Prova scritta del 06/07/2006 Analisi di Bilancio Prof. Danilo Scarponi ATTIVO Anno 2005 Anno 2004 F I Riclas RF A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti, con separata indicazione della parte già richiamata 50.000 A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti ancora da richiamare 50.000 50.000 B) Immobilizzazioni: BI] Imm.imm. 1. costi di impianto e di ampliamento; 6.000 8.000 2.000 BI] Imm.imm. 4. concessioni, licenze, marchi e diritti simili; BI] Imm.imm. 5. avviamento; 80.000 80.000 Totale immobilizzazioni immateriali 86.000 8.000 BII] Imm.mat. 1. terreni e fabbricati; 430.000 350.455 79.545 BII] Imm.mat. 2. impianti e macchinario; 176.000 187.657 11.657 BII] Imm.mat. 3. attrezzature industriali e commerciali; 138.400 52.017 86.383 BII] Imm.mat. 4. altri beni; 32.600 37.072 4.472 Totale immobilizzazioni materiali 777.000 627.201 BIII] Immobilizzazioni finanziarie (totale al netto fondi rettificativi -bilancio abbreviato-): BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in a. imprese controllate; 60.000 260.000 200.000 Totale immobilizzazioni finanziarie 60.000 260.000 Totale immobilizzazioni (B) 923.000 895.201 C C) Attivo circolante: CI) Rimanenze: CI) Rimanenze 1. materie prime, sussidiarie e di consumo: 40.800 20.000 20.800 ccn CI) Rimanenze 2. prodotti in corso di lavorazione e semilavorati; 18.000 5.243 12.757 ccn CI) Rimanenze 4. prodotti finiti e merci; 64.000 16.000 48.000 ccn Totale 122.800 41.243 CII] Crediti (totale bilancio abbreviato): CII] Crediti 1. verso clienti entro l'esercizio 414.000 276.251 137.749 ccn CII] Crediti 1. verso clienti oltre l'esercizio 10.000 43.212 33.212 cap.terzi CII] Crediti 5. verso altri entro l'esercizio 20.000 20.000 ccn Totale. 424.000 339.463 CIII] Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni: CIII] Att.fin.che non cost.imm. 6. altri titoli. 53.372 277.214 223.842 investim. Totale 53.372 277.214 CIV] Disponibilità liquide: CIV] Disponibilità liquide 1. depositi bancari e postali; 1.500 5.000 3.500 cassa CIV] Disponibilità liquide 2. assegni; 720 720 cassa CIV] Disponibilità liquide 3. danaro e valori in cassa. 6.400 2.170 4.230 cassa Totale. 8.620 7.170 Totale attivo circolante (C) 608.792 665.090 D D) Ratei e risconti (attivi) DI) Ratei Attivi: 2.450 802 1.648 ccn DII) Risconti attivi: 18.600 7.280 11.320 ccn Totale. 21.050 8.082 TOTALE ATTIVO 1.602.842 1.568.373 Var.grezze Corso Analisi di Bilancio Prova Scritta del 06 LUGLIO 2006 Dott. Danilo Scarponi I seguenti BILANCI si riferiscono alla ditta COMIXAN S.P.A. svolgente attività di produzione (valori in Euro). Stato Patrimoniale Pagina 1
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Prova scritta del 06/07/2006 Analisi di Bilancio Prof. Danilo Scarponi
ATTIVO Anno 2005 Anno 2004F I Riclas RF
A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti, con separata indicazione della parte già richiamata 50.000
A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti ancora da richiamare 50.000 50.000 B) Immobilizzazioni:
BI] Imm.imm. 1. costi di impianto e di ampliamento; 6.000 8.000 2.000 BI] Imm.imm. 4. concessioni, licenze, marchi e diritti simili; BI] Imm.imm. 5. avviamento; 80.000 80.000
Totale immobilizzazioni immateriali 86.000 8.000BII] Imm.mat. 1. terreni e fabbricati; 430.000 350.455 79.545
BII] Imm.mat. 2. impianti e macchinario; 176.000 187.657 11.657
BII] Imm.mat. 3. attrezzature industriali e commerciali; 138.400 52.017 86.383 BII] Imm.mat. 4. altri beni; 32.600 37.072 4.472
Totale immobilizzazioni materiali 777.000 627.201
BIII] Immobilizzazioni finanziarie (totale al netto fondi rettificativi -bilancio abbreviato-):
BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in a. imprese controllate; 60.000 260.000 200.000
Totale immobilizzazioni finanziarie 60.000 260.000Totale immobilizzazioni (B) 923.000 895.201
C C) Attivo circolante:CI) Rimanenze:
