1. Materi Training Internal Audit

8/16/2019 1. Materi Training Internal Audit

1/53


2/53

Internal Auditor

TrainingGresik, 23-25 Juli 2009


3/53

Tujuan

Setelah mengikuti pelatihan ini pesertadiharapkan mampu menjadi AuditorInternal dengan baik sesuai standar IS!90!!


4/53

Tujuan Khusus

"emahami #ualit$ "anagement S$stem IS 900!%2000 "emahami &n'ironment "anagement S$stem IS

!(00!%200( "emahami )ood Sa*et$ "anagement S$stem IS 22000%2005 "emahami peraturan dan perundangan $ang berlaku untuk 3

standard diatas "ampu membuat audit plan "ampu men$usun audit +riteria "ampu membuat he+klist audit "ampu menggali in*ormasi dengan pertan$aan dgn metode

+lose loop audit "ampu membuat laporan audit "ampu melakukan 'erikasi


5/53

Manufacturing Process Model

All Process /

Activity

Raw Material

Energi

Water and Chemical

Air Emission

Product

Noise

Solid Waste Liquid waste

.a/ardous on.a/ardous

.a/ardous on.a/ardous

Input Process Output


6/53

Audit◦ 1roses $ang sistematis, independen dan

terdokumentasi untuk memperoleh bukti audit danmenge'aluasin$a se+ara obje+ti'e untuk menentukansampai sejauh mana kriteria audit dipenuhi

riteria Audit

◦ Seperangkat kebijakan, prosedur, atau pers$aratan 4ukti Audit

◦ In*ormasi kualitati* atau kuantitati*, mengenai *aktaatau in*ormasi lain $ang terkait dengan kriteria

audit dan dapat di'erikasi biasa juga disebutdengan bukti obje+ti'e emuan Audit

◦ .asil &'aluasi dari bukti audit $ang dikumpulkanterhadap kriteria audit

Istilah dan Defnisi

6


7/53


8/53

1rinsip kegiatan Audit %

! &'aluasi Sistem "anajemen $ang dibangun 's Standard IS

2 &'aluasi Sistem "anajemen $ang dibangun 's Implementasi

3 6ntuk mengetahui e*ektitas sistem

. Audit dilakukan berdasarkan *akta, tidak ditujuakan untukmen+ari kesalahan atau kambing hitam

. "endeteksi pen$impangan dari standard $ang ditetapkan. Audit tidak boleh mengubah pelaksanaan dari sesuatu $ang

diukur. Audit harus dilakukan oleh personil $ag tidak

bertanggungja7ab atas *ungsi $ang diaudit. ingkat ke$akinan sampling 's pemeriksaan !008

Tujuan Audit

8


9/53

! 4erdasarkan bje+t◦ Audit Sistem

◦ Audit 1roduk

◦ Audit ingkungan

◦

:sb2 4erdasarkan pelaku

◦ Audit Internal ; )irst 1art$ Audit

◦ Audit &ksternal ; Se+ond 1art$ Audit, hird 1art$ Audit

3 4erdasarkan tujuan◦ Audit :iagnosti+ ; Gap assessment

◦ Audit e+ukupan ; Ade


10/53

Audit oleh pihak pertama =)irst 1art$> atauInternal Audit◦ Audit $ang dilaksanakan oleh atau atas nama organisasi

sendiri

Audit oleh pihak kedua =Se+ond 1art$> atau&ksternal Audit◦ Audit $ang dilaksanakan oleh ekstenal Garuda*ood $ang

memiliki tujuan atau kepentingan dengan Garuda*ood,misaln$a audit $ang dilakukan oleh 1elanggan

Audit oleh pihak ke tiga =hird 1art$> Audit $ang dilaksanakan oleh pihak eksternal

independen misaln$a audit sertikasi

Jenis Auditberdasarkan pelaku

!


