PEDOMAN PELAPORAN KEUANGAN Business Center LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS KEMENTERIAN PENDIDIKAN NASIONAL
PEDOMAN PELAPORAN KEUANGAN
Business CenterLAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
KEMENTERIAN PENDIDIKAN NASIONALDIREKTORAT JENDERAL PENDIDIKAN MENENGAH
DIREKTORAT PEMBINAAN SEKOLAH MENENGAH KEJURUANJalan Jenderal Sudirman, Senayan, Jakarta 10270, Gedung E lantai 12-13
Telepon (021) 5725477 (hunting), Fax: 5725467, 5725049
PEDOMAN PELAPORAN KEUANGAN
Business CenterLAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
MENGAPA PERLU PELAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan Keppres No. 16 tahun 1994 jo Keppres No. 24 tahun 1995 pasal 34 ayat 1, 2, dan 3 yang telah disempurnakan kembali dengan Keppres No. 18 tahun 2000 ditetapkan bahwa orang atau badan yang menerima atau menguasai uang negara wajib menyelenggarakan pembukuan.Disamping itu, dalam pedoman penyusunan laporan pertanggungjawaban keuangan bantuan pembelajaran kewirausahaan tahun 2010 dijelaskan, adanya kewajiban bagi sekolah penerima bantuan dana pembelajaran kewirausahaan mempertanggungjawabkan dana bantuan dimaksud pada periode putaran-II dan seterusnya. Putaran-II dan seturusnya merupakan transaksi keuangan yang dilakukan dengan menggunakan dana hasil pemutaran uang bantuan awal. Pemutaran bisa berasal dari transaksi penjualan tunai maupun kredit.Pelaporan keuangan hanya bisa dilakukan jika sekolah penerima bantuan dimaksud menyelenggarakan pembukuan, setidak-tidaknya menyelenggarakan Buku Kas Umum. Sesuai dengan sifat pengleloaan dana bantuan, maka proses pelaporan keuangan setidak-tidaknya mampu menyajikan laporan penerimaan dan pengeluaran kas.
TUJUAN PELAPORAN KEUANGAN
Penyajian laporan penerimaan dan pengeluaran kas adalah untuk:1. Menginformasikan posisi kas di tangan dan kas di bank pada awal bulan2. Menginformasikan penerimaan kas selama satu bulan dalam bulan yang
dilaporkan yang berasal dari bantuan (jika ada), kegiatan utama yang diselenggaran, dan bunga atas rekening bank
3. Menginformasikan pengeluaran kas selama satu bulan dalam bulan yang dilaporkan yang diperuntukkan pembayaran kewajiban dan atau kegiatan utama yang diselenggarakan, pembiayaan kegiatan oprasional, dan pembiayaan kegiatan non operasional
4. Menginformasikan posisi kas di tangan dan kas di bank pada akhir bulan yang dilaporkan
5. Menyertakan satu salinan (copy) buku kas pada bulan yang dilaporkan dan rekening bank (rekening khusus kegiatan dimaksud)
SIAPA YANG MELAPORKAN
Sekolah sebagai pihak yang menerima bantuan, secara langsung menjadi pihak yang harus melaporkan kondisi pengelolaan keuangan bantuan pembelajaran kewirausahaan kepada pihak-pihak terkait. Pertama, sekolah penerima bantuan wajib melaporkan penggunaan dana bantuan dalam laporan pelaksanaan program yang disebut Putaran-I, terdiri dari: Laporan Awal, Laporan Perkembangan Pelaksanaan Program, dan Laporan Akhir Pelaksanaan Pekerjaan. Kedua, sekolah penerima bantuan wajib melaporkan pemanfaatan dana yang dilakukan dari penggunaan hasil Putaran-I yang selanjutnya disebut dengan Putaran-II.Laporan yang disajikan oleh sekolah penerima dana bantuan pada Putaran-II dan seterusnya setidak-tidaknya adalah Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas.
