1 בנק ערבי ישראלי בע" מ דוחות כספיים ל שנת1025 תוכן ה עניינים עמוד דין וחשבון של הדירקטוריון5 מיזוג בנק ערבי ישראלי בע" מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע" מ5 א. ההתפתחות הכוללת של עסקי הבנק01 רקע כללי01 השליטה בבנק01 הון הבנק01 מצב האמצעים ההוניים והלימות ההון00 אסטרטגיה עסקית01 תיאור מגזרי פעילות01 הסכמים מהותיים ומיקור חוץ01 ב. הסביבה העסקית01 התפתחויות עיקריות במשק בשנת5105 01 חקיקה והוראות רגולטוריות במערכת הבנקאית50 מידע צופה פני עתיד11 ג. התפת חות עסקי הבנק11 בדיקה חיצונית בלתי תלויה11 נתונים כספיים עיקריים11 התפתחויות ההכנסות, ההוצאות והפרשה למס13 המבנה וההתפתחות של הנכסים וההתחייבויות15 רכוש קבוע11 מדיניות חשבונאית בנושאים קריטיים11 ד. תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות51 כללי51 א. מגזר משקי בית55 ב. מגזר מסחריים קטנים ורשויות מקומיות55 ג. מגזר מ סחריים גדולים55 ד. מגזר ניהול פיננסי30 ה. סכומים שלא הוקצו והתאמות30
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1
מ"בנק ערבי ישראלי בע 1025שנת דוחות כספיים ל
עמוד ענייניםהתוכן
5 הדירקטוריון של וחשבון דין
5 מ"בע לישראל לאומי בנק ולתוך עם מ"בע ישראלי ערבי בנק מיזוג
01 הבנק עסקי של הכוללת ההתפתחות. א
01 כללי רקע
01 בבנק השליטה
01 הבנק הון
00 ההון והלימות ההוניים האמצעים מצב
01 עסקית אסטרטגיה
01 פעילות מגזרי תיאור
01 חוץ ומיקור מהותיים הסכמים
01 העסקית הסביבה. ב
01 5105 בשנת במשק עיקריות התפתחויות
50 הבנקאית במערכת רגולטוריות והוראות חקיקה
11 עתיד פני צופה מידע
11 הבנק עסקי חותהתפת. ג
11 תלויה בלתי חיצונית בדיקה
11 עיקריים כספיים נתונים
13 למס והפרשה ההוצאות, ההכנסות התפתחויות
15 וההתחייבויות הנכסים של וההתפתחות המבנה
11 קבוע רכוש
11 קריטיים בנושאים חשבונאית מדיניות
51 הפעילות מגזרי לפי הבנק עסקי תיאור. ד
51 כללי
55 בית משקי מגזר. א
55 מקומיות ורשויות קטנים מסחריים מגזר. ב
55 גדולים סחרייםמ מגזר. ג
30 פיננסי ניהול מגזר. ד
30 והתאמות הוקצו שלא סכומים. ה
2
35 ניהולם ודרכי לסיכונים החשיפה. ה
35 כללי
31 באזל הוראות
36 אשראי סיכוני ניהול
61 נזילות וסיכון שוק סיכוני
55 לפירעון והתקופות ההצמדה מצב
11 משפטיים וסיכונים תפעוליים סיכונים
11 עסקית והמשכיות סייבר מתקפות, מידע אבטחת
13 טרור מימון ואיסור הון הלבנת איסור
16 בבנק הסיכון לגורמי החשיפה הערכת
011 שונים נושאים. ו
011 אנוש משאבי
010 תאגידית אחריות
015 הפנימי המבקר
011 הכספי בדוח הגילוי לגבי ונהלים בקרות
013 בכירה משרה נושאי שכר
015 המבקרים החשבון רואי שכר
011 בבנק בכירה משרה נושאי
001 הדירקטוריון
600 סקירת ההנהלה על מצבו העסקי של הבנק
001 לגבי גילוי ותהצהר
101 בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי דוח הדירקטוריון וההנהלה
דוחות כספיים
המבקרים לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלי אי החשבוןדוח רו
310 חות כספיים שנתייםמ דו"בע
המבקרים לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלירואי החשבון דוח
הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים להוראותמ בהתאם "בע
610 בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי
510 5510בדצמבר 10דוחות כספיים ליום
515 חוות דעת אקטואר -'נספח א
3
הבנק שכיהנו עד למועד המיזוג ברי דירקטוריוןח
(א) יושב ראש, דן כהן
חיפה-
נצרת - מוניר אסעד
תל אביב - יצחק בחר
עוספיא - (ב) השאן עוואד'מירנה ג
הוד השרון - (ג) הוכמן מנחם
סביון - יצחק מלאך
דבוריה - פייסל עזאיזה
אר'מג - מופיד גאנם
טל קמינר
תל אביב -
ים-בת - (ד) רינה והבה
.5105למרץ 10ביום מר זאב נהרי שסיים את תפקידו חלף ,5105לאפריל 0מכהן בתפקיד זה מתאריך ( א)
.5105עד סוף שנת 5105בר לנובמ 5כהונתה הוארכה ב ( ב)
.5105עד סוף שנת 5105לנובמבר 5כהונתו הוארכה ב ( ג)
.5105למאי 5ביום י האסיפה הכללית של הבנק "מינויה אושר ע ,5105ליוני 0מכהנת בתפקיד מתאריך ( ד)
.5105למאי 01ביום מר משה אינגביר שפרש מתפקידו ףחל
4
ותפקידיהם שכיהנו עד למועד המיזוגבנק חברי הנהלת ה
דניאל גיטר
מנהל כללי-
מנהל אגף , משנה למנהל כללי- ריאד חוסייסי .בנקאות מסחרית ואשראי פרטי
יובל צור
, מנהל אגף הכספים, סגן מנהל כללי-
.חשבונאי ראשי
צבי יוגב
מנהל אגף ייעוץ , סגן מנהל כללי- .בהשקעות ופאסיב
דפנה לנדאו
סיכונים אגף מנהלת , סגן מנהל כללי-
(C.R.O.)
מנהל אגף משאבי , סגן מנהל כללי- וליד מסאלחה .אנוש ומנהלה
זוהיר חורי
ארגון אגף מנהל, מנהל כללי סגן-
.ומערכות מידע ושיטות
.שיווק ופרסום,מנהל אגף קמעונאות - (א)שמואל אברהם
- ם אביר-קרן לוין
מבקרת פנימית
הבנק מזכיר- אביגב -איריס טאובר
רואי החשבון המבקרים- סומך חייקין
.1025באפריל 2וכהונתו החלה ביום 1025בפברואר 11מינויו אושר בדירקטוריון ביום ( א)
5
הדירקטוריון של ין וחשבון ד
, מ"לישראל בע מ עם ולתוך בנק לאומי"לי בעמוזג בנק ערבי ישרא 5105בדצמבר 10ביום
.בעקבות המיזוג סיים דירקטוריון בנק ערבי ישראלי את תפקידו
הוחלט לאשר ולפרסם את ,5103בפברואר 55 ביוםשהתקיימה לאומי של בישיבת דירקטוריון
.5105מ לשנת "הדוחות הכספיים המבוקרים של בנק ערבי ישראלי בע
דין וחשבון זה . של לאומי ון לאסיפה הכללית של בעלי המניותל הדירקטורילהלן הדין וחשבון ש
פיים ובסקירת ההנהלה ועל נתונים נוספים לפי סמסתמך על ניתוח הנתונים הכלולים בדוחות הכ
. דין וחשבון זה נערך בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים. הצורך
, 5105יישום הוראות שנדרשו ליישום לראשונה בשנת בעקבות המיזוג קיבל הבנק פטור מ
.מגזרי פעילות פיקוחים ואזורים גיאוגרפיםגילוי על וובכלל זה עדכון מבנה הדוח הכספי
מ"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע
מיזוג ביצועמ "בעלישראל לאומיבנק ודירקטוריוןדירקטוריון הבנק ואישר 5105 במאי 1 ביוםשהינו הבנק, על פי הסכם המיזוג"(. שינוי המבנה"או /ו" המיזוג)"לאומי בנק ולתוך עם הבנקשל
10ביום יתמזג עם ולתוך בנק לאומי , של בנק לאומי( 11.65%)בת בבעלות כמעט מלאה חברת .5105בדצמבר
בית המשפט המחוזי בתל הוגשה ל, התנגדות בעלי מניות המיעוט בבנק להצעת המיזוג עקב. לחוק החברות 150בקשה לאישור המיזוג בהתאם להוראות סעיף , המחלקה הכלכלית -אביב לגבי להסכמה הגיעו שהצדדים לאחרבית המשפט את המיזוג אישר 5105 בנובמבר 05 ביום . המיזוג תנאי
השמיני של חוק בהתאם להוראות הפרק הראשון של החלק, שבוצע הינו מיזוג סטטוטורי המיזוג
נוסח )לפקודת מס הכנסה 5-ובכפוף להוראות הפרק השני לחלק ה 0111-ט"התשנ, החברות
הבנק של והתחייבויותיו נכסיו כלל המיזוג ביצוע שעם באופן"( הפקודה)" 0131-א"התשכ, (חדש
.בפירוק צורך ללא, להתקיים יחדל והבנק לאומי לבנק יועברו
נכסיו כל לאומייועברו לבנק וכן לאומיכעובדי בנק הבנקהמיזוג יקלטו עובדי במסגרת .הבנקוהתחייבויותיו של
:המיזוג מטרות
לקבוצת לאומי להעמיק את רמת לאפשר ומטרותיוכלכלית וסקית עתכלית לועד נמיזוג ה וייעול בהוצאות לחיסכון גם, היתר בין, ולהוביל המסחריותת וומעונאיהק תיוהפעילו ביןהסינרגיה
בזמני ולשיפור, התפעוליות ובעלויות הניהולי בזמן חיסכון, לאומי בקבוצת המשאבים הקצאת
6
הצפויה לסינרגיה. המתמזגת החברה של הפעילות על הבקרה ויכולת השליטה, התגובה .כאחד ומימוניים ארגוניים, אסטרטגיים, יםתפעולי בהיבטים ערך יצירת פוטנציאל
בהתאמה ערך הצעת כאמור ללקוחות להעניק ויאפשר הבנק ללקוחותייצור יתרון המהלך על דגש שימת תוך, ללקוח המוצעים המוצרים ברמת שיפור לאור, היתר בין, צרכיהם למכלול הלקוחות נגישות את תיתמשמעו יגדיל המיזוג, כן כמו. ללקוח ורחב מגוון שירותים סל הענקת השירות רמת את וישפר הארץ ברחבי לאומי בנק סניפי של הרחב הפיזור לנוכח הבנק לסניפי
.בהוצאות צמצום תוך, אלה ללקוחות להעניק תוכל לאומי שקבוצת
5192 בנובמבר 91 מיוםבהסכם מיסוי החלטת
בהסכם מיסוי טתהחל לאומי בנק לידי המיסים רשות העבירה 5105 בנובמבר 01 ביוםב 011 סעיף פי עלמ "בע לישראל לאומי בנק ולתוך עםמ "בע ערבי בנק מיזוג: "שכותרתה
בדצמבר 10המאשרת כי פרטי תוכנית המיזוג ליום , "(החלטת המיסוי" )"הכנסה מס לפקודת שהוגשה בבקשה שנמסרו כפימ "מ ובנק ערבי ישראלי בע"בנק לאומי לישראל בע של 5105
בתנאים עומדים, המיסוי ובהחלטת בפקודה המפורטים התנאים לקיום ובכפוף, יסיםהמ לרשות . לפקודה( 6)-ו( 0)ג011 בסעיפים המפורטים
:הם המיסוי החלטת עיקרי
- המיזוג לגבי .9
"(.המיזוגמועד )" 5105 בדצמבר 10יהא ביום המיזוג מועד .9.9
בעת, לפיכך. בו המניות לבעלי מילאו בבנקיוקצו בשל המיזוג זכויות חדשות לא .9.5 עלות כאמור המניות של המקורי למחיר תיווסף לא, לאומי בנק של המניות מכירת
כלשהי בדרך תותר ולא, סכום ההשקעה תבוטל/עלות. ערבי בנק במניות ההשקעה המועברים וההתחייבויותעל הנכסים , כמו כן. בעקיפין בין או במישרין בין, מס לצרכי להם ייוחס ולא, לפקודהה 011 סעיף הוראות יחולו המיזוג במסגרת ומילאלבנק
.ערבי בבנק שהיה כפי, המקורי למחירם מעבר נוסף סכום
.המיזוג בשל לו קשור צדאו /ו לאומיאו הפסד כלשהו בידי בנק /ו הוצאה תותר לא .9.1
ולא הותרו וגהמיזעד למועד לאומי ובבנק ערבי בבנקכל הוצאה או ניכוי שנצברו .9.1( בין בשומה עצמית ובין בשומה סופית של פקיד השומה)לצרכי מס עד למועד זה
, המיזוגבניכוי היה נוצר הפסד למועד ריםואילו היו מות, "(שנצברו ניכוי או הוצאה)", המיזוגעד למועד , לפי העניין, לאומי בנקאו /ו ערבי בנקייחשבו כחלק מהפסדי
כל זאת אם הותרו בניכוי לצרכי מס בתוך , ח לפקודה011סעיף עליהם הוראות ולוויח .המיזוגשנתיים ממועד
שלא כלשהן התחייבויותאו /ו הפרשות לרבות -" או ניכוי שנצברו הוצאה", זה לעניין, המיזוג במועד מס לצרכי בניכוי מותרות והיו במידה אשר, מס לצרכי בניכוי הותרו
.הפסד יוצרות היו
אין, כמו כן. ח לפקודה011ן בהוראת סעיף זה לגרוע מהוראות סעיף כי אי, הובהרנושא אשר ייבחן , משום אישור להתרת ההוצאות כאמור בסעיף זה המיסויבהחלטת
. ידי פקיד השומה על
7
, שיהיו ככל, לאומי ובנק ערבי בנק הפסדי, לפקודהח 011 סעיף הוראות יישום לעניין .9.2ת הבנק החל בשנת המס שלאחר המיזוג ובלבד שבכל שנת יותרו לקיזוז כנגד הכנס
ההפסדים מסך( שנים 5-לפריסה ) 51% על העולה סכום כאמורמס לא יותר לקיזוז לאומי באותה שנת בנקהחייבת של מהכנסתו 51% על או לאומי ובנק ערבי בנק של
. שביניהם מוךוהכל לפי הנ, מס לפני קיזוז ההפסד משנים קודמות
, לאומי או בידי בנק ערבי ערב המיזוג בנק בידי שהיו עודפות הוצאות בשל דמותמק .9.1בחלקים ( לאחר המיזוג) לאומיתהיינה ניתנות לקיזוז כנגד מס או מס שבח בבנק
(. כל שנה 51%)שנים שתחל במועד המיזוג 5שווים לאורך תקופה של
אליו שהועברו המקרקעין נכסי עללהודיע למנהל מיסוי מקרקעין מתחייב לאומיבנק . 9.1 רכישה מס ולשלם ערבי בנק של להשקעות החברה מניות לרבות, המיזוג במסגרת
ממועד יום 11 בתוך, מקרקעין מיסוי מנהל יד על שיקבעו בתנאים, 1.5% של בשיעוריום הרכישה של נכסי , למען הסר ספק מובהר כי לעניין מס רכישה. המיזוג
. המיזוגיהא מועד המקרקעין המועברים
, המיזוג ממועד יום 11 תוך, מקרקעין מיסוי למנהל להמציא מתחייב לאומיבנק . 9.1, החברה להשקעות של בנק ערבי ומניות המועברים המקרקעין נכסי של שווי הערכת
כי אין בהחלטת המיסוי כדי לגרוע או , יובהר, למען הסר ספק. נכון למועד המיזוג . מנהל מיסוי מקרקעין לקבוע ולהעריך את שווי הנכסים המועברים לפגוע בסמכויות
ג לפקודה 011אם נתברר כי לא נתקיים במועדו תנאי מהתנאים הקבועים בסעיף . 9.1במיסים ובתשלומי החובה שניתן להם פטור ערבי ובנק לאומיבנק יחוייבו, "(הפרה)"
והכל , עד מועד התשלוםבתוספת הפרשי הצמדה וריבית ממועד המיזוג ו, מהםתוגש לפקיד השומה מיד , במקרה כאמור. י לפקודה011בהתאם להוראות סעיף
למועד המיזוג בהתאם ערבי בנקהערכות שווי מומחה של , בסמוך למועד ההפרהלהערכת . 0115-ה"התשנ, (בקשה לאישור מראש לתכנית מיזוג)לכללי מס הכנסה
.של פקיד השומה השווי כאמור יידרשו אישורו והסכמתו
- לאומי לבנקערבי בנק עובדי העברת לגבי .5
.לפקודהטז 011 סעיף הוראות פי על העובדים העברת אושרה .5.9
על שם העובדים המועברות האישיותהעברת הבעלות בכל הקופות אושרה .5.5, כאמור לעיל, כספי קופות הגמל העברת וכי, לבנק לאומי ערבי מבנקהמועברים
לכללי מס הכנסה ( 3()א)5מס במקור על פי תקנה ומניכוי שכר ממס פטורהייה תה . 0111-ן"התש, (פטור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל)
המיזוג ביום ערביהעברת יתרת הכספים שנותרו בקופה המרכזית של בנק אושרה .5.1כפי שנקבע , ממועד המיזוגיום 31לתוך הקופה המרכזית של בנק לאומי בתוך
תהיה פטורה ממס שכר , העברת הכספים כאמור. פ של בנק ערבי"בהסדר הקמפטור ממס בשל העברה )לכללי מס הכנסה ( 3()א)5ומניכוי מס במקור על פי תקנה
8
כי הקופה המרכזית של , יודגש. 0111-ן"התש, (ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל . ימים 31תם בנק ערבי תתרוקן בתום או
, טז לפקודה011העובדים המועברים יחול רצף בזכויות לפיצויים כאמור בסעיף על .5.1תובא בחשבון לעניין חישוב הפטור על מענקי הפרישה , לאומי מבנקובעת פרישתם
.ערבי ובבנק לאומיתקופת עבודתם בבנק
מבנקק פרישה פטור קיבל מענ, או עקב המיזוג, ובד שפרש קודם למועד המיזוגע .5.2בתוך שישה לאומי בבנקוחזר לעבוד , לפקודה( א6)1לפי הוראות סעיף ערבי
האמור כשכר העובדיראו את מענק הפרישה שקיבל , דשים ממועד הפרישהוח .לאומי ינכה את המס כמתחייב בנק זה ובמקרה, עבודה
ידי על וגהמיז עקבבמיזוג הנעשה המשתתפותכל תשלום לעובדים בחברות .5.1חשב כהכנסת עבודה וינוכה ממנו מס בהתאם לתקנות מס הכנסה יי, החברות כאמור
.0111 – ג"התשנ, (ותשלום מס מעסיקים בודהניכוי ממשכורת ומשכר ע)
ניתן לראות במדינה כבעלת מניות כי הובהר, החזקות מדינת ישראל בבנק לאומי לגבי .1ודה וכי אם מדינת ישראל תמכור מניותיה בבנק לפק( ה)י011מיעוט לעניין הוראות סעיף
המכירה , לפקודה 011במהלך התקופה הנדרשת כהגדרתה בסעיף , כולן או חלקן, לאומי( ה) י 011כאמור בסעיף , תחשב כאירוע שלא בידיעה או שלא בשליטה של בעלי המניות
. לפקודה
- כלליות הבהרות .1
של יתר התנאים הקבועים בפקודה ובהחלטת המיסוי מותנית בקיומם המלא החלטת .1.9 011כהגדרתה בסעיף , לרבות התנאים אשר מתייחסים לתקופה הנדרשת, המיסוי
. אשר תחילתה במועד המיזוג, לפקודה
התחייבו לכלול בדוחות הכספיים ובדוחות ההתאמה לצרכי ערבי ובנק לאומי בנק .1.5 דרישה. תנאי החלטת המיסוי יפורטו זה בביאור. המבנה שינוי ביצוע לעצם יאורב, מס
לשנת לאומי קבוצת ושל ערבי בנק של השנתיים הכספיים הדוחות לגבי תחול זו .5105 לשנת לאומי ובנק ערבי בנק של מס לצרכי ההתאמה ודוחות 5105
או העסקאות /בדרך כלשהיא לעניין העובדות ו אישורבהחלטת המיסוי משום אין .1.1אין בהחלטת המיסוי , כמו כן. לאומי בנק ידיהנתונים שנמסרו על או /או הפעולות ו/ו
ידי על ויבחנו יכולנושאים אשר , כלשהי לגורם כלשהו בדרךשומה עשיית משום .השומה פקיד
מניות רכישת בגין המס היבטי לעניין כלשהי בדרך אישורבהחלטת המיסוי משום אין .1.1או /ו הסופית המס חבות של כלשהי דרךב קביעהאו משום /של בנק ערבי ו המיעוט
בבנק ערבי במישרין המיעוט מניות רכישת בגין במקור הניכויאו /ו ההכנסה סיווג .השומה פקיד ידי על ויבחנו יכול אלו נושאים, או בעקיפין/ו
או רשות המסים על פי /בהחלטת המיסוי כדי לגרוע מסמכויות פקיד השומה ו אין .1.2 . ות כל דיןהפקודה ועל פי הורא
9
רשות בפני שהוצגו והמסמכים המצגים סמך על ניתנה המיסוי החלטת כי הובהר .1.1 לתנאים ובכפוף, המיסוי בהחלטת המפורטים אלה לרבות, פה ובעל בכתב המיסים
כי יתברר באם, למפרע תבוטל המיסוי החלטת. לפקודה 5-ה בחלק הקבועים באופן מלאים אינם או נכונים נםאי הבקשה במסגרת שנמסרו והעובדות הפרטים
שהתנתה התנאים כי או נתקיימו לא שפורטו מהותיים פרטים כי שיתברר או, מהותי .נתקיימו לא המיסוי בהחלטת המיסים רשות
המבנה בשינוי המשתתפים לצדדים, בעקיפין ובין במישרין בין, בניכוי יותרו לא .1.1 במישרין, הכרוכות הוצאות כל, הםאלי הקרוב לצדאו /ו המיסוי בהחלטת המפורט
יועצים, מומחים, ביקורת, משפטיות הוצאות לרבות, המבנה בשינוי בעקיפיןאו /ו . לפקודה 06 סעיף לפי כהוצאה או כניכוי, למיניהם ואגרות
ופיצולים מיזוגים למחלקת בכתב לאשר, ולחוד ביחד, התחייבוובנק ערבי לאומי בנק .1.1 הן כי, המיסוי החלטת קבלת ממועד ימים 11 בתוך, השומה ולפקיד המיסים ברשות
. הסתייגות וללא, וכלשונם ככתבם, המיסוי החלטת תנאי כל את לקבל מסכימות .כנדרש נמסרו כאמור אישורים
הסכם קיבוצי מיוחד בעניין מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך בנק לאומי
הסכם קיבוצי מיוחדוועד העובדים על תמו הנהלת הבנקח 5105בדצמבר 01 בתאריך
. מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך לאומי במסגרתו הוסדר סכסוך העבודה שהוכרז בעניין
לתוקף החל ונכנס ההסכם מעגן בתוכו את כל הזכויות והתנאים של עובדי בנק ערבי ישראלי
.ממועד חתימת ההסכם
לדוחות ( י)01ובביאור " הסכמים מהותיים"ף ראה הרחבה בפרק ב של דוח הדירקטוריון סעי
.הכספיים
10
ההתפתחות הכוללת של עסקי הבנק. א
רקע כללי
במטרה לספק 0131נוסד בשנת , מקבוצת לאומי"( הבנק"להלן )מ "בנק ערבי ישראלי בע
. שירותים פיננסיים ולתת מענה לצרכים הייחודיים של האוכלוסייה הערבית בישראל
לפי , "בנק"רישיון בעל" תאגיד בנקאי" והיה מ לפי פקודת החברות "כחברה בע נרשם הבנק
בין , כפופההייתה פעילות הבנק , בהתאם לכך. 0150 -א"התשמ, (רישוי)הוראות חוק הבנקאות
חוק הבנקאות , חוק בנק ישראל, פקודת הבנקאות: צווים ותקנות ובהם, למקבץ של חוקים ,היתר
,כללים, על ידי הוראותהודרכה וכן , 0150א "התשמ, (שירות ללקוח)וחוק הבנקאות ( רישוי)
.הנחיות והבעות עמדה של המפקח על הבנקים
ערבי בצפון סניפים המהווים חלק נכבד מהמערך הבנקאי בסקטור ה 13באמצעות פעלהבנק
הם בנק מרכנתיל המתחרים העיקריים של הבנק בתחומי פעילותו .הארץ ובמשולש הצפוני
.דיסקונט ובנק הפועלים ובערים הגדולות גם יתר הבנקים המסחריים
ובכלל זה מתן , במתן שירותים פיננסיים התואמים את צרכי ודרישות הלקוחות עסק הבנק
בשנת 3.3%לעומת , 0.3%בשיעור נומינלי של 5105מדד אגרות החוב הממשלתיות עלה בשנת
דות בריבית קבועה ואילו האגרות בריבית עיקר העליות נרשמו באגרות חוב לא צמו. 5101
המסחר באגרות חוב הושפע מריבית בנק ישראל הנמוכה . משתנה רשמו ירידת מחירים קלה
.ורמת האינפלציה השלילית
5105במהלך שנת . מ בלבד"לבנק תיק ניירות ערך שהושקע באגרות חוב ממשלתיות ומק
מיליון 1.1 -הסתכם התיק ב 5105בר בדצמ 10נכון ליום . מימש הבנק את מרבית ההשקעות
. ח"ש
21
במערכת הבנקאיתוהוראות רגולטוריות חקיקה
הדוח בתקופת שנקבעו דין הוראות אודות פרטים
, שונות דין בהוראות ושינויים רגולטורים לשינויים הצעות של רב מספר פורסמו הדוח בתקופת בחלק הפעילות היקף על, בנקה של הפעילות מאפייני על השפעה להם להיות עשויה אשר
האשראי סיכוני ועל הבנק מפעילויות בחלק הרווחיות שיעור על, הבנק של הפעילות מתחומי שונים בשלבים מצויות ההוראות מרבית. הבנק חשופה להם והמשפטיים התפעוליים והסיכונים
יהיו מה ויפורסמ ואם מחייבות כהוראות יפורסמו האם להעריך ניתן לא ולפיכך דיונים של להיות שעשויה ההשפעה את זה בשלב להעריך ניתן לא, לפיכך. שייקבעו הסופיות ההוראות
. הבנק של הכוללת הפעילות על הוראות לאותן
חקיקה ורגולציה הנוגעת למערכת הבנקאית
-ה"התשע, (באמצעים מוגבל לחייב הפטר( )שעה והוראת 11' מס תיקון) לפועל ההוצאה חוק5192
( שעה והוראת 16' מס תיקון) לפועל ההוצאה לחוק ל"הנ התיקון פורסם 5105 באוגוסט 1 ביום תיקון) לפועל ההוצאה חוק הצעת את לתוכו מיזג בחוק התיקון(. באמצעים מוגבל לחייב הפטר) . טרומית בקריאה 5105 ביוני 51 ביום אושרה אשר 5105 ה"התשע, (לחייב הפטר -
רשם רשאי, לחוק בהתאם". באמצעים מוגבל חייב" של יךהל מסדיר לפועל ההוצאה חוק בהתאם חודשי תשלומים צו לקבוע, באמצעים מוגבל כחייב חייב על להכריז לפועל ההוצאה . בחוק הקבועות שונות הגבלות החייב על להטיל וכן, החייב של הכלכלית ליכולתו
אילו לו זכאים שהיו הפטרה את לקבל באמצעים מוגבלים לחייבים לאפשר נועד לחוק התיקון למתן שנקבעו ולסייגים בתיקון שנקבעו סף לתנאי בהתאם וזאת, רגל פשיטת להליכי פונים היו .הפטר צו
.ל"הנ 16' מס תיקון ליישום תקנות פורסמו 5105 בספטמבר 6 ביום
9119-א"התשמ, (רישוי) הבנקאות חוק תיקון
התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) הכלכלית התכנית חוק במסגרת לגופים המאפשר( רישוי) הבנקאות לחוק תיקון 5105 בנובמבר 11 ביום פורסם( 5103 -ו 5105
, לציבור התחייבות תעודות הנפקת באמצעות הון לגייס, אשראי במתן העוסקים בנקאיים חוץ הפעילות מימון מקורות את דיללהג צפוי התיקון. לחוק בתיקון שנקבעו שונות ובמגבלות בתנאים
ובכך ובינוניים קטנים לעסקים ואשראי קמעונאי אשראי המעמידים בנקאיים חוץ גורמים של .אלו פעילות בתחומי התחרות את להגביר
– ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק תיקון5112.
התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) ליתהכלכ התכנית חוק במסגרת ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח לחוק תיקון 5105 בנובמבר 11 ביום פורסם( 5103 -ו 5105 תפעול שירותי לקבל המעוניין, מעסיק על כי, קובע התיקון(. פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק
דמי" הפנסיוני התפעול בעד לשלם, לעובדיו פנסיוני שיווק שירותי הנותן גוף מאותו פנסיוני
22
על גמל לקופות המעסיק של ההפקדות מסך מ"מע+1.3% של בשיעור עובד כל בעבור" סליקה . מ"מעבתוספת ח"ש 01.5 מאשר פחות ולא העובד שם
בשיווק, השקעות בייעוץ העיסוק הסדרת לתקנות תיקון ברשומות פורסם 5105 בדצמבר 06 ביום העיסוק הסדרת חוק(. ייעוץ פעולות ורישום עסקאות רישום) השקעות תיקי ובניהול השקעות
רישיון בעל כי דורש, 0115 – ה"התשנ, עותהשק תיקי ובניהול השקעות בשיווק, השקעות בייעוץ שיש הפרטים את מפרטות ל"הנ התקנות. ללקוח שנתן ייעוץ תהליך כל של רישומים ינהל הייעוץ מספר כולל לתקנות התיקון. ללקוח מסירתם ואופן עריכתם אופן את וכן ברישומים לכלול
המיידית ומסירתו הייעוץ פרוטוקול על הלקוח להחתמת הדרישה ביטול: זה ובכלל, היבטים מחייבת אינה, המייעץ הרישיון בעל לזיהוי הדרישה כי הבהרה; הייעוץ מפגש בתום ללקוח; הייעוץ נותן של ערכי חד זיהוי שיתאפשר ובלבד, הייעוץ פרוטוקול על הרישיון בעל חתימת שאינו וץבייע והן פרונטלי בייעוץ הן, ללקוח הייעוץ פרוטוקול למסירת אחיד מודל קביעת
; תיקים ניהול הסכם על החתום לקוח של במקרה הפרוטוקול מסירת דרישת ביטול; פרונטלי בדבר בכתב הודעה ללקוח למסור החובה ביטול - הקלטה של בדרך הנערך ייעוץ של ובמקרה
וכי הרישיון בעל אצל מצויה ההקלטה כי הלקוח לידיעת להביא יש זאת חלף. הייעוץ פעולת קיום . דרישה לפי ממנה העתק לקבל יכול הלקוח
הדוח בתקופת שפורסמו חקיקה הצעות
5192-ה"התשע, שיקים של אלקטרונית סליקה חוק הצעת
אלקטרונית סליקה חוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 ביולי 3 ביום ידי על שיקים של האלקטרונית הסליקה ביצוע אופן בהסדרת עוסקת ההצעה. שיקים של
הסמכת, משפטי בהליך הממוחשב השיק של הראייתית קבילותו הסדרת, זה ובכלל, הבנקים שיקים שמירת חובת בדבר כללים לקבוע פנים טחוןילב והשר המשפטים שר בהסכמת הנגיד
. לקוחותה כלפי הבנק של האחריות היקף והסדרת ממוחשבים ושיקים
(אנדורן) 5192- ה"התשע, (יקהחק תיקוני) חובות הסדרת חוק הצעת
תיקוני) חובות הסדרת חוק הצעת את חקיקה לענייני השרים ועדת אישרה 5105 ביולי 05 ביום חוב הסדרי לבחינת הוועדה של הסופיות ההמלצות את מיישמת אשר, 5105-ה"התשע, (חקיקה
. בישראל
: חוב הסדר הליך לשיפור שלבים שני בן מובנה מתווה מאמצת ההצעה
. ח"האג למחזיקי בתשלומים עומדת עדיין זו כאשר פיננסיים בקשיים חברה על חל -ראשון שלב כמשקיף יישב, מ"המו את ינהל המיוחד הנציג. ח"האג מחזיקי מטעם מיוחד נציג ימונה זה בשלב
מתכוונת החברה שבהם צעדים על מידע ח"האג למחזיקי וימסור ובוועדותיו החברה בדירקטוריון ומתן המשא ניהול במהלך מסוימות הגנות לחברה יינתנו, בנוסף. בנושים לפגוע שעלולים ,לנקוט
.החוב להסדר
בהצעת כמשמעו הכל) הפיננסיים לנושיה חוב בתשלום עמדה לא חברה כאשר -שני שלב בית ידי על תפקיד בעל לה וימונה, פירעון חדלת שהיא עליה חזקה, יום 15 במשך( החוק
להבראת הליך לפתיחת בבקשה ש"לביהמ לפנות ח"האג נאמן חייב, אלו בנסיבות. המשפט (. בחוק המפורט החריג התקיים כן אם אלא) לפירוקה או החברה
23
לפעול נושה רשאי, הליכים הקפאת צו ניתן לא אם: כגון, נוספים לנושאים מתייחסת ההצעה נושה לבקשת בהתאם - החברה על חוב הסדר כפיית אפשרות; דין כל לפי חובו גביית לשם
לפירעון התניה בה שהתקיימה חוב אגרות סדרת של נאמן חיוב; פירעון חדלת החברה בו במצב התניה התקיימה שבו מיום יום 15 תוך חוב אגרות בעלי אסיפת לכנס, בטוחות למימוש או מיידי ח"אג קימחזי אצל עניינים ניגודי של לקיומם העילות צמצום; לפעול כיצד החלטה קבלת לשם
, ההנפקה ממועד החל, החברה ידי על" מוביל נאמן" מינוי; ח"אג מחזיקי באסיפת בהצבעתם סך על למגבלה פרמטרים קביעת; החברה שמנפיקה החוב אגרות של הסדרות כל את שייצג
חובת הטלת; הבנקאית ומהמערכת מוסדיים מגופים עסקית קבוצה ליטול שרשאית האשראי וכן, האשראי מגבלת מעל אשראי קבלת למניעת בתאגיד משרה ינושא על ישירה פיקוח
התאגיד אם חובתו את הפר משרה שנושא חזקה קביעת) התאגיד של הדיווח בחובות לעמידה . ועוד( אלה חובותיו את הפר
התשקיף פרטי) ערך ניירות תקנות לתיקון הצעה ערך ניירות רשות פרסמה 5105 דצמבר בחודש דוחות) ערך ניירות תקנות לתיקון והצעה; 0131- ט"התשכ, (וצורה נהמב -התשקיף וטיוטת
מתייחסות ההצעות. ל"הנ הוועדה המלצות יישום לשם, 0161 -ל"התש, (ומיידיים תקופתיים ביחס; בתאגיד שליטה אמצעי רכישת למימון שנלקח לאשראי ביחס גילוי לחובות בעיקרן
ביחס; התאגיד מניות מהון לפחות 5% של רבשיעו בתאגיד השליטה בעל מניות של לשעבוד וביחס בשליטתו ותאגידים בתאגיד השליטה בעל של פירעון חדלות או רגל פשיטת לאירועי
5101-ד"התשע הריכוזיות ולצמצום התחרות לקידום בחוק כמשמעו, הקובע האשראי לגובה .התאגיד נמנה עליה העסקית הקבוצה שקיבלה
5192-ה"התשע, מזומןב השימוש לצמצום חוק הצעת
השימוש לצמצום החוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 ביולי 56 ביום הישראלי במשק במזומן השימוש צמצום לבחינת הוועדה המלצות את מאמצת ההצעה. במזומן
, במזומן להשתמש ניתן בהן העסקאות וסכום סוג על הגבלות יוטלו, ההצעה פי על. לוקר ועדת - . והסבתם בשיקים השימוש על ומגבלות
5192-ה"התשע, המשכון חוק הצעת
ההצעה. המשכון חוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 ביולי 56 ביום רבים במובנים מהפכנית החוק הצעת. השעבודים דיני של וחדיש מקיף הסדר להוות נועדה
שעבודים ליצור החייב אפשרות, זה ובכלל, יםהבנק על להשליך בהם שיש נושאים וכוללת נכסים על שעבוד ליצור ליחיד אפשרות, השעבוד בעל הסכמת ללא, משועבד נכס על נוספים
. ועוד כיום הקיים" השוטף שעבוד"ה מוסד ביטול, עתידיים
מסים תשלום לאכיפת אמצעים) האכיפה ולהגברת המסים גביית להעמקת חוק הצעת 5192-ה"התשע( חקיקה תיקוני( )הון בנתהל מפני ולהרתעה
להעמקת החוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 באוקטובר 05 ביום .האכיפה ולהגברת המסים גביית
, וסולקים פיננסיים גופים על מיוחדת דיווח חובת הכנסה מס בפקודת תיקבע, החוק הצעת פי על ידווחו, אצלם המנוהלים, העסקיים בחשבונותיהם לקוחותיהם של פעילותם על שנתונים כך
.הרשות של ספציפיות דרישות פי על וכן, חודש מדי המסים לרשות
24
תפגע לא המידע שדרישת, לוודא שמטרתם מנגנונים יוקמו בעתיד כי, קובעת ההצעה, בנוסף יתר ידותמכב לא החוק מכוח שהדרישות, שיוודאו מנגנונים וכן, לפרטיות בזכות המידה על יתר .הפיננסיים הגופים על המידה על
5192-ו"התשע אשראי נתוני שירות חוק הצעת
.אשראי נתוני שירות חוק הצעת בכנסת ראשונה בקריאה אושרה 5105 באוקטובר 05 ביום
של אשראי בנתוני לשיתוף מערכת של ולפעילותה להקמתה כולל הסדר קובע המוצע החוק בבנק אשראי לנתוני מאגר הקמת כוללת בחוק המוצעת כתהמער. קטינים למעט, יחידים, וללקוחות אשראי ללשכות אותם וימסור, המידע ממקורות אשראי נתוני יאסוף אשר, ישראל
.בחוק המפורטים והמטרות לשימושים בהתאם
אף על. לקוח של הסכמה פי על ולא מחדל כברירת ייעשה המאגר אל המידע איסוף כי מוצע יכללו לא כי, לבקש ללקוחות לאפשר מוצע, הלקוחות בפרטיות הפגיעה צמצום ולשם, האמור באופן המעידים נתונים לקוח לגבי נמסרו שבו במקרה, זאת עם. במאגר אודותיהם נתונים להגיש זכאי הלקוח יהיה לא, התחייב להם התשלומים בפירעון עומד אינו שהוא כך על מובהק .במאגר הנתונים הכללת לאי בקשה
, הרשמי הנכסים כונס, ובהם מידע מקורות ממגוון אשראי נתוני במאגר ייאספו, המוצע פי על ומנפיק בנקאי תאגיד, ציבורית תשתית חברת, המשפט בית, ישראל בנק, לפועל ההוצאה לשכות ידי על ייקבעו המועבר המידע סוגי. רחב יהיה הנאסף המידע היקף כי מוצע עוד. חיוב כרטיסי
".5 מטרו" הפומבי לאומי -הבין הסטנדרט עקרונות בסיס על םהמשפטי שר
העברת. החוק בהצעת הקבועות המטרות לשם רק אשראי דוח לבקש רשאי יהיה אשראי נותן שהתחייב או למאגר אשראי שמעביר מידע מקור הוא האשראי שנותן בכך מותנית המידע
שנתוני לכך הסכמתו נתן שהלקוח ךלכ ובכפוף, (ההדדיות עקרון) למאגר אשראי נתוני להעביר .יימסרו לגביו האשראי
5192-ו"התשע, (תיקון) הון הלבנת איסור חוק תזכיר
התזכיר. הון הלבנת איסור חוק לתיקון תזכיר המשפטים משרד פרסם 5105 באוקטובר 51 ביום החקיקה ולהתאמת ההון בהלבנת המאבק ושיפור לייעול נועדו אשר שונים תיקונים כולל
:היתר ובין, בתחום הבינלאומיים לסטנדרטים הקיימת
, מוסבות המחאות: כגון, ז"למוכ תשלום אמצעי כל על שתחול כך" כספים" הגדרת הרחבת •
; ב"וכיוצ( Prepaid) מראש משולמים כרטיסים, ז"למוכ מניות
חוק לפי עזר תאגידי בגדר שאינם סולקים על גם שתחול כך" בנקאי תאגיד" הגדרת הרחבת • ;רישוי הבנקאות
לגרום כדי או דיווח יהיה שלא במטרה, ברכוש פעולה עשיית של עבירה בין הבחנה יצירת • הקשר טשטוש שמטרתה, אסור רכוש לגבי כוזב מידע מסירת של עבירה לבין, נכון לא לדיווח
;לעבירה האסור הרכוש שבין
-ל ח"ש 051,111 -מ עבירה והתהו בו פעולה שעשיית הרכוש של השווי מגבלת רף הפחתת • .זה לעניין הרכוש סוגי מגבלת וביטול, ח"ש 51,111
25
. הון הלבנת לאיסור החוק לפי עבירות על גם" העיניים עצימת" כלל החלת •
הדיווח בהם למקרים, אסור ברכוש פעולות על למשטרה שמדווח למי הניתנת החסינות הגבלת • כי סביר חשד המדווח אצל התעורר שבו למועד, יןהעני בנסיבות, האפשר ככל סמוך נמסר
.אסור רכוש הוא הפעולה נעשתה בו הרכוש
את וגם התאגיד את גם לרשום יש, תאגיד הוא הנהנה בו שבמקרה כך, "נהנה" הגדרת תיקון • . כנהנים בו השליטה בעל
נותני" על גם עיצומים להטיל לה שיאפשר באופן כספי עיצום להטלת הוועדה סמכות הרחבת • .כנדרש רשומים שאינם" מטבע שירותי נותני" ועל החוק פי על חובותיהם שהפרו" עסקי שירות
.החוק פי על לדיווחים הניתן הסטטוטרי החיסיון מן למשטרה דיווחים החרגת •
ח"ש 011,111 -מ הדיווח רף הפחתת ידי על לישראל בכניסה מזומן על הדיווח חובת הרחבת • 05,111 של בשיעור סכום על דיווח חובת וקביעת, חדשים עולים על גם והחלתו, ח"ש 51,111 -ל . היבשתיים המעברים בכל ח"ש
הדוח בתקופת שפורסמו ישראל בנק של מהותיות הוראות
טלפוניות הוראות - 112 תקין בנקאי ניהול הוראה עדכון
הוראות בנושא הדנה ,115 להוראה תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 5 ביום .טלפוניות
גם טלפונית הוראה פי על פעולות לביצוע הסכמתו את לתת יכול הלקוח, התיקון פי על .הבנק בסניף רק ולא, באינטרנט
הסכם על לקוח של חתימתו תידרש לא בהתקיימם ותנאים חשבונות סוגי בנושא חוזר
בהתקיימם ותנאים חשבונות סוגי" ושאבנ חוזר הבנקים על הפיקוח פרסם, 5105 בינואר 5 ביום חתימתו תידרש לא עליהם ההסכמים את מפרט החוזר". הסכם על לקוח של חתימתו תידרש לא, הבנקאי התאגיד של האינטרנט באתר המתאים במקום לאשר יוכל שהלקוח ובלבד, לקוח של . בהסכם לעיין הדרושה האפשרות לו ניתנה כי
תושב ליחיד באינטרנט חשבון לפתוח המאפשרת, 105 ראהלהו משלים כצעד פורסם החוזר על הפיקוח שפרסם, הבעלים זולת נהנים יהיו לא שבחשבון ובלבד שנים 05 לו שמלאו, ישראל
.5101 ביולי 05 ביום הבנקים
ריביות פערי אודות הלקוח יידוע חובת
פערי אודות הלקוח יידוע חובת בנושא מכתב הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 05 ביום ביתרת המצוי ללקוח מידע מתן על להקפיד הבנקאיים התאגידים על, למכתב בהתאם. ריביות הפיקדון על המשולמות הריביות בין הקיים הפער אודות, בפיקדון כספים להפקיד ומבקש חובה . וןבפיקד הכספים הפקדת ביצוע טרם וזאת, בחשבון החובה יתרת בגין הנגבות הריביות לבין
26
על הפיקוח מכתב למועד שנכון, ללקוחותיהם בכתב לפנות הבנקאיים התאגידים נדרשו, בנוסף, קבע הוראת באמצעות לפיקדון כספים להפקיד נהגו ובמקביל חובה ביתרת מצויים היו הבנקים החובה יתרת בגין הנגבה הריבית שיעור את, הפיקדון על המשולם הריבית שיעור את להם ולהציג . המכתב משלוח למועד מעודכנות כולן כשהריביות, השניים בין הריביות פער את וכן, וןבחשב
להפקיד בהצעה, חובה ביתרת עת באותה המצויים ללקוחות יזומות פניות לבצע אין כי, נקבע כן .בפיקדון כספים
לדיור הלוואות למתן מגבלות - 151 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון
החזר בשיעור, לדיור הלוואה יבצע ולא יאשר לא בנקאי תאגיד כי, היתר בין, נקבע 151 בהוראה, 151 להוראה עדכון הבנקים על המפקח פרסם 5105 בינואר 55 ביום. 51% על העולה מהכנסה
החודשית ההכנסה במלוא להכיר יהיה ניתן, מההכנסה ההחזר שיעור חישוב לעניין כי, הובהר בו הלווה עם ומתגורר, בהוראה המפורטים התנאים בכל העומד, הלווה לש הזוג בת/בן של הפנויה שאינו קרוב של הפנויה החודשית מהכנסתו ממחצית ביותר להכיר ניתן לא כי, הובהר כן. בדירה . ההלוואה הסכם על כלווה חתם הקרוב אם אף, במקרקעין זכות רוכש
5111-ח"התשס, (עמלות( )ללקוח שירות) הבנקאות לכללי תיקון
, (עמלות( )ללקוח שירות) הבנקאות לכללי תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 51 ביום, שונים בנושאים( עמלות( )ללקוח שירות) הבנקאות כללי את מעדכן התיקון. 5115-ח"התשס
, הלקוחות בפני העומדות, האפשרויות הרחבת; קטן עסק של חשבון בהגדרת שינויים: כגון עמלות המפרט לתעריפון פרק הוספת; השירות ולביטול המסלולים שירותל להצטרפות
ניהול דמי ביטול; חיוב בכרטיס עסקאות על מהבנקים סליקה שירותי המקבלים ללקוחות; אלה כללים של תחילתם ערב שניתנו, לדיור שאינן הלוואות בשל גבייה ודמי לדיור בהלוואות
5105 בפברואר 0 מיום החל שבוצעו עסקאות בגין אשראי בכרטיסי נדחה תשלום עמלת ביטול . ח"ש מיליון 0 עד שסכומן ב"זה בהעברות פקיד עמלת גובה עד שגובהה עמלה וגביית
.ח"מיליון ש 0.1לסך של 5105להערכת הבנק עלות השינוי בהגדרת עסק קטן הסתכמה בשנת
(cross border) לקוחות של ותגבול חוצת מפעילות הנובעים, סיכונים ניהול - ישראל בנק חוזר
מפעילות הנובעים, סיכונים ניהול בנושא חוזר הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 במרס 03 ביום
.(cross border) לקוחות של גבולות חוצת
ובהתאם לקוחות של גבולות חוצת מפעילות הנובעים הסיכונים התגברות לאור כי, קובע החוזר של הבכירה וההנהלה הדירקטוריון על, 100 תקין בנקאי ניהול תלהורא 3 עד 1 בסעיפים לאמור
לסיכונים ביחס הבנקאי התאגיד של ובקרותיו נהליו, מדיניותו את ולעדכן לבחון הבנקאי התאגיד נפתח בה למדינה מחוץ מס חבויות על בדגש, עמם להתמודד ערוך הבנק כי ולוודא, אלה
.סיכון מבוססת בגישה, לאו אם ובין מדינה באותה תושב הלקוח אם בין, החשבון
בין, שונים פרמטרים לפי גבולות חוצת מפעילות גבוה בסיכון לקוחות לסווג הבנקאי התאגיד על היקף, בחשבון מופקדים להיות שאמורים הכספים ומקור הלקוח של והכנסתו עושרו מקור היתר, המדיניות ליישום נדרשים דיםצע לנקוט וכן הלקוח של התושבות מדינת, בחשבון הפעילות וסוג
27
להודיע והתחייבות עליו החל לדין בהתאם הכנסתו על שדיווח, הצהרה מהלקוח לקבל: לדוגמה .חשבון פתיחת לאישור סמכויות ומדרגי נהלים ולקבוע המס בחבות שינוי כל על
שירות) ותהבנקא חוק לעניין סביר סירוב ייחשב בנקאיים שירותים להעניק סירוב כי, קובע החוזר עם פעולה משתף אינו אם, ללקוח חשבון פתיחת אי: הבאים במקרים, 0150-א"התשמ, (ללקוח
, cross border סיכון לעניין שקבע והנהלים המדיניות את ליישם לבנק המאפשר באופן, הבנק פעולה כמשתף שייחשב לכך הבנק את חושף השירות מתן אם, קיים בחשבון שירותים מתן אי וכן .הלקוח על שחלה זרה חקיקה עקיפת לשם, הלקוח עם
חשבונות לגבי הפעולות את להשלים הבנקאי התאגיד נדרש לפיהן, מעבר הוראות נקבעו בחוזר החשבונות יתר ולגבי 5105 בדצמבר 10 ליום עד גבוה בסיכון כלקוחות ידו על שסווגו קיימים
.5103 בדצמבר 10 ליום עד הקיימים
5192-ה"התשע, (התראות או הודעות שירות על פיקוח( )ללקוח שירות) הבנקאות צו
שירות על פיקוח( )ללקוח שירות) הבנקאות צו על ישראל בנק נגידת חתמה 5105 במאי 01 ביום בר כשירות התראות או הודעות שירות הוכרז הצו במסגרת. 5105-ה"התשע, (התראות או הודעות
.להתראה או להודעה ח"ש חמישה לע נקבע בגינו המרבי העמלה וסכום פיקוח
.ח"מליון ש 1.5לסך של 5105להערכת הבנק עלות הפחתת התעריף הסתכמה בשנת
הבנקאי בתאגיד הציות ופונקציית ציות - 111 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון
ופונקצית ציות בנושא, 115 להוראה מתוקן נוסח הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביוני 1 ביום . הבנקאי בתאגיד ציותה
כל את עתה כוללת והיא, ציות הוראות של ההגדרה מאוד הורחבה, המתוקנת ההוראה במסגרת בטיפול הבנקים על הפיקוח ידי על שנקבעו עמדות לרבות) הרגולציה הוראות, התקנות, החוקים .האתי והקוד פנימיים נהלים, (הציבור בפניות
סיכון ניהול על לפקח הדירקטוריון אחריות: בדבר ותהורא המתוקנת ההוראה כוללת בנוסף מדיניות, הציות סיכון של אפקטיבי לניהול הבכירה ההנהלה אחריות, הבנקאי התאגיד של הציות .ועוד ומאפייניה הציות פונקצית, הציות
לווים קבוצת ושל לווה של חבות על מגבלות - 191 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון
בנושא 101 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביוני 1 ביום . לווים קבוצת ושל לווה של חבות על מגבלות
השיעורים יחושבו בסיסו על אשר, הבנק הון כי, היתר בין, נקבע 101 להוראה התיקון במסגרת ההון ולא בלבד" 0 ובדר הון" הינו, השונות הלווים קבוצות של ולחבות לווה של לחבות המרביים
בנקאית לווים קבוצת של המרבי החבות שיעור הופחת, כן כמו. הקיימת בהוראה כמצוין, המלא בפירוט, ברובם טרמינולוגיים, תיקונים מספר עוד בוצעו. 05%-ל מההון 55%- מ בנקאי לתאגיד
. השונות החבויות חישוב לצורך להפחיתם שניתן הסכומים
יחול הון הגדרת לעניין, זאת למרות. 5103 בינואר 0 הוא להוראה קוניםהתי של התחילה מועד בדוחות שיפורסם כפי 5 רובד הון בתוספת ההון בהגדרת כאמור 0 רובד הון: להלן האמור
28
עד, רבעונים 05 פני על שווים בשיעורים תופחת זו תוספת. 5105 בדצמבר 10 ליום הכספיים . 5105 בדצמבר 10 ביום לאיפוסה
צפויה השפעה מהותית נוספת בגין יישום הוראה זו כתוצאה ממיזוג בנק ערבי ישראלי לתוך לא .לאומי
לקוחות וזיהוי טרור ומימון הון הלבנת מניעת - 199 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון
בנושא 100 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון, הבנקים על הפיקוח פרסם, 5105 ביוני 1 ביום נהנים מרישום פטור להוראה נוסף התיקון במסגרת. לקוחות וזיהוי טרור ומימון הון נתהלב מניעת
, בנקים אביב תל למדד ביחס" שקופה" סל תעודת מחזיקי עבור המנוהל, נאמן בבעלות בחשבון עקרונות במתווה המפורטים בתנאים עומד, ההצבעה זכויות להפעלת בה הקבוע שהמנגנון, במתווה מדובר. הבנקים על והפיקוח ערך ניירות רשות ידי על 5101 באוגוסט 1 ביום שפורסם
יימנו אלו שמניות מבלי, בנקים של מניות תשואות אחר העוקבות סל תעודות הנפקת המאפשר .המנפיקות החברות של" החזקה" לעניין
שירות בנושא הבנקים על הפיקוח ומכתב המסלולים שירות - 151 תקין בנקאי ניהול הוראת המסלולים
שירות בנושא חדשה תקין בנקאי ניהול הוראת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביוני 50 ביום . זה בנושא הבנקאיים לתאגידים ומכתב המסלולים
המסלולים לשירות, והקיימים החדשים, הלקוחות מודעות את להגביר והמכתב ההוראה מטרת להם ימסור ושב עובר חשבון פתיחת במועד, םחדשי לקוחות לגבי כי קובעת ההוראה. ולמאפייניו
שירות" אודות הסבר דף וכן, ושב עובר חשבון ניהול של מצומצם תעריפון הבנקאי התאגיד, בו הכלולים השירותים למחירי בהשוואה מסלול כל מחירי, השאר בין, יוצגו ההסבר בדף". מסלול
ההצטרפות דרכי אודות מידע וכן, המסלול שירות במסגרת שלא המצומצם התעריפון פי על ".מסלול שירות"ל
הבנקאי התאגיד על, חשבונו יחויב בו לאופן באשר הלקוח לבחירת ברור ביטוי שיהיה מנת על החשבון חיוב לאופן באשר הלקוח אישור לקבלת ושב עובר חשבון פתיחת במועד לפעול
.שיבצע הפעולות סוגי פי על חיוב או" מסלול שירות"פי על חיוב - ידו על המבוקש
להצטרף המבקש ללקוח למסור הבנקאי התאגיד על כי, ההוראה קובעת קיימים לקוחות לגבי שלפני הרביע במהלך ממנו שנגבו העמלות סכומי על בכתב מידע, הצטרפותו טרם, למסלול
האינטרנט אתר של הראשי בדף בולט במקום יפרסם הבנקאי התאגיד כי הההורא קובעת בנוסף ".מסלולים שירות - עמלות" תהיה שכותרתו הסבר לדף קישור שלו
התאגידים נדרשו, המסלולים שירות בנושא הבנקאיים לתאגידים הפיקוח מכתב במסגרת 5105 מאי עד ינואר החודשים שבמהלך אלה את הקיימים הלקוחות מבין לאתר הבנקאיים
ח"ש 51 מעל במצטבר ששילמו או, בנפרד מהחודשים אחד בכל לפחות ח"ש 01 של סך שילמו בערוץ פעולה, פקיד ידי על פעולה: במצטבר הבאים השירותים שני עבור, כולה התקופה עבור אחד בכל בפועל החיוב סכום את ולהודיע בכתב לפנות הבנק על היה אלה ללקוחות. ישיר
היו אילו, המורחב המסלול מחיר או הבסיסי המסלול למחיר בהשוואה האמורים מהחודשים . המסלולים לשירות ההצטרפות דרכי ופירוט, אליו מצטרפים
.כנדרש ללקוחות פנה הבנק
29
5192-ה"התשע, (5' מס תיקון()עמלות()ללקוח שירות) הבנקאות לכללי תיקון
ובין, שונים לנושאים המתייחס, העמלות לכללי תיקון התקנות בקובץ פורסם 5105 ביוני 55 ביום אשראי כרטיס שברשותו ללקוח שהונפק מיידי חיוב כרטיס בעד עמלה גביית על איסור: היתר
של ההנפקה ממועד חודשים 13 של לתקופה וזאת, בנקאי תאגיד אותו ידי על שהונפק בתוקף .שיק בהחזרת מפקיד חיוב לתעמ וביטול מעקב מכתבי על עמלה ביטול, המיידי החיוב כרטיס
דירקטוריון-119 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון
בהתאם. דירקטוריון בנושא 110 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון פורסם 5105 ביוני 51 ביום ובוועדת קשורים אנשים עם לעסקאות בוועדה, הביקורת בוועדת החלטות קבלת, לתיקון
בתנאים, נוכחותם את התיר החברות שחוק וגורמים עדההוו חברי בנוכחות תעשה התגמול, השאר בין, תקשורת באמצעי בשימוש החלטות יקבל לא הדירקטוריון כי, נקבע כן. בחוק שנקבעו
, וקרובו שליטה גרעין ללא בנקאי בתאגיד דירקטור לכהונת מועמד שהציע מי עם עסקה לגבי גם .קשורים אנשים נחשבים הם עוד כל
בנקאי בתאגיד תגמול מדיניות -A119 תקין בנקאי ניהול תהורא תיקון
בנושא A110 בנקאי ניהול להוראת תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 באוגוסט 01 ביום . בנקאי בתאגיד התגמול מדיניות
:התיקון עיקרי להלן
שיבלה מרכזי מעובד לדרוש יכולתו את התגמול בהסדרי מראש לעגן הבנקאי התאגיד על •, בפועל התגמולים את להשיב הסבירים האמצעים בכל ולנקוט, לו ששולמו משתנים תגמולים הבנקאי התאגיד יקבע בנוסף. לקבוע הבנקאי התאגיד על אותן במיוחד חריגות נסיבות בהתקיים
ההוראה קוצבת, כן כמו. שונים נסיבות סוגי ההולמים ההשבה שיעורי את או ההשבה סכומי את מסוימת קלנדרית בשנה המשתנה התגמול סך כאשר, לעיל האמור למרות. ההשבה תקופת את
חלק על ההשבה מנגנון את להפעיל חובה אין, שנה באותה הקבוע מהתגמול 0/3 על עולה אינו .המשתנה התגמול של זה
קובעת ההוראה. בלבד קבוע תגמול יהיה האחרים הדירקטוריון וחברי הדירקטוריון ר"יו תגמול • . התגמול ישולם לפיהם המנגנונים את
עובד של או בכירה משרה נושא של העסקתו בעלויות יישא לא בנקאית בקבוצה תאגיד • לשאת בקבוצה תאגיד כל על, משמע. בקבוצה אחר בתאגיד בתפקיד כהונתם בשל, בתאגיד והאחריות הסמכות, המשרה להיקף בהתאם, שלו העובד או הבכירה המשרה נושא בעלויות
.זה בתפקידו
, בתאגיד השליטה מבעלי ישירות שהיא צורה בכל תגמול לקבל מרכזי עובד על איסור • אך, חיצוני שאינו דירקטור על תחול לא ההנחיה. אלו גורמים בשליטת מתאגידים או מקרוביהם
.הדירקטוריון ראש יושב על תחול
.ליישומה מפורטות מעבר הוראות כלולות בהוראה
קמעונאיות הלוואות לש יזום שיווק
יזום של הלוואות שיווק בנושאפרסם הפיקוח על הבנקים מכתב 5105 נובמברב 06ביום .בנושא שפרסםוזאת חלף מכתבים קודמים , קמעונאיות
ותהמוצע הלוואותועל מנת לוודא שה ותהקמעונאי הלוואותלאור הגידול המשמעותי בהיקף הנהלים ותהליכים , מדיניות קבועידים הבנקאיים להתאג התבקשו, את צרכי הלקוח מותתוא
30
לוודא כי תהליך הפנייה כן ו, קמעונאיים להעמדת הלוואה ללקוחותהקשורים לפנייה יזומה . ומפורט מוסדר הינו כאמור הלוואה להעמדתהיזומה
לקבוע , וברורים תחומים, להגדיר קהלי יעד ספציפיים: הבנקאיים התאגידים התבקשו היתר ביןלקבוע את אופן הפנייה ללקוח לרבות התאמת אמצעי השיווק , ריטי שיחה מתאימיםתס
הבנק העביר את המדיניות והנהלים בעניין . ללקוח הפנייה את לתעדאוכלוסיית היעד ו מאפייניל .כנדרש, זה לפיקוח על הבנקים
הלקוחות למגוון מענה מתן - בבנקים הטלרים עמדות מספר וצמצום סניפים סגירת
מספר וצמצום סניפים סגירת בנושא מכתב הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בדצמבר 3 ביום הבנקים על הפיקוח כי, מובהר במכתב. הלקוחות למגוון מענה מתן – בבנקים הטלרים עמדות
, בנקאיים שירותים מתן לצורך וטכנולוגיים ישירים באמצעים השימוש הגברת של במגמה תומך צריכת ובנוחות בשירות ולשיפור ללקוחות העלויות של משמעותית מידית להלהוז מובילה אשר
, עולמית ממגמה חלק מהווה זה תהליך. הבנקים לקוחות ציבור לרוב הבנקאיים השירותים, לרשותם העומדים הרבים הטכנולוגיים באמצעים להשתמש עוברים הלקוחות במסגרתה
ביצוע לצורך הבנק לסניף להגיע שלהם הצורך ופוחת הולך, מכך יוצא כפועל, ובמקביל .להם הדרושות הפעולות
לצמצם שמתכננים בנקים. הבאות לשנים סינוף מדיניות לגבש נדרשים הבנקאיים התאגידים המושפעים ללקוחות מענה תיתן אשר מדיניות לגבש נדרשים, והטלרים הסניפים מספר את
חובות גביית הליכי -121 תקין בנקאי ניהול הוראת טיוטת
, חובות גביית הליכי בנושא חדשה הוראה טיוטת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 במאי 05 ביום הגברת לצורך, לנקוט הבנקים על הפיקוח לדעת שיש הפעולות את להסדיר נועדה אשר
פורעים אינם אשר, קטנים ועסקים יחידים שהם מלקוחות חובות גביית עתב והשקיפות ההוגנות . כסדרם חובותיהם
המידע טכנולוגית ניהול - 121 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון טיוטת
156 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון טיוטת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביולי 05 ביום . המידע טכנולוגית ניהול בנושא
:המוצע התיקון עיקרי הלןל
לשמש יכולים הבנקאי בתאגיד מידע אבטחת ומנהל המידע טכנולוגיית מנהל לפיה הקלה • .מסוימים תנאים בהתקיים, בנקאי תאגיד אותו ידי על הנשלטים בתאגידים גם אלו בתפקידים
משלוחל הבנקים על המפקח של אישורו את לקבל עוד נדרש אינו הבנקאי התאגיד כי קביעה • .מוצפן שאינו אלקטרוני דואר באמצעות לחשבונו בנוגע זר לבנק מידע
מאפשר שהוא חדש ערוץ כל על הבנקים על למפקח להודיע עוד נדרש אינו הבנקאי התאגיד • .מקוון הסכם על חתימה באמצעות לקבל
31
לויותוהפעי, הבנקים על המפקח באישור הנדרשות החדשות הטכנולוגיות הפעילויות הוגדרו • וקבלת הדיווח דרישות עודכנו, בנוסף. לפיקוח בלבד בדיווח הנדרשות החדשות הטכנולוגיות
.ההיתר
פנסיוני ייעוץ
הפנסיוני החיסכון בשוק ונתונים מידע להעברת אחיד מבנה חוזר
חוזר, "(הממונה)" האוצר במשרד וחסכון ביטוח, ההון שוק על הממונה פרסמה 5105 במאי 3 ביום של מבנה קובע החוזר. הפנסיוני החיסכון בשוק ונתונים מידע להעברת אחיד מבנה לגבי
העסקיות הפעולות במסגרת הפנסיוני החיסכון בשוק השונים הגורמים לשימוש" אחודה רשומה" .ביניהם המתבצעות השונות
תא להעביר מחויב מוסדי וגוף רישיון בעל יהא שבהתקיימן הנסיבות את החוזר קובע בנוסף .בחוזר המוסדרים מהממשקים לאחד ביחס, הנדרש המידע
בהדרגה לתוקף יכנסו אשר נושאים מספר למעט, 5105 בנובמבר 0 ביום לתוקף נכנס החוזר .5106 בינואר 0 ליום עד יותר מאוחרים במועדים
ממשק - ל"הנ לחוזר' ד נספח את המעדכנת חוזר טיוטת פורסמה 5105 בספטמבר 06 ביום פרטי ועדכון מוטבים עדכון, פנסיה לקרן או גמל לקופת להצטרפות הנוגעים בשדות - האירועים
ברביע להתממש צפוי מרכזית פנסיונית סליקה במערכת אלה פעולות יישום. פנסיה בקרן ביטוח .5106 שנת של ראשון
רישיון לבעל כח ייפוי חוזר
בין, נכללו במסגרתו, רישיון לבעל כוח ייפויי לחוזר עדכון הממונה פרסמה 5105 באוגוסט 3 ביום לפי הכוח ייפוי את לאשר לקוח רשאי יהיה באמצעותן האפשרויות הרחבת בדבר הוראות, היתר
ל"הנ הכוח ייפוי את לאשר יהיה שניתן כך, (מידע לקבלת פעמית חד הרשאה) לחוזר' א נספח מזומנים משיכתל כרטיס או אשראי כרטיס באמצעות; בנק של אינטרנט אתר באמצעות
בעל שאינו, הבנק מטעם אדם בפני הכוח ייפוי אישור באמצעות או; אוטומטי בנק במכשיר .רישיון
5192-ו"התשע, (שעה והוראת 91' מס תיקון( )גמל קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק
תיקון), (מלג קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק ברשומות פורסם 5105 בנובמבר 5 ביום שירותים על הפיקוח חוק לתיקון הוראות, היתר בין, הכולל 5105 - ו"התשע( שעה והוראת 01' מס
הכללים, היתר בין, עודכנו ובמסגרתו, "(החוק תיקון)" 5115 -ה"התשס, (גמל קופות) פיננסיים חשבונות איחוד בדבר כללים נקבעו וכן; השונות הגמל בקופות לחוסכים קצבה תשלומי לביצוע . פנסיה בקרן קיימים
שיווק, ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק של עקיף לתיקון הוראות גם כלל החוק תיקון במוצר פעולות בביצוע כי, היתר בין, נקבע ובו, 5115-ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת . פנסיוני שיווק או ניפנסיו ייעוץ יידרש לא דין לפי חובה מכוח מוסדי גוף בידי פנסיוני
32
-ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק, ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק תיקון (1' מס תיקון) 5112
התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) הכלכלית התכנית חוק במסגרת פיננסיים שירותים על הפיקוח קלחו תיקונים 5105 בנובמבר 11 ביום פורסמו( 5103 -ו 5105
לעניין כי, היתר בין, נקבע במסגרתם 5115 – ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק, ייעוץ) : פנסיוני שיווק או פנסיוני ייעוץ יידרש לא להלן המפורטות הפעולות
פנייה בותבעק, במישרין, הלקוח בידי, מוסדי לגוף לקוח בין פנסיוני מוצר לגבי עסקה ביצוע • פעיל מבוטח הוא הלקוח: מאלה אחד בלקוח התקיים אם למעט, המוסדי לגוף הלקוח של יזומה מצב בשל החרגות יכלול העסקה ביצוע, ביטוח בקופת פעיל מבוטח הוא הלקוח, ותיקה בקרן
.הממונה ידי על שייקבעו נוספים תנאים התקיימו, הלקוח של לקוי בריאות
ההזדמנות לעובד שניתנה לאחר, מעסיקו בידי, גמל בקופת עובד רבעבו תשלומים הפקדת • לחוק( ב)51 סעיף הוראות לפי, כאמור בקופה העובד בחר לא עוד וכל אחרת גמל קופת לבחור
.5115-ה"התשס, (גמל קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח
. דין לפי חובה מכוח מוסדי גוף בידי פנסיוני במוצר פעולה ביצוע •
(91' מס תיקון( )גמל קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק תיקון
התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) הכלכלית התכנית חוק במסגרת פיננסיים שירותים על הפיקוח לחוק תיקונים 5105 בנובמבר 11 ביום פורסמו( 5103 -ו 5105
בכל, לבחור זכות לעובד מקנות אשר הוראות נקבעו רתםבמסג 5115 – ה"התשס, (גמל קופות) כן. גמל בקופת פעולות ביצוע או פנסיוני ייעוץ, פנסיוני שיווק מתן לשם רישיון בעל בכל, עת
טובת מתן או העובד בעבור גמל לקופת כספים הפקדת יתנה לא העובד של מעבידו כי נקבע פנסיוני ייעוץ או פנסיוני שיווק כאמור לעובד ייתן מסוים רישיון שבעל בכך, לעובד אחרת הנאה
. הגמל בקופת אחרות פעולות בעבורו יבצע או
רישיון בעל עם מוסדי גוף התקשרות חוזר טיוטת
מוסדי גוף התקשרות לחוזר מתוקנת טיוטה על הביטוח הממונה פרסמה 5105 בדצמבר 51 ביום במסגרת רישיון בעלי על החלות ובותהח בדבר הוראות לקבוע התיקון מטרת. רישיון בעל עם
. המוסדיים הגופים אל מעסיקו או מבוטח של הפקדות העברת
הוראות ונושאים נוספים
רגילה בלתי פעילות זיהוי ואופן זרים ציבור אנשי ובשוחד בשחיתות שמקורה הון הלבנת מניעת אליהם הקשורה
מניעת בנושא מסמך טרור ומימון הון הלבנת לאיסור הרשות פרסמה 5105 באוקטובר 51 ביום דפוסי להציג הינה המסמך מטרת. זרים ציבור אנשי ובשוחד בשחיתות שמקורה הון הלבנת דגלים מפרט המסמך. שוחד וקבלת שחיתות ממעשי כתוצאה, זרים ציבור אנשי של הון הלבנת
לסייע ונועד, ריםז ציבור אנשי והכרת לזיהוי מוגברת נאותות בדיקת להליך דגשים ונותן אדומים לאנשי הקשורות רגילות בלתי פעולות לזהות הון הלבנת איסור חוק מכוח המפוקחים לגופים
.לרשות עליהן ולדווח זרים ציבור
33
שינויי חקיקה בתחום המס
מס חברות .א
, אשר קבע, (503' מס)אישרה מליאת הכנסת את החוק לתיקון פקודת מס הכנסה 5103בינואר כך שיעמוד על 0.5%ואילך בשיעור של 5103החל משנת , דת שיעור מס חברותהור, בין היתר
55%.
השפעת השינוי על הדוחות , 5105בדצמבר 10אילו החקיקה הייתה מושלמת למעשה עד ליום 5.3הייתה מתבטאת בקיטון ביתרות נכסי המסים הנדחים בסך 5105בדצמבר 10הכספיים ליום
מיליוני 5.1המסים הנדחים היה מוכר כנגד הוצאות מסים נדחים בסך עדכון יתרות . ח"מיליוני ש .ח"מיליוני ש 5.3בסך ההוןח וכנגד "מיליוני ש 1.1כנגד רווח כולל אחר בסך , ח"ש
מס רווח ומס שכר, עדכון מס ערך מוסף . ב
ים "שיעור המס על מלכר)אישרה מליאת הכנסת את צו מס ערך מוסף 5105באוקטובר 05ביום הקובע כי שיעור מס הרווח ומס השכר המוטלים על , 5105-ו"התשע, (התיקון( )ומוסדות כספיים
כתוצאה מהשינוי . 5105באוקטובר 0וזאת החל מיום , 06% -ל 05% -מוסדות כספיים יירד מבשנת 16.55% -ל 16.60% -האמור שיעור המס הסטטוטורי אשר חל על מוסדות כספיים ירד מ
. ואילך 5103משנת 16.05% -ול 5105
ההשפעה של השינוי בשיעורי המס על הדוחות הכספיים של הבנק בהתייחס לנתונים הכספיים ח "מיליוני ש 0.1 -הינה קיטון בסעיף נכסי מסים נדחים בסך של כ 5105לספטמבר 11ליום
ינויים בגין הש .ח "מיליוני ש 1.6 -וקיטון בסעיף התחייבויות בשל הטבות לעובדים בסך של כח יוכרו כהגדלה ברווח "מיליוני ש 1.1 -יוכרו כהקטנה ברווח והפסד ו ח"מיליוני ש 1.6כאמור סך .כולל אחר
.ב( ו) 55למידע נוסף ראה ביאור
דמידע צופה פני עתי
לעתיד המוגדר סגם מידע המתייח, בנוסף לנתונים המתייחסים לעבר, לדוח הדירקטוריון כול
מתייחס " מידע צופה פני עתיד". "מידע צופה פני עתיד"כ 0135-ח"התשכ, בחוק ניירות ערך
מידע . לאירוע או לעניין עתידיים שהתממשותם אינה ודאית ואינה בשליטתו של הבנק בלבד
, "הבנק צופה", "הבנק מאמין"ת מילים או ביטויים כגון צופה פני עתיד מנוסח בדרך כלל באמצעו
יעוץ , רהמנוהל באמצעות הבנק הכולל פיקדונות הציבוהנכסים הכספיים של הלקוחות סך
דצמברבסוף סתכם הניירות ערך למשמרת אחזקתוומידע בקופות גמל וקרנות השתלמות
1.1%של גידול , ח"ש מיליוני 3,610.6לסך 5101ובסוף שנת ח"יליוני שמ 6,155.1לסך 5105
.אשר נובע בעיקר מעליה בפיקדונות הציבור
.לדוחות הכספיים 6לפירוט נוסף ראה ביאור
ח בהשוואה "ש מיליוני 0,611.1לסך של 5105בדצמבר 10-בהסתכמו פיקדונות מבנקים
. 1.5%של קיטון, 5101ח בסוף שנת "מיליוני ש 0,611.0 -ל
מרבית הפיקדונות מבנקים גויסו מחברת האם ומשמשים לצרכי ניהול סיכוני השוק והנזילות של
מצב וגיוס המקורות "סעיף , בדוח הדירקטוריון' ראה הסבר בפרק הלמידע נוסף . הבנק
".הנזילות
כתבי התחייבות נדחים
011בסך של כתב התחייבות נדחהביצע הבנק פירעון מוקדם של 5105אפריל ב 11ביום
באי חלוקת דיבידנד בשנת אשר הותנהוזאת לאחר אישור בנק ישראל בנושא ( קרן)ח "מיליוני ש
5105.