11/53

! :esk Audit

Audit $ang dilakukan dengan +ara memeriksado+ument danmembandingkan sistemterdokumentasi 's standard, +ontoh Audit

Stage ! IS 900! oleh hird 1art$2 n Site

Audit $ang dilakukan dengan +ara melihatse+ara langsung aplikasi sistem di lapangan

dan membandingkan sistem 's implementasi

Jenis Auditberdasarkan tujuan


12/53

S?A@A A6:I

! 1elaksanaan audit harus bersi*at netral dan tidakmemihak

2 Audit harus dilaksanakan dengan sopan dan bijaksana

3 Audit harus tegas dan tidak ragu-ragu

( 1elaksana audit harus terbuka dan mau menerima saran

5 1elaksana audit bertanggung ja7ab untuk men$impanrahasia

"


13/53

ManajemenProgram Audit

#


14/53

Struktur Organisasi Internal Audit

$


15/53

1eren+anaan◦ "empersiapkan program audit

◦ "empersiapkan jad7al audit

◦ "emberitahukan dan mengkonrmasikan jad7al tersebut padaauditee

◦ "emastikan bah7a persiapan $ang +ukup telah dilakukansebelum kegiatan audit dimulai

1engorganisasian◦ "enentukan laman$a kegiatan audit dan jumlah anggota team

sesuai dengan jad7al

1engendalian◦ "engadakan rapat pembuka dan penutup

◦ "eme+ahkan masalah $ang dihadapi dalam pelaksanaan audit

◦ "enarik kesipulan $ang tepat dari kegiatan audit

Job Desc Koordinator Auditor

%


16/53

"enentukan aspek $ang di'erikasi pada bagian $angdiaudit

"empersiapkan +he+klist audit "emeriksa kesesuaikan dokumentasi dengan pers$aratan "emeriksa pelaksanaan dengan dokumentasi "engumpulkan dan mendokumentasikan bukti-bukti

objekti* "en+atat dengan tepat dan melaporkan dengan jelas

temuan-temuan audit

"emberitahukan oordinator Audit ttg hal-hal $ang dapatmenghalangi keberhasilan kegiatan audit

"em'erikasi kegiatan koreksi

Jobd Desc ead Auditor dan Auditor

6


17/53

Sasaran program audit mempertimbangkan beberapa hal al% 1rioritas "anajemen 1ers$aratan sistem manajemen 1ers$aratan perundangan dan kontrak

eperluan e'aluasi pemasok ingkat resiko organisasi

ontoh sasaran program audit %

6ntuk men+ari peluang peningkatan dari sistem manajemen

&

Sasaran Program Audit


18/53

Kualifkasi auditor

! Skill1embuatan @en+ana Audit, 1enerapan @en+ana Audit,

1enggunaan he+klist, 1enerapan ( eknik Audit =Audit:iamond>, 1embuatan aporan Audit

2 no7ledge1rinsip dan onsep Audit, Sistem Audit, 1ers$aratan dan StandarSistem, @egulasi 1angan, @"1")A, 1roses 1roduksi, dan 1roduk

3 Attitude. earning and &nthusiasm, In*ormation Seeking, Impa+t andInBuen+e, "ake Sound :e+ision, )leCibilit$. Jujur dan erbuka, angguh eguh, onsisten dan4erpendirian, erdas epat "engerti, u7es "udah 4eradaptasi

8


19/53

Sistematis )leCible Jeli idak +epat puas

bje+ti'e idak berbelit-belit @amah 1er+a$a diri Adil %

◦ "enghindari praktek men+ari kesalahan

◦ "emasukkanmen+atat praktek $ang baik

◦ "emper+a$ai penjelasan $ang diberikan auditee meskipun adasedikit keraguan, jika memungkinkan

Kepribadian Auditor

9


20/53

Polisi Penilai

aku "enghargai masalah

rientasi 1I rientasi Sistem

"engadili = D hukuman> D kesempatan untukperbaikan

rang tua +ere7et 1endengar $ang baik

"erasa benar sendiri Ahli dalam bidangn$a

"en+ari gambaran $ang tepat

mengenai perusahaan

!agaimana Auditor memposisikan diri "

"!


