 000 din.)
TROŠKOVI U VEZI ZAŠTITE ŽIVOTNE SREDINE 2016. 2015.
K-to 53610000 Troškovi istraživanja 969 1.352
K-to 55510000 Naknada za korišćenje vodoprivrednih objekata 3.894 911
K-to 55540000 Naknada za zagađenje životne sredine 1.232 71
UKUPNO: TROŠKOVI U VEZI ZAŠTITE ŽIVOTNE SREDINE 6.095 2.334
2. SOPSTVENE AKCIJE DRUŠTVA
Razlog sticanja sopstvenih akcija: 0
Broj stečenih sopstvenih akcija: 0
Procenat stečenih sopstvenih akcija: 0
Nominalna vrednost sopstvenih akcija: 0
Imena lica od kojih su akcije stečene: 0
Iznos koji je isplaćen po osnovu sticanja sopstvenih akcija, odnosno naznaka da
su stečene bez naknade:
0
Ukupan broj sopstvenih akcija: 0
3. PREGLED PRAVILA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA
Pravila korporativnog upravljanja utvrđena Statutom Društva obezbeđuju:
� Poštovanje prava svih akcionara (vlasništvo nad akcijama, informisanost, učešće i glasanje u Skupštini Društva, izbor predsednika Skupštine i članova NO);
� Potpuno učešće neizvršnih članova kao i učešće nezavisnog člana u Nadzornom odboru;
� Generalni direktor kao predsednik Izvršnog odbora nije član NO;
� Zaštita interesa malih akcionara (svi akcionari vlasnici iste klase akcija imaju jednak tretman);
� Učestalost sastanaka Nadzornog odbora i poštovanje procedura zakazivanja sednica i prezentiranja zaključaka odbora i
� Transparentnosti rada i korišćenju interneta (internet stranica Društva).
U Kikindi, 15.3.2017. godine
Finansijski direktor MSK a.d.
_______________________
(Dragana Petrović, dipl. ecc)
Dragana
Petrović
100030059-05
04970845036
Digitally signed by Dragana
Petrović
100030059-0504970845036
DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca,
ou=Pravno lice (PL),
ou=Metanolsko-sirćetni kompleks
Kikinda 08036403, cn=Dragana
Petrović
100030059-0504970845036
Date: 2017.03.15 16:20:18 +01'00'
Mirko Latinović
100043910-16
12960840010
Digitally signed by Mirko Latinović
100043910-1612960840010
DN: dc=rs, dc=posta, dc=ca,
ou=Pravno lice (PL),
ou=Metanolsko-sirćetni kompleks
Kikinda 08036403, cn=Mirko
Latinović
100043910-1612960840010
Date: 2017.03.15 16:21:29 +01'00'
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 1
AKCIONARSKO DRUŠTVO METANOLSKO-SIRĆETNI KOMPLEKS KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZА 2016. GОDINU
Naziv: AD "METANOLSKO SIRĆETNI KOMPLEKS“
Sedište: KIKINDA
Matični broj: 08036403
Šifra delatnosti: 2014
PIB: 100508466
U KIKINDI 15.03.2017.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 2
Sadržaj:
1. OPŠTE INFORMACIJE O DRUŠTVU ................................................................................................... 4
2. OSNOVI ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ...................................................................... 4
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 4
1. OPŠTE INFORMACIJE O DRUŠTVU
Metanolsko-sirćetni kompleks a.d. Kikinda je akcionarsko društvo osnovano 11.11.1991. godine.
Preduzeće kao akcionarsko društvo je upisano kod Agencije za privredne registre u Registar Privrednih subjekata BD 25264/2005. Matični broj Preduzeća kod Republičkog zavoda za statistiku, broj 08036403.
Delatnost preduzeća je precizirana Statutom i kao takva je putem obrasca 3 - Prilog uz rešenje suda upisana u registar Privrednog suda u Zrenjaninu. Osnovna delatnost je proizvodnja metanola i sirćetne kiseline.
Prema kriterijumima za razvrstavanje iz Zakona o računovodstvu ("Službeni glasnik RS" br. 62/13) društvo je razvrstano u veliko pravno lice.
Prosečan broj zaposlenih u tekućoj (2016.) godini je 513 a u prethodnoj (2015.) godini je bilo 479 zaposlena radnika.
Metanolsko-sirćetni kompleks a.d. Kikinda (skraćeno AD MSK Kikinda) je matično pravno lice. Osnovalo je Društvo za usluge MSK CG d.o.o Bar. MSK Kikinda je vlasnik udela u društvu 100%.
U četvrtom kvartalu 2011. godine dolazi do poremećaja na svetskom tržištu i naglog pada tražnje sirćetne kiseline, što uzrokuje veliki pad cena pomenutog proizvoda. Zbog popunjenih skladišnih kapaciteta, veoma niskih cena sirćetne kiseline i izostanka tražnje za istom, Društvo je moralo 14.11.2011. godine da zaustavi proizvodnju. Isti trend se nastavio i tokom naredne tri godine da bi u 2015. godini došlo do promene tržišnih uslova, pre svega , pojeftinjenja osnovne sirovine – prirodnog gasa. MSK a.d. je 01.09.2015. startovao svoja postrojenja. Komercijalna proizvodnja gotovih proizvoda je otpočela nešto malo pre plana 27.10.2015. godine. Kako je MSK bio odsutan sa tržišta tri godine, trebalo ga je ponovo osvojiti. Cene proizvoda su bile niske, a tražnje za sirćetnom kiselinom gotovo da nije bilo. U 2016. godini proizvodnja se održavala u kontinuitetu sve do remontnih aktivnosti u oktobru i novembru mesecu. U decembru se nastavila standardna proizvodnja. Karakteristika poslovanja MSK je povoljniji ambijent nego u prethodnim godinama. Usledile su niže cene prirodnog gasa a posle početne depresijacije cena proizvoda došlo je do povećanja cene metanola koju prati i blagi porast cena sirćetne kiseline čiji efekat će biti vidljiv tek 2017. godine.
2. OSNOVI ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
Priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa važećim propisima u Republici Srbiji zasnovanim na Zakonu o računovodstvu (Službeni glasnik Republike Srbije, br. 62/13), koji propisuje Međunarodne računovodstvene standarde, odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja (“MRS/MSFI”) kao osnovu za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja.
Finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom istorijskog troška i načelom stalnosti pravnog lica.
Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije, br 95/14 i 144/14). Sadržinu godišnjeg računa, prema propisima o računovodstvu Republike Srbije čine: bilans stanja, bilans uspeha, izveštaj o promenama na kapitalu,izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o tokovima gotovine, statistički izveštaj i napomene uz finansijske izveštaje.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 5
Iznosi u finansijskim izveštajima iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugačije naznačeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Društva. Sve transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama.
Uporedni podaci prikazani su u hiljadama RSD važećim na dan 31.12.2016. godine.
Zakonski zastupnik je 15.03.2017. godine odobrio finansijske izveštaje za 2016. godinu.
2.1. STALNOST POSLOVANJA
Iako je Društvo moralo 14.11.2011. godine da zaustavi proizvodnju iz razloga što je došlo do poremećaja na svetskom tržištu, pada tražnje sirćetne kiseline, pada cena pomenutog proizvoda kao i zbog popunjenih skladišnih kapaciteta, finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom načela stalnosti pravnog lica.
S obzirom da je Društvo nameravalo dalje da nastavi kontinuitet u proizvodnji menanžment je u saradnji sa Vladom Republike Srbije pristupio iznalaženju rešenja za Petrohemijski kompleks, koji obuhvata naše Društvo, „Azotaru“ Pančevo i HIP „Petrohemiju“ Pančevo. Od trenutka kada su postrojenja u MSK prestala sa proizvodnjom Intenzivno se radilo na pokretanju rada fabrike.
U tom cilju Vlada Republike Srbije je u decembru 2014. godine odobrila iznos kredita od 430 miliona dinara za pripremne i predstartne aktivnosti. Tokom prvog polugodišta nije se uspelo na tome mada je MSK celo vreme radio na pripremi za start. Povodom ovoga Vlada Republike Srbije je za pokretanje proizvodnje obezbedila obrtna sredstva u visini od 600 miliona dinara u septembru 2015. godine, putem kreditne podrške Fonda za razvoj Srbije. Konačno rešenje za start je pronadjeno nakon formiranja Radne grupe za rešavanje statusa preduzeća iz hemijskog kompleksa, kada su se aktivnosti intenzivirale da bi se sve završilo odlukom Vlade Republike Srbije donešene na sednici održanoj 28. avgusta 2015. godine o pokretanju proizvodnje MSK počev od 1. septembra 2015. godine
Pripremne i predstartne aktivnosti u skladu sa procesom proizvodnje trajale su 60 dana.
Od pokretanja proizvodnje 1. novembra 2015. godine, Društvo radi u kontinuitetu (izuzev remonta). Ugovorena je prodaja metanola, a posle problema sa nedostatkom tržišta rešena je i prodaja sirćetne kiseline.
Društvo je u 2016. godini ostvarilo proizvodnju metanola od 140.811 tona, sirćetne kiseline od 61.500 tona, potrošnju prirodnog gasa od 239.881 hiljada m3, prodaju metanola 116.708 tona, sirćetne kiseline 66.532 tona i zabeležila devizni priliv od cca 45,2 miliona evra.
