MINISTERUL EDUCAŢIEI, CERCETĂRII ŞI INOVĂRII Proiectul Phare TVET RO 2006/018-147.04.01.02.01.03.01 AUXILIAR CURRICULAR CLASA a Xl-a MODULUL: INSTRUMENTE DE PLATĂ „Educaţia este cel mai frumos dar, pe care-l poate dobândi omul” (Platon) DOMENIUL: ECONOMIC 1 MECI–CNDIPT / UIP
121
Embed
1. Competenţe relevante pentru modulul „Instrumente de plată”
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
1. Competenţe relevante pentru modulul „Instrumente de plată”.......................7
2. Informaţii despre specificul agenţilor economici...............................................9
3. Modalitatea de organizare a practicii..................................................................12
4. Recomandări privind respectarea normelor de sănătate şi securitate a muncii.............................................................................................................................14
5. Instrumente de lucru ale elevului necesare desfăşurării practicii.................15
Jurnal de practică......................................................................................................................16
Fişe de observaţii.......................................................................................................................17
Fişe de lucru..............................................................................................................................20
Studii de caz..............................................................................................................................25
Portofoliu de practica................................................................................................................36
Încercarea de a scrie acest auxiliar este inevitabil însoţită de întrebarea: de
ce? Existenţa lui este justificată printr-o dublă motivaţie:
prima, dorinţa de a pune la dispoziţia elevilor din clasa a XI-a un ansamblu
coerent de aplicaţii care să le permită o mai bună consolidare a cunoştiinţelor
dobândite la modulul “Instrumente de plată”.
cea de-a doua, încercarea de a concretiza activitatea didactică desfăşurată la
clasă printr-un material scris.
Acest auxiliar este destinat pregătirii elevilor din clasa a XI-a, liceu tehnologic,
specializarea “Tehnician în activităţi economice” în dorinţa de a le forma o gândire
economică modernă.
Modulul ”INSTRUMENTE DE PLATĂ” face parte din Stagiile de pregătire
practică şi se desfaşoară pe durata anului şcolar – 90 de ore, desfaşurate în cadrul
instruirii practice desfăşurată atât în şcoală cât şi la agentul economic.
Conţinuturile acestui modul, oferă elevilor cunoştiinţe care le permit
dezvoltarea abilităţilor practice şi creative privind:
identificarea modalităţilor de plată;
structura acestora;
reguli de completare;
înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice.
Tuturor elevilor care vor parcurge acest ghid le doresc performanţe cât mai
bune şi le urez
SUCCES!
“Cine merge încet, merge sigur, cine merge sigur, ajunge departe”
4
1. Competenţe relevante pentru modulul „Instrumente de plată”
UNITATEA DE COMPETENŢĂ – Instrumente de plată
Caracterizează modalităţile de plată
Identificarea modalităţilor de plată:
- în numerar;
- prin virament;
- cu mijloace electronice.
Prezentarea instrumentelor de plată:
- dispozitie de plată/încasare;
- ordin de plată;
- cec;
- cambie;
- bilet la ordin;
- cărţi de plată.
Utilizează instrumente de plată
Prezentarea circuitului instrumentelor de plată (în funcţie de clientul plătitor şi clientul
beneficiar);
Completarea instrumentelor de plată - electronic sau manual, respectând regulile de
completare;
5
2. Informaţii despre specificul agenţilor economici
Stagiul de practică este realizat de practicant în vederea dobândirii
competenţelor profesionale, în conformitate cu Standardul de pregatire profesională.
