1. Học phần: KIỂM TOÁN (AUDITING) 2. Mã học phần: AUD3005 3. Ngành: Kế toán 4. Chuyên ngành: Kế toán 5. Khối lượng học tập: 3 tín chỉ 6. Trình độ: Đại học 7. Học phần điều kiện học trước: ACC2001 – Kế toán tài chính 1 hoặc ACC2003 – Kế toán tài chính 8. Mục đích học phần Nội dung học phần gồm 8 chương, chia làm 2 phần. Phần 1 (chương 1-4) cung cấp những kiến thức nền tảng về kiểm toán nói chung. Phần 2 (chương 5-8) đề cập đến những nội dung cơ bản trong ba giai đoạn của quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính. 9. Chuẩn đầu ra học phần (CLO) TT Mã CĐR học phần Tên chuẩn đầu ra Cấp độ theo Bloom 1 CLO1 Nhận diện được đặc điểm cơ bản và cơ sở pháp lý áp dụng cho từng loại hình kiểm toán và chủ thể kiểm toán. 1 2 CLO2 Vận dụng các quy tắc đạo đức, khái niệm và kỹ thuật cơ bản trong kiểm toán vào các giai đoạn của quy trình kiểm toán báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực kiểm toán và chuẩn mực đạo đức được áp dụng. 3 3 CLO3 Phân tích đặc điểm hoạt động và chiến lược kinh doanh, hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị để đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính và từ đó thiết kế các thủ tục kiểm toán để xử lý rủi ro đã được nhận diện. 4 4 CLO4 Giải thích các công việc chính mà kiểm toán viên cần thực hiện trong từng giai đoạn của quy trình kiểm toán báo cáo tài chính. 2 5 CLO5 Sử dụng các xét đoán nghề nghiệp để đánh giá các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. 5 6 CLO6 Phát triển các kỹ năng như tự học, làm việc nhóm, tư duy phản biện, giao tiếp và có ý thức trách nhiệm nghề nghiệp.
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1. Học phần: KIỂM TOÁN
(AUDITING)
2. Mã học phần: AUD3005
3. Ngành: Kế toán
4. Chuyên ngành: Kế toán
5. Khối lượng học tập: 3 tín chỉ
6. Trình độ: Đại học
7. Học phần điều kiện học trước: ACC2001 – Kế toán tài chính 1 hoặc
ACC2003 – Kế toán tài chính
8. Mục đích học phần
Nội dung học phần gồm 8 chương, chia làm 2 phần. Phần 1 (chương 1-4) cung
cấp những kiến thức nền tảng về kiểm toán nói chung. Phần 2 (chương 5-8) đề cập đến
những nội dung cơ bản trong ba giai đoạn của quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính.
9. Chuẩn đầu ra học phần (CLO)
TT Mã CĐR
học phần Tên chuẩn đầu ra
Cấp độ
theo
Bloom
1 CLO1 Nhận diện được đặc điểm cơ bản và cơ sở pháp lý áp
dụng cho từng loại hình kiểm toán và chủ thể kiểm toán. 1
2 CLO2
Vận dụng các quy tắc đạo đức, khái niệm và kỹ thuật cơ
bản trong kiểm toán vào các giai đoạn của quy trình kiểm
toán báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực kiểm toán
và chuẩn mực đạo đức được áp dụng.
3
3 CLO3
Phân tích đặc điểm hoạt động và chiến lược kinh doanh,
hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị để
đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính
và từ đó thiết kế các thủ tục kiểm toán để xử lý rủi ro đã
được nhận diện.
4
4 CLO4
Giải thích các công việc chính mà kiểm toán viên cần
thực hiện trong từng giai đoạn của quy trình kiểm toán
báo cáo tài chính.
2
5 CLO5 Sử dụng các xét đoán nghề nghiệp để đánh giá các vấn đề
phát sinh trong cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. 5
6 CLO6 Phát triển các kỹ năng như tự học, làm việc nhóm, tư duy
phản biện, giao tiếp và có ý thức trách nhiệm nghề nghiệp.
Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra học phần và chuẩn đầu ra chương trình
CĐR học phần/ CĐR
chương trình PL
O1
PL
O2
PL
O3
PL
O4
PL
O5
PL
O6
PL
O7
PL
O8
PL
O9
PL
O10
PL
O11
PL
O12
CLO1 X X X
CLO2 X X X X
CLO3 X X X X X
CLO4 X X X X
CLO5 X X X X
CLO6 X X X X X X X
Tổng hợp theo học
phần X X X X X X X X X X X
10. Nhiệm vụ của sinh viên
- Sinh viên phải cam kết và kiên trì với một kế hoạch học tập thích hợp.
- Sinh viên phải đọc tài liệu và nắm yêu cầu học tập trước khi đến lớp.
- Sinh viên phải đọc thêm các tài liệu liên quan và cập nhật tin tức kinh tế liên
quan đến kế toán, kiểm toán; liên kết nội dung bài học với các sự kiện đó; đặt câu hỏi
phân tích, suy luận và giải quyết vấn đề đặt ra.
- Sinh viên phải tham gia ít nhất 80% số tiết học trên lớp; tham gia các kỳ thi
đánh giá giữa kỳ và cuối kỳ.
11. Tài liệu học tập
11.1 Giáo trình
TL1. Principles of Auditing, Rick Hayes và cộng sự, xuất bản lần thứ 2,
Prentice Hall (2005).
TL2. Auditing: A Business Risk Approach, Rittenberg và cộng sự, xuất bản lần
thứ 6, Thomson South-Western (2008).
11.2 Tài liệu tham khảo
TK1. Lý thuyết kiểm toán; TS Nguyễn Viết Lợi; Học viện tài chính, Nhà xuất
bản tài chính (2007).
TK2. Kiểm toán, Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, tập 1 và tập 2,
(2013).
12. Thang điểm: Theo thang điểm tín chỉ.
13. Nội dung chi tiết học phần
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của kiểm toán
1.2. Khái niệm về kiểm toán
1.3. Chức năng và vai trò của kiểm toán
1.4. Các loại hình kiểm toán
1.4.1 Kiểm toán báo cáo tài chính
1.4.2 Kiểm toán hoạt động
1.4.3 Kiểm toán tuân thủ
1.5. Chủ thể kiểm toán
1.5.1 Công ty kiểm toán độc lập
1.5.2 Bộ phận kiểm toán nội bộ
1.5.3 Kiểm toán nhà nước
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 1, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 1, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 2
CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
2.1. Luật kiểm toán độc lập
2.2. Hệ thống chuẩn mực kiểm toán
2.2.1 Khái quát về chuẩn mực kiểm toán
2.2.2 Qui trình xây dựng chuẩn mực kiểm toán
2.2.3 Giới thiệu hệ thống các chuẩn mực kiểm toán
2.2.4 Tên nội dung chi tiết 4 của mục 2.2
2.3. Đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 3, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 1,2,3, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 3
CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN
3.1. Cơ sở dẫn liệu và mục tiêu kiểm toán
3.1.1 Cơ sở dẫn liệu
3.1.2 Mục tiêu kiểm toán
3.2. Sai phạm trên báo cáo tài chính: gian lận và nhầm lẫn
3.2.1 Khái niệm về sai phạm trên báo cáo tài chính
3.2.2 Phân biệt giữa gian lận và nhầm lẫn
3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận và nhầm lẫn
3.2.4 Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận và nhầm lẫn
3.3. Trọng yếu
3.3.1 Khái niệm trọng yếu trong kiểm toán
3.3.2 Ý nghĩa của việc xác định mức trọng yếu trong qui trình kiểm toán báo
cáo tài chính
3.4. Rủi ro kiểm toán
3.4.1 Khái niệm rủi ro kiểm toán
3.4.2 Các thành phần của rủi ro kiểm toán
3.4.3 Mối quan hệ giữa rủi ro kiểm toán và các thành phần của rủi ro kiểm toán
3.4.4 Mối quan hệ giữa mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán
3.5. Bằng chứng kiểm toán và hồ sơ kiểm toán