Što se tiče finansijskih pokazatelja na dan 31. decembra 2016. godine tekuće obaveze Društva su veće od obrtne imovine za iznos od 6.418.372 hiljada dinara. Takođe za 2016. godinu Društvo je ostvarilo neto gubitak u iznosu od 3.473.891 hiljada dinara, čime je akumulirani gubitak (iz tekuće i prethodnih godina) premašio ukupan kapital za 3.957.743 hiljada dinara. Dodatno neizvesno je da li će Društvo biti sposobno da refinansira značajne neizmirene obaveze prema dobavljačima i drugim poveriocima koje dospevaju u roku kraćem od jedne godine.
U cilju prevazilaženja gore navedenih teškoća, rukovodostvo Društvo zajedno sa Radnom Grupom Vlade Republike Srbije preduzima određene aktivnosti finansijske konsolidacije Društva, uključujući i pronalažanje strateškog partnera. U toku 2016. godine kao najozbiljnije opcije su dve inostrane kompanije Kronospan i Micubiši. Dodatno većinski vlasnik Društva je usmenim putem izrazio nameru da podržava Društvo u pogledu nastavka isporuke gasa (glavne sirovine Društva) u narednom periodu, odnosno do pronalaženja strateškog partnera.
Uzimajući u obzir gore navedeno, prezentovani finansijski izveštaji sastavljani su u skladu sa konceptom načela stalnosti poslovanja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 6
3. USVOJENE I PRIMENJENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
U nastavku objavljujemo delove Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama AD MSK Kikinda, koji se odnosi na primenjene računovodstvene politike.
Računovodstvene politike
Računovodstvene politike su principi, konvencije i pravila po kojima se vrši priznavanje, vrednovanje i
obelodanjivanje imovine, obaveza, prihoda i rashoda u finansijskim izveštajima MSK a.d. Kikinda u skladu sa
Zakonom i u skladu sa MRS/MSFI.
Definisane računovodstvene politike primenjuju se pri evidentiranju poslovnih promena, pripremanju,
prezentaciji i obelodanjivanju finansijskih izveštaja. Poslovni događaji čije računovodstveno obuhvatanje nije
posebno definisano ovim Pravilnikom evidentiraju se u skladu sa MRS i MSFI.
NEMATERIJALNA IMOVINA
Računovodstvenom politikom definiše se priznavanje i vrednovanje nematerijalne imovine koja se koriste u
delatnosti kao sredstva bez fizičkog obeležja čiji je vek korišćenja duži od 12 meseci, a čija je vrednost
prilikom nabavke veća od prosečene bruto zarade po zaposlenom u Republici prema poslednjem objavljenom
podatku nadležnog organa. Ukoliko nematerijalno ulaganje ne ispunjava gore navedene uslove priznaje se na
teret rashoda perioda u kome je nastalo.
Priznavanje i početno vrednovanje
Sredstva se priznaju kao nematerijalna imovina kada:
• nemaju fizičku sadržinu ali se mogu identifikovati;
• nisu finansijski instrument;
• se ima kontrola nad sredstvima;
• se očekuju buduće koristi.
Nеmаtеriјаlnu imоvinu trеbа priznаti аkо је vеrоvаtnо dа ćе sе budućе еkоnоmskе kоristi kоје su pripisivе
imоvini uliti u еntitеt i аkо sе nаbаvnа vrеdnоst mоžе pоuzdаnо оdmеriti.
Nematerijalna imovina se početno vrednuju po nabavnoj vrednosti, a nabavnu vrednost čine:
1. fakturna vrednost uvećana za uvozne dažbine (carina itd), porez koji se ne nadoknađuje (bez prava
odbitka), umanjenja za rabate i popuste;
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 7
2. svi direktni troškovi vezani za dovođenje imovine u stanje radi njihovog korišćenja prema nameni,
uključujući troškove zarada radnicima, koji nastaju neposredno dovođenjem nematerijalne imovine u
stanje korišćenja, troškovi profesionalnih usluga i troškovi vezani za proveru korišćenja nematerijalne
imovine prema nameni.
U nabavnu vrednost ne uključuju se :
• troškovi implementacije novog proizvoda ili usluga (reklame, istraživanje tržišta itd);
• troškovi pripreme i obuke osoblja i
• administrativni i opšti režijski troškovi.
Interno razvijena nematerijalna imovina u fazi istraživanja priznaje se kao rashod perioda (aktivnosti
usmerene ka pribavljanju novog znanja, aktivnosti vezane za izbor aplikacije, materijala, uređaja, novih
proizvoda, procesa, usluga).
Nematrijalna imovina u razvoj internog projekta priznaju kao sredstvo:
• ako će biti raspoloživa za korišćenje ili dalju prodaju;
• ako je izvesno da će proizvesti buduće ekonomske koristi i
• ako se trošak ulaganja može pouzdano izmeriti.
Imovina u razvoj internog projekta priznaje se kao sredstvo ako postoji tržište za to sredstvo ili će se koristiti
interno i ako postoji mogućnost da se pouzdano mogu utvrditi rashodi vezani za razvoj projekta.
Imovina u razvoj, koja ne ispunjavaju navedene uslove, priznaje se kao trošak perioda. Imovina u razvoj koja
je prvobitno priznata kao trošak perioda ne može se priznati kao sredstvo u narednom periodu.
Imovina u razvoj internog projekta vrednuje se po ceni koštanja (troškovima nastalih za sticanje) tog sredstva.
Cena koštanja interno proizvedene nematerijalne imovine uključuje sve rashode koji se mogu direktno
pripisati ili rasporediti na razumnoj osnovi i pripremi za upotrebu.
U cenu koštanja interno razvijene nematerijalne imovine ne uključuju se administrativni i opšti režijski
troškovi, niti troškovi za pripremu osoblja za eksploataciju imovine.
Prilikom stavljanja nematerijalne imovine u upotrebu stručno lice definiše korisni vek i rezidualnu vrednost.
Vrednovanje nakon početnog priznavanja
Nakon početnog priznavanja nematerijalna imovina se vrednuje po ceni koštanja (trošku nabavke) umanjene
za ispravku vrednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrednosti (model nabavne vrednosti). Svi rashodi
vezani za održavanje nematerijalne imovine u fazi njegovog korišćenja terete rashode perioda u kome su
nastali.
Na dan sastavljanja godišnjih finansijskih izveštaja i po potrebi na dan 30.06. Stručna komisija iz člana
56. ovog Pravilnika vrši testiranje nematerijalne imovine na umanjenje vrednosti. Obezvređenje vrednosti
nematerijalne imovine priznaje se smanjenjem vrednosti imovine uz istovremeno priznavanje rashoda u
Bilansu uspeha u skladu sa MRS 36 – „Umanjenje vrednosti imovine“. Prilikоm tеstirаnjа, stručnа kоmisiја
prеispituје i vеk kоrišćеnjа nеmаtеriјаlnе imоvinе.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 8
Amortizacija nematerijalne imovine
Nematerijalna imovina otpisuje se primenom proporcionalne metode u periodu korišćenja, osim imovine čije
je vreme korišćenja utvrđeno ugovorom kada se otpisivanje vrši u rokovima predviđenim ugovorom.
Za nematerijalnu imovinu sa neograničenim vekom trajanja ne obračunava se amortizacija.
Na dan sastavljanja godišnjih finansijskih izveštaja vrednost nematerijalne imovine radi eventualnog
obezvređenja procenjuje Stručna komisija iz člana 56. ovog Pravilnika ili ovlašćeni procenitelj. Prilikom
procene utvrđuje se vek korišćenja i nova vrednost koja se amortizuje u toku preostalog veka korišćenja.
Ponovo povećanje vrednosti obezvređene nematerijalne imovine se ne vrši.
Licence i prava
Zasebno stečene licence iskazuju se po istorijskoj nabavnoj vrednosti. Licence imaju ograničen vek trajanja i
iskazuju se po nabavnoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. Amortizacija se obračunava
primenom proporcionalne metode, kako bi se troškovi licenci raspodelili u toku njihovog procenjenog veka
upotrebe. Pravo korišćenja licence je regulisano ugovorenim pismenim odnosom.
Računarski softver
Ovde pre svega spadaju troškovi implementacije računarskog softvera. Stečene licence računarskih softvera
kapitalizuju se u iznosu troškova nastalih u sticanju i stavljanju u upotrebu odnosnog softvera. Ovi troškovi se
amortizuju tokom njihovog procenjenog veka upotrebe (od 0 do 20 godina).
Razvoj osnovnih i nematerijalnih sredstava
Izdaci za izgradnju, instalaciju ili kompletiranje infrastrukturnih objekata kapitalizuju se u okviru ulaganja u
pripremi prema njihovoj prirodi. Amortizacija se ne obračunava u toku perioda razvoja.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Nekretnine, postrojenja i opremu čine sredstva koja se drže za korišćenje u proizvodnji proizvoda, vršenju
usluga, za administrativne svrhe za koje se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog perioda.