21/53

"

Tahapan Audit


22/53

egiatan audit harus dijad7al berdasarkan status dan pentingn$akegiatan $ang diaudit

Semua pers$aratan dalam standar tersebut harus di'erikasidisemua bagian setidak-tidakn$a satu kali setiap satu sampai tiga

tahun

Status kegiatan◦ Jangka 7aktu implementasi

◦ .asil audit lalu. Jika hasil audit menunjukkan hasil diba7ah rata-rata, *rek7ensi audit harus ditambah

1entingn$a suatu kegiatan◦ 1ihak-pihak terjait % pelanggan, manajemen, mas$arakat

◦ 1engaruh kegiatan thd dampak lingkungan se+ara keseluruhan. ontoh % masalah kebisingan, limbah +air $ang memiliki dampak pada mas$arakat

sekitar atau masalah h$giene thd kualitas produk dan pada akhirn$a berpengaruhpada kesehatan +onsumer

""

Perencanaan Audit

Note : Tiap dept dapat dilakukan audit dgn jangka waktu yang berbeda

http://var/www/apps/42.%20ISO/1.%20ISO%2014000/1.a%20Klausul%20ISO%2014001.2004/4.5%20Pemeriksaan/4.5.5%20Internal%20Audit/Jadwal%20Audit.xlshttp://var/www/apps/42.%20ISO/1.%20ISO%2014000/1.a%20Klausul%20ISO%2014001.2004/4.5%20Pemeriksaan/4.5.5%20Internal%20Audit/Jadwal%20Audit.xlshttp://var/www/apps/42.%20ISO/1.%20ISO%2014000/1.a%20Klausul%20ISO%2014001.2004/4.5%20Pemeriksaan/4.5.5%20Internal%20Audit/Jadwal%20Audit.xls


23/53


24/53

Apakah sistem manajemen ang telahditetapkan sesuai dengan pers$aratan =IS900!, IS !(00!, IS 22000 atau standard

$ang lain> Apakah implementasi sistem manajemen

$ang telah ditetapkan telah sesuai

"$

SASA#A$ A%DIT DI APA$&A$


25/53

1engumpulan in*ormasidokumentasi◦ 1rosedur

◦ .asil audit sebelumn$a

◦ Jad7al audit

◦ In*ormasi lain $ang diperlukan untuk%. "enentukan sampel audit

. "emeriksa peren+anaan

. "em'erikasi ketidaksesuaian 1ersiapan +he+klist audit

"%

Persiapan audit


26/53

:enisi +he+klist Siapa $ang harus men$iapkan +heklist

ujuan +he+klist◦ "embantu auditor mengingat apa $ang harus

diperiksa

◦ "embantu pengaturan 7aktu

◦ "embantu dalam memastikan +akupan ruanglingkup

"6

'hecklist audit


27/53

1emahaman proses-idenikasi dan pelajari prosedur $ang terkait◦ Apa input =bahan maupun dokumen>

◦ Apa output =produkjasa maupun re+ord>. Apa $ang menjadi aspek lingkungan penting =S">

. Apakah aspek lingkungan penting telah dikendalikan =S">

. Apa $ang menjadi 1 =)S"S>

. 4agaimana mengendalikan 1 =)S"S> Identikasi pers$aratan standar IS =900! !(00!, 22000>

◦ Apa $ang menjadi dokumen 7ajib untuk setiap standard

4ukti obje+ti'e % Apa $ang dapat menjadi bukti obje+ti'e dan bagaimanamemeriksaE

onrmasi +he+klist dengan hasil audit terdahulu dan lakukan modikasi =jika

perlu>◦ .al-hal $ang perlu ditindaklanjuti dari audit sebelumn$aberikutn$a

◦ 1ertan$aan tambahan untuk hal-hal dimana departemen mempun$ai masalah

◦ urangi pertan$aan untuk hal-hal permanen apabila telah ditan$a pada auditsebelumn$a %

. ontoh % apakah dokumen pengendalian limbah 43 dikendalikan

"&

Pen(usunan 'hecklist audit

Note : tidak seluru langka dala! prosedur perlu diperiksa tetapi peratikan pada aktifitas kritis


28/53

erima usulan dokumen baruperubahan dokumen "inta persetujuan pejabat $ang telah diatur dalam prosedur "en$iapkan dokumen dan memberi stempel, apabila dokumen

$ang disiapkan merupakan re'isi dokumen sebelumn$a,perubahanpenambahan baru digaris ba7ahi =hapuskan garisba7ah $ang menandai perubahan sebelumn$a jika ada> atau+atat di da*tar perubahan dihalaman depan dokumen