elevii care se pregătesc în calificarea „Tehnician în activităţi economice” pot efectua stagiile de pregătire practică la agenţi economici
din domeniul public sau privat, camere de comerţ, administraţii financiare,
bănci;
desfăşurarea orelor de practică se realizează în departamentele
economice ale agentului economic cu bază materială corespunzătoare;
stagiul de instruire practică se organizează şi se desfăşoară pe baza unei
convenţii încheiată între şcoală şi agentul economic;
Obligaţiile partenerului de practică:
a) să deţină o dotare corespunzătoare - logistică, tehnică şi tehnologică - necesară
valorificării cunoştinţelor teoretice primite de practicant în cadrul procesului de
instruire;
b) să aibă specialişti cu studii medii şi superioare, care să coordoneze şi să
participe la evaluarea desfăşurării practicii elevilor;
c) să desfăşoare programul de activitate astfel încât să permită realizarea activităţii
de practică a elevilor în condiţii normale, fără a se depăşi ora 20:00;
d) de a urmări şi înregistra prezenţa la activitate a practicantului şi de a semnala
eventualele abateri, unităţii sau instituţiei de învăţământ (obligaţii de îndeplinit
împreună cu reprezentantul unităţii sau al instituţiei de învăţământ);
e) de a desemna tutorele care se ocupă de îndrumarea şi urmărirea activităţii de
practică a elevilor;
f) de a-l ajuta pe elev să îşi realizeze portofoliul de practică, punându-i la dispoziţie
mijloacele necesare;
g) să instruiască elevul cu privire la normele de securitate şi sănătate în muncă şi
de apărare împotriva incendiilor, specifice activităţilor pe care le va desfăşura;
h) de a efectua o evaluare a cunoştinţelor elevului şi de a-i acorda un calificativ la
sfârşitul activităţii de practică.
Obligaţiile elevului:
6
a) de a-şi desfăşura activităţile respectând durata şi perioada impuse de unitatea
sau de instituţia de învăţământ de unde provine;
b) să respecte regulamentul de ordine interioară al partenerului de practică şi
normele de securitate şi sănătate în muncă şi de apărare împotriva incendiilor,
specifice activităţii desfăşurate;
c) prezenţa la practică este obligatorie. În caz de boală sau alte cauze obiective,
practica se recuperează, respectându-se durata, fără a perturba procesul de
pregătire teoretică;
d) de a participa activ la activităţile desfăşurate de partenerul de practică, doar dacă
acestea sunt în interesul specializării, al dezvoltării cunoaşterii, dar numai după
efectuarea de către acesta a instructajelor de protecţie a muncii şi de apărare
împotriva incendiilor, specifice acelor activităţi;
e) se angajează să nu folosească, în nici un caz, informaţiile la care are acces în
timpul stagiului despre partenerul de practică sau clienţii săi, pentru a le comunica
unui terţ sau pentru ale publica, chiar dupa terminarea stagiului, decât cu acordul
respectivului partener de practică.
Atentie! Echipamentul de protecţie a muncii este obligatoriu!Unitatea sau instituţia de învăţământ (de unde provine elevul practicant) va
realiza evaluarea şi notarea finală a elevului, precum şi evaluarea capacităţii
partenerului de practică, din punct de vedere logistic, tehnic, tehnologic şi
organizatoric.
3. Modalitatea de organizare a practicii
Pentru modulul “Instrumente de plată”, stagiul de pregatire practică se poate
efectua fragmentat în cele două semestre.
Se recomandă ca acest tip de instruire să se efectueze cu precădere la
agentul economic, cu care să se stabilească relaţii de parteneriat, care să faciliteze
în final şi integrarea elevilor pe piaţa forţei de muncă la terminarea şcolii.