.ח"מיליוני ש 011.1הסתכמה לסך של 10.05.5101יתרת כתב ההתחייבות ליום
רכוש קבוע
הכוללים מבנה , קם על קרקע חכורה בחכירה ממנהל מקרקעי ישראלמבני הבנק מצויים חל
.וכן שני סניפים על קרקע בה קיימת לבנק זכות דיירות מוגנת ,וסניף נוסףהנהלה
.יתרת הסניפים הינם בהסכמי שכירות לתקופות שונות
:הרכוש הקבוע הכלול בספרי הבנק כולל
.מקרקעין בזכויות חכירה .א
.שיפורים במושכר .ב
.ט ושיפורים בנכסי הבנקריהו .ג
ציוד משרד וציוד תקשורת ומחשבים המשמשים את הבנק בפעילותו -ציוד שעיקרו .ד
.השוטפת
. במיקור חוץ הבנק משתמש בשירותי המחשב המרכזי ומערכות המידע של לאומי
בסניפי הבנק מותקנים .של לאומיסניפי הבנק ממוחשבים וקשורים במקוון למרכז המחשבים
לשימוש הלקוחות מכשירי כספומט . תחנות עבודה שרובן מבוססות על מחשבים אישייםשרתים ו
ביחידות המטה מותקנים מחשבים אישיים ברשתות מקומיות . בכל סניף" לאומי מידע"ועמדות
.עם אפשרות לתקשורת ישירה עם מרכז המחשבים
.לדוח הכספי 5למידע נוסף ראה ביאור
44
שאים קריטייםבנומדיניות חשבונאית
ובהתאם להוראות כללי חשבונאות מקובליםהכנת הדוחות הכספיים של הבנק בהתאם ל
המפקח על הבנקים דורשת מההנהלה שימוש באומדנים והערכות המשפיעים על הסכומים
.התחייבויות וכן על סכומי הכנסות והוצאות, המדווחים של נכסים
הערכות לגבי השווקים השונים , תחזיות כלכליותהאומדנים וההערכות מתבססים בדרך כלל על
וניסיון העבר תוך הפעלת שיקול דעת אשר ההנהלה מאמינה כי הינם סבירים בעת החתימה על
. הדוחות הכספיים
.לדוחות הכספיים מובאים בפירוט עיקרי המדיניות החשבונאית אותה יישם הבנק 0בביאור
קריטיים עיקריים המגלמים הערכות ואומדנים של להלן תיאור תמציתי של נושאים חשבונאיים
:ההנהלה ורואי החשבון המבקרים, ההנהלה ואשר נדונו בין הדירקטוריון
וסווג חובות בעייתיים הפרשה להפסדי אשראי
קבוצתית הפרשה
יחסית קטנים חובות של גדולות קבוצות עבור מיושמת אשראי להפסדי הקבוצתית ההפרשה מבוססת האשראי הפסדי מדידת. פגומים שאינם ונמצא פרטנית שנבדקו חובות יןובג, והומוגניים
מבוססת מאזניים החוץ האשראי מכשירי בגין הקבוצתית ההפרשה. לציבור הדיווח הוראת על לאשראי המימוש בשיעור התחשבות תוך, המאזני האשראי עבור שנקבעו ההפרשה שיעורי על
. ימאזנ החוץ האשראי סיכון של הצפוי
כמפורט לאשראי המרה מקדמי על בהתבסס הבנק ידי על מחושב לאשראי המימוש שיעור, הסטנדרטית הגישה - אשראי סיכון-הון והלימות מדידה, 511 מספר תקין בנקאי ניהול בהוראות
.לאשראי המימוש שיעורי על המצביע עבר ניסיון בבנק קיים בהם במקרים מסוימות בהתאמות
הקבוצתית ההפרשה שיעורי נקבעו, 5105 בינואר שעודכנה, לציבור יווחהד להוראת בהתאםבחמש ההיסטוריים ההפסד שיעורי ממוצע על בהתבסס, השונים המשק ענפי לפי בחלוקה
הבנק מתחשב בנוסף(. חשבונאיות מחיקות) משק ענף בכל בעיתיים לחובותהשנים האחרונות כלכליים מקרו נתונים, ענפיים בתנאים ותהתפתחוי לרבות, רלבנטיים סביבתיים בגורמים הערכות וכן האשראי ריכוזיות ביניהם נוספים גורמים, האשראי ובתמהיל בנפח שינויים, וענפיים הרלבנטיים הסביבתיים הגורמים על בהתבסס. בבנק הסיכונים וניהול הסיכונים לגבי מומחה לממוצע מעבר, משק ענף לכ בגין הקבוצתית ההפרשה לשיעור תוספת הבנק קובע, כאמור 5105 בינואר 01 ביום ישראל בנק ידי על שפורסם האמור לעדכון בהתאם. העבר הפסדי
בעייתי שאינו פרטיים לאנשים אשראי לגבי לממוצע מעבר זאת תוספת, לציבור הדיווח להוראת .5101 מדצמבר החל 1.65%-מ תפחת לא -
על המפקח שקבע נוסחה לפיבעיתיים חובותל מזערית הפרשה מחושבת לדיור הלוואות בגין שמעמיק ככל גדלים ההפרשה שיעורי שבו באופן, הפיגור בעומק היתר בין בהתחשב, הבנקים למעט, לדיור ההלוואות לכלל מתייחס הפיגור עומק נוסחת לפי ההפרשה חישוב תחולת. הפיגור
. עסקי אופי בעלת עילותפ המממנות והלוואות תקופתיים בתשלומים נפרעות שאינן הלוואות על שמבוססת קבוצתית הפרשה מבוצעת פיגור בהן שאין לדיור ההלוואות יתרת על, כן כמו
(.הבנקים על המפקח שקבע מינימאלי לשיעור בכפוף) עבר מחיקות נתוני
45
הסיכונים הערכת על, היתר בין, בהתבסס רבעון מידי הקבוצתית ההפרשה נאותות את בוחן הבנק צופת ראיה ומתוך, העיקריים בסגמנטים והתפתחויות מגמות בחינת ועל האשראי יקבת הגלומים
101 תקין בנקאי ניהול הוראת של העקרונות יישום תוך, זאת. להעריך שניתן ככל, עתיד פני ".חובות של נאותה ומדידה אשראי סיכוני של נאותה הערכה"
יישום לפני מסופקים לחובות ההפרשה מדיניות כפי וכללית נוספת הפרשה הבנק מחשב, כן כמו
רק משמש זה חישוב. אשראי להפסדי והפרשה אשראי סיכון, פגומים חובות בנושא ההוראות
גבוהה הקבוצתית ההפרשה כי לוודא שניתן כך הקבוצתית ההפרשה לגבי כאינדיקציה
. ישראל בנק הוראת פי על הנדרש ביחס לפחות והכללית הנוספת מההפרשה
רטנית הפרשה פ
שינה הבנק את אופן זיהוי החובות שיבחנו פרטנית כך שכללי הבחינה 5101בינואר 0החל מ
0.1הפרטנית יחולו לכל ישות משפטית אשר סך כל היתרות החוזיות בגין אותה ישות עולה על
.ח"מיליוני ש
וזיהוי חובות קיימת מתודולוגיה לאיתור , כחלק מהאמצעים שמפעיל הבנק לניהול סיכוני אשראי
המתודולוגיה כוללת תהליך עבודה רבעוני מובנה שבמסגרתו נערכת סריקה יסודית . בעייתיים
תוך שימוש במספר קריטריונים המהווים התראה מוקדמת להפיכתו של חוב , של תיק האשראי
מחייבת המתודולוגיה , בין היתר. זאת במסגרת הטיפול בלקוחות המוגדרים כרגישים, לבעייתי
ינה שיטתית של מאפייני הבעייתיות וכושר שירות החוב של הלקוחות וסיווג החובות בהתאם בח
של נאותות ההפרשה להפסדי , חובות פגומים וכןאו חובות נחותים , כחובות בהשגחה מיוחדת
תוך קביעת קריטריונים בסיסיים בהתאם להוראות , אשראי בגין החובות שיש לבנק ספק בגבייתם
בחינת . ידת חובות פגומים ולאופן בו יש לחשב את ההפרשות להפסדי אשראיבנק ישראל למד
החישוב נעשה בהתאם ". פגומים"ללקוחות המסווגים כ, נאותות ההפרשה נעשית מידי רבעון
ההערכה בדבר תזרימי המזומנים העתידיים המתבססת על מצבו העסקי , למאפייני החוב
מידת עמידתו , העסקית בה הוא פועל הסביבה, ויכולתו של הלקוח להמשיך ולפעול
וכל , בשילוב של ניסיון העבר והערכה ריאלית של הביטחונות ויכולת מימושם , בהתחייבויותיו
על פי שיקול דעת , זאת בערך מהוון של התקבולים והשווי ההוגן המהוון של מימוש הביטחונות
. אשרת את נאותות ההפרשההיחידה לניהול סיכוני אשראי מ. הנהלת הבנקיחידות האשראי ו
בין, כרוך האשראי בתיק הפוטנציאליים ההפסדים ואמידת חובות סיווג של המתואר התהליך
.אשראי להפסדי וההפרשה החובות סיווג על השלכה להן, סובייקטיביות בהערכות, היתר
לנאותות האחריות, לתוקף השנה שנכנסו תקין בנקאי ניהול בהוראות לעדכונים בהתאם בוועדת דיון מתקיים בעוןלר אחת כאשר, סיכונים ניהולאגף על מוטלת וההפרשות הסיווגים .בעוןלר הנדרשות בהפרשות ל"המנכ בראשות הבנק של הפרשות
46
התחייבויות בגין זכויות העובדים
מענקי , הטבות לאחר פרישה, הטבות בעת עזיבות מיוחדות, מים פנסיוניםהתחייבויות לתשלו
מחושבים על בסיס היוון של זכויות עתידיות צפויות המחושבות על בסיס ופדיון ימי מחלה יובל
. אקטוארי
חישובי ההתחייבויות מבוססים על אומדנים למרכיבים השונים המשפיעים על שווי הזכויות
. בעתיד
, תהאומדנים הללו נדרשים לחזות תקופות זמן ארוכות ועל כן חשופים למידה רבה של אי ודאו
.ומתייחסים לעתודות שסכומן מהותי
שיעורי , שיעורי עזיבה, שיעורי נכות, תוחלת חיים: המודלים האקטואריים כוללים הנחות לגבי
, שיעור ניצול זכויות הפנסיה ושיעור משיכת כספי פיצויים ותגמולים, עזיבה עם תנאים מועדפים
על אף שהפרמטרים נקבעו בזהירות . 'שיעור עליית מדד וכד, שיעור עליית שכר, שיעור היוון
או בשיעור ההיוון /שינוי בכל אחד מהפרמטרים האקטואריים או בכמה מהם ו, ובמקצועיות ראויה
. או בשיעור עליית השכר יביא לשינוי בגובה ההתחייבויות של הבנק/ו
ב בנושא זכויות עובדים"כללי החשבונאות בארה
ב "ל הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארהפרסם הפיקוח ע 5101באפריל 1ביום
המדידה והגילוי בנושא הטבות , החוזר מעדכן את דרישת ההכרה. בנושא זכויות עובדים
. ב"לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה
כאשר 5105בינואר 0ר יחולו מיום כי התיקונים להוראות הדיווח לציבו, בין היתר, החוזר קובע
בעת היישום לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום
. ואילך 5101בינואר 0
באפריל 1 ביום שפורסם לחוזר משלים חוזר הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 00 ביום
כן כמו .מניות מבוססי תשלומים ובנושא בדיםעו זכויות בנושא גילוי שכולל מתכונת 5105
הרווח על בדוח הגילוי דרישות ,מעבר הוראות ,היוון שיעור :כגון נושאים החוזר מעדכן
.הדירקטוריון בדוח ודרישות גילוי מצטבר אחר כולל רווח על אוריבב,הכולל
חוב ותלאיגר עמוק שוק קיים לא שבישראל למסקנה הגיע ישראל בנק כי מצוין בחוזר
תשואת בסיס על יחושב עובדים להטבות ההיוון שיעור ,בהתאם .באיכות גבוהה קונצרניות
בדירוג קונצרניות חוב אגרות על ממוצע מרווח בישראל בתוספת הממשלתיות החוב אגרות
אגרות מרווחי על ,יתבסס המרווח נקבע שחישוב פרקטיות מסיבות. ומעלה AA בינלאומי
נובעים מסוימת בתקופה במרווח המתקבל ששינויים הסבור בנק .ב"רהבא הקונצרניות החוב
לשמש אינם מתאימים פיהן על המתקבלים שהמרווחים באופן בשווקים חריגות מתנודות
למצבים דוגמאות .הבנקים על מהפיקוח מקדמית הנחיה לקבל יפנה, לעיל כאמור להיוון
חוב אגרות על מהמרווח גבוה המתקבל וחהמרו בגינם שינויים ,היתר בין, לכלול יכולים אלה
.בישראל )מקומי( AA בדירוג קונצרניות
47
באשר . ואילך 5101בינואר 0הבנק תיקן למפרע מספרי השוואה לתקופות המתחילות ביום
:לטיפול החשבונאי ברווחים והפסדים אקטואריים הנובעים משינויים בשיעורי ההיוון נקבע
הנובע מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב עתודות 5101בינואר 0ההפסד האקטוארי ליום
לכיסוי זכויות עובדים צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראות השעה בהוראות
לבין שיעורי ההיוון למועד זה שנקבעו על פי הכללים החדשים כמוסבר ( 1%)הדיווח לציבור
.ברכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטנ, לעיל
כתוצאה משינויים שוטפים בשיעורי , ואילך 5101בינואר 0שירשמו מיום אקטוארייםרווחים
יירשמו ברווח הכולל האחר המצטבר ויקטינו את יתרת ההפסד , ההיוון במהלך שנת הדיווח
.הרשומה כאמור לעיל עד שיתרה זו תתאפס
ן במהלך שנת הדיווח לאחר הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי ההיוו אקטוארייםרווחים
יופחתו בשיטת קו ישר על , איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל והפסדים אקטואריים
.פני תקופת השירות הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית
0ליום ( שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון)רווחים והפסדים אקטוארים אחרים
יכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר ויופחת , ובתקופות שלאחר מכן 5101בינואר
בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על
.פי התכנית
השפעת היישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדים אשר כל השינויים בהן נזקפים באופן
.לעודפים נזקפה, (כגון מענקי יובל)פסד שוטף לרווח וה
, בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם לאומי 5105ברבעון הראשון של שנת , בנוסף
בהתאם לשיטת הצבירה החדשה הבנק צובר . תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה
, יל הפרישה המוקדמתבשיטת הקו הישר עד לג' את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א
לאחר . בשנים האחרונות בחברת האם לאומי' בהתאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור א
הטבות נוספות מיוחסות לשנים עוקבות בהתבסס על נוסחת תוכנית ההטבות של , מועד זה
הקטין ח ו"מיליון ש 3.3הגדיל את ההתחייבות בסך של 5101בינואר 0התיקון ליום . 'עובדי דור א
אינם 5101בינואר 0ם העוקבים מיום יהשינוי. ח"מיליון ש 1.3את העודפים וההון בסך של
. מהותיים
בגין יישום הכללים החדשים לרבות השפעת התיקון האמור 5101בדצמבר 10ההשפעה ליום
55.3 -גידול בהתחייבויות בסך של כ, ח"מיליון ש 50.1 -לעיל הינה גידול בנכסים בסך של כ
מידע מפורט אודות השפעה לתקופות . ח "מיליון ש 11.3-ח וקיטון בהון בסך של כ"מיליון ש
(.0()ד)0ההשוואה ראה ביאור
םבאומדנישינויים
הזכאות למענק , את האומדנים לשינוי השנתי בשכר הריאליבעיקר ברבעון הראשון עדכן הבנק
הנובעים בעיקר מיישום לו בימי חופשה שלא נוצימי מחלה המרתזכאות לוה חופשת יובל ,יובל
.5105הסכם שכר שנחתם עם העובדים בחודש ינואר
5%בשיעור של ת האקטואריות בעליית שכר חד פעמית ברבעון הרביעי הוגדלו העתודו, כמו כן
.עקב יישום ההסכם הקיבוצי עם העובדים
48
פרישה מרצון
הכלולים 'עובדי דור אל ,בכלל זה. במסגרת המיזוג הוצעה לעובדים תכנית פרישה מרצון
עלות ההטבה הנוספת . הוצעו הטבות נוספות מעבר לתנאים החוזיים ,בתכנית להטבה מוגדרת
(.0)סעיף א 01למידע נוסף אודות האומדנים אשר שימשו לחישוב ההתחייבויות ראה ביאור
:להלן רגישות השינויים באומדנים השונים
גידול בהתחייבות השינוי
10ח ליום "במיליוני ש
5105 ברדצמב 03.5 0% -העלאת אומדן השינוי השנתי בשכר ב
10.1 0%-לחישוב העתודות ב השנתי הקטנת שיעור ההיוון
ראה ביאור , למידע נרחב באשר למדיניות החשבונאית שמיישם הבנק כיום בנושא זכויות עובדים
. (0()ד)0
49
התחייבויות תלויות
ההפרשות. הבנק נגד שונות משפטיות תביעות בגין הפרשות קיימות הבנק התחייבויות יתר בין
. משפטיות דעת חוות על ומבוססות ההנהלה הערכת פי על נקבעו
של הביקורת בוועדת וכן ל"המנכ בראשות הבנק שלגילוי ה בועדת דיון נערךעון לרב אחת . הבנק נגד שהוגשו תביעות בגין הפרשות לגבי, הדירקטוריון
על הבנק הנהלת מתבססת הבנק כנגד המוגשים משפטיים בהליכים כוניםהסי הערכת לצורך .אלו בתביעות הבנק את המייצגים החיצוניים המשפטיים היועצים של דעתם חוות
יסוד על, דעתם שיקול מיטב פי על החיצוניים המשפטיים היועצים ידי על ניתנו אלו דעת חוות ידועים שהם כפי( והפסיקה הדין) המשפטי המצב יסוד ועל הבנק ידי על להם המוצגות העובדות
.סותרים אפשריים ולטיעונים לפרשנות, פעם לא, והנתונים, ההערכה במועד
בתחום מדובר שכן מורכבת הינה ייצוגיות תובענות לאישור בבקשות הגלומים הסיכונים הערכת וטרם בהתהוותן עדיין מצויות, ומרכזיים עקרוניים בנושאים גם, בו המשפטיות ההלכות אשר
היועצים של ביכולתם אין, ההליך מצוי בו השלב בשל, בהן תביעות ישנן, כן כמו. במלואן גובשו .בהן הכרוך הסיכון את האמורות במגבלות גם ולו להעריך המשפטיים
.שנעשו מההפרשות שונות תהיינה בפועל התביעות שתוצאות יתכן, לעיל האמור לאור
מסים על ההכנסה
בנושא לציבור הדיווח בהוראות שנקבעו ההוראות כפי IAS 05 בינלאומי תקן את יישםהבנק מ
. 5105 בינואר 0 מיום החל הכנסה על מסים
ונובעים במידה להון ישירות נזקפים או והפסד רווח לדוח נזקפים ונדחים שוטפים מסים .בהון ישירות נרשמים אשר מפריטים
לשנת במס החייבת ההכנסה על( להתקבל או) שתלםלה הצפוי המס סכום הינו השוטף המס . המאזן תאריך עד שנחקקו החוקים לפי החלים המס שיעורי לפי מחושב כשהוא המס
מסים נדחים של בספרים הערך בין זמניים להפרשים בהתייחס הינה לשלם/לקבל נדחים במסים ההכרה לפי נמדדים הנדחים המסים. סיםמ לצרכי ערכם לבין כספי דיווח לצורך והתחייבויות נכסים החוקים על בהתבסס, ימומשו בו במועד הזמניים ההפרשים על לחול הצפויים המס שיעורי
.המאזן תאריך עד שנחקקו
בספרים מוכר לניכוי הניתנים זמניים והפרשים מס הטבות, מועברים הפסדים בגין נדחה מס נכס לנצל ניתן יהיה שכנגדה, חייבת הכנסה התהי שבעתיד (more likely than not) צפוי כאשר . אותם
50
תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות. ד
כללי בהתאם לסוגי הלקוחות השונים ובהתבסס על אופי , פעילות הבנק חולקה למגזרי פעילות
מגזר לקוחות מסחריים קטנים , מגזר משקי בית: בבנק ארבעה מגזרי פעילות עיקריים .פעילותם
.מגזר לקוחות מסחריים גדולים ומגזר ניהול פיננסי,ת מקומיות ורשויו
:להלן תיאור מגזרי הפעילות
תאשר פעילותם עם הבנק משמש, בעיקר שכירים, כולל לקוחות פרטיים - מגזר משקי בית
.בעיקר לניהול שוטף של משק ביתם
.האשראי הניתן ללקוחות אלו מאופיין בפיזור על פני מספר רב של לווים
כולל קבוצה מצומצמת ה, לקוחות המנוהלים במרכז עסקים פרימיום - מגזר מסחריים גדולים
והיקף האשראי הניתן של לקוחות מסחריים אשר פעילותם עם הבנק משמשת לצרכי עסקיהם
.ח"מיליון ש 55או מחזור פעילותם עולה על /ח ו"מיליוני ש 5להם עולה בדרך כלל על
כולל את יתר קבוצת הלקוחות המסחריים של הבנק -ורשויות מקומיות מגזר מסחריים קטנים
.שלא נכללו בלקוחות מסחריים לעיל
תוצאות ניהול סיכוני השוק של הבנק מניהול בעיקר במגזר זה נכללו - מגזר ניהול פיננסי
.ופעילות הנוסטרו, נכסים והתחייבויות
.של הבנק שאינן משויכות למגזר מוגדרהפעילויות האחרות -סכומים שלא הוקצו והתאמות
.הבנק מקבל את שרותי המחשב ומערכות המידע מלאומי חברת האם
מהימנות , זמינות המערכות. הפעילות העסקית של הבנק נסמכת במידה רבה על מערכות מידע
ל הפרטיות של והגנה ע הנתונים והשמירה על סודיות הנתונים חיוניים לפעילות עסקית תקינה
כחלק מהשאיפה . עם התקדמות הטכנולוגיה עולה רמת הסיכון לבנק וללקוחותיו. הלקוחות
ית כמו גם במערכות קצה להתקדמות ומצוינות משולבות טכנולוגיות חדשות בליבה הבנקא
.טכנולוגיות אלה יוצרות חוסר ודאות ומעלות את רמת הסיכון בפני תקיפות סייבר. בבנק
מערכות . אומי כארגונים פיננסים מהווים מטרה אטרקטיבית לתוקפים שוניםהבנק ובנק ל
וירוסים , רשתות התקשורת הותקפו וסביר שימשיכו להיות תחת התקפות סייבר, המחשוב
גניבה או , וחשיפות נוספות שמטרתן פגיעה בשירות( Phishing)התקפות דיוג , ותוכנות זדוניות
.פגיעה בנתונים
בוצעו מתקפות בארץ . ניתן להבחין בעליית מדרגה באיומי הסייבר בעולם בשנים האחרונות
.גופי ממשל ותאגידים, ובעולם כנגד תשתיות לאומיות
.ארגוני פשיעה ומדינות, החל מעובדים בארגונים, המתקפות בוצעו על ידי שחקנים שונים
ם מנגנוני ותהליכי הבנק רואה במידע של הבנק ולקוחותיו נכס עיקרי ומשקיע מאמצים ביישו
.בקרה והגנה
ניהול סיכוני אבטחת מידע בבנק כחלק מקבוצת לאומי מתבצע בהתבסס על מדיניות אבטחת
לאומי ועל פי מודל בינלאומי למיפוי הבנק ובהתאם למדיניות אבטחת מידע של מידע של
ר פעילות חריגה או קיימים בלאומי מוקדים לניטו. יישום בקרות וגידור הסיכונים, וניהול סיכונים
.מתקפות סייבר
.סייבר מהותיתתקרית תקרית אבטחת מידע או בנק לא אירעה ב 5105בשנת
5105יוני -בוצעה בחודשים אפריל, 5105בעקבות דרישת בנק ישראל מחודש פברואר כמו כן
"(.הבנק"להלן )ביקורת בנושא אבטחת מידע ודלף מידע בבנק לאומי ובבנק ערבי ישראלי
בעל מומחיות וניסיון , בלתי תלוי, שהינה גורם חיצוני InnoSecיקורת בוצעה על ידי חברת הב
.בתחום
ניטור ובקרה של סיכונים ואמצעי , ניהול, הביקורת בחנה את תהליכי העבודה המרכזיים לאיתור
בפרט ניתנה התייחסות לאיכות הניהול והתפקוד של גורמי ממשל . הפחתה בנושא דלף מידע
לתשתיות הטכנולוגיות ולמנגנוני ההגנה מפני דלף מידע , להיבטי ההון האנושי, יתאגיד
.המוטמעים בלאומי ומשרתים גם את הבנק להפחתת הסיכון
לאור העובדה כי במועד הביקורת נשען הבנק על מערכות המידע ותשתיות ההגנה הפועלות
ם ההמלצות של דוח הביקורת יישו, ובמיוחד לאור המיזוג הצפוי של הבנק אל לאומי, בלאומי
.יכלול גם את בנק ערבי ישראלי
95
הסייבר הגנת ניהול - 119 תקין בנקאי ניהול הוראת
ניהול בנושא חדשה תקין בנקאי ניהול הוראת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 במרס 03 ביום של הכולל המערךמ כחלק הסייבר סיכוני לניהול להתייחס יש כי קובעת ההוראה. הסייבר הגנת תוך, הסייבר סיכוני לניהול, גמישה אך, מובנית מסגרת ומפרטת הבנקאי בתאגיד הסיכונים ניהול פירוט: ההוראה מתייחסת אליהם העיקריים הנושאים. בביצועה הבנקאי לתאגיד חופש מתן
עביצו, הסייבר הגנת מנהל מינוי, בנושא הבכירה וההנהלה הדירקטוריון של אחריות תחומי עם מתואם באופן הסייבר סיכוני ניהול, הפנימית הביקורת ידי על בנושא תקופתית ביקורת
הגנת מערך לקיום עקרונות רשימת קביעת, לו ומחוץ הבנקאי התאגיד בתוך משיקים מערכים לזיהוי אפקטיבי תהליך קיום, תאגידית כלל סייבר הגנת מדיניות הגדרת, ויעיל אפקטיבי סייבר
.הסייבר סיכוני מול אל אפקטיבי בקרות מערך וביסוס סייבר וניסיכ והערכת
ציות
.115' ל וזאת בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין מס"הבנק מינה קצין ציות הכפוף ישירות למנכ
תקנות והוראות , חוקים: דהיינו, ההוראה מחייבת את הבנקים לאכוף את ההוראות הצרכניות
.ת לכל הנוגע ליחסים שבין הבנק לבין לקוחותיוהמסדירים את הפעילות הבנקאי
הסיכונים , אשר במסגרתו ממופות ההוראות הצרכניות, אחת לחמש שנים מבוצע סקר תשתית
.להתרחשות אירועי חריגה מההוראות ובצידם מוגדרות בקרות למניעתם
ציות -115' פורסם הנוסח הסופי לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין מס 5105ביוני 1ביום
לאור המיזוג בין הבנק לבנק לאומי יישום . 0/0/5103ופונקציות בתאגיד הבנקאי שיכנס לתוקף
.השינויים שיתבקשו בעקבות ההוראה בהתאם ללוחות הזמנים שנקבעו בה יבוצע בלאומי
אכיפה, (תיקוני חקיקה)התקבל בכנסת חוק ייעול הליכי האכיפה ברשות ניירות ערך 5100בינואר
הינה ייעול האכיפה של הוראות , אשר פורטה בדפי ההסבר, מטרת החוק. 5100-א"התשע
במסגרת חקיקה זו ניתן יהיה להטיל סנקציות שונות על . החקיקה בתחום דיני ניירות הערך
. לרבות נושאי המשרה, שהפר את ההוראות הרלוונטיות וכן על עובדי התאגיד, תאגיד
ערך מסמך קריטריונים להכרה בתכנית אכיפה פנימית ניירות לרשות הפרסמה לחוק בהמשך
"(. מסמך הקריטריונים:"להלן)בתחום ניירות הערך וניהול השקעות
, תפקידו. במסמך הקריטריונים הנחתה רשות ניירות ערך את התאגיד למנות ממונה על האכיפה
. הוא להיות אחראי על יישום תכנית האכיפה, על פי מסמך הקריטריונים
סמכויות ואמצעים ליישום ובידי ומרכזכממונה על האכיפה גם משמש של הבנק הציות קצין
.הוראות החקיקה הרלוונטיות לתחומים אלו
96
איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור
לפי הוראת החקיקה בנושא איסור הלבנת הון ואיסור מימון הבנק מינה אחראי למילוי החובות
.ונים הראשיתלמנהלת הסיכ הכפוף .טרור
נמשכה בבנק הפעילות הנדרשת ליישום הוראות החקיקה בנושא איסור הלבנת 5105במהלך
, הפצת פרסומים והפקות לקחים ליחידות השונות, םטיוב נתוני, הון ואיסור מימון טרור ובכלל זה
פיתוחים ושיפורים במערכות הממוכנות והשתתפות בפעולות הדרכתיות להגברת המודעות
. עת הנושא בקרב עובדי הבנקוהטמ
Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA
ב על הסכם לשיפור אכיפת מס בינלאומית ויישום "חתמו ממשלות ישראל וארה 5101ביוני 11-ב
כולל מענקים )מקבלים את שכרם , המושאלים לבנק. עסקים בהתאם לחוזי עבודה אישיים הנהוגים בלאומימושאלים מלאומי ומו( ד)
.לצד התחשבנות פנימית בין בנק לאומי לבין הבנק, מבנק לאומי( והפרשות סוציאליות
108
(1( )5( )0)שכר רואי החשבון המבקרים
5192 5101
(ח"באלפי ש)
0,163 5,111 (1)עבור פעולות הביקורת
13 15 (5)עבור שירותים הקשורים לביקורת
- 51 (3) אחריםעבור שירותים
0,105 5,111 כ שכר רואי החשבון המבקרים"סה
דיווח של הדירקטוריון לאסיפה הכללית השנתית על שכר רואי החשבון המבקרים בעבור (0), לחוק החברות 036 -ו 035לפי סעיפים , ם נוספים לביקורתפעולות הביקורת ועבור שירותי
.0111-ט "התשנשכר רואי החשבון המבקרים כולל תשלומים לשותפויות ולתאגידים בשליטתם וכן כולל (5)
.מ"תשלומים על פי חוק מע .כולל שכר ששולם ושכר שנצבר (1)כר טרחה בגין כולל ש 5105בשנת .ביקורת דוחות כספיים שנתיים וסקירת דוחות ביניים (1)
.5103שבוצעו במהלך שנת 5105עבודות ביקורת דוחות כספיים שנתיים .דוחות מסלשירותים הקשורים (5) .יקורת דיווחים לפיקוח על הבנקיםב (3)
109
נושאי משרה בכירה בבנק
:השכלתם ופרטים נוספים, תפקידם, שכיהנו עד למועד המיזוג נושאי משרה בכירה בבנקשמות להלן
ריך תא ותפקידשם
כהונה תחילת
תפקידים בחמש
השנים האחרונות
השכלה
-(ב) (א)דניאל גיטר
ל הבנק"מנכ
.ל הבנק"מנכ 5101מאי
דירקטור בבנק לאומי -5/5111-5/5101
מ"למשכנתאות בע
דירקטור בלאומי – 5/5115-00/5101
מ"ליסינג והשקעות בע
-תואר ראשון במדעי הרוח והחברה
.האוניברסיטה הפתוחה
-( ב) ריאד חוסייסי
ל הבנק"משנה למנכ
מנהל אגף בנקאות מסחרית ואשראי 5105ינואר
.פרטי בבנק
בבנק מנהל מרחב דרום-5100-5105
לאומי
בבנק מנהל מרחב השפלה-5105-5101
לאומי
b.a כלכלה ומינהל עסקים-
.אוניברסיטת חיפה
-( ב)צבי יוגב
ל"סמנכ
ספטמבר
5100
אגף ייעוץ הלמנ, סגן מנהל כללי
.בהשקעות ופאסיב
ראש סקטור השקעות – 5111-5100
ן בבנק "בחטיבה העסקית ומערך הנדל
.לאומי
מדעי המדינה בתואר ראשון
,אביב-אוניברסיטת תל
תואר שני במדע המדינה במסלול
-אוניברסיטת תל, מינהל ארגונים
.אביב
ל "סמנכ -יובל צור
אוקטובר
0111
.רואה חשבון .בונאי ראשימנהל אגף הכספים וחש
-תואר ראשון בכלכלה וחשבונאות
.אוניברסיטת חיפה
-תואר ראשון במשפטים
אוניברסיטת חיפה
-( ב)דפנה לנדאו
ל "סמנכ
(C.R.O)סיכונים אגף מנהלת 5100יוני
מנהלת סיכוני אשראי -5100 -5113
חטיבה עסקית של בנק , בהנהלה ראשית
.לאומי
ןתואר ראשו
-אוניברסיטת תל -בניהול וכלכלה
אביב
–תואר שני במנהל עסקים
.אביב-אוניברסיטת תל
-וליד מסאלחה
ל "סמנכ
בנק , מנהל מרחב דרום - 5115-5101 5101 סמר
ערבי ישראלי
מנהל חינוכי -תואר ראשון
.אילן-אוניברסיטת בר, וגיאוגרפיה
, תקשורת ועיתונות -תואר שני
.העברית האוניברסיטה
-זוהיר חורי
ל"מנכס
ארגון ושיטות ומערכות אגף מנהל 0113ינואר
.מידע
לימודי מנהל עסקים ביחידה
.באוניברסיטה העברית ללימודי חוץ
- שמואל אברהם
.טכניון-הנדסאי תעשיה וניהול .מנהל אגף שיווק וקמעונאות 5105אפריל
-תואר ראשון במינהל עסקים
.יטת דרביאוניברס
, 5103ויפרוש במהלך שנת סיים את תפקידו בקבוצת לאומי, עד למיזוגל בנק ערבי ישראלי "שכיהן כמנכ, מר דני גיטר (א)
.שנות עבודה 15לאחר
.מושאל מחברת האם לאומי (ב)
110
הדירקטוריון
אומי ובגופיםומשרותיהם בקבוצת לעיסוקם העיקרי , שכיהנו עד למועד המיזוג וןהדירקטוריחברי שמות להלן
:ליום הדוחות הכספייםנכון , יםאחר
התחלת השכלה חברות בדירקטוריונים עיסוק עיקרי דירקטורהשם הכהונה
כדירקטור , דן כהן
ר הדירקטוריון"יור דירקטוריון "יו
,הבנקראש חטיבת משאבי
אנוש וחבר הנהלה עד , בבנק לאומי
10.05.5105ליום 0.0.5103החל מ
ראש החטיבההבנקאית וחבר
.הנהלה בבנק לאומי
.פ"לאומי קמ .עמותת לאומי אחרי
.עמותת ידידי עתידים
תואר ראשון כלכלה-ומינהל עסקים
.אוניברסיטת חיפה
10.11.5105
בעל משרד לראיית (א)מוניר אסעד חשבון
-" אסעד"ל ובעלים של "מנכניהול ייעוץ פיננסי והשקעות
.מ"בע
. רואה חשבוןראשון תואר
-בחשבונאות אוניברסיטת חיפה
55.01.5116
דירקטור של חברות (א) יצחק בחר
דירקטור בקרן יהושע רבינוביץ אביב -לאומנות בתל
.רואה חשבון תואר ראשון בכלכלה
-ובמדעי החברה האוניברסיטה העברית
. בירושלים
16.11.5115
-השאן'מירנה ג עוואד
יועצת חיצונית , ןכרואת חשבו
, שירותי ראיית חשבון עצמאית
0.5.01-החל מ. ל בחברת א"סמנכ
לוי השקעות ובניו מ"בע
אם מוצרי קוסמטיקה .אל.אצ בעלת מניות –מ "בע
-פלג הגליל תאגיד מים דירקטורית
מסירה קרן לסיוע לאנשים עם מייסדת וחברת -מוגבלויות
הנהלה
בעלת תואר , ח"רוראשון בחשבונאות
רסיטה וכלכלה האוניב, העברית בירושלים
בעלת תואר שני -במנהל עסקים
.אוניברסיטת חיפה
01.00.5105
בעל תואר ראשון - דירקטור של חברות מנחם הוכמןבסוציולוגיה
-ואנתרופולוגיה אוניברסיטת בר אילן
01.00.5105
דירקטור של חברות יצחק מלאך
רדירקטו -מ"לאומי קארד בע דירקטור –בנק לאומי שוויץ
חבר בחבר הנאמנים ובועד HITהמנהל מכון טכנולוגי חולון
בעל תואר ראשון -במדעי המדינה
, אוניברסיטת תל אביבבעל תואר שני
-במדיניות ציבורית .אוניברסיטת תל אביב
05.10.5101
פייסל ' פרופ (א)עזאיזה
פרופסור בבית הספר לעבודה
סוציאלית רסיטת חיפה באוניב
עדה ו)ר חבר בותת "סגן יוהמועצה ( ג"תכנון ותקצוב במלל
להשכלה גבוהה משרד החינוך, ועדת חינוך
פרופסור לעבודה -סוציאלית
.האוניברסיטה העברית
50.15.5116
(א)מופיד גאנם 'ל במיל"תא
ל משרד "סמנכ המשפטים
בעל תואר ראשון - בהיסטוריה של
סיטת אוניבר, ת"המזהבעל תואר שני , חיפה
, במדעי המדינה אוניברסיטת חיפה
01.15.5101
טל קמינר
נציב תלונות הציבור בנק לאומי, והעובדים
–תואר שני בכלכלה - אוניברסיטת תל אביב
51.15.5101
ראש אגף מטה וסגן רינה והבה- ראש חטיבה מסחרית
.בבנק לאומי
B.Aתואר ראשון - אוניברסיטת –בכלכלה
א"ת
10.13.5105
.הפיקוח על הבנקים -בנוהל בנקאי תקין 110דירקטור חיצוני בהתאם להוראה ( א)
111
לפחות שליש מחברי הדירקטוריון יהיו , של המפקח על הבנקים 110בהתאם להוראה ניהול בנקאי תקין
-ט"התשנ, חיצוניים העומדים בדרישות הכשירות של דירקטור חיצוני כהגדרתו בחוק החברות דירקטורים
"(.צ"דח)"0111
דירקטורים המסווגים כדירקטורים חיצוניים אשר כשירותם הינה 1 כיהנובדירקטוריון הבנק , בהתאם לכך
.110בהתאם לדרישות באשר לדירקטור חיצוני לפי הוראה
לחוק ונכנסה 03אשר נוספה במסגרת תיקון , בחוק החברות" דירקטור בלתי תלוי" לאור הגדרת, כמו כן
ועדת הביקורת של הדירקטוריון אישרה כי הדירקטורים החיצוניים לפי , 5100במרס 05לתוקפה ביום
.הינם דירקטורים בלתי תלויים 110ההגדרה של הוראה
חשבונאיות ופיננסיות מומחיותדירקטורים בעלי
על התאגידים הבנקאיים ליישם את ההנחיה של הרשות לניירות ערך בדבר , פי הוראות בנק ישראלעל
"(.ההנחיה"להלן " )דווח על דירקטורים בעלי מיומנות חשבונאית ופיננסית"
תוך שימת דגש על מספר ואופי , השכלתו וידיעותיו, סיונוינ, בבחינת כשירות הדירקטורים נבחנים כישוריו
התקופה לאורכה נרכשה המיומנות ומידת , ן או ביחס אליהן נרכשה המיומנות של הדירקטורהחברות בה
.מעורבותו הישירה בדוחות כספיים ובביקורת פנימית וכן על רמת ההכשרה השוטפת
לפחות חמישית מכלל הדירקטורים יהיו , להוראות ניהול בנקאי תקין 110' בהוראה מס' ב 55בהתאם לסעיף
בינואר 0בתוקף החל מיום , לחוק החברות 511כמשמעותה לפי סעיף , ת חשבונאית ופיננסיתבעלי מומחיו
5105.
