2012 Informe de Auditoría - Contraloría General de Cuentas.pdf

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!f~~ fj'~~ ~Oficio-D VF A-19 5-07-2013/RM-evpp

Guatemala, 31 dejulio de 2013.

LicenciadaNora Segura de DelcompareContralora GeneralContralorfa General de Cuentas -CGC-Su Despacho

8Licenciada Segura:

De manera atenta me dirijo a usted, en atencion a su Oficio sin numero de Jecha 27 de mayodel presente ana, recibido en este Ministerio el21 de junio del ana 2013, donde remit en el InJorme deAuditoria practicado al Estado de Liquidacion del Presupuesto de lngresos y Egresoscorrespondiente al Ejercicio Fiscal 2012, eJectuado al Ministerio de Comunicaciones lnfraestructuray Vivienda. ,

En ese sentido, se giraron las instrucciones a las Unidades Ejecuforas que fueron objeto dehallazgos, para que procedieran al cumplimiento de las recomendaciones, en atencion alas Normasde Auditoria Gubernamental lnterna y Externa, numeral 4.6 "Seguimiento de Cumplimiento de lasRecomendaciones ", con el proposito de Jortalecer el control interno de las operaciones.

Para el ejecta, se acompana la documentacion que contiene las respuestas, con relacion alavance y cumplimiento de las recomendaciones reportadas en el inJorme en reJerencia, mismas quefueron revisadas y verificadas par la Unidad de Auditoria 1nterna de Gada dependencia.

8 ° Sin otro particular, me suscribo de usted, con muestras de consideracion y estima." o. .

Atentamente,...~~!~A~~~3" ~

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RubenVicemi

Infraestructura y Vivienda ",'-

Anexo: 2 leitz.

-838 foliOS.

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"1 " CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

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Guatemala, 27 de mayo de 2013

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r.. AI~j~ndrO Jorge Sinibaldi AparicioL;'W Mlnlstro

U Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda

Senor(a) Ministro:

[J En mi calidad de Contralora Genera! de Cuentas y en cumplimiento de 10 regulado

en la literal k) del articulo 13 de la Ley Organica de la Contraloria General deCuentas hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoria ,

realizado par IDs auditores gubernamentales que oportunamente fueron

, nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el articulo 29 de la

r i precitada Ley Organica son responsables del contenido y efectos legales delL..! .

mlsmo.

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L I Sin otro particular, atentamente. GtNe1f~l,,~ ~c~ ~

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CONTRALOR.. ~&1 0 GENERAL DE CUENTAS 1:-

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CONTRALORIA GENERAL DE CUENT AS,.!I

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INFORME DE AUDITORIA

MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012f i;A.t,WL

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INDICE Pagina

1. INFORMACION GENERAL 1

Base Legal 1,

l Funcion 4

r 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORiA 4, 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORiA 4

AREA FINANCIERA 4

-Generales 4rllie Especfficos 4

4. ALCANCE DE LA AUDITORiA 5

0 Area Financiera 5

~:~c Area Tecnica 5

Q 5. INFORMACION FINANCIERA, PRESUPUEST ARIA, TECNICA Y 6

t'c' OTROS ASPECTOS EV ALUADOS '

U' Informacion Financiera y Presupuestaria 6

U Bancos 6

;"" Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administracion 6

r ! Central)i I

bd Inversiones Financieras 6

I : e Estado de Liquidacion del Presupuesto de Ingresos y Egresos 7

L.J Ingresos 7

Egresos 7

Modificaciones oresuouestarias 7, ! Informacion Tecnica 8

j

Otros Aspectos 8

Plan Operativo Anual 8

Plan Anual de Auditorfa 8

Convenios 8

Donaciones 9

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Prestamos 9

Sistemas Informaticos utilizados par la entidad 9

: Sistema de Contabilidad Integrada 9

Sistema de Informacion de Contrataciones y Adquisiciones 9

Sistema Nacional de Inversion Publica 9

Sistema de Guatenominas 10

Sistema de Gestion 10

~' 6. RESULTADOS DE LA AUDITORiA 10UINFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 11

L18 Hallazgos relacionados con el Controllnterno 15

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y 82D REGULACIONES APLICABLES

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y 88

0 Regulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORiA 311-.ANTERIOR '

[J 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERioDO 311

:. AUDIT ADO

0 9. COMISION DE AUDITORiA 312.,...

