Page 1
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
14
หมายเหต สารบญ 1 ขอมลทวไป 2 เกณฑการจดทางบการเงน 3 นโยบายการบญชทสาคญ 4 บคคลหรอกจการทเกยวของกน 5 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 6 เงนลงทนชวคราว 7 ลกหนการคา 8 ลกหนอน 9 สนคาคงเหลอ 10 เงนลงทนในบรษทรวม 11 เงนลงทนในบรษทยอย 12 เงนลงทนระยะยาวอน 13 อสงหารมทรพยเพอการลงทน 14 ทดน อาคารและอปกรณ 15 สนทรพยไมมตวตนอน 16 ภาษเงนไดรอการตดบญช 17 หนสนทมภาระดอกเบย 18 เจาหนการคา 19 เจาหนอน 20 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 21 ทนเรอนหน 22 สารอง 23 สวนงานดาเนนงาน 24 กองทนสารองเลยงชพ 25 คาใชจายตามลกษณะ 26 ภาษเงนได 27 สทธประโยชนจากการสงเสรมการลงทน 28 กาไรตอหน
Page 2
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
15
หมายเหต สารบญ 29 เงนปนผล 30 เครองมอทางการเงน 31 ภาระผกพนกบบคคลหรอกจการทไมเกยวของกน 32 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลาทรายงาน 33 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช 34 การจดประเภทรายการใหม
Page 3
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
16
หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน งบการเงนนไดรบอนมตใหออกงบการเงนจากคณะกรรมการเมอวนท 18 กมภาพนธ 2559
1 ขอมลทวไป
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) “บรษท” เปนนตบคคลทจดตงขนในประเทศไทย และมทอยจดทะเบยนตงอยเลขท สานกงานใหญ : 129 หมท 2 ถนนบางนา-ตราด ตาบลบางโฉลง อาเภอบางพล จงหวดสมทรปราการ 10540 สาขา : 300/10 หมท 1 ตาบลตาสทธ อาเภอปลวกแดง จงหวดระยอง 21140 สาขา : 7/389 หมท 6 ตาบลมาบยางพร อาเภอปลวกแดง จงหวดระยอง 21140 บรษทจดทะเบยนกบตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยเมอเดอนมกราคม 2548 ผถอหนรายใหญในระหวางปไดแก บรษท สมบรณ โฮลดง จากด (ถอหนรอยละ 26.2) ซงเปนนตบคคลทจดตงขนในประเทศไทย และกลมตระกลกตะพาณชย (ถอหนรอยละ 16.5) บรษทดาเนนธรกจหลกเกยวกบการผลตเพลารถกระบะและทรองแหนบรถบรรทก รายละเอยดของบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 ไดเปดเผยไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4 และ 11
2 เกณฑการจดทางบการเงน (ก) เกณฑการถอปฏบต
งบการเงนนจดทาขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน รวมถงแนวปฏบตทางการบญชทประกาศใชโดย สภาวชาชพบญชฯ (“สภาวชาชพบญ ช”) กฎระเบยบและประกาศคณะกรรมการกากบหลกทรพยและ ตลาดหลกทรพยทเกยวของ
Page 4
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
17
สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนหลายฉบบ ซงมผลบงคบใชต งแตรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2558 ในเบองตนการปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมน น มผลให เกดการเปลยนแปลงนโยบายการบญ ชของกลมบรษทในบางเรอง การเปลยนแปลงนไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงน นอกเหนอจากมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมขางตน สภาวชาชพบญชไดออกและปรบปรงมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบอนๆ ซงมผลบงคบสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 เปนตนไป และไมไดมการนามาใชสาหรบการจดทางบการเงนน มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมทเกยวกบการดาเนนงานของกลมบรษทไดเปดเผยในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 33
(ข) เกณฑการวดมลคา งบการเงนนจดทาขนโดยถอหลกเกณฑการบนทกตามราคาทนเดม ยกเวนรายการดงตอไปนทใชทางเลอกใน
การวดมลคาในแตละรอบระยะเวลารายงาน
รายการ เกณฑการวดมลคา หนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธ มลคาปจจบนของภาระผกพนตามผลประโยชนท
กาหนดไว ไดเปดเผยไวในหมายเหตขอ 3 (ฑ)
(ค) สกลเงนทใชในการดาเนนงานและนาเสนองบการเงน
งบการเงนนจดทาและแสดงหนวยเงนตราเปนเงนบาทซงเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานของบรษท ขอมลทางการเงนทงหมดมการปดเศษในหมายเหตประกอบงบการเงนเพอใหแสดงเปนหลกพนบาท ยกเวนทระบไวเปนอยางอน
(ง) การประมาณการและใชวจารณญาณ ในการจดทางบการเงนใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารตองใชวจารณญาณ การประมาณและขอสมมตฐานหลายประการ ซงมผลกระทบตอการกาหนดนโยบายการบญชและการรายงานจานวนเงนทเกยวกบ สนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากทประมาณไว
Page 5
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
18
ประมาณการและขอสมมตฐานทใชในการจดทางบการเงนจะไดรบการทบทวนอยางตอเนอง การปรบประมาณการทางบญชจะบนทกโดยวธเปลยนทนทเปนตนไป ขอมลเกยวกบการประมาณความไมแนนอนและขอสมมตฐานทสาคญในการกาหนดนโยบายการบญช มผลกระทบสาคญตอการรบรจานวนเงนในงบการเงนซงประกอบดวยหมายเหตประกอบงบการเงนตอไปน หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4 (ถ) ภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 16 การใชประโยชนของขาดทนทางภาษ หมายเหตประกอบงบการเงนขอ 20 การวดมลคาของภาระผกพนของโครงการผลประโยชน การวดมลคายตธรรม นโยบายการบญชและการเปดเผยขอมลของกลมบรษทหลายขอกาหนดใหมการวดมลคายตธรรมทงสนทรพยและหนสนทางการเงนและไมใชทางการเงน กลมบรษทกาหนดกรอบแนวคดของการควบคมเกยวกบการวดมลคายตธรรม กรอบแนวคดนรวมถงกลมผประเมนมลคาซงมความรบผดชอบโดยรวมตอการวดมลคายตธรรมทมนยสาคญ รวมถงการวดมลคายตธรรมระดบ 3 และรายงานโดยตรงตอผบรหารสงสดทางดานการเงน กลมผประเมนมลคามการทบทวนขอมลทไมสามารถสงเกตได และปรบปรงการวดมลคาทมนยสาคญอยางสมาเสมอ หากมการใชขอมลจากบคคลทสามเพอวดมลคายตธรรม เชน ราคาจากนายหนา หรอการต งราคา กลมผประเมนไดประเมนหลกฐานทไดมาจากบคคลทสามทสนบสนนขอสรปเกยวกบการวดมลคารวมถงการจดระดบชนของมลคายตธรรมวาเปนไปตามทกาหนดไวในมาตรฐานการรายงานทางการเงนอยางเหมาะสม ประเดนปญหาของการวดมลคาทมนยสาคญจะถกรายงานตอคณะกรรมการตรวจสอบของกลมบรษท เมอวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสน กลมบรษทไดใชขอมลทสามารถสงเกตไดใหมากทสดเทาทจะทาไดมลคายตธรรมเหลานถกจดประเภทในแตละลาดบชนของมลคายตธรรมตามขอมลทใชในการประเมนมลคา ดงน
ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองสาหรบสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกน
ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสงเกตไดโดยตรง (เชน ราคาขาย) หรอโดยออม (เชน ไดมาจากราคา) สาหรบสนทรพยนนหรอหนสนนนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1
ขอมลระดบ 3 เปนขอมลสาหรบสนทรพยหรอหนสนทไมไดมาจากขอมลทสงเกตได (ขอมลทไมสามารถสงเกตได)
Page 6
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
19
หากขอมลทนามาใชในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนถกจดประเภทลาดบชนของมลคายตธรรมทแตกตางกน การวดมลคายตธรรมโดยรวมจะถกจดประเภทในภาพรวมในระดบเดยวกนตามลาดบชนของมลคายตธรรมของขอมลทอยในระดบตาสดทมนยสาคญสาหรบการวดมลคายตธรรมโดยรวม กลมบรษทรบรการโอนระหวางลาดบชนของมลคายตธรรม ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทเกดการโอนขน
3 นโยบายการบญชทสาคญ นโยบายการบญชทนาเสนอดงตอไปนไดถอปฏบตโดยสมาเสมอสาหรบงบการเงนทกรอบระยะเวลาทรายงาน
(ก) เกณฑในการจดทางบการเงนรวม
งบการเงนรวมประกอบดวยงบการเงนของบรษท และบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมบรษท”) และสวนไดเสยของกลมบรษทในบรษทรวม บรษทยอย บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษท การควบคมเกดขนเมอกลมบรษทเปดรบหรอมสทธในผลตอบแทนผนแปรจากการเกยวของกบกจการนนและมความสามารถในการใชอานาจเหนอกจการนนทาใหเกดผลกระทบตอจานวนเงนผลตอบแทนของกลมบรษท งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง
บรษทรวม บรษทรวมเปนกจการทกลมบรษทมอทธพลอยางมนยสาคญโดยมอานาจเขาไปมสวนรวมในการตดสนใจเกยวกบนโยบายทางการเงนและการดาเนนงานแตไมถงระดบทจะควบคมหรอควบคมรวมในนโยบายดงกลาว สวนไดเสยในบรษทรวมบนทกบญชตามวธสวนไดเสย โดยรบรรายการเมอเรมแรกดวยราคาทนซงรวมถงตนทนการทารายการ ภายหลงการรบรรายการเรมแรก สวนแบงกาไรหรอขาดทนและกาไรขาดทนเบดเสรจอนของเงนลงทนทบนทกตามวธสวนไดเสยของกลมบรษท จะถกบนทกในงบการเงนรวมจนถงวนทกลมบรษทสญเสยความมอทธพลอยางมนยสาคญ
Page 7
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
20
การตดรายการในงบการเงนรวม ยอดคงเหลอและรายการบญชระหวางกจการในกลม รวมถงรายได หรอคาใชจายทยงไมเกดขนจรงซงเปนผล มาจากรายการระหวางกจการในกลม ถกตดรายการในการจดทางบการเงนรวม กาไรทยงไมเกดขนจรงซงเปนผล มาจากรายการกบบรษทรวมถกตดรายการกบเงนลงทนเทาทกลมบรษทมสวนไดเสยในกจการทถกลงทนนน ขาดทนทยงไมเกดขนจรงถกตดรายการในลกษณะเดยวกบกาไรทยงไมเกดขนจรง แตเทาทเมอไมมหลกฐานการดอยคาเกดขน
(ข) เงนตราตางประเทศ รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานของแตละบรษทในกลมบรษทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทรายงาน แปลงคาเปนสกลเงนทใชใน การดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนนน สนทรพยและหนสนทไมเปนตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศซงบนทกตามเกณฑราคาทนเดม แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ ผลตางของอตราแลกเปลยนทเกดขนจากการแปลงคา ใหรบรเปนกาไรหรอขาดทนในงวดบญชนน หนวยงานในตางประเทศ สนทรพยและหนสนของหนวยงานในตางประเทศแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทรายงาน
รายไดและคาใชจายของหนวยงานในตางประเทศแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนทใกลเคยงกบอตรา ณ วนทเกดรายการ ผลตางจากอตราแลกเปลยนทเกดจากการแปลงคา บนทกในกาไรขาดทนเบดเสรจอน และแสดงเปนรายการผลตางจากอตราแลกเปลยนในสวนของผถอหน จนกวามการจาหนายเงนลงทนนนออกไป
Page 8
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
21
(ค) เครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธ
เครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธไดถกนามาใชเพอจดการความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงในอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ และอตราดอกเบยทเกดจากกจกรรมดาเนนงาน กจกรรมจดหาเงน และกจกรรมลงทน เครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธไมไดมไวเพอคา กลมบรษทไดใชเครองมอทางการเงนเพอลดความเสยงจากการผนผวนของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศและอตราดอกเบย ซงประกอบดวยสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนาและสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบย ซงไมไดมการรบรในงบการเงน ณ วนททาสญญา แตจะบนทกรายการตามเกณฑการชาระจรง
(ง) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในงบกระแสเงนสดประกอบดวย ยอดเงนสด ยอดเงนฝากธนาคารประเภท
เผอเรยก และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง เงนเบกเกนบญชธนาคารซงจะตองชาระคนเมอทวงถามถอเปนสวนหนงของกจกรรมจดหาเงนในงบกระแสเงนสด
(จ) ลกหนการคาและลกหนอน
ลกหนการคาและลกหนอนแสดงในราคาตามใบแจงหนหกคาเผอหนสงสยจะสญ คาเผอหนสงสยจะสญประเมนโดยการวเคราะหประวตการชาระหน และการคาดการณเกยวกบการชาระหนใน
อนาคตของลกคา ลกหนจะถกตดจาหนายบญชเมอทราบวาเปนหนสญ (ฉ) สนคาคงเหลอ
สนคาคงเหลอแสดงในราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะตากวา ตนทนของสนคาสาเรจรปและงานระหวางผลตคานวณโดยใชวธถวเฉลย สาหรบวตถดบและวสดโรงงานคานวณ
โดยใชวธเขากอนออกกอน ตนทนของสนคา ประกอบดวย ตนทนทซอ ตนทนแปลงสภาพหรอตนทนอนเพอใหสนคาอยในสถานทและสภาพปจจบน ในกรณของสนคาสาเรจรปและสนคาระหวางผลตทผลตเอง ตนทนสนคารวมการปนสวนของคาโสหยการผลตอยางเหมาะสมโดยคานงถงระดบกาลงการผลตตามปกต
Page 9
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
22
มลคาสทธทจะไดรบเปนการประมาณราคาทจะขายไดจากการดาเนนธรกจปกตหกดวยคาใชจายทจาเปนโดยประมาณในการขาย
(ช) เงนลงทน
เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม ในงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท บนทกบญชโดยใชวธราคาทน สวนการบนทกบญชเงนลงทนในบรษทรวม ในงบการเงนรวมใชวธสวนไดเสย เงนลงทนในตราสารหนและตราสารทนอน
ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดซงถอไวเพอคา จดประเภทเปนสนทรพยหมนเวยนและแสดงในมลคายตธรรม กาไรหรอขาดทนจากการตราคาหลกทรพยไดบนทกในงบกาไรขาดทน ตราสารหนซงกลมบรษทต งใจและสามารถถอจนครบกาหนดจดประเภทเปนเงนลงทนทถอจนครบกาหนด เงนลงทนทถอจนครบกาหนดแสดงในราคาทนตดจาหนายหกดวยขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทน ผลตางระหวางราคาทนทซอมากบมลคาไถถอนของตราสารหนจะถกตดจายโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายของตราสารหนทเหลอ ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาด นอกเหนอจากทถอไวเพอคาหรอตงใจถอไวจนครบกาหนด เมอมการจาหนายเงนลงทน จะรบรผลกาไรหรอขาดทนทเคยบนทกในสวนของผถอหนโดยตรงเขากาไรหรอขาดทน ในกรณทเปนเงนลงทนประเภททมดอกเบย จะตองบนทกดอกเบยในกาไรหรอขาดทนโดยวธอตราดอกเบยทแทจรง เงนลงทนในตราสารทนซงไมใชหลกทรพยในความตองการของตลาดแสดงในราคาทนหกขาดทนจากการดอยคา การจาหนายเงนลงทน เมอมการจาหนายเงนลงทน ผลตางระหวางจานวนเงนสทธทไดรบและมลคาตามบญชและรวมถงกาไรหรอขาดทนสะสมจากการตราคาหลกทรพยทเกยวของทเคยบนทกในสวนของผถอหน จะถกบนทกในกาไรหรอขาดทน
Page 10
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
23
ในกรณทกลมบรษทจาหนายบางสวนของเงนลงทนทถออย การคานวณตนทนสาหรบเงนลงทนทจาหนายไปและเงนลงทนทยงถออยใชวธถวเฉลยถวงนาหนก ปรบใชกบมลคาตามบญชของเงนลงทนทเหลออยท งหมด
(ซ) อสงหารมทรพยเพอการลงทน อสงหารมทรพยเพอการลงทนไดแกอสงหารมทรพยทถอครองเพอหาประโยชนจากรายไดคาเชาหรอจากมลคาทเพมขนหรอทงสองอยาง ทงนไมไดมไวเพอขายตามปกตธรกจหรอใชในการผลตหรอจดหาสนคาหรอใหบรการหรอใชในการบรหารงาน อสงหารมทรพยเพอการลงทนแสดงในราคาทนและขาดทนจากการดอยคา ตนทนรวมคาใชจายทางตรงเพอใหไดมาซงอสงหารมทรพยเพอการลงทน ตนทนการกอสรางทกจการกอสรางเองรวมถงตนทนวตถดบ คาแรงทางตรงและตนทนทางตรงอนเพอใหอสงหารมทรพยเพอการลงทนอยในสภาพพรอมใชงานและรวมถงตนทนการกยม
(ฌ) ทดน อาคารและอปกรณ การรบรและการวดมลคา สนทรพยทเปนกรรมสทธของกจการ ทดน อาคารและอปกรณแสดงดวยราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา ราคาทนรวมถงตนทนทางตรงทเกยวของกบการไดมาของสนทรพย ตนทนของการกอสรางสนทรพยทกจการกอสรางเอง รวมถงตนทนของวสด แรงงานทางตรง และตนทนทางตรงอนๆ ทเกยวของกบการจดหาสนทรพยเพอใหสนทรพยนนอยในสภาพทพรอมจะใชงานไดตามความประสงค ตนทนในการรอถอน การขนยาย การบรณะสถานทตงของสนทรพยและตนทนการกยม สาหรบเครองมอทควบคมโดยลขสทธซอฟตแวรซงไมสามารถทางานไดโดยปราศจากลขสทธซอฟตแวรนนใหถอวา ลขสทธซอฟตแวรดงกลาวเปนสวนหนงของอปกรณ
Page 11
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
24
สวนประกอบของรายการทดน อาคารและอปกรณแตละรายการทมอายการใหประโยชนไมเทากนตองบนทกแตละสวนประกอบทมนยสาคญแยกตางหากจากกน กาไรหรอขาดทนจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ คอผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบจาก การจาหนายกบมลคาตามบญชของทดน อาคารและอปกรณ โดยรบรสทธเปนรายไดอนในกาไรหรอขาดทน
สนทรพยทเชา การเชาซงกลมบรษทไดรบสวนใหญของความเสยงและผลตอบแทนจากการครอบครองทรพยสนทเชานนๆ ใหจดประเภทเปนสญญาเชาการเงน สวนทดน อาคารและอปกรณทไดมาโดยทาสญญาเชาการเงนบนทกเปนสนทรพยดวยมลคายตธรรมหรอมลคาปจจบนของจานวนเงนขนตาทตองจายตามสญญาเชาแลวแตจานวนใดจะตากวา หกดวยคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา คาเชาทชาระจะแยกเปนสวนทเปนคาใชจายทางการเงน และสวนทจะหกจากหนตามสญญา เพอทาใหอตราดอกเบยแตละงวดเปนอตราคงทสาหรบยอดคงเหลอของหนสน คาใชจายทางการเงนจะบนทกโดยตรงในกาไรหรอขาดทน ตนทนทเกดขนในภายหลง ตนทนในการเปลยนแทนสวนประกอบจะรบรเปนสวนหนงของมลคาตามบญชของรายการทดน อาคารและอปกรณ ถามความเปนไปไดคอนขางแนทกลมบรษทจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากรายการนน และสามารถวดมลคาตนทนของรายการนนไดอยางนาเชอถอ ชนสวนทถกเปลยนแทนจะถกตดจาหนายตามมลคาตามบญช ตนทนทเกดขนในการซอมบารงทดน อาคารและอปกรณทเกดขนเปนประจาจะรบรในกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน คาเสอมราคา
คาเสอมราคาคานวณจากมลคาเสอมสภาพของรายการอาคารและอปกรณ ซงประกอบดวยราคาทนของสนทรพยหรอตนทนในการเปลยนแทนอน หกดวยมลคาคงเหลอของสนทรพย
Page 12
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
25
คาเสอมราคาบนทกเปนคาใชจายในกาไรหรอขาดทนคานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑอายการใหประโยชนโดยประมาณของสวนประกอบของสนทรพยแตละรายการ ประมาณการอายการใหประโยชนของสนทรพยแสดงไดดงน
กลมบรษทไมคดคาเสอมราคาสาหรบทดน สนทรพยทอยระหวางการกอสราง และอะไหลเครองจกร
วธการคดคาเสอมราคา อายการใหประโยชนของสนทรพย และมลคาคงเหลอ ถกทบทวนอยางนอยทสดทกสน รอบปบญชและปรบปรงตามความเหมาะสม
(ญ) สนทรพยไมมตวตน
คาความนยม
คาความนยม ถกวดมลคา ณ วนทซอ โดยวดจากตนทนการไดมาของสนทรพยสทธทระบไดสวนทเกนกวามลคายตธรรมของสนทรพยสทธนน
คาความนยมทเกดจากการซอกจการของบรษทยอยรบรในสนทรพยไมมตวตน ภายหลงจากการรบรเรมแรก คาความนยมจะถกวดมลคาดวยวธราคาทนหกผลขาดทนจากการดอยคาสะสม คาความนยมไดถกทดสอบ การดอยคาตามทอธบายในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 3 (ฎ) คาความนยมตดลบรบรทนทในงบกาไรขาดทน
สนทรพยไมมตวตนอนๆ
สนทรพยไมมตวตนอนๆ ทกลมบรษทซอมาและมอายการใชงานจากด แสดงในราคาทนหกคาตดจาหนายสะสมและผลขาดทนจากการดอยคาสะสม
อาคารและสงปลกสรางอน 5 - 40 ป เครองจกรและอปกรณโรงงาน 1.5 - 30 ป เครองตกแตง ตดตงและเครองใชสานกงาน 3 - 5 ป ยานพาหนะ 5 ป
Page 13
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
26
รายจายภายหลงการรบรรายการ รายจายภายหลงการรบรรายการจะรบรเปนสนทรพยเมอกอใหเกดประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคต โดยรวมเปนสนทรพยทสามารถระบไดทเกยวของนน คาใชจายอน รวมถงคาความนยมและตราผลตภณฑทเกดขนภายในรบรในกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน คาตดจาหนาย คาตดจาหนายคานวณจากราคาทนของสนทรพยหรอจานวนอนทใชแทนราคาทนหกดวยมลคาคงเหลอ คาตดจาหนายรบรในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงซงโดยสวนใหญจะสะทอนรปแบบทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากสนทรพยนนตามระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนจากสนทรพยไมมตวตนซงไมรวมคาความนยม โดยเรมตดจาหนายสนทรพยไมมตวตนเมอสนทรพยนนพรอมทจะใหประโยชน ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนสาหรบปปจจบนและปเปรยบเทยบแสดงไดดงน
คาลขสทธซอฟตแวร 3 - 10 ป วธการตดจาหนาย ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน และมลคาคงเหลอจะไดรบการทบทวนทกสนรอบปบญชและปรบปรงตามความเหมาะสม
(ฎ) การดอยคา ยอดสนทรพยตามบญชของกลมบรษทไดรบการทบทวน ณ ทกวนทรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ในกรณทมขอบงชจะทาการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน สาหรบคาความนยมและสนทรพยทไมมตวตนทมอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน หรอยงไมพรอมใชงาน จะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนทกป ในชวงเวลาเดยวกน ขาดทนจากการดอยคารบรเมอมลคาตามบญชของสนทรพยสงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในกาไรหรอขาดทน เวนแตเมอมการกลบรายการการประเมนมลคาของสนทรพยเพมของสนทรพยชนเดยวกนทเคยรบรในสวนของผถอหนและมการดอยคาในเวลาตอมา ในกรณนจะรบรในสวนของผถอหน
Page 14
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
27
เมอมการลดลงในมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนเผอขาย ซงไดบนทกในสวนของผถอหน และมความชดเจนวาสนทรพยดงกลาวมการดอยคา ยอดขาดทนซงเคยบนทกในสวนของผถอหนจะถกบนทกในกาไรหรอขาดทนโดยไมตองปรบกบยอดสนทรพยทางการเงนดงกลาว ยอดขาดทนทบนทกในงบกาไรขาดทนเปนผลตางระหวางราคาทนทซอกบมลคายตธรรมในปจจบนของสนทรพย หกขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนนนๆ ซงเคยรบรแลวในกาไรหรอขาดทน การคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทางการเงนสาหรบหลกทรพยเผอขาย คานวณโดยอางองถงมลคายตธรรม มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน หมายถง มลคาจากการใชของสนทรพยหรอมลคายตธรรมของสนทรพยหกตนทนในการขายแลวแตมลคาใดจะสงกวา ในการประเมนมลคาจากการใชของสนทรพย ประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคตจะคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดกอนคานงภาษเงนไดเพอใหสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบน ซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย สาหรบสนทรพยทไมกอใหเกดกระแสเงนสดรบโดยอสระจากสนทรพยอน จะพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคนรวมกบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนเกยวของดวย การกลบรายการดอยคา ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนจะถกกลบรายการ เมอมลคาทคาดวาจะไดรบคนเพมขนในภายหลง และการเพมขนนนสมพนธโดยตรงกบขาดทนจากการดอยคาทเคยรบรในกาไรหรอขาดทน สาหรบสนทรพยทางการเงนทบนทกโดยวธราคาทนตดจาหนายและตราสารหนทจดประเภทเปนหลกทรพยเผอขาย การกลบรายการจะถกบนทกในกาไรหรอขาดทน สวนสนทรพยทางการเงนทเปนตราสารทนทจดประเภทเปนหลกทรพยเผอขาย การกลบรายการจะถกรบรโดยตรงในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ขาดทนจากการดอยคาของคาความนยมจะไมมการปรบปรงกลบรายการ ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนอนๆ ทเคยรบรในงวดกอนจะถกประเมน ณ ทกวนททออกรายงานวามขอบงชเรอง การดอยคาหรอไม ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการ หากมการเปลยนแปลงประมาณการทใชในการคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการเพยงเทาทมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคาหรอคาตดจาหนาย เสมอนหนงไมเคยมการบนทกขาดทนจาก การดอยคามากอน
Page 15
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
28
(ฏ) หนสนทมภาระดอกเบย หนสนทมภาระดอกเบยบนทกเรมแรกในราคาทนหกคาใชจายทเกยวกบการเกดหนสน ภายหลงจากการบนทกหนสนทมภาระดอกเบยจะบนทกตอมาโดยวธราคาทนตดจาหนาย ผลตางระหวางยอดหนเรมแรกและยอดหนเมอครบกาหนดไถถอน จะบนทกในกาไรหรอขาดทนตลอดอายการกยมโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง
(ฐ) เจาหนการคาและเจาหนอน เจาหนการคาและเจาหนอนแสดงในราคาทน