ATURAN MAIN PELAPORAN KEUANGAN
Penyajian laporan dilakukan sejak dana bantuan diterima melalui rekening bank sekolah. Sekolah menyelenggarakan pembukuan atas seluruh transaksi keuangan yang dilakukan berkaitan dengan kegiatan pembelajaran kewirausahaan. Laporan keuangan disajikan setiap bulan, selambat-lambatnya tanggal 5 bulan berikutnya. Untuk memudahkan semua pihak yang berkepentingan terhadap laporan penerimaan dan pengeluaran kas yang disajikan pada Putaran II, maka laporan keuangan hendaknya disajikan sebagaimana Lampiran-1: Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas. Secara rinci cara pegisian form tersebut dapat dilihat di Lampiran-2: Cara Pengisian. Beberapa hal yang harus diperhatikan dalam menyajikan laporan penerimaan dan pengeluaran kas kegiatan pembelajaran kewirausahaan, diantaranya:
1. Laporan penerimaan dan pengeluaran kas disajikan oleh sekolah (bendaharawan) yang mendapat bantuan kegiatan kewirausahaan.
2. Hasil cetakan Laporan disiapkan oleh bendaharawan yang ditunjuk, disetujui oleh ketua Tim Pelaksana, dan diketahui pejabat Dinas Pendidikan Kota/Kabupaten setempat. Salinan (copy) dokumen laporan dikirimkan kepada Direktorat Pembina SMK dengan alamat:Direktur Pembinaan Sekolah Menengah Kejuruanu.p. Kepala Subdit ProgramKompleks Kemdiknas Gedung E Lantai 13Jalan Jenderal Sudirman, SenayanJakarta Pusat 10270
3. Copy file laporan (excell file) disajikan sesuai dengan format yang telah disusun dari direktorat (tidak untuk diubah-ubah urutan item akun yang dilaporkan). File laporan dimaksud dikirimkan ke pusat melalui email ke alamat: [email protected] atau [email protected].
BAGAIMANA PELAPORAN KEUANGAN DILAKUKAN
Proses penyajian laporan keuangan dilakukan melalui beberapa tahap. Secara lengkap tahapan penyajian dapat dilihat di Gambar-1.
Siklus pencatatan dan penyajian laporan yang terganbar di aras dilakukan setiap ada transaksi disepanjang bulan. Penjelasan rinci tahapan penyajian laporan keuangan disajikan di Tabel-1.
Kartu Piutang
Bk. Pengeluaran
Bukti Kas Masuk
Bukti Kas Keluar
Bk. PenerimaanBk. BankBk. KAS
Umum
LAPORAN PENERIMAAN
dan PENGELUARAN
KAS
Kartu Persediaan
Gambar-1. Proses PenyajianLaporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Tabel-1. Penjelasan tahapan dan simbul-simbul penyajian laporan keuangan
Simbul Keterangan: Semua bukti yang berkaitan dengan transaksi penerimaan
Kas/uang tunai dalam pelaksanaan kegiatan pembelajaran kewirausahaan maufaktur. Misaknya: Faktur/Nota Pembelian.
: Semua bukti yang berkaitan dengan transaksi pengeluaran Kas/uang tunai dalam pelaksanaan kegiatan pembelajaran kewirausahaan maufaktur. Misaknya: Faktu r/Nota Pembelian.
: Buku Kas Umum, merupakan buku/akun yang digunakan untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan baik penerimaan uang tunai maupun pengeluaran uang tunai.
: Buku Bank, merupakan buku/akun yang digunakan untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan baik penarikan maupun penyetoran dana ke rekening Bank.