"emperbaharui masterlist dikumen

"endistribusikan dokumen dan menarik dokumen lama "en$impan master +op$ dari semua dikumen, termasuk

dokumen kadalu7arsa dan diberi stempel Fdokumenkedalu7arsa

"8

Prosedur Pengendaliandokumen


29/53

erima usulan dokumen baruperubahan dokumen "inta persetujuan pejabat $ang telah diatur dalam prosedur "en$iapkan dokumen dan memberi stempel, apabila dokumen

$ang disiapkan merupakan re'isi dokumen sebelumn$a,perubahanpenambahan baru digaris ba7ahi =hapuskan garisba7ah $ang menandai perubahan sebelumn$a jika ada> atau+atat di da*tar perubahan dihalaman depan dokumen

"emperbaharui masterlist dikumen

"endistribusikan dokumen dan menarik dokumen lama "en$impan master +op$ dari semua dikumen, termasuk

dokumen kadalu7arsa dan diberi stempel Fdokumenkedalu7arsa

"9

Kriteria checklist audit


30/53

ujuan dari rapat pembuka adalah untuk menetapkanbah7a tidak ada perubahan $ang dilakukan sejakpersetujuan tanggal dan jangkauan audit

Siapa $ang harus menghadiri rapat pembuka dan apa

peranann$a%◦ "anajemen %. "emberikan ijin kepada auditor

◦ "@ dan oordinator Audit %. "enjelaskan bah7a audit nanti bukan men+ari kambing hitam dan

laporan audit nantin$a bukan menunjuk kar$a7an tertentu, melainkan

melaporkan kelemahan proses $ang ada, selain itu memberikankonrmasi terakhir mengenai jad7al audit

◦ Auditee

◦ Auditor

#!

Pelaksanaan Audit#apat Pembuka


31/53

ujuan utama dari auditor adalah untuk memeriksa ken$ataanimplementasi sistem melalui %◦ bser'asi praktek operasi

◦ Inter'ie7 personel $ang bertanggungja7ab melakukan operasi tersebut

◦ "emeriksa bukti dokumentasi seperti prosedur, peren+anaan,

spesikasi dan +atatan

Auditor harus men+ari kesesuaian bukann$a ketidaksesuaian

:alam men+ari kesesuaian jika auditor menemukan ketidaksesuaian hal $angdilakukan auditor adalah menentukan apakah ketidaksesuaian itu merupakan suatukesalahan ke+il atau merupakan gejala dari ketidake*ekti*an sistem $ang

dilaksanakan

ote %

:alam melaksanakan audit seorang auditor tidak boleh langsung menan$akan apakah ada S1 atau HI $angmengatur tetapi sebaikn$a pertan$aan tersebut digantikan dengan apakah terdapat mekanismeterdokumentasi $ang mengatur E

#

Pelaksanaan Audit


32/53

"emberikan gambaran umum kepada auditor

1erhatikan %◦ ketidaksesuaian $ang terlihat langsung

◦ 1erilaku kar$a7an

◦ :okumen tidak terkendali

◦ 1engaturan area kerja

◦ abelling

◦ 1en$impanan material◦ 1rinsip-prinsip 5 @

.an$a dilaksanakan jika kondisi memungkinkan

#"

Plant Tour ) On site


33/53

Auditor harus menentukan apa $ang ingin diketahui

sebelum melakukan 7a7an+ara :a*tar orang-orang $ang perlu di7a7an+arai%

◦ 1enanggungja7ab

◦1elaksana

.al-hal $ang perlu diperhatikan%◦ ingkungan apakah memungkinkan audit lapangan sambil

melakukan 7a7an+ara

◦ ara auditor dalam bertan$a%.