,

fl INFORMACION COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 315

d Vision 315

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:j ' ISlon 315'.l': Estructura Organica 315

,i Oficio de Especialista 316I

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l~ Contraloria General de Cuentas..GUATEMALA. CA.

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Guatemala, 27 de mayo de 2013r'

lJSenor

r -Alejandro Jorge Sinibaldi AparicioLj Ministro

0 Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda

Senor(a) Ministro:

0 Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (Ios)

-Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG-0338-2012 y DAG-0339-2012 de fecha 160 de julio de 2012, hemos efectuado auditoria, evaluando IDs aspectos financieros, '

de control interno, de cumplimiento, operacionales y de gestion, en (el) (Ia)

01 Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, con el objetivo de

, I emitir opinion sabre la razonabilidad de la ejecucion presupuestaria.c

U Nuestro examen se baso en la revision de las operaciones y registros financieros,, ,- de cumplimiento y de gestion, durante el periodo comprendido del 01 de enero al, i 31 de diciembre de 2012 y como resultado del trabajo se ha emitido opinion, la

U cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoria.

Asimismo se elaboraron IDs informes relacionados al Control Interno y de

cumolimiento a Leyes y Regulaciones Aolicables, que contiene (n) 19 y 61

: hallazgo (s) respectivamente, de conformidad con su clasificacion y area

, j correspondiente el (Ios) cual (es) se menciona (n) a continuacion:

i Hallazgos relacionados con el ControllnternoI ,

cj Area Financiera

DIRECCION SUPERIOR

1. Falta de intervencion de Auditoria Interna (Hallazgo No.1)

UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACION VIAL -COVIAL-

2. Vehiculos a nombre de terceros (Hallazgo No.1)

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lJ Conttaloria General de CuentasGUATEMALA. CA.

rlL j DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES

3. Falta de segregaci6n de funciones (Hallazgo No.1)

'["1 4. Contrataci6n de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgo['

No.2)--5. Deficiente intervenci6n del Auditor Interno (Hallazgo No.3)

L_i DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

~~ 6. Emisi6n de cheques a nombre de funcionarios y empleados para pago de

"ld proveedores (Hallazgo No.1)c ;: 7. Deficiencia en operaci6n, registro y control de combustible (Hallazgo No.2)

0 8. Deficiente documentaci6n de soporte (Hallazgo No.3)

DIRECCION GENERAL DE RADIODIFUSION Y TELEVISION NACIONAL

...

070 ...9. Contrataci6n de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgo '

I No.1)

UNIDAD DE CONTROL Y SUPERVISION paR CABLE

0 10. Contrataci6n de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgo

No.1)r I INSTITUTO NACIONAL DE SISMOLOGIA, VULCANOLOGIA,uL~ METEOROLOGIA E HIDROLOGIA

f 1.-' 11. Contrataci6n de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgoo\j,Xt.lid: No.1)

"c;, 'c 12. Falta de actualizaci6n del Plan Operativo Anual (Hallazgo No.2)

! 13. Falta de segregaci6n de funciones (Hallazgo No.3)

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DIRECCION GENERAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS

15. Contrataci6n de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgo

No.1)

SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES

16. Ingresos sin dep6sito inmediato (Hallazgo No.1)

FONDO PARA EL DESARROLLO DE LA TELEFONIA FONDETEL

17. Contrataci6n de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgo

No.1)FONDO GUATEMAL TECO PARA LA VIVIENDA -FOGUAVI-

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l Conttaloria General de CuentasGUATEMALA. CA.