: Buku Penerimaan, merupakan buku yang berisi rincian transaksi-transaksi penerimaan kas, diantaranya dari: penarikan dana dari rekening bank, penjualan tunai, penerimaan pembayaran piutang, jumlah bunga dari rekening bank, dan penerimaan lain
: Buku Pengeluaran, merupakan buku yang berisi rincian transaksi-transaksi pengeluaran kas, diantaranya untuk: pembelian bahan atau peralatan, pembayaran utang pada PT/CV/Toko, pembayaran biaya operasional seperti Honor/Gaji-biaya transportasi-biaya pemeliharaan, dan pembayaran biaya non operasional –pajak dan administrasi bank
: Kartu Persediaan, merupakan kartu bantu yang berfunsi untuk mencatat semua persediaan yang dimiliki oleh sekolahan berupa barang jadi hasil rakitan atau produksi
: Kartu Piutang, merupakan kartu bantu yang berfungsi untuk mencatat semua piutang atas barang-barang yang dijual secara kredit kepada semua pelanggan sekolahan
: Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas, merupakan laporan yang dihasilkan dari pemindahan rekapitulasi nilai awal dan akhir bulan buku-buku dan kartu-kartu yang diselenggarakan oleh sekolahan dalam rangka pembukuan transaksi selama satu bulan
: Arut-urutan proses pencatatan transaksi
: Menunjukkan transaksi yang membutuhkan Kartu Bantu persediaan
Bukti Kas Masuk
Bk.Kas Umum
Bk.Bank
Bk. Penerimaan
Bk. Pengeluaran
Kartu Persediaan
Kartu Piutang
LAPORAN PENRIMAAN dan PENGELUARAN
KAS
Bukti Kas Keluar
dan piutang
LAMPIRAN-LAMPIRAN
1. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas-KWU Manufaktur2. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas-KWU Bisnis Manajemen3. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas-KWU Pertanian4. Cara pengisian Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas5. Lampiran Format Pembukuan
SMK ............................
KAB/KOTA .......................................LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
Kewirausahaan - MANUFAKTURBulan : JANUARI 2011
1. SALDO AWALBank Rp.....................Kas Rp.....................
Jumlah Saldo Awal Rp.....................2. PENERIMAAN
Penarikan Bank................ Rp.....................Penjualan Tunai Rp.....................Piutang Rp.....................Bunga Bank Rp.....................Penerimaan Lain Rp..................................... Rp.................................... Rp.....................
Jumlah Penerimaan Rp.....................3. PENGELUARAN
Pembelian Rp..................... Bahan Baku Rp..................... Peralatan Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Pembelian Rp.....................Pembayaran Utang PT/CV/Toko............................. Rp..................... PT/CV/Toko............................. Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Pembayaran Utang Rp.....................Biaya Operasional Upah Rp..................... Honor/Gaji Rp..................... Biaya Transportasi Rp..................... Biaya Promosi dan iklan Rp..................... Biaya Pemeliharaan/perbaikan Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Baiya Operasional Rp.....................Biaya Non Operasional Pajak dan Adm Bank Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Biaya Non Operasioanl Rp.....................
Jumlah Pengeluaran Rp.....................4. SALDO AKHIR
Lampiran-1
Bank Rp.....................Kas Rp.....................
Jumlah Saldo Akhir Rp.....................
PERSEDIAAN BARANG/PERALATAN
Kode Jenis Barang Jml Harga Satuan Total Nilai01 Laptop02 PC03 Mesin Perkakas04 Sepeda Motor05 Perahu06 LCD/TV07 ....08 ....09 ....10 ....
PIUTANG BARANG/PERALATAN (Penjualan dengan kredit)
Kode Kelompok Peminjam Nilai Piutang awal Nilai Sisa Piutang01 Guru02 Siswa03 ....04 ....05 ....06 ....07 ....08 ....09 ....10 ....
SMK ............................
KAB/KOTA .......................................LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
Kewirausahaan – BISNIS MANAJEMENBulan : JANUARI 2011
5. SALDO AWALBank Rp.....................Kas Rp.....................
Jumlah Saldo Awal Rp.....................6. PENERIMAAN
Penarikan Bank................ Rp.....................Penjualan Tunai Rp.....................Piutang Rp.....................Bunga Bank Rp.....................Penerimaan Lain Rp.................................... Rp.....................
Jumlah Penerimaan Rp.....................7. PENGELUARAN
Pembelian Barang Dagang Rp..................... Kebutuhan Sehari-hari Rp..................... Perawatan Tubuh Rp..................... Perawatan Rumah Rp..................... Peralatan Rumah Tangga Rp..................... ATK Rp..................... Barang Elektronik Rp..................... Pakaian Jadi Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Pembelian Rp.....................Pembayaran Utang PT/CV/Toko............................. Rp..................... PT/CV/Toko............................. Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Pembayaran Utang Rp.....................Biaya Operasional Upah Rp..................... Honor/Gaji Rp..................... Biaya Transportasi Rp..................... Biaya Promosi dan iklan Rp..................... Biaya Pemeliharaan/perbaikan Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Biaya Operasional Rp.....................Biaya Non Operasional Pajak dan Adm Bank Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Biaya Non Operasioanl Rp.....................