" דירקטורים בעלי מיומנות חשבונאית ופיננסית"שני הדירקטוריון יכלול בכל עת לפחות בבנק הוחלט כי
ולרבות , דין מספר מזערי זה יאפשר לדירקטוריון לעמוד בחובות המוטלות עליו על פי. כאמור בהנחיה
.שורםיעריכת הדוחות הכספיים וא, בדיקת מצבו הכספי של הבנק
דירקטורים בעלי מיומנות " לושהיכהנו בכל עת לפחות ש תהביקורבועדת בהתאם להחלטות הבנק, כמו כן
". חשבונאית ופיננסית
.בעלי מיומנות זו והימהדירקטורים תשעהכאשר , דירקטורים עשרהבדירקטוריון עד ליום המיזוג כיהנו
של בנק מליאת הדירקטוריוןבועדת הביקורת וב אושרו ,5105בדצמבר 10השנתיים ליום הדוחות הכספיים
.לאומי
דירקטורים המסווגים כדירקטורים חיצוניים ובהם 5דירקטורים מתוכם 01בדירקטוריון בנק לאומי מכהנים
כל הדירקטורים המכהנים בדירקטוריון "(. צ"דח)" 0111-ט"התשנ, צים בהתאם לחוק החברות"דח 1נכללים
. עומדים בהגדרת דירקטור בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית
החליט דירקטוריון בנק לאומי כי המספר המזערי של , בהתאם לקבוע בחוק החברות והתקנות לפיו
עת וישתתפו בדיוני מליאת שיכהנו בדירקטוריון הבנק בכל " מומחיות חשבונאית ופיננסית"דירקטורים בעלי
על מנת לאפשר לדירקטוריון לעמוד בחובות , יהיה שלושה, הדירקטוריון בטיוטת הדוחות הכספיים ואישורם
בנוהל 110ובהתאם להוראה 5101בינואר 0בהתאם לדין ולמסמכי ההתאגדות החל מיום . המוטלות עליו
ות הכספיים מתקיימים בועדת הביקורת של הדיונים בנוגע לדוח, בנקאי תקין של המפקח על הבנקים
קבע דירקטוריון בנק לאומי כי בועדת בקורת של , בהתאם להוראת בנק ישראל. דירקטוריון בנק לאומי
כל , בפועל". דירקטורים בעלי מומחיות חשבונאית ופיננסית" 1הדירקטוריון יכהנו בכל עת לפחות
. מומחיות חשבונאית ופיננסיתהדירקטורים המכהנים בועדת הביקורת הינם בעלי
112
:הוראה זוב כנדרש ינוסיונם היאשר כשירותם ונ שכיהנו עד למועד המיזוג םדירקטוריפרטים על להלן
פרטי העובדות מכוחן יש לראותו כדירקטור בעל שם דירקטור
מיומנות חשבונאית ופיננסית
, דן כהן
ר הדירקטוריון"יו
:השכלה
נוכחי עיסוק
5115-5100וק בשנים עיס
5111-5115עיסוק בשנים
אוניברסיטת - תואר ראשון כלכלה ומינהל עסקים
.חיפה
ראש חטיבת משאבי אנוש ,יושב ראש דירקטוריון הבנק
החל מ .10.05.5105עד ליום וחבר הנהלה בבנק לאומי
ראש החטיבה הבנקאית וחבר הנהלה בבנק 0.0.5103
.לאומי
.ל לאומי קארד"מנכ
.סגן ראש החטיבה הבנקאית וראש אגף השקעות
:השכלה (א)מוניר אסעד
נוכחי עיסוק
אוניברסיטת -תואר ראשון בחשבונאות . רואה חשבון
.חיפה
.בעל משרד לראיית חשבון 0165משנת
:השכלה (א)יצחק בחר
נוכחי עיסוק
: 0151-5113עיסוק בשנים
לה ובמדעי תואר ראשון בכלכ. רואה חשבון מוסמך
האוניברסיטה העברית -החברה
.דירקטור של חברות
מ ודירקטור "ממונה על החשבות בבנק הפועלים בע
ל בתאגידים שונים שהם חברות בנות בקבוצת בנק "מנכ
.מ"הפועלים בע
:השכלה (א)פייסל עזאיזה ' פרופ
נוכחי עיסוק
:עד עתה-5113עיסוק בשנים
:0111-5115עיסוק בשנים
:0111-5110סוק בשנים עי
.אוניברסיטת חיפה –פרופסור לעבודה סוציאלית
.פרופסור לעבודה סוציאלית באוניברסיטת חיפה
( ג"ועדה לתכנון ותקצוב במל)ר חבר בותת "סגן יו
המועצה להשכלה גבוהה
.סים"ר הדירקטוריון של החברה למתנ"יו
.ראש מועצת דבוריה
:השכלה טל קמינר
עיסוק נוכחי
5105-5101יסוק בשנים ע
5115-5105עיסוק בשנים
5115-5115עיסוק בשנים
.אוניברסיטת תל אביב –בעלת תואר שני בכלכלה
לאומי -נציב תלונות הציבור והעובדים
ראש אגף אשראי פרטי ומסחרי בלאומי
.מנהלת סניף ראשי ירושלים
מנהלת סניף עסקים רחובות
:השכלה רינה והבה
:עיסוק נוכחי
5100-5101עיסוק בשנים
5116-5100עיסוק בשנים
.א"אוניברסיטת ת-בכלכלה B.Aתואר ראשו
ראש אגף מטה וסגן ראש חטיבה עסקית מסחרית בבנק
.לאומי
בנק לאומי-ראש סקטור כימיה
.בנק לאומי-ראש סקטור טכנולוגיה
113
פרטי העובדות מכוחן יש לראותו כדירקטור בעל שם דירקטור
מיומנות חשבונאית ופיננסית
:השכלה (א)יצחק מלאך
סוק נוכחיעי
0115-5105עיסוק בשנים
ועד עתה – 5111עיסוק בשנים
0115-5105עיסוק בשנים
0113-5111עיסוק בשנים
0113-5111עיסוק בשנים
אוניברסיטת תל אביב -מדעי המדינה -תואר ראשון
.אוניברסיטת תל אביב -תואר שני במדיניות ציבורית
(ל"המי)קורס דירקטורים הלכה למעשה
, המרכז הבינתחומי , דירקטורים ונושאי משרה קורס
הרצליה
.דירקטור של חברות
ראש , ל"ובחלקן משנה למנכ,חבר הנהלת בנק לאומי
.מ"חטיבת תפעול ומחשוב בנק לאומי לישראל בע
דירקטור בלאומי קארד
מ"דירקטור בברינקס ישראל בע
(שירותי בנק אוטומטיים)ר שבא "יו
(קאימרכז סליקה בנ)ב "ר מס"יו
-השאן'מירנה ג
עואד
:השכלה
ועד עתה 5101עיסוק בשנים
0115 -5111עיסוק בשנים
בעלת תואר ראשון בחשבונאות וכלכלה , ח"רו
בעלת תואר שני , האוניברסיטה העברית בירושלים
.אוניברסיטה חיפה –במינהל עסקים
, שירותי ראיית חשבון, יועצת חיצונית כרואת חשבון
.יתעצמא
-לוי . ל בחברת א"סמנכ 0.5.5101החל מתאריך
מ"השקעות ובניו בע
.ררח קוסט פורר גבאי את קסי"מנהלת בכירה משרד רו
: השכלה מופיד גאנם
עיסוק נוכחי
0115-5101עיסוק בשנים
אוניברסיטת , ת"בעל תואר ראשון בהיסטוריה של המזה
ניברסיטת חיפהאו, בעל תואר שני במדעי המדינה, חיפה
ל משרד המשפטים"סמנכ
.קצין לוגיסטיקה ראשי, ל"צהתת אלוף ב
מכהן בועדת ביקורת של הדירקטוריון( א)
114
שינויים בדירקטוריון
ר הדירקטוריון בנק ערבי ישראלי "יו, הודיע מר זאב נהרי, 5105במרץ 00הדירקטוריון שהתקיימה ביום בישיבת
מ "אושר מינויו של מר דן כהן כדירקטור בבנק ערבי ישראלי בע, 5105במרץ 00בישיבת הדירקטוריון שנערכה ביום
. צא מר זאב נהריר היו"חלף היו, 5105לאפריל 0ר הדירקטוריון החל מיום "וכיו, באופן מיידי
.מ"פרש מר משה אינגביר מתפקידו כדירקטור בדירקטוריון בנק ערבי ישראלי בע 5105למאי 01בתאריך
וזאת לאחר אי התנגדות , רינה והבה כדירקטורית בבנק ערבי ישראלי' אושר מינויה של גב 5105למאי 01בתאריך
.חלף מר אינגביר שפרש, המפקח על הבנקים למינוי
.בבנק לאומי לישראל ,ראש אגף מטה וסגן ראש חטיבה עסקית מסחרית והבה ממלאת תפקיד של' בג
.ר ועדה מנהלית ואשראים של הדירקטוריון"והבה תכהן גם כיו' גב
. הוסמכה ועדת אסטרטגיה של הבנק, 5105במאי 01בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביום
לפקח על המיזוג וכן סטרטגיה שהבנק צריך לנקוט בנושא המיזוגלחשוב על כל הגורמים והא הועדה תפקיד
.ולמזער סיכונים וחשיפה של הבנק ושל נושאי המשרה שלו, ולהתוות אסטרטגיה ודרך
01שתיכנס לתוקפה בתאריך , הודיע מר מנחם שוורץ על התפטרותו מדירקטוריון הבנק, 5105באוגוסט 1בתאריך
. 5105לאוגוסט
מונה מר יצחק מלאך לחבר בועדת ניהול הסיכונים של , 5105לספטמבר 51טוריון שהתקיימה ביום בישיבת הדירק
ר הועדה חלף "הבנק חלף מר דן כהן שהודיע על התפטרותו מחברות בועדת ניהול הסיכונים של הדירקטוריון וכן ליו
.מר מנחם שוורץ שהודיע על התפטרותו מדירקטוריון הבנק
השאן ומר מנחם הוכמן עד סוף 'ג-מירנה עואד' הוארכה כהונתם של הדירקטורים גב, 5105לנובמבר 5בתאריך
.וזאת באישור נגידת בנק ישראל 5105שנת
11517
115
עבודת הדירקטוריון
של ועדות ישיבות 51תקיימו ה, כמו כן .ישיבות של מליאת הדירקטוריון 05, 5105הדירקטוריון קיים במהלך שנת חשבון הרואה , קצין ציות, עם המבקרת הפנימית, הדירקטוריון כולל ישיבת ועדת הביקורת ללא נוכחות חברי הנהלה
ושתי ישיבות כל אחד בנפרד –ת ואחראי על איסור הלבנת הון ראשימנהלת סיכונים , החשבונאי הראשי, מבקרה .להביקורת שלא מן המניין ללא חברי הנה
הוחלט לאשר ולפרסם את הדוחות הכספיים , 5103 לפברואר 55ביום שהתקיימה , בישיבת הדירקטוריון של לאומי
.ולשנה שנסתיימה באותו תאריך, 5105לדצמבר 10של הבנק ליום
י על עבודתם המסורה ותרומתם לקידום עסק, ביע את הערכתו ותודתו לעובדים ולמנהלים של הבנקהדירקטוריון ה .הבנק ועל התוצאות שהושגו
חתימות נושאי המשרה שכיהנו בבנק
דני כהן
ר דירקטוריון הבנק עד"כיהן כיו למועד השלמת המיזוג עם בנק לאומי
דני גיטר
ל הבנק עד למועד"כיהן כמנכ השלמת המיזוג עם בנק לאומי
0291לדצמבר 19בנק לאומי אליו מוזג בנק ערבי ישראלי ביום בחתימות נושאי משרה
עמינח-רקפת רוסק דוד ברודט
מנהל כללי ראשי ר הדירקטוריון "יו בנק לאומי בנק לאומי
5103בפברואר 55
111
111
1025סקירת ההנהלה על מצבו העסקי של הבנק בשנת
:תקופות כלהלןולפי נושאים ,להלן לוחות הכוללים מידע כספי
( המשך)שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית - ' חלק ג
ת ובהוצאות ריבית ניתוח השינויים בהכנסו
:םהשינוי בהכנסות מריבית מוקצה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין שינויים המיוחסים למחיר לפי כללי ההקצאה הבאי 0השינוי המיוחס לשינוי בכמות מחושב על ידי הכפלת המחיר החדש בשינוי בכמות0 א 0השינוי המיוחס לשינוי במחיר חושב על ידי הכפלת הכמות הישנה בשינוי במחיר0 ב
1303101133לעומת שנה שהסתיימה ביום 1303101135לשנה שהסתיימה ביום בגלל שינוי ( קיטון)גידול
כמות מחיר שינוי נטו
ח"מיליוני ש
נכסים נושאי ריבית בישראל
6.2
(26.8)
אשראי לציבור 33.0
(8.6)
(10.3)
נכסים נושאי ריבית אחרים 1.7
סך כל הכנסות הריבית 34.7 (37.1) (2.4)
התחייבויות נושאות ריבית בישראל
(11.4)
(11.7)
פיקדונות הציבור 1,5
(7.2)
(7.7)
התחייבויות נושאות ריבית אחרות 0.5
סך הכל הוצאות הריבית 0.8 (19.4) (18.6)
1303101131לעומת שנה שהסתיימה ביום 1303101133לשנה שהסתיימה ביום בגלל שינוי ( קיטון)גידול
כמות מחיר שינוי נטו
ח"מיליוני ש
נכסים נושאי ריבית בישראל
10.1
(26.8)
אשראי לציבור 36.9
(15.8)
(21.6)
ריבית אחריםנכסים נושאי 5.8
סך כל הכנסות הריבית 42.7 (48.4) (5.7)
התחייבויות נושאות ריבית בישראל
(24.3)
(25.2)
פיקדונות הציבור 0.9
(9.2)
(13.0)
התחייבויות נושאות ריבית אחרות 3.8
סך הכל הוצאות הריבית 4.7 (38.2) (33.5)
0של סקירת ההנהלה' ראה בסוף תוספת ג הערות והפניות
121
(המשך) 'תוספת ג
(המשך)שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית
הערות
(0על בסיס יתרות יומיות-במגזר מטבע ישראלי לא צמוד)על בסיס יתרות לתחילת החודשים 0א
לרבות חובות פגומים שאינם צוברים 0 ת הממוצעת של הפרשות להפסדי אשראילפני ניכוי היתרה המאזני 0ב 0הכנסות ריבית
הפסדים /נוספה היתרה הממוצעת של רווחים/ח זמינות למכירה נוכתה"מהיתרה הממוצעת של אג 0גהכלולים בהון במסגרת רווח כולל אחר , ח זמינות למכירה"אג שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן בגין
:"התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן"בסעיף מצטבר
–אלי לא צמוד רטבע ישמבמגזר
0 ח ''מיליוני ש 102בסך של 1303101135לשנה שהסתיימה ביום
0ח''מיליוני ש 103בסך 1303101133לשנה שהסתיימה ביום
0ח''מיליוני ש 103בסך 1303101131לשנה שהסתיימה ביום
–מגזר מטבע ישראלי צמוד למדד ב
0ח ''מיליוני ש( 103)בסך של 1135לשנת
0ח בהתאמה''מיליוני ש 103בסך 1131, 1133לשנים
0ריבית ובניכוי הפרשה להפסדי אשראי נושאיםנכסים אחרים שאינם 0ד
עובדים זכויות בנושא ב"בארה המקובלים החשבונאות כללי של למפרע יישום לאור מחדש הוצג 0ח (0 3()ד)3 ביאור ראה, עובדים זכויות לצבירת חשבונאית שיטה שינוי ובעקבות
121
'תוספת ד
5102בדצמבר 10החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום סכומים מדווחים
5102בדצמבר 10
עם מעל מעל מעל מעל מעל
דרישה חודש שלושה שנה שלוש חמש
עד 1עד חודשים עד עד עד
חודש חודשים עד שנה שלוש חמש עשר
שנים שנים שנים
ח''מיליוני ש
מטבע ישראלי לא צמוד
סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין מכשירים 1 נכסים פיננסיים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים
(05,2) 52,0 50,9 50,0 22,, 0.020,5 2.2,0,, 22,, 2.000,9 2.220,5 סך הכל פעילות
בישראל
אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ , (ב)חובות : כולל0 לרבות בגין מכשירים נגזרים, סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני( א)
0ח בהתאמה''מיליוני ש 3,11103-ו, ח''ליוני שמי 101, ח''מיליוני ש 2,25201מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של 0ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר"למעט אג, פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לממשלות, אשראי לציבור( ב) 0בגין מכשירים נגזרים למעט, סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה( ג) "(0התחייבויות אחרות"מוצגים במאזן בסעיף )כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים ( ד) 0סיכון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע אשראי חדש בהתאם למדיניות הבנק( ה) 0ות או בהשגחה מיוחדתנח, סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום( ו)
121
(המשך)' תוספת ה
(המשך)סיכון האשראי לפי ענפי משק ח''סכומים מדווחים במיליוני ש
(ז) 1133בדצמבר 13ליום
(א)סיכון אשראי כולל (ג( )למעט נגזרים)וסיכון אשראי חוץ מאזני ( ב)חובות
(ד)הפסדי אשראי
אותהוצ מחיקות יתרת
:מזה)*( בגין חשבונאיות הפרשה
דירוג ביצוע סך הכל אשראי בעייתי סך הכל הפסדי נטו להפסדי
ממוצע משוקלל של מספר ח ''ש 1013המניות הרגילות בנות
א ששימש בחישוב הרווח "כ0 נ0ע הבסיסי והמדולל למניה
צבירת ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות לב בנושא זכויות עובדים "ים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובל( א)
(30()ד)3ביאורזכויות עובדים ראה 0ח''שמיליוני 103נמוך מ ( ב)
.סווג מחדש( ג)
13117 111
(Certification)הצהרה לגבי גילוי
:מצהיר כי, דניאל גיטראני
0"(הדוח: "להלן) 1135לשנת "( הבנק: "להלן)של בנק ערבי ישראלי השנתיסקרתי את הדוח 30של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון , בהתבסס על ידיעתי 10
0לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח, לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים, שהמצגים שנכללו בומכל הבחינות ,ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאותהרבעוניים הדוחות הכספיים , בהתבסס על ידיעתי 10
0בדוח וצגיםשל הבנק לימים ולתקופות המותזרימי המזומנים השינויים בהון ,תוצאות הפעולות, את המצב הכספי, ותיותהמהולבקרה הפנימית של ( 3)לגבי הגילוי אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים 30
:וכן0 ( 3)הבנק על דיווח כספי המיועדים להבטיח שמידע מהותי , או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה, נהלים כאלהקבענו בקרות ו 0א
;בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח, מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק, המתייחס לבנקהמיועדת , ווח כספי כזואו גרמנו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על די, קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו 0ב
לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות ערוכים בהתאם
;לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו
של האפקטיביותמסקנותינו לגבי אתבדוח נהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו השל הבקרות ו האפקטיביותהערכנו את 0ג
וכן; לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו, הבקרות והנהלים לגבי הגילויאו סביר שצפוי , שהשפיע באופן מהותי זהגילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון 0ד
וכן; על דיווח כספי על הבקרה הפנימית של הבנק, להשפיע באופן מהותילדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון של , אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר 50
:בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי, הבנקאשר , פעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספיאת כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בה 0א
וכן; לסכם ולדווח על מידע כספי, לעבד ,סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום
בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי , בין מהותית ובין שאינה מהותית, כל תרמית 0ב
0פיבבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כס
0על פי כל דין, אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר
________________
גיטרדני של הבנק מנהל כלליכיהן כ
עד למועד המיזוג עם בנק לאומי "דוח דירקטוריון"כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר ( 3)
1131 בפברואר 12
132111
(Certification)הצהרה לגבי גילוי
:מצהיר כי, יובל צוראני
0"(הדוח: "להלן) 1135לשנת "( הבנק: "להלן)של בנק ערבי ישראלי השנתיסקרתי את הדוח 30הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי , על ידיעתיבהתבסס 10
0לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח, לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים, שהמצגים שנכללו בומכל הבחינות ,ול בדוח משקפים באופן נאותומידע כספי אחר הכלהרבעוניים הדוחות הכספיים , בהתבסס על ידיעתי 10
0בדוח וצגיםשל הבנק לימים ולתקופות המותזרימי המזומנים השינויים בהון ,תוצאות הפעולות, את המצב הכספי, המהותיותולבקרה הפנימית של ( 3)לגבי הגילוי אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים 30
:וכן0 ( 3)בנק על דיווח כספי ההמיועדים להבטיח שמידע , או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה, קבענו בקרות ונהלים כאלה 0א
;בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח, מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק, מהותי המתייחס לבנקהמיועדת , ו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על דיווח כספי כזואו גרמנ, קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו 0ב
לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות ערוכים בהתאם
;לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו
של האפקטיביותאת מסקנותינו לגבי בדוח נהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו הושל הבקרות האפקטיביותהערכנו את 0ג
וכן; לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו, הבקרות והנהלים לגבי הגילויאו סביר שצפוי , שהשפיע באופן מהותי זהגילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון 0ד
וכן; על הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי, שפיע באופן מהותילהלדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון של , אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר 50
:בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי, הבנקאשר , המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספיאת כל הליקויים 0א
וכן; לסכם ולדווח על מידע כספי, לעבד ,סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום
משמעותי בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד, בין מהותית ובין שאינה מהותית, כל תרמית 0ב
0בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי
0על פי כל דין, אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר
__________________ צור ובלי סגן מנהל כלליכיהן כ
של הבנק חשבונאי ראשי עד למועד המיזוג עם בנק לאומי
"דוח דירקטוריון"כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר ( 3)
1131בפברואר 12
13317 112
ח הדירקטוריון וההנהלה בדבר בקרה פנימית על דיווח כספידו
אחראים להקמה ולקיום של בקרה פנימית נאותה על דיווח היו "( הבנק", להלן)מ "הדירקטוריון וההנהלה של בנק ערבי ישראלי בע
מערכת 0 ( 1135בדצמבר 13ום דהיינו לתום י)עד למועד המיזוג "(דוח הדירקטוריון"כהגדרתה בהוראות הדיווח לציבור בדבר )כספי
הבקרה הפנימית של הבנק תוכננה כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לדירקטוריון ולהנהלה של הבנק לגבי הכנה והצגה נאותה
ללא תלות בטיב רמת 0 של דוחות כספיים המפורסמים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו
לפיכך גם אם נקבע כי מערכות אלו הינן אפקטיביות הן יכולות 0 לכל מערכות הבקרה הפנימית יש מגבלות מובנות, התכנון שלהן
0לספק מידה סבירה של בטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה של דוח כספי
מבוצעות בהתאם מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות של הבנק קיימו בפיקוח הדירקטוריון הנהלת בנק ערבי
024 באורים לדוחות הכספיים 024 עיקרי המדיניות החשבונאית 2 -באור 702 מזומנים ופיקדונות בבנקים 1 -באור
702 ניירות ערך 0 -באור 127 אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי, סיכון אשראי 4 -באור 128 בניינים וציוד 5 -באור 028 נכסים אחרים 6 -באור 428 פיקדונות הציבור 7 -באור 528 פיקדונות מבנקים 8 -באור 528 כתבי התחייבות נדחים 9 -באור 628 התחייבויות אחרות 20 -באור 728 נזילות ומינוף, הלימות הון , הון 22-באור 922 תנאים מגבילים ובטחונות, שעבודים 21 -באור 129 זכויות עובדים 20 -באור 091 נכסים והתחייבויות לפי בסיס הצמדה 24-באור 221 נכסים והתחייבויות לפי בסיס הצמדה ולפי תקופה לפרעון 25 -באור 012 והתקשרויות מיוחדותהתחייבויות תלויות 26 -באור 512 יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים 27 -באור 912 בעלי עניין וצדדים קשורים 28 -באור 511 הכנסות והוצאות ריבית 29 -באור 511 הכנסות מימון שאינן מריבית 10 -באור 611 עמלות 12 -באור 611 הכנסות אחרות 11 -באור 711 משכורות והוצאות נלוות 10 -באור 711 הוצאות אחרות 14 -באור 811 הפרשה למסים 15 -באור 110 רווח למניה רגילה 16 -באור 010 מידע על מגזרי פעילות 17 -באור 810 רווח כולל אחר מצטבר 18 -באור 140 בדיקה חיצונית בלתי תלויה 19 -באור 421 ם נומינליים היסטוריים לצורכי מסמידע על בסיס נתוני 00 -באור 414 מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע 02 -באור
סומך חייקין 40 068 0044 טלפון 7רחוב נחום חת
40 068 0000 פקס 84801 תא דואר
www.kpmg.co.il אינטרנט 58944חיפה
של פירמות KPMGשותפות ישראלית וחברה ברשת , סומך חייקין
"KPMG "(KPMG International ) -עצמאיות המאוגדות בInternational Cooperative ישות שוויצרית.
וח רואי החשבון המבקריםד דוחות כספיים שנתיים -מ "לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלי בע
בדצמבר 13לימים "( הבנק" -להלן )מ "ביקרנו את המאזנים המצורפים של בנק ערבי ישראלי בעהדוחות על השינויים בהון והדוחות ,הכולל הדוחות על הרווח ,ואת דוחות רווח והפסד 5132 -ו 5132
דוחות . 5132בדצמבר 13על תזרימי המזומנים לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום אחריותנו היא לחוות דעה על דוחות . כספיים אלה הינם באחריות הדירקטוריון וההנהלה של הבנק
.בהתבסס על ביקורתנוכספיים אלה
לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי , ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראלותקני ביקורת מסוימים שיישומם בביקורת 3791 -ג "התשל, (דרך פעולתו של רואה חשבון)חשבון
פי תקנים אלה נדרש על. של תאגידים בנקאיים נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיומאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים
ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע . הצגה מוטעית מהותית ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים. שבדוחות הכספיים
המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של הבנק וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות .אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו. הכספיים בכללותה
מכל הבחינות , ל משקפים באופן נאות"הדוחות הכספיים הנ, בהתבסס על ביקורתנו, לדעתנו
, ת תוצאות הפעולותוא 5132 -ו 5132בדצמבר 13הבנק לימים את המצב הכספי של, המהותיותבדצמבר 13ותזרימי המזומנים לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום השינויים בהון
הדוחות , לדעתנו, כמו כן. (Israeli GAAP)בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל , 5132 .ח על הבנקים והנחיותיול ערוכים בהתאם להוראות המפק"הכספיים הנ
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) -בהתאם לתקני ה, גם ביקרנוכפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון , ב בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי"בארה
בהתבסס על , 5132בדצמבר 13את הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי ליום , בישראל Committee of Sponsoring -קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית של ה
Organizations Commission of the Treadway ("3775 COSO" ) , בפברואר 52והדוח שלנו מיום .כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי של הבנק, 5132
בדבר מיזוג הבנק 13אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור , ל"מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ
.5132בינואר 3עם ולתוך בנק לאומי החל מיום
סומך חייקין רואי חשבון
5132בפברואר 52, חיפה
סומך חייקין 40 068 0044 טלפון 7רחוב נחום חת
40 068 0000 פקס 84801 תא דואר
www.kpmg.co.i אינטרנט 58944חיפה
של פירמות KPMGשותפות ישראלית וחברה ברשת , סומך חייקין
"KPMG "(KPMG International ) -עצמאיות המאוגדות בInternational Cooperative ישות שוויצרית.
מ"בנק ערבי ישראלי בע לבעלי המניות של יםהחשבון המבקר ידוח רוא בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי
בדצמבר 13ליום "( הבנק"להלן )מ "ביקרנו את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של בנק ערבי ישראלי בע
-בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ה, 5132Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ( 3995" -להלן COSO" .)