Nabavna vrednost neke nekretnine, postrojenja i opreme se priznaje kao sredstvo, ako i samo ako:
1. je verovatno da će se buduće ekonomske koristi povezane sa tim sredstvom prilivati u entitet;
2. se nabavna vrednost tog sredstva može pouzdano izmeriti.
U alat i inventar koji se kalkulativno otpisuje, svrstava se onaj inventar čija je pojedinačna nabavna cena u
vreme nabavke sredstva veća od prosečne bruto zarade po zaposlenom u Republici i izvesno je da je vek
upotrebe duži od godinu dana. Važniji rezervni delovi i pomoćna oprema smatraju se nekretninama,
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 9
postrojenjima i opremom kada se koriste duže od jednog obračunskog perioda, i ako se koriste prilikom
servisiranja nekretnina, postrojenja i opreme.
Jedno sredstvo (tehnološka celina) može se priznati kao više sredstava u slučaju da imaju različit vek trajanja,
ili pružaju koristi na različite načine, čime zahtevaju primenu različitih stopa amortizacije.
Početno vrednovanje
Početno vrednovanje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo, vrši
se po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za
zavisne troškove nabavke, a umanjene za bilo koje trgovinske popuste i rabate. U nabavnu vrednost
nekretnina, postrojenja i opreme uključuju se i troškovi kamata i drugi troškovi pozajmljivanja, koji se mogu
neposredno pripisati izgradnji i izradi tih sredstava, do momenta stavljanja istih u upotrbu.
Troškovi pozajmljivanja uključuju se u nabavnu vrednost za vreme dok traje izgradnja i izrada tih sredstava.
Kada se sredstvo stavi u upotrebu, troškovi pozajmljivanja terete rashode perioda. Ako se izgradnja ili izrada
sredstava privremeno obustavlja, troškovi pozajmljivanja se ne uključuju u nabavnu vrednost, ne kapitalizuju
se, već terete rashode perioda.
Nekretnine, postrojenja i oprema pribavljeni razmenom za druga nemonetarna sredstva početno se vrednuju
po poštenoj (fer) vrednosti pribavljenog sredstva ili nemonetarnog sredstva koje se kao naknada ustupa.
Stavke nekretnine, postrojenja i opreme, koje su utvrđene popisom, a nisu bile evidentirane u poslovnim
knjigama, priznaju se u visini procenjene fer vrednosti u korist ostalih prihoda. Fer vrednost ovih stavki
određuje Komisija za popis osnovnih sredstava. Služba računovodstva knjiži navedeno na osnovu odluke
Nadzornog odbora o izvršenom popisu MSK a.d. Kikinda, uz izveštaj o popisu.
Naknadna ulaganja
Naknadna ulaganja u vezi sa stavkom nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se kao sredstvo:
1. kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog ulaganja priticati i
2. kada se trošak naknadnog ulaganja može pouzdano izmeriti.
Pored opštih uslova za priznavanje, naknadna ulaganja se priznaju kao sredstvo i uključuju u knjigovodstvenu
vrednost, ako se tim ulaganjima ispunjava neki od sledećih uslova:
• produžava korisni vek upotrebe;
• povećava njihov kapacitet;
• unapređuje sredstvo čime se utiče na kvalitet proizvoda (učinka);
• bitno umanjuju troškovi proizvodnje u odnosu na troškove pre naknadnog ulaganja.
Uslov za priznavanje naknadnih ulaganja kao sredstvo je donošenje odluke nadležnog organa MSK a.d.
Kikinda – Nadzornog odbora, odnosno Generalnog direktora. Evidentiranje naknadnih ulaganja, koja se
priznaju kao sredstvo (kapitalizuju) vrši se računovodstvenim postupkom povećanja nabavne vrednosti
sredstava.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 10
Troškovi po osnovu tekućeg održavanja i servisiranja stavke nekretnine, postrojenja i opreme, kao što su
troškovi rada, potrošnog materijala ili sitnih rezervnih delova iskorišćenih za manje popravke, priznaju se kao
Rashodi se priznaju u periodu u kome su nastali i direktno se povezuju sa nastalim prihodima.
Gubici predstavljaju smanjenje ekonomskih koristi, a mogu (ali ne moraju) da proisteknu iz redovnih
aktivnosti i uključuju:
• gubitke koji su proizašli iz prodaje dugoročnih sredstava;
• gubitke koji su posledica katastrofa i elementarnih nepogoda;
• nerealizovane gubitke koji proizilaze iz efekata porasta kurseva strane valute i
• gubitke koji proizilaze iz smanjenja vrednosti sredstava.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 34
Gubici se priznaju u bilansu uspeha i prikazuju po strukturi na neto osnovi nakon umanjenja za odgovarajuće
prihode.
ZAKUPI
Zakupi gde zakupodavac zadržava značajniji deo rizika i koristi od vlasništva klasifikuju se kao operativni
zakupi. Plaćanja izvršena po osnovu operativnog zakupa (umanjena za stimulacije dobijene od zakupodavca)
iskazuju se na teret bilansa uspeha na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
MSK a.d. Kikinda uzima u zakup pojedine nekretnine, postrojenja i opremu. Zakup nekretnina, postrojenja i
opreme, gde MSK a.d. Kikinda suštinski ima sve rizike i koristi od vlasništva, klasifikuje se kao finansijski lizing.
Finansijski lizing se kapitalizuje na početku zakupa po vrednosti nižoj od fer vrednosti zakupljene nekretnine i
sadašnje vrednosti minimalnih plaćanja zakupnine.
Svaka zakupnina se raspoređuje na obaveze i finansijske rashode kako bi se postigla konstantna periodična
kamatna stopa na preostali iznos obaveze. Odgovarajuće obaveze za zakupnine, umanjene za finansijske
rashode, uključuju se u ostale dugoročne obaveze. Kamate kao deo finansijskih rashoda iskazuju se u bilansu
uspeha u toku perioda trajanja zakupa tako da se dobije konstantna periodična kamatna stopa na preostali
iznos obaveze za svaki period. Nekretnine, postrojenja i oprema stečeni na bazi finansijskog lizinga amortizuju
se tokom perioda korisnog veka trajanja sredstva ili perioda zakupa - koji je od ta dva perioda kraći.
Zakup je sporazum po kome zakupodavac prenosi na zakupca pravo korišćenja sredstva tokom dogovorenog
vremenskog perioda u zamenu za jedno ili više plaćanja.
Kada se sredstva daju u zakup po osnovu finansijskog lizinga, sadašnja vrednost plaćenih zakupnina se
priznaje kao potraživanje. Razlika između bruto iznosa potraživanja i sadašnje vrednosti potraživanja se
iskazuje kao nezarađeni finansijski prihod.
Prihod od zakupa se priznaje tokom perioda trajanja zakupa primenom metode neto ulaganja, koja odražava
konstantnu periodičnu stopu povraćaja.
Kada je sredstvo dato u operativni zakup to sredstvo se iskazuje u bilansu stanja zavisno od vrste sredstva.
Prihod od zakupnine priznaje se na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja zakupa.
IZVEŠTAVANJE U HIPERINFLATORNOJ PRIVREDI
Računovodstvena politika za izveštavanje u hiperinflatornoj privredi primenjuje se na sastavljanje finansijskih
izveštaja za periode za koje je:
• nadležna institucija proglasila poslovanje u hiperinflatornoj privredi ili
• kada je kumulativni indeks potrošačkih cena u poslednje tri godine izveštavanja viši od 100 indeksnih
poena.
Monetarne stavke bilansa stanja se ne preračunavaju na dan sastavljanja finansijskog izveštaja.
Nemonetarne stavke preračunavaju se srazmerno promeni indeksa potrošačkih cena od dana pribavljanja do
dana sastavljanja finansijskih izveštaja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 35
Sve pozicije prihoda i rashoda preračunavaju se primenom prosečnog mesečnog indeksa potrošačkih cena u
mesecu u kome je nastala poslovna promena do kraja izveštajnog perioda. Sve stavke u izveštaju o novčanim
tokvima preračunavaju se primenom prosečnog mesečnog koeficijenta indeksa potrošačkih cena, a
preračunavanje se vrši za kolone prethodna i tekuća godina.
Kapital se preračunava primenom indeksa potrošačkih cena za izveštajni period, odnosno od dana
evidentiranja promene na kapitalu. Efekti preračuna nemonetarnih sredstava, stavki bilansa uspeha i kapitala
iskazuju se kao posebna stavka u bilansu uspeha (dobitak ili gubitak na neto monetarnom položaju).
Uporedni podaci za prethodni izveštajni period preračunavaju se primenom kumulativnog indeksa za
izveštajni period na dan bilansiranja i prikazuju se u tekućoj mernoj jedinci na dan sastavljanja finansijskih
izveštaja. Konsolidovani finansijski izveštaji se takođe preračunavaju u aktuelnu mernu jedinicu na dan
sastavljanja finansijskih izveštaja.
DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA
Period nakon datuma bilansa stanja, predstavlja događaje nastale u periodu posle datuma obračuna do
datuma kada su finansijski izveštaji odobreni za obelodanjivanje.
Finansijski izveštaji su odobreni za obelodanjivanje kada se dostave Nadzornom odboru MSK a.d. Kikinda na
razmatranje i usvajanje.
Događaji koji nastaju nakon datuma bilansa stanja su:
• usklađujući - korektivni i
• neusklađujući - nekorektivni.