CI) Rimanenze 1. materie prime, sussidiarie e di consumo: 40.800 20.000 20.800 ccn
CI) Rimanenze 2. prodotti in corso di lavorazione e semilavorati; 18.000 5.243 12.757 ccn
Prova scritta del 06/07/2006 Analisi di Bilancio Prof. Danilo Scarponi
CONTO ECONOMICO Anno 2005 Anno 2003A A) Valore della produzione:
1. ricavi delle vendite e delle prestazioni; 1.780.000 904.237 1.780.000
2. variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti: 60.757 5.794 60.757
2. a. Rimanenze finali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; 82.000 21.243
2. b. Rimanenze iniziali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; 21.243 15.449
4. incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; 12.000 12.000 5. altri ricavi e proventi: 52.000 8.710 52.000
5. a. altri ricavi e proventi; 34.000 3.934
5. b. contributi in conto esercizio; 18.000 4.776
Totale. 1.904.757 918.741B B) Costi della produzione
6. Costi per l'acquisto di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci; 1.167.138 430.466 1.167.138 7. Costi per servizi; 89.550 54.775 89.550
8. Costi per il godimento di beni di terzi; 82.971 9.420 82.971 9. Costi per il personale: 358.805 266.223 358.805
9. a. salari e stipendi; 254.405 182.577
9. b. oneri sociali; 83.900 51.700
9. c. trattamento di fine rapporto; 20.500 19.727
9. e. altri costi; 12.219 - 10. ammortamenti e svalutazioni: 51.000 21.234 51.000
10. a. ammortamento delle immobilizzazioni immateriali; 22.000 2.000
10. b. ammortamento delle immobilizzazioni materiali; 29.000 19.234
11. variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci; -20.800 20.458 20.800
11. a. Rimanenze finali di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 40.800 20.000
11. b. Rimanenze iniziali di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 20.000 40.458
12. accantonamenti per rischi; 5.000 5.000 14. oneri diversi di gestione. 2.800 20.481 2.800
Totale. 1.736.464 823.057
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B). 168.293 95.684C. Proventi e oneri finanziari:
16. altri proventi finanziari: 1.243
16. c. proventi finanziari da titoli iscritti nell'atti circ che non costituiscono partecipazioni; 1.24317. interessi e altri oneri finanziari: 73.600 65.841 73.600
17. d. Interessi e altri oneri finanziari da altre imprese 73.600 65.841
Totale Proventi e Oneri finanziari (15-16-17). -73.600 -64.598
D D) Rettifiche di valore di attività finanziaria:E E) Proventi e oneri straordinari:
B] Costi della produzione - 7) Costi per servizi 71.550,00 60.817,50 3.577,50 7.155,00 B] Costi della produzione - 8) Costi per godimento beni terzi 82.971,00 70.525,35 4.148,55 8.297,10 B] Costi della produzione - 9)a. Salari e stipendi 254.405,00 216.244,25 12.720,25 25.440,50 B] Costi della produzione - 9)b. Oneri sociali 83.900,00 71.315,00 4.195,00 8.390,00 B] Costi della produzione - 9)c. Acc.to TFR 20.500,00 17.425,00 1.025,00 2.050,00 B] Costi della produzione - 9)d. Trattamento di quiescienza e simili - - - B] Costi della produzione - 9)e. Altri costi del personale - - - B] Costi della produzione - 10)a. amm.to imm.ni immateriali 22.000,00 18.700,00 1.100,00 2.200,00 B] Costi della produzione - 10)b. amm.to imm.ni materiali 29.000,00 24.650,00 1.450,00 2.900,00 B] Costi della produzione - 10)c. altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - - B] Costi della produzione - 10)d.svalut cred compresi nell'att.circ e disp.liq - - - B] Costi della produzione - 12) acc.to per rischi diversi - - - B] Costi della produzione - 13) Altri accantonamenti - - - B] Costi della produzione - 14) Oneri diversi di gestione 2.800,00 2.380,00 140,00 280,00
Assunte opportunamente le ipotesi eventualmente mancanti si provveda a:
Per quanto ad oggi noto si prevedono per il 2006 alcune risoluzioni di rapporti di lavoro; il tfr maturato è pari a 11.000 € che verrà erogato a partire dal 2007.