הדירקטוריון וההנהלה של הבנק אחראים לקיום בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ולהערכתם הנכללת בדוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר בקרה , את האפקטיביות של בקרה פנימית על דיווח כספי
פי של הבנק אחריותנו היא לחוות דעה על בקרה פנימית על דיווח כס. פנימית על דיווח כספי המצורף .בהתבסס על ביקורתנו
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB ) -ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ה. כפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל, בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי, ב"בארה
ה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון אם פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצע-עלביקורתנו כללה השגת הבנה . בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי, מכל הבחינות המהותיות, קוימה
וכן בחינה והערכה של , הערכת הסיכון שקיימת חולשה מהותית, לגבי בקרה פנימית על דיווח כספיביקורתנו כללה גם ביצוע . בסס על הסיכון שהוערךאפקטיביות התכנון והתפעול של בקרה פנימית בהתאנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות . נהלים אחרים שחשבנו כנחוצים בהתאם לנסיבות
.דעתנובקרה פנימית על דיווח כספי של בנק הינה תהליך המיועד לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי המהימנות
ת כספיים למטרות חיצוניות בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים של דיווח כספי וההכנה של דוחובקרה פנימית על דיווח . ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו (Israeli GAAP)בישראל
, בפירוט סביר, מתייחסים לניהול רשומות אשר( 3: )כספי של בנק כוללת את אותם מדיניות ונהלים אשר( 5); (לרבות הוצאתם מרשותו)את העסקאות וההעברות של נכסי הבנק משקפות במדויק ובאופן נאות
מספקים מידה סבירה של ביטחון שעסקאות נרשמות כנדרש כדי לאפשר הכנת דוחות כספיים בהתאם , ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו (Israeli GAAP)לכללי חשבונאות מקובלים בישראל
ושקבלת כספים והוצאת כספים של הבנק נעשים רק בהתאם להרשאות הדירקטוריון וההנהלה של שימוש או העברה , מספקים מידה סבירה של ביטחון לגבי מניעה או גילוי במועד של רכישה( 1) -ו; הבנק
שיכולה להיות להם השפעה מהותית על הדוחות , בנקבלתי מורשים של נכסי ה( לרבות הוצאה מרשות) .הכספיים
כמו . בקרה פנימית על דיווח כספי עשויה שלא למנוע או לגלות הצגה מוטעית, בשל מגבלותיה המובנותהסקת מסקנות לגבי העתיד על בסיס הערכת אפקטיביות נוכחית כלשהי חשופה לסיכון שבקרות , כן
או שמידת הקיום של המדיניות או הנהלים תשתנה , ינויים בנסיבותתהפוכנה לבלתי מתאימות בגלל ש .לרעה
בדצמבר 13בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ליום , מכל הבחינות המהותיות, הבנק קיים, לדעתנו 3995"בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי , 5132
COSO". בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ותקני ביקורת מסוימים שיישומם בביקורת של , םביקרנו ג
13של הבנק לימים המאזניםאת , תאגידים בנקאיים נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיוהדוחות על השינויים בהון , הדוחות על הרווח הכולל, ואת דוחות רווח והפסד 5132 -ו 5132בדצמבר
, 5132בדצמבר 13לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום וחות על תזרימי המזומניםוהד .כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אותם דוחות כספיים, 5132בפברואר 52מיום , והדוח שלנו
בדבר מיזוג הבנק 13אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור , ל"מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ
5132בינואר 3ך בנק לאומי החל מיום עם ולתו סומך חייקין רואי חשבון
5132בפברואר 52, חיפה
138
17דוחות כספיים
111
בדצמבר 10מאזן ליום
סכומים מדווחים
2015 2014 ח "מיליוני ש באור
נכסים 1,961.9 2,315.8 2 מזומנים ופיקדונות בבנקים
407.1 9.9 3,12 ניירות ערך 5,132.5 5,582.6 4 אשראי לציבור
(67.7) (73.0) 4 הפרשה להפסדי אשראי נטו, אשראי לציבור
5,509.6 5,064.8
67.8 56.8 5 בנינים וציוד(ב) 62,3 96.7 6 נכסים אחרים
(ב) 223,2 349.8 10,16 (א)התחייבויות אחרות 6,978.4 7,276.5 סך כל ההתחייבויות
(ב) .,.32 712.3 11 הון (ב) 4.264,1 7,988.8 סך כל ההתחייבויות וההון
0ח''שמיליוני 101סך 1303101133ם ליו,ח''מיליוני ש 102סך 1303101135ליום : אזנייםהפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ מ: מזה( א)בעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים ו"לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב( ב)
(30()ד)3ראה ביאור , עובדים
חתימות נושאי המשרה שכיהנו בבנק
יובל צור י גיטרדנ דני כהן כיהן כסגן מנהל כללי חשבונאי ראשי ל הבנק עד "כיהן כמנכ הבנק עד ר דירקטוריון"יוכיהן כ
של הבנק עד למועד המיזוג עם בנק לאומי בנק לאומי למועד המיזוג עם לאומי בנק למועד המיזוג עם
5102לדצמבר 10רה בבנק לאומי אליו מוזג בנק ערבי ישראלי ביום חתימות נושאי מש
עמינח -רקפת רוסק דוד ברודט מנהל כללי ראשי ר הדירקטוריון"יו
בנק לאומי בנק לאומי
שלמה גולדפרב רון פאינרו
סגן מנהל כללי בכיר חשבונאי ראשי סגן מנהל כללי בכיר ות ראש החטיבה הפיננסית ראש חטיבת החשבונא
בנק לאומי בנק לאומי
11310בפברואר 12: תאריך אישור הדוחות הכספיים לפרסום .לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם םהביאורי
111
בדצמבר 10דוח רווח והפסד לשנה שנסתיימה ביום
מדווחים סכומים
2015 2014 2013 ח "מיליוני ש באור
381.4 375.7 373.3 19 הכנסות ריבית
87.8 54.3 35.7 19 הוצאות ריבית
293.6 321.4 337.6 19 נטו, הכנסות ריבית
8.7 17.2 31.9 4 הוצאות בגין הפסדי אשראי
נטו , הכנסות ריבית 284.9 304.2 305.7 לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי
הכנסות שאינן מריבית 5.4 4.4 3.4 20 הכנסות מימון שאינן מריבית
005,5 5,,52 02,0 (1,,0) 55,5 1135בדצמבר 13יתרה ליום ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות ב בנושא זכויות עובדים"בונאות המקובלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החש( א)
(0 3()ד)3לצבירת זכויות עובדים ראה ביאור
.מהם נפרד בלתי חלק מהווים הכספיים לדוחות אוריםיהב
112
בדצמבר 10דוח על תזרימי המזומנים לשנה שהסתיימה ביום וחיםסכומים מדו
:פעולות השקעות ומימון שלא במזומן בתקופת הדוח 0לא נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים 1135בשנת 0ח''מיליוני ש 301 נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 1133בשנת 0ח''מיליוני ש 301נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 1131בשנת
לצבירת זכויות ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות ב בנושא זכויות עובדים"לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב (א)
(0 3()ד)3עובדים ראה ביאור ח "מיליוני ש 103מוך מ סכום נ( ב)
.מהם נפרד בלתי חלק מהווים הכספיים לדוחות אוריםיהב
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
עיקרי המדיניות החשבונאית - 0ור בא
כללי .א
ו כללהדוחות הכספיים של הבנק 11350לדצמבר 13היה תאגיד בישראל עד למיזוגו ביום "(הבנק: להלן)מ "בנק ערבי ישראלי בע
(1)הראה סעיף )מ "החברה להשקעות של בנק ערבי ישראלי בע -הבת החברהאת דוחותיה הכספיים של בספרי הבנק באיחוד מלא
להוראות המפקח על הבנקים ובהתאם ( GAAP ISRAELI)בישראל בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ערוכיםהדוחות הכספיים 0 (להלן
0מ"חברה בת ישירה של בנק לאומי לישראל בע היההבנק 1135 לדצמבר 13עד ליום 0והנחיותיו
11310בפברואר 12יום ב בנק לאומיהדוחות הכספיים אושרו לפרסום על ידי דירקטוריון
הגדרות .ב –בדוחות כספיים אלה
והם כוללים ( IASB)תקנים ופרשנויות שאומצו על ידי הועדה לתקני חשבונאות בינלאומיים - "(IFRS: "להלן)תקני דיווח כספי בינלאומיים
ת לתקנים אלה שנקבעו על ידי הועדה לרבות פרשנויו( IAS)ותקני חשבונאות בינלאומיים ( IFRS)תקני דיווח כספי בינלאומיים
0בהתאמה, (SIC)די הועדה המתמדת לפרשנויות יאו פרשנויות שנקבעו על ( IFRIC)לפרשנויות של דיווח כספי בינלאומי
כללים אלה 0 ב נדרשים ליישם"כללי החשבונאות שבנקים אמריקאיים שנסחרים בארה - ב"כללי חשבונאות מקובלים בבנקים בארה
ב וגופים "המוסד לתקינה בחשבונאות כספית בארה, ב"בארה ניירות ערךרשות , ב"י רשויות הפיקוח על הבנקים בארה"נקבעים ע
הקודיפיקציה של תקני , FAS 168 (ASC 105-10) ומיושמים בהתאם להיררכיה שנקבעה בתקן חשבונאות אמריקאי, ב"נוספים בארה
תקן המחליף את תקן -ב וההיררכיה של כללי החשבונאות המקובלים "רההחשבונאות של המוסד לתקינה בחשבונאות כספית בא
הובהר כי , FAS 168 -למרות ההיררכיה שנקבעה ב, בהתאם לקביעת הפיקוח על הבנקים, בנוסף לכךFAS 162 0חשבונאות אמריקאי
ב לגבי אופן"פיקוח על הבנקים בארהב או על ידי צוות רשויות ה"כל עמדה שנמסרה לציבור על ידי רשויות הפיקוח על הבנקים בארה
0ב"ב היא כלל חשבונאות המקובל בבנקים בארה"היישום של כללי החשבונאות המקובלים בארה
שבה הבנק מפיק זהו המטבע של הסביבה, בדרך כלל; המטבע של הסביבה הכלכלית העיקרית שבה הבנק פועל -מטבע הפעילות
0 של הבנק הינו שקל חדש מטבע הפעילות0 ומוציא את עיקר המזומנים
0 המטבע לפיו מוצגים הדוחות הכספיים -מטבע ההצגה
0למעט בעלי עניין, גילויים בהקשר לצד קשור , IAS 13 –כהגדרתם ב -קשורים דיםצד
31120-ח"לחוק ניירות ערך התשכ 3בסעיף " בתאגיד", "בעל עניין"להגדרה 3בפסקה כהגדרתה -ןעניי בעלי
0המרכזית לסטטיסטיקה הלשכהשמפרסמת בישראל כפי רים לצרכןמדד המחי -מדד
של לשכת רואי 11-ו 11דעת גילוייבהתאם להוראות , 1111למדד בגין חודש דצמבר סכום נומינלי היסטורי שהותאם - מותאם סכום
0 חשבון בישראל
כללי של המטבע הישראלי בהתאם להוראות גילויי דיווח כספי בערכים המותאמים על פי השינויים בכח הקניה ה - דיווח כספי מותאם
0הדעת של לשכת רואי החשבון בישראל
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
, המעבר מועד חראל שנוספו, בתוספת סכומים בערכים נומינליים, (1111בדצמבר 13) סכום מותאם למועד המעבר -מדווח סכום
0סכומים שנגרעו לאחר מועד המעבר ובניכוי
0עלות בסכום מדווח - עלות
0דיווח כספי המבוסס על סכומים מדווחים - דיווח כספי נומינלי
בסיס עריכת הדוחות הכספיים .ג
עקרונות הדיווח
:דוחות כספיים אלה הוכנו באופן המפורט להלן
ובהתאם להוראות הדיווח ( Israeli GAAP)ים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל הדוחות הכספיים של הבנק ערוכ
הוראות אלה מבוססות על כללי החשבונאות המקובלים בבנקים , בעיקר הנושאים0 לציבור של המפקח על הבנקים והנחיותיו
ועל כללי ( IFRS)ווח כספי בינלאומיים ההוראות מבוססות על תקני די, שהם פחות מהותיים, בנושאים הנותרים0 בארצות הברית
(Israeli GAAP 0)חשבונאות מקובלים בישראל
נקבעו , או אינם כוללים התייחסות ספציפית למצב מסוים, מאפשרים מספר חלופות( IFRS)כאשר תקני דיווח כספי בינלאומיים
0מקובלים בבנקים בארצות הבריתהמבוססות בעיקר על כללי החשבונאות ה, בהוראות אלה הנחיות יישום ספציפיות
מטבע פעילות ומטבע הצגה
0 הבנק פעלהינו המטבע שמייצג את הסביבה הכלכלית העיקרית בה החדש השקל
למעט אם , כולל ספרה אחת לאחר הנקודה ח''ש למיליוני ועוגלשהינו מטבע הפעילות של הבנק וח "בש הוצגוהדוחות הכספיים
0 אחרת צוין
בסיס המדידה
:הדוחות הוכנו על בסיס העלות ההיסטורית למעט הנכסים וההתחייבויות המפורטים להלן
מכשירים פיננסיים המסווגים כזמינים למכירה ;
נכסים והתחייבויות מסים נדחים;
הפרשות;
נכסים והתחייבויות בגין הטבות לעובדים;
הותאם לשינויים במדד המחירים לצרכן עד ליום , יסטוריתערכם של נכסים לא כספיים ופריטי הון שנמדדו על בסיס העלות הה
עורך הבנק 1113בינואר 3החל מיום 0 אינפלציונית-היות ועד למועד זה נחשבה כלכלת ישראל ככלכלה היפר, 1111בדצמבר 13
0את דוחותיו הכספיים בסכומים מדווחים
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)קרי המדיניות החשבונאית עי - 0באור
שימוש באומדנים
והוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו ( Israeli GAAP)בעריכת הדוחות הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל
על יישום המדיניות ועל הסכומים של השפיעוהנהלת הבנק להשתמש בשיקול דעת בהערכות אומדנים והנחות אשר נדרשה
0יובהר שהתוצאות בפועל עלולות להיות שונות מאומדנים אלה0 הכנסות והוצאות, נכסים והתחייבויות
הנהלת הבנק להניח הנחות באשר נדרשה, בהכנת הדוחות הכספיים של הבנק ששימשובעת גיבושם של אומדנים חשבונאיים
, הנהלת הבנק על ניסיון העברהתבססה , עת האומדניםבשיקול דעתה בקבי0 לנסיבות ולאירועים הכרוכים באי וודאות משמעותית
0 גורמים חיצוניים ועל הנחות סבירות בהתאם לנסיבות המתאימות לכל אומדן, עובדות שונות
בתקופה שבה תוקנו האומדנים ובכל הוכרושינויים באומדנים חשבונאיים 0 באופן שוטף והאומדנים וההנחות שבבסיסם נסקר
0תקופה עתידית מושפעת
:עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים1 יישום לראשונה של תקני חשבונאות .ד
0ב בנושא זכויות עובדים"אימוץ כללי החשבונאות בארה (3) 0הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה (1) 0התחייבויות והוןב הנוגעים להבחנה בין "דיווח לפי כללי החשבונאות המקובלים בארה (1) 0סיכון אשראי לפי ענפי משק (3) 0קובץ שאלות ותשובות בנושא חובות פגומים (5)
הפיקוח על הבנקים טור מיישום חלק מהוראות חדשות של התקבל פ , מ"בשל מיזוג הבנק עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע :ובין היתר
0ניין וצדדים קשוריםגילוי על בעלי ע30
0ה הדוח לציבורעדכון מבנ10
0אוגרפיםיים ואזורים גמגזרי פעילות פיקוח10להלן תיאור מהות השינויים שננקטו במדיניות החשבונאית בדוחות כספיים מאוחדים אלה ותיאור של אופן
:ככל שהייתה, והשפעת היישום לראשונה
זכויות עובדים(. 0.)ד
ית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות יישום למפרע של הנחי -שיטה חשבונאית שינוי( א()0) לפנסיה
בהתאם לשיטת 0 תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה, בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם לאומי
בשיטת הקו הישר עד לגיל הפרישה המוקדמת' את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א צברהצבירה החדשה הבנק
מחושבות, בשנים שלאחר מכן0 (בשנים האחרונות בחברת האם לאומי' התאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור אב)
הגדיל את ההתחייבות בסך 1131בינואר 3התיקון ליום 0 'הטבות בהתבסס על נוסחת תוכנית ההטבות של עובדי דור אה
0ח"מיליון ש 101ההון בסך של ח והקטין את "מיליון ש 101של
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
(המשך) הבנקים על הפיקוח והוראות חשבונאית תקינה עדכוני1 חשבונאות תקני של לראשונה יישום.ד
(המשך)זכויות עובדים
ב בנושא זכויות עובדים "אימוץ כללי החשבונאות בארה( ב() 0)
החוזר 0 ב בנושא זכויות עובדים"פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארה 1133באפריל 1יום ב
מעדכן את דרישות ההכרה המדידה והגילוי בנושא הטבות לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם לכללי החשבונאות
כאשר בעת היישום 1135בינואר 3וראות הדיווח הציבור יחולו מיום החוזר קובע כי התיקונים לה0 ב"המקובלים בבנקים בארה
ואילך כדי לעמוד בדרישות 1131בינואר 3לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום
0הכללים כאמור
לרבות מתכונת גילוי והוראות , ובדיםפורסם חוזר לתיקון הוראות הדיווח לציבור בנושא זכויות ע 1135בינואר 33ביום , כמו כן
0 גבוהה באיכות חוב קונצרניות לאיגרות עמוק שוק קיים לא בחוזר מצוין כי בנק ישראל הגיע למסקנה שבישראל0 מעבר
שיעור ההיוון להטבות לעובדים יחושב על בסיס תשואת אגרות החוב הממשלתיות בישראל בתוספת מרווח ממוצע , בהתאם
נקבע כי המרווח ייקבע לפי , משיקולים פרקטיים0 ומעלה במועד הדיווח( בינלאומי) AAנצרניות בדירוג על איגרות חוב קו
לבין שיעורי , ב"ומעלה בארה AAעל איגרות חוב קונצרניות בדירוג , לפי תקופות פירעון, ההפרש בין שיעורי התשואה לפדיון
106.2 (4.0) 102.2 100.4 (14.0) 86.4 כולל ( הפסד)רווח
רווח כולל אחרן הטבות התאמות של התחייבויות בגי
- (5.0) (5.0) - (13.0) (13.0) עובדים
- 2.0 2.0 - 5.0 5.0 השפעת המס המתייחס
(0.3) (3.0) (3.3) - (8.0) (8.0) לאחר מסים, כולל אחר( הפסד)רווח
111
5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
(:המשך)עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים 1 תקני חשבונאותיישום לראשונה של . ד
הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה (5)
וכן , (IAS 38)בדבר נכסים בלתי מוחשיים 12בינלאומי הבנק יישם את תקן חשבונאות, בהתאם להוראות הדיווח לציבור accounting for the cost computer software developed or“בדבר , SOP 98-1הנחיות שנקבעו במסגרת
obtained for internal use” 0 לאור המורכבות החשבונאית בתהליך היוון עלויות תוכנה ולאור מהותיות סכומי עלויותיוגדר סף , בין היתר, פיהןבנושא היוון עלויות תוכנה ללחברת האם לאומי קבע הפיקוח על הבנקים הנחיות, התוכנה שהוונואשר סך כל עלויות התוכנה שניתן להוון בגינו , כל פרויקט פיתוח תוכנה0 ח"אלפי ש 251-שלא יפחת מ, מהותיות להיוון
קבע הפיקוח על הבנקים הנחיות נוספות , בנוסף0 ייזקף כהוצאה בדוח רווח והפסד, נמוכות מסף המהותיות שנקבעסף וקבע כפי שנקבעו ללאומי הבנק יישם את ההנחיות0 וכנה בבנקהליך היוון עלויות התהמתייחסות להיבטים שונים בת
מכאן 1135השלכות יישום ההנחיות נכללו ברבעון השני של שנת , ח לכל פרויקט פיתוח תוכנה"אלפי ש 251מהותיות של 0ח"וני שימיל 101והגדילו את הוצאות פחת והפחתות בסך של מחוסר מהותיות ולהבא
והון התחייבויות בין להבחנה הנוגעיםב "בארה המקובלים החשבונאותלפי כללי דיווח (1)
ב "בארה המקובלים החשבונאות כללי לפי דיווח בנושא הוראה הבנקים על המפקח פרסם 1133 באוקטובר 1 ביום מערך את מהותיים ושאיםבנ לאמץ, הבנקים על הפיקוח למדיניות בהמשך, זאת0 והון התחייבויות בין להבחנה הנוגעים
בנושאב "בארה המקובלים החשבונאות כללי את יישם הבנק, להוראה בהתאם0 ב"בארה בנקים על שחל הכספי הדיווח, ההצגה כללי את, היתר בין, יישם הבנק0 מורכבים מכשירים לרבות, פיננסיים מכשירים של כהתחייבות או כהון סיווג
:בקודיפיקציה הבאים ושאיםהנ במסגרת שנקבעו, והגילוי המדידה
;"והון התחייבות ביןהבחנה " בדבר, 321 נושא •
וכן; "אחרות ואפשרויות להמרה אפשרות עםחוב " בדבר, 321-11 נושא •
"0באוצרמניות " בדבר, 515-11 נושא •
0משובצים נגזרים בנושא לציבור הדיווח להוראות מתייחס הבנק, והון התחייבויות בין ההבחנה ביישום, בנוסף
במסגרתו הובהר כי יש לסווג מכשירי חוב קיימים , פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא, לפרסום החוזר כאמור במקבילולפי הוראות המעבר עונה על הגדרת IIלפי הוראות באזל 3אשר נכלל בהון עצמי רובד )עם רכיב המרה מותנה למניות
, מופחתת עלות לפי שתימדד כהתחייבות( IIIהון פיקוחי בהתאם להוראות באזל או שנכלל כרכיב , מכשיר הון מורכב 11350 בינואר 3 מיום החל אלה כללים יישם הבנק 0משובץ נגזר להפריד מבלי
.הבנק על השפעה הייתה לא חוזרה ליישום
סיכון אשראי לפי ענפי משק( 2)
החוזר מאמץ את הסיווג "0 יכון אשראי לפני ענפי משקס"פרסם המפקח על הבנקים חוזר בנושא 1133באפריל 1ביום בהתאם לחוזר התאים הבנק את הגילוי 0 שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה 1133 -האחיד של ענפי הכלכלה
0בדבר חשיפות האשראי לפי ענפי משק במטרה להתאים לשיטת הסיווג ולהגדרות החדשות בנוגע לענפים השונים
0למפרע יישום של בדרך 1135 בינואר 3 מיום החל ההוראה את יישם הבנק 0יתה השפעה מהותיתיליישום ההוראה לא ה
112
5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים 1 יישום לראשונה של תקני חשבונאות. ד : (המשך)
קובץ שאלות ותשובות בנושא חובות פגומים( 2)
, פורסם קובץ שאלות ותשובות מעודכן בנושא יישום הוראות הדיווח לציבור בנושא חובות פגומים 1135בספטמבר 31ביום
בקובץ השאלות והתשובות הובהרו הדרישות לקביעת הרף לצורך ביצוע בחינה 0 סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי
למעט במצב , ת לירידת ערך וכן הובהר כי לא ניתן לשנות את אופן בחינת ההפרשה להפסדי אשראי בגין חוב מסויםפרטני
נקבעו הכללים לביצוע מחיקה חשבונאית של בגין חוב בעייתי בארגון מחדש , בנוסף0 של ארגון מחדש של חוב בעייתי
105לות והתשובות המעודכן הסתכמה בגידול של השפעת היישום לראשונה של ההנחיות שנקבעו בקובץ השא0 שכשל
מנגד קטנה יתרת ההפרשה להפסדי אשראי 0 1135ח בהוצאות להפסדי אשראי ברבעון השלישי של שנת "מיליוני ש
ח לאור רישום מחיקות חשבונאיות בגין חובות ששונה "מיליוני ש 201בסך של 1135שנרשמה ברבעון השלישי של שנת
0חינת ההפרשותלהם בעבר מסלול ב
מדיניות חשבונאית שיושמה בעריכת הדוחות הכספיים .ה
מטבע חוץ והצמדה .0 -עסקאות במטבע חוץ0א
שבתוקף , אשר פורסם על ידי בנק ישראל, עסקאות במטבע חוץ מתורגמות למטבע הפעילות של הבנק לפי שער החליפיןמתורגמים למטבע הפעילות לפי , בתאריך הדיווח נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ0 בתאריכי העסקאות
הפרשי שער בגין הסעיפים הכספיים הינו ההפרש שבין העלות המופחתת במטבע 0 שער החליפין שבתוקף לאותו יוםלבין העלות המופחתת במטבע , כשהיא מתואמת לריבית האפקטיבית ולתשלומים במשך השנה, הפעילות לתחילת השנה 0החליפין בסוף השנה חוץ מתורגמת לפי שער
מתורגמים למטבע הפעילות לפי , נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבעות חוץ והנמדדים לפי שווי הוגן 0שער החליפין שבתוקף ביום בו נקבע השווי ההוגן
0הפרשי שער נובעים מתרגום למטבע הפעילות מוכרים ברווח והפסד
0יתרה לפי תנאי ההצמדה שנקבעו לגבי כל נכללים, נם נמדדים לפי שווי הוגןנכסים והתחייבויות הצמודים למדד שאי
:להלן פרטים על שערי החליפין היציגים ומדד המחירים לצרכן ושיעורי השינוי בהם
שיעור השינוי בשנת בדצמבר 13 בדצמבר 13 בדצמבר 10
5102 1133 1131 5102 1133 1131
% % % שקל חדש שקל חדש שקל חדש
(2011) 3101 1.1 10323 10221 1.915 ב"הדולר של ארה שער החליפין של נקודות -מדד המחירים לצרכן
זכויות היו ל"לחברה הנ0 ה חברת נכסים בבעלות מלאה של הבנקיתמ הי"החברה להשקעות של בנק ערבי ישראלי בע
ת הדוח הכספי של הבנק ל במסגר"אי לכך נכללו דוחותיה הכספיים של החברה הנ0 לנכסים המושכרים לבנקשכירות 0ספרי הבנק ב באיחוד מלא
בסיס ההכרה בהכנסות והוצאות .1 :למעט המפורט להלן, הכנסות והוצאות ריבית נכללות על בסיס צבירה 0א
ריבית שנצברה על חובות בעייתיים שסווגו כחובות מוכרת כהכנסה על בסיס מזומן כאשר לא קיים ספק לגבי גביית
מוגבל , בה על חשבון הריבית שיוכר כהכנסת ריביתבמצבים אלה סכום שנג0 היתרה הרשומה הנותרת של חוב פגום 0 לסכום שהיה נצבר בתקופת הדיווח על היתרה הרשומה הנותרת של החוב לפי שיעור הריבית החוזי
כאשר קיים ספק לגבי גביית 0 הכנסות ריבית על בסיס מזומן מסווגות בדוח רווח והפסד כהכנסות ריבית בסעיף הרלוונטי 0עד להסרת הספק, כל התשלומים שנגבו משמשים להקטנת קרן ההלוואה, היתרה הרשומה הנותרת
טיפול , ניהול חשבון, מכרטיסי אשראי, מפעילות בניירות ערך ומכשירים נגזרים: כגון)הכנסות מעמלות בגין מתן שירותים 0ב
0 ברווח והפסד כאשר לבנק נצמחת זכאות לקבלתן הוכרו( הפרשי המרה ופעילות סחר חוץ, באשראי
0על בסיס צבירההוכרו –הכנסות והוצאות אחרות 0ג
סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי1 חובות פגומים .2
סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי , בהתאם להוראה של המפקח על הבנקים בנושא מדידה וגילוי של חובות פגומיםועמדות של רשויות הפיקוח על ( ASC310)א חשבונאות אמריקאי בנוש תקןאת , 1133בינואר 3 -החל מ, מיישם הבנק
בעמדות ובהנחיות הפיקוח על כפי שאומצו בהוראות הדיווח לציבור, ב"ב ושל הרשות לניירות ערך בארה"הבנקים בארה 0החל מאותו מועד יישם הבנק את הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא טיפול בחובות בעייתיים, בנוסף0 הבנקים
יישם הבנק את הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא עדכון הגלוי על איכות 1131בינואר 3החל מיום , כמן כןבינואר 31בהתאם לחוזר הפיקוח על הבנקים מיום , בנוסף 0האשראי של חובות ועל הפרשה להפסד אשראי
ת את הנחיות הפיקוח על הבנקים בנוגע לחישוב ההפרשה הקבוצתי 1133בדצמבר 13יישם הבנק מיום , 1135 0להפסדי אשראי שאינו לדיור ובפרט בנוגע לאשראי לאנשים פרטיים
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
אשראי לציבור ויתרות חוב אחרות
אשראי לציבור ויתרות חוב 0 'וכו אשראי לציבור, איגרות חוב, פיקדונות בבנקים, כגון, לגבי כל יתרות החוב יושמהההוראה : כגון)אחרות לגביהם לא נקבעו בהוראות הדיווח לציבור כללים ספציפיים בנושא מדידת הפרשה להפסדי אשראי
יתרת החוב הרשומה מוגדרת 0 מדווחים בספרי הבנק לפי יתרת חוב רשומה( 'פיקדונות בבנקים וכד, אשראי לממשלהיתרת החוב הרשומה 0 אך לפני ניכוי הפרשה להפסדי אשראי בגין אותו חוב, ר ניכוי מחיקות חשבונאיותלאח, כיתרת החוב
הבנק יישם 1133בינואר 3יובהר כי לפני 0 או שהוכרה בעבר ולאחר מכן בוטלה, אינה כוללת ריבית צבורה שלא הוכרהנצברה לפני שהחוב סווג כחוב בעייתי שאינו כללים שונים לפיהם יתרת החוב בספרי הבנק כללה את מרכיב הריבית ש
0 נושא הכנסה
יתרות אשראי שהוצגו בתקופות שלפני תקופת יישום ההוראה לראשונה אינן ברות השוואה ליתרות האשראי , לאור זאתוהכרה של לגביהן קיימים כללים ספציפיים בנושא מדידה , לגבי יתרות חוב אחרות0 המדווחות לאחר תחילת יישומה
((20)ה3ראה באור ) הבנק ממשיך ליישם את אותם כללי מדידה ( איגרות חוב: כגון)רשה לירידת ערך הפ
זיהוי וסיווג חובות פגומים
ווג את כל החובות יהבנק ס, בהתאם לנהלים אלו0 הבנק קבע נהלים לזיהוי אשראי בעייתי ולסיווג חובות כפגומיםחוב מסווג כפגום כאשר 0 נחות או פגום, השגחה מיוחדת: י בסיווגיםהבעייתיים שלו ואת פריטי האשראי החוץ מאזנ
בהתבסס על מידע ואירועים עדכניים צפוי שהבנק לא יוכל לגבות את כל הסכומים המגיעים לו לפי התנאים החוזיים של פיננסי וכושר הערכת מצבו ה, על מצב הפיגור של החוב, בין היתר, קבלת החלטה בדבר סיווג החוב מבוססת0 הסכם החוב
ומחויבותם לתמוך בחוב ויכולת הלווה , אם קיימים, מצבם הפיננסי של ערבים, קיום ומצב הביטחונות, הפירעון של הלווה 0'להשיג מימון מצד ג
למעט אם החוב גם , ימים או יותר 11בכל מקרה חוב מסווג כחוב פגום כאשר הקרן או הריבית בגינו מצויים בפיגור של לצורך כך הבנק עוקב אחר מצב ימי הפיגור אשר נקבע בהתייחס לתנאי הפירעון 0 וגם נמצא בהליכי גבייהמובטח היטב נמצאים בפיגור כאשר הקרן או הריבית בגינם לא שולמו לאחר ( לרבות איגרות חוב ונכסים אחרים)חובות 0 החוזיים שלו
כאשר החשבון , ימים או יותר 11חובות בפיגור של ש מדווחים כ"ד או עו"חשבונות חח, בנוסף0 שהגיע המועד לפירעונםימים או יותר או אם בתוך מסגרת האשראי לא נזקפו 11נותר ברציפות בחריגה ממסגרת האשראי המאושרת למשך
0ימים 115לזכות אותו חשבון סכומים עד לכדי כיסוי החוב תוך תקופה של
"(0חוב שאינו מבצע"חוב כאמור ייקרא )הכנסות ריבית החל ממועד הסיווג כפגום החוב יטופל כחוב שאינו צובר
אלא אם לפני הארגון מחדש ולאחריו , כל חוב שתנאיו שונו במסגרת ארגון מחדש של חוב בעייתי יסווג כחוב פגום, כמו כן 133נערכה בגינו הפרשה מזערית להפסדי אשראי לפי שיטת עומק הפיגור בהתאם לנספח להוראות ניהול בנקאי תקין
0בנושא הערכה נאותה של סיכוני אשראי ומדידה נאותה של חובות
פגום שאינו למצב פגום חוב של החזרה
:חוב פגום חוזר להיות מסווג כחוב שאינו פגום בהתקיים אחד משני המצבים הבאים
ת והריבית בשלמותם אין בגינו רכיבי קרן או ריבית אשר הגיע מועדם וטרם שולמו והבנק צופה פירעון של הקרן הנותר 30 (0כולל סכומים שנמחקו חשבונאית או הופרשו)לפי תנאי החוזה
0כאשר החייב נעשה מובטח היטב ונמצא בהליכי גבייה0 1
0כללי ההחזרה מסיווג פגום כאמור לא יחולו על חובות שסווגו כפגומים כתוצאה מביצוע ארגון מחדש של חוב בעייתי
111
5102בדצמבר 10 באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
וצובר פגום למצב פגום חוב של החזרה
כך שלאחר הארגון מחדש קיים ביטחון סביר שהחוב ייפרע ויבצע בהתאם , חוב אשר עבר פורמאלית ארגון מחדשחדש וכל מחיקה חשבונאית שבוצעה בתנאי שהארגון מ, מוחזר לטיפול כחוב שצובר הכנסות ריבית, לתנאיו החדשים
בחוב נתמכים בהערכת אשראי עדכנית ומתועדת היטב של מצבו הפיננסי של החייב ותחזית הפירעון לפי התנאים הערכה מבוססת על ביצועי הפירעון הרציפים ההיסטוריים של החייב בתשלומי מזומן ושווה מזומן למשך 0 החדשים
( 11%לפחות )דשים ורק לאחר שהתקבלו תשלומים שהפחיתו באופן מהותי תקופה סבירה הנמשכת לפחות שישה חו 0את יתרת החוב הרשומה שנקבעה לאחר הארגון מחדש
בעייתי בארגון מחדש חובמדיניות הסדרי חוב וטיפול ב
ישם הבנק קבע וי, וכן במטרה למנוע מצבי כשל או תפיסת הנכסים המשועבדים, במטרה לשפר ניהול האשראי וגבייתושיטות לשינוי בתנאי החובות 0 מדיניות לביצוע הסדרי חוב בעייתיים וביצוע שינוי תנאי חובות שלא זוהו כבעייתיים
שינוי תנאי , הפחתת שיעורי ריבית או סכומי התשלומים התקופתיים, דחיית מועדי תשלומים, בין היתר, עשויות לכלולהעברת חובות ללווים אחרים תחת קבוצת לווים , חוד חובות הלווהאי, החוב במטרה להתאימם למבנה המימון של הלווה
0 בחינה מחודשת של האמות המידה הפיננסיות המוטלות על הלווה ועוד, בשליטה משותפת
על קריטריונים אשר מאפשרים להנהלת הבנק להפעיל שיקול דעת האם הפירעון של החוב התבססהמדיניות הבנק 0וה הוכיח את יכולתו ורצונו לפרוע חוב והוא צפוי לעמוד בתנאים של ההסדר החדשצפוי והיא מיושמת רק אם הלו
מסיבות כלכליות או משפטיות , חוב אשר פורמאלית עבר ארגון מחדש של חוב בעייתי מוגדר כחוב אשר לגביול החייב את נטל הבנק העניק ויתור בדרך של שינוי בתנאי החוב במטרה להקל ע, הקשורות לקשיים פיננסיים של חייב
או בדרך של קבלת נכסים ( הפחתה או דחייה של תשלומים במזומן שנדרשים מהחייב)תשלומי המזומן בטווח הקרוב (0 בחלקו או במלואו)אחרים כפירעון החוב
בחינה איכותית של ביצעהבנק , לצורך קביעה האם הסדר חוב שבוצע על ידי הבנק מהווה ארגון מחדש של חוב בעייתי : וזאת במטרה לקבוע האם, כלול התנאים של ההסדר והנסיבות במסגרתן הוא בוצעמ
0 במסגרת ההסדר הבנק העניק ויתור לחייב( 1) -החייב מצוי בקשיים פיננסיים ו (3)
צביעים על היותו של הלווה חן האם קיימים סממנים המהבנק ב, יב נמצא בקשיים פיננסייםלצורך קביעה האם החיחן הבנק ב, בין היתר0 ההסדר הסדר או על קיום אפשרות סבירה שהלווה יקלע לקשיים פיננסיים לולאבמועד הבקשיים
:קיום אחת או יותר מהנסיבות המפורטות להלן
; לרבות כאשר חוב אחר כלשהו של הלווה הינו בכשל, למועד הסדר החוב הלווה נמצא בכשל •
יגור הבנק מעריך האם בהתאם ליכולת הפירעון הנוכחית קיימת סבירות כי לגבי החובות שלמועד ההסדר אינם בפ • ; בעתיד הנראה לעין הלווה ייקלע למצב של כשל ולא יעמוד בתנאים החוזיים המקוריים של החוב
משמעותיים להמשך קיומו של הלווה נמצא בתהליך של כינוס נכסים או קיימים ספקות, החייב הוכרז כפושט רגל • וכן ; כעסק חי
ת שוק המקובלת לגבי חייבים שאינם החייב לא יהיה מסוגל לגייס חוב ממקורות אחרים בריבי, ללא שינוי תנאי החוב • 0בכשל
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
אם , ם במסגרת ההסדר בוצעה העלאה בריבית החוזיתגם א, סיק כי במסגרת ההסדר הוענק לחייב ויתורההבנק : מתקיים אחד או יותר מהמצבים הבאים
; (לרבות ריבית שנצברה בהתאם לתנאים החוזיים)הבנק לא צפוי לגבות את כל סכומי החוב , כתוצאה מארגון מחדש •
וב החוזית ומצביע על היעדר החשווי הוגן עדכני של הביטחון לגבי חובות מותנים בביטחון אינו מכסה את יתרת • ; גביה של כל סכומי החוביכולת
לחייב לא קיימת אפשרות לגייס מקורות בשיעור הנהוג בשוק עבור חוב בעל תנאים ומאפיינים כגון אלו של החוב • 0 שהועמד במסגרת ההסדר
יב דחיית תשלומים שאינה ווג חוב כחוב בעייתי שאורגן מחדש אם במסגרת ההסדר הוענקה לחייהבנק לא ס, בנוסף0 בתקופה החוזית לפירעון ובמשך החיים הממוצע הצפוי של החוב המקורי, מהותית בהתחשב בתדירות התשלומים