Za efekte poslovnih događaja koji nastaju nakon datuma bilansa stanja do datuma kada su finansijski izveštaji
odobreni za obelodanjivanje, a u direktoj vezi su sa okolnostima koje su postojale na datum bilansa stanja,
vrši se korekcija prethodno priznatih iznosa u finansijskim izveštajima.
Za efekte poslovnih događaja koji nastaju nakon datuma bilansa stanja do datuma kada su finansijski izveštaji
odobreni za obelodanjivanje, a odnose se na okolnosti koje nisu postojale na datum bilansa stanja, vrši se
njihovo obelodanjivanje u napomenama uz finansijske izveštaje, a ne vrši se korekcija prethodno priznatih
iznosa.
Izvršni direktori, direktori sektora i rukovodioci službi dužni su da do 31. maja naredne godine u odnosu na
godinu za koju se sastavljaju finansijski izveštaji dostave Službi računovodstva dokumentaciju sa
obrazloženjem radi obelodanjivanja u napomenama o događajima koji nastaju nakon datuma bilansa stanja,
a odnose se na okolnosti koje nisu postojale na datum bilansa stanja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 36
4. PRIHODI OD PRODAJE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi od izvršenih usluga-zavisno preduzeće 814 0
Prihodi od prodaje na inostranom tržištu 5.577.570 469.022
Metanol 2.760.254 406.250
Sirćetna kiselina 2.815.936 62.772
Ostalo 1.380 0
Prihodi od prodaje na domaćem tržištu 268.662 41.040
Metanol 171.330 35.308
Sirćetna kiselina 80.613 5.512
Ostalo 16.719 220
Ukupno 5.847.046 510.062
5. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UČINAKA I ROBE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 251 341
Ukupno 251 341
6. POVEĆANJE I SMANJENJE VREDNOSTI ZALIHA UČINAKA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Početne zalihe gotovih proizvoda (01.01.) 894.862 6
Krajnje zalihe gotovih proizvoda (31.12.) 264.754 894.862
Povećanje vrednosti zaliha gotovih proizvoda 0 894.856
Smanjenje vrednosti zaliha gotovih proizvoda 630.108 0
Smanjenje vrednosti zaliha je rezultat obračuna zaliha po neto prodajnoj ceni koja je niža od cene koštanja. Krajnje zalihe su manje u odnosu na početne.
7. DRUGI POSLOVNI PRIHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Ostali poslovni prihodi-ležarine (brod) 1.929 0
Ukupno 1.929 0
8. NABAVNA VREDNOST ROBE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Nabavna vrednost prodate robe 0 1.520
Ukupno 0 1.520
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 37
9. TROŠKOVI MATERIJALA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi materijala za izradu 6.032.454 2.242.566
Utrošeni gas 5.787.189 2.143.227
Ostali troškovi materijala za izradu 245.265 99.339
Troškovi režijskog materijala 19.724 6.671
Troškovi materijala 6.052.178 2.249.237
Troškovi goriva i maziva 10.408 5.051
Troškovi električne energije 41.080 50.829
Troškovi goriva i energije 51.488 55.880
Ukupno 6.103.666 2.305.117
10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Bruto zarade 518.174 394.072
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca 91.779 70.020
Troškovi naknada po ugovoru o delu 1.391 989
Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 9.456 8.969
Ostali lični rashodi i naknade 30.187 19.428
Ukupno 650.987 493.478
11. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme 151.044 146.804
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 38
12. OSTALI POSLOVNI RASHODI
-u hiljadama dinara- a)
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi izrade učinaka 23.022 10.776
Troškovi transportnih usluga 840.671 55.448
Troškovi usluga održavanja 87.190 99.344
Troškovi zakupa 6.970 398
Troškovi propagande i reklame 366 0
Troškovi istraživanja 970 1.352
Troškovi ostalih usluga 34.557 28.233
Ukupno 993.746 195.551
b)
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Troškovi neproizvodnih usluga 67.112 61.675
Troškovi reprezentacije 1.526 799
Troškovi premije osiguranja 105.464 48.119
Troškovi platnog prometa 4.854 1.627
Troškovi članarina 157 143
Troškovi poreza i doprinosa 11.558 7.150
Ostali nematerijalni troškovi 281 315
Ukupno 190.952 119.828
13. FINANSIJSKI PRIHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Finan. prihodi iz odnosa matično i zavisno preduzeće 3 51
Kursne razlike-matično i zavisno preduzeće 3 51
Prihodi kamata 335 224
Prihodi zateznih kamata 0 0
Prihodi od kamata na depozit 335 224
Pozitivne kursne razlike 39.980 1.965
Pozitivne kursne razlike po ino kreditima 0 0
Pozitivne kursne razlike potraživanja za prodaju 21.030 762
Ostale pozitivne kursne razlike 18.950 1.203
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 2.984 8.606
Ostali finansijski prihodi 199 0
Ukupno 43.501 10.846
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 39
14. FINANSIJSKI RASHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Finansijski rashodi iz odnosa matično i zavisno preduzeće 406.212 23.727
Kamate zavisnim pravnim licima 406.209 23.727
Kursne razlike-matično i zavisno preduzeće 3 0
Rashodi kamata 202.717 219.633
Rashodi kamata po dugoročnim kreditima 24.247 9.845
Rashodi kamata po kratkoročnim kreditima 178.461 209.713
Rashodi zateznih kamata 9 75
Negativne kursne razlike 18.288 1.019
Negativne kursne razlike po ino kreditima 0 0
Negativne kursne razlike potraživanja za prodaju 8.331 420
Ostale negativne kursne razlike 9.957 599
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 18.866 18.094
Ukupno 646.083 262.473
15. OSTALI PRIHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi od prodaje nemat. ulaganja, nekretnina i opreme 247 0
Dobici od prodaje učešća u kapitalu 0 0
Dobici od prodaje materijala 3.026 1.497
Viškovi 40.465 13
Prihodi od efekata zaštite od rizika 0 0
Prihodi od smanjenja obaveza 0 0
Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 0 0
Ostali prihodi 13.595 36
Prihodi od uskl. vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme 0 4.377
Prihodi od usklađivanja vrednosti zaliha 18.712 0
Prihodi od usklađivanja dugoročnih hartija od vrednosti 0 225
Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja 0 0
Ukupno 76.045 6.148
Viškovi u iznosu od 40.465 su konstatovani u izveštaju o popisu za 2016. godinu i odnose se na postrojenja i opremu. Procenu fer vrednosti je utvrdila popisna komisija.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 40
16. OSTALI RASHODI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Gubici po osnovu rashod. nekretnina, postrojenja i opreme 29.557 5.139
Gubici po osnovu prodaje materijala 298 0
Manjkovi 8 17
Rashodi po osnovu efekata ugovorene zastite 0
Rashodi po osnovu direktnog otpisa potraživanja 0 1
Rashodi po osnovu rashoda materijala 17.265 141
Kazne za privredne prestupe 0
Izdaci za humanitarne, kulturne i sportske aktivnosti 0
Drugi nepomenuti rashodi 0
Naknade štete drugim licima 118 27
Obezvređenje nematerijalne imovine 44.941
Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 24.565
Obezvređenje finansijkih plasmana 0
Obezvređenje zaliha materijala 0
Obezvređenje potraživanja i datih avansa 2.252 0
Ukupno 49.498 74.831
Gubici po osnovu rashoda nekretnina, postrojenja i opreme se odnose na rashod opreme tokom godine i rashod koji je konstatovan popisom.Od ukupnog rashoda materijala 17.265 iznos od 14.807 se odnosi na rashod cosorb solventa koji je zamenjen u remontu, što je i kostatovano zapisnikom o remontu.
17. NETO DOBITAK/GUBITAK IZ POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Prihodi, efekata promene računovodstvene politike i ispravka grešaka iz ranijih godina 330 89
Rashodi, efekata promene računovodstvene politike i ispravka grešaka iz ranijih godina 417 0
Ukupno -87 89
Kao što se iz tabele može videti ovi gubici nisu nastali iz poslovanja koje se obustavlja. To su rashodi i prihodi
iz ranijih godina koji nisu materijalno značajni, u skladu sa izmenjenim MRS 8, pa ne zahtevaju ispravku
6537 17.08.2016 CX5100 UNIFIED CONFERENCE STATION 637.467,00 RSD
6538 17.08.2016 TV APARAT ZA VIDEO KONFERENCIJE 85.408,20 RSD
6539 17.08.2016 PC ZA VIDEO KONFERENCIJE 75.629,58 RSD
6540 18.08.2016 ŠKODA SUPERB 2,0 TDI 4.143.838,44 RSD
6541 25.08.2016 KLIMA UREĐAJ TESLA TP 12000 BTU/H 25.431,72 RSD
6542 31.08.2016 LASERSKI ŠTAMPAČ HP LaserJet M402dn 21.995,00 RSD
6543 31.08.2016 KLIMA UREĐAJ VIVAX TP 12000 BTU/H 28.520,00 RSD
6544 03.11.2016 RUČNI ANALIZATOR ZA IDENTIFIKACIJU MATERIJALA 2.636.923,47 RSD
6546 31.12.2016 DESKTOP RAČUNAR 154.000,00 RSD
6788 31.12.2016 KATALIZATOR ZA SINTEZU METANOLA 218.160.197,69 RSD
6789 31.12.2016 COSORB SOLVENT 48.083.775,59 RSD
Ukupno 286.334.212,12 RSD
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 44
21. UČEŠĆA U KAPITALU
U 2004. god. MSK je osnovao društvo sa ograničenom odgovornošću u Crnoj Gori, učešće MSK u društvu je
100% udela. Prvobitna vrednost uloga je iznosila 10.000,00 EUR-a. Ulog je povećan u 2005. godini u iznosu od
405.479,00 EUR-a, u 2008. godini u iznosu od 75.000,00 EUR-a i u 2016. godini u iznosu od 300.000,00 EUR-a.