Le partecipazioni poste nell'attivo circolante, saranno smobilizzate nei primi mesi dell'esercizio 2006. Saranno negoziate in mercati regolamentati e telematici
d) Tenendo conto che nel 2005 sono state effettuate dismissioni di impianti dal valore storico di 50.000,00 ammortizzato del 60% realizzando una plusvalenza di 15.000,00 e che l'accantonamento di cui al nr. 12 del CE incrementa il Fondo di cui alla lettera B del passivo. Effettuare tutte le possibili rettifiche, partendo dalle variazioni grezze, necessarie per calcolare il flusso di cassa dell'anno 2005 e redigere il rendiconto finanziario.
La seguente tabella fornisce indicazioni di ausilio per la ripartizione funzionale dei costi caratteristici presenti nelle voci del conto economico civilistico, dopo aver debitamente escluso la componente extra caratteristica. Completare le informazioni mancanti,
c) calcolare gli indici del 2005 mancanti ed indispensabili per una corretta analisi economico/finanziaria;
Gli accantonamenti per rischi sono relativi ad un possibile risarcimento per danni a seguito incidente automobilistico occorso alla moglie dell'imprenditore in un fine settimana.
Ulteriori informazioni supplementari per l'analisi del bilancio 2005 desunte dalla nota integrativa e dalle relazioni di corredo:Della voce BII] Imm.mat. 2 . Impianti e macchinari nei primi mesi del 2007 si realizzerà la dismissione di beni dal costo storico di euro 40.000, ammortizzati per il 50%, realizzando euro 25.000;
Per ripianare i debiti vs. fornitori oltre l'esercizio nel 2006 saranno cedute le partecipazioni in società controllate.
Delle voci relative all’area B] Costi della produzione -, al netto della quota eventualmente imputabile alla Gestione accessoria patrimoniale, il 5% dei costi dal n. 7 al n. 10 e dal n 12 al n. 14 sono costi relativi alla distribuzione (commercializzazione) mentre il 10% sono costi relativi alla funzione amministrativa (analogamente a quanto rilevato pure per il 2003).
Gli utili non saranno distribuiti.Gli altri ricavi e proventi comprendono una vincita alla lotteria di 20.000 €.I contributi si riferiscono ad agevolazioni regionali concesse per lo sviluppo di un business plan redatto da una società di consulenza.