Jumlah Pengeluaran Rp.....................
Lampiran-2
8. SALDO AKHIRBank Rp.....................Kas Rp.....................
Jumlah Saldo Akhir Rp.....................
PERSEDIAAN BARANG/PERALATAN
Kode Jenis Barang Total Nilai01 Kebutuhan Sehari-hari02 Perawatan Tubuh03 Perawatan Rumah04 Peralatan Rumah Tangga05 ATK06 Elektronik07 Pakaian Jadi08 ....09 ....10 ....
PIUTANG BARANG/PERALATAN (Penjualan dengan kredit)
Kode Kelompok Peminjam Nilai Piutang awal Nilai Sisa Piutang01 Guru02 Siswa03 ....04 ....05 ....06 ....07 ....08 ....09 ....10 ....
SMK ............................
KAB/KOTA .......................................LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
Kewirausahaan – AGRIBISNIS/PERTANIANBulan : JANUARI 2011
9. SALDO AWALBank Rp.....................Kas Rp.....................
Jumlah Saldo Awal Rp.....................10. PENERIMAAN
Penarikan Bank................ Rp.....................Penjualan Tunai Rp.....................Piutang Rp.....................Bunga Bank Rp.....................Penerimaan Lain Rp.................................... Rp.....................
Jumlah Penerimaan Rp.....................11. PENGELUARAN
Pembelian Barang Dagang Rp..................... DOC Rp..................... Pakan Rp..................... VOVD Rp..................... Benih/Larva Rp..................... Bahan Penunjang Rp..................... Bahan Pengepakan Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Pembelian Rp.....................Pembayaran Utang PT/CV/Toko............................. Rp..................... PT/CV/Toko............................. Rp..................... ..................... Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Pembayaran Utang Rp.....................Biaya Operasional Upah Rp..................... Honor/Gaji Rp..................... Biaya Transportasi Rp..................... Biaya Promosi dan iklan Rp..................... Biaya Pemeliharaan/perbaikan Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Biaya Operasional Rp.....................Biaya Non Operasional Pajak dan Adm Bank Rp..................... ..................... Rp.....................
Jumlah Biaya Non Operasioanl Rp.....................
Jumlah Pengeluaran Rp.....................
Lampiran-3
12. SALDO AKHIRBank Rp.....................Kas Rp.....................
Jumlah Saldo Akhir Rp.....................
PERSEDIAAN BARANG/PERALATAN
Kode Jenis Barang Total Nilai01 DOC02 Pakan03 VOVD04 Benih/Larva05 Bahan Penunjang06 Bahan Pengepakan07 ....08 ....09 ....10 ....
PIUTANG BARANG/PERALATAN (Penjualan dengan kredit)
Kode Kelompok Peminjam Nilai Piutang awal Nilai Sisa Piutang01 Guru02 Siswa03 ....04 ....05 ....06 ....07 ....08 ....09 ....10 ....
Cara PengisianLAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
Business Center
A. Informasi Umum1. Sekolahan mempunyai rekening bank terpisah (dari kegiatan lain) dengan
nama Sekolah dan speciment 3 orang2. Sekolahan sudah menyelenggarakan pembukuan, minimal memiliki buku
kas umum, Buku Bank, Buku Penerimaan, dan Buku Pengeluaran 3. Laporan disiapkan setiap akhir bulan dan mengisi form laporan dalam
bentuk soft copy (excell file). Selanjutnya laporan dalam soft copy dikirimkan ke Pusat dengan alamat email [email protected] atau [email protected]
4. Hal-hal yang perlu menjadi perhatian adalah:a. Urutan informasi dimohon untuk tidak diacak (diubah-ubah)b. Jika diperlukan tambahan informasi di setiap item, bisa diisi pada
baris yang kosongc. Jika penyediaan baris kosong ternyata masih kurang, dimohon
sekolahan (bendahara/petugas yang ditunjuk) mengkomunikasikan kepada Tim di Pusat dengan No.Telp/HP: ........................................
