KOD DAN NAMA PROGRAM / PROGRAM’S CODE & NAME FB-100-4:2012-C02:ACCOUNTING TAHAP / LEVEL SEMESTER 5 NO. DAN TAJUK UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT NO. AND TITLE BAK 5014 FINANCIAL REPORT NO. DAN PENYATAAN AKTIVITI KERJA / WORK ACTIVITIES NO. AND STATEMENT 1. MANAGE ACCOUNTS PAYABLE (AP) 2. MANAGE ACCOUNTS RECEIVABLE (AR) 3. MANAGE UNCLAIMED MONEY 4. REVIEW BANK RECONCILIATION 5. REVIEW MONTH END FINANCIAL STATEMENT 6. INCORPORATE BRANCH FINANCIAL STATEMENT 7. PREPARE MONTHLY MANAGEMENT REPORT (MMR) NO. KOD/CODE NUM. FB-100-4:2012-C02-BAK5014/P(1/3) Muka / Page : 1 Drpd/of : 11 TAJUK/TITLE : MANAGE ACCOUNTS PAYABLE (AP), MANAGE ACCOUNTS RECEIVABLE (AR), MANAGE UNCLAIMED MONEY AND REVIEW BANK RECONCILIATION TUJUAN/PURPOSE : KOLEJ VOKASIONAL BUTTERWORTH 13050 BUTTERWORTH PULAU PINANG KERTAS PENERANGAN ( INFORMATION SHEET )
28
Embed
ketuajabatanbusiness.weebly.comketuajabatanbusiness.weebly.com/.../k_p_bak501k1k2k3k4.docx · Web viewKertas penerangan ini bertujuan untuk menerangkan kepada pelatih tentang pengurusan
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
KOD DAN NAMA PROGRAM /PROGRAM’S CODE & NAME
FB-100-4:2012-C02:ACCOUNTING
TAHAP / LEVEL SEMESTER 5
NO. DAN TAJUK UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT NO. AND TITLE
BAK 5014 FINANCIAL REPORT
NO. DAN PENYATAAN AKTIVITI KERJA / WORK ACTIVITIES NO. AND STATEMENT
KOLEJ VOKASIONAL BUTTERWORTH13050 BUTTERWORTHPULAU PINANGKERTAS PENERANGAN( INFORMATION SHEET )
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 12
Drpd/of : 11
PENERANGAN / INFORMATION
Untuk menyemak Penyata Kewangan Bulanan, maklumat dari laporan akhir bulanan seperti di bawah diperlukan :
i. Lejar Am -mengandungi rekod segala urus niaga perniagaan.ii. Imbangan Duga -dapat menyemak ketepatan pengiraan dalam buku catatan pertama
dan lejar, pengeposan daripada buku catatan pertama ke lejar dan catatan urusniaga berdasarkan catatan bergu.Memudahkan penyediaan penyata pendapatan dan kunci kira – kira .
iii. Penyata Pendapatan -meringkaskan kesan kegiatan perniagaan bagi sesuatu tempoh perakaunan sama ada keuntungan atau kerugian diperolehi dalam tempoh tersebut.
iv. Kunci kira kira menunjukkan: kedudukan kewangan perniagaan kedudukan aset ,liabiliti dan modal yang dilabur oleh pemilik perniagaan
(ekuiti pemilik)
Kaedah untuk menyemak laporan kewangan akhir bulan ialah membandingkan dan menyemak:
1. Baki Lejar Am dengan baki Imbangan Duga
2. Item Penyata Pendapatan dengan Item di Imbangan Duga
3. Item Kunci Kira-kira dengan Item Imbangan Duga4. Jadual Aset dengan Item Imbangan Duga
1. Unjuran Aliran Tunai
Seorang peniaga yang bijak mengendalikan wang sentiasa memastikan perniagaannya mempunyai wang tunai yang cukup supaya perniagaan dapat berjalan dengan lancar, sistematik dan terkawal. Peniaga mesti memastikan modal perniagaan tidak terikat pada stok atau aset tetap yang sukar ditukar ke bentuk tunai.