ompetensi apakah $ang anda miliki dalam bekerjaE. Sebaikn$a diganti dengan % S$arat-s$arat apa $ang diperlukan bagi

seseorang dalam melakukan pekerjaan iniE

. 1elatihan apa $ag anda milikiE

. Sebaikn$a diganti dengan% 4agaimana anda belajar melakukanpekerjaan iniE

##

*a+ancara


34/53

#$

Prosedur*a+ancara

• Perhati'an alur

wawancara (angan terlalu

'a'u dalam mengi'uti

chec'list) *erhati'an

(awa+an

• Catat sam*le untu' +u'ti

o+(ecti,e sesuai atau tida' • -entu'an ruang ling'u*

masalah ma.or/minor 0

'eter'aitann.a

• Minta saran auditee (i'a

*erlu

• Pertim+ang'an dam*a'

thd 'ualitas• -untas'an *en.elidi'an

se+elum melang'ah 'e

hal +aru


35/53

#%

*a+ancara

• Pi'ir

• 1agaimana mem+u'ti'an a*a .ang dia(u'an

• La'u'an audit dengan cara .ang mengalir mengi'uti

*en(elasan atau S2P atau W3 .ang di(elas'an auditee• 4engar

• 5ita da*at +ela(ar le+ih +an.a' dari mendengar'an

dari*ada +er+icara

• 5endali'an arah *em+icaraan

• Catat halhal .ang *erlu ditinda'lan(uti 'emudian• Lihat

• 7eli dalam mem*ela(ari record

• Perhati'an ling'ungan 'er(a) do'umen dan cara +e'er(a


36/53

ilai-nilai auditee Jangan tempatkan auditee dalam posisi $ang sulit Selalu ba+a tanda-tanda $ang diberikan auditee Setelah melakukan 7a7an+ara berikan *eedba+k kepada

auditee

Penting untuk diperhatikan , "enunjukkan sikap kepada auditee seolah tidak diper+a$a 4ertan$a terlalu ban$ak

"en+ari ketidaksesuaian $ang sama berulang kali "engambil sample terlalu sedikit sehingga tidak me7akili

atau terlalu ban$ak sehingga terkesan men+ari-+arikesalahan

#6

!eberapa hal (ang perlu dipertimbangkandalam +a+ancara


37/53

Auditor harus memilih sampel sendiri Jumlah sampel $ang diperlukan tergantung pada %

◦ ritistidak suatu aktitas

◦ emungkinan 'ariasi perubahan

1edoman penentuan sampel ="ilitar$ standard !05:, A++eptable#ualit$ e'el>◦ !-!5 % 2 2-50 % 5 9!-!50 % !3

◦ !-25 % 3 5!-90 % K L !5! % 20

1ilih sampel untuk data-data sbb%◦ :ata $ang abnormal, terdapat penggantian+oretan

◦ 1ertimbangkan saat dimana kesalahan mungkin terjadi %

. .ari Senin setelah liburan

. Akhir pekan

. 1ergantian shi*t

. Shi*t malam

◦ 1erhatikan 7aktu $ang diperlukan untuk mengambil data sebaikn$a datangitempat data arsip

#&

Memilih sampel


38/53

In*ormasi bisa dibuktikan kebenarann$a berdasarkan *akta $angdiperoleh melalui pengamatan, pengukuran, pengujian atau +ara-+ara lainn$a

ontoh bukti obje+ti'e %

◦ ebijakan

◦ 1rosedur

◦ Spesikasi

◦ @e+ord

◦ 1engamatan % memperhatikan seseorang $ang melakukan suatuaktitas

4ukti obje+ti'e harus +ukup lengkap sehingga sampel dapat ditemukankembali =tidak ada keragu-raguan>

4aik auditee maupun auditor perlu menemukan bukti obje+ti'e $angditemukan dimasa $ang akan datang

#8

!ukti Objecti-e


39/53

)akta % Suatu $ang benar-benar terjadi@ekaan % esimpulan $ang diambil dari suatu kejadian

Simak ba+aan berikut dan identikasi pern$ataan-pern$ataan diba7ahsebagai *akta atau rekaan

&ka seorang manajer marketing pada SS diundang untuk menghadiripertemuan marketing pada jam 0K00 dikantor Joko untuk membi+arakanstrategi tahun anggaran mendatang :alam perjalanan menuju tempatpertemuan, manajer itu tertabrak sehingga luka-luka etika Joko diberitahumengenai kejadian tersebut ambulans sedang dalam perjalanan ke @S6: :rSutomo untuk di*oto rontgen Jok menelpon rumah sakit untuk men+ari

in*ormasi lebih lanjut tetapi tidak ada seorangpun $ang mengetahui mengenai&ka Ada kemungkinan ia menelpon ke rumah sakit $ang salah