B. Penjelasan Rinci Per Item Isi LaporanItem Isi Laporan Penjelasan
Saldo Awal1. Kas Saldo awal kas bulan ini diisi dengan saldo akhir bulan
lalu (tutup buku) Saldo awal bulan ini= saldo akhir bulan yang
lalu Jumlah saldo kas harus sesuai dengan jumlah
uang tunai yang ada di tangan (box penyimpan) 2. Bank Baris ini diisi dengan saldo yang tertera di rekening
bank tertanggal akhir bulan yang lalu Saldo awal bulan yang dilaporkan = saldo akhir
bulan yang lalu Angka dibelakang koma ditiadakan (dibulatkan)
Penerimaan3. Penarikan Bank Diisi nilai yang ditarik dari rekening Bank (KWU)
–baik dari bantuan Dit PSMK maupun dari pihak lain (swadaya Sekolah)- pada bulan pelaporan (diambil dari total jumlah penarikan)
4. Penjualan Tunai Diisi total penjualan tunai yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Penerimaan kolom penjualan tunai)
5. Piutang Diisi total penerimaan pembayaran piutang dari
Lampiran- 4
penjualan kredit waktu yang telah lalu. Total penerimaan selama satu bulan yang dilaporkan (diambil dari jumlah akhir di Buku Penerimaan kolom Piutang)
6. Bunga Bank Diisi total bunga bank (dari rekening bank) yang diperoleh selama satu bulan (diambil dari jumlah bunga bank di Buku Bank)
7. Penerimaan Lain Diisi total penerimaan lain-lain yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Penerimaan kolom penerimaan lain-lain)
Pengeluaran- KWU MANUFAKTUR8. Pembelian: Bahan Baku/Bahan Diisi total pembelian bahan baku/Bahan yang
terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Bahan Baku)
9. Pembelian: Peralatan Diisi total pembelian peralatan pendukung produksi yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Peralatan)
10. Pembayaran Utang: PT/CV/Toko
Diisi total pembayaran utang pada tiap-tiap PT/CV/Toko yang terjadi selama satu bulan (Total pembayaran ke tiap-tiap PT/CV/Toko harus sama dengan total pembayaran Utang)
11. Biaya Operasianal: Upah Diisi total pembayaran Upah tenaga tidak tetap yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Upah)
12. Biaya Operasional: Honor/Gaji Diisi total pembayaran Honor/Gaji tenaga tetap yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Honor/Gaji)
13. Biaya Operasional: Bi.Transportasi
Diisi total biaya transportasi yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom transportasi)
14. Biaya Operasional: Bi.Promosi/Iklan
Diisi total pembayaran biaya promosi dan iklan yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom promosi/iklan)
15. Biaya Operasional: Bi.Pemeliharaan
Diisi total pembayaran biaya pemeliharaan peralatan yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom pemeliharaan)
16. Biaya Non Operasional: Pajak/Adm Bank
Diisi total pajak dan biaya admiistrasi bank yang dibebankan dalam rekening bank pada bulan yang dilaporkan (diambil dari jumlah pajak dan adm dalam buku Bank)
Pengeluaran- KWU BISNIS MANAJEMEN8. Pembelian: Kebutuhan Sehari-
hari Diisi total pembelian Barang Dagang
kebutuhan sehari-hari yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Kebutuhan sehari-hari)
9. Pembelian: Peralatan Diisi total pembelian perlatan pendukung usaha yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah
akhir di Buku Pengeluaran kolom Perawatan Tubuh)10. Pembayaran Utang: PT/CV/Toko
Diisi total pembayaran utang pada tiap-tiap PT/CV/Toko yang terjadi selama satu bulan (Total pembayaran ke tiap-tiap PT/CV/Toko harus sama dengan total pembayaran Utang)
11. Biaya Operasianal: Upah Diisi total pembayaran Upah tenaga tidak tetap yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Upah)