3.5.1 Bằng chứng kiểm toán
3.5.2 Hồ sơ kiểm toán
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 1, 6, 10, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 4,5, 9, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 4
CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ
CHỌN MẪU
4.1. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán
4.1.1 Kiểm tra vật chất
4.1.2 Kiểm tra tài liệu
4.1.3 Xác nhận
4.1.4 Quan sát
4.1.5 Phỏng vấn
4.1.6 Tính toán lại
4.1.7 So sánh/ phân tích
4.1.8 Thực hiện lại
4.2. Kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán
4.2.1 Khái quát về chọn mẫu trong kiểm toán
4.2.2 Một số khái niệm liên quan trong chọn mẫu kiểm toán
4.2.3 Các bước trong qui trình chọn mẫu kiểm toán
4.2.4 Các mô hình chọn mẫu
4.2.5 Các phương pháp lựa chọn các phần tử của mẫu
4.2.6 Kỹ thuật phân tổ trong chọn mẫu kiểm toán
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 10, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 5, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 5
CÁC ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
5.1. Khái niệm kiểm toán tài chính
5.2. Đối tượng, chủ thể và khách thể kiểm toán tài chính
5.3. Mục tiêu tổng thể của kiểm toán tài chính
5.4. Phương pháp kiểm toán báo cáo tài chính
5.5. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
5.6. Cách thức phân chia các phần hành trongkiểm toán báo cáo tài chính
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 1, 2, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 4,5, 9, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 6
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
6.1. Giai đoạn tiền kế hoạch
6.1.1 Tìm hiểu sơ bộ KH và nhận diện các lý do kiểm toán
6.1.2 Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán
6.1.3 Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán
6.1.4 Ký hợp đồng kiểm toán
6.2. Giai đoạn lập kế hoạch
6.2.1 Tìm hiểu về đơn vị được kiểm toán và môi trường kinh doanh của đơn vị,
trong đó có hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán
6.2.2 Thủ tục phân tích
6.2.3 Xác định mức trọng yếu
6.2.4 Đánh giá rủi ro kiểm toán
6.2.5 Chiến lược kiểm toán tổng thể
6.2.6 Kế hoạch kiểm toán
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 5, 6, 7, 8, 9, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 4,5, 6, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 7
THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
7.1. Khái quát về quá trình thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính
7.2. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát
7.2.1 Mục tiêu của thử nghiệm kiểm soát
7.2.2 Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát
7.2.3 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát
7.3. Thực hiện thử nghiệm cơ bản
7.3.1 Thực hiện các thủ tục phân tích
7.3.2 Thực hiện các thử nghiệm chi tiết
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 11, 12, giáo trình Auditing: A business risk approach
CHƯƠNG 8
HOÀN THÀNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
8.1. Thu thập các bằng chứng kiểm toán cuối cùng
8.1.1 Xem xét các khoản nợ tiềm tàng
8.1.2 Xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ
8.1.3 Xem xét giả thuyết hoạt động liên tục