(ฑ) ผลประโยชนของพนกงาน โครงการสมทบเงน ภาระผกพนในการสมทบเขาโครงการสมทบเงนจะถกรบรเปนคาใชจายพนกงานในกาไรหรอขาดทนในรอบระยะเวลาทพนกงานไดทางานใหกบกจการ โครงการผลประโยชนทกาหนดไว ภาระผกพนสทธของกลมบรษทจากโครงการผลประโยชนทกาหนดไวถกคานวณแยกตางหากเปนรายโครงการจากการประมาณผลประโยชนในอนาคตทเกดจากการทางานของพนกงานในงวดปจจบนและงวดกอนๆ ผลประโยชนดงกลาวไดมการคดลดกระแสเงนสดเพอใหเปนมลคาปจจบน การคานวณภาระผกพนของโครงการผลประโยชนทกาหนดไวนนจดทาโดยนกคณตศาสตรประกนภยทไดรบอนญาตเปนประจาทกป โดยวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว ผลจากการคานวณอาจทาใหกลมบรษทมสนทรพยเกดขน ซงการรบรเปนสนทรพยจะใชมลคาปจจบนของประโยชนเชงเศรษฐกจทมในรปของการไดรบคนในอนาคตจากโครงการหรอการหกการสมทบเขาโครงการในอนาคต ในการคานวณมลคาปจจบนของประโยชนเชงเศรษฐกจไดมการพจารณาถงความตองการเงนทนขนตาสาหรบโครงการตาง ๆ ของกลมบรษท
Page 16
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
29
ในการวดมลคาใหมของหนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธ กาไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยจะถกรบรรายการในกาไรขาดทนเบดเสรจอนทนท กลมบรษทกาหนดดอกเบยจายของหนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธโดยใชอตราคดลดทใชวดมลคาภาระผกพนตามโครงการผลประโยชน ณ ตนป โดยคานงถงการเปลยนแปลงใดๆ ในหนสนผลประโยชนทกาหนดไวสทธซงเปนผลมาจากการสมทบเงนและการจายชาระผลประโยชน ดอกเบยจายสทธและคาใชจายอนๆ ทเกยวของกบโครงการผลประโยชนรบรรายการในกาไรหรอขาดทน เมอมการเปลยนแปลงผลประโยชนของโครงการหรอการลดขนาดโครงการ การเปลยนแปลงในผลประโยชนทเกยวของกบการบรการในอดต หรอกาไรหรอขาดทนจากการลดขนาดโครงการตองรบรในกาไรหรอขาดทนทนท กลมบรษท รบรกาไรและขาดทนจากการจายชาระผลประโยชนพนกงานเมอเกดขน ผลประโยชนระยะยาวอน ภาระผกพนสทธของกลมบรษททเปนผลประโยชนระยะยาวของพนกงานเปนผลประโยชนในอนาคตทเกดจาก การทางานของพนกงานในงวดปจจบนและงวดกอนๆ ซงผลประโยชนนไดคดลดกระแสเงนสดเพอใหเปนมลคาปจจบน การวดมลคาใหมจะรบรในกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน ผลประโยชนเมอเลกจาง ผลประโยชนเมอเลกจางจะรบรเปนคาใชจายเมอวนใดวนหนงตอไปนเกดขนกอน เมอกลมบรษทไมสามารถยกเลกขอเสนอการใหผลประโยชนดงกลาวไดอกตอไป หรอเมอกลมบรษทรบรตนทนสาหรบการปรบโครงสราง หากระยะเวลาการจายผลประโยชนเกนกวา 12 เดอนนบจากวนสนรอบระยะเวลารายงาน ผลประโยชนเมอเลกจางจะถกคดลดกระแสเงนสด ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน ผลประโยชนระยะสนของพนกงานรบรเปนคาใชจายเมอพนกงานทางานให หนสนรบรดวยมลคาทคาดวาจะจายชาระ หากกลมบรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนโดยอนมานทจะตองจายอนเปนผลมาจากการทพนกงานไดทางานใหในอดตและภาระผกพนนสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล
Page 17
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
30
(ฒ) ประมาณการหนสน
ประมาณการหนสนจะรบรกตอเมอกลมบรษทมภาระหนสนตามกฎหมายทเกดขนในปจจบนหรอทกอตวขนอนเปนผลมาจากเหตการณในอดต และมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาประโยชนเชงเศรษฐกจจะตองถกจายไปเพอชาระภาระหนสนดงกลาว ประมาณการหนสนพจารณาจากการคดลดกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนคานงถงภาษเงนไดเพอใหสะทอนจานวนทอาจประเมนไดในตลาดปจจบนซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน ประมาณการหนสนสวนทเพมขนเนองจากเวลาทผานไปรบรเปนตนทนทางการเงน
(ณ) รายได
รายไดทรบรไมรวมภาษมลคาเพม และแสดงสทธจากสวนลดการคาและสวนลดพเศษ
การขายสนคาและใหบรการ
รายไดรบรในกาไรหรอขาดทนเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสนคาทมนยสาคญไปใหกบผซอแลว และจะไมรบรรายไดถาฝายบรหารยงมการควบคมหรอบรหารสนคาทขายไปแลวนนหรอมความไมแนนอนทมนยสาคญในการไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจจากการขายสนคาหรอใหบรการนน ไมอาจวดมลคาของจานวนรายไดและตนทนทเกดขนไดอยางนาเชอถอ หรอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนทจะตองรบคนสนคา รายไดจากการใหบรการรบรเมอมการใหบรการ
รายไดคาเชา
รายไดคาเชาจากอสงหารมทรพยเพอการลงทนรบรในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชาคาใชจายเรมแรกทเกดขนเปนการเฉพาะเพอใหเกดสญญาเชารบรเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญา คาเชาทอาจเกดขนรบรเปนรายไดในรอบระยะเวลาบญชซงคาเชานนเกดขน
เงนปนผลรบ
เงนปนผลรบบนทกในกาไรหรอขาดทนในวนทกลมบรษทมสทธไดรบเงนปนผล
ดอกเบยรบ
ดอกเบยรบบนทกในกาไรหรอขาดทนตามเกณฑคงคาง
Page 18
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
31
(ด) ตนทนทางการเงน ตนทนทางการเงนประกอบดวยดอกเบยจายและคาใชจายในทานองเดยวกนบนทกในกาไรหรอขาดทนในงวดทคาใชจายดงกลาวเกดขน ยกเวนในกรณทมการบนทกเปนตนทนสวนหนงของสนทรพย อนเปนผลมาจากการใชเวลายาวนานในการจดหา กอสราง หรอการผลตสนทรพยดงกลาวกอนทจะนามาใชเองหรอเพอขาย ดอกเบยซงเปนสวนหนงของคางวดตามสญญาเชาการเงนบนทกในกาไรหรอขาดทนโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง ตนทนการกยมทไมไดเกยวกบการไดมา การกอสรางหรอ การผลตสนทรพยทเขาเงอนไข รบรในกาไรหรอขาดทนโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง
(ต) สญญาเชาดาเนนงาน
รายจายภายใตสญญาเชาดาเนนงานบนทกในกาไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา ประโยชนทไดรบตามสญญาเชา จะรบรในกาไรหรอขาดทนเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญาตลอดอายสญญาเชา
คาเชาทอาจเกดขนตองนามารวมคานวณจานวนเงนขนตาทตองจายตามระยะเวลาทคงเหลอของสญญาเชา เมอไดรบการยนยนการปรบคาเชา การจาแนกประเภทสญญาเชา ณ วนทเรมตนขอตกลง กลมบรษทจะพจารณาวาขอตกลงดงกลาวประกอบดวยสญญาเชาหรอมสญญาเชาเปนสวนประกอบหรอไม โดยพจารณาจากสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง ถาการปฏบตตามขอตกลงนนขนอยกบการใชสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง และขอตกลงนนจะนาไปสสทธในการใชสนทรพย ถาทาใหกลมบรษทมสทธในการควบคมการใชสนทรพย
(ถ) ภาษเงนได คาใชจายภาษเงนไดสาหรบปประกอบดวยภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในกาไรหรอขาดทนเวนแตในสวนทเกยวกบรายการทเกยวของในการรวมธรกจ หรอรายการทรบรโดยตรงในสวนของผถอหนหรอกาไรขาดทนเบดเสรจอน
Page 19
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
32
ภาษเงนไดของงวดปจจบนไดแกภาษทคาดวาจะจายชาระหรอไดรบชาระ โดยคานวณจากกาไรหรอขาดทนประจาปทตองเสยภาษ โดยใชอตราภาษทประกาศใช ณ วนทรายงาน ตลอดจนการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยคานวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนและจานวนทใชเพอความมงหมายทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชจะไมถกรบรเมอเกดจาก ผลแตกตางชวคราวตอไปน การรบรคาความนยมในครงแรก การรบรสนทรพยหรอหนสนในครงแรกซงเปนรายการทไมใชการรวมธรกจและรายการนนไมมผลกระทบตอกาไรขาดทนทางบญชหรอทางภาษ และผลแตกตางทเกยวของกบเงนลงทนในบรษทยอยหากเปนไปไดวาจะไมมการกลบรายการในอนาคตอนใกล
การวดมลคาของภาษเงนไดรอการตดบญชตองสะทอนถงผลกระทบทางภาษทจะเกดจากลกษณะวธการท กลมบรษทคาดวาจะไดรบผลประโยชนจากสนทรพยหรอจะจายชาระหนสนตามมลคาตามบญช ณ วนทสนรอบระยะเวลาทรายงาน
ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน ในการกาหนดมลคาของภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช กลมบรษทตองคานงถงผลกระทบของสถานการณทางภาษทไมแนนอนและอาจทาใหจานวนภาษทตองจายเพมขน และมดอกเบยทตองชาระ กลมบรษทเชอวาไดต งภาษเงนไดคางจายเพยงพอสาหรบภาษเงนไดทจะจายในอนาคต ซงเกดจาก การประเมนผลกระทบจากหลายปจจย รวมถงการตความทางกฏหมายภาษ และจากประสบการณในอดต การประเมนนอยบนพนฐานการประมาณการและขอสมมตฐาน และอาจจะเกยวของกบการตดสนใจเกยวกบเหตการณในอนาคต ขอมลใหมๆอาจจะทาใหกลมบรษทเปลยนการตดสนใจโดยขนอยกบความเพยงพอของภาษเงนไดคางจายทมอย การเปลยนแปลงในภาษเงนไดคางจายจะกระทบตอคาใชจายภาษเงนไดในงวดทเกดการเปลยนแปลง สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถหกกลบไดเมอกจการมสทธตามกฎหมายทจะนาสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดนประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนสาหรบหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกน สาหรบหนวยภาษตางกนนนกจการมความตงใจจะจายชาระหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนดวยยอดสทธหรอตงใจจะรบคนสนทรพยและจายชาระหนสนในเวลาเดยวกน
Page 20
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
33
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวากาไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจานวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกล าว สนทรพยภาษ เงนได รอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนทรายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง
(ท) กาไรตอหน
กลมบรษทแสดงกาไรตอหนขนพนฐานสาหรบหนสามญ กาไรตอหนขนพนฐานคานวณโดยการหารกาไรหรอขาดทนของผถอหนสามญของบรษท ดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกจาหนายระหวางป
(ธ) รายงานทางการเงนจาแนกตามสวนงาน ผลการดาเนนงานของสวนงานทรายงานตอประธานเจาหนาทบรหารของกลมบรษท (ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานดาเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการปนสวนอยางสมเหตสมผล รายการทไมสามารถปนสวนไดสวนใหญเปนรายการทรพยสนองคกร (ทรพยสนทสานกงานใหญ) คาใชจายสานกงานใหญ และสนทรพยหรอหนสนภาษเงนได
4 บคคลหรอกจการทเกยวของกน เพอวตถประสงคในการจดทางบการเงน บคคลหรอกจการเปนบคคลหรอกจการทเกยวของกนกบกลมบรษทหากกลมบรษทมอานาจควบคมหรอควบคมรวมกนทงทางตรงและทางออมหรอมอทธพลอยางมสาระสาคญตอบคคลหรอกจการในการตดสนใจทางการเงนและการบรหารหรอในทางกลบกน หรอกลมบรษทอยภายใตการควบคมเดยวกนหรออยภายใตอทธพลอยางมสาระสาคญเดยวกนกบบคคลหรอกจการน น การเกยวของกนนอาจเปนรายบคคลหรอเปนกจการ
Page 21
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
34
ความสมพนธทมกบบรษทยอย บรษทรวม ความสมพนธกบผบรหารสาคญและกจการทเกยวของกนอน มดงน
ประเทศทจดตง ชอกจการ สญชาต ลกษณะความสมพนธ
บรษท สมบรณ โฮลดง จากด ไทย เปนบรษททถอหนรอยละ 26.2 ในบรษท บรษท สมบรณหลอเหลกเหนยวอตสาหกรรม จากด ไทย เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100 บรษท บางกอกสปรงอนดสเตรยล จากด ไทย เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100 บรษท อนเตอรเนชนแนล แคสตง โปรดกส จากด ไทย เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100 บรษท เอสบจ อนเตอรเนชนแนล แจแปน จากด ญปน เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100 บรษท สมบรณ ฟอรจจง เทคโนโลย จากด ไทย เปนบรษทยอย บรษทถอหนรอยละ 100 บรษท ยามาดะ สมบรณ จากด ไทย เปนบรษทรวม บรษทยอยถอหนรอยละ 20 บรษท ซชโยช สมบรณโคเตท แซนด จากด ไทย เปนบรษทรวม บรษทยอยถอหนรอยละ 21.25 ผบรหารสาคญ ไทย บคคลทมอ านาจและความรบผดชอบการ
วางแผน สงการและควบคมกจกรรมตางๆ ของกจการไมวาทางตรงหรอทางออม ทงน รวมถงกรรมการของกลมบรษท (ไมวาจะทาหนาทในระดบบรหารหรอไม)
รายการทสาคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 สรปไดดงน
สาหรบปสนสดวนท นโยบายการกาหนดราคา งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