12. Biaya Operasional: Honor/Gaji Diisi total pembayaran Honor/Gaji tenaga tetap yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Honor/Gaji)
13. Biaya Operasional: Bi.Transportasi
Diisi total biaya transportasi yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom transportasi)
14. Biaya Operasional: Bi.Promosi/Iklan
Diisi total pembayaran biaya promosi dan iklan yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom promosi/iklan)
15. Biaya Operasional: Bi.Pemeliharaan
Diisi total pembayaran biaya pemeliharaan peralatan yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom pemeliharaan)
16. Biaya Non Operasional: Pajak/Adm Bank
Diisi total pajak dan biaya admiistrasi bank yang dibebankan dalam rekening bank pada bulan yang dilaporkan (diambil dari jumlah pajak dan adm dalam buku Bank)
Pengeluaran- KWU PERTANIAN8. Pembelian: Ternak/DOC Diisi total pembelian Ternak/DOC yang terjadi
selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Pembelian)
9. Pembelian: Peralatan Diisi total pembelian Peralatan pendukung proses produksi/pemeliharaan ternak yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Perawatan Tubuh)
10. Pembayaran Utang: PT/CV/Toko
Diisi total pembayaran utang pada tiap-tiap PT/CV/Toko yang terjadi selama satu bulan (Total pembayaran ke tiap-tiap PT/CV/Toko harus sama dengan total pembayaran Utang)
11. Biaya Operasianal: Upah Diisi total pembayaran Upah tenaga tidak tetap yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Upah)
12. Biaya Operasional: Honor/Gaji Diisi total pembayaran Honor/Gaji tenaga tetap yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom Honor/Gaji)
13. Biaya Operasional: Bi.Transportasi
Diisi total biaya transportasi yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom transportasi)
14. Biaya Operasional: Bi.Promosi/Iklan
Diisi total pembayaran biaya promosi dan iklan yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom promosi/iklan)
15. Biaya Operasional: Diisi total pembayaran biaya pemeliharaan
Bi.Pemeliharaan peralatan yang terjadi selama satu bulan (diambil dari jumlah akhir di Buku Pengeluaran kolom pemeliharaan)
16. Biaya Non Operasional: Pajak/Adm Bank
Diisi total pajak dan biaya admiistrasi bank yang dibebankan dalam rekening bank pada bulan yang dilaporkan (diambil dari jumlah pajak dan adm dalam buku Bank)
Saldo Akhir17. Kas Diisi dengan saldo akhir bulan yang dilaporkan (tutup
buku) Jumlah saldo kas harus sesuai dengan jumlah
uang tunai yang ada di tangan (box penyimpan) Jumlah Kolom debet dikurang jumlah kolom
kredit harus =saldo akhir bulan yang dilaporkan
18. Bank Diisi dengan saldo yang tertera di rekening bank tertanggal akhir bulan yang yang dilaporkan Angka dibelakang koma ditiadakan (dibulatkan) Saldo akhir bulan yang dilaporkan = saldo awal
bulan yang akan datang
PERSEDIAAN BARANG/PERALATAN19. Kode Barang Menggunakan kode yang sudah tertera.
20. Jenis Barang Mengikuti jenis yang sudah tertera tabel. Barang lain yang belum disebutkan da dimiliki oleh Sekolah maka ditambahkan di bagian bawah yang masih “kosong”
21. Jumlah Diisi jumlah unit barang (sesuai jenisnya) yang masih tersedia di Sekolah (belum terjadi transaksi dengan pihak lain)
22. Harga Satuan Diisi harga per unit barang (harga pokok yang ditetapkan oleh sekolah pada saat memperoleh barang tersebut)
22. Total Nilai Diisi hasil kali dari jumlah barang (tiap jenis) dengan harga satuan (per unit barang) yang dimiliki sampai dengan akhir bulan yang dilaporkan
PIUTANG BARANG/PERALATAN (Penjualan Kredit)19. Kode Barang Menggunakan kode yang sudah tertera.