Tako da na dan 31.12.2016. godine ukupna vrednost uloga iznosi 790.479,00 EUR-a.
Struktura učešća u kapitalu:
-u hiljadama dinara-
Opis i procenat učešća Tekuća godina Prethodna godina
MSK-CG Bar - 100% 76.877 40.011
Consulting groop-Novi Sad - nije značajan 20 20
Ukupno 76.897 40.031
22. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Zajmovi za stanove 12.212 12.908
Ukupno 12.212 12.908
23. ZALIHE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Materijal 100.119 81.504
Rezervni delovi 677.976 557.150
Alat i inventar 2.230 2.991
Ispravka vrednosti zaliha 99.640 118.352
Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar 680.685 523.293
Gotovi proizvodi 264.754 894.862
Roba 0 0
Dati avansi 312.055 22.473
Ispravka vrednosti datih avansa 1.519 41
Plaćeni avansi za zalihe i usluge 310.536 22.432
Ukupno 1.255.975 1.440.587
Od ukupne ispravke vrednosti datih avansa od 1.519, iznos od 1.048 se odnosi na sredstva koja su neovlašćeno tj. protivpravno skinuta sa tekućeg računa našeg društva od strane NN lica, koje je unošenjem netačnog podatka,uticalo na rezultat elektronske obrade i prenosa podataka, na koji način je sebi i/ili drugom pribavilo protivpravnu imovinsku korist a MSK a.d. Kikinda imovinsku štetu od 11.926,35 eur , tako što je
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 45
neovlašćeno pristupilo komunikaciji između MSK a.d. Kikinda i TPS Technitube, Nemačka i preusmerilo plaćanje koje je naše društvo trebalo da izvrši na račun svog poslovnog partnera. Predmet je kod nadležnog tužilaštva zaveden pod brojem Ktntvtk-345/2016. Postupak je još uvek u predistražnoj fazi.
24. POTRAŽIVANJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Kupci-zavisno preduzeće 828 0
Kupci u zemlji 50.128 39.309
Kupci u inostranstvu 513.361 359.222
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca 28.100 27.323
Potraživanja po osnovu prodaje 536.217 371.208
Potraživanja od izvoznika 8 8
Potraživanja za prodate stanove 0 0
Ispravka vrednosti potraživanja od izvoznika 8 8
Potraživanja iz specifičnih poslova 0 0
Potraživanja za kamate 55 24
Potraživanja od zaposlenih 228 418
Potraživanja po osnovu poreza i doprinosa 0 0
Ostala potraživanja 2.067 1.085
Druga potraživanja 2.350 1.527
U skladu sa usvojenom Računovodstvenom politikom AD MSK Kikinda, potraživanja se indirektno otpisuju u
roku od 90 dana od dana dospelosti.
NAJVEĆA POTRAŽIVANJA NA DAN BILANSA OD KUPACA U ZEMLJI
-u dinarima-
Naziv kupca Mesto Saldo - 31.12.2016.
PKS - Latex - HLC Čačak 27.291.658
HIP-Petrohemija a.d. Pančevo 19.635.145
Messer tehnogas a.d. Beograd 2.515.482
Centar za reciklažu a.d. Železnik 473.715
Linde gas Srbija Bečej 182.548
Ostali 29.429
UKUPNO 50.127.977
Od ukupnog iznosa potraživanja od kupaca na domaćem tržištu 27.323.095 se odnosi na sporna potraživanja.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 46
NAJVEĆA POTRAŽIVANJA NA DAN BILANSA OD KUPACA U INOSTRANSTVU
Naziv kupca Saldo - 31.12.2016
( u € ) Saldo - 31.12.2016
(u hiljadama dinara)
SC KRONOSPAN SEBES SA 981.663 121.208
SOLVENT WISTOL S.A. 608.760 75.165
METADYNEA AUSTRIA GMBH 600.499 74.145
DUKOL OSTRAVA sro 396.340 48.937
HELM AG 284.302 35.103
MITSUBISHI International GmbH 256.369 31.654
PCC MCAA Sp. z.o.o. 238.836 29.490
DIAKOL STRAŽSKE, s.r.o. 199.833 24.674
OMV Refining & Marketing Gmbh 176.038 21.736
BC-KC Formalin KFT 174.647 21.564
BRENNTAG BULGARIA EOOD 80.178 9.899
BRENNTAG SRL 65.665 8.109
STOCKMEIER CHEMIE GmbH & Co. KG 27.732 3.424
VEGA CHEMICALS SRL 22.530 2.782
DONAUCHEM ITALIA SRL 10.593 1.308
CHIMITEX s.p.a. 10.287 1.270
DONAUCHEM Polska Sp. z.o.o. 10.191 1.258
DONAUCHEM Hungary 6.670 824
BRENNTAG HUNGARIA KFT 6.571 811
MSK-CG 6.704 828
UKUPNO 4.164.408 514.189
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 47
PREGLED USAGAŠENIH POTRAŽIVANJA I AVANSA U TOKU GODINE
-vrednost potraživanja i procenat usaglašenosti-
Potraživanja od povezanaih pravnih lica
vrednost potraživanja 827.798
procenat usaglašenih potraživanja 100%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 0%
Potraživanja u zemlji
vrednost potraživanja 50.127.977
procenat usaglašenih potraživanja 46%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 54%
Primljeni avansi u zemlji
vrednost potraživanja 54.215
procenat usaglašenih potraživanja 100%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 0%
Dati avansi u zemlji
vrednost potraživanja 267.105.957
procenat usaglašenih potraživanja 98.32%
procenat osporeno 0%
procenat nevraćenih IOS-a 1.68%
NEUSAGLAŠENA POTRAŽIVANJA OD KUPACA U ZEMLJI
-u dinarima-
Naziv kupca Mesto Saldo - 31.12.2015.
PKS - Latex - HLC Čačak 27.291.658
Ostali 31.437
UKUPNO 27.323.095
Ukupan iznos neusaglašenih potraživanja se nalazi na ispravci vrednosti.
25. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Kratkoročni kredit 0 0
Ukupno 0 0
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 48
26. GOTOVINA I GOTOVINSKI ELEMENTI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Tekući račun 32.232 6.513
Blagajna 0 0
Devizni račun 62.175 106.797
Akreditiv uvoz 0 0
Sredstva koja se refundiraju 180 1.251
Ostala novčana sredstva-depoziti 1.009 0
Ukupno 95.596 114.561
27. POREZ NA DODATU VREDNOSTI I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Pdv 26.519 110.493
Razgraničeni pdv 64.397 86.639
PDV 90.916 197.132
Premije osiguranja 8.303 7.433
Pretplata na stručne časopise 629 588
Troškovi katalizatora 0 23.878
Ostala AVR 8.243 7.507
Razgraničeni PDV 0 0
Prelazni konto 0 0
AVR 17.175 39.406
28. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA I OBAVEZE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Odložene poreske obaveze 0 0
Odložena poreska sredstva 0 0
Ukupno 0 0
Odložena poreska sredstva i obaveze su utvrđene u skladu sa MRS 12 i ne priznaju se u 2016 godini. iz razloga
što prema MRS 12 priznavanje odloženih poreskih sredstava treba da se izvši samo ukoliko je verovatno da će
u budućim periodima postojati oporeziva dobit za čije umanjenje se mogu iskoristiti odložena poreska
sredstva.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 49
Komponente odloženog poreza:
Red.broj Opis Godina
1 2 3
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
1 Oporeziva privremena razlika po osnovu sredstava koja podležu amort. 0,00
2 Odložene poreske obaveze na datum bilansa stanja (rb 1x15%) 0,00
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
3 Odlozena poreska sredstva po osnovu amortizacije stalnih sredstava
4 Rezervisanja za otpremnine 14.209.779,41
5 Rashodi obezvređenja 8.874.082,21
6 Rashodi po osnovu neplaćenih javnih prihoda 14.946.101,67
7 Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva 168.115,38
8 Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu međukompanijskih dividendi 20.983.668,00
9 Preneti poreski gubitak 15% od rb 64 PB1 0,00
10 Odl. poreska sredstva na datum bilansa stanja - ukupno (rb 3 do 8) 0,00
11 Odl. poreska sredstva nakon prebijanja -konačan iznos koji se iskazuje u bilansu stanja ( rb 10-2 ) 59.181.746,68
12 Početno stanje odloženih poreskih obaveza 59.181.746,68
13 Odl. poreski prihodi koji se priznaju u bilansu uspeha tekuće godine (rb11+12) 0,00
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 50
29. OSNOVNI KAPITAL I DRUGE REZERVE (u apsolutnim iznosima)
Akcionari % Akcijski kapital Druge rezerve
JP Srbijagas Novi Sad 71,85873% 184.001.400,00 44,90
Republika Srbija 24,80591% 63.518.000,00 93,21
NIS AD Novi Sad 2,42721% 6.215.100,00 94,55
Fond za razvoj Republike Srbije 0,45396% 1.162.400,00 0,65
Invest-import AD Beograd 0,14465% 370.400,00 58,04
Vojvođanska banka AD Novi Sad 0,11505% 294.600,00 38,30
DDOR Novi Sad ADO Novi Sad 0,09240% 236.600,00 64,23
B.S.E. TRADING LIMITED 0,02980% 76.300,00 84,10
Genex combik Beč 0,02316% 59.300,00 55,80
Delta agrar DOO 0,00801% 20.500,00 89,65
Genex combik Frankfurt 0,00773% 19.800,00 89,06
Atos it solutuons and service 0,00473% 12.100,00 43,61
PP Merkur Budva 0,00473% 12.100,00 43,61
General export DP - u restruktuiranju 0,00445% 11.400,00 4,10
Vojvodinašped AD Novi Sad 0,00406% 10.400,00 69,97
Kemoimpex AD Beograd 0,00309% 7.900,00 98,44
Antikor doo 0,00203% 5.200,00 73,91
PP ITF Corporation DOO 0,00164% 4.200,00 3,56
Trans-cargo DOO Novi Sad 0,00102% 2.600,00 46,68
MK Holding Beograd 0,00098% 2.500,00 68,84
Graditelj AD Kikinda 0,00078% 2.000,00 62,86
Beo auto DOO Beograd 0,00074% 1.900,00 26,63
Aleva AD Novi Kneževac 0,00074% 1.900,00 26,63
Obnova AD Ada 0,00066% 1.700,00 51,48
Avex Novi Sad 0,00059% 1.500,00 95,80
Albus AD Novi Sad 0,00047% 1.200,00 84,42
Jugoinspekt DOO Novi Sad 0,00039% 1.000,00 89,81
Plastika AD Nova Varoš 0,00027% 700,00 97,90
Nitea DOO Beograd 0,00023% 600,00 22,75
Hemofarm AD Vršac 0,00023% 600,00 47,60
PP E.R.G.O.L. N. Sad 0,00020% 500,00 5,98
Minel-elektromontaža DOO Beograd 0,00020% 500,00 5,98
Prva iskra Barič namenska proizvodnja 0,00016% 400,00 47,60
Global DOO Novi Sad 0,00016% 400,00 47,60
Toth CO Novi Kneževac 0,00012% 300,00 50,30
PKS-Latex-HLC AD Čačak 0,00012% 300,00 11,37
Elektrovojvodina DOO Novi Sad 0,00008% 200,00 52,99
Agrovojvodina-komercservis Novi Sad 0,00008% 200,00 52,99
Kozara AD Banatsko Veliko Selo 0,00008% 200,00 33,53
Izolacija AD Beograd 0,00004% 100,00 36,23
S.R. Lalex N. Kneževac 0,00004% 100,00 16,77
Ukupno akcijski kapital - ostale rezerve 100,00% 256.059.900,00 2.305,47
Društveni kapital 106.669,48 0,00
Ukupno osnovni kapital i ostale rezerve 256.166.569,48 2.305,47
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 51
ZARADA PO AKCIJI
Osnovna zarada po akciji na dan 31.12.2015 -u dinarima-
Neto gubitak AOP 1065 3.473.891,00 -1.356,67
Broj akcija 2.560.599 2.560.599
U slučaju našeg preduzeća zarada po akciji je gubitak po akciji u iznosu od -1.356,67 dinara. U obrascu Bilansa
uspeha ne mogu se uneti negativni podaci. Da bi ispoštovali MRS 33- Zarada po akciji, podatke o zaradi po
akciji ovde obelodanjujemo.
30. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Akcijski kapital 256.060 256.060
Društveni kapital 107 107
Ukupno 256.167 256.167
Na osnovu rešenja Ministarstva privrede Republike Srbije od 17.01.2017. godine nenominovan društveni
kapital u iznosu od 106.669,48 din. što čini 0,04164% osnovnog kapitala društva se prenosi na Akcionarski
fond. Nakon okončanja postupka prenosa, u 2017. godini ćemo izvršiti neophodna knjiženja.
31. DRUGE REZERVE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Druge rezerve 2 2
Ukupno 2 2
32. REVALORIZACIONE REZERVE
-u hiljadama dinara-
Struktura Tekuća godina Prethodna godina
Stanje na dan 01.01.2015. 3.769.934 3.815.423
Ispravka greške i promena računovodstvene politike 0
Korigovano početno stanje 0
Povećanja tokom godine 0
Smanjenje tokom godine 10.167 45.489
Ukupno 3.759.767 3.769.934
Smanjenje revalorizacionih rezervi je posledica rashodovanja postrojenja i opreme u iznosu od 10.167.
33. NEREALIZOVANI DOBICI
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Nerealizovani dobici 0 0
Ukupno 0 0
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 52
34. GUBITAK
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Gubitak ranijih godina 4.499.788 2.313.127
Gubitak tekuće godine do visine kapitala 0 2.196.829
Gubitak tekuće godine iznad visine kapitala 3.473.891 483.853
Ukupno 7.973.679 4.993.809
35. DUGOROČNA REZERVISANJA
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Rezervisanja za otpremnine 59.160 50.031
Rezervisanja za jubilarne nagrade 64.403 56.650
Ukupno 123.563 106.681
Za utvrđivanje rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade zaposlenih korišćena je aktuarska procena. Procenu od 2008. do 2016. godine je vršio ovlašćeni aktuar.
36. DUGOROČNE OBAVEZE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Dugoročni krediti u zemlji 818.906 688.763
Ostale dugoročne obaveze 0 0
Ukupno 818.906 688.763
Dugoročni kredit u iznosu od 818.906 se odnosi na kredit od Fonda za razvoj Republikr Srbije. Po aneksu ugovora broj 02-5914/2014 i aneksu ugovora broj 02-3621/2015 otplata stanja glavnog duga i neizmirenih obaveza na dan 15.12.2016. godine se odlažu za naplatu 30.09.2017. Obaveze sa kreditorom su usaglašene na dan 31.12.2016.
ESON PROFESIONAL CLEANING DOO NOVI BEOGRAD 1.028.252
Ostali 11.675.364
Ukupno 4.745.646.320
NAJVEĆE OBAVEZE NA DAN BILANSA PREMA DOBAVLJAČIMA ZA NEFAKTURISANU ROBU
-u dinarima-
Naziv dobavljača Mesto Saldo na dan
31.12.15
JP Srbijagas Novi Sad 700.802.096
Trans Cargo Logistic DOO Novi Beograd 3.209.900
JP Elektroprivreda Beograd 2.952.704
B4B Novi Beograd 518.532
Ostali 38.077
Ukupno 707.521.309
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 55
NAJVEĆE OBAVEZE NA DAN BILANSA PREMA DOBAVLJAČIMA U INOSTRANSTVU
Naziv dobavljača - zemlja Saldo 31.12.2016.
(u valuti) Valuta Saldo - 31.12.2016.
(u hiljadama dinara)
MSK-CG 94.674 EUR 11.690
FIVES CRYO 62.894 EUR 7.766
METAL IMPROVEMENT COMPANY INC 15.800 GBP 2.272
BRENNTAG HUNGARIA KERESKEDELMI KFT. 13.649 EUR 1.685
PETRIĆ D.O.O. 10.700 EUR 1.321
KONČAR INEM ELEKTRONIKA I INFORMATI 8.550 EUR 1.056
MB PETRIĆ DOO 6.000 EUR 741
VTG Rail Europe GmbH 5.915 EUR 730
RAIL CARGO WAGON-AUSTRIA GmbH 5.655 EUR 698
SAMPLE BRATISLAVA S.R.O. 1.568 EUR 194
IHS GLOBAL SA 1.475 USD 173
Ostali 183 EUR 22
Ukupno 209.788 EUR 25.903
Ukupno 15.800 GBP 2.272
Ukupno 1.475 USD 173
Postignut je zadovoljavajući nivo usaglašavanja sa dobavljačima u zemlji i inostranstvu.
39. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Obaveze za neto zarade i naknade zarada 31.579 90.467
Obaveze za porez na zarade 3.813 10.475
Obaveze za doprinose na zarade na teret zaposlenih 9.108 20.261
Obaveze za poreze i doprin. na zarade na teret poslodavca 7.909 17.343
Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 261 407
Obaveze za poreze i doprinose na teret zaposl.koje se refun. 99 154
Obaveze za doprinose na teret poslod. koje se refundiraju 60 98
Obaveze po osnovu kamata 1.084.121 513.650
Obaveze prema zaposlenima 1.448 1.384
Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora 934 1.827
Obaveze ugovor o delu 0 76
Ostale obaveze 0 0
Ukupno 1.139.332 656.142
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 56
Obaveze za neto zarade u iznosu od 31.579 se odnose na neisplaćenu zaradu za mesec decembar 2016. godine. Decembarska zarada u iznosu od 31.579 je isplaćena u januaru 2017.