31 ธนวาคม 2558 2557 2558 2557 (ลานบาท) บรษทยอย ขายสนคา ราคาใกลเคยงราคาตลาด - - 134 122 รายไดเงนปนผล ตามสทธไดรบ - - - 72 ดอกเบยรบ ราคาทตกลงตามสญญา - - 8 13 รายไดคาธรรมเนยมใน การบรหารจดการ
ราคาทตกลงตามสญญา
-
-
133
130
คาสาธารณปโภครบ ราคาใกลเคยงทน - - 12 17 คาเชารบ ราคาทตกลงตามสญญา - - 6 5 ขายเศษจากการผลต ราคาใกลเคยงราคาตลาด - - 8 8
Page 22
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
35
สาหรบปสนสดวนท นโยบายการกาหนดราคา งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
31 ธนวาคม 2558 2557 2558 2557 (ลานบาท) บรษทยอย คาเชาจาย ราคาทตกลงตามสญญา - - 2 2 คาสาธารณปโภคจาย ราคาใกลเคยงทน - - 1 2 คาใชจายอน ราคาใกลเคยงราคาตลาด - - 12 3 บรษทรวม ซอสนคา ราคาใกลเคยงราคาตลาด 37 25 - - ผบรหารสาคญ คาตอบแทนผบรหารสาคญ ผลประโยชนระยะสน 63 63 55 55 ผลประโยชนระยะยาว 2 2 2 2 รวมคาตอบแทนผบรหารสาคญ 65 65 57 57
ยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 มดงน ลกหนการคา งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) บรษทยอย บรษท สมบรณหลอเหลกเหนยวอตสาหกรรม จากด - - 18,953 26,341
Page 23
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
36
ลกหนอน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) บรษทยอย บรษท สมบรณหลอเหลกเหนยวอตสาหกรรม จากด - - 25,812 34,086 บรษท บางกอกสปรงอนดสเตรยล จากด - - 22,569 29,076 บรษท อนเตอรเนชนแนล แคสตง โปรดกส จากด - - 19,335 26,913 บรษท เอสบจ อนเตอรเนชนแนล แจแปน จากด - - 406 468 บรษท สมบรณ ฟอรจจง เทคโนโลย จากด - - 7,482 303 รวม - - 75,604 90,846
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 (พนบาท) บรษทยอย บรษท อนเตอรเนชนแนล แคสตง โปรดกส จากด 30,000 200,000 บรษท เอสบจ อนเตอรเนชนแนล แจแปน จากด 40,000 40,000 บรษท สมบรณ ฟอรจจง เทคโนโลย จากด 80,000 20,000 รวม 150,000 260,000
รายการเคลอนไหวของเงนใหกยมแกบรษทยอยสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 มดงน
งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 (พนบาท) เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย ณ วนท 1 มกราคม 260,000 240,000 เพมขน 760,000 1,230,000 ลดลง (870,000) (1,210,000) ณ วนท 31 ธนวาคม 150,000 260,000
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย คดดอกเบยในอตรารอยละ MMR (Money Market Rate) ตอป
Page 24
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
37
เจาหนการคา งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) บรษทรวม บรษท ซชโยช สมบรณโคเตท แซนด จากด 13,269 7,826 - -
เจาหนอน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) บรษทยอย บรษท สมบรณหลอเหลกเหนยวอตสาหกรรม จากด - - 7 92 บรษท บางกอกสปรงอนดสเตรยล จากด - - 827 253 บรษท อนเตอรเนชนแนล แคสตง โปรดกส จากด - - - 26 บรษท เอสบจ อนเตอรเนชนแนล แจแปน จากด - - 157 813 รวม - - 991 1,184
5 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) เงนสดในมอ 325 358 90 90 เงนฝากธนาคารประเภทกระแสรายวน 3,368 3,672 2,777 2,972
เงนฝากธนาคารประเภทออมทรพย 996,318 916,973 380,461 331,877 เงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง - 54,358 - 40,296 รวม 1,000,011 975,361 383,328 375,235
Page 25
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
38
เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท 31 ธนวาคม จดตามประเภทสกลเงนตราไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) สกลเงนบาท 992,326 968,802 383,328 375,235 สกลเงนเยน 7,685 6,559 - - รวม 1,000,011 975,361 383,328 375,235
6 เงนลงทนชวคราว
เงนลงทนชวคราวของกลมบรษทและบรษทเปนเงนฝากระยะสนกบสถาบนการเงน ซงมอตราดอกเบยรอยละ 1.70 ตอป ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 (2557: รอยละ 2.65 ตอป) และเปนสกลเงนบาท
7 ลกหนการคา
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557 (พนบาท)
กจการทเกยวของกน 4 - - 18,953 26,341 กจการอนๆ 1,310,736 1,295,727 366,150 415,714 รวม 1,310,736 1,295,727 385,103 442,055 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (68) (68) - - สทธ 1,310,668 1,295,659 385,103 442,055
Page 26
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
39
การวเคราะหอายของลกหนการคา มดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) กจการทเกยวของกน ยงไมครบกาหนดชาระ 4 - - 18,953 26,341
กจการอนๆ ยงไมครบกาหนดชาระ 1,308,227 1,294,337 366,150 415,714 เกนกาหนดชาระ :
นอยกวา 3 เดอน 2,089 864 - - 3 - 12 เดอน 352 458 - - มากกวา 12 เดอน 68 68 - -
1,310,736 1,295,727 366,150 415,714 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (68) (68) - - 1,310,668 1,295,659 366,150 415,714
รวม 1,310,668 1,295,659 385,103 442,055
โดยปกตระยะเวลาการใหสนเชอแกลกคาของกลมบรษท มระยะเวลาตงแต 30 วน ถง 90 วน
ยอดลกหนการคา ณ วนท 31 ธนวาคม จดตามประเภทสกลเงนตราไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) สกลเงนบาท 1,285,816 1,258,116 376,738 427,565 สกลเงนเหรยญสหรฐอเมรกา 12,004 15,317 8,365 14,490 สกลเงนเยน 12,848 22,226 - - รวม 1,310,668 1,295,659 385,103 442,055
Page 27
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
40
8 ลกหนอน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557 (พนบาท)
กจการทเกยวของกน 4 - - 75,604 90,846 กจการอนๆ ลกหนกรมสรรพากร 83,497 42,917 1,949 1,486 คาใชจายลวงหนา 7,982 5,631 3,257 2,550 รายไดคางรบ 5,918 7,774 3,836 3,058 อนๆ 12,940 19,855 1,626 525 รวม 110,337 76,177 86,272 98,465
ยอดลกหนอน ณ วนท 31 ธนวาคม จดตามประเภทสกลเงนตราไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) สกลเงนบาท 107,510 76,177 86,272 98,465 สกลเงนเยน 2,827 - - - รวม 110,337 76,177 86,272 98,465
Page 28
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
41
9 สนคาคงเหลอ
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) สนคาสาเรจรป 246,609 246,634 60,643 58,838 งานระหวางทา 115,149 80,154 6,564 4,711 วตถดบ 129,273 110,276 9,737 11,057 วสดโรงงาน 168,712 143,014 27,878 28,264 อะไหล 111,210 74,750 43,097 46,792 สนคาระหวางทาง 19,980 46,398 125 389 รวม 790,933 701,226 148,044 150,051 หก คาเผอมลคาสนคาลดลง (53,190) (40,953) (9,474) (9,119) สทธ 737,743 660,273 138,570 140,932
10 เงนลงทนในบรษทรวม
งบการเงนรวม 2558 2557 (พนบาท) ณ วนท 1 มกราคม 233,463 180,867 สวนแบงกาไรสทธจากเงนลงทนตามวธสวนไดเสย 56,459 59,259 รายไดเงนปนผล (10,227) (6,663) ณ วนท 31 ธนวาคม 279,695 233,463
Page 29
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
42
เงนลงทนในบรษทรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 และเงนปนผลรบสาหรบแตละป มดงน
งบการเงนรวม
ลกษณะธรกจ ประเทศท กจการ
สดสวนความเปนเจาของ
ทนชาระแลว
วธราคาทน
วธสวนไดเสย
เงนปนผลรบ
จดตง 2558 2557 2558 2557 2558 2557 2558 2557 2558 2557 (รอยละ) (พนบาท) บรษทรวม บรษท ซชโยช สมบรณ โคเตท แซนด จากด
ผลตและจาหนาย ทรายเคลอบพลาสตก,
ทรายอบแหง
ไทย
21.25
21.25
72,000
72,000
15,300
15,300
48,040
44,514
1,530
1,530 บรษท ยามาดะ สมบรณ จากด
ผลตและจาหนาย อะไหลรถ
ไทย
20.00
20.00
150,000
150,000
30,807
30,807
231,655
188,949
8,697
5,133
รวม 46,107 46,107 279,695 233,463 10,227 6,663
Page 30
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
43
11 เงนลงทนในบรษทยอย
งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 (พนบาท) ณ วนท 1 มกราคม 2,461,891 2,451,555 ซอเงนลงทน - 10,336 ณ วนท 31 ธนวาคม 2,461,891 2,461,891
ทประชมคณะกรรมการบรษท ครงท 9/2556 เมอวนท 13 ธนวาคม 2556 ไดมมตอนมตเพมทนจดทะเบยนในบรษท เอสบจ อนเตอรเนชนแนล เจแปน จากด จากเดม 25 ลานเยนเปน 57 ลานเยน โดยการออกหนสามญใหมจานวน 320,000 หน มลคาทตราไวหนละ 100 เยน บรษทยอยไดจดทะเบยนเพมทนดงกลาว เมอวนท 28 มกราคม 2557
Page 31
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
44
เงนลงทนในบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 และเงนปนผลรบสาหรบแตละป มดงน
งบการเงนเฉพาะกจการ ประเทศท
กจการ สดสวน
ความเปนเจาของ
ทนชาระแลว
ราคาทน
เงนปนผลรบ ลกษณะธรกจ จดตง 2558 2557 2558 2557 2558 2557 2558 2557 (รอยละ) (พนบาท) บรษทยอย บรษท สมบรณหลอเหลกเหนยว อตสาหกรรม จากด
ผลตและจาหนายชนสวน ยานยนต
ไทย
100
100
500,000
500,000
875,989
875,989
-
-
บรษท บางกอกสปรงอนดสเตรยล จากด
ผลตและจาหนายชนสวน ยานยนต
ไทย
100
100
130,000
130,000
519,989
519,989
-
71,758
บรษท อนเตอรเนชนแนล แคสตง โปรดกส จากด
ผลตและจาหนายชนสวน ยานยนต
ไทย
100
100
785,000
785,000
796,034
796,034
-
-
บรษท เอสบจ อนเตอรเนชนแนล แจแปน จากด
สนบสนนขอมลทางดาน การตลาด
ญปน
100
100
19,879
19,879
19,879
19,879
-
-
บรษท สมบรณ ฟอรจจง เทคโนโลย จากด
ผลตและจาหนายชนสวน ยานยนต
ไทย
100
100
250,000
250,000
250,000
250,000
-
-
รวม 2,461,891 2,461,891 - 71,758
Page 32
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
45
12 เงนลงทนระยะยาวอน
งบการเงนรวม ลกษณะของธรกจ ทนชาระแลว อตราสวนการถอหน ราคาทน
2558 2557 2558 2557 (รอยละ) (พนบาท)
บรษท นชนโบะ สมบรณ ออโตโมทฟ จากด
ผลตและจาหนาย อะไหลรถและ ระบบเบรค 732,600 2.90 2.90 21,250 21,250
บรษท สมบรณ โซมคแมน-แฟคเจอรง จากด
ผลตและจาหนาย อะไหลรถ
300,000
1.80
1.80
5,401
5,401
รวม 26,651 26,651
13 อสงหารมทรพยเพอการลงทน
อสงหารมทรพยเพอการลงทนเปนทดนทไมไดใชในการดาเนนงานของบรษทยอยแหงหนง และไดรบการประเมนราคาโดยบรษท เฟรสสตาร จากด ซงเปนผประเมนราคาอสระ เมอเดอนตลาคม 2556 โดยพจารณาราคาตลาดตามเกณฑของสนทรพยทใชงานอยในปจจบน ราคาประเมนจานวน 78 ลานบาท ลาดบชนมลคายตธรรม มลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนถกประเมนโดยผประเมนราคาทรพยสนอสระจากภายนอก ซงมคณสมบตในวชาชพทเหมาะสมและมประสบการณในการประเมนราคาทรพยสนประเภทดงกลาว ผประเมนราคาทรพยสนอสระไดประเมนมลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนของกลมบรษท มลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนจานวน 78 ลานบาท ถกจดลาดบชนการวดมลคายตธรรม อยในระดบท 3 จากเกณฑขอมลทนามาใชในเทคนคการประเมนมลคายตธรรม อสงหารมทรพยเพอการลงทนสวนหนงไดถกนาไปวางเปนหลกประกนวงเงนสนเชอของบรษทยอย
Page 33
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
46
14 ทดน อาคารและอปกรณ
งบการเงนรวม
ทดน อาคารและ
สงปลกสรางอน
เครองจกร และ
อปกรณโรงงาน
เครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ
สนทรพยระหวางกอสราง
และตดตง
อะไหล
เครองจกร
รวม (พนบาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2557 599,136 1,734,043 8,151,954 154,840 19,343 821,283 63,261 11,543,860 เพมขน 17,309 1,660 53,272 7,610 1,311 494,709 20,880 596,751 โอน 1,678 105,474 856,271 76 - (963,499) - - จาหนาย (1) - (118,442) (2,383) (8,435) (95) - (129,356) ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 618,122 1,841,177 8,943,055 160,143 12,219 352,398 84,141 12,011,255 เพมขน 4,605 244 64,381 7,164 3,612 274,342 5,400 359,748 โอน - 23,670 393,592 3,832 - (408,253) (12,841) - จาหนาย - (2,529) (124,247) (747) (705) - - (128,228) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 622,727 1,862,562 9,276,781 170,392 15,126 218,487 76,700 12,242,775