20. Kelompok Peminjam Sesuai dengan kelompok peminjam yang dimiliki oleh sekolah berdasarkan kelompok pembeli. Kelompok lain dapat dimasukkan oleh Sekolah ditambahkan di bagian bawah yang masih “kosong”
21. Jumlah Diisi jumlah unit barang (sesuai jenisnya) yang masih tersedia di Sekolah (belum terjadi transaksi dengan pihak lain)
22. Nilai Piutang Awal Diisi nilai piutang yang terjadi saat pertama kali barang yang bersangkutan di jual secara kredit
(total nilai kredit awal)
22. Total Nilai Diisi nilai sisa piutang (total nilai piutang awal dikurangi dengan total angsuran yang sudah dibayarkan)
LAMPIRANFORMAT
PEMBUKUAN DAN PELAPORAN
Informasi UmumBANTUAN PEMBELAJARAN KEWIRAUSAHAAN
PERTANIAN-MANUFAKTUR-BISMAN-PARIWISATA-SENI*Tahun.............
IDENTITAS
Nama Sekolah : ..................................................................................... (1)Kota/Kabupaten : ..................................................................................... (2)Provinsi : ..................................................................................... (3)Alamat Sekolah : ..................................................................................... (4)Nama Kepala Sekolah : ..................................................................................... (5)No. Telp/HP : ..................................................................................... (6)Jenis Bantuan : Bantuan Pembelajaran Kewirausahaan Tahun 20...Tahun Anggaran : 20...Pemberi Bantuan : Direktorat Pembinaan SMK
PENERIMAAN BANTUAN DANA Status : Sudah diterima Belum diterima (7) Tanggal Diterima : Tgl ......../Bln............................../Tahun....... (8) Besar Dana diterima : Rp. ............................... (9)PERSIAPAN PELAKSANAAN
Rapat Awal : Sudah dilakukan Belum Dilakukan (10) Rencana Kerja : Sudah Dibuat Belum Dibuat (11)RENCANA KEGIATAN YANG AKAN DILAKSANAKAN (12)No.
JENIS KEGIATAN VOLUME
SATUAN HARGA SATUAN
JUMLAH
123....
................,..........................20...Kepala SMK ............................
(................................................)NIP. .........................................
(13)
*Coret yang tidak diperlukan
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................Provinsi .......................
Pertanian/Pariwisata/Manufacture/Bisman/Seni*
BUKU KAS UMUMBulan ....................... 201..
Tanggal Uraian No.Bukti Debet Kredit Saldo
Pindahan...
Total*Coret yang tidak diperlukan
...................,.........................201..Kepala SMK ............................... Bendahara,
..................................................... ....................................
.................NIP. .............................................
NIP. .............................................
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................Provinsi .......................
Pertanian/Pariwisata/Manufacture/Bisman/Seni*
BUKU BANKBulan ....................... 201..
Tanggal Uraian No.Bukti Debet Kredit Saldo
Pindahan...
Total*Coret yang tidak diperlukan
...................,.........................201..Kepala SMK ............................... Bendahara,
..................................................... ....................................
.................NIP. .............................................
NIP. .............................................
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................Provinsi .......................
Pertanian/Pariwisata/Manufacture/Bisman/Seni*BUKU PENERIMAAN
Bulan .......................201..
Tanggal Uraian No.BuktiKredit Debet
Penarikan Bank
Penjualan Tunai
PenerimaanPiutang
Penerimaan Bungan
Lain-Lain ............
Lain-lain ..........
Kas
Pindahan...
Total*Coret yang tidak diperlukan ...................,.........................201..Kepala SMK ............................... Bendahara,
..................................................... .............................................
........NIP. .............................................
NIP. .............................................SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................Provinsi .......................
Pertanian/Pariwisata/Manufacture/Bisman/Seni*BUKU PENGELUARAN
Bulan .......................201..
Tanggal Uraian No.BuktiKredit Debet
Kas Pembelian Bahan Baku
Pembelian Peralatan
Pembayaran Utang
Upah Honor/ Gaji
Biaya Transport
Biaya Promsi/
iklan
Biaya Pemeliha
raan
Pindahan...
Total*Coret yang tidak diperlukan ...................,.........................201..Kepala SMK ............................... Bendahara,
..................................................... .............................................
........NIP. .............................................
NIP. .............................................