ANNO 2005
a) riclassificare lo Stato Patrimoniale del 2005 secondo il criterio finanziario;b) riclassificare il Conto Economico del 2005 secondo il criterio del Valore Aggiunto e completare la tabella di ripartizione dei costi per aree funzionali;
e) Commentare in modo esauriente la situazione economico finanziaria dell'azienda
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Prova Scritta del 06/07/2006 Danilo Scarponi Analisi di Bilancio
Indici di composizione degli impieghi Anno 2005 Anno 2004Elasticità degli impieghi 0,44 0,40Rigidità degli impieghi 0,56 0,60Indici di composizione delle fonti Anno 2005 Anno 2004Indice di indebitamento o leverage 3,34 4,14Indice di autonomia finanziaria 0,30 0,24Indice di dipendenza finanziaria 0,70 0,76Quoziente di indebitamento 2,34 3,14Indice di rigidità delle fonti 0,53 0,49Indice di elasticità delle fonti 0,47 0,51Indici di correlazione impieghi durevoli - fonti permanenti Anno 2005 Anno 2004Margine di struttura essenziale -407.769,00 -559.743,67Quoziente di autocopertura delle Imm. 0,53 0,40Margine di struttura globale -48.609,00 -172.459,67Quoziente di Copertura Imm.zioni 0,94 0,82Indice di dipendenza finanziaria 0,43 0,32Indice di solidità del capitale 1,55 1,51Indice del Patrimonio Netto tangibile 5,41 47,33Indici di correlazione impieghi correnti-fonti a breve Anno 2005 Anno 2004Capitale Circolante Netto -48.609,00 -172.460,00Indice di disponibilità 0,93 0,79Margine di tesoreria -190.009,00 -220.983,00Indice di liquidità 0,74 0,72Indici di rotazione e di durata Anno 2005 Anno 2004Rotazione del capitale investito 1,15 0,58Rotazione delle attività correnti 2,62 1,44Rotazione delle scorte 10,96 15,59Rotazione Crediti Commerciali 5,04 3,40Giacenza media dei crediti 71,46 105,99Giacenza media dei debiti 71,61 184,88Giacenza media delle scorte 32,85 23,09Indici di redditività Anno 2005 Anno 2004ROE 20,51% 8,05%ROI 9,82% 7,79%ROA 6,07% 2,53%ROS 8,61% 10,58%TIGEC 0,56 0,32 Sostenibilità del debito 48,01% 68,81%ROD 6,77% 5,53%Indici di produttività Anno 2005 Anno 2004Vendite per dipendente 65.926 39.315 Valore aggiunto per dipendente 20.855 16.658 Incidenza del costo del lavoro sul val aggiunto 64% 69%
Prova Scritta del 06/07/2006 Danilo Scarponi Analisi di Bilancio
REDDITO NETTO 86.563 463,71% 30.219
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Stato Patrimoniale riclassificato(criterio finanziario)
ATTIVO Anno 2005 Anno 2004 Anno 2003
CIII] Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 6. altri titoli. 53.372 0 30.000CIII] Att.Fin.che non cost.imm. (fondo svalutazione) 0 0 0CIV] Disponibilità liquide 1. depositi bancari e postali; 1.500 5.000 82.017CIV] Disponibilità liquide 2. assegni; 720 0 0CIV] Disponibilità liquide 3. danaro e valori in cassa. 6.400 2.170 218Totale Liquidità Immediate 61.992 7.170 112.235
A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti già richiamat 0 0 0A) Cred vs/soci per versamenti ancora dovuti ancora da richiamare 0 0 0BII] Immobilizzazioni materiali (totale al lordo fondi -bilancio abbreviato- 0 0 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in a. imprese controllate; 60.000 0 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in b. imprese collegate; 0 0 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in c. imprese controllanti; 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. crediti a. verso imprese controllate entro l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. crediti b. verso imprese collegate entro l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. crediti c. verso controllanti entro l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. Crediti d. verso altri entro l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 3. altri titoli; 0 0 0BIII] Imm.fin. 4. azioni proprie 0 0 0CI) Rimanenze 5. acconti. 