K5.1 Mengenalpasti laporan akhir bulanan
K5.2 Menyemak laporan kewangan akhir bulan
K5.3 Melaksanakan tindakan pembetulan yang perlu jika terdapat perbezaan baki
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 13
Drpd/of : 11
Oleh kerana baki tunai di tangan perniagaan sentiasa berubah, peniaga harus memastikan terdapat tunai yang cukup untuk membeli stok baru,membiayai segala perbelanjaan pengendalian perniagaan , serta menjelaskan hutang kepada pemiutang.
Untung adalah penting bagi menentukan kejayaan sesebuah perniagaan. Keuntungan tidak dapat dicapai atau dikekalkan sekiranya aliran tunai tidak diuruskan dengan sebaiknya. Tunai umpama minyak untuk menghidupkan perniagaan.
Penyata Aliran Tunai melaporkan penerimaan tunai dan pembayaran tunai yang dikelaskan mengikut tiga (3) aktiviti utama iaitu operasi, pelaburan dan pembiayaan. Penyata ini melaporkan aliran tunai masuk bersih atau aliran tunai keluar bersih bagi setiap aktiviti bagi perniagaan secara keseluruhan.
Kaedah Penyediaan Unjuran Aliran Tunai
1. Sumber dokumen yang diperlukan Jurnal Am iaitu bahagian penerimaan dan pembayaran. Buku Tunai iaitu bahagian penerimaan dan pembayaran
2. Catatkan maklumat penerimaan dan pembayaran ke dalam Unjuran Aliran Tunai.3. Hitung baki akhir.4. Nilai baki akhir yang diperolehi mesti sama dengan maklumat Bank dalam Kunci Kira-
kira.
Format Unjuran Aliran Tunai
Nama Perniagaan :Tajuk :Unjuran Aliran Tunai Tempoh 1/1/2011- 31/12/2011
Perkara/BulanPenerimaan/Tunai diterima
Modal Penghutang Tunai ditangan Hiba
Jan Feb Dec Jumlah
Jumlah penerimaan/jumlah tunai diterimaPembayaran/Tunai keluar
Tunai runcit Pemiutang Sewa Gaji
Jumlah pembayaran/jumlah tunai keluar
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 14
Drpd/of : 11
Lebihan/(kurangan)Tunai BulananBaki AwalBaki Akhir
2. Unjuran Penyata Pendapatan Terkini
Penyata pendapatan mempunyai dua komponen utama iaitu:I. Hasil
II. Belanja
Penyata Pendapatan memberi maklumat sama ada sesuatu perniagaan memperolehi keuntungan atau kerugian bagi suatu tempoh perakaunan.
Unjuran Penyata Pendapatan Terkini disediakan adalah untuk mengetahui keuntungan atau kerugian terkumpul bagi sesebuah perniagaan.
Kaedah Penyediaan Unjuran Penyata Pendapatan Terkini1. Sumber dokumen yang diperlukan ialah Penyata Pendapatan.2. Pindahkan maklumat dari Penyata Pendapatan ke dalam Unjuran Penyata Pendapatan
Terkini.3. Hitung untung/rugi terkumpul.4. Nilai untung/rugi terkumpul mestilah sama dengan nilai di dalam Penyata Pendapatan
dan Kunci Kira-kira. Format Unjuran Penyata Pendapatan Terkini
Nama Perniagaan :Tajuk : Unjuran Penyata Pendapatan Terkini Untuk Tempoh 1/1/2011 – 31/12/2011
Perkara/BulanJualan
Jualan Kredit Jualan Tunai
Jan Feb Dec Jumlah
Jumlah JualanKos Jualan
Stok awal Belian Angkutan Masuk Stok akhir
Jumlah Kos JualanUntung KasarPendapatan
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 15
Kaedah Penyediaan Unjuran Penyata Pendapatan Bulanan:1. Sumber dokumen yang diperlukan ialah Unjuran Penyata Pendapatan Terkini.2. Pindahkan maklumat dari Unjuran Penyata Pendapatan Terkini ke dalam Unjuran
Penyata Pendapatan Bulanan. Hitung mengikut bulan.3. Hitung untung/rugi bagi bulan tersebut.