8.2. Đánh giá tổng quát kết quả kiểm toán
8.2.1 Thực hiện thủ tục phân tích lần cuối
8.2.2 Xem xét các thông tin liên quan trên các báo cáo khác trong Báo cáo
thường niên
8.2.3 Đánh giá về sự đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán
8.2.4 Thu thập thư giải trình của ban giám đốc
8.2.5 Đánh giá tổng hợp sai phạm, hình thành ý kiến kiểm toán và dự thảo báo
cáo kiểm toán
8.3. Lập báo cáo kiểm toán
8.3.1 Khái niệm và vai trò của báo cáo kiểm toán
8.3.2 Nội dung cơ bản của báo cáo kiểm toán
8.3.3 Các loại ý kiến kiểm toán
Tài liệu học tập
TL1. Đọc chương 11,12, giáo trình Principles of auditing
TL2. Đọc chương 16, giáo trình Auditing: A business risk approach
14. Ma trận quan hệ chuẩn đầu ra (CLO) và nội dung (chương) học phần
Chương
thứ Tên chương
CL
O1
CL
O2
CL
O3
CL
O4
CL
O5
CL
O6
1 Tổng quan về kiểm toán X
2 Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán độc lập X X
3 Các khái niệm cơ bản trong kiểm toán X X X X
4 Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán và chọn mẫu X X X X
5 Các đặc trưng cơ bản của kiểm toán báo cáo tài chính X X X
6 Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính X X X X X
7 Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính X X X X
8 Hoàn thành kiểm toán báo cáo tài chính X X X X
15. Mối quan hệ giữa chuẩn đầu ra học phần (CLO) và phương pháp giảng dạy, học tập (TLS)
S
T
T
Mã Tên phương pháp giảng dạy, học tập
(TLS)
Nhóm
phương
pháp CL
O1
CL
O2
CL
O3
CL
O4
CL
O5
CL
O6
1 TLM1 Giải thích cụ thể Explicit Teaching 1 X
2 TLM2 Thuyết giảng Lecture 1 X X X
3 TLM3 Tham luận Guest lecture 1
4 TLM4 Giải quyết vấn đề Problem Solving 2
5 TLM5 Tập kích não Brainstorming 2 X X
6 TLM6 Học theo tình
huống Case Study 2 X X X
7 TLM7 Đóng vai Role play 2
8 TLM8 Trò chơi Game 2
9 TLM9 Thực tập, thực tế Field Trip 2
10 TLM10 Tranh luận Debates 3
11 TLM11 Thảo luận Discussion 3 X X
12 TLM12 Học nhóm Teamwork Learning 3 X X X
13 TLM13 Câu hỏi gợi mở Inquiry 4 X
14 TLM14 Dự án nghiên cứu Research Project 4
15 TLM15 Học trực tuyến TBA 5
16 TLM16 Bài tập ở nhà Work Assigment 6 X X X X X X
17 TLM17 Khác 7
16. Phân bổ thời gian theo số tiết tín chỉ cho 3 tín chỉ (1 tín chỉ = 15 tiết)
Chương
thứ Tên chương
Số tiết tín chỉ Phương pháp
giảng dạy Lý thuyết Thực hành/ thảo luận(*) Tổng số
1 Tổng quan về kiểm toán 2 1 3
TLM2
TLM11
TLM16
2 Cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán độc lập 1 1 TLM11
TLM16
3 Các khái niệm cơ bản trong kiểm toán 5 3 8
TLM1
TLM2
TLM16
4 Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán và
chọn mẫu 4 2 6
TLM2
TLM6
TLM16
5 Các đặc trưng cơ bản của kiểm toán báo cáo tài
chính 1 1
TLM2
TLM16
6 Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính 5 3 8
TLM1
TLM5
TLM6
TLM16
7 Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính 6 3 9
TLM2
TLM6
TLM16
8 Hoàn thành kiểm toán báo cáo tài chính 6 3 9 TLM2
TLM16
Tổng 30 15 45
Ghi chú: Số giờ thực hành/ thảo luận trên thực tế sẽ bằng số tiết thực hành/ thảo luận trên thiết kế x 2.
17. Mối quan hệ giữa chuẩn đầu ra học phần (CLO) và phương pháp đánh giá (AM)
S
T
T
Mã Tên phương pháp đánh giá
Nhóm
phương
pháp CL
O1
CL
O2
CL
O3
CL
O4
CL
O5
CL
O6
1 AM1 Đánh giá chuyên cần Attendence
Check 1
2 AM2 Đánh giá bài tập Work Assigment 1 X X X X X X