Page 34
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
47
งบการเงนรวม
ทดน อาคารและ
สงปลกสรางอน
เครองจกร และ
อปกรณโรงงาน
เครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ
สนทรพยระหวางกอสราง
และตดตง
อะไหล
เครองจกร
รวม (พนบาท) คาเสอมราคา ณ วนท 1 มกราคม 2557 - 512,409 4,433,715 125,165 17,539 - - 5,088,828 คาเสอมราคาสาหรบป - 96,367 713,656 12,277 811 - - 823,111 จาหนาย - - (99,728) (2,370) (7,918) - - (110,016) ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 - 608,776 5,047,643 135,072 10,432 - - 5,801,923 คาเสอมราคาสาหรบป - 99,090 733,723 11,485 960 - - 845,257 จาหนาย - (2,219) (105,339) (708) (705) - - (108,970) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 - 705,647 5,676,027 145,849 10,687 - - 6,538,210
Page 35
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
48
งบการเงนรวม
ทดน อาคารและ
สงปลกสรางอน
เครองจกร และ
อปกรณโรงงาน
เครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ
สนทรพยระหวางกอสราง
และตดตง
อะไหล
เครองจกร
รวม (พนบาท) มลคาสทธทางบญช ณ วนท 1 มกราคม 2557 ภายใตกรรมสทธของกลมบรษท 599,136 1,221,634 3,712,895 29,675 1,065 821,283 63,261 6,448,949 ภายใตสญญาเชาการเงน - - 5,344 - 739 - - 6,083 599,136 1,221,634 3,718,239 29,675 1,804 821,283 63,261 6,455,032
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 ภายใตกรรมสทธของกลมบรษท 618,122 1,232,401 3,895,412 25,071 1,787 349,597 84,141 6,206,531 ภายใตสญญาเชาการเงน - - - - - 2,801 - 2,801 618,122 1,232,401 3,895,412 25,071 1,787 352,398 84,141 6,209,332
ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ภายใตกรรมสทธของกลมบรษท 622,727 1,156,915 3,598,199 24,323 4,439 218,487 76,700 5,701,790 ภายใตสญญาเชาการเงน - - 2,555 220 - - - 2,775 622,727 1,156,915 3,600,754 24,543 4,439 218,487 76,700 5,704,565
Page 36
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
49
งบการเงนเฉพาะกจการ
ทดน อาคารและ
สงปลกสรางอน
เครองจกร และ
อปกรณโรงงาน
เครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ
สนทรพยระหวางกอสราง
และตดตง
อะไหล
เครองจกร
รวม (พนบาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2557 78,068 371,241 2,604,165 59,657 9,649 277,679 13,334 3,413,793 เพมขน 13,713 463 6,104 3,454 13 68,436 72 92,255 โอน - 76,299 31,509 - - (107,808) - - จาหนาย - - (60,948) (21) (3,993) (94) - (65,056) ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 91,781 448,003 2,580,830 63,090 5,669 238,213 13,406 3,440,992 เพมขน - - 12,895 2,136 3,612 82,544 - 101,187 โอน - 832 209,850 139 - (208,647) (2,174) - จาหนาย - - (5,199) (75) - - - (5,274) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 91,781 448,835 2,798,376 65,290 9,281 112,110 11,232 3,536,905
Page 37
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
50
งบการเงนเฉพาะกจการ
ทดน อาคารและ
สงปลกสรางอน
เครองจกร และ
อปกรณโรงงาน
เครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ
สนทรพยระหวางกอสราง
และตดตง
อะไหล
เครองจกร
รวม (พนบาท) คาเสอมราคา ณ วนท 1 มกราคม 2557 - 106,368 1,543,112 50,197 8,558 - - 1,708,235 คาเสอมราคาสาหรบป - 28,012 221,103 4,237 516 - - 253,868 จาหนาย - - (60,943) (21) (3,993) - - (64,957) ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 - 134,380 1,703,272 54,413 5,081 - - 1,897,146 คาเสอมราคาสาหรบป - 28,934 213,988 3,589 681 - - 247,192 จาหนาย - - (5,199) (75) - - - (5,274) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 - 163,314 1,912,061 57,927 5,762 - - 2,139,064
Page 38
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
51
งบการเงนเฉพาะกจการ
ทดน อาคารและ
สงปลกสรางอน
เครองจกร และ
อปกรณโรงงาน
เครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ
สนทรพยระหวางกอสราง
และตดตง
อะไหล
เครองจกร
รวม (พนบาท) มลคาสทธทางบญช ณ วนท 1 มกราคม 2557
ภายใตกรรมสทธของบรษท 78,068 264,873 1,061,053 9,460 352 277,679 13,334 1,704,819 ภายใตสญญาเชาการเงน - - - - 739 - - 739 78,068 264,873 1,061,053 9,460 1,091 277,679 13,334 1,705,558
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 ภายใตกรรมสทธของบรษท 91,781 313,623 877,558 8,677 588 238,213 13,406 1,543,846 ภายใตสญญาเชาการเงน - - - - - - - - 91,781 313,623 877,558 8,677 588 238,213 13,406 1,543,846
ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ภายใตกรรมสทธของบรษท 91,781 285,521 886,315 7,243 3,519 112,110 11,232 1,397,721 ภายใตสญญาเชาการเงน - - - 120 - - - 120 91,781 285,521 886,315 7,363 3,519 112,110 11,232 1,397,841
Page 39
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
52
ราคาทรพยสนของกลมบรษทกอนหกคาเสอมราคาสะสมของอาคารและอปกรณ ซงไดคดคาเสอมราคาเตมจานวนแลว แตยงคงใชงานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 มจานวน 2,739 ลานบาท (2557: 2,091 ลานบาท) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ทดนของบรษทมลคา 2.3 ลานบาท เปนทดนซงยงไมไดรบโอนกรรมสทธตามกฎหมาย การโอนจะเปนไปตามเงอนไขในสญญาจะซอจะขายทดนดงกลาว บรษทและบรษทยอยไดนาทดนพรอมสงปลกสรางและเครองจกรสวนใหญไปค าประกนสนเชอทไดรบจากธนาคารพาณชย ในระหวางป 2557 บรษทยอยไดรวมตนทนการกยมเขาเปนราคาทนของโครงการกอสรางอาคารและตดต งเครองจกรจานวน 1 ลานบาท ตนทนการกยมนเปนตนทนการกยมทเกดจากเงนกทกมาเพอโครงการ โดยคานวณจากอตราการตงขนเปนทนซงเปนอตราถวเฉลยถวงน าหนกของเงนกยมดงกลาวในอตรารอยละ 3.48 ตอป
Page 40
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
53
15 สนทรพยไมมตวตนอน งบการเงนรวม คาลขสทธ
ซอฟตแวร ซอฟตแวร
ระหวางตดตง รวม (พนบาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2557 114,885 740 115,625 เพมขน 3,423 4,433 7,856 โอน 2,945 (2,945) - ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 121,253 2,228 123,481 เพมขน 2,740 4,183 6,923 จาหนาย (6,230) - (6,230) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 117,763 6,411 124,174
คาตดจาหนาย ณ วนท 1 มกราคม 2557 59,347 - 59,347 คาตดจาหนายสาหรบป 15,797 - 15,797 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 75,144 - 75,144 คาตดจาหนายสาหรบป 12,848 - 12,848 จาหนาย (6,230) - (6,230) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 81,762 - 81,762
มลคาสทธทางบญช ณ วนท 1 มกราคม 2557 55,538 740 56,278
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 46,109 2,228 48,337
ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 36,001 6,411 42,412
Page 41
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
54
งบการเงนเฉพาะกจการ คาลขสทธ
ซอฟตแวร ซอฟตแวร
ระหวางตดตง รวม (พนบาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2557 43,241 740 43,981 เพมขน 41 4,433 4,474 โอน 2,945 (2,945) - ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 46,227 2,228 48,455 เพมขน - 4,183 4,183 ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 46,227 6,411 52,638
คาตดจาหนาย ณ วนท 1 มกราคม 2557 24,372 - 24,372 คาตดจาหนายสาหรบป 4,894 - 4,894 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 29,266 - 29,266 คาตดจาหนายสาหรบป 4,315 - 4,315 ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 33,581 - 33,581
มลคาสทธทางบญช ณ วนท 1 มกราคม 2557 18,869 740 19,609
ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 1 มกราคม 2558 16,961 2,228 19,189
ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 12,646 6,411 19,057
Page 42
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
55
16 ภาษเงนไดรอการตดบญช
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 35,044 19,922 11,506 4,655 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชสทธ 35,044 19,922 11,506 4,655
รายการเคลอนไหวของสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดขนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 มดงน
งบการเงนรวม บนทกเปน(รายจาย) / รายไดใน ณ วนท
1 มกราคม กาไรหรอขาดทน
กาไรขาดทนเบดเสรจอน
ณ วนท 31 ธนวาคม
2558 (หมายเหต 26) 2558 (พนบาท)
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนคาคงเหลอ 5,115 (2,339) - 2,776 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 14,807 8,883 8,578 32,268 รวม 19,922 6,544 8,578 35,044
บนทกเปน(รายจาย) / รายไดใน ณ วนท
1 มกราคม กาไรหรอขาดทน
กาไรขาดทนเบดเสรจอน
ณ วนท 31 ธนวาคม
2557 (หมายเหต 26) 2557
(พนบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนคาคงเหลอ 6,292 (1,177) - 5,115 สทธในหนสามญทเสนอขายใหกบพนกงาน 131 (131) - - ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 18,762 (3,955) - 14,807 รวม 25,185 (5,263) - 19,922
Page 43
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
56
งบการเงนเฉพาะกจการ บนทกเปน(รายจาย) / รายไดใน ณ วนท
1 มกราคม กาไรหรอขาดทน
กาไรขาดทนเบดเสรจอน
ณ วนท 31 ธนวาคม
2558 (หมายเหต 26) 2558 (พนบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนคาคงเหลอ 712 290 - 1,002 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 3,943 3,194 3,367 10,504 รวม 4,655 3,484 3,367 11,506
บนทกเปน(รายจาย) / รายไดใน ณ วนท
1 มกราคม กาไรหรอขาดทน
กาไรขาดทนเบดเสรจอน
ณ วนท 31 ธนวาคม
2557 (หมายเหต 26) 2557 (พนบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนคาคงเหลอ 470 242 - 712 สทธในหนสามญทเสนอขายใหกบพนกงาน 131 (131) - - ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 2,498 1,445 - 3,943 รวม 3,099 1,556 - 4,655
สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทยงไมไดรบร เกดจากรายการดงตอไปน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษ - ผลตางของอตราการคดคาเสอมราคา 4,737 5,661 4,022 3,870 ขาดทนทางภาษทไมไดใช 180,167 204,449 - - รวม 184,904 210,110 4,022 3,870
Page 44
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
57
ขาดทนทางภาษจะสนอายระหวางป 2559 ถง 2566 ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษทยงไมสนอายตามกฎหมายเกยวกบภาษเงนไดปจจบนนน บรษทยอยแหงหนงมไดรบรรายการดงกลาวเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชเนองจากยงไมมความเปนไดคอนขางแนวาจะมกาไรทางภาษเพยงพอทจะใชประโยชนทางภาษดงกลาว