Format Unjuran Penyata Pendapatan Terkini
Nama Perniagaan :Tajuk : Unjuran Penyata Pendapatan Bulanan Untuk Tempoh 1/1/2011 – 31/12/2011
Perkara/BulanJualan
Jualan Kredit Jualan Tunai
Jan Feb Dec Jumlah
Jumlah JualanKos Jualan
Stok awal Belian Angkutan Masuk Stok akhir
Jumlah Kos JualanUntung KasarPendapatanPerbelanjaanUntung/(Rugi) BulananUntung/(Rugi) AwalUntung/(Rugi) Terkumpul
** Nota : Contoh Modal bulan Februari. Nilai modal Februari dalam Unjuran Penyata Pendapatan Terkini ditolak dengan nilai modal Januari dalam Unjuran Penyata Pendapatan Terkini bagi mendapatkan modal Februari bagi Unjuran Penyata Pendapatan Bulanan.
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 16
Drpd/of : 11
4. Unjuran Kunci Kira-kira
Kaedah Penyediaan Unjuran Kunci Kira-kira:1. Sumber dokumen yang diperlukan ialah Kunci Kira-kira.2. Pindahkan maklumat dari Kunci Kira-kira ke dalam Unjuran Kunci Kira-kira.3. Hitung jumlah asset dan ekuiti pemilik serta liabiliti.
Format Unjuran Kunci Kira-kira
Nama Perniagaan :Tajuk : Unjuran Kunci Kira-kira Untuk Tempoh 1/1/2011 – 31/12/2011
Perkara/BulanHartanah, Loji & Peralatan
Peralatan Pejabat Perabot Komputer
Jan Feb Dec Jumlah
Aset Semasa
Tunai runcit Bank Penghutang
JUMLAH ASETEkuiti Pemilik
Modal Untung/rugi terkumpul
Liabiliti Semasa Pemiutang Niaga Pemiutang Lain Akruan Sewa
Liabiliti Jangka Panjang HPC Maybank HP Interest in Suspense
Maybank
JUMLAH EKUITI PEMILIK & LIABILITI
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 17
Drpd/of : 11
Setelah kesemua unjuran siap dibuat, kita perlu menyemak dan mengenal pasti jika ada
kesilapan dan perlu dibuat pelarasan (pelarasan Lejar Am). Setelah pelarasan dibuat laporan
kewangan yang baru perlulah disediakan.
KOD DAN NAMA PROGRAM /PROGRAM’S CODE & NAME
FB-100-4:2012-C02:ACCOUNTING
TAHAP / LEVEL SEMESTER 5
NO. DAN TAJUK UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT NO. AND TITLE
BAK 5014 FINANCIAL REPORT
NO. DAN PENYATAAN AKTIVITI KERJA / WORK ACTIVITIES NO. AND STATEMENT
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 18
Drpd/of : 11
Kertas penerangan ini bertujuan untuk menerangkan kaedah bagi menyediakan Gabungan Penyata Kewangan (Consolidated Financial Statement) antara ibu pejabat dengan cawangan. Selain itu, ia juga bertujuan untuk menerangkan kaedah menyediakan laporan pengurusan bulanan (MMR).
PENERANGAN / INFORMATION
K6 MENGGABUNGKAN PENYATA KEWANGAN BULANAN
Sebelum penggabungan Penyata Kewangan dapat dilakukan, kita perlulah mengetahui struktur organisasi dan aktiviti perniagaan bagi ibu pejabat dan juga cawangan. Ini bagi memudahkan proses penggabungan dilakukan.