18. Falta de intervenci6n de Auditoria Interna (Hallazgo No.1)

FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDADr: 19. Falta de arqueos peri6dicos (Hallazgo No.1)

re Hal~azgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones

L Apllcables

r) Area Financiera

i ! DIRECCION SUPERIORl_J l

1. Activos en mal estado sin gesti6n de baja de inventario (Hallazgo No.1)

f f~t 2. Formas oficiales no autorizadas (Hallazgo No.2)I L-' 3. Incumplimiento de las recomendaciones presentadas par Auditoria Interna

;1 (Hallazgo No.3) ,, ,

l.J 4. Incumplimiento a Ley de Contrataciones (Hallazgo No.4)

r.., DIRECCION GENERAL DE CAMINOS, i

~J 5. Falta de publicaci6n en Guatecompras (Hallazgo No.1)

6. Aplicaci6n incorrecta de renglones presupuestarios (Hallazgo No.2).,[ 7. Incumplimiento a clausulas contractuales clausula tercera (Hallazgo No.3);--;~-e 8. Acuerdos emitidos en forma extemporanea (Hallazgo No.4)

! ; 9. Contratos aprobados enviados extemporaneamente a la Contraloria General

.i-.I de Cuentas (Hallazgo No.5)

10. Falta de documentaci6n de soporte (Hallazgo No.6)

UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACION VIAL -COVIAL-

i 'j. Copla de contralOS erlviados eAtemporaneamentd a ic:. Contraloria Ge.lera! de

Cuentas (Hallazgo No.1)

12. Falta de seguimiento a reclamo de vehiculos robados (Hallazgo No.2)

DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES

13. Atraso en la rendici6n de formas oficiales (Hallazgo No.1)

14. Formas oficiales no autorizadas (Hallazgo No.2)

15. Ingresos no programados en el ejercicio fiscal correspondiente (Hallazgo No.

3)16. Contrataci6n de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa

y operativa (Hallazgo No.4)

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Contraloria General de CuentasGUATEMALA. CA.

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: 17. Incumplimiento a IDs plazas establecidos en la ley (Hallazgo No.5)..

18. Copia de contratos enviados extemporaneamente a la Contraloria General de

Cuentas (Hallazgo No.6): 19. Perdida de formas oficiales (Hallazgo No.7)

r,e 20. Contratos aprobados en forma extemporanea (Hallazgo No.8)

L DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

r'i 21. Perdida de formas oficiales (Hallazgo No.1)

'l_1 22. Contratos suscritos sin proceso de Cotizacion 0 Licitacion (Hallazgo No.2)

23. Formas oficiales no autorizadas (Hallazgo No.3)

0.. 24. Atraso en la rendicion de formas oficiales (Hallazgo No.4); 25. Entrega tardfa de documentacion de soporte (Hallazgo No.5)

Fl 26. Incumplimiento en el plaza y entrega de informacion (Hallazgo No.6) ,

U 27. Falta de fianza de cumplimiento (Hallazgo No.7)

[ 1 28. Incumplimiento a IDs plazas establecidos en la ley (Hallazgo No.8)...!

29. Falta de elaboracion de contratos (Hallazgo No.9)

30. Publicacion extemporanea en el portal de GUATECOMPRAS (Hallazgo No.

U 10)"'8' 31. Incumplimiento a recision de contrato (Hallazgo No. 11), 32. Contratos suscritos sin aprobacion (Hallazgo No. 12)

33. Incumplimiento de clausulas contractuales (Hallazgo No. 13)

, , 34. Incumplimiento al Reglamento de Gastos de Viaticos (Hallazgo No. 14)

c' 35. Falta de normativa legal interna (Hallazgo No. 15)

DIRECCION GENERAL DE RADIODIFUSION Y TELEVISION NACIONAL

36. Perdida de formas oficiales (Hallazgo No.1)

37. Contratacion de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa

y operativa (Hallazgo No.2)

UNIDAD DE CONTROL Y SUPERVISION POR CABLE

38. Persona! contratado temporal mente con funciones de naturaleza

administrativa y operativa (Hallazgo No.1)

39. Contratos aprobados en forma extemporanea (Hallazgo No.2)

40. Entrega de cupones de combustible, sin resolucion ministerial (Hallazgo No.

3)

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Contraloria General de CuentasGUATEMALA. CA.