17 หนสนทมภาระดอกเบย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) สวนทหมนเวยน เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนสวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป
- สวนทมหลกประกน 739,326 665,240 251,385 251,204 หนสนตามสญญาเชาการเงนสวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 925 655 124 -
รวมหนสนสวนทหมนเวยน 740,251 665,895 251,509 251,204
สวนทไมหมนเวยน เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน
- สวนทมหลกประกน 1,502,353 2,245,779 448,314 749,699 หนสนตามสญญาเชาการเงน 1,522 1,817 218 - รวมหนสนสวนทไมหมนเวยน 1,503,875 2,247,596 448,532 749,699
รวม 2,244,126 2,913,491 700,041 1,000,903
หนสนทมภาระดอกเบยซงไมรวมหนสนตามสญญาเชาการเงน แสดงตามระยะเวลาครบกาหนดการจายชาระ ณ วนท 31 ธนวาคม ไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) ครบกาหนดภายในหนงป 739,326 665,240 251,385 251,204 ครบกาหนดหลงจากหนงปแตไมเกนหาป 1,424,753 2,114,365 448,314 717,185 ครบกาหนดหลงจากหาป 77,600 131,414 - 32,514 รวม 2,241,679 2,911,019 699,699 1,000,903
Page 45
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
58
ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 กลมบรษทและบรษทมสญญาเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนในประเทศหลายฉบบ ซงมกาหนดการชาระคนภายในป 2563 และ 2565 ตามลาดบ โดยมอตราดอกเบยคงทรอยละ 4.60 ถงรอยละ 4.80 ตอป และอตราดอกเบยลอยตว (อตราดอกเบยเงนฝากประจา บวกรอยละ 2.0 ถงรอยละ 2.75 ตอป) วงเงนสนเชอระยะยาวของบรษทกบสถาบนการเงนในประเทศแหงหนงมขอจากดวาจะจายเงนปนผลไดตอเมอไมกระทบตอการรกษาสดสวนหนตอทน ความสามารถในการชาระหน และเงอนไขอนๆตามทสถาบนการเงนกาหนด บรษทไดทาสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบยกบธนาคารแหงหนงเพอปองกนความเสยงจากอตราดอกเบย ภายใตสญญาแลกเปลยนน บรษทมภาระทจะตองจายและจะไดรบดอกเบยจากคสญญาในอตราและเงอนไขตามทกาหนดไวในสญญา สญญานมผลบงคบใชจนถงเดอนกนยายน 2561 ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 กลมบรษทและบรษทไมมวงเงนกยมทยงมไดเบกใช (31 ธนวาคม 2557: 45.9 ลานบาท) วงเงนสนเชอระยะยาวค าประกนโดยทดนสวนใหญพรอมสงปลกสราง และเครองจกรสวนใหญของบรษทและบรษทยอย
หนสนทมภาระดอกเบยทงหมดของกลมบรษทและบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 เปนสกลเงนบาท
18 เจาหนการคา
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) กจการทเกยวของกน 4 13,269 7,826 - - กจการอนๆ 1,220,059 1,113,632 316,238 334,039 รวม 1,233,328 1,121,458 316,238 334,039
Page 46
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
59
ยอดเจาหนการคา ณ วนท 31 ธนวาคม จดตามประเภทสกลเงนตราไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) สกลเงนบาท 1,131,181 1,009,356 308,425 327,354 สกลเงนเหรยญสหรฐอเมรกา 80,713 91,437 - - สกลเงนเยน 21,434 20,665 7,813 6,685 รวม 1,233,328 1,121,458 316,238 334,039
19 เจาหนอน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) กจการทเกยวของกน 4 - - 992 1,184 กจการอนๆ คาใชจายในการดาเนนงานคางจาย 111,252 137,674 48,836 71,589 เงนมดจาและเงนรบลวงหนา 49,907 21,144 503 422 เจาหนกรมสรรพากร 27,265 29,876 9,086 15,402 อนๆ 111,646 108,999 6,903 7,870 รวม 300,070 297,693 66,320 96,467
ยอดเจาหนอน ณ วนท 31 ธนวาคม จดตามประเภทสกลเงนตราไดดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) สกลเงนบาท 283,870 285,696 66,320 96,397 สกลเงนเหรยญสหรฐอเมรกา 91 141 - 70 สกลเงนเยน 15,197 11,856 - - สกลเงนยโร 912 - - - รวม 300,070 297,693 66,320 96,467
Page 47
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
60
20 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
2558 2557 2558 2557
(พนบาท) ภาระผกพนในงบแสดงฐานะการเงนสาหรบ
ผลประโยชนหลงออกจากงาน 242,369 144,251 83,999 47,004 ผลประโยชนระยะยาวอน 22,182 17,494 4,812 3,671
รวม 264,551 161,745 88,811 50,675
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม งบกาไรขาดทนเบดเสรจ รบรในกาไรหรอขาดทน ผลประโยชนหลงออกจากงาน 21,419 16,470 8,125 6,530 ผลประโยชนระยะยาวอน 7,839 5,923 2,442 2,220
29,258 22,393 10,567 8,750
รบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ขาดทนจากการประมาณตามหลก คณตศาสตรประกนภยทรบรในระหวางป
87,235
-
31,825
-
(กาไร) ขาดทนสะสมจากการประมาณหลกคณตศาสตรประกนภยทรบร 100,448 23,213 28,950 (2,875)
กลมบรษทและบรษทจดการโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานและบาเหนจบานาญพนกงานตามขอกาหนดของพระราชบญญตคมครองแรงงาน พ.ศ. 2541 ในการใหผลประโยชนเมอเกษยณและผลประโยชนระยะยาวอนแกพนกงานตามสทธและอายงาน
Page 48
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
61
การเปลยนแปลงในมลคาปจจบนของภาระผกพนของโครงการผลประโยชน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557
(พนบาท) ภาระผกพนของโครงการผลประโยชน ณ วนท 1 มกราคม
161,745
154,405
50,675
47,348
รบรในกาไรขาดทน ตนทนบรการปจจบน 19,214 16,469 7,378 6,530 เครดตการบรการในอดต 3,484 - 745 - ดอกเบยจากภาระผกพน 6,560 5,924 2,444 2,220 รบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ขาดทนจากการประมาณตามหลก
คณตศาสตรประกนภย
87,235
-
31,825
- อน ๆ ผลประโยชนจาย (13,687) (15,053) (4,256) (5,423) ภาระผกพนของโครงการผลประโยชน ณ วนท 31 ธนวาคม
264,551 161,745 88,811 50,675
ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน เกดขนจาก
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) สมมตฐานทางการเงน 21,373 - 6,528 - การปรบปรงจากประสบการณ 65,862 - 25,297 - รวม 87,235 - 31,825 -
Page 49
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
62
ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกการคณตศาสตรประกนภย ณ วนทรายงาน (แสดงโดยวธถวเฉลยถวงนาหนก)
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (รอยละ) อตราคดลด 2.50 3.50 2.50 3.50 การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต 5.00 5.00 5.00 5.00
ขอสมมตฐานเกยวกบอตรามรณะในอนาคตถอตามขอมลทางสถตทเผยแพรทวไปและตารางมรณะ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ระยะเวลาถวเฉลยถวงน าหนกของภาระผกพนผลประโยชนทกาหนดไวเปน 8 ป (2557 : 10 ป) การวเคราะหความออนไหว
การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตฐานทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปไดอยางสมเหตสมผล ณ วนทรายงาน โดยถอวาขอสมมตฐานอนๆ คงท จะมผลกระทบตอภาระผกพนผลประโยชนทกาหนดไวเปนจานวนเงนดงตอไปน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ (พนบาท) ภาระผกพนของโครงการผลประโยชน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558
เพมขน
ลดลง
เพมขน
ลดลง
อตราคดลด (เปลยนแปลงรอยละ 0.5) (11,282) 12,127 (3,394) 3,633 การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต (เปลยนแปลงรอยละ 1) 25,441 (22,359) 7,831 (6,948)
แมวาการวเคราะหนไมไดคานงการกระจายตวแบบเตมรปแบบของกระแสเงนสดทคาดหวงภายใตโครงการดงกลาว แตไดแสดงประมาณการความออนไหวของขอสมมตฐานตางๆ
Page 50
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
63
21 ทนเรอนหน
มลคาหนตอหน
2558 2557 จานวนหน จานวนเงน จานวนหน จานวนเงน
(บาท) (พนหน / พนบาท) ทนจดทะเบยน ณ วนท 1 มกราคม
- หนสามญ 1 426,712 426,712 426,712 426,712 ณ วนท 31 ธนวาคม
- หนสามญ 1 426,712 426,712 426,712 426,712
ทนทออกและชาระแลว ณ วนท 1 มกราคม
- หนสามญ 1 425,194 425,194 424,946 424,946 ออกหนใหม 1 - - 248 248 ณ วนท 31 ธนวาคม
- หนสามญ 1 425,194 425,194 425,194 425,194
บรษทไดดาเนนการจดทะเบยนทนทออกและชาระแลวจานวน 247,900 หน มลคาทตราไว 1 บาท รวมเปนจานวนเงนเพมทนทเรยกชาระแลว 247,900 บาท ตามโครงการเสนอขายหลกทรพยใหแกพนกงานของกลมบรษท โดยจดทะเบยนเพมทนกบกระทรวงพาณชยเมอวนท 28 กมภาพนธ 2557
สวนเกนมลคาหน
ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหนสงกวามลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองนาคาหนสวนเกนนตงเปนทนสารอง (“สวนเกนมลคาหน”) สวนเกนมลคาหนนจะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได
Page 51
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
64
22 สารอง สารองตามกฎหมาย ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 116 บรษทจะตองจดสรรทนสารอง (“สารองตามกฎหมาย”) อยางนอยรอยละ 5 ของกาไรสทธประจาปหลงจากหกขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาสารองดงกลาวมจานวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน เงนสารองนจะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได
องคประกอบอนของสวนของผถอหน ผลตางจากการแปลงคางบการเงน ผลตางจากการแปลงคางบการเงนแสดงในสวนของเจาของประกอบดวยผลตางการแปลงคาทงหมดจากงบการเงนของหนวยงานในตางประเทศ
23 สวนงานดาเนนงาน
กลมบรษทม 2 สวนงานทรายงาน ดงรายละเอยดขางลาง ซงเปนหนวยงานธรกจทสาคญของกลมบรษท หนวยงานธรกจทสาคญนผลตสนคาและใหบรการทแตกตางกน และมการบรหารจดการแยกตางหาก เนองจากใชเทคโนโลยและกลยทธทางการตลาดทแตกตางกน ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงานสอบทานรายงานการจดการภายในของแตละหนวยงานธรกจทสาคญอยางนอยทกไตรมาส การดาเนนงานของแตละสวนงานทรายงานของกลมบรษทโดยสรปมดงน
สวนงาน 1 ผลตภณฑเพลาขางและเพลารองแหนบ สวนงาน 2 ผลตภณฑชนสวนอะไหลยานยนตอนๆ ขอมลผลการดาเนนงานของแตละสวนงานทรายงานไดรวมอยดงขางลางน ผลการดาเนนงานวดโดยใชกาไรกอนภาษเงนไดของสวนงาน ซงนาเสนอในรายงานการจดการภายในและสอบทานโดยผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงานของกลมบรษท ผบรหารเชอวาการใชกาไรกอนภาษเงนไดในการวดผลการดาเนนงานนนเปนขอมลทเหมาะสมในการประเมนผลการดาเนนงานของสวนงานและสอดคลองกบกจการอนทดาเนนธรกจในอตสาหกรรมเดยวกน
Page 52
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
65
ขอมลเกยวกบสวนงานทรายงาน
ผลตภณฑเพลาขางและ เพลารองแหนบ
ผลตภณฑชนสวนอะไหล ยานยนตอนๆ
รวม
รายการตดบญช
สทธ
2558 2557 2558 2557 2558 2557 2558 2557 2558 2557
สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม (ลานบาท) รายไดจากการขายและบรการจาก ลกคาภายนอก 2,338 2,501 6,306 5,583 8,644 8,084
- - 8,644 8,084
รายไดจากการขายและบรการ ระหวางสวนงาน 134 122 1,801 1,746 1,935 1,868 (1,935)
(1,868) - -
รวมรายได 2,472 2,623 8,107 7,329 10,579 9,952 (1,935) (1,868) 8,644 8,084
กาไรกอนภาษเงนได 425 512 265 283 690 795 (5) (76) 685 719 สนทรพยตามสวนงานทรายงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 5,293 5,489 7,381 7,506 12,674 12,995 (3,040) (3,181) 9,634 9,814 หนสนตามสวนงานทรายงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 1,198 1,506 3,533 3,862 4,731 5,368 (628) (772) 4,103 4,596