Sebagai contoh ibu pejabat merupakan sebuah perniagaan yang menjalankan aktiviti menjual kasut manakala cawangan pula selain menjual kasut mereka juga membuat kasut atas permintaan khas. Maka tentulah kita perlu mengetahui terlebih dahulu bentuk Penyata Kewangan bagi perniagaan yang merupakan pengeluar atau pembuat.
Sebelum gabungan Penyata Kewangan dapat dilakukan, pelarasan untuk Cawangan perlulah dibuat seperti :
Urusniaga antara Cawangan
Penghapusan Urusniaga antara Cawangan
M501 K6.1 Mengenal pasti struktur organisasi perniagaan dan cawangan
M501 K6.2 Kaedah menggabungkan Penyata Kewangan Cawangan
M501 K6.3 Membuat pelarasan untuk Cawangan
- Urusniaga antara Cawangan
- Penghapusan Urusniaga antara Cawangan
- Penyesuaian urusniaga antara cawangan
M501 K7.1 Membandingkan prestasi secara berkala
M501 K7.2 Memberikan justifikasi item/pergerakan tidak normal dan mengenal
pasti format MMR
M501 K7.3 Menganalisis prestasi semasa dengan tempoh masa perbandingan.
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 19
Drpd/of : 11
Penyesuaian urusniaga antara cawangan
Langkah kerja:
1. Sediakan Helaian Imbangan Duga bagi gabungan HQ+Branch.2. Masukkan baki awal HQ+Branch (Sumber maklumat : Financial Report)3. Sediakan pelarasan gabungan HQ+Branch (Sumber maklumat : Jurnal Am
** Nota : Sila rujuk bahan Simulasi BAK5014-BAK5043
K7 MENYEDIAKAN LAPORAN PENGURUSAN BULANAN
MMR disediakan adalah bertujuan untuk memantau perkembangan perjalanan sesebuah perniagaan. Kita perlu mengenal pasti pergerakan tidak normal (abnormal movement) di Penyata Pendapatan dan Kunci Kira-kira. Sekiranya terdapat sebarang pergerakan tidak normal maka justifikasi perlu dibuat dan dilaporkan. Antara kaedah analisis MMR ialah dengan membandingkan prestasi semasa dengan prestasi yang lepas dan dengan membandingkan perniagaan dengan industri (sila rujuk bahan dalam Simulasi BAK5014-BAK5043).
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 20
Drpd/of : 11
KOD DAN NAMA PROGRAM /PROGRAM’S CODE & NAME
FB-100-4:2012-C02:ACCOUNTING
TAHAP / LEVEL SEMESTER 5
NO. DAN TAJUK UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT NO. AND TITLE
BAK 5014 FINANCIAL REPORT
NO. DAN PENYATAAN AKTIVITI KERJA / WORK ACTIVITIES NO. AND STATEMENT
TAJUK/TITLE : REVIEW MONTH END FINANCIAL STATEMENT
TUJUAN/PURPOSE:
Kertas penerangan ini bertujuan untuk menerangkan kaedah bagi menyemaklaporan kewangan akhir bulanan yang merangkumi tujuan dan kaedah penyediaanUnjuran Aliran Tunai, Unjuran Penyata Pendapatan Terkini, Unjuran PenyataPendapatan Bulanan serta Unjuran Kunci Kira-kira.
KOLEJ VOKASIONAL BUTTERWORTH
13050 BUTTERWORTH
PULAU PINANG
KERTAS PENERANGAN( INFORMATION SHEET )
ID UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT ID FB-100-4:2012-C02-BAK5014/KP(1/3) Muka / Page : 21
Drpd/of : 11
KOD DAN NAMA PROGRAM /PROGRAM’S CODE & NAME
FB-100-4:2012-C02:ACCOUNTING
TAHAP / LEVEL SEMESTER 5
NO. DAN TAJUK UNIT KOMPETENSI / COMPETENCY UNIT NO. AND TITLE
BAK 5014 FINANCIAL REPORT
NO. DAN PENYATAAN AKTIVITI KERJA / WORK ACTIVITIES NO. AND STATEMENT