0 0 0CII] Crediti (totale bilancio abbreviato): 0 0 0CII] Crediti 1. verso clienti entro l'esercizio 414.000 276.251 303.725CII] Crediti 2. verso imprese controllate entro l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 3. verso imprese collegate entro l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 4. verso controllanti entro l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 4-bis) Crediti tributari entro l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 4-ter) Imposte anticipate entro l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 5. verso altri entro l'esercizio 0 20.000 62.621CII] Crediti (fondo svalutazione) 0 0 0CIII] Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 1. partecipazioni in imprese controllate; 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 2. partecipazioni in imprese collegate; 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 3. partecipazioni in imprese controllanti; 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 4. altre partecipazioni; 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 5. azioni proprie; 0 0 0CIII] Att.fin.che non cost.imm. 6. altri titoli. 0 277.214 39.400CIII] Att.Fin.che non cost.imm. (fondo svalutazione) 0 0 0DI) Ratei Attivi entro l'esercizio 2.450 802 0Totale Liquidità differite 476.450 574.267 405.746
BI] Immobilizzazioni immateriali (totale al lordo fondi -bilancio abbreviato- 0 0 0BI] Imm.imm. 3. dir. di brevetto ind. e dir. di utiliz. opere ing.; 0 0 0BI] Imm.imm. 4. concessioni, licenze, marchi e diritti simili; 0 0 0BI] Imm.imm. 7. altre. 0 0 0BI] Imm.imm. (fondi ammortamento -bilancio abbreviato-) 0 0 0BI] Imm.imm. (fondi svalutazione -bilancio abbreviato-) 0 0 0BII] Immobilizzazioni materiali (totale al lordo fondi -bilancio abbreviato- 0 0 0BII] Imm.mat. 1. terreni e fabbricati; 0 0 0BII] Imm.mat. 2. impianti e macchinario; 0 0 0BII] Imm.mat. 3. attrezzature industriali e commerciali; 0 0 0BII] Imm.mat. 4. altri beni; 0 0 0BII] Imm.mat. (fondi ammortamento -bilancio abbreviato-) 0 0 0BII] Imm.mat. (fondi svalutazione -bilancio abbreviato-) 0 0 0CI) Rimanenze 1. materie prime, sussidiarie e di consumo: 40.800 20.000 40.458CI) Rimanenze 2. prodotti in corso di lavorazione e semilavorati; 18.000 5.243 3.917CI) Rimanenze 3. lavori in corso su ordinazione; 0 0 0CI) Rimanenze 4. prodotti finiti e merci; 64.000 16.000 8.032CI) Rimanenze 5. acconti. 0 0 0DII) Risconti attivi entro l'esercizio 18.600 7.280 780DIII) Disagio su prestiti entro l'esercizio 0 0 0D6] Acconti entro l'esercizio 0 0 0CI) Rimanenze (fondo svalutazione) 0 0 0Totale Rimanenze 141.400 48.523 53.187
Totale Attivo corrente 679.842 629.960 571.168
BI] Immobilizzazioni immateriali (totale al lordo fondi -bilancio abbreviato- 0 0 0BI] Imm.imm. 1. costi di impianto e di ampliamento; 6.000 8.000 2.485BI] Imm.imm. 2. costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità; 0 0 0BI] Imm.imm. 3. dir. di brevetto ind. e dir. di utiliz. opere ing.; 0 0 2.130BI] Imm.imm. 4. concessioni, licenze, marchi e diritti simili; 0 0 0