กลมบรษทดาเนนธรกจเฉพาะในประเทศเทานน ไมมรายไดจากตางประเทศหรอสนทรพยในตางประเทศทมสาระสาคญ ลกคารายใหญ รายไดจากลกคาบางรายจากสวนงานท 1 และ 2 ของกลมบรษทเปนจานวนเงนประมาณ 5,951 ลานบาท (2557: 5,726 ลานบาท) จากรายไดรวมของกลมบรษท
Page 53
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
66
24 กองทนสารองเลยงชพ กลมบรษทไดจดตงกองทนสารองเลยงชพสาหรบพนกงานของกลมบรษทบนพนฐานความสมครใจของพนกงานในการเปนสมาชกของกองทน โดยพนกงานจายเงนสะสมในอตรารอยละ 3 ถง อตรารอยละ 5 ของเงนเดอนทกเดอน และกลมบรษทจายสมทบในอตรารอยละ 3 ถง อตรารอยละ 5 ของเงนเดอนของพนกงานทกเดอน กองทนสารองเลยงชพนไดจดทะเบยนเปนกองทนสารองเลยงชพตามขอกาหนดของกระทรวงการคลงและจดการกองทนโดยผจดการกองทนทไดรบอนญาต
25 คาใชจายตามลกษณะ งบการเงนไดรวมการวเคราะหคาใชจายตามหนาท คาใชจายตามลกษณะไดเปดเผยตามขอกาหนดในมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบตางๆ ดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท)
คาใชจายผลประโยชนอนตอบแทนพนกงาน 1,369,873 1,349,566 395,612 392,358 คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 858,105 838,908 251,506 258,762 วตถดบและวสดสนเปลองทใชไป 4,229,790 3,724,570 1,185,647 1,284,293 การเปลยนแปลงในสนคาสาเรจรปและงานระหวางทา (34,970) (6,611) (3,658) 1,724 คาสาธารณปโภค 571,952 564,536 119,636 125,245 ตนทนทางการเงน 115,772 146,679 40,426 54,353 อนๆ 1,078,219 901,009 275,081 272,329 รวมคาใชจาย 8,188,741 7,518,657 2,264,250 2,389,064
Page 54
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
67
26 ภาษเงนได
ภาษเงนไดทรบรในกาไรหรอขาดทน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557 (พนบาท) ภาษเงนไดของงวดปจจบน สาหรบงวดปจจบน 45,094 59,093 41,874 36,861 ภาษงวดกอนๆ ทบนทกตาไป 4,783 5,070 - -
49,877 64,163 41,874 36,861
ภาษเงนไดรอการตดบญช การเปลยนแปลงของผลตางชวคราว 16 (6,544) 5,263 (3,484) (1,556)
รวมภาษเงนได 43,333 69,426 38,390 35,305
ภาษเงนไดทรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน
งบการเงนรวม 2558 2557 กอน
ภาษเงนได รายไดภาษเงนได
สทธจาก ภาษเงนได
กอน ภาษเงนได
รายไดภาษเงนได
สทธจาก ภาษเงนได
(พนบาท) ขาดทนจากการประมาณตามหลกคณตศาสตรประกนภย 87,235
(8,578)
78,687
-
-
-
Page 55
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
68
การกระทบยอดเพอหาอตราภาษทแทจรง
งบการเงนรวม 2558 2557 อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท) อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท) กาไรกอนภาษเงนไดรวม 684,871 719,261
จานวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 136,974 20 143,852 รายไดทไมตองเสยภาษ (67,286) (33,859) คาใชจายทมสทธหกไดเพม (4,367) (39,598) การใชขาดทนทางภาษทเดมไมไดบนทก (29,756) (13,958) ผลขาดทนในปปจจบนทไมรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช
5,474
-
ภาษงวดกอนๆ ทบนทกตาไป 4,783 5,070 คาใชจายตองหามทางภาษ และอนๆ (2,489) 7,919 คาใชจายภาษเงนได 6 43,333 10 69,426
งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 กอน
ภาษเงนได รายไดภาษเงนได
สทธจาก ภาษเงนได
กอน ภาษเงนได
รายไดภาษเงนได
สทธจาก ภาษเงนได
(พนบาท) ขาดทนจากการประมาณตามหลกคณตศาสตรประกนภย 31,825 (3,367) 28,458
- - -
Page 56
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
69
งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท) อตราภาษ
(รอยละ)
(พนบาท) กาไรกอนภาษเงนไดรวม 425,035 512,301
จานวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 85,007 20 102,460 รายไดทไมตองเสยภาษ (42,951) (47,889) คาใชจายทมสทธหกไดเพม (3,023) (21,706) คาใชจายตองหามทางภาษ และอนๆ (643) 2,440 คาใชจายภาษเงนได 9 38,390 7 35,305
การลดอตราภาษเงนไดนตบคคล
พระราชกฤษฎกาออกตามความในประมวลรษฎากรวาดวยการลดอตราและยกเวนรษฎากร ฉบบท 577 พ.ศ. 2557 ลงวนท 10 พฤศจกายน 2557 ใหลดอตราภาษเงนไดนตบคคลรอยละ 20 ของกาไรสทธสาหรบรอบระยะเวลาบญชป 2558 ทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2558
เมอวนท 22 มกราคม 2559 ในการประชมสภานตบญญตแหงชาตไดมมตอนมตใหปรบลดอตราภาษเงนไดนตบคคลจากอตรารอยละ 30 เปนอตรารอยละ 20 ของกาไรสทธ สาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 เปนตนไป
กลมบรษทใชอตราภาษเงนไดรอยละ 20 ในการวดมลคาสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 ตามคาชแจงของสภาวชาชพบญชทออกในป 2555
27 สทธประโยชนจากการสงเสรมการลงทน
คณะกรรมการสงเสรมการลงทนอนมตใหกลมบรษทไดรบสทธประโยชนหลายประการในฐานะผไดรบการสงเสรมการลงทนตามพระราชบญญตสงเสรมการลงทน พ.ศ. 2520 เกยวกบ ซงพอสรปสาระสาคญไดดงน
(ก) ใหไดรบยกเวนอากรขาเขาและภาษสาหรบเครองจกรทไดรบอนมตโดยคณะกรรมการสงเสรมการลงทน
(ข) ใหไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคลสาหรบกาไรสทธทไดจากการประกอบกจการทไดรบการสงเสรมมกาหนดเวลาแปดป นบแตวนทเรมมรายไดจากการประกอบกจการนน เปนจานวนไมเกนจานวนเงนลงทนโดยไมรวมคาทดนและทนหมนเวยน
(ค) ใหไดรบลดหยอนภาษเงนไดนตบคคลรอยละ 50 สาหรบกาไรสทธทไดจากการประกอบกจการทไดรบการสงเสรมมกาหนดเวลาหาป นบแตวนทสนสดสทธประโยชนตามขอ (ข)
Page 57
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
70
เนองจากเปนกจการทไดรบการสงเสรมการลงทน บรษทและบรษทยอยจะตองปฏบตตามเงอนไขและขอกาหนดตามทระบไวในบตรสงเสรมการลงทน
รายไดทไดรบการสงเสรมการลงทนและทไมไดรบการสงเสรมการลงทนสรปไดดงน งบการเงนรวม 2558 2557 กจการทไดรบ
การสงเสรม กจการทไมได
รบการสงเสรม
รวม กจการทไดรบ
การสงเสรม กจการทไมไดรบการสงเสรม
รวม
(พนบาท) ขายตางประเทศ 42,932 240,038 282,970 50,851 248,256 299,107 ขายในประเทศ 6,583,845 3,712,393 10,296,238 5,097,178 4,556,055 9,653,233 ตดรายการระหวางกน (1,062,390) (872,359) (1,934,749) (1,151,929) (716,426) (1,868,355) รวม 5,564,387 3,080,072 8,644,459 3,996,100 4,087,885 8,083,985
งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 กจการทไดรบ
การสงเสรม กจการทไมได
รบการสงเสรม
รวม กจการทไดรบ
การสงเสรม กจการทไมไดรบการสงเสรม
รวม
(พนบาท) ขายตางประเทศ 42,833 44,266 87,099 50,742 40,424 91,166 ขายในประเทศ 1,746,208 639,148 2,385,356 1,108,528 1,423,242 2,531,770 รวม 1,789,041 683,414 2,472,455 1,159,270 1,463,666 2,622,936
28 กาไรตอหน
กาไรตอหนขนพนฐาน
กาไรตอหนขนพนฐานสาหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 คานวณจากกาไรสาหรบปทเปนสวนของผถอหนสามญของบรษทและจานวนหนสามญทออกจาหนายแลวระหวางปโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก แสดงการคานวณดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (พนบาท / พนหน) กาไรทเปนสวนของผถอหนสามญของบรษท 641,538 649,835 386,645 476,997
จานวนหนสามญทออก ณ วนท 1 มกราคม 425,194 424,946 425,194 424,946 ผลกระทบจากหนทออกจาหนาย
วนท 28 กมภาพนธ - 209 - 209 จานวนหนสามญโดยวธถวเฉลยถวงนาหนก 425,194 425,155 425,194 425,155
กาไรตอหน (ขนพนฐาน) (บาท) 1.51 1.53 0.91 1.12
Page 58
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
71
29 เงนปนผล
เงนปนผล
การอนมต อตรา หนละ
จานวน เงนรวม
เงนปนผลจาก โดย วนท (บาท) (ลานบาท) วนทจาย 2558 ระหวางกาลป 2558 คณะกรรมการบรษท 11 สงหาคม 2558 0.20 85 3 กนยายน 2558 ปลายป 2557 ผถอหน 22 เมษายน 2558 0.38 162 13 พฤษภาคม 2558 247
2557 ระหวางกาลป 2557 คณะกรรมการบรษท 8 สงหาคม 2557 0.22 93 8 สงหาคม 2557 ปลายป 2556 ผถอหน 23 เมษายน 2557 0.50 213 9 พฤษภาคม 2557 306
เงนปนผลทงหมดเปนการจายจากกจการทไดรบการสงเสรมการลงทน (BOI) ทงจานวน 30 เครองมอทางการเงน
นโยบายการจดการความเสยงทางดานการเงน
กลมบรษทมความเสยงจากการดาเนนธรกจตามปกตจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยและอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ กลมบรษทไมมการถอหรอออกเครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธ เพอการเกงกาไรหรอการคา
การจดการความเสยงเปนสวนทสาคญของธรกจของกลมบรษท กลมบรษทมระบบในการควบคมใหมความสมดลของระดบความเสยงทยอมรบได โดยพจารณาระหวางตนทนทเกดจากความเสยงและตนทนของการจดการ ความเสยง ฝายบรหารไดมการควบคมกระบวนการการจดการความเสยงของกลมบรษทอยางตอเนองเพอใหมนใจวามความสมดลระหวางความเสยงและการควบคมความเสยง
การบรหารจดการทน
นโยบายของคณะกรรมการบรษท คอการรกษาระดบเงนทนใหมนคงเพอรกษานกลงทน เจาหนและความเชอมนของตลาดและกอใหเกดการพฒนาของธรกจในอนาคต คณะกรรมการไดมการกากบดแลผลตอบแทนจากการลงทน ซงกลมบรษทพจารณาจากสดสวนของผลตอบแทนจากกจกรรมดาเนนงานตอสวนของเจาของรวม ซงไมรวม สวนไดเสยทไมมอานาจควบคม อกทงยงกากบดแลระดบการจายเงนปนผลใหแกผถอหนสามญ
Page 59
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
72
ความเสยงดานอตราดอกเบย ความเสยงดานอตราดอกเบย หมายถงความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงทจะเกดในอนาคตของอตราดอกเบยในตลาด ซงสงผลกระทบตอการดาเนนงานและกระแสเงนสดของกลมบรษท เนองจากดอกเบยของเงนกยมสวนใหญมอตราลอยตว กลมบรษทมความเสยงดานอตราดอกเบยทเกดจากเงนกยม (ดหมายเหตขอ 17) กลมบรษทไดลดความเสยงดงกลาวโดยทาใหแนใจวาดอกเบยทเกดจากเงนกยมสวนใหญมอตราคงท และใชเครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธซงสวนใหญเปนสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบย เพอใชในการจดการความเสยงทเกดจาก ความผนผวนของอตราดอกเบยทเกดจากหลกทรพยทเปนตราสารหนและเงนกยมเปนการเฉพาะ อตราดอกเบยของเงนใหกยม ณ วนท 31 ธนวาคม และระยะทครบกาหนดชาระหรอกาหนดอตราใหมมดงน
งบการเงนเฉพาะกจการ
อตราดอกเบย
ภายใน 1 ป หลงจาก 1 ปแตภายใน 5 ป
หลงจาก 5 ป
รวม
(รอยละตอป) (พนบาท)
ป 2558 หมนเวยน
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย MMR 150,000 - - 150,000
ป 2557 หมนเวยน
เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย MMR 260,000 - - 260,000
อตราดอกเบยของหนสนทางการเงนทมภาระดอกเบย ณ วนท 31 ธนวาคม และระยะทครบกาหนดชาระหรอกาหนดอตราใหมมดงน
งบการเงนรวม
อตราดอกเบย
ภายใน 1 ป หลงจาก 1 ปแตภายใน 5 ป
หลงจาก 5 ป
รวม
(รอยละตอป) (พนบาท)
ป 2558 หมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M+อตราคงท 739,326 - - 739,326 ไมหมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M+อตราคงท - 1,424,753 77,600 1,502,353 รวม 739,326 1,424,753 77,600 2,241,679
Page 60
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
73
งบการเงนรวม
อตราดอกเบย
ภายใน 1 ป หลงจาก 1 ปแตภายใน 5 ป
หลงจาก 5 ป
รวม
ป 2557 หมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M + อตราคงท 665,240 - - 665,240 ไมหมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M + อตราคงท - 2,114,365 131,414 2,245,779 รวม 665,240 2,114,365 131,414 2,911,019
งบการเงนเฉพาะกจการ
อตราดอกเบย ภายใน 1 ป หลงจาก 1 ปแตภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม
(รอยละตอป) (พนบาท)
ป 2558 หมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M + อตราคงท 251,385 - - 251,385 ไมหมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M + อตราคงท - 448,314 - 448,314 รวม 251,385 448,314 - 699,699