#9

.akta atau rekaan


40/53

◦ 4apak eka adalah seorang manajer pemasaran◦ Joko mempun$ai janji untuk bertemu daengan &ka

◦ Agenda pertemuan adalah untuk membi+arakan mengenaistrateg$ pemasaran dan anggaran

◦ 1ertemuan dijad7alkan pada pukul K%00 pagi

◦

e+elakaan terjadi di depan kantor SS◦ &ka diba7a ke @S6: :r Sutomo untuk di *oto rontgen

◦ 1ersonil @S6: :r Sutomo tidak tahu menahu mengetahi &ka

◦ Joko menelpon ke @umah Sakit $ang salah

$!

.akta atau rekaan /lanjutan0


41/53

◦ Jika kegiatan audit telah selesai, tim audit harus mengadakanpeninjauan tersendiri atas teemuan-temuan tersebut

◦ :ikoordinir oleh oordinator Auditor

◦ 1erbaiki jad7al jika diperlukan

◦ "emeriksan bukti, obser'asi dan perbedaam

◦

"enilai seberapa serius ketidak sesuaian $ang ditemukan◦ "asalah-masalah apa saja $ang dihadapi selam audit

◦ "enentukan kegiatan pen$elidikan lebih lanjut pada tanggalberikutn$a

◦ idak lanjut %. "emperbaiki jad7al aduit untuk hari berikutn$a

. "emperbaiki dan atau memperbarui da*tar periksa

$

.akta atau rekaan /lanjutan0


42/53

◦ etidaksesuaian adalah *akta $ang didukung ole bukti obje+ti'e$ang membuktikan dalam memenuhi pers$sratan standar

◦ bser'asi adalah *akta $ang ditunjang oleh bukti obje+ti'e $angtidak membuktikan kegagalan dalam pemenuhan pers$aratanstandar, namun mengurangi ketidake*ekti*an sistem manajemen$ang diimplementasikan

$"

Melaporkan hasil audit

.asil audit

Sesuai bser'asi idak sesuai

"asalah$ang dapat

terjadi

1erbaikan "a$or "inor


43/53

◦

egagalan sistem $ang dapat menurunkan kualitas se+ara umum◦ idak adan$a atau kurangn$a pengaturan pengendalian $ang

diperlukan disemua bagiandepartemen

◦ idak adan$a atau gangguan total pada suatu sistem untukmemenuhi pers$aratan dalam satu klausal IS 900!, !(00! atau22000 atau dokumen re*erensi lainn$a

◦ Situasi $ang merusak keper+a$aan pelanggan, pemerintah,mas$arakat sekitar dan stakeholder dan lainn$a sehubungandengan penurunan mutu produk, lingkungan, keamanan pangan$ang dirasakan se+ara langsung maupun tidak langsung

◦ idak dipenuhin$a peraturan perundangan $ang berlaku bidang

manajemen mutu, manajemen lingkungan dan keamanan pangan

$#

Ketidaksesuaian Ma(or


44/53

◦

4eberapa hal $ag tidak dipenuhi $ang jika dipertimbangkanse+ara keseluruhan dapat menimbulkan resiko thd mutuproduk, lingkungan dan keamanan pangan

◦ egagalan ke+el dalam memenuhi pers$aratan tertentu

◦ Suatu situasi $ang tidak berpengaruh langsung pada

keper+a$aan stakeholder sehubungan dengan mutu,lingkungan dan keamanan pangan se+ara langsungmaupun tidak langsung