Obaveze po osnovu kamata u iznosu od 1.084.121 se odnose na kamate po osnovu kratkoročnih kredita od JP Srbijagas u iznosu od 651.882, zateznih kamata prema JP Srbijagas u iznosu od 432.237 i ostallih kamata u iznosu od 2.
40. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH
PRIHODA I PVR
-u hiljadama dinara-
Opis Tekuća godina Prethodna godina
Razgraničeni pdv 67 10
Komunalne takse 0 0
Naknada za vodu 219 4
Naknada za tokove otpada 0 0
Naknada za radio frekvencije 18 10
Naknada za zagađivanje životne sredine 883 0
Doprinos PIO i zdravstvo –Ugovor o delu 0 44
Doprinos PIO i zdravstvo –Upravni i Nadzorni odbor 317 638
Porez na lična primanja i ostalo 291 525
Razgraničeni ino troškovi 0 0
Obaveza finansiranja invalida rada 0 0
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 1.795 1.231
PVR 0 0
41. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE
U ovom momentu nema materijalno značajnih potencijalinih i preuzetih obaveze koje bi obelodanili.
42. DOGAĐAJI NAKON BILANSA STANJA
Nema materijalno značajnih događaja koji su nastali nakon bilansa stanja.
43. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
Pokazatelji zaduženosti Društva (Upravljanje rizikom kapitala)
Cilj upravljanja kapitalom je da Društvo zadrži sposobnost da nastavi da posluje u neograničenom periodu u predvidivoj budućnosti, kako bi vlasnicima kapitala obezbedilo povraćaj (profit), a koristi ostalim zainteresovanim stranama, kao i da bi očuvalo optimalnu strukturu kapitala sa ciljem da smanji troškove kapitala.
Društvo prati kapital na osnovu koeficijenta zaduženosti. Ovaj koeficijent se izračunava iz odnosa neto dugovanja Društva i negovog ukupnog kapitala. Neto dugovanje se dobija kada se ukupni krediti (uključujući
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 57
kratkoročne i dugoročne, kao što je prikazano u bilansu stanja) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupni kapital se dobija kada se na kapital, iskazan u bilansu stanja, doda neto dugovanje.
Pokazatelji zaduženosti Društva sa stanjem na kraju godine bili su sledeći:
u 000 RSD
31.12.2016. 31.12.2015.
Zaduženost a) 9.359.125 5.451.066 a) Dugovanje se odnosi na dugoročne i kratkoročne finansijske obaveze. Gotovina i gotovinski
ekvivalenti 95.596 114.561
Neto zaduženost 9.263.529 5.336.505 b) Kapital uključuje udele, ostali kapital, društveni kapital, rezerve kao i akumulirani dobitak i gubitak. Kapital b) 0 0
Racio ukup. dugovanja prema kapitalu
- -
Koeficijent zaduženosti u 2016. ne može da se izračuna zato što je vrednost kapitala nula.
Kategorije finansijskih instrumenata
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišni rizik, kreditni rizik i rizik likvidnosti. U
pravljanje rizicima u Društvu je usmereno na nastojanje da se u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta
potencijalni negativni uticaji na finansijsko poslovanje Društva svedu na minimum.
Kontinuirana proizvodnja i prodaja MSK a.d. u 2016 godini uvećava izloženost rizicima u odnosu na 2015.
godinu. Prethodne godine je postojalo odsustvo proizvodnih i prodajnih aktivnosti u prvih deset meseci, a
smanjenih ostalih aktivnosti, tako da je izloženost Društva rizicima bila svedena na minimum.
Kategorije finansijskih instrumenata, prema knjigovodstvenom stanju na dan 31. decembar 2016. i 2015.
godine prikazani su u sledećoj tabeli:
u 000 RSD 31.12.2016. 31.12.2015.
Finansijska sredstva Dugoročni finansijski plasm. 89.109 52.939 Kratkoročni finansijski plasm. 0 0 Potraživanja od kupaca 536.217 371.208 Ostala potraživanja 110.441 238.065 Gotovina i gotovinski ekvival. 95.596 114.561
831.363 776.773
Finansijske obaveze Dugoročne obaveze 818.906 688.763 Kratkoročni krediti 1.476.000 1.476.000 Primljeni avansi, depoziti i kaucije 48.303 44.343 Ostale kratkor. finans. obaveze 269.656 360.045 Obaveze iz poslovanja 5.481.515 2.117.861 Ostale kratkoročne obaveze 1.139.332 656.142 PVR 67 0
Finansijske obaveze 9.233.779 5.343.154
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 58
Tržišni rizik
Tržišni rizik je rizik da će fer vrednost budućih tokova gotovine finansijskog instrumenta biti promenljiva zbog promena tržišnih cena. Tržišni rizik uključuje tri vrste rizika: rizik od promene kurseva stranih valuta, rizik od promene cena i rizik od promene kamatnih stopa.
U svom poslovanju Društvo je izloženo finansijskim rizicima od promena kurseva stranih valuta i promena kamatnih stopa. Društvo nije izloženo riziku od promena cena vlasničkih hartija od vrednosti s obzirom da nema većih ulaganja klasifikovanih u bilansu stanja kao raspoloživa za prodaju ili kao finansijska sredstva po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu uspeha.
Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i obaveza iskazanih u stranoj valuti na datum izveštavanja u Društvu bile su sledeće:
u 000 RSD Sredstva Obaveze 31.12.2016. 31.12.2015. 31.12.2016. 31.12.2015.
Društvo je osetljivo na promene deviznog kursa evra (EUR), američkog dolara (USD). Stopa osetljivosti od 10% se koristi pri internom prikazivanju deviznog rizika i predstavlja procenu rukovodstva razumno očekivanih promena u kursevima stranih valuta. Analiza osetljivosti uključuje samo nenamirena potraživanja i obaveze iskazane u stranoj valuti i usklađuje njihovo prevođenje na kraju perioda za promenu od 10% u kursevima stranih valuta. Pozitivan broj ukazuje na povećanje rezultata tekućeg perioda u slučajevima kada dinar slabi u odnosu na valutu o kojoj se radi. U slučaju jačanja dinara od 10% u odnosu na datu stranu valutu, uticaj na rezultat tekućeg perioda bio bi suprotan onom iskazanom u prethodnom slučaju.
Rizik od promene kamatnih stopa
Društvo je izloženo riziku od promene kamatnih stopa na sredstva i obaveze kod kojih je kamatna stopa varijabilna. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta te Društvo nema na raspolaganju instrumente kojim bi ublažilo njegov uticaj.
Knjigovodstvena vrednost finansijskih sredstava i obaveza na kraju posmatranog perioda data je u sledećem pregledu:
u 000 RSD 31.12.2016. 31.12.2015.
Finansijska sredstva Nekamatonosne Potraživanja od kupaca 536.217 371.208 Ostala potraživanja 110.441 238.065 Ostali kratkor. finan. plasmani 0 0 Gotovina i gotovinski ekvival. 95.596 114.561
Analiza osetljivosti rizika od promenljive kamatne stope radi se na osnovu izloženosti promenama kamatnih
stopa za nederivativne instrumente na datum bilansa stanja. Za obaveze sa varijabilnom stopom, analiza je
sastavljana pod pretpostavkom da je preostali iznos sredstava i obaveza na datum bilansa stanja bio
nepromenjen u toku cele godine. Povećanje ili smanjenje od 1 procentnog poena predstavlja, od strane
rukovodstva, procenu realno moguće promene u kamatnim stopama. Specifičnost ove analize kod AD MSK je
ta što ovo društvo nije radilo tri predhodne godine i nema potraživanja po osnovu kamata bilo varijabilnih
bilo fiksnih. Slučaj sa obavezama je gotovo istovetan. Postoje samo fiksne dugoročne obaveze po osnovu
kredita koje ne utiču na stvaranje rizika.
Dakle u 2016. i 2015. godini nije bilo potrebno raditi ocenu rizika sa stanovišta promenljivih kamatnih stopa.
Kreditni rizik
Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u potpunosti i na vreme, što bi imalo za rezultat finansijski gubitak za Društvo. Izloženost društva ovom riziku ograničena je na iznos potraživanja od kupaca na dan bilansa.
Struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2016. godine prikazana je u tabeli koja sledi:
u 000 RSD
Bruto izloženost Ispravka vrednosti
Neto izloženost
Nedospela potraživanja od kupaca 536.217 0 536.217
Dospela, ispravljena potraž. od kupaca 28.100 28.100 0
Dospela, neispravljena potr. od kupaca 0 0 0
564.317 28.100 536.217
Struktura potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2015. godine prikazana je u tabeli koja sledi:
u 000 RSD
Bruto izloženost Ispravka vrednosti
Neto izloženost
Nedospela potraživanja od kupaca 371.208 0 371.208
Dospela, ispravljena potraž. od kupaca 27.331 27.331 0
Dospela, neispravljena potr. od kupaca 0 0 0
398.539 27.331 371.208
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 60
Nedospela potraživanja od kupaca
Nedospela potraživanja iskazana na dan 31. decembra 2016. godine iznose 536.217 hiljada dinara i odnose se na prodaju gotovih proizvoda kupcima, (31. decembar 2015. godine: 371.208 hiljade dinara su se odnosile, kao i u 2016. godini na prodaju gotovih proizvoda kupcima).