ป 2557 หมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M + อตราคงท 251,204 - - 251,204 ไมหมนเวยน เงนกยมจากสถาบนการเงน FDR.3M + อตราคงท - 717,185 32,514 749,699 รวม 251,204 717,185 32,514 1,000,903
ความเสยงจากเงนตราตางประเทศ กลมบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ซงเกดจากการซอสนคาและการขายสนคาทเปนเงนตราตางประเทศ กลมบรษทจะพจารณาทาสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา ซงรายการดงกลาวจะมอายไมเกนหนงป เพอปองกนความเสยงของสนทรพยและหนสนทางการเงนทเปนเงนตราตางประเทศ สญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา ณ วนทรายงานเปนรายการทเกยวของกบรายการซอและขายสนคาทเปนเงนตราตางประเทศในงวดถดไป
Page 61
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
74
ณ วนท 31 ธนวาคม กลมบรษทและบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศอนเปนผลมาจากการมสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศดงน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ หมายเหต 2558 2557 2558 2557
(พนบาท)
เงนเหรยญสหรฐอเมรกา ลกหนการคา 7 12,004 15,317 8,365 14,490 เจาหนการคา 18 (80,713) (91,437) - - เจาหนอน 19 (91) (141) - (70) เจาหนคาซอสนทรพย (45) - - - ยอดความเสยงคงเหลอสทธ (68,845) (76,261) 8,365 14,420
เงนเยน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 5 7,685 6,559 - - ลกหนการคา 7 12,848 22,226 - - ลกหนอน 8 2,827 - - - เจาหนการคา 18 (21,434) (20,665) (7,813) (6,685) เจาหนอน 19 (15,197) (11,856) - - เจาหนคาซอสนทรพย (3,480) - - - ยอดความเสยงคงเหลอสทธ (16,751) (3,736) (7,813) (6,685)
เงนยโร เจาหนอน 19 (912) - - - ยอดความเสยงคงเหลอสทธ (912) - - -
ความเสยงทางดานสนเชอ
ความเสยงทางดานสนเชอ คอความเสยงทลกคาหรอคสญญาไมสามารถชาระหนแกกลมบรษท ตามเงอนไขทตกลงไวเมอครบกาหนด
Page 62
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
75
ฝายบรหารไดกาหนดนโยบายทางดานสนเชอเพอควบคมความเสยงทางดานสนเชอดงกลาวโดยสมาเสมอ โดยการวเคราะหฐานะทางการเงนของลกคาทกรายทขอวงเงนสนเชอในระดบหนงๆ ณ วนทรายงานไมพบวามความเสยงจากสนเชอทเปนสาระสาคญ ความเสยงสงสดทางดานสนเชอแสดงไวในราคาตามบญชของสนทรพยทางการเงนแตละรายการในงบแสดงฐานะการเงน อยางไรกตามเนองจากกลมบรษทมฐานลกคาจานวนมาก ฝายบรหารไมไดคาดวาจะเกดผลเสยหายทมสาระสาคญจากการเกบหนไมได
ความเสยงจากสภาพคลอง
กลมบรษทมการควบคมความเสยงจากการขาดสภาพคลองโดยการรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดใหเพยงพอตอการดาเนนงานของกลมบรษทและเพอทาใหผลกระทบจากความผนผวนของกระแสเงนสดลดลง
การกาหนดมลคายตธรรม
นโยบายการบญชและการเปดเผยของกลมบรษท กาหนดใหมการกาหนดมลคายตธรรมทงสนทรพยและหนสนทงทางการเงนและไมใชทางการเงน มลคายตธรรม หมายถง รายการทเกดขนในสภาพปกตในการขายสนทรพยหรอการโอนหนสนทเกดขนระหวางผรวมตลาด ณ วนทวดมลคาภายใตสภาพปจจบนของตลาด ขอมลเพมเตมเกยวกบสมมตฐานในการกาหนดมลคายตธรรมถกเปดเผยในหมายเหตทเกยวของกบสนทรพยและหนสนนนๆ
เนองจากสนทรพยและหนสนทางการเงนสวนใหญจดอยในประเภทระยะสน และเงนกยมมอตราดอกเบยใกลเคยงกบอตราดอกเบยในตลาด กลมบรษทจงประมาณมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงนใกลเคยงกบมลคาตามบญชทแสดงในงบแสดงฐานะการเงน
มลคายตธรรมของสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบย ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 มมลคาสทธ 372.2 ลานบาท (2557: 509.6 ลานบาท) มลคายตธรรมของสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบยถอตามราคาอางองของคสญญา ณ วนทรายงาน
Page 63
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
76
31 ภาระผกพนกบบคคลหรอกจการทไมเกยวของกน
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 (ลานบาท)
ภาระผกพนรายจายฝายทน สญญาทยงไมไดรบร งานกอสรางอาคาร เครองจกรและอปกรณ 6 8 - -
ภาระผกพนตามสญญาเชาดาเนนงานทยกเลกไมได ภายในหนงป 52 60 13 17 หลงจากหนงปแตไมเกนหาป 27 27 10 13 รวม 79 87 23 30
ภาระผกพนอนๆ หนงสอคาประกนจากธนาคาร 72 75 19 20
กลมบรษทมสญญาความชวยเหลอทางเทคนคกบบรษทตางประเทศหลายแหง เพอรบความชวยเหลอในกระบวนการผลตตางๆ โดยกลมบรษทตองจายคาธรรมเนยมตามอตราทระบในสญญา สญญาเหลานมอาย 5 ป สนสดในงวดตางกนจนถงป 2563 กลมบรษทมสทธตอสญญาไดอกเปนระยะเวลา 5 ป ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทมสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบย (Interest Rate Swap) เพอคงอตราดอกเบยของเงนกระยะยาวมลคาสญญา 372 ลานบาท (31 ธนวาคม 2557: 515 ลานบาท) จากอตราดอกเบยลอยตวเปนอตราคงทตามทระบไวในสญญา
32 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลาทรายงาน ในทประชมคณะกรรมการของบรษทเมอวนท 21 มกราคม2559 คณะกรรมการมมตเหนชอบใหลดทนจดทะเบยนของบรษทจากเดม 426,711,809 บาท เปน 425,193,894 บาท ประกอบดวยหนสามญจานวน 1,517,915 หน มลคาหนละ 1 บาท เปนจานวนเงนรวม 1,517,915 บาท เพอลดหนจดทะเบยนทยงมไดออกจาหนายจากโครงการ ESOP ซงสนสดในป 2558
Page 64
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
77
ในการประชมคณะกรรมการของบรษทเมอวนท 18 กมภาพนธ 2559 คณะกรรมการมมตอนมตจายปนผลประจาปสาหรบผลการดาเนนงานของป 2558 ในอตราหนละ 0.60 บาท เปนจานวนเงนทงสน 255.12 ลานบาท ซงเปนการจายจากกจการทไดรบการสงเสรมการลงทน (BOI) ทงจานวน ทงนไดมการจายเงนปนผลระหวางกาลเมอวนท 3 กนยายน 2558 ในอตราหนละ 0.20 บาท เปนจานวนเงนรวมทงสน 85 ลานบาท ดงนนสวนทคงเหลอในอตราหนละ 0.40 บาท เปนจานวนเงนทงสน 170 ลานบาท จะจายใหแกผถอหนในเดอนพฤษภาคม 2559
33 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช
มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมหลายฉบบไดมการประกาศและยงไมมผลบงคบใชและไมไดนามาใชในการจดทางบการเงนน มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมเหลานอาจเกยวของกบการดาเนนงานของกลมบรษท และถอปฏบตกบงบการเงนสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 กลมบรษทไมมแผนทจะนามาตรฐานการรายงานทางการเงนเหลานมาใชกอนวนถอปฏบต
มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2558) การนาเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 2 (ปรบปรง 2558) สนคาคงเหลอ มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2558) งบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2558) นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญชและ
ขอผดพลาด มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2558) เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 12 (ปรบปรง 2558) ภาษเงนได มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2558) ทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2558) สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2558) รายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2558) ผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 21 (ปรบปรง 2558) ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตรา
ตางประเทศ มาตรฐานการบญช ฉบบท 23 (ปรบปรง 2558) ตนทนการกยม มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2558) การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 26 (ปรบปรง 2558) การบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออกจากงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2558) งบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2558) เงนลงทนในบรษทรวมและการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2558) กาไรตอหน
Page 65
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
78
มาตรฐานการรายงานทางการเงน เรอง มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2558) งบการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2558) การดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2558) ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยทอาจ
เกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2558) สนทรพยไมมตวตน มาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2558) อสงหารมทรพยเพอการลงทน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2
(ปรบปรง 2558) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2558)
การรวมธรกจ
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 5 (ปรบปรง 2558)
สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการดาเนนงานทยกเลก
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 8 (ปรบปรง 2558)
สวนงานดาเนนงาน
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 (ปรบปรง 2558)
งบการเงนรวม
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 (ปรบปรง 2558)
การรวมการงาน
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 (ปรบปรง 2558)
การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน
มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 (ปรบปรง 2558)
การวดมลคายตธรรม
การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 15 (ปรบปรง 2558)
สญญาเชาดาเนนงาน-สงจงใจทใหแกผเชา
การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 1 (ปรบปรง 2558)
การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน
การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 (ปรบปรง 2558)
งบการเงนระหวางกาลและการดอยคา
การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 18 (ปรบปรง 2558)
การโอนสนทรพยจากลกคา
การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 21
เงนทนาสงรฐ
Page 66
บรษท สมบรณ แอดวานซ เทคโนโลย จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน
79
กลมบรษทไดประเมนเบองตนถงผลกระทบทอาจเกดขนตองบการเงนรวมหรองบการเงนเฉพาะกจการของบรษทจากการถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมเหลาน ซงคาดวาไมมผลกระทบทมสาระสาคญตองบการเงนในงวดทถอปฏบต
34 การจดประเภทรายการใหม
รายการในงบการเงนของป 2557 บางรายการไดจดประเภทใหมใหสอดคลองกบรายการในงบการเงนของป 2558 ดงน
2557
งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ
กอนจดประเภทใหม
จดประเภท
ใหม
หลงจด
ประเภทใหม
กอนจดประเภทใหม
จดประเภท
ใหม
หลงจด
ประเภทใหม (พนบาท) งบแสดงฐานะการเงน
สนทรพยหมนเวยน ลกหนอน 18,719 57,458 76,177 96,816 1,649 98,465 สนคาคงเหลอ 585,523 74,750 660,273 94,139 46,793 140,932 วสดสารองเครองจกร 39,566 (39,566) - 8,076 (8,076) - สนทรพยหมนเวยนอน 57,458 (57,458) - 1,649 (1,649) - ทดน อาคารและอปกรณ 6,125,191 84,141 6,209,332 1,530,440 13,405 1,543,845 อะไหลเครองจกร 120,047 (120,047) - 52,122 (52,122) - สนทรพยไมหมนเวยนอน 49,187 722 49,909 5,603 - 5,603
- -
หนสนหมนเวยน เจาหนอน – กจการทเกยวของกน
-
-
-
1,185
(1,185)
-
หนสนหมนเวยนอน 297,693 (297,693) - 95,282 (95,282) - เจาหนอน - 297,693 297,693 - 96,467 96,467 - -
การจดประเภทรายการใหมน เนองจากผบรหารเหนวามความเหมาะสมกบธรกจของกลมกจการมากกวา