ההשפעה המצטברת של הבנק מביא בחשבון את, החובבוצעו מספר הסדרים הכרוכים בשינוי תנאי אם , לעניין זה 0מהותית אינהשלומים הארגונים הקודמים לצורך קביעה האם הדחייה בת
, לרבות כאלה שטרם הארגון מחדש נבחנו על בסיס קבוצתי, חובות שתנאיהם שונו בארגון מחדש של חוב בעייתילאור העובדה שהחוב שלגביו בוצע 0 יסווגו כחוב פגום ויוערכו על בסיס פרטני לצורך ביצוע הפרשה להפסדי אשראי
החוב ממשיך להיות מסווג כחוב פגום , לתנאים החוזיים המקוריים שלו ארגון מחדש של חוב בעייתי לא ייפרע בהתאםלגבי החובות שנבחנים על , למרות האמור לעיל0 גם לאחר שהחייב חוזר למסלול פירעון בהתאם לתנאים החדשים
, בכל מקרה0 נבחן הצורך במחיקה חשבונאית מיידית, בסיס קבוצתי שעברו ארגון מחדש של חוב בעייתי אשר כשל 0ימים או יותר 11לגבי חובות כאמור מבוצעת מחיקה חשבונאית לא יאוחר מהמועד שבו החוב הופך לחוב בפיגור של
הפרשה להפסדי אשראי
הבנק קבע נהלים לסיווג אשראי ולמדידת ההפרשה להפסדי אשראי כדי לקיים הפרשה ברמה מתאימה לכיסוי הפסדי הבנק קבע נהלים הנדרשים לקיום הפרשה ברמה מתאימה כדי , נוסףב0 אשראי צפויים בהתייחס לתיק האשראי שלו
התקשרויות למתן : כגון)לכסות הפסדי אשראי צפויים הקשורים למכשירי אשראי חוץ מאזניים כחשבון התחייבותי נפרד (0מסגרות אשראי שלא נוצלו וערבויות, אשראי
" הפרשה פרטנית: "מוערכת באחד משני מסלוליםההפרשה לכיסוי הפסדי האשראי הצפויים בהתייחס לתיק האשראי "0 הפרשה קבוצתית"או
באופן עקבי לגבי כל החובות בהתאם לרף יושמההבחינה כאמור של החובות לצורך קביעת ההפרשה והטיפול בחוב ינה הכמותי ומדיניות ניהול האשראי של הבנק ולא מבוצעים מעברים בין המסלול הבחינה הפרטנית לבין המסלול לבח
0על בסיס קבוצתי במשך חיי החוב אלא אם בוצע ארגון מחדש של חוב בעייתי כאמור לעיל
פרטנית להפסדי אשראי הפרשה
1133 יוני עד לסוף ) 0 ח"שמיליוני 301מעל הינה החוזית יתרתם שסך לקוחות פרטנית בחינה לצורך לזהות בחר הבנקהפרשה (0 ח''מיליוני ש 105ם קיימת לפחות יתרת חוב חוזית אחת מעל הזיהוי לצורך בחינה פרטנית בוצע לחובות בגינ
כל חוב שתנאיו שונו , כמו כן0 פרטנית להפסדי אשראי מוכרת לגבי כל חוב שנבחן על בסיס פרטני ואשר סווג כפגוםהפרשה אלא אם לפני הארגון מחדש ולאחריו נערכה בגינו, במסגרת ארגון מחדש של חוב בעייתי יסווג כחוב פגום
בנושא הערכה 133מזערית להפסדי אשראי לפי שיטת עומק הפיגור בהתאם לנספח להוראת ניהול בנקאי תקין מספר 0נאותה של סיכוני אשראי ומדידה נאותה של חובות
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
מהוונים בשיעור , בהתבסס על תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים הוערכהדי אשראי ההפרשה הפרטנית להפס, כאשר החוב הינו מותנה בביטחון או כאשר הבנק קובע שצפויה תפיסת נכס0 של החוב ת המקוריתהריבית האפקטיבי
ר הפעלת לאח, חובעל השווי ההוגן של הביטחון ששועבד להבטחת אותו ההפרשה הפרטנית מוערכת בהתבסס את הזמן שיעבור עד למועד , את התנודתיות בשווי ההוגן של הביטחון, בין היתר, מקדמים זהירים ועקביים שמשקפים
0ואת העלויות הצפויות במכירת הביטחון המימוש בפועל
צפוי להתבצע באופן בלעדי מהביטחון פירעונולעניין זה הבנק מגדיר חוב כחוב מותנה בביטחון כאשר גם אם לא קיים שיעבוד , לטובת הבנק או כאשר הבנק צפוי להיפרע מהנכס שמוחזק על ידי הלווה המשועבד
0והכל כאשר אין ללווה מקורות החזר מהותיים זמינים ומהימנים אחרים, ספציפי על הנכס
ת להפסדי אשראיקבוצתי הפרשה
בלתי מזוהים אשראי הפסדי בגין לירידת ערך הפרשות לשקף כדי חושבה - ת להפסדי אשראיקבוצתי הפרשה
ונמצא פרטנית שנבחנו חובות בגין וכן ,דומים מאפייני סיכון בעלי קטנים חובות של גדולות בקבוצות פרטנית הגלומים לכללים בהתאם חושבה קבוצתי בסיס על המוערכים חובות בגין אשראי להפסדי ההפרשה0 פגומים אינם שהם
שיעורי על בהתבסס ,ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים פול חשבונאי בתלויותטי, FAS 5 (ASC 450) -ב שנקבעושנים שהסתיימו 5בטווח של , בעייתי לא לאשראי בעייתי אשראי בין בחלוקה, שונים משק בענפי היסטוריים הפסד
ת שיעור לצורך קביע, בנוסף לחישוב טווח שיעורי הפסד היסטוריים בענפי משק שונים כאמור0 במועד הדיווח ותנאים ענף בכל האשראי בהיקפי מגמות לרבות, ההפרשה הנאות הבנק התחשב בגורמים סביבתיים רלוונטיים
יתרות של ובמגמה בנפח שינויים, משק לענף האשראי של כללית איכות הערכת, כלכליים מקרו נתונים, ענפיים 0 האשראי בריכוזיות השינויים והשפעות פגומות ויתרות בפיגור
הבנק גיבש שיטת מדידה של ההפרשה הקבוצתית אשר הביאה בחשבון הן את , התאם להוראות הפיקוח על הבנקיםבבנוגע לאשראי לאנשים פרטיים שיעור 0 שיעור הפסדי העבר והן את ההתאמות בגין הגורמים הסביבתיים הרלוונטיים
ו בעייתי בכל מועד הדיווח בהתייחס מיתרת האשראי שאינ 1025%ההתאמה בגין הגורמים הסביבתיים לא פחת מ מהאמור הוחרג אשראי הנובע מחייבים בכרטיסי אשראי בנקאיים ללא חיוב 0 לממוצע שיעורי ההפסד בטווח השנים
0ריבית
אולם המשיך , נוספת ומיוחדת לחובות מסופקים, הבנק אינו נדרש להחזיק הפרשה כללית 1133בינואר 3החל מיום ת ובדק כבכל מקרה סכום יתרת ההפרשה הקבוצתית בתום כל תקופת דיווח לא פחת לחשב את ההפרשה הנוספ
0ברוטו ממס, מסכום יתרת ההפרשה הכללית והנוספת שהיו מחושבות לאותו מועד
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
ת אופן החישוב של מדידת שיעור הפסדי האשראי כך שמקדם ההפרשה הקבוצתית בגין כל עדכן הבנק א, בהתאם לכךבתוספת התאמה בגין , השנים האחרונות 5קבוצת חובות חושב בהתבסס על שיעור ממוצע של הפסדי העבר בטווח של
הערכת , מקרו כלכליים נתונים, תנאים ענפיים, מגמות בהיקפי האשראי בכל ענף, בין היתר, גורמים סביבתיים המשקפתהשפעת השינויים בריכוזיות , שינויים בנפח ובמגמה של יתרות בפיגור ויתרות פגומות, איכות כללית של האשראי בענף
0האשראי ועוד וחברות הבנקאיים התאגידים על פרטיים לאנשים אשראי להפסדי הפרשה בקביעת כי נקבע לחוזר בהתאם, כן כמו
מיתרת 1025 -מ יפחת לא, הגבייה לסיכויי רלוונטיים סביבתיים גורמים בגין ההתאמות שיעור כי לוודא האשראי כרטיסי הוחרג מהאמור0 השנים בטווח ההפסד שיעורי לממוצע בהתייחס מועד באותו פרטיים לאנשים בעייתי שאינו האשראי
0ריבית חיוב ללא בנקאיים אשראי כרטיסי בגין מחייבים הנובע אשראי סיכון אי חוץ מאזניאשר
FAS 5 (ASC 4500) -בהתאם לכללים שנקבעו ב מוערכתההפרשה הנדרשת בהתייחס למכשירי האשראי החוץ מאזניים ההפרשה המוערכת על בסיס קבוצתי עבור מכשירי האשראי החוץ מאזניים מבוססת על שיעורי ההפרשה שנקבעו
0 המימוש לאשראי הצפוי של סיכון האשראי החוץ מאזניתוך התחשבות בשיעור , (כמפורט לעיל)עבור האשראי המאזני שיעור המימוש לאשראי מחושב על ידי הבנק בהתבסס על מקדמי המרה לאשראי כמפורט בהוראת ניהול בנקאי תקין
בהתאמות מסוימות במקרים בהם קיים בבנק , הגישה הסטנדרטית -סיכון אשראי -מדידה והלימות הון , 111מספר 0צביע על שיעורי המימוש לאשראיניסיון עבר המ
על שיקול התבססההערכת נאותות כאמור 0 חן את הנאותות הכוללת של ההפרשה להפסדי אשראיהבנק ב, בנוסףעל ידי הבנק לקביעת שיושמובסיכונים הגלומים בתיק האשראי ובשיטות ההערכה התחשבהדעת של ההנהלה אשר
0ההפרשה
מחיקה חשבונאית
ך אינו בר גביה ובעל ערך נמוך ככהמוערך על בסיס פרטני שנחשב ית כל חוב או חלק ממנו חשבונאמחק הבנק המוגדרים ברוב המקרים כתקופה ) מאמצי גביה ארוכי טווח הבנק או חוב בגינו מנהל ,שהותרתו כנכס אינה מוצדקת
ה חשבונאית כנגד יתרת ההפרשה באופן מיידי מחיק ביצעלגבי חוב שגבייתו מותנית בביטחון הבנק 0 (העולה על שנתייםלגבי החובות המוערכים 0 להפסדי אשראי של החלק של היתרה הרשומה של החוב העודף על השווי ההוגן של הביטחון
( ימי פיגור רצופים 351ברוב המקרים מעל ) פיגור שלהםהנקבעו כללי המחיקה בהתבסס על תקופת , על בסיס קבוצתייובהר כי מחיקות חשבונאיות אינן כרוכות בויתור משפטי והן מקטינות את יתרת 0תועל פרמטרים אחרים של בעייתיו
לגבי , למרות האמור לעיל 0תוך יצירת בסיס עלות חדש לחוב בספרי הבנק, החוב המדווחת לצרכים חשבונאיים בלבדבכל 0 ך במחיקה המיידיתחובות אשר נבחנו באופן קבוצתי וסווגו כפגומים בשל ארגון מחדש של חוב בעייתי נבחן הצור
ביחס , ימים או יותר 11חובות כאמור נמחקים חשבונאית לא יאוחר מהמועד שבו החוב הפך להיות בפיגור של , אופן 0לתנאי הארגון מחדש
הכרה בהכנסה
, תהבנק את החוב כחוב שאינו צובר הכנסות ריבית ומפסיק לצבור בגינו הכנסות ריבי הגדיר, במועד סיווג החוב כפגוםאת כל הכנסות ביטלבמועד סיווג החוב כפגום הבנק , כמו כן0 למעט האמור להלן לגבי חובות מסוימים שאורגנו מחדש
כל עוד , להיות מסווג כחוב שאינו צובר ריבית המשיךהחוב 0 הריבית שנצברו והוכרו כהכנסה ברווח והפסד אך טרם נגבואלית עבר ארגון מחדש של חוב בעייתי ולאחר הארגון מחדש קיים חוב אשר פורמ0 לא בוטל לגביו הסיווג כחוב פגום
לפירוט לגבי הכרה 0 יטופל כחוב פגום שצובר הכנסות ריבית, ביטחון סביר שהחוב יפרע ויבצע בהתאם לתנאיו החדשים (0א()1)ה 3בהכנסה על בסיס מזומן בגין חובות שסווגו כפגומים ראה ביאור
111
5102בדצמבר 10ם באורים לדוחות הכספיים ליו
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
הבנק אינו מפסיק צבירת , יום או יותר 11לגבי חובות שנבחנים ומופרשים על בסיס קבוצתי אשר מצויים בפיגור של חובות אלה כפופים לשיטות הערכה של הפרשה להפסדי אשראי שמבטיחות שהרווח של הבנק אינו0 הכנסות ריבית
עמלות בגין איחור על חובות אלה נכללות כהכנסה במועד שבו נוצרה לבנק הזכות לקבלן 0 מוטה כלפי מעלה 0ובלבד שהגביה מובטחת באופן סביר, מהלקוח
לאימוץ אשראי להפסדי הפרשה ועל חובות של אשראי איכות על הגילוי עדכון בנושא הבנקים על הפיקוח הוראות ASU 2010-20 חשבונאית תקינה עדכון
להפסדי הפרשה ועל חובות של אשראי איכות על הגילוי עדכוןיישם את הוראות חוזר המפקח על הבנקים בנושא הבנק ביתרת תנועה, חובות יתרות לגבי יותר רחב גילוי דורש אשר, ASU 2010-20לאימוץ עדכון תקינה חשבונאית אשראי
לאיכות בנוגע וגילויים הדיווח תקופת במהלך חובות של לשהןכ מהותיות ומכירות רכישות, אשראי להפסדי ההפרשה 0האשראי
ניירות ערך .2
רווחים או הפסדים 0אגרות אלו נכללות במאזן לפי שוויין ההוגן ביום הדיווח0 באגרות חוב זמינות למכירה השקיעהבנק בסעיף נפרד , י עתודה מתאימה למסבניכו, נטו דווחושטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן לא נכללים בדוח רווח והפסד ו
0בהון במסגרת רווח כולל אחר מצטברוכן הפסדים , (לפי שיטת הריבית האפקטיבית)הפחתת פרמיה או ניכיון , הפרשי הצמדה ושער, הכנסות מצבירת ריבית
0 לדוח רווח והפסד נזקפומירידת ערך בעלת אופי אחר מזמני 0ממוצע משוקלל על בסיס חושבהעלות אגרות החוב שמומשו
קביעת שווי הוגן של מכשירים פיננסיים .6
וקובע הוגן שווי מגדיראשר FAS 157 (ASC 820-10 ) -הבנק יישם את הכללים שנקבעו ב 1133בינואר 3החל מיום
וקביעת והתחייבויות נכסים לגבי הוגן שווי הערכת טכניקות הגדרת ידי על הוגן שווי למדידת עקבית עבודה מסגרתיישם הבנק את הוראת הפיקוח על הבנקים , 1131בינואר 3החל מיום , כמו כן0 מפורטות יישום והנחיות הוגן שווי דרגמ
-ASU 2011המשלבת בהוראות הדיווח לציבור את הכללים שנקבעו בעדכון תקינה חשבונאית , בנושא מדידות שווי הוגן
IFRS0 -וב U.S. GAAP -מדידת שווי הוגן ודרישות גילוי אחידות בתיקונים להשגת (: ASC 820)בנושא מדידת שווי הוגן 04
בין רגילה בעסקה התחייבות בהעברת משולם היההמחיר ש או נכס מכירתב מתקבל היה אשרמחיר כ מוגדר הוגן שווי ןשנית ככל מרבי שימוש לעשות, הוגן שווי הערכת לצורך מחייב התקן, היתר בין0 המדידה במועד משתתפים בשוק
בלתי ממקורות המתקבל בשוק הזמין מידע מייצגים נצפיםנתונים 0 נצפים לא בנתונים שימוש ולמזער נצפים בנתוניםמפרט היררכיה של טכניקות מדידה בהתבסס FAS 0352 הבנק של ההנחות את משקפים נצפים לא נתונים ואילו תלויים
יוצרים נתונים של אלו סוגים 0הינם נצפים או לא נצפיםהוגן השווי העל השאלה האם הנתונים ששימשו לצורך קביעת :להלן כמפורט הוגן שווי מדרג
אשר לבנק יש יכולת, זהים להתחייבויות או לנכסים פעילים בשווקים( מותאמיםלא ) מצוטטים מחירים: 3 רמה נתוני • 0לגשת אליהם במועד המדידה
ם מחירים מצוטטים הנכללים ברמה שאינ, במישרין או בעקיפין, ותנתונים הנצפים עבור הנכס או התחייב: 1 רמה נתוני • 0ההתחייבות או הנכס עבור נצפים לא נתונים: 1 רמה נתוני •
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
הבנק שקל מידע שוק , כאשר הדבר הינו אפשרי0 ע זה קייםכאשר מיד, זו דורשת שימוש בנתוני שוק נצפים היררכיהוכן גודל ההתאמה הנדרשת כאשר bid-ask -גודל מרווח ה, היקף ותדירות העסקאות0 נטי במסגרת הערכתווונצפה ורל
בע את הנזילות של שווקים ואת קהבנק משווים עסקאות דומות הינם כולם גורמים אשר נלקחים בחשבון כאשר 0של מחירים נצפים באותם שווקים הרלוונטיות
בתנאים , עם זאת0 לגבי מכשירים פיננסים( in-use)" בשימוש"הנחת היסוד לא מיושמת , לצורך מדידת שווי הוגןמסוימים נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות המוחזקים והמנוהלים במסגרת פורטפוליו נמדדים לפי שווי הוגן תוך
או משולם אילו פוזיציה נטו בקבוצות של נכסים פיננסים או התחייבויות פיננסיות כאמור שימוש במחיר שהיה מתקבל 0הייתה נמכרת או מועברת
הן ( blockage factor)מדידת שווי הוגן של מכשירים פיננסים נעשית ללא הבאה בחשבון של פקטור גודל ההחזקה , בנוסףלמעט , 1או 1והן לגבי מכשירים פיננסים המוערכים לפי רמות 3לגבי מכשירים פיננסים המוערכים לפי נתוני רמה
30מצבים בהם פרמיה או ניכיון היו מובאים בחשבון במדידת שווי הוגן על ידי משתתפים בשוק בהיעדר נתוני רמה
ערך ניירות
קיימים מספר כאשר 0 ההוגן של ניירות ערך זמינים למכירה נקבע על סמך מחירי שוק מצוטטים בשוק העיקרי השוויאלו השווי ההוגן במקרים0 הערכה מבוצעת לפי מחיר שוק מצוטט בשוק המועיל ביותר, שווקים בהם נסחר נייר הערך
המחיר המצוטט המשמש 0 של השקעת הבנק בניירות ערך הינו מכפלה של מספר היחידות באותו מחיר שוק מצוטטאם מחיר (0 פקטור גודל ההחזקה)הבנק יחסית לנפח המסחר לקביעת שווי הוגן אינו מותאם בשל גודל הפוזיציה של
אומדן השווי ההוגן מתבסס על המידע הזמין הטוב ביותר תוך שימוש מרבי בנתונים נצפים ותוך , שוק מצוטט אינו זמין (0אי סחירות וכיוצא באלה, סיכון אשראי, סיכון שוק)הבאה בחשבון של הסיכונים הגלומים במכשיר הפיננסי
נגזרים שאינם נוספים פיננסיים ריםמכשי
כתבי התחייבות , פיקדונות הציבור ופיקדונות בבנקים, אשראי לציבור: כגון)המכשירים הפיננסיים בקטגוריה זו לרובהשווי , לפיכך0 מכיוון שלא קיים שוק פעיל בו הם נסחרים, "מחיר שוק"לא ניתן לצטט ( נדחים ומלוות שאינם סחירים
כגון ערך נוכחי של תזרים מזומנים עתידי המהוון בריבית ניכיון , צעות מודלים מקובלים לתמחורההוגן נאמד באמפגומים ת תזרימי המזומנים העתידיים עבור חובו, לצורך כך0 בשיעור המשקף את רמת הסיכון הגלומה במכשיר הפיננסי
, כמו כן0 ת להפסדי אשראי בגין החובותוחובות אחרים חושבו לאחר ניכוי השפעות של מחיקות חשבונאיות ושל הפרשו ASU -יישם הנחיות שנקבעו בהבנק , בויות פיננסיות לא סחירותלצורך מדידת שווי הוגן של התחיי, במקרים מסוימים
של מצוטטים במחירים שימוש תוך ההוגן שוויים את עריךה הבנק, בפרט0 הוגן שווי לפי התחייבויות מדידת, 2009-05 0כנכסים נסחרות אשר( דומות התחייבויות שלו א) ההתחייבויות
פריטים המסווגים בהון
נמדד השווי ההוגן של הפריטים המסווגים בהון תוך שימוש , בעקביות למדידת שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות 0אשר נסחרים כנכסים( או של מכשירים דומים)במחירים מצוטטים של הפריטים כאמור
111
5102בדצמבר 10הכספיים ליום באורים לדוחות
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
ביצוע לאי וסיכון אשראי סיכון של הערכה
FAS 157 (ASC 820 )האשראי סיכון את לשקף דורש(credit risk )ביצוע לאי הסיכון ואת (nonperformance risk) הבנק 0 בלבד זה לסיכון מוגבל לא אך, נקבה של האשראי סיכון את לכול ביצוע אי סיכון 0חוב של ההוגן השווי במדידת
:עריך את סיכון האשראי באופן המפורט להלןה
את גבוהה משפטית ודאות ברמת ספציפית המבטיחים מספקים נזילים ביטחונות קיימים החשיפה בגין כאשר • האשראי איכות בגין הוגן לשווי התאמות עציב ולא אפס הינו הגלום האשראי סיכון כי ניחה הבנק, הנגזר המכשיר
0הנגדי הצד של
מעסקאות אינדיקציות על בהתבסס הוגן שווי הערכת צעיב הבנק, מהותית הינה הנגדי הצד בגין החשיפה כאשר • את זרג הבנק0 סבירים במאמצים זמינות כאמור שהאינדיקציות ככל, הנגדי הצד של האשראי לאיכות פעיל בשוק
אשראי נגזרי של וממחירים פעיל בשוק הנסחרים הנגדי הצד של חוב מכשירי של ממחירים, היתר בין, האינדיקציות את שביח הבנק, כאמור אינדיקציות קיימות ולא במידה0 הנגדי הצד של האשראי איכות הוא שלהם שהבסיס
(0כשל בעת אשראי הפסדי ושיעורי צפויים כשל לשיעורי אומדנים: כגון) פנימיים דירוגים על בהתבסס ההתאמות
תוך, קבוצתי בסיס על כאמור ההתאמה חישוב את צעיב הבנק ,מהותית אינה הנגדי הצד בגין החשיפה כאשר • 0 פנימיים דירוגים על בהתבסס למשל, דומים נגדיים צדדים של קבוצות לפי האשראי לאיכות במדד שימוש
צעיוב, בשוק במרווחים לשינויים ביחס הפנימית הערכהב המתקבלות לתוצאות סבירות בדיקת צעיב הבנק, בנוסף 0העניין לפי, המתחייבות ההתאמות את
ביאור ראה, הפיננסיים המכשירים של ההוגן השווי אומדן לצורך המשמשות העיקריות וההנחות השיטות לגבי להרחבה 0"פיננסיים מכשירים של הוגן שווי ואומדני יתרות", 32
סייםירידת ערך נכסים פיננ .7
ניירות ערך גים לתיק הזמין למכירה הינה בעלתחן בכל תקופת דיווח האם ירידה בשוויים ההוגן של ניירות ערך המסווהבנק ב
0אופי אחר מזמני
בגין ירידת ערך של כל נייר המקיים , לכל הפחות, כיר בתקופת הדיווח בירידת ערך בעלת אופי אחר מזמניההבנק :נאים הבאיםאחד או יותר מהת
;נייר ערך אשר נמכר עד מועד פרסום הדוח לציבור לתקופה זו •
הבנק מתכוון למכור אותו בתוך פרק זמן , נייר ערך אשר סמוך למועד פרסום הדוח לציבור לתקופה זו • ;קצר
בין דירוגא נרכשה על ידי הבנק לאיגרת חוב אשר לגביה חלה ירידת דירוג משמעותית בין דירוגה במועד שבו הי • ;במועד פרסום הדוח לתקופה זו
;איגרת חוב אשר לאחר רכישתה סווגה על ידי הבנק כבעייתית •
;אשראי שלא תוקן תוך פרק זמן סביראיגרת חוב שלגביה חל כשל •
112
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
הדוח תקופת נמוך מהשווי בו נרכש לפרק זמן של לפחות תשעה חודשים לסוףהשווי ההוגן שלו אשר, נייר ערך •מהעלות או יותר 15%ובסוף תקופת הדוח כמו גם במועד הסמוך למועד פרסום הדוח הוא נמוך בשיעור של , הכספי
ות אובייקטיביות ומוצקות אם בידי הבנק ראילעיין זה מתאפשרת חריגה (0 העלות המופחתת -לגבי אגרת חוב )0 זמני ברמה גבוהה של ביטחון כי ירידת הערך הינה בעלת אופי מוכיחאשר , נטייםבוניתוח זהיר של כל הגורמים הרל
דירוג , עליית שווי לאחר מועד הדוח הכספי: כוללים פרמטרים כגון, הראיות האובייקטיביות והגורמים הרלבנטייםניתוח עמידות בתרחישי לחץ שבוצע על ידי גורם מקצועי חיצוני או על ידי , (האו מעלי Aקבוצה )אשראי גבוה
0גיבוי ובכלל זה השקעה ממשלתית ישירה בהון לצורך הבטחת האיתנות של המנפיק, הבנק
:הבחינה בנושא קיום ירידת ערך בעלת אופי אחר מזמני מתבססת על השיקולים הבאים, בנוסף
;(לעלות המופחתת -לגבי איגרות חוב )ות נייר הערך ביחס לעל ירידת הערךשיעור •
;משך התקופה בה השווי ההוגן של נייר הערך נמוך מעלותו •
;שינוי לרעה במצב המנפיק או במצב השוק בכללותו •
;עד להשבה החזויה של מלוא העלותהכוונה והיכולת של הבנק להחזיק את נייר הערך •
;ר הערךהנכסים והביטחונות המגבים את ניי •
;הערכת כושר ההחזר ודירוג •
עלותו של נייר הערך מופחתת לשוויו ההוגן ומשמשת כבסיס עלות , כאשר חלה ירידת ערך בעלת אופי אחר מזמנישנזקף בעבר לסעיף נפרד בהון במסגרת רווח , המתייחס לנייר ערך המסווג כזמין למכירה, ההפסד המצטבר0 חדש
עליות ערך בתקופות 0 כאשר מתקיימת בגינו ירידת ערך שאינה בעלת אופי אחר מזמני מועבר לרווח והפסד, כולל אחר (0בסיס עלות חדש)דיווח עוקבות מוכרות בסעיף נפרד בהון במסגרת רווח כולל אחר מצטבר ואינן נזקפות לרווח והפסד
קיזוז נכסים והתחייבויות .8 הדיווח הוראות את מעדכן אשר 1131 בדצמבר 31 םמיו הבנקים על המפקח בחוזר שנקבעו הכללים את יישם הבנק
את להתאים נועדו זה בחוזר המפורטים התיקונים0 והתחייבויות נכסים קיזוז בנושא הבנקים על המפקח של לציבור נכסים זזיקהבנק , בהתאם להוראות 0ב"בארה המקובלים החשבונאות לכללי לציבור הדיווח בהוראות א35 סעיף
:הבאים המצטברים התנאים בהתקיים נטו את יתרתם במאזן ויציג נגדי צד מאותו בעיםהנו והתחייבויות ;לקיזוז ההתחייבויות מהנכסים( legally enforceable right)קיימת זכות חוקית ניתנת לאכיפה , בגין אותן ההתחייבויות •
;ניתקיימת כוונה לפרוע את ההתחייבות ולממש את הנכסים על בסיס נטו או בו זמ •
(determinable amounts0)לקביעה הניתנים סכומים לשני אחד חייבים הנגדי הצד וגם הבנק גם •
זז נכסים והתחייבויות עם שני צדדים נגדיים שונים ומציג במאזן סכום נטו בהתקיים כל התנאים המצטברים יהבנק קכמו 0לקיזוז, ות הבנק בגין אותן ההתחייבויותובתנאי שישנו הסכם בין שלושת הצדדים המעגן באופן ברור את זכ, לעיל
כשאין, זז פיקדונות שפירעונם למפקיד מותנה במידת הגביה מן האשראי והאשראי שניתן מפיקדונות אלהיקהבנק , כן 0לבנק סיכון להפסד מהאשראי
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור דבניינים וציו .9
הכרה ומדידה .א
העלות כוללת הוצאות 0 פריטי רכוש קבוע נמדדים לפי העלות בניכוי פחת שנצבר והפסדים מצטברים מירידת ערך 0 הניתנות לייחוס ישיר לרכישת הנכס
תאםבה, כן כמו0 זה ציוד מעלות כחלק מוכרת, הקשור הציוד מתפעול נפרד בלתי חלק המהווה, שנרכשה תוכנה עלות כנכס שהוונו עלויות או שנרכשו תוכנה נכסי בגין העלויות את וציוד בניינים בסעיף מסווג הבנק לציבור הדיווח להוראות
0 עצמי לשימוש פנימי באופן שפותחו תוכנות בגיןו רווח א0 הם מטופלים כפריטים נפרדים של הרכוש הקבוע, כאשר לחלקי רכוש קבוע משמעותיים יש אורך חיים שונה
עלות החלפת חלק מפריט רכוש קבוע ועלויות עוקבות אחרות מוכרת כחלק מהערך בספרים של אותו פריט אם צפוי 0 ליות העתידיות הגלומות בחלק שהוחלף יזרמו אל הבנק ואם עלותו ניתנת למדידה באופן מהימןכי ההטבות הכלכ
עלויות תחזוקה שוטפות של פריטי רכוש קבוע נזקפות לרווח והפסד עם 0 הערך בספרים של החלק שהוחלף נגרע 0התהוותן
פחת .גפחת הוא העלות של -סכום בר0 ימושייםפחת של נכס על פני אורך חייו הש-פחת הוא הקצאה שיטתית של הסכום בר
0הנכס בניכוי ערך השייר של הנכספחת נזקף לדוח רווח והפסד לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים השימושי של כל חלק מפריטי הרכוש
0קרקעות אינן מופחתות0 הקבועהדרושים על מנת שהוא יוכל לפעול באופן דהיינו כאשר הוא הגיע למיקום ולמצב, נכס מופחת כאשר הוא זמין לשימוש
0שהתכוונה ההנהלהאורך החיים השימושים וערך השייר נבחנים מחדש לפחות בכל סוף שנת דיווח , האומדנים בנושא שיטת הפחת
0ומותאמים בעת הצורך
נכסים בלתי מוחשיים .01
עלויות תוכנהעלויות הקשורות לפיתוח תוכנה 0תות והפסדים מירידת ערך שנצברולפי עלות בניכוי הפח התוכנה אשר נרכשה על ידי הבנק נמדד
התוכנה ישימה מבחינה טכנית ; ניתן למדוד באופן מהימן את עלויות הפיתוח: או התאמתה לצורך שימוש עצמי מהוונות אם ורק אם0 הפיתוח ולהשתמש בתוכנהולבנק כוונה ומקורות מספיקים על מנת להשלים את ; צפויות הטבות כלכליות עתידיות; ומסחרית
0 שירותים ושכר עבודה ישיר לעובדים, העלויות שהוכרו כנכס בלתי מוחשי בגין פעילויות הפיתוח כוללות עלויות ישירות של חומרים 0לרווח והפסד עם התהוותן העלויות אחרות בגין פעילויות פיתוח ועלויות מחקר נזקפ
0 ת לפי עלות בניכוי הפחתות והפסדים מירידת ערך שנצברובתקופות עוקבות עלויות פיתוח שהוונו נמדדו
עלויות עוקבות בנכס הגלומה העתידית הכלכלית ההטבה את מגדילות הן כאשר ורק אך מוחשי בלתי כנכס מוכרות עוקבות עלויות
0התהוותן עם והפסד רווח לדוח נזקפות, העלויות יתר0 הוצאו הן בגינו
111
5102בדצמבר 10הכספיים ליום באורים לדוחות
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
הפחתה
סכום 0 הפחתה היא הקצאה שיטתית של הסכום בר פחת של נכס בלתי מוחשי על פני אורך חייו השימושיים 0בניכוי ערך השייר שלו, בר פחת הוא העלות של נכס
על פני אומדן אורך החיים השימושי של נכסים בלתי הישרנזקפת לדוח רווח והפסד לפי שיטת הקו הפחתה 0 החל מהמועד שבו הנכסים זמינים לשימוש, לרבות נכסי התוכנה ,מוחשיים
חכירות .00
באופן מהותי בכל הסיכונים נושא הבנקלרבות חכירות של קרקעות ממינהל מקרקעי ישראל או מצדדים שלישיים אחרים בהן , חכירות
בסכום השווה ומוכרת התחייבות בעת ההכרה לראשונה נמדדים הנכסים החכורים 0 מסווגות כחכירות מימוניות, הנכסוהתשואות מ 0 לנמוך מבין השווי ההוגן והערך הנוכחי של דמי החכירה המינימאליים העתידיים
0 הבנקכאשר הנכסים החכורים אינם מוכרים במאזן של , החכירות מסווגות כחכירות תפעוליות יתרכאשר שיקול משמעותי בסיווג מרכיב , מרכיבי הקרקע והמבנים נבחנים בנפרד לצרכי סיווג החכירות, בחכירה של קרקע ומבנים
0הקרקע הינו העובדה כי קרקע בדרך כלל בעלת אורך חיים בלתי מוגדר
חכירה תשלומי
0החכירה תקופת לאורך, הישר הקו שיטת לפי הפסדו לרווח נזקפים, למעט דמי חכירה מותנים, תתפעולי חכירה במסגרת תשלומים 0נזקפים עם התהוותם לרווח והפסד, תשלומי חכירה מינימאליים המשתלמים במסגרת חכירה תפעולית
הוצאת0 ההתחייבות יתרת הפחתת לבין המימון הוצאות בין נחלקים, מימונית חכירה במסגרת המשתלמים, מינימאליים חכירה תשלומי תשלומי0 ההתחייבות של הנותרת היתרה על קבוע תקופתית ריבית שיעור שמתקבל כך, החכירה מתקופת תקופה לכל תמוקצי המימון
0 ה או אם הוא מכיל חכירההבנק קובע אם הסדר הוא חכיר, בתחילת ההסדר או בעת בחינתו מחדש :הסדר הוא חכירה או מכיל חכירה אם מתקיימים שני התנאים הבאים
וכן; קיום ההסדר תלוי בשימוש בנכס או בנכסים ספציפיים 0ההסדר מכיל זכות לשימוש בנכס
ולרכיבים החכירה רעבו לתשלומים מחדש הבחינה בעת או ההסדר בתחילת מופרדים ההסדר לפי שנדרשים אחרת ותמורה תשלומים 0שלהם היחסי ההוגן השווי בסיס על אחרים
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
שאינם פיננסיים ירידת ערך נכסים .05
מזומנים מניבות יחידות קביעת
תנים לבחינה פרטנית מקובצים יחד לקבוצת הנכסים הקטנה ביותר הנכסים אשר אינם ני, למטרת בחינת ירידת ערךיחידה )"אשר הינם בלתי תלויים בעיקרם בנכסים ובקבוצות אחרות , אשר מניבה תזרימי מזומנים משימוש מתמשך
"(0מניבת מזומנים
: הבנק מטה נכסי
המטה מנכסי חלק0 אחת מזומנים מניבת מיחידה יותר ומשרתים נפרדים מזומנים תזרימי מפיקים אינם הבנק מטה נכסי יחידות בגין ערך ירידת מבחינת כחלק ערך לירידת ונבחנים ועקבי סביר בסיס על מזומנים מניבות ליחידות מוקצים 0מוקצים הם להן המזומנים מניבות
מניבות יחידות צתלקבו מוקצים, מזומנים מניבות ליחידות ועקבי סביר באופן להקצות ניתן לא אותם, אחרים מטה נכסי ערך לירידת סממנים קיימים כאשר או החברה למטה השייך בנכס ערך ירידת שחלה לכך סממנים וקיימים במידה מזומנים משרת שאותן המזומנים מניבות היחידות קבוצת של השבה בר סכום נקבע ,זה במקרה0 המזומנים מניבות היחידות בקבוצת
0המטה
:הכרה בהפסד מירידת ערך
פסדים מירידת ערך מוכרים כאשר הערך בספרים של הנכס או של יחידה מניבת מזומנים אליה הנכס משתייך עולה המוקצים , הפסדים מירידת ערך שהוכרו לגבי יחידות מניבות מזומנים0 ונזקפים לרווח והפסד, ם בר ההשבהועל הסכ
מכן להפחתת הערך בספרים של הנכסים תחילה להפחתת הערך בספרים של מוניטין שיוחס ליחידות אלה ולאחר 0באופן יחסי, האחרים ביחידה מניבת המזומנים
:ביטול הפסד מירידת ערך
נבדקים מחדש בכל ( למעט הפסד מירידת ערך מוניטין שאינו מבוטל) הפסדים מירידת ערך שהוכרו בתקופות קודמות הפסד מירידת ערך מבוטל אם חל 0 או לא קיימים עוד מועד דיווח כדי לקבוע האם קיימים סימנים לכך שההפסדים קטנו
אחרי ביטול ההפסד , אך ורק במידה שהערך בספרים של הנכס, שינוי באומדנים ששימשו לקביעת הסכום בר ההשבהראה )שהיה נקבע אלמלא הוכר הפסד מירידת ערך , אינו עולה על הערך בספרים בניכוי פחת או הפחתות, מירידת הערך
(50באור
: מחשב תוכנות של עצמי פיתוח עלויות של ערך רידתי
עלויות לגבי ערך ירידת קיום בחינת, נכסים ערך ירידת, IAS 11 -לסממנים לבחינת קיום ירידת ערך שנקבעו ב בנוסף : ב"בארה בבנקים המקובלים החשבונאות בכללי שצוינו הסממנים בהתקיים גם תתבצע מחשב תוכנות של עצמי פיתוח
SOP 98-1: Accounting For The Costs Of Computer Software Developed Or Obtained For Internal Use (ASC 350-40) : 0משמעותיים פוטנציאליים שירותים תספק התוכנה כי צפוי לא (3) 0י מהותי באופן או בהיקף השימוש בתוכנה או בשימוש הצפוי בתוכנהונחל שי (1) 0 ותי בתוכנה או יבוצע בעתיד שינוי מה בוצע (1) 0העלויות לפיתוח או הסבת התוכנה המיועדת לשימוש עצמי חורגות משמעותית מהסכומים שנצפו מראש (3) 0לא צפוי יותר שפיתוח התוכנה יושלם וייעשה בה שימוש (5)
0נכסים ערך ירידת, IAS 11 -נדרש לבחון ירידת ערך בהתאם לכללים שנקבעו ב, ם סימן אחד או יותר מהסימנים שצוינו לעילקיימת באם
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
התחייבויות תלויות .01
הפרשות נאותות לגבי תביעות אשר בהתאם להערכת הנהלת הבנק המתבססת על הערכות הדוחות הכספיים כולליםבנוסף קיימים 0 ל מוכחשות על ידי הבנק"וזאת למרות שהתביעות הנ, או תתבטלנה לא תדחינה, היועצים המשפטיים
0ומהטעם האמור לא בוצעה בגינם הפרשה ב זה לא ניתן להעריך את סיכוייהםהליכים משפטיים שבשל
: פורט להלןכמ, בהתאם לתחומי ההסתברות להתממשות החשיפות לסיכונים, התביעות שהוגשו כנגד הבנק מסווגות לשלוש קבוצות
בגין תביעות הנכללות בקבוצת סיכון זו נכללו 21%-הסתברות להתממשות החשיפות לסיכון הינה מעל ל -סיכון צפוי 30 0הכספיים הפרשות בדוחות
בגין תביעות הנכללות בקבוצת סיכון זו לא נכללו 0 21%-ל 11%הסתברות להתממשות החשיפות לסיכון הינה בין -סיכון אפשרי 10 0בדוחות הכספיים אלא רק ניתן גילויהפרשות
בקבוצת סיכון זו לא נכללו בגין תביעות הנכללות 0 11%-שווה להסתברות להתממשות החשיפות לסיכון הינה קטנה או -סיכון קלוש 10 0הפרשות בדוחות הכספיים ולא ניתן גילוי
ווגת כצפויה ונערכת בגינה הפרשה בגובה מס, תביעה שלגביה יש קביעה של המפקח על הבנקים כי נדרש להשיב כספים 0הסכום שנדרש להשיב
לא ניתן להעריך את סיכויי ההתממשות של , בהסתמך על יועציה המשפטיים, בהם לדעת הנהלת הבנק, במקרים נדירים 0לא בוצעה הפרשהולכן החשיפה לסיכון בגין תביעה רגילה ובגין תביעה שאושרה כתביעה ייצוגית
ו פרטים בדבר סכום החשיפה הנוספת בשל כל התביעות התלויות אשר אפשרות התממשותן אינה קלושה וכן ניתנ 31אור יבב 0ניתן גילוי להליכים משפטיים מהותיים כנגד הבנק
מסים על ההכנסה .02
הון במידה ישירות לאלא אם נזקפו מסים שוטפים ונדחים נזקפים לדוח רווח והפסד0 מסים על הכנסה כוללים מסים שוטפים ונדחים 0ונובעים מפריטים אשר מוכרים ישירות בהון
שוטפים מסים
על ההכנסה החייבת במס לשנה כשהוא מחושב לפי שיעורי ( או להתקבל)המס השוטף הינו סכום המס הצפוי להשתלם נים והכולל שינויים בתשלומי המס המתייחסים לש, המס החלים לפי החוקים שנחקקו או נחקקו למעשה למועד הדיווח
מס ערך 0 ההפרשה למסים על ההכנסה של הבנק כוללת מס רווח המוטל על ההכנסה לפי חוק מס ערך מוסף0 קודמות "0משכורות והוצאות נלוות"מוסף המוטל על השכר במוסדות כספיים נכלל בדוח רווח והפסד בסעיף
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מדיניות החשבונאית עיקרי ה - 0באור
נדחים מסים
ההכרה במסים נדחים הינה בהתייחס להפרשים זמניים בין הערך בספרים של נכסים והתחייבויות לצורך דיווח כספי לבין 0ערכם לצרכי מסים
להשיב או, בתום תקופת הדיווח, המדידה של מסים נדחים משקפת את השלכות המס שינבעו מהאופן בו הבנק צופה 0לסלק את הערך בספרים של נכסים והתחייבויות
בהתבסס על החוקים שנחקקו או , המסים הנדחים נמדדים לפי שיעורי המס הצפויים לחול על ההפרשים הזמניים במועד בו ימומשו 0שנחקקו למעשה לתאריך המאזן