Se va urmări ca stagiul la agentul economic să permită elevului:
Să înţelegă concret constrângerile economice, umane şi tehnice ale
agentului economic;
Să înţeleagă constrângerile de securitate impuse de metodele de lucru;
7
Să observe şi să analizeze, pornind de la situaţii reale, instrumentele de plată
utilizate în tranzacţiile economice;
Să utilizeze instrumentele de plată utilizate în tranzacţiile cu numerar şi fără
numerar;
Să observe circuitul instrumentelor de plată;
Să completeze instrumentele de plată utilizate în tranzacţiile economice;
Să utilizeze achiziţiile sale în domeniul comunicării, în relaţia cu personalul
angajat;
Să cunoască importanţa tuturor serviciilor şi compartimentelor agentului
economic;
În timpul derulării stagiului de practică, tutorele împreună cu cadrul didactic
responsabil cu urmărirea derulării stagiului de pregătire practică vor evalua
practicantul permanent, pe baza unei “Fişe de evaluare/observaţie”. Vor fi evaluate
atât nivelul de dobândire a competenţelor specifice, cât şi comportamentul şi
modalitatea de integrare a practicantului în activitatea agentului economic
(punctualitate, disciplină, responsabilitate în rezolvarea sarcinilor, respectarea
regulamentului de ordine interioara a agentului economic/instuţiei publice).
4. Recomandări privind respectarea normelor de sănătate şi securitate a muncii
Înainte de începerea stagiului de practică al elevului, agentul economic
realizează instructajul cu privire la normele de securitate şi sănătate în muncă, în
conformitate cu legislaţia în vigoare.
Astfel agentul economic:
prezintă elevilor legislaţia privind sănătatea şi securitatea în muncă ;
monitorizează modul de aplicare a normelor de sănătate şi securitate în
muncă;
verifică funcţionarea sistemelor, dispozitivelor şi a condiţiilor de sănătate şi
securitate a muncii specifice locului de muncă;
supraveghează activităţile la locul de muncă pentru evitarea riscurilor;
8
“Măsoară de şapte ori şi taie odată”
5. Instrumente de lucru ale elevului necesare desfăşurării practicii
Pentru modulul “Instrumente de plată” se recomandă, ca instrumente de lucru
necesare desfăşurării stagiului de practică următoarele:
Jurnal de practică;
Fişe de observaţie;
Fişe de lucru;
Studii de caz;
Portofoliu de practică;
Proiect.
“Ştiinţa este aripa pe care ne înălţăm la cer”
(Shakespeare)
9
Jurnal de practică
Exemplu: JURNAL DE PRACTICĂ
Elev: Perioada: Locaţie (Agent economic şi departament): Modul: Tema: Sarcina de lucru: În jurnalul de practică, elevul va completa următoarele informaţii:
1. Care sunt principalele activităţi relevante pentru modulul de practică pe care le-aţi observat sau le-aţi desfăşurat?
2. Ce lucruri noi aţi învăţat?
3. Care au fost evenimentele sau lucrurile care v-au plăcut? Motivaţi.
4. Ce lucruri/ evenimentele care nu v-au plăcut? Motivaţi.
”Citiţi încet! Recitiţi şi mai încet”(Fichte)
10
Fişe de observaţii
FIŞA DE OBSERVAŢIE nr. 1a circuitului documentelor specifice instrumentelor de plată cu numerar1. Supuneţi atenţiei circuitul documentelor specifice instrumentelor de plată cu
numerar (vezi Anexa nr.1) în compartimentul financiar contabil din cadrul firmei în
care desfăşuraţi stagiul de practică.
2. După încheierea activităţii de observare, completaţi fişa de mai jos:
Prezentaţi documentele
specifice instrumentelor de
plată cu numerar utilizate
de agentul economic
Prezentaţi circuitul
documentelor specifice
instrumentelor de plată cu
numerar
Precizaţi care din
documentele specifice
instrumentelor de plată cu
numerar, utilizate de
agentul economic, au
regim special
Observaţii ale tutorelui de practică _______________________________________
“Ordinea vă învaţă să câştigaţi timp”
(Goethe)
FIŞA DE OBSERVAŢIE nr.2a circuitului instrumentelor de plată fără numerar
11
1. Supuneţi atenţiei circuitul instrumentelor de plată fără numerar (vezi
Anexele nr.2, 3 şi 4) în compartimentul financiar contabil din cadrul firmei
în care desfăşuraţi stagiul de practică.