~tj " INSTITUTO NACIONAL DE SISMOLOGIA, VULCANOLOGIA,

JJ METEOROLOGIA E HIDROLOGIA81

41. Contratacion de personal temporal con funciones de naturaleza administrativai y operativa (Hallazgo No.1)

r a. 42. Falta de actualizacion en el Sistema Nacional de Inversion Publica -SNIP-

I" (Hallazgo No.2)

?, .43. Contratos aprobados en forma extemporanea (Hallazgo No.3)1"0

44. Atraso en la rendicion de formas oficiales (Hallazgo No.4)

DIRECCION GENERAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS

0 45. Contratacion de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa

y operativa (Hallazgo No.1)fl SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES '

i( lJ 46. Formas oficiales no autorizadas (Hallazgo No.1)"" 47. Deficiencias en compras directas de bienes y servicios (Hallazgo No.2)

48. Gastos ejecutados cambiando la fuente de financiamiento (Hallazgo No.3)

49. Contratos aprobados en forma extemporanea (Hallazgo No.4)

r I 50. Egresos de almacen en hojas no autorizadas (Hallazgo No.5)I

D.A., 51. Gastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente

(Hallazgo No.6)FONDO PARA EL DESARROLLO DE LA TELEFONIA FONDETEL

52. Contratacion de personal temporal con funciones de naturaleza administrativa

y operativa (Hallazgo No.1)53. Cantretos a;::1ratJada~ en form9 extempar3ne~ (H?Ilazgo No 2)

FONDO GUATEMAL TECO PARA LA VIVIENDA -FOGUAVI-

54. Falta de actualizacion en registros .(Hallazgo No.1)

UNIDAD PARA EL DESARROLLO DE VIVIENDA POPULAR -UDEVIPO-

55. Fianza presentada extemporaneamente (Hallazgo No.1)

56. Formas oficiales no autorizadas (Hallazgo No.2)

57. Personal 029 con funciones en direccion y decision (Hallazgo No.3)

58. Incumplimiento a metas establecidas en el plan anual de auditoria (Hallazgo

No.4)DIRECCION GENERAL DE PROTECCION Y SEGURIDAD VIAL -PROVIAL- ~

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Contralorla General de CuentasGUATEMALA. CA,

r :i ! 59. Contrataci6n de personal temporal con funciones de naturaleza administratival.. J

Y operativa (Hallazgo No, 1)

FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

60. Falta de publicaci6n en Guatecompras (Hallazgo No.1)

r~! 61. Incumplimiento al Manual de Procedimientos (Hallazgo No.2)

L,8 EI (Ios) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)

par la comisi6n de auditoria con las personas responsables.r"!iLJ Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el

informe de auditoria adjunto.

0 La auditoria fue practicada par IDs auditores:

rl LICDA. THELMA HARACELI OVANDO MAZARIEGOS, LICDA. SILVIA YANIRIA '

LJ SANCHEZ MELENDEZ, LIC. ROLANDO HEBERTO GOMEZ MARTINEZ, LIC.

RODERICO BARRERA LEMUS, LIC. OMER ITIEL MORALES HERRERA, LIC.

NEL TON ESTUARDO MERIDA, LICDA. MIRIAM MARTINA GOMEZ MEJIA,

LICDA. MIRIAM ARAVEY CABALLEROS TABORA DE RIVERA, LIC. MARIO

ROBERTO PEREIRA RODRIGUEZ, LIC. LUIS ARMANDO BARRERA LOPEZ,

I i LIC. LAZARO RENE HERNANDEZ RODRIGUEZ, LIC. JOSE MARCOSbJ PORTILLO DONIS, LIC. EVERARDO BARDALES MENDEZ, LICDA. ESTELA

~- NOEMI MENDEZ BAMACA, LIC. ELMER MANUEL HERNANDEZ DE LEON, LIC.

EDGAR AUGUSTO DE LEON, LICDA. DALILA NOHEMI ARDIANO SOTO, LIC.

CARLOS ENRIQUE PEREZ AREVALO (COORDINADOR) Y LICDA. MIRIAM

ALICIA GUERRERO RODRIGUEZ (SUPERVISOR).i,

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