more likely)ר בספרים כאשר צפוי הטבות מס והפרשים זמניים הניתנים לניכוי מוכ, נכס מס נדחה בגין הפסדים מועברים
than not )נכסי 0 או במידה שקיימות הזדמנויות לתכנון מס, שכנגדה יהיה ניתן לנצל אותם, שבעתיד תהיה הכנסה חייבת 0 הם מופחתים, ובמידה ולא צפוי כי הטבות המס המתייחסות יתממשו, המסים הנדחים נבדקים בכל מועד דיווח
התומכות בהכרה בנכס , הן הראיות החיוביות -הבנק מביא בחשבון את כל הראיות הזמינות , הכיר בנכס מס נדחהלצורך הקביעה כי ניתן ל 0מס נדחה והן הראיות השליליות השוללות הכרה בנכס מס נדחה
חים נטו לא יעלו על נכסי מסים נד, הזדמנויות לתכנון מס לבנקאו לא קיימות /במידה ואין זה צפוי שלבנק תהיה הכנסה חייבת מספיקה ו 0סכום הפרשים זמניים החייבים במס
נדחים מסים והתחייבויות נכסי קיזוז
והם , זז נכסי והתחייבות מסים נדחים במידה וקיימת זכות חוקית הניתנת לאכיפה לקיזוז של נכסים והתחייבויות מסים שוטפיםיקהבנק אשר בכוונתן , או בחברות שונות בקבוצה, ידי אותה רשות מס בגין אותה ישות נישומהמיוחסים לאותה הכנסה חייבת במס הממוסה על
0לסלק נכסי והתחייבויות מסים שוטפים על בסיס נטו או שנכסי והתחייבויות המסים מיושבים בו זמנית
וודאיות לא מס תיופוזיצ
פוזיציות0 שהפוזיציות יתקבלו על ידי רשויות המס או בית המשפט( more likely than not)מס רק אם צפוי פוזיציות בהשפעת כירה הבנקמדידה באים לידי ביטוי בתקופה בה בשינויים בהכרה או 0 51%שסבירות התממשותו עולה על סימליכהממס שמוכרות נמדדות לפי הסכום
0חלו שינויים בנסיבות אשר הובילו לשינוי בשיקול הדעת "FASB Interpretation no. 48 – Accounting for uncertainty in income Taxes0"את כללי ההכרה והמדידה שנקבעו במסגרת הבנק מיישם
רווח למניה .02
למניה מחושב על ידי חלוקת הרווח או והמדולל הרווח הבסיסי 0 בסיסי לגבי הון המניות הרגילות שלהומדולל הבנק מציג נתוני רווח למניה
0 מיוחסים לבעלי המניות הרגילות של הבנק במספר הממוצע המשוקלל של המניות הרגילות שהיו במחזור במשך התקופהההפסד ה
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
מגזרי פעילות .06
:שלושת התנאים הבאים אשר מתקיימים בוהוא מרכיב בתאגיד בנקאי מגזר פעילות
0עוסק בפעילויות עסקיות אשר מהם הוא עשוי להפיק הכנסות ולשאת בהוצאות 0אתוצאות פעולותיו נבחנות באופן סדיר על ידי ההנהלה והדירקטוריון לצורך קבלת החלטות בנוגע להקצאת משאבים למגזר והערכת 0ב
0ביצועיו 0קיים לגביו מידע פיננסי נפרד 0ג
על פיו , דהיינו נקודת המוצא היא הפילוח המגזרי המשמש לדיווח הפנימי להנהלה, "גישת ההנהלה"נשען על פעילות בסיס הפילוח למגזרי 0 מתקבלות ההחלטות התפעוליות השוטפות והתחזיות לגבי הביצועים בעתיד
0מגזרים אלו כוללים גם מוצרים בנקאיים0 חלוקת המגזרים בבנק מבוססת על אפיון של מגזרי לקוחות "0סכומים שלא הוקצו והתאמות"תוצאות מגזר המוצר שלא ניתן לשיוך למגזרי הלקוחות הרלוונטיים נכלל ב
120באור פרטים נוספים ראה ב
גילויים בהקשר לצד קשור .07IAS 24 ,רם נפרעו ויתרות שט קובע את דרישות הגילוי שעל ישות לתת על יחסיה עם צד קשור וכן על עסקאות, קשור לצד בהקשר גילויים
0עם צד קשוראנשי מפתח ניהוליים מוגדרים כאנשים שיש להם סמכות ואחריות לתכנון פעילות 0 נדרש מתן גילוי על תגמול לאנשי מפתח ניהוליים, בנוסף 0של ישות זו( פעיל או לא פעיל)לרבות דירקטור כלשהו , להכוונה ושליטה עליה במישרין או בעקיפין, הישות
ליטהעסקאות עם בעלי ש .08ב לצורך טיפול חשבונאי בפעולות בין תאגיד בנקאי לבין בעל שליטה בו ובין חברה "הבנק יישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה
של 11מיישם הבנק את הכללים שנקבעו בתקן מספר , במצבים בהם בכללים כאמור לא קיימת התייחסות לאופן הטיפול0 בשליטת הבנק 0חשבונאות בנושא הטיפול החשבונאי בעסקאות בין ישות לבין בעל השליטה בההמוסד הישראלי לתקינה ב
במישור בעסקה מדובר כי העובדה בשל0 העסקה במועד הוגן שווי לפי נמדדים ,שליטה בעל עם עסקה בוצעה שלגביהם והתחייבויות נכסים 0להון מהעסקה התמורה לבין ההוגן השווי בין ההפרש את הבנק ףקז, ההוני
ויתור או התחייבות ילתנט
ההפרש בין הערך בספרים של ההתחייבות לבין שוויה ההוגן 0 רע את ההתחייבות מהדוחות הכספיים לפי שוויה ההוגן במועד הסילוקהבנק גם במקרה של נטילת התחייבות ההפרש בין השווי ההוגן של ההתחייבות במועד הסילוק לבין סכו0 במועד הסילוק נזקף כרווח או כהפסד
0במקרה של ויתור השווי ההוגן של ההתחייבות שנמחלה נזקף להון0 התמורה שנקבעה נזקף להון
שיפוי
0שיפוי הישות על ידי בעל השליטה בה בגין הוצאה או חלק מהוצאה ייזקף להון
פיקדונות לרבות1 הלוואות
מוצגים בדוחות הכספיים של הבנק לפי , השליטהההלוואה שניתנה לבעל השליטה או פיקדון שהתקבל מבעל , במועד ההכרה לראשונהההפרש בין סכום ההלוואה שניתנה או פיקדון שהתקבל לבין שוויים ההוגן במועד ההכרה 0 לפי העניין, שוויים ההוגן כנכס או כהתחייבות
0לראשונה נזקף להוןוחות הכספיים של הבנק בעלותם המופחתת תוך בתקופות הדיווח שלאחר מועד ההכרה לראשונה ההלוואה או הפיקדון כאמור מוצגים בד
0למעט מקרים בהם בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים הם מוצגים בשווי הוגן, יישום שיטת הריבית האפקטיבית
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור
יהמנוהלים בלאומפיקדונות הציבור . 09
האם ומוצגים במאזן החברה -לתקופות זהות בבנק לאומיגב אל גב חלק מפיקדונות הציבור לזמן קצוב המשווקים ללקוחות מופקדים (20 -ו 1 ראה באורים)בסעיף פיקדונות בבנקים
0נטו ריבית כנסותהב נכללותאלו פקדונות המשולמת על ריביתהוההוצאה בגין המתקבלת מפיקדונות הבנקים ריביתה ההכנסה בגין
מדידת בנושאב "בארה בבנקים המקובלים החשבונאות כללי ואימוץ בנקאי לתאגיד והפסד רווח דוח מתכונת בנושא הוראה. 51 ריבית הכנסות
החשבונאות כללי אימוץ בנושא הבנקים על הפיקוח בחוזר שנקבעו ההנחיות את מיישם הבנק, 1133 בינואר 3 מיום החל בעמלות לטיפול כללים קובע, היתר בין, אשר, (ASC 310–20ׂ) ריבית הכנסות מדידת בנושאב "בארה םבבנקי המקובלים
0מוקדם פירעון ועמלות חוב בתנאי שינוי, אשראי למתן התחייבויות, אשראי יצירת
אשראי ליצירת עמלות
בדוח כהכנסה מיידי באופן כרותמו לא, חודשים שלושה עד של לתקופה הלוואות למעט, אשראי ביצירת חויבו אשר עמלות שיטת לפי נזקפות כאמור מעמלות הכנסות0 התשואה כהתאמת ההלוואה חיי לאורך ומוכרות נדחות אלא, והפסד רווח
0ריבית מהכנסות כחלק ומדווחות תשואה התאמת
אשראי הקצאת עמלות
, במידה והסבירות קלושה0 ראיהקצאת אשראי מטופלות בהתאם לסבירות המימוש של המחויבות למתן האש עמלותחה את ההכרה בהכנסה מעמלות אלה עד אחרת הבנק ד, ורך תקופת המחויבותהעמלה מוכרת על בסיס קו ישר לא
אזי העמלות מוכרות בדרך של , אם המחויבות מומשה0 לפי המוקדם, למועד מימוש המחויבות או עד למועד פקיעתהבאם המחויבות פקעה מבלי שמומשה העמלות מוכרות במועד 0 עילהתאמת התשואה לאורך חיי ההלוואה כאמור ל
0 ניח כי הסבירות למימוש המחויבות אינה קלושהההבנק , לעניין זה0 הפקיעה ומדווחות במסגרת הכנסות מעמלות
חוב בתנאי שינוי
0 מהותי באופן שונו ההלוואה תנאי אם הבנק חןב, בעייתיים שאינם חובות של מחדש ארגון או מחדש מימון של במקרים לפחות שונה ההלוואה של החדשים לתנאים בהתאם המזומנים תזרימי של הנוכחי הערך האם הבנק חןב לכך בהתאם
או( מוקדם פירעון עמלתבתוספת ) הנוכחיים לתנאים בהתאם שנותרו המזומנים תזרימי של הנוכחי מהערך 31% -ב שנגבו מוקדם פירעון עמלות וכן הופחתו שטרם העמלות כל, ורכאמ במקרים0 ההלוואה של מטבע בשינוי מדובר האם
בהלוואה נטו מההשקעה כחלק נכללותל "הנ העמלות אחרת0 והפסד ברווח מוכרות אשראי בתנאי שינוי בגין מהלקוח 0לעיל כאמור תשואה כהתאמת ומוכרות החדשה
מוקדם פירעון עמלות
תקופה פני על מוכרות, הופחתו ושטרם 1133 בינואר 3 לפני שבוצע מוקדם פירעון בגין שחויבו מוקדם פירעון עמלות 0מביניהם הקצר לפי, ההלוואה של הנותרת התקופה או שנים שלוש של
0ריבית הכנסות במסגרת מיידית מוכרות 1133 בינואר 3 לאחר שבוצע מוקדם פירעון בגין שחויבו עמלות
111
5102בדצמבר 10ספיים ליום באורים לדוחות הכ
מזומנים ופיקדונות בבנקים - 5באור
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"מיליוני ש
מזומנים ופיקדונות בבנק ישראל
141.1
159.8
פיקדונות בבנקים מסחריים
2,174.7
1,802.1
סך הכל
2,315.8
1,961.9
,פיקדונות בבנקים ובבנק ישראל, מזומנים: מזה
לתקופה מקורית של עד שלושה חודשים
200.9
228.7
ניירות ערך - 1באור
5102בדצמבר 10 0 א
(ב)רווח כולל אחר מצטבר
( א)שווי הוגן הפסדים רווחים עלות מופחתת הערך במאזן
סכומים מדווחים
ח"מיליוני ש
:אגרות חוב זמינות למכירה
של ממשלת ישראל
9.9 10.0 - (0.1) 9.9
1133בדצמבר 13
(ב)רווח כולל אחר מצטבר
( א)שווי הוגן הפסדים רווחים עלות מופחתת הערך במאזן
סכומים מדווחים
ח"מיליוני ש
:אגרות חוב זמינות למכירה
של ממשלת ישראל
407.1
403.3
4.3 (0.5)
407.1
0םאשר לא משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולי, נתוני שווי הוגן מבוססים בדרך כלל על שערי בורסה( א) "0התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן"כלול בהון בסעיף ( ב)
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) ניירות ערך - 1באור
5102בדצמבר 10
חודשים 31-פחות מ
הפסדים שטרם מומשו
כ"סה 20-40% 0-20% שווי הוגן
סכומים מדווחים
ח"מיליוני ש
:אגרות חוב זמינות למכירה
של ממשלת ישראל
9.9
0.1
-
0.1
1133בדצמבר 13
חודשים 31-פחות מ
הפסדים שטרם מומשו
כ"סה 20-40% 0-20% שווי הוגן
סכומים מדווחים
ח"מיליוני ש :אגרות חוב זמינות למכירה
של ממשלת ישראל
55.6
0.5
-
0.5
110-ו 31ראה באורים -פירוט תוצאות הפעילות בהשקעות באגרות חוב 0 31בדבר שיעבודים ראה באור : הערה
23,1 1,. 41,2..1 21,4 11,1 21,3..1 אנשים פרטייםפעילות -סך הכל ציבור
14,2 21,3 1.221,1 .,21 12,6 .,1.122 בישראל
- - 11,2..2 - - 11,2..2 נקים בישראל ב
14,2 21,3 3.622,3 .,21 12,6 23,6..3 פעילות בישראל-סך הכל
מצב פיגור החובות -איכות האשראי קביעת מצב הפיגור מבוצעת לפי ימי הפיגור 0 מצב הפיגור מנוטר באופן שוטף ומהווה אחת האינדיקציות המרכזיות לאיכות אשראי
, לגבי חובות המוערכים על בסיס קבוצתי0 ימי פיגור 11לאחר ( לא צובר הכנסות ריבית)בפועל כאשר חוב מועבר לטיפול כחוב לא מבצע ימי פיגור הבנק מבצע מחיקה 351ולרוב לאחר ( סיווג החוב חמור יותר ככל שמעמיק הפיגור)מצב הפיגור משפיע על סיווג החוב
0 חשבונאית של חוב 0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0נחות או בהשגחה מיוחדת, סיכון אשראי פגום( ב) 0 ב בעייתילמידע על חובות פגומים מסוימים שאורגנו מחדש בארגון מחדש של חו0 חובות פגומים אינם צוברים הכנסות רבית, ככלל( ג)
0לדוחות הכספיים( ג()1)ב 3ראה באור 0צוברים הכנסות רבית0 מסווגים כחובות בעייתיים שאינם פגומים( ד) אשר סווגו ( ח''מיליוני ש 301 -1303101133-ב)ח ''מיליוני ש 103ימים בסך 21ועד 11מזה חובות בפיגור של 0 צוברים הכנסות רבית( ה)
0ים שאינם פגומיםכחובות בעייתי 0לרבות חובות לא בעייתיים" חובות לא פגומים"לענין זה ( ו)
(המשך( )א)חובות . ב (המשך)מידע נוסף על חובות פגומים 0 1
יתרה ממוצעת והכנסות ריבית0 ב
5102
יתרה
הכנסות
:מזה
ממוצעת
ריבית
נרשמו על
של חובות
(ג)שנרשמו
בסיס
מזומן (ב)פגומים
פעילות לווים בישראל
מסחרי-ציבור
8.2 בינוי-ן"בינוי ונדל
-
-
0.5 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל
-
-
14.4 אחר-מסחרי
-
-
- - 23.1 סך הכל מסחרי
10.1 אנשים פרטיים
-
-
- - (*) 33.2 בישראל פעילות-סך הכל ציבור
1133
יתרה
הכנסות
:מזה
ממוצעת
ריבית
נרשמו על
של חובות
(ג)שנרשמו
בסיס
מזומן (ב)פגומים
פעילות לווים בישראל
מסחרי-ציבור
6.4 בינוי-ן"בינוי ונדל
-
-
0.6 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל
-
-
14.8 אחר-מסחרי
-
-
- - 21.8 סך הכל מסחרי
11.1 אנשים פרטיים
-
-
- - (*) 32.9 פעילות בישראל -סך הכל ציבור
יבית אילו החובות היו צוברים ריבית לפי התנאים המקוריים היו נרשמות הכנסות ר)*( 11330בדצמבר 13ח לתקופה שהסתיימה ביום "מיליון ש 103וסך של 1135בדצמבר 13ח לתקופה שהסתיימה ביום ''מיליוני ש 101בסך 0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0יתרת חוב רשומה ממוצעת של חובות פגומים בתקופת הדיווח( ב)
0כפגומיםבפרק הזמן בו החובות סווגו , יתרה הממוצעת של החובות הפגומיםרשמו בתקופת הדיווח בגין ההכנסות ריבית שנ( ג)
(המשך)מידע נוסף על חובות פגומים 0 1 (המשך)חובות בעייתיים בארגון מחדש 0 ג
1135
(ב)ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו יתרת חוב חוזים' מס
(ג)רשומה
פעילות לווים בישראל
מסחרי-ציבור 14 בינוי-ן"בינוי ונדל
0.7
1 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל
0.1
67 אחר-מסחרי
5.1
5.9 82 סך הכל מסחרי
180 אנשים פרטיים
3.3
9.2 262 פעילות בישראל-סך הכל ציבור
1133
(ב)ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו יתרת חוב חוזים' מס
(ג)רשומה
פעילות לווים בישראל
מסחרי-ציבור 18 בינוי-ן"בינוי ונדל
1.8
3 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל
0.1
67 אחר-רימסח
5.5
7.4 88 סך הכל מסחרי
50 אנשים פרטיים
2.0
9.4 138 פעילות בישראל-סך הכל ציבור
0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) אשר אורגנו מחדש בארגון מחדש של חוב , ימים או יותר 11חובות שהפכו בשנת הדיווח לחובות בפיגור של ( ב) 0החודשים שקדמו למועד שבו הם הפכו לחובות בפיגור 31בעייתי במהלך 0יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל( ג)
111
5102בדצמבר 10ם לדוחות הכספיים ליום באורי
(המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור
ל לווהש אשראי לציבור וסיכון אשראי חוץ מאזני לפי גודל האשראי0 ג
האשראי וסיכון האשראי החוץ מאזני מוצגים לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת ביטחונות ( א)
0המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה 0ם פיננסים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלת החבות של לווהסיכון אשראי במכשירי( ב) 0מספר הלווים לפי סך הכל אשראי וסיכון אשראי חוץ מאזני( ג) 0ח''מיליוני ש 1303תקרת סיכון האשראי הגבוהה בבנק מגיעה לסך( ד)
לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני הינן בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים הוראות , וכן הגדרת חבות" לווה"הגדרת "0מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים"בנושא 131ניהול בנקאי תקין מספר
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור
לווהאי חוץ מאזני לפי גודל האשראי של אשראי לציבור וסיכון אשר0 ג
זני מוצגים לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת ביטחונות האשראי וסיכון האשראי החוץ מא( א)
0המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה 0סיכון אשראי במכשירים פיננסים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלת החבות של לווה( ב) 0מספר הלווים לפי סך הכל אשראי וסיכון אשראי חוץ מאזני( ג) 0ח''מיליוני ש 5501תקרת סיכון האשראי הגבוהה בבנק מגיעה לסך ( ד)
לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני הינן בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים הוראות, וכן הגדרת חבות" לווה"הגדרת
"0מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים"בנושא 131ניהול בנקאי תקין מספר
112
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
בניינים וציוד - 2באור
:הרכב
כ"סה עלויות ריהוט, ציוד בניינים ומקרקעין
תוכנה וכלי רכב לרבות שיפורים )
(א( )במושכר
ח "מיליוני ש
(ב)עלות נכסים 147.0 20.5 49.1 77.4 5101בדצמבר 10יתרה ליום
7.0 1.0 3.9 2.1 תוספות
(1.4) (0.8) גריעות
- (2.2)
151.8 21.5 51.6 78.7 5102בדצמבר 10יתרה ליום
2.9 0.2 1.2 1.5 תוספות
(16.8) (10.3) (4.3) (2.2) גריעות
137.9 11.4 48.5 78.0 5102בדצמבר 10ליום יתרה
:פחת והפסדים מירידת ערך 74.4 12.5 31.1 30.8 5101בדצמבר 10יתרה ליום
11.7 2.4 4.2 5.1 פחת לשנה
(0.1) הפסד מירידת ערך
-
- (0.1)
(1.4) (0.6) גריעות
- (2.0)
84.0 14.9 33.9 35.2 5102בדצמבר 10יתרה ליום
5.3 פחת לשנה
3.9
2.4 11.6
הפסד מירידת ערך
-
-
1.9 1.9
(16.4) (10.3) (4.0) (2.1) גריעות
81.1 8.9 33.8 38.4 5102בדצמבר 10יתרה ליום
72.6 8.0 18.0 46.6 1131בדצמבר 13הערך בספרים ליום
67.8 6.6 17.7 43.5 1133בדצמבר 13הערך בספרים ליום
56.8 2.5 14.7 39.6 5102בדצמבר 10פרים ליום הערך בס
13ליום %-שיעור פחת ממוצע משוקלל ב 18.8% 13.4% 7.8% 1133בדצמבר
10ליום %-שיעור פחת ממוצע משוקלל ב
21.6% 13.1% 7.8% 5102בדצמבר
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) ינים וציודבני - 2באור
שנים מתאריך המאזן 32במאזן הבנק כלולות זכויות בדרך של שכירות ובניינים בחכירה בעיקר לתקופה של 0 א
מיליוני 301בסך של 1133בדצמבר 13 -ו 1135בדצמבר 13ר הסתכמו לימים יות תוכנה לשימוש עצמי אשולרבות הוצאות שהוונו בקשר לפיתוח על0 ב
0עיקרי המדיניות החשבונאית, 3בביאור ( 031)ה30נה ראה סעיף לגבי מדיניות היוון עלויות תוכ 0ח"ש
לאומי בו –אשר הוצא לחברת האם 1135ביוני 1מיישם הבנק את מכתב הפיקוח על הבנקים מיום 1135החל משנת
0 וון עלויות תוכנהצויין כי בביקורות שבוצעו במספר תאגידים בנקאיים עלו ליקויים בבקרה הפנימית על דיווח כספי על תהליך הי
: ואילך 1135ביוני 11כי בדוח ליום , בין היתר, נתבקש מלאומי, בהתאם לכך
כאשר כל פרויקט פיתוח תוכנה )ח "מיליון ש 3-ח ל"אלפי ש 251בטווח שבין , ייקבע סף מהותיות לכל פרויקט פיתוח תוכנה בגינו מהוונות עלויות תוכנה( 3)
ופיתוחי תוכנה כאמור שנרשמו כנכסים עד , יזקף כהוצאה בדוח רווח והפסד, תן להוון בגינו נמוכות מסף המהותיות שייקבעאשר סך כל עלויות התוכנה שני
(0 כה יזקפו כהוצאה בדוח רווח והפסד
0 שנים 5יעודכן אומדן אורך החיים של עלויות התוכנה שהוונו כך שלא יעלה על ( 1)
0 של פיתוח תוכנה אשר סך העלויות שניתן להוון בגינם אינו נמוך מסף המהותיות כאמור נקבעו הוראות שונות לגבי פרויקטים( 1)
השלכות יישום ההנחיות נכללו ברבעון השני של שנת , ח לכל פרויקט פיתוח תוכנה "אלפי ש 251הבנק יישם את ההנחיות כנדרש וקבע סף מהותיות של
0ח "מיליוני ש 3101ח ולגריעת נכסים בסך של "מיליוני ש 101והפחתות בסך של מכאן ולהבא והביאו לגידול בהוצאות פחת 1135
נכסים אחרים - 6באור
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015
2014
ח "מיליוני ש
:הרכב 75.0 (('ד) 15ראה באור )נטו , מסים נדחים לקבל
(א)6,.4
2.7 מס הכנסה על העתודות השוטפותעודף מקדמות ששולמו ל
0.2
10.2 (31ראה ביאור )עודף היעודה לפיצויי פרישה מעל העתודה
8.5
1.0 הוצאות מראש
2.9
2.0 הכנסות לקבל
2.0
5.8 חייבים אחרים ויתרות חובה
3.1
(א)61,3 96.7 סך כל הנכסים האחרים
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים "לים בארהפרע של כללי החשבונאות המקובהוצג מחדש לאור יישום למ( א) (30()ד)3ראה ביאור , עובדים
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
פיקדונות הציבור - 7באור
ידסוגי פיקדונות לפי מקום הגיוס ולפי סוג המפק. א
10 בדצמבר
13 בדצמבר
2015
2014
ח "מיליוני ש
בישראל :לפי דרישה 1,195.8 אינם נושאים רבית
897.5
773.0 נושאים רבית
633.2
1,530.7 1,968.8 סך כל לפי דרישה
3,217.5 נושאים ריבית: לזמן קצוב
3,263.8
4,794.5 5,186.3 (א)סך כל פיקדונות בישראל
:מזה ( א) 3,375.9 פיקדונות של אנשים פרטיים
3,172.7
1,810.4 פיקדונות של תאגידים ואחרים
1,621.8
פיקדונות הציבור לפי גודל . ב
10 בדצמבר
13 בדצמבר
2015
2014
ח "מיליוני ש
ח''תקרת הפיקדון במיליוני ש 3,939.6 3עד
3,690.2
927.0 31עד 3מעל
(ב) 11,4.
205.3 (א) 311עד 31מעל
(ב) 112,3 114.4 (א) 511עד 311מעל
-
4,794.5 5,186.3 סך הכל
11330בדצמבר 13ביום ח ''מיליוני ש 2101ח בהשוואה לסך של ''מיליוני ש 33303לסך של 1135בדצמבר 13תקרת הפקדון הגבוהה בבנק מגיעה ביום ( א) 0סווג מחדש( ב)
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
פיקדונות מבנקים - 8באור
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015
2014
ח "מיליוני ש
בישראל
:בנקים מסחריים
פיקדונות לפי דרישה
1,740.4 1,744.1
כתבי התחייבות נדחים - 9באור
וזאת לאחר אישור( קרן)ח "מיליוני ש 311נדחה בסך של ההתחייבות הביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב 1135 באפריל 11ביום 11350בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד בשנת
1133בדצמבר 13
שיעור תשואה משך חיים בדצמבר 13
ממוצע
(א)פנימי (ב)
% שנים ח "מיליוני ש
כתבי התחייבות נדחים שאינם
:ניתנים להמרה במניות
1.10% 0.5 103.3 מטבע ישראלי לא צמודב
0שיעור רבית המנכה את זרם התשלומים הצפוי אל היתרה המאזנית הכלולה בדוח הכספי, הינו, שיעור תשואה פנימי( א) 0 ממוצע תקופות התשלומים משוקללות בתזרים המהוון לפי שיעור התשואה הפנימי, הינו, משך חיים ממוצע( ב)
0שנים 1013הינו 1133לשנת ' חיים ממוצע למועד שינוי הרבית מבוסס על חישוב משך חיים ממוצע אפקטיבי כפי שחושב לצורך תוספת ד משך
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
אחרותהתחייבויות - 01באור
בדצמבר 13 בדצמבר 10
5102 1133
ח"מיליוני ש
עודף התחייבות בגין הטבות לעובדים על נכסי התוכנית ( א) 223,1 130.1 (31ראה ביאור )
0.4 0.5 הפרשה להתחייבויות תלויות
3.2 2.6 הכנסות מראש
20.2 23.8 הוצאות לשלם
1.5 0.1 זכאים בגין רכוש קבוע
170.8 186.1 זכאים בגין כרטיסי אשראי
3.9 6.6 תזכאים אחרים ויתרות זכו
( א) 223,1 349.8 סך כל ההתחייבויות האחרות
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים "לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב( א) (30()ד)3ראה ביאור , עובדים
111
5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב
נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור
הון המניות . א
5102בדצמבר 10
מונפק ונפרע רשום
ח "אלפי ש ח "אלפי ש
10 14 0נ0ח ע''ש 1013מניות רגילות בנות
10 14 כ הון המניות"סה
1133בדצמבר 13
מונפק ונפרע רשום
ח "אלפי ש ח "אלפי ש
10 14 0נ0ח ע''ש 1013מניות רגילות בנות
- 1 0נ0ח ע''ש 101113מניות רגילות בנות
10 15 כ הון המניות"סה
חלוקת דיבידנדים. ב
, להוראות ניהול בנקאי תקין של בנק ישראל 113והוראה 3111-ט"לחוק החברות התשנ( א) 111ההחלטה על חלוקת דיבידנד נעשית בכפוף לסעיף
0שעיקרם מניעת מצב בו חלוקת הדיבידנד תביא לפגיעה באיתנות הפיננסית של הבנק וביכולתו לעמוד בהתחייבויותיו הקיימות והצפויות
0 'מגבלת לווה בודד וכו, ותמצב הנזיל, נבחנות השלכות החלוקה על פעילות הבנק בעתיד ובין היתר על הלימות ההון, בנוסף
1133-11350הוחלט שלא לחלק דיבידנד בשנים , על מנת לשפר את יחסי הון לרכיבי סיכון ,יניות זובהתאם למד
21,11% 05,21% (א)י המפקח על הבנקים "ון הכולל המזערי הנדרש עיחס הה
רכיבי ההון לצורך חישוב יחס ההון . ב
0הון עצמי רובד .0
(ב) 1,.32 050,5 הון
(ב) 1,.32 050,5 3סך הון עצמי רובד
:התאמות פיקוחיות וניכויים
מיסים נדחים לקבל
(1.2)
-
(ב) 1,.32 051,0 לאחר התאמות פיקוחיות וניכויים, 3סך הכל הון עצמי רובד
5הון רובד .5
.,14 52,0 הפרשות
.,14 52,0 1סך הכל הון רובד
מיתרת 3%לרבות דרישת הון בשיעור המבטא 11350בינואר 3חלות מיום 3105%ויחס הון כולל בשיעור 1%בשיעור 3דרישות יחס הון עצמי רובד (א)
ואשר הינה , 1132בינואר 3ליום ועד 1135באפריל 3דרישה זו מיושמת בהדרגה בשיעורים רבעוניים שווים החל מיום 0 ההלוואות לדיור למועד הדיווח 0 להלימות ההון 1013%-שולית ומסתכמת לתוספת הנמוכה מ
(0 יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( ב)
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור
0ובד השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי ר .ה
5102בדצמבר 10 5102בדצמבר 10
באחוזים
יחס ההון לרכיבי סיכון
לרכיבי סיכון לפני יישום השפעת 3יחס הון עצמי רובד (א) 22,13% 11.93% 1110הוראות המעבר בהוראה
0.90% 0.20% השפעת הוראות המעבר
חר יישום השפעת לרכיבי סיכון לא 3יחס הון עצמי רובד (ב) 21,21% 12.13% 1110הוראות המעבר בהוראה
לרבות השפעה של אימוץ לראשונה של כללי החשבונאות , הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה( א) 0 (חושבו לפי נתונים צפויים 1133בדצמבר 13ליום )ב בנושא זכויות העובדים "המקובלים בארה
(0 יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( ב 11350בינואר 3ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום "ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה
(א)יחס כיסוי נזילות .ו
בדבר יחס כיסוי נזילות 113מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין
לשלושה חודשים שהסתיימו 5102בדצמבר 10ביום
מבוקר
באחוזים
252.8% יחס כיסוי הנזילות
60.0% (ב)י המפקח על הבנקים "יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע
0במשך הרבעון המדווח יומיותבמונחים של ממוצעים פשוטים של תצפיות ( א)
3ביום 311%לשיעור ועד 1131בינואר 3ליום 21% ,1135באפריל 3ליום 11%-י המפקח על הבנקים יגדל באופן הדרגתי מ"יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע( ב) 11320בינואר
בנושא יחס כיסוי נזילות אשר מאמצת את 113הפיץ המפקח על הבנקים חוזר במסגרתו נוספה הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 1133בספטמבר 12ביום
תרחיש קיצון ונועד להבטיח ימים ב 11יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של 0 המלצות ועדת באזל לעניין יחס כיסוי הנזילות במערכת הבנקאית בישראל
במסגרת ההוראה נקבע אופן החישוב של 0 בנקאי מלאי של נכסים נזילים באיכות גבוהה שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד באופק זמן זה שלתאגיד
מקדמי הביטחון בגינם וכן את תזרים ו( המונה" )מלאי נכסים נזילים באיכות גבוהה"יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת המאפיינים ודרישות תפעוליות ל
0ורי קבלה של תזרימים נכנסים בהתאם לקטגוריות של היתרות השונותיוצאים ושיע
11350באפריל 3מיום הוחליחס כיסוי הנזילות
1132בינואר 3-ב 311%-ול 1131בינואר 3-ב 21%-ותגדל ל 11%הדרישה המזערית תיקבע על 1135באפריל 3החל מיום , בהתאם להוראות המעבר
0פיננסי תאגיד בנקאי יוכל לרדת מתחת לדרישות מינימאליות אלו בתקופה של לחץ, עם זאת0 ואילך
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור
יחס מינוף .ז
בדבר יחס מינוף 132מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין
5102בדצמבר 10ליום
ח"במיליוני ש
720.1 3הון רובד
8,352.6 סך החשיפות
באחוזים
8.62% יחס המינוף
5.00% (א)י המפקח על הבנקים "ערי הנדרש עיחס המינוף המז
0לתאגידים בנקאיים העומדים בדרישה ליחס המינוף ביום פרסום ההוראה (א)
שקוף ,פשוט מינוף יחס קובעת ההוראה .המינוף יחס בנושא 218 מספר תקין בנקאי ניהול הוראת את הבנקים על המפקח פרסם 2015 באפריל 28 ביום
.הבנקאי בתאגיד המינוף צבירת את להגביל נועד ואשר הסיכון ההון מבוססות לדרישות ואמינה משלימה כמדידה יפעל אשר סיכון מבוסס שאינו
בנקאי ניהול בהוראת כהגדרתו 1 רובד הון הוא המינוף יחס מדידת לצורך ההון 0יפההחש למדידת ההון מדידת בין כיחס ומוגדר ,באחוזים מבוטא המינוף יחס
מימון ולעסקאות לנגזרים חשיפות ,המאזניות החשיפות סכום היא הבנק של החשיפה מדידת סך .שנקבעו המעבר בהסדרי התחשבות תוך 202, מספר תקין
מורשה לא הבנק ,כן כמו .סיכון משקלי בחשבון מובאים ולא החשבונאיים הערכים עם עקבית הינה המדידה ,ככלל .מאזניים חוץ ערך ופריטים ניירות
ספציפית הותר כן אם אלא ,החשיפות מדידת את להפחית כדי ,אשראי סיכון להפחתת אחרות טכניקות או ערבויות ,פיננסיים או פיזיים חונותבביט להשתמש
בגין החשיפה את מחשב הבנק להוראה בהתאם .החשיפות ממדידת מנוכים202) להוראה בהתאם) 3בד רו מהון שנוכו מאזניים נכסים .להוראה בהתאם
203. מספר תקין בנקאי ניהול בהוראת שנקבעו כפי לאשראי המרה במקדמי הפריטים של הרעיוני הסכום של המרה ידי על מאזניים חוץ פריטים
מהווה מאוחד בסיס על המאזניים נכסיו שסך בנקאי תאגיד0 מאוחד בסיס על 5% -מ יפחת שלא מינוף ביחס יעמוד בנקאי תאגיד להוראה בהתאם
- 6%.מ יפחת שלא מינוף ביחס יעמוד ,הבנקאית במערכת המאזניים הנכסים מסך יותר או20%
המינוף יחס של בדרישה עומד ההוראה פרסום ביום אשר בנקאי תאגיד 2018. בינואר 1 מיום החל המזערי המינוף ביחס לעמוד נדרש בנקאי תאגיד
0ההוראה פי על שנקבע מהסף ירד לא ,עליו החל המזערי
5%. הוא מהבנק דרשנש המזערי המינוף יחס ,לעיל אמורל בהתאם
יעד הלימות הון. ח
הבנקים נדרשים לעמוד ביחס הון , בהתאם להוראות אלו0 בישראל 1פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות סופיות לאימוץ הוראות באזל 1131במאי 11ביום
נקבע כי בנק אשר סך נכסיו , בנוסף0 1135בינואר 3וזאת עד ליום , 3105%אלי בשיעור של וביחס הון כולל מינימ 1%מינימאלי בשיעור של 3עצמי רובד
המזערי בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס 3מסך נכסי המערכת הבנקאית נדרש להגדיל את יחס הון רובד 11%מהווה לפחות , המאזניים על בסיס מאוחד
11320בינואר 3עד ליום 3105%ז אחת ולעמוד ביחס של ואת היחס הכולל לרכיבי סיכון בנקודת אחו, 31%של
3105%0ויחס ההון הכולל המזערי הוא 1%הוא , 1135בינואר 3מזערי שנדרש מהבנק החל מיום 3יחס הון עצמי רובד , בהתאם לאמור לעיל
ד ההון שהינו גבוה מהיחס המזערי הנדרש כפי שהוגדר להחזיק רמת הלימות הון בהתאם ליע, מדיניות שאושרה על ידי הדירקטוריון וההנהלההייתה לבנק
0על ידי המפקח על הבנקים
0בהתחשב בפרופיל הסיכון ובתאבון הסיכון הנדרששאת רמת ההון הנאותה , לדעת הבנק, קףייעד ההון שנקבע על ידי הדירקטוריון וההנהלה ש
על פי ההוראה "0 מגבלות למתן הלוואות לדיור" 111ניהול בנקאי תקין מספר פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת 1133בספטמבר 12ביום
מועד התחילה לעמידה ביעד ההון 0 מיתרת ההלוואות לדיור 3%בשיעור המבטא 3התאגיד הבנקאי נדרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד , המתוקנת
0 1132בינואר 3ועד ליום 1135בינואר 3ון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל את יעד הה, 1132בינואר 3שנקבע הוא
1013%0-לשיעור הנמוך מ 1135 בדצמבר 11ההשפעה על יעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית ומסתכמת נכון ליום
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
נותתנאים מגבילים ובטחו1 שעבודים - 05באור
, לשם כך בשנים שעברו0 באמצעות אשראי יומי או תוך יומי מבנק ישראל, באם יווצרו, בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות 0חתם הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק
טף ללא הגבלה בסכום אגרות חוב המופקדות בחשבון ספציפי המתנהל כערובה לכך הבנק שיעבד לטובת בנק ישראל בשעבוד שו "0הפיקדון המשועבד"להלן , אביב על שם בנק ישראל-במסלקת הבורסה לניירות ערך בתל
הדירקטוריון אישר שיעבוד עד גובה תיק ניירות הערך של הבנק לצורך קבלת אשראי מבנק 0 ל ברשם החברות"הבנק רשם שיעבוד כנ 0 ישראל
משך הבנק את , כמו כן0 הבנק ביקש לבטל את השעבוד בהתאם, ולאור המיזוג נסגר חשבון הבנק בבנק ישראל 1135בדצמבר 11יום ב 0יתרת אגרות החוב מהפיקדון המשועבד
1133ר בדצמב 13 -אגרות החוב שהועברו לפיקדון המשועבד הסתכמו נכון ל0 לא היו אגרות בפיקדון לעיל 1135בדצמבר 13נכון ליום 0ח"מיליוני ש 3301לסך של
0מכתב המורה לרשם החברות לבטל את השעבוד 1131בנק ישראל העביר בסוף חודש פברואר
112
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
זכויות עובדים - 01באור
:תיאור ההטבות
זכויות הכלולות בעתודה לפנסיה ופיצויים . א
'ופיצויים דור אפנסיה -תכנית להטבה מוגדרת 30
בתוכנית זו העובד זכאי בגיל הפרישה לבחור בין קבלת פיצויי 0 נכללים בתוכנית פנסיה 30303122עובדים שהחלו עבודתם בבנק לפני תוכנית הפנסיה הינה 0 יםפרישה והסכום שנצבר בעבורו בקופת התגמולים לבין קבלת פנסיה תוך ויתור על כספי הפיצויים והתגמול