2. Dupa încheierea activităţii de observare, completaţi fişa de mai jos:
Prezentaţi instrumentele
de plată fără numerar
utilizate de agentul
economic
Prezentaţi circuitul
instrumentelor de plată
fără numerar în cadrul
firmei
Precizaţi cine poartă
răspunderea pentru
întocmirea acestora
Observaţii ale tutorelui de practică________________________________________
Atentie! Pentru sprijin în derularea activităţii, solicitaţi ajutorul tutorelui de practică
sau consultaţi bibliografia de specialitate indicată în orele de curs.
“Să nu laşi să treacă o zi fără să citeşti, fără să vezi, sau fără să auzi ceva frumos”
(Goethe)
Studii de caz
Studiu de caz 1Înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice utilizând instrumentele
de plată
17
În vederea realizării următorului studiu de caz, veţi folosi “Planul de conturi general” (vezi Anexa nr.5), precum şi cunoştiinţele pe care le-aţi dobândit la modulul
contabilitate.
Să se întocmească Registrul jurnal, pe baza înregistrărilor contabile
aferente operaţiilor economice de mai jos, care au avut loc la S.C. “X” S.R.L.
1. În baza extrasului de cont nr.01 şi a ordinelor de plată nr.01 şi 02 din 10 iunie
2009 se va înregistra plata impozitului pe profit în sumă de 25.000 lei şi a
T.V.A. în sumă de 13.000 lei;
2. În baza cecului de numerar nr.150/11 iunie 2009, se va ridica de la bancă
suma de 18.000 lei;
3. În baza registrului de casă nr. 26/11 iunie 2009 se înregistrează depunerea în
casieria unităţii a numerarului ridicat de la bancă în sumă de 18.000 lei;
4. Se înregistreaza plata dividendelor către acţionari, conform dispoziţiei de plată
nr.01/12 iunie 2009 în sumă de 18.000 lei;
5. Se înregistrează achiziţia a 100 de obligaţiuni la o valoare de 10lei/obligaţiune,
plata făcându-se ulterior;
6. Conform registrului de casă nr.01/16 iunie 2009 se înregistrează plata
obligaţiunilor;
18
Registru jurnalpe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
Nr.
crt.
Data
înreg.
Documentul
(felul, nr., data)Explicaţii
Simboluri conturi Sume
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Întocmit, Verificat,
Studiu de caz 2
19
Înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice utilizând instrumente de plată
În vederea realizării următorului studiu de caz, veţi folosi “Planul de conturi general” (vezi Anexa nr.5), precum şi cunoştiinţele pe care le-aţi dobândit la modulul
contabilitate.
Să se întocmească Registrul jurnal, pe baza înregistrărilor contabile
aferente operaţiilor economice de mai jos, care au avut loc la S.C. “X” S.R.L.
1. La 14.06 se încaseaza cu bilet la ordin suma de 140.000 lei, scont 1%,
comision bancar 400 lei;
2. La 19.06. se realizează răscumpărarea a 150 de obligaţiuni, valoarea
nominală fiind de 90 lei, valoarea de răscumpărare 90 lei.
3. La 20.06 se deschide un acreditiv în valoare de 50.000 lei.
4. La 21.06. se achită datoria faţă de furnizori în valoare de 48.000 lei din
contul de acreditiv.
5. La 22.06 se închide contul de acreditiv neutilizat.
6. La 23.06 un bilet la ordin în valoare de 10.000 lei este remis spre
scontare băncii. Data înscrisă pe bilet este de 30.01, data remiterii
bancii 30.06. Scontul acordat băncii 2%, comision bancar 250 lei.
“Când este voinţă, este şi cale de mers”
(B. Shaw)
Registru jurnal
20
pe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
Nr.
crt.
Data
înreg.