◦ egagalan ke+il dalam memenuhi satu pers$aratan dalampasal IS 900!, !(00! da 22000 atau dokumen re*erensi

laiin$a atau suatu pen$ele7engan dalam mengikuti satuhal dalam prosedur perusahaan

$$

Ketidaksesuaian Minor


45/53

Setiap pern$ataan ketidaksesuaian harus men$atakan % 1roblem =masalah apa>

o+ation =dimana kejadiann$a>

bje+ti'e &'iden+e =apa bukti obje+ti'en$a>

@e*eren+e =aturanstandarprosedur $ang dilanggar>

ontoh %

IS !(00! mens$aratkan bah7a dokumen kedaluarsa harus disingkirkan

dari semua tempat atau diidentikasi dengan jelas =IS !(00!% ((( dan((5> @e'isi 0 masih ditemuka dibagian legal tanpa diberi identitas $ang

jelas padahal peraturan terseut sudah di+abut atau diterbitkan peraturan$ang baru, hal ini dapat mengakibatkan penggunaan $ang salah bagioperator

Ingat %

◦ Jangan mebih-lebihkan masalah

◦

Gabungakan masalah $ang berhubungan dalam satu laporan$%



46/53

$6


$onco1ormance

Obser-ation 'on1ormance

1roblem 1otential M

o+ation

bje+ti'e

&'iden+e

@e*eren+e


47/53

◦ 4agian apa $ang diaudit◦ 1enilaian sistem berdasarkan hasil audit

◦ Jumlah ketidaksesuaianpenemuan dan obser'asi $ang ditemukan

◦ emuan "ajor

◦ emuan "inor

◦

6+apan terima kasih pada auditee◦ omentar 1engarahan dari "anajemen

◦ onrmasi kegiatan tindak lanjut =dapat di7akili oleh 7akilmanajemen>

Ingat % Jika berbi+ara dengan pihak manajemen tingkat atas, berbi+aralah tentanghal hal $ang menarik bagi mereka, jika tidak, janganlah heran kalau andatidak dianggap

$&

#apat penutup


48/53


49/53

$9

Tindak lanjut Audit

Auditor men$erahkanlaporan audit

Auditee melakukantindakan

koreksipen+egahan

Auditor melakukan'erikasi temuan

&*ekti* E

Auditor melengkapilaporan

-ida'

a

eri:i'asi ;

- Audit 'husus- Audit +eri'ut

Ingat :

"#ontinuous corrective is not

#ontinuous i!prove!ent$


50/53

%!

Audit -erifkasi

-inda'an telah dila'sana'an secara e:e'ti: = Sta:: ter'ait a*a'ah telah menda*at *engarahan

mengenai *eru+ahan .ang ter(adi= 4o'umen >Manual) S2P) W3) Stndard) ds+? telah

disesuai'an= A*a+ila 'esalahan mem*engaruhi *elanggan telah

diin:ormasi'an= A*a'ah *eru+ahan telah dii'uti secara 'onsisten=

-inda'an e:e'ti: dalam menca*ai tu(uan Catat di 'eterangan a*a+ila ,eri:i'asi +elum +isa

dila'sana'an untu' ditinda'lan(uti *ada audit +eri'utn.a@

! C D insiden 2C D kebetulan 3C D

sistem


51/53

%

Tindakan koreksi dan pencegahan

@ Mem*ela(ari hasil audit

"@ Menentu'an tinda'an *er+ai'an langsung

#@ Mengidenti:i'asi masalah .ang memerlu'an tinda'an

*encegahan'oordinasi dengan wa'il mana(emen(i'a *erlu@

$@ Mengum*ul'an masu'an mengenai 'emung'inan *en.e+a+%@ Mengum*ul'an dan menganalisa data

6@ Menentu'an tind'an 'ore'si/*encegahan

&@ Mela'sana'an tinda'an 'ore'si dan *encegahan@

8@ Mengawasi hasil9@ 1ila tida' e:e'ti: ulangi mulai no $

!@ Mela*or'an hasil audit


52/53

%"

Kegagalan Program 2ualit(34n-ironment3 .ood Sa1et(

@ Masalah tida' diselidi'i secara tuntas oleh auditor

"@ Masalah tida' di'omuni'asi'an secara e:e'ti: 'e*ada

auditee

#@ Auditee tida' memahami *roses tinda'an 'ore'si

$@ -inda'an 'ore'si tida' men.elesai'an a'ar *ermasalahan%@ -inda'an 'ore'si tida' di,eri:i'asi oleh auditor


53/53

ompareonrm

Neri*$

ets pro'e ours$stems ha'e

Standard

1. Materi Training Internal Audit

Documents