BII] Immobilizzazioni materiali (totale al lordo fondi -bilancio abbreviato-): 0 0 0BII] Imm.mat. 1. terreni e fabbricati; 430.000 350.455 742BII] Imm.mat. 2. impianti e macchinario; 176.000 187.657 184.467BII] Imm.mat. 3. attrezzature industriali e commerciali; 138.400 52.017 51.428BII] Imm.mat. 4. altri beni; 32.600 37.072 45.943BII] Imm.mat. 5. immobilizzazioni in corso e acconti. 0 0 0BII] Imm.mat. (fondi ammortamento -bilancio abbreviato-) 0 0 0BII] Imm.mat. (fondi svalutazione -bilancio abbreviato-) 0 0 0Immobilizzazioni materiali 777.000 627.201 282.580
BIII] Immobilizzazioni finanziarie (totale al netto fondi rettificativi -bilancio abbreviato-): 0 0 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in a. imprese controllate; 0 260.000 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in b. imprese collegate; 0 0 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in c. imprese controllanti; 0 0 0BIII] Imm.fin. 1. partecipazioni in d. altre imprese; 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. crediti a. verso imprese controllate oltre l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. crediti b. verso imprese collegate oltre l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. crediti c. verso controllanti oltre l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 2. Crediti d. verso altri oltre l'esercizio 0 0 0BIII] Imm.fin. 3. altri titoli; 0 0 0BIII] Imm.fin. 4. azioni proprie 0 0 0DIII) Disaggio su prestiti oltre l'esercizio 0 0 0Immobilizzazioni finanziarie 0 260.000 0CI) Rimanenze 1. materie prime, sussidiarie e di consumo: 0 0 0CI) Rimanenze 2. prodotti in corso di lavorazione e semilavorati; 0 0 0CI) Rimanenze 3. lavori in corso su ordinazione; 0 0 0CI) Rimanenze 4. prodotti finiti e merci; 0 0 3.500CI) Rimanenze (fondo svalutazione) 0 0 0CII] Crediti (totale bilancio abbreviato): 0 0 0CII] Crediti 1. verso clienti oltre l'esercizio 10.000 43.212 0CII] Crediti 2. verso imprese controllate oltre l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 3. verso imprese collegate oltre l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 4. verso controllanti oltre l'esercizio 0 0 CII] Crediti 4-bis) Crediti tributari oltre l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 4-ter) Imposte anticipate oltre l'esercizio 0 0 0CII] Crediti 5. verso altri oltre l'esercizio 0 0 630CII] Crediti (fondo svalutazione) 0 0 0DI) Ratei Attivi oltre l'esercizio 0 0 0DII) Risconti attivi oltre l'esercizio 0 0 7.500D6] Acconti oltre l'esercizio 0 0 0Immobilizzazioni operative 10.000 43.212 11.630
Totale immobilizzazioni 873.000 938.413 317.044
CAPITALE INVESTITO 1.552.842 1.568.373 888.212
PASSIVOA] Patrimonio Netto - I. Capitale 0 0 0A] Patrimonio Netto - II. Riserva da sopraprezzo delle azioni 0 0 0A] Patrimonio Netto - III. Riserve di rivalutazione 0 0 0A] Patrimonio Netto - IV. Riserva legale 0 0 0A] Patrimonio Netto - V. Riserva Statutaria 0 0 0A] Patrimonio Netto - VI. Riserva per azioni proprie in portafoglio 0 0 0A] Patrimonio Netto - VII. Altre riserve 0 0 0A] Patrimonio Netto - VIII. Utili (perdite) portati a nuovo 0 0 0A] Patrimonio Netto - IX. Utile (perdite) dell'esercizio 0 20.000 0B1] fondi per trattamento di quiescienza entro l'esercizio 0 0 0B2] fondi per imposte entro l'esercizio 0 0 0B3] altri fondi per rieschi e oneri entro l'esercizio 0 0 0C] Debito per TFRL 0 8.511 0D1] Debiti per obbligazioni entro l'esercizio 0 0 0D2] Debiti per obbligazioni convertibili entro l'esercizio 0 0 0D3] Debiti vs/soci per finanziamenti entro l'esercizio 0 0 0D4] Debiti verso banche entro l'esercizio 324.500 500.738 180.698D5] Debiti vs/altri finanziatori entro l'esercizio 0 0 0D6] Acconti entro l'esercizio 0 0 0