Dospela, ispravljena potraživanja od kupaca
Društvo je u prethodnim periodima obezvredilo potraživanja od kupaca za dospela potraživanja u iznosu od 28.109 hiljada dinara (2015. godine: 27.331 hiljade dinara) koja se odnose na sporna potraživanja, u kojima najveći udeo ima PKS Latex .
Dospela, neispravljena potraživanja od kupaca
Društvo nema dospelih, neispravljenih potraživanja od kupaca. Starosna struktura dospelih, neispravljenih potraživanja predstavljena je u sledećoj tabeli:
u 000 RSD 31.12.2016. 31.12.2015.
Manje od 30 dana 0 0 31 – 90 dana 0 0 91 – 180 dana 0 0 181 – 365 dana 0 0 Preko 365 dana 0 0
0 0
U skladu sa usvojenom kreditnom politikom, Društvo analizira kreditni bonitet svakog novog kupca pre nego što mu se ponude standardni uslovi prodaje. Kupcu čiji kreditni bonitet ne ispunjava tražene uslove, prodaja se vrši samo na bazi avansnog plaćanja.
Upravljanje obavezama prema dobavljačima
Obaveze prema dobavljačima na dan 31. decembra 2016. godine iskazane su u iznosu od 5.481.516 hiljada dinara (31. decembra 2015. godine: 2.117.861 hiljada dinara). Dobavljači zaračunavaju zateznu kamatu (JP Srbijagas) na dospele obaveze. Prosečno vreme izmirenja obaveza prema dobavljačima u 2016. godini iznosi 256 dana (u toku 2015. godine 154 dana).
Rizik likvidnosti
Konačna odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti je na rukovodstvu Društva koje je uspostavilo odgovarajući sistem upravljanja za potrebe kratkoročnog, srednjoročnog i dugoročnog finansiranja Društva kao i upravljanjem likvidnošću. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve kontinuiranim praćenjem planiranog i stvarnog novčanog toka, kao i održavanjem adekvatnog odnosa dospeća finansijskih sredstava i obaveza.
Tabele rizika likvidnosti i kreditnog rizika
Rizik likvidnosti je rizik da će Društvo biti suočeno sa poteškoćama u izmirivanju svojih finansijskih obaveza.
Društvo upravlja svojom likvidnošću sa ciljem da, koliko je to moguće, uvek ima dovoljno sredstava da izmiri
svoje obaveze, bez neprihvatljivih gubitaka i ugrožavanja svoje reputacije.
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 61
Sledeće tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeća finansijskih sredstava. Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim iznosima otplata (salda koja dospevaju na naplatu u roku od 12 meseci jednaka su njihovim knjigovodstvenim iznosima, budući da efekat diskontovanja nije materijalno značajan) nastalim na osnovu finansijskih sredstava na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti u mogućnosti da potraživanja naplati.
Sledeće tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeća obaveza Društva. Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim tokovima gotovine nastalih na osnovu finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri.
Dospeća finansijskih obaveza
u 000 RSD
31.12.2016.
Do 1 godine Preko 1 godine Ukupno
Obaveze po osnovu kredita 1.476.000 818.906 2.294.906
Obaveze iz poslovanja 5.481.515 0 5.481.515
Ostale kratkoročne obaveze 1.457.358 0 1.457.358
Ukupno 8.414.873 818.906 9.233.779
u 000 RSD
31.12.2015.
Do 1 godine Preko 1 godine Ukupno
Obaveze po osnovu kredita 1.476.000 688.763 2.164.763
Obaveze iz poslovanja 2.117.861 0 2.117.861
Ostale kratkoročne obaveze 1.061.761 0 1.061.761
Ukupno 4.655.622 688.763 5.344.385
Fer vrednost finansijskih instrumenata
Pojedina finansijska sredstva Društva i finansijske obaveze se vrednuju po fer vrednosti na kraju svakog perioda izveštavanja. Finansijski instrumenti koji nisu vrednovani po fer vrednosti uključuju: gotovinu i gotovinske ekvivalente, poraživanja iz poslovanja, obaveze prema dobavljačima, zajmove i kredite. Zbog
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MSK AD ZA 2016. GODINU
MSK Q/OB-235-17/15.09.2015. 62
kratkoročnog karaktera, knjigovodstvena vrednost gotovine i gotovinskih ekvivalenata, potraživanja iz poslovanja, obaveza iz poslovanja, odgovara približno njihovoj fer vrednosti.
Stalna imovina 3.403.098 2.802.792 1,21 Obrtna imovina 1.998.229 2.164.421 0,92 1) zalihe 1.255.975 1.440.587 0,87 2) potraživanja po osnovu prodaje 536.217 371.208 1,44 3) potraživanja iz specifičnih poslova 0 0 - 4) druga potraživanja 2.350 1.527 1,54 5) finansijska sredstva koja se vrednuju po fer
vrednosti kroz bilans uspeha 0 0 - 6) kratkoročni finansijski plasmani 0 0 - 7) gotovinski ekvivalenti i gotovina 95.596 114.561 0,83 8) porez na dodatnu vrednost 90.916 197.132 0,46 9) aktivna vremenska razgraničenja 17.175 39.406 0,44
UKUPNO POSLOVNA IMOVINA 5.401.327 4.967.213 1,09
4.3.3. KAPITAL
(000 din.) 2016. 2015. Index 2016/15
Osnovni kapital 256.167 256.167 1,00 Upisani, a neuplaćeni kapital 0 0 - Otkupljene sopstvene akcije 0 0 - Rezerve 2 2 1,00 Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije
nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i
opreme 3.759.767 3.769.934 1,00 Nerealizovani dobici po osnovu hartija od vrednosti i
drugih komponenti ostalog sveobuhvatnog rezultata 0 0 - Nerealizovani gubici po osnovu hartija od vrednosti i
drugih komponenti ostalog sveobuhvatnog rezultata 0 0 - Neraspoređena dobit 0 0 - Učešće bez prava kontrole 0 0 - Gubitak 7.973.679 4.509.956 1,77
UKUPNI KAPITAL 0 0 -
(000 din.) 2016. 2015. Index 2016/15
Gubitak iznad visine kapitala 3.957.743 483.853 8,18
4.4. Opis očekivanog razvoja društva, promena u poslovnim politikama društva i glavnih rizika
i pretnji poslovanja:
4.4.1. Opis očekivanog razvoja društva u narednom periodu:
Strateško partnerstvo ili privatizacija.
4.4.2. Opis promena u poslovnim politikama društva:
Pokrenut postupak privatizacije. Do kraja 31.03.2017. izbor privatizacionog savetnika. Završetak postupka
privatizacije do kraja 31.12.2017. godine.
4.4.3. Opis glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje društva izloženo:
Cena prirodnog gasa iako je snižena, još uvek je visoka da bi omogućila rentabilnost poslovanja. Stagnacija tržišta i
još uvek niska cena sirćetne kiseline, stagnacija EUR-a u odnosu na dolar su glavni rizici i pretnje kojima je MSK a.d.
Kikinda izloženo.
4.5. Svi važniji poslovni događaji koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju se
izveštaj priprema:
Nema materijalno značajnih događaja koji su nastali nakon proteka poslovne godine za koju se izveštaj priprema.
4.6. Svi značajniji poslovi sa povezanim licima:
MSK a.d. Kikinda je osnivač i 100% (udeo od 76.877 hiljada dinara) vlasnik MSK-CG DOO Bar Crna Gora gde se nalazi
terminal za pretakanje sirćetne kiseline preko koga MSK a.d. Kikinda pretače sirćetnu kiselinu iz vagon cisterni u
brodove i tako vrši plasman iste. Direktni izvoznik i prodavac krajnjim kupcima je MSK a.d. Kikinda. Za usluge koje
vrši MSK-CG plaća se naknada po toni utovarene robe. Od ovog prihoda MSK-CG obezbeđuje tekuće poslovanje.
U mesecima u kojima matično preduzeće nema isporuke preko MSK CG Bar primenjuje se odluka po kojoj MSK a.d.
Kikinda ima obavezu da plati mesečnu naknadu u paušalnom iznosu od 9.200,00 EUR-a bez PDV-a.
Većinski vlasnik MSK a.d. sa 71,85873% akcijskog kapitala u iznosu od 184.001 hiljade dinara je JP Srbijagas. U
narednoj tabeli može se videti spisak svih transakcija sa JP Srbijagasom i iz njih proisteklo stanje na dan 31.12.2016.
godine:
Rb Konto Naziv konta Saldo u din.
I Kapital
1 30010000 Akcijski kapital 184.001.400,00
2 32230000 Druge rezerve 44,90
ukupno kapital 184.001.444,90
II Kratkoročni krediti
1 42010000 Kratkoročni krediti 1.476.000.000,00
2 46020000 Kamate po kreditima 651.882.577,01
3 56000000 Rashodi kamata po kratkoročnim kreditima 178.460.872,29
ukupno kratkoročni krediti 1.949.421.704,72
III Usluge
1 15000000 Dati avansi za materijal -u inostran. 254.331.455,48