Documentul
(felul, nr., data)Explicaţii
Simboluri conturi Sume
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Întocmit, Verificat,
Studiul de caz nr. 3Înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice utilizând instrumente de
plată
21
În vederea realizării următorului studiu de caz, veţi utiliza “Planul de conturi general” (vezi Anexa nr.5), precum şi cunoştiintele pe care le-aţi dobândit la modulul
contabilitate.
Să se întocmească Registrul jurnal având în vedere operaţiile economice
prezentate mai jos:
În cursul lunii iunie a anului curent au avut loc următoarele evenimente şi
tranzacţii.
1. 05.06. – Se ridică de la bancă suma de 4.000 lei şi se depune în casierie.
Comision plătit băncii pentru tranzacţia financiară efectuată 7 lei. Documente:
Cec de numerar, Extras de cont, Registru de casă.
2. 07.06. – Încasarea prin virament bancar a clientului în sumă de 20.000 lei.
Comision bancar 10 lei. Documente: Ordin de plată, Extras de cont.
3. 23.06. – Se efectueaza plata în numerar a avansului pentru salarii pe luna în
curs în sumă de 5.000 lei. Documente: Lista de avans chenzinal, Registru de
casă.
4. 25.06. – Se acorda un avans în numerar de 200 lei în vederea cumpărării de
rechizite. Documente: Dispoziţia de plată/încasare către casierie, Registru de
casă.
5. 26.06. – Se deconteaza avansul de trezorerie, prin cumpărărea de rechizite în
valoare de 126 lei, T.V.A. 19%. Diferenţa se restituie în casierie. Documente:
Notă de recepţie, Chitanţă fiscală, Registru de casă.
6. 27.06. – Se plăteşte cu numerar chiria pe luna curentă în sumă de 800 lei.
Documente: Chitanţă, Registru de casă.
7. 28.06. – Se acceptă de la client un bilet la ordin în valoare de 30.000 lei.
Document: Bilet la ordin.
8. 29.06. – Se introduce la bancă biletul la ordin şi se încasează. Documente:
Bilet la ordin, Extras de cont.
“Un caracter este o voinţă perfect educată”
(Novalis)
22
Registru jurnalpe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
Nr.
crt.
Data
înreg.
Documentul
(felul, nr., data)Explicaţii
Simboluri conturi Sume
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
23
Întocmit, Verificat,
Studiul de caz nr. 4Întocmirea documentelor specifice instrumentelor de plată
În vederea realizării acestui studiu de caz veţi utiliza documente specifice
operaţiilor băneşti (vezi Anexa nr.1) precum şi cunoştiinţele pe care le-aţi dobândit la
modulul contabilitate.
Agentul economic S.C. ”AVA” SRL, având ca obiect de activitate, comerţul cu
amanuntul, are la începutul zilei de 25 mai 2009, un sold iniţial în casă de 20.000 lei
iar în contul de la bancă un sold iniţial de 50.000 lei.
În cursul zilei, efectuează următoarele operaţii băneşti:
1. Acordă un avans de deplasare merceologului Dan Ionescu, în sumă
de 10.000 lei.
2. Ridică de la bancă suma de 41.000 lei pentru achitarea salariilor,
respectiv, a avansului chenzinal.
3. Achită furnizorului SC “ADA” SRL, din contul de la bancă, suma de
5.000 lei reprezentând contravaloarea facturii nr.1452/10 mai 2009.
4. Încasează în numerar suma de 4.000 lei, reprezentând vânzările din
cursul zilei .
5. Depune la bancă suma de 3.500 lei.
Pentru a evidenţia în contabilitate aceste operaţii aveţi nevoie de următoarele
documente pe care le veţi completa conform reglementărilor legislative:
a. Registrul de casă;
b. Extrasul de cont;
c. Ordin de deplasare;
d. Dispoziţie de plată/încasare către casierie;
e. Lista de avans chenzinal;
24
f. Cec pentru ridicare de numerar;
g. Ordin de plată;
h. Monetar;
i. Foaie de vărsământ;
Observatii ale tutorului de practica________________________________________