D7] Debiti vs/fornitori entro l'esercizio 278.600 215.287 293.282D7] Debiti vs/fornitori oltre l'esercizio 35.000D8] Debiti rappresentati da titoli di credito entro l'esercizio 0 0 0D9] Debiti verso controllate entro l'esercizio 0 0 0D10] Debiti verso collegate entro l'esercizio 0 0 0D11] Debiti vs/controllanti entro l'esercizio 0 0 0D12] Debiti tributari entro l'esercizio 29.600 23.397 3.993D13] Debiti vs/ist prev e di sic sociale entro l'esercizio 23.100 30.949 5.359D14] altri debiti entro l'esercizio 28.751 0 7.955EI) ratei passivi entro l'esercizio 6.400 3.538 778EII) risconti passivi entro l'esercizio 2.500 0 0EIII) aggio su prestiti entro l'esercizio 0 0 0
Totale Passivo corrente 728.451 802.420 492.065B1] fondi per trattamento di quiescienza oltre l'esercizio 0 0 0B2] fondi per imposte oltre l'esercizio 9.000 5.000 0B3] altri fondi per rieschi e oneri oltre l'esercizio 0 0 0C] Debito per TFRL 33.900 13.400 3.520D1] Debiti per obbligazioni oltre l'esercizio 0 0 0D2] Debiti per obbligazioni convertibili oltre l'esercizio 0 0 0D3] Debiti vs/soci per finanziamenti oltre l'esercizio 0 0 0D4] Debiti verso banche oltre l'esercizio 171.260 318.884 0D5] Debiti vs/altri finanziatori oltre l'esercizio 0 0 20.658D6] Acconti oltre l'esercizio 0 0 0D7] Debiti vs/fornitori oltre l'esercizio 0 50.000 0D8] Debiti rappresentati da titoli di credito oltre l'esercizio 35.000 0 0D9] Debiti verso controllate oltre l'esercizio 110.000 0 0D10] Debiti verso collegate oltre l'esercizio 0 0 0D11] Debiti vs/controllanti oltre l'esercizio 0 0 0D12] Debiti tributari oltre l'esercizio 0 0 0D13] Debiti vs/ist prev e di sic sociale oltre l'esercizio 0 0 0D14] altri debiti oltre l'esercizio 0 0 0EI) ratei passivi oltre l'esercizio 0 0 0EII) risconti passivi oltre l'esercizio 0 0 0EIII) aggio su prestiti oltre l'esercizio 0 0 0
Totale Passività consolidate 359.160 387.284 24.178A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti già richiamat 0 0 0A) Cred vs/soci per versamenti ancora dovuti ancora da richiamare -50.000 0 0A] Patrimonio Netto - I. Capitale 300.000 250.000 250.000A] Patrimonio Netto - II. Riserva da sopraprezzo delle azioni 0 0 0A] Patrimonio Netto - III. Riserve di rivalutazione 0 0 0A] Patrimonio Netto - IV. Riserva legale 50.000 50.000 50.000A] Patrimonio Netto - V. Riserva Statutaria 0 0 0A] Patrimonio Netto - VI. Riserva per azioni proprie in portafoglio 0 0 0A] Patrimonio Netto - VII. Altre riserve 78.668 68.450 58.458A] Patrimonio Netto - VIII. Utili (perdite) portati a nuovo 0 0 0A] Patrimonio Netto - IX. Utile (perdite) dell'esercizio 86.563 10.219 13.511
Patrimonio netto 465.231 378.669 371.969
CAPITALE ACQUISITO 1.552.842 1.568.373 888.212
Conto Economico riclassificato(valore aggiunto)
anno 2005 anno 2004 anno 2003A] Valore della produzione - 1) Ricavi vendite e prestazioni 1.780.000 904.237 645.346A] Valore della produzione - 2) Variazione rimanenze prodott finiti, semilavorati 60.757 5.794 15.449
2. a. Rimanenze finali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; 82.000 21.243 15.449
2. b. Rimanenze iniziali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; 21.243 15.449 0
A] Valore della produzione - 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 12.000 0 0A] Valore della produzione - 5) a. Altri ricavi e proventi 14.000 3.934 0PRODUZIONE DELL'ESERCIZIO 1.866.757 913.965 660.795A] Valore della produzione - 5. b. contributi in conto esercizio; -18.000 -4.776 0B] Costi della produzione - 6) Acq MP, suss, di cons e merci 1.167.138 430.466 398.466B] Costi della produzione - 7) Costi per servizi 89.550 54.775 32.721B] Costi della produzione - 8) Costi per godimento beni terzi 82.971 9.420 69.403B] Costi della produzione - 11) Variazione rim MP, suss, di cons e merci -20.800 20.458 -40.458
11. a. Rimanenze finali di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 40.800 20.000 40.458
11. b. Rimanenze iniziali di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 20.000 40.458 0B] Costi della produzione - 14) Altri costi di gestione 2.800 20.481 9.903VALORE AGGIUNTO 563.098 383.141 190.760B] Costi della produzione - 9)a. Salari e stipendi 254.405 182.577 108.733B] Costi della produzione - 9)b. oneri sociali 83.900 51.700 40.358B] Costi della produzione - 9)c. Acc.to TFR 20.500 19.727 13.864B] Costi della produzione - 9)e. Altri costi del personale 0 12.219 686MARGINE OPERATIVO LORDO 204.293 116.918 27.119B] Costi della produzione - 10)a. amm.to imm.ni immateriali 22.000 2.000 2.938B] Costi della produzione - 10)b. amm.to imm.ni materiali 29.000 19.234 8.364REDDITO OPERATIVO CARATTERISTICO 153.293 95.684 15.817A] Valore della produzione - 5) a. Altri ricavi e proventi [GAP] 20.000 0 0B] Costi della produzione - 12) acc.to per rischi diversi [GAP] 5.000 0 0C] Proventi e Oneri Finanziari - 16. c. prov finanziari da titoli iscritti nell'atti circ che non cost part [GAP] 0 1.243 0REDDITO OPERATIVO GLOBALE 168.293 96.927 15.940C] Proventi e Oneri Finanziari - 17. d. Interessi e altri oneri finanziari da altre imprese [GF] 73.600 65.841 2.102REDDITO ORDINARIO 94.693 31.086 13.838E] Proventi e oneri straordinari - 20. a. proventi straordinari [GS] 450 8.903 0E] Proventi e oneri straordinari - 20. b. plus da alienazioni (ricavi non sono iscrivibili al n.5) [GS] 15.000 2.295 0E] Proventi e oneri straordinari - 21. a. oneri straordinari [GS] 1.600 9.767 0E] Proventi e oneri straordinari - 21. c imposte relative a esercizi precedenti [GS] 12.500 0 0REDDITO PRIMA DELLE IMPOSTE 96.043 32.517 13.83822. a. imposte correnti [GI] 9.480 2.298 327REDDITO NETTO 86.563 30.219 13.511
Indici di correlazione impieghi correnti-fonti a breve Anno 2005 0 Anno 2004 0 Anno 2003
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato. 33.900 21.911 - 11.989 20.500 8.511 - 9. c. trattamento di fine rapporto; 20.500 20.500 - 20.500 - - UTILE 2004 30.219 30.219 - 10.218 20.001 - Altre riserve - 10.218 10.218 - -
Accantonamento rischi vari 5.000 5.000 5.000 - - Fondo rischi vari 4.000 5.000 1.000 - L'aumento di capitale è annullato dal credito verso soci quindi non produce nessun flussoGESTIONE REDDITUALERICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI 1.780.000VARIAZIONE RIMENENZE PRODOTTI E SEMILAVO 60.757Incremento lavori interni 12.000ALTRI RICAVI E PROVENTI 32.000COSTI PER ACQUISTO MATERIE PRIME -1.167.138COSTI PER SERVIZI -89.550COSTO PER GODIMENTO BENI TERZI -82.971COSTO PERSONALE (SENZA TFR) -338.305VARIAZIONE RIM.MATERIE PRIME 20.800ONERI DIVERSI DI GESTIONE -2.800TOTALE FLUSSO GESTIONE REDDITUALE 224.793 F
Delta CCNTitoliRimanenzeCrediti a breve ratei riscontiDebitiTot. -27.697 i