0נכות ושארים הצמודות למדד המחירים לצרכן, זקנהכוללת פנסיות ומקיפה 0שעות נוספות גלובליות ודמי תעבורה, המשכורת הקובעת לפנסיה או לפיצויים כוללת את שכר הבסיס
3051% -ו (לשנה 1012%) 31%ת של ומותנית בהשלמת חמש עשרה שנות עבודה בגינם נצברות זכויות פנסיוני לקצבת זקנההזכאות 0מהמשכורת האחרונה 21%של מרבילכל שנה לאחר מכן עד לשיעור
:על האומדנים והפרמטרים השונים כמפורט להלן בהתבססההתחייבות לפנסיה לעיל מחושבת על בסיס אקטוארי
13 -ל 11 -ישה לנשים יעלה בהדרגה מגיל הפר, בהתאם לחוק)שנים לנשים 13עד 11 -לגברים ושנים 12גיל פרישה של
0פנסיהמסלול יבחרו בבהגיע העובדים לגיל פרישה (0 שנים 0השנים האחרונות והצפי לעתיד 2 -שיעורי עזיבה נסמכים על הערכת ההנהלה המבוססת על שיעורי הפרישה ב 0יל ומרווח בגין סיכון אריכות ימיםכולל מקדם שיפור רג 1131חוזר המפקח על הביטוח ממרס לוחות תמותה מעודכנים לפי 0בבנקהעבר ןשיעור נכות עובדים המבוסס על ניסיו 0ה האחרון/משכרו 31%ה בגובה /ת שנפטר/ת עובד/קצבה לאלמנ 0 האומדנים לשיעור עלית השכר מחושבים בהתאם לגיל העובד ומבוססים על שיעורי עלית השכר בבנק בשנים האחרונות
11350השכר שנחתם בין הבנק לעובדים בתחילת שנת השיעורים הותאמו להסכם 0ב"ח ממשלתי בתוספת מרווח קונצרני בארה"שיעור ההיוון נקבע על פי אג, על פי הוראות המפקח על הבנקים 0משכורות 5שנה זכאי למחצית משכורת הקובעת עד למכסימום של 15 -עובד שעבד מעל ל
:אופן פריסת ההתחייבות לפעילים
0בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הפרישה הממוצע, קו ישר עד לגיל הפרישה הממוצע: געת העובד לגיל הפרישה הממוצעלפני ה 0בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הנוכחי: לאחר הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע
פנסיה מקיפה צוברת בתוספת כיסוי כולל תוכנית ההסדר0 הבנק נכללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות יתר עובדי 0חבות נוספת בגין פנסיה לעובדים לעילאין לבנק 0 ביטוחי נוסף בגין אובדן כושר עבודה ופטירה
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
(כלולות בעתודה לפנסיה" )גיל פרישה"עזיבת עבודה לפני 10
ואת יתרת ( להלן' ראה סעיף ב)עובד העוזב את הבנק לפני גיל הפרישה מקבל פיצויים עלפי חוק , אים החוזיים בבנקבהתאם לתנהעלות מחושבת על בסיס הערכת 0 בתנאים מסוימים עובדים קיבלו הטבות מעבר לתנאים החוזיים0 התגמולים שנצברה לזכותו
0ההנהלה הנסמכת על ניסיון העבר והצפי לעתיד
ח בהשוואה "מיליון ש 11205 -מסתכמת ל 1135בדצמבר 13ליום ' התחייבות בגין הטבה לפנסיה ופיצויים לעובדי דור אסך ה 11330בדצמבר 13ח ביום "מיליוני ש 11302 -ל
דור ביניים –עתודה לפיצויי פרישה . ב
העתודה לפיצויי פרישה כוללת את 0 וכרות לפיצוייםבדוחות הכספיים כלולה עתודה לפיצויי פרישה המכוסה על ידי הפקדות בקופות מעובדי דור ) 1113בינואר 3יום ועד ל 3122בינואר 3 -מ: החלו עבודתם בבנק בתקופה אשר ,לעובדיםההתחייבות לתשלום פיצויי פרישה
בגובה , 1111בדצמבר 13יום פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ל, זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם ה 1(הבינייםחושבה ההתחייבות 0 על בסיס משכורתם האחרונה לתאריך המאזן ,בהתאם לחוק ולתנאים החוזיים בבנק ,משכורת אחת לכל שנת עבודה
0ח"מיליון ש 101בסך של 1135בדצמבר 13הסתכמה ביום באופן אקטוארי ו בגין ותק בעבודה" יובל" מענקי. ג
הכוללים מענקים כספיים של מספר חודשי " מענקי יובל"ל בטרם פרישתם שנות עבודה זכאים 31 -ו 11, 11 -גיעם לעובדי הבנק עם ה
0משכורת וימי חופשה נוספיםהמכסה ( ח''שמיליוני 1205 – 1133בדצמבר 13ליום )ח "מיליוני ש 1101 בסך של 1135בדצמבר 13ביום בנק קיימת עתודה המסתכמת ל
0ייבות הבנק לתאריך המאזן בגין מענקי יובל אלהבמלואה את התח
החישוב 0 חישוב ההתחייבות נעשה על בסיס אקטוארי ומביא בחשבון את ההסתברות שבתאריך הקובע יהיה העובד עדיין מועסק בבנק 0לעיל 3' כאמור בסעיף א נומינליתשיעור ההיוון ועליית שכר , לוחות התמותה, גיל הפרישהלאומדנים בדבר נעשה בהתאם
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
עתודה לחופשה .ד
מיליוני 101 - 1133בדצמבר 13ליום )ח "מיליוני ש 102בסעיף התחייבויות אחרות קיימת הפרשה מלאה בגין חופשה שטרם נוצלה בסך של 0האחרון בתוספת תשלומים נלווים ההתחייבות מחושבת על בסיס השכר( ח"ש
הטבות לאחר סיום העסקה .ה
הטבות לבוגרי הבנק ופנסיונרים להטבות נוספות שעיקרן שי לחג והשתתפות בעלויות רווחה , או הפיצויים/פרט לתשלומי הפנסיה ו, זכאים" בוגרי בנק ערבי ישראלי0 "3
0נוספות ופעילויות חברתיות, ומעלה 51או שסיים עבודתו בגיל , שנות עבודה בבנק 15לאחר שהשלים , בגיל כלשהו, מי שסיים עבודתו בבנק -"יבוגרי בנק ערבי ישראל"
0שנות עבודה לפחות 35לאחר שהשלים 0 ונכלל בעתודה לפנסיה( ח''מיליוני ש 301 -1133בדצמבר 13ליום )ח ''מיליוני ש 502 -מסתכם בכ 1135בדצמבר 13הסכום שנצבר ליום
0(3)תודה מחושבת על בסיס אקטוארי בהתאם להנחות בסעיף אהע
13הסכום שנצבר ליום 0 זכאים להשתתפות בשכר לימוד להשכלה גבוהה , 11ילדי עובדים ופנסיונרים שהחלו לימודיהם לפני גיל 0 1 11330בדצמבר 13ללא שינוי לעומת , ח"מיליוני ש 105מסתכם לסך של 1135בדצמבר
ותהטבות אחר. ו
.חלה לא מנוצליםמחופשה תמורת ימי זכאות לימי
פשה נוספים בגין ימי מחלה שלא נוצלו מתחילת ועובד לקראת פרישה יהיה זכאי לימי ח, 1135במסגרת ההסכם הקיבוצי שנחתם בינואר 0ח"מיליון ש 301 -מסתכם ל 1135בדצמבר 13ליום יתרת ההתחייבות0 עבודתו ועד לאותו מועד
0יםים הנדרשוניבש (3)בהתאם להנחות בסעיף א, חושבת על בסיס אקטואריהעתודה מ
תנאי העסקה ופרישה לבעלי חוזים אישיים. ז
נקבע בחוזה האישי כי , לפיכך0 'מנהל זה אינו זכאי לפנסיה מהבנק בתנאי דור א0 עובד דור ב בבנק, הבנק אישר חוזה אישי למנהל בכיר מהמשכורת החודשית האחרונה לכל שנת עבודה בבנק בתוספת ההפרשות 151%לשלם פיצויים בגובה הבנק מתחייב במקרה של פיטורים
0לתגמולים ובקיזוז הסכומים שנצברו בקופת הפיצויים, שנה או יותר אזי יהיה המנהל רשאי לבחור בעת פיטורים 15וותק עבודתו בבנק הינו , שנה או יותר 55אם פוטר המנהל כאשר גילו הינו
מהמשכורת החודשית האחרונה לכל שנת עבודה בבנק בתוספת ההפרשות לתגמולים ובקיזוז הסכומים שנצברו 111%צויים בגובה בפיכאשר עד למועד הזכאות לקבלתם על פי תקנון , הפיצויים והתגמוליםלקבל את כל הכספים והזכויות בקופת -בקופה לפיצויים או לחלופין
במידה ועובד זה יפוטר מיידית יסתכם , סכום ההוצאה המרבית הנוספת של הבנק 0זכאי לקבל מהבנק קצבה הוא יהיה, הקופה והוראות הדין 0הואיל ואין סבירות שעובד זה יפוטר מיידית נעשתה הפרשה על בסיס אקטוארי0 ח "מיליוני ש 102בסך
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(שךהמ) זכויות עובדים - 01באור
מדיניות התגמול .ח
האורגנים המוסמכים של הבנק אישרו מסמכי מדיניות תגמול ייעודיים ונפרדים לעובדים מרכזיים הכוללים את נושאי המשרה הבכירה 0ועובד בחוזה אישי הכפוף למנכל ומדיניות תגמול לכלל יתר עובדי הבנק , (המנכל וחברי ההנהלה)
מדיניות תגמול לכלל עובדי הבנק .0 מדיניות התגמול: שלהלן עיקריה, אושרה מדיניות התגמול לכלל עובדי הבנק שאינם עובדים מרכזיים, 1133בספטמבר 32ביום
עמידה , תוכניות התגמול יתמכו בציות לחוקים0 תוך התייחסות ליעדים ארוכי טווח, תתמוך בהשגת היעדים העסקיים של הבנק 0רכי הליבהנהלי הבנק וע, בהוראות רגולטוריות
במסגרת זאת 0 כמוגדר בתוכניות העבודה, תוכניות התגמול לא יעודדו לקיחת סיכונים מעבר לתאבון הסיכון של הבנק, כמו כן (0מענקים)ומרכיבי תגמול משתנים ( שכר)יקבע תמהיל הולם של מרכיבי תגמול קבועים
זכויות, הכולל משכורת קבועה, קבוע תגמול רכיבעיקריים התגמול הניתן לעובדים בבנק יהיה מורכב משני רכיבים , כאמור
רווחובכלל זה מענק , תגמול שאינו תגמול קבוע הכולל, משתנהורכיב תגמול 0 ותנאי פרישה למשכורת נלווים תנאים ,סוציאליות 0למענק כאיםהזהמבוסס על מדידת התוצאות העסקיות של הבנק ועל תרומתו של כל אחד מהעובדים ביצועים מותנה שנתי
(מענקים)תגמול משתנה
אשר יכול שינתנו יםומגבלות ותקרות לסכומ, ותקרות לסכומי המענקים הניתנים על פיה מגבלות כוללתהמענקים תוכנית 0לעובד בודד
- מענק הרווח השנתי, משתנה לעובדי הבנק מענק שנתי להענקתידון ויחליט דירקטוריון הבנק על מסגרת , ל"בהתאם להמלצת הנהלת הבנק והמנכ
0ביעדי הרווח של הבנק בשים לב לתכנית העבודה ומדיניות התגמול לעובדי הבנק, בין היתר, בהתחשב וזאת, בנושא ועמדת ועדת התגמולל "לאחר קבלת עמדת המנכ, הבלעדי על פי שיקול דעתו, יהיה רשאי להחליט, בנקדירקטוריון ה
בשים לב לתוצאות , בין השאר, וזאת, ואת שיעור ההפחתה כאמור, (כולו או חלקו)על הפחתת סכום המענק השנתי המשתנה 0 העסקיות של קבוצת לאומי באותה שנה
- מענקים משתנים נוספים ,תוכניות אלו0 הרווח השנתי לכלל עובדי הבנק מענקמדיניות התגמול של הבנק מאפשרת תשלום מענקים נוספים מלבד
0המשתנים השוק ולתנאייותאמו לאוכלוסיות מיוחדות -לאומי, עובדים מושאלים מחברת האם
0תוך התייעצות עם לאומי, יתוגמלו בהתאם למדיניות התגמול בבנק לפי העניין
תגמול לעובדים מרכזיים .5
חדשה ה A 113בהוראה הקבועמדיניות התגמול מושתתת על 0 אושרה מדיניות תגמול לעובדים מרכזיים, 1133באוגוסט 31ביום ועל מדיניות תגמול נושאי המשרה "(A 113 הוראה: "להלן)להוראות ניהול בנקאי תקין בדבר מדיניות תגמול בתאגיד בנקאי
"(0חברת האם:"להלן)לאומי , ת האםוהעובדים המרכזיים בחברהוגים בבנק ובחברת האם הנתנאי ההעסקה והמענקים על ; האחרונות בשנים מושתתת מדיניות התגמול על ביצועי הבנק, כמו כן
0על תכניות העבודה של הבנק ומדיניות ניהול הסיכונים של הבנק ;לעובדים בעלי חוזה אישי ניהולי
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
התגמול רכיבינק ושומרת על איזון הולם בין תוכנית המענקים אינה מעודדת לקיחת סיכונים מעבר לתיאבון הסיכון של הב
0רכיבי התגמול הקבועים כלללבין םהמשתני
:היחס המרבי בין התגמול הקבוע לבין התגמול המשתנהשאינם נמנים )התגמול המשתנה בשנה קלנדארית לכל אחד מהעובדים המרכזיים – A113להוראה 31בהתאם לקבוע בסעיף
0 מהתגמול הקבוע של אותו עובד מרכזי באותה שנה קלנדארית 311%לא יעלה על , בנפרד( על גורמי הביקורת והבקרהמנהלת הסיכונים )התגמול המשתנה בשנה קלנדארית לכל אחד מהעובדים המרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה
0מרכזי באותה שנה קלנדאריתמהתגמול הקבוע של אותו עובד 25%לא יעלה על , בנפרדבבנק ( הראשית והחשבונאי הראשיהניתנים , או רכיבי תגמול קבוע אחרים/המשכורת החודשית הקבועה ו, בהתאם להוראות המפקח על הבנקים, בהקשר זה
ייקבעו לפי סטנדרטים המתחשבים בחשיבות וברגישות התפקידים , לעובדים מרכזיים הנמנים על פונקציות הביקורת והבקרה 0 ים אלוהמוטלים על עובדים מרכזי
:לקבלת המענק השנתי המשתנה המצטבריםקיימים שלושה תנאי הסף 0א
לעובדים מרכזייםלא תקום זכאות ,היינוד0 שנת המענקמענק בגין ל זכאים ,שאינם עובדים מרכזיים, העובדים בבנק
0זו מענק שנתבגין מענק יקבלו עובדי הבנק לא אם, בגין שנת מענק למענק שנתי משתנה 0המענק בשנת מיעד הרווח הנקי 25% של מינימום השיג הבנק 0בשנת המענק הבנקים על הפיקוחיחסי הלימות ההון הנדרשים על פי הוראות עמד ב הבנק
בהתקיים נסיבות המתירות ( לרבות חלק המענק השנתי הנדחה כאמור להלן)עובד מרכזי לא יהא זכאי למענק שנתי משתנה
0םלבנק לפטר אותו ללא פיצויי
יקבע על בסיס הרווח הנקי של הבנק לשנת המענק ובהתאם מרכזי עובדלכל הבסיסיסכום המענק השנתי המשתנה 0בכפי שנקבע , ומעלה 25%אגף בניהולו של העובד המרכזי כאשר רק שיעור עמידה ביעד הרווח הנקי של /לתוצאות היחידה
את העובדים המרכזיים בבנק באפשרות לקבלת מענק שנתי יזכה, בתכנית העבודה של הבנק לשנה הקלנדרית הרלבנטית :כדלקמן, אשר יחושב במספר מנות של תגמול חודשי קבוע, משתנה
מיעד הרווח 311%מנות בעמידה של 2ועד לתקרה של 25%מנות בעמידה ביעד הרווח של 3ל זכאי למענק הנע בין "המנכ 0השנתי
31 -עד ל, באופן חד פעמי, 1135ל לשנת "המנכ על עדכון תקרת התגמול שלהוחלט 3201035בישיבת הדירקטוריון מיום 0 בגין השלמת תהליך המיזוג על כל היבטיו, מנות
ועד 25%מנות בעמידה ביעד הרווח של 1012עובדים מרכזיים שאינם עובדי הביקורת והבקרה זכאים למענקים הנעים בין 0עד הרווח השנתימי 311%מנות בעמידה של 1011לתקרה של
ועד 25%מנות בעמידה ביעד הרווח של 1012עובדים הנמנים על פונקצית הבקרה והביקורת זכאים למענקים הנעים בין 0מיעד הרווח השנתי 311%מנות בעמידה של 5031לתקרה של
ממנת תגמול חודשי 1/1עובדים מרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה יהיו זכאים למענק שנתי קבוע בגובה של 0להלן' לפירוט ראו סעיף י0 קבוע
כאמור הכפלת סכום המענק הבסיסי ידי-על יבוצע, ל"לעובדים מרכזיים שאינם המנכהשנתי המשתנה המענק חישוב 0ג
ובלבד שתשלום המענקים בפועל לכלל העובדים 311%-ל 21%טווח של ב נועיש המרכזי העובדבציון אישי של ,לעילבמקרה )הנגזר מהרווח הנקי בפועל ברמת הבנק , בבנק לא יעלה על התקציב בשקלים של סכום המענק הבסיסיהמרכזיים (0ל"פ שיקול דעת מנכ"ע, עד להתכנסות לתקציב האמור, יופחת סכום הבונוס לכל עובד מרכזי, של חריגה
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
:קריטריונים 1 פי-על ייקבע האישי הציון 0מהציון האישי של העובד המרכזי 11%יהווה - בנקה של ציון גליון מדידת הביצועים
ממנו 51% -כך ש, של הבנק גליון מדידת הביצועיםהוחלט על שינוי משמעותי של 3201035בישיבת הדירקטוריון מיום 0הכנסות והגדלת נתח שוק, לרבות רווח, יתמקד בפעילות העסקית ממנו 51%-מושפע מהליך המיזוג ו
עליו מופקד העובד המרכזי הכולל קריטריונים מדידים המשקלל /אגף עליה/של היחידה –ציון גליון מדידת הביצועים 0מהציון האישי של העובד המרכזי 51%את ביצועי היחידה עליה מופקד העובד המרכזי יהווה
הציון 0 האישי מהציון 11% יהווה - "(חלק המענק האיכותי)" ל הבנק"מנכ ידי -עלשיינתן איכותי שית ציון הערכה אי בהתאם לתחומי , לעובד המרכזי יינתן בהתבסס על התקיימותם של הקריטריונים האיכותיים המפורטים להלן
ייזום( ג); קידום תכניות ויעדים מרכזייםביצוע ו, יישום( ב); תרומה ליישום אסטרטגיית הבנק( א) :הענייןלפי , אחריותו ,ציות , ציות לדין ולרגולציה( ד); או האתי המבני, בתחום העסקי, הובלה וקידום פרויקטים ותהליכים מיוחדים של הבנק
; ובכלל זה עמידה בתיאבון הסיכון של הבנק ל"והמנכ הדירקטוריון ושקבע ממדיניות מהותיתחריגה -ואי, לנהלי הבנק 0ביקורת שניתנו בקשר עם תחום אחריותו של העובד המרכזי חות"דו( ה)
בציון ,לעיל כאמור ל"למנכ הכפלת סכום המענק הבסיסי ידי-על יבוצעל הבנק "למנכהשנתי המשתנה המענק חישוב 0דמהציון 21%אשר יהווה בנקה של גליון מדידת הביצועים ציון ( א: )הבאים קריטריוניםה 1 פי-על ייקבעש ל"המנכאישי של
אשר , לאחר התייעצות עם חברת האם, ר הדירקטוריון"על ידי יוציון הערכה אישית איכותי שייקבע ( ב) -ו; ל"האישי של המנכ 0ל"מהציון האישי של המנכ 11%יהווה יון ר דירקטור"י יו"ל הבנק וע"מנכי "ע ויחושבהעובדים המרכזיים וסכומי המענק המקסימאלי לתשלום המדיד של הציון
0 ל"הבנק לגבי המנכל מתבסס הן על ציון "התגמול למנכ0 ל בעקבות המיזוג"הוחלט על עדכון תגמול המנכ 3201035בישיבת הדירקטוריון מיום
והן על הערכה אישית מבוססת פרמטרים הקשורים לניהול תהליך המיזוג בהתאם למשקלות גליון מדידת הביצועים 0דים מרכזייםהמצויינות במדיניות התגמול לעוב
שיקול דעת להפחתת המענק השנתי המשתנה 0ה
,ודעת שיקול פי על, להחליט רשאי היהי, ל בנושא"ועמדת המנכ ושכר לאחר קבלת המלצת ועדת תגמול, דירקטוריון הבנק ,ין היתרב, בחשבון ילקחויכך לצורך0 לעובדים המרכזיים בבנק( כולו או חלקו)על הפחתת סכום המענק השנתי המשתנה
הדירקטוריון אשרותיים של הבנק מה רווחיםהמתייחסים ל, או בשנים שקדמו לשנת המענק/נתוני הבנק בשנת המענק והעסקיות של קבוצת לאומי וכן התוצאות שנים באותן מהותיים הפסדים גם כמולה רגי מפעילות נובעים אינם כי סבר
להחליט על הפחתת סכום המענק השנתי המשתנה לעובד מרכזי ובדע על ממונהל ה"המנכ רשאי יהא, בנוסף 0באותה שנה 0הרלבנטי מרכזיה
הנגזר, המענקים בפועל לכלל העובדים המרכזיים בבנק לא יעלה על התקציב בשקלים של סכום המענק הבסיסי תשלום 0ו
, האמור לתקציב להתכנסות עד, מרכזי עובד לכל הבונוס סכום יופחת, חריגה שלבמקרה 0 בפועל ברמת הבנק מהרווח הנקי 0 ל"פ שיקול דעת מנכ"ע
:כדלקמן, תשלום המענק השנתי המשתנה ייפרס על פני מספר שנים 0ז
;מהמענק השנתי המשתנה ישולמו במזומן בסמוך לדיווח על התוצאות הכספיות של שנת המענק( 51%)חמישים אחוזים שנים בקו ישר וישולמו 1יפרסו על פני "( רת המענק השנתיית)"הנותרים מהמענק השנתי המשתנה ( 51%)חמישים האחוזים :בהתקיימות התנאים שלהלן, בכל שנה במזומן
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
11%0-שיעור עמידה ביעד הרווח הנקי בשנה הקלנדרית שקדמה למועד התשלום לא היה נמוך מ לפי , פי הוראות המפקח על הבנקים-בנק עמד בשנה הקלנדרית הקודמת בכל יחסי הלימות ההון הנדרשים עלה
ע מהתגמול הקבו 3/1 על עלה לא הנמדדת השנה בגין המשתנה השנתי המענק בו במקרה, זה לעיל אף האמור בסעיף על
המענק השנתי המשתנה יוענק לאותו , במקרה זה0 ל"לא יופעל מנגנון הפריסה הנ ,שנה באותה הרלבנטישל העובד המרכזי 0בסמוך לדיווח על התוצאות הכספיות של השנה הנמדדת, עובד מרכזי בשלמותו במזומן
ת עובד מרכזי והצטרפות עובד חדש פריש 0ח
במהלך שנה קלנדארית יהיה זכאי ביוזמתו שלא מהבנק שיפרוש אורישה לגיל פ הגיעועובד מרכזי שיפרוש מהבנק ב, "(שנת הפרישה)"למענק שנתי משתנה חלקי בגין תקופת כהונתו בפועל במהלך השנה הקלנדארית שבה חלה פרישתו
0 ככל שיהיה זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנה זוייערך בשלב ראשון חישוב סכום המענק השנתי , אמורלצורך חישוב המענק השנתי המשתנה לעובד המרכזי שפרש כ
תוכפל תוצאת חישוב סכום , ובשלב השני, כאילו עבד העובד המרכזי בכל שנת המענק, המשתנה על פי האמור לעיל 0 המענק השנתי המשתנה כאמור בשיעור תקופת עבודתו בפועל בשנת הפרישה
יקבל את יתרת כאמורמרכזי עובדכי , מובהר0 נאים כאמור לעילהמענק השנתי המשתנה החלקי ישולם במועדים ובת סכוםבמועדים , ככל שהיה זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנים אלו, (שקדמו לשנת הפרישה)המענק השנתי בגין שנים קודמות
0ובתנאים המפורטים לעיל, וע המאפשר לפטרו ללא פיצוייםאו פוטר עקב קרות איר( הגיעו לגיל פרישהטרם )שפרש מהבנק מרצונו מרכזי עובד
0לא יהא זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנת הפרישה, במהלך שנה קלנדארית, (שקדמו לשנת הפרישה)יהיה זכאי ליתרת המענק השנתי בגין שנים קודמות , עובד מרכזי שפרש מרצונו כאמור, ואולם
0נאים המפורטים לעילבמועדים ובת, מענק שנתי משתנה בגין שנים אלוככל שהיה זכאי ל
, משתנה שנתי למענק זכאי יהיה, השנה של האחרון הרבעוןבמהלך מרכזי עובדהבנק שקודם ומונה לתפקיד של עובדהבנק שקודם ומונה לתפקיד עובד מרכזי במהלך שלושת הרבעונים עובד0 הקודמת במשרתו שנקבעו לתנאים בהתאם
0הנוכחית במשרתו המענק לתנאימשתנה בהתאם יהיה זכאי למענק שנתי , הראשונים של השנהיהיה זכאי למענק , עובד שמונה לתפקיד של עובד מרכזי בבנק במהלך שנה קלנדארית ולא היה עובד הבנק קודם לכן
ככל שיהיה זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנה זו ובלבד , שנתי משתנה חלקי בגין תקופת כהונתו בפועל בשנת המינוי 0לחצי שנה שעבד בבנק מעל
ייערך בשלב ראשון חישוב סכום המענק השנתי , לצורך חישוב המענק השנתי המשתנה לעובד מרכזי שהתמנה כאמורתוכפל תוצאת חישוב סכום , ובשלב שני, כאילו עבד העובד המרכזי בכל שנת המענק, פי האמור לעיל-המשתנה על
0בשנת המינויהמענק השנתי המשתנה כאמור בשיעור תקופת עבודתו בפועל
לאשר סכום מענק משתנה , ושכר תגמולת ועדת רשאי, ל הבנק"במקרים חריגים ובהתאם להמלצת מנכ -מענק מיוחד 0ט : נוסף בגין שנה מסוימת למי מהעובדים המרכזיים והכל בכפוף לתנאים המפורטים להלן ולמתן נימוקים מפורטים להחלטה
המרכזיים העובדים מכמות 5% על יעלה שלא ובלבדבדים מרכזיים המשתנה הנוסף יכול שיינתן למספר עו המענק 0שנה באותה
או עסקה חריגה בהיקפה /ו מהותי מבני שינוי, פעמי-כגון פרויקט חד, המענק המשתנה הנוסף יינתן בשל אירוע חריג 0 מסוים מרכזי עובדובלבד שהאירוע העסקי החריג הוגדר מראש ל0 ובמהותה
0מהתגמול הקבוע 311%רבי לאותו עובד מרכזי באותה שנה לא יעלה על סך התגמול המשתנה המי
111
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
תשלום קבוע לעובדים המרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה 0יהניתנים לעובדים מרכזיים הנמנים על , מול קבוע אחריםאו רכיבי תג/בהתאם לעיקרון לפיו המשכורת החודשית הקבועה ו
ייקבעו לפי סטנדרטים המתחשבים בחשיבות וברגישות התפקידים המוטלים על עובדים , פונקציות הביקורת והבקרהת ממנ 1/1עובדים מרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה יהיו זכאים למענק שנתי קבוע בגובה של ,מרכזיים אלו
מענק, ל חלק מרכיב התגמול הקבוע של פונקציות הביקורת והבקרה"מבלי לגרוע מהיות המענק הנ0 ול חודשי קבועתגמ לעובדים המשתנה השנתי המענקהמשמש לצורך חישוב " התגמול החודשי הקבוע" מחישוב חלק יהווהשנתי קבוע זה לא
:אשר יחושב כדלקמן, הביקורת והבקרה גורמיהנמנים על מרכזייםלמענק הקבוע וכן , הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה, מיעד הרווח הנקי יהיו זכאים העובדים המרכזיים 315%עד
0לגובה המענק המשתנה הבסיסי של העובדים המרכזיים שאינם גורמי בקרהעד להשלמה
הנמנים על גורמי הביקורת ,מיעד הרווח הנקי יהיו זכאים העובדים המרכזיים 311%מיעד הרווח הנקי ועד 315%מעל 0 מנות תגמול חודשי קבוע 3011 עד למענק הקבוע וכן למענק משתנה של, והבקרה
למענק הקבוע , הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה, עמידה ביעד רווח נקי ומעלה יהיו זכאים העובדים המרכזיים 311%-ממהמענק המשתנה הבסיסי של העובדים 1/1בוסס על המ0 מנות תגמול חודשי קבוע 3035עד וכן למענק משתנה של
0 המרכזיים שאינם גורמי בקרה
פטור ושיפוי .1
יינתנו על ידי הבנק לעובדים מרכזיים בכפוף למגבלות הקבועות , שיפוי ופטור לעובדים מרכזיים בבנק עקב מילוי תפקידם בבנק 0בדין ובתקנון הבנק
חתימת הסכם קיבוצי . ט
ההסכם : "להלן)כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות לגבי הסכם קיבוצי מיוחד , הודיע לאומי 1135 בינואר 13ביום ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי הושגו לאחר שהסכם 0 ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי ועל ידי מועצת העובדים של לאומי, "(הקיבוצי
0 1132בדצמבר 13דהיינו עד ליום , ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של ארבע שנים0 1133בדצמבר הסתיים , 1131קיבוצי קודם משנת 0ההסכם חל גם על בנק ערבי ישראלי ועובדיו
:ביחס להסכם הקיבוצי הקודם, עיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי
:יהיה כדלקמן שונה והוא, 5%בשיעור ממוצע לכלל העובדים של , מנגנון עדכון השכר השנתי
3% - 1135בשנת
3% - 1131בשנת
105% - 1132בשנת
105% - 1132בשנת
"(0המענק החד פעמי)"לעובדים עליהם חל ההסכם הקיבוצי מענק חד פעמי בגובה משכורת אחת שילםהבנק
ח יבוצע בפעימה "ש 5,111 -באופן שעדכון שכר המינימום ל, את עדכון סכום שכר המינימום שנקבע בהחלטת הממשלה הקדיםהבנק
0לכלל העובדים שמשתכרים שכר מינימום, (ולא באופן מדורג כפי שנקבע בהחלטת הממשלה)אחת ובאופן מיידי
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
עדכון שיעור הפרשות המעסיק לתגמולים עבור ; (נקים וחופשותמע)נקבעו הוראות נוספות שונות הנוגעות להפחתת סכומי מענקי היובל
עידוד עובדים שאינם מנצלים ימי ; 5%במקום הפרשה בשיעור של 205%כך שההפרשה תהיה בשיעור של , "פנסיה צוברת"עובדים הזכאים ל
12כך שהיא תהיה עד ותק של , ועדכון התקופה המקסימאלית לקבלת תוספות ותק; מעבר של עובדי קבלן לעובדי בנק, חופשת מחלה
0שנים בהסכם שהסתיים 12במקום ותק של , שנים
זכאות להמרת ימי מחלה שלא נוצלו , הזכאות למענק יובל וחופשת יובל, בעקבות ההסכם עדכן הבנק את האומדנים לשינוי השנתי בשכר
0 בימי חופשה
גידול ברווח נקי , ח"ש מיליוני 101 -סך שלהוצאות השכר בב לקיטון והסתכמו 1135השפעות הסכם השכר נכללו ברבעון הראשון של שנת
0ח"מיליוני ש 3101וגידול בקרן הון נטו בסך של , ח"מיליוני ש 303בסך
הסכם קיבוצי מיוחד בעניין מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך בנק לאומי 0י
במסגרתו הוסדר סכסוך העבודה שהוכרז בעניין כם קיבוצי מיוחדהס חתמו הנהלת הבנק וועד העובדים על 1135בדצמבר 31 בתאריך
ההסכם מעגן בתוכו את כל הזכויות והתנאים של עובדי בנק ערבי ישראלי הוא ייכנס לתוקף החל 0 מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך לאומי
0ממועד חתימת ההסכם
:בין היתר את הנושאים הבאים, ההסכם הקיבוצי כולל
בנק ערבי ישראלי יהיו לעובדי בנק לאומי לכל דבר וענייןעובדי
לרבות זכויות פיצויים , תוך קליטתם ברצף זכויות מלא , ישראלי יהפכו להיות עובדי בנק לאומי -עובדי בנק ערבי, במועד המיזוג ,
0זכויות פנסיוניות של העובדים כפי שהיו ערב מועד המיזוג, זכויות בקופות הגמל
0ל העובדים תשולב שילוב מלא עם עבודת בנק לאומי ופעילותם לא תבוצע באמצעות מערך נפרדעבודתם ש
0 מרכזים ומרחבים בהם עבדו במסגרת בנק ערבי ישראלי, העובדים ייהנו משוויון הזדמנויות מלא ועבודתם לא תוגבל לסניפים
מעמד כפי שהיה בעבודתם בבנק ערבי ישראלי ויועסקו בבנק ייקלטו בבנק לאומי באותו, פקיד או סגל ניהולי , כל אחד מהעובדים
ובלבד שלא תחול הרעה , או בכל תפקיד אחר שישובץ בו , כל אחד בהתאם לעיסוקו בפועל בבנק ערבי ישראלי ערב המיזוג , לאומי
0 כלשהי בשכרם ובהפרשות הפנסיוניות המבוצעות בגינם
מעמדו ותנאי עבודתו הנלווים וההפרשות הסוציאליות של כל עובד, וג מדרגה לדרגה הקידום בקבוצות הדיר, דרגות שכרו של העובד ,
0 בבנק לאומי, או בתפקיד זהה , יהיו שווים לאלו של עובד מקביל לו
המרכזים והסניפים 1 פעילות המרחבים
0ימוזגו יחידות שונות של בנק ערבי ישראלי לתוך יחידות מקבילות בבנק לאומי
ישה מרצוןתוכנית פר
הוצעו הטבות , הכלולים בתכנית להטבה מוגדרת 'לעובדי דור א, בכלל זה0 במסגרת המיזוג הוצעה לעובדים תכנית פרישה מרצון
עלות ההטבות 0עלות ההטבה הנוספת חושבה באופן אקטוארי ונרשמה כהוצאה בדוח רווח והפסד0 נוספות מעבר לתנאים החוזיים
נרשם כהוצאה בסעיף נטו ח"מיליון ש 101מזה (0 כולל פרישת עובדי דור ב והטבות אחרות)ח "מיליון ש 105-הנוספות נטו הסתכמה ב
0ח נטו כהטבות אחרות"מיליון ש 101-תכנית להטבה מוגדרת ו
: תנאים ייחודיים לעבודה במגזר הערבי
0במגזר הערבי םשבוע עבודה וימי עבודה בסניפים יהיו בהתאם לנהוג בבנק לאומי בהתייחס לעובדי
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור
מענקים ותוספות שכר
0ח"מיליוני ש 103בעלות של , משכורת חודשית לעובד 3-3015 מענק חד פעמי בהיקף של בין
כי התוספת כאמור שולמה יובהר0 1%זוג בשיעור של חודשים ומעלה במועד המי 31תוספת שכר חד פעמית לעובדים בעלי ותק של
החל על כל 1135-1132 ובנוסף לתוספת שכר המשולמת לכל עובדי בנק לאומי מכח הסכם קיבוצי לשנים 1131בתחילת שנת
0 1131במועד שתשולם התוספת בבנק לאומי לשנת , עובדי בנק לאומי
0ח"מיליוני ש 101יות הסתכמו לסך של עלות השפעת תוספת השכר על ההתחייבויות האקטואר
גמלאי בנק ערבי ישראלי
0 בנק לאומי מקבל עליו את האחריות וההתחייבות לדאוג לגמלאי בנק ערבי ישראלי
כהיערכות לעמידה במדרגות ההון לאומי המרת זכויות עובדים למניות בנק -הסכם קיבוצי : אירועים לאחר תאריך המאזן 0יא
הרגולטורי
שנצברו לטובת , לפיו יומרו זכויות, נחתם הסכם קיבוצי מיוחד בין נציגות עובדי בנק לאומי לבין בנק לאומי, 1131בפברואר 32יום ב 30
על בסיס הסכום בו רשומות אותן זכויות בספרי בנק , במניות של בנק לאומי שיונפקו לעובדים בסכום אותן זכויות, עובדים בבנק לאומי
0 וכמפורט להלן, לאומי
ההסכם הקיבוצי המיוחד 0 ההתקשרות בהסכם הקיבוצי המיוחד נעשתה לאחר קבלת אישור ועדת התגמול ודירקטוריון של בנק לאומי 10
0טעון חתימה של הסתדרות העובדים הכללית החדשה
אשר , (ראו במועד אחר שייקבע בתכנית המיתא)הנפקת המניות תיעשה לפי מחיר השוק של המניות במועד פרסום תכנית מיתאר 10
הנפקת המניות תיעשה תמורת ויתור של העובדים על הזכויות שהומרו שרשומות בספרי בנק לאומי 0 תידרש לצורך ביצוע ההנפקה
0המניות שיונפקו יהיו חסומות לשנתיים0 בסכום שווי המניות שיונפקו
:הזכויות שיומרו למניות 30
0צע לכלל העובדיםהמרה זו תבו0 אם וככל שיאושר, 1135מענק שנתי בגין שנת 3030
, במניות בנק לאומי, שנצברו לטובת עובדים הזכאים לכך, "(פנסיה תקציבית)"מזכויות פנסיוניות 15%המרה וולונטרית של עד 3010
, 1135בדצמבר 13נכון ליום , כפי שהזכויות רשומות לטובת העובד בספרי בנק לאומי, תמורת ויתור על זכויות באותו סכום
0 בהתאם להוראות בנק ישראל, בו נעשה שימוש, 1012% -במקום שיעור היוון של כ, 105%היוון בשיעור של למעט שימוש בריבית
0 יהיה רשאי לבחור את שיעור הזכויות שיומרו למניות בנק לאומי, "פנסיה תקציבית"וזכאי ל" 'דור א"כל עובד שחל עליו הסדר
לא יהיה זכאי להמיר זכויות , ח"ש 31,111על , 1135לחודש דצמבר נכון , עובד ששכרו לצורך הפרשות סוציאליות אינו עולה
0 כאמור
ואשר , שנצברו לטובת עובדים שזכאים למענקי יובל, המרת הזכאות הרשומה בספרי בנק לאומי למענקי יובלות וחופשות יובל 3010
0אים למענקי יובלותהמרה זו תבוצע לכלל העובדים הזכ0 1132בינואר 3מועד תשלום מענק היובל הינו החל מיום
תבוצע המרה , "(סכום היעד להמרה: "להלן)ח "מיליארדי ש 3035ככל שההיקף הכולל של הזכויות שיעמדו להמרה יעלה על
אלא אם כן תושג הסכמה נפרדת עם נציגות , של הזכויות למענקי יובלות וחופשות יובל( או לא תבוצע כלל המרה)חלקית בלבד
0העובדים
0ומי להחיל את המרת הזכויות הרלבנטיות גם על המנהלים שמועסקים בבנק לאומי בחוזים אישייםבכוונת בנק לא 50
0 לשם ביצוע האמור בהסכם הקיבוצי המיוחד, בנק לאומי יפעל לפרסום תכנית מיתאר להנפקת מניות לעובדים 10
0 כפופה לקיום ההליכים הנדרשים לכך על פי דין, פרסום תכנית המיתאר 20
נעשה במסגרת היערכות בנק לאומי להתמודדות עם, ככל שיבוצע, מהלך זה, 1131בפברואר 35מיום , ח המיידיכמפורט בדיוו 20
(303011320 -ב 3101%עד רמה של ) 1שנקבעו על ידי בנק ישראל לאור הוראות באזל , מדרגות הלימות ההון לבנקים
212
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) ת עובדיםזכויו - 01באור
:ריכוז ההטבות העיקריות המחושבות באופן אקטוארי .אי
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש הטבה לפנסיה ופיצויים
510,2 סכום ההתחייבות
201.7
002,2 השווי ההוגן של נכסי התכנית
115.7
22,0 על נכסי התכנית עודף ההתחייבות
86.0
22,0 "התחייבויות אחרות"עודף ההתחייבות שנכלל בסעיף
86.0
הטבה למענקי יובל 37.5 (ב) 26.6 (א) סכום ההתחייבות
סך הכל עודף ההתחייבות בגין הטבות לעובדים על נכסי תכנית שנכללו
212,1 002,5 "התחייבויות אחרות" בסעיף
0ח"מיליון ש 301הטבה בגין המרת ימי מחלה בסך של כולל 1135 דצמברב 13ליום ( א) סווג מחדש( ב)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור (פיצויי פרישה כוללת) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי
מחויבויות ומצב המימון( 0)
לשנה שהסתיימה ביום שינוי במחויבות בגין הטבה חזויה. א
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש
179.0 201.7 ( מבוקר)מחויבות בגין הטבה חזויה בתחילת תקופה
2,1 2,, עלות שירות
.,21 9,2 ת עלות ריבי
.,1 1,9 הפקדות משתתפי התכנית
21,1 (01,9) אקטוארי ( רווח)הפסד
(1,2) (0,2) הטבות ששולמו
- 9,5 הטבות מיוחדות וחוזיות בגין פרישה מרצון, סילוקים,צמצומים
112,4 510,2 מחויבות בגין הטבה חזויה בסוף תקופה
.,2.6 ,,090 וף תקופה מחויבות בגין הטבה מצטברת בס
שינוי בשווי ההוגן של נכסי התכנית ומצב המימון של התכנית. ב
לשנה שהסתיימה ביום
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש
222,1 002,0 ( מבוקר)שווי הוגן של נכסי התכנית בתחילת תקופה
4,2 5,5 תשואה בפועל על נכסי התכנית
1,2 5,5 הפקדות לתכנית על ידי התאגיד הבנקאי
.,1 1,9 הפקדות לתכנית על ידי העובדים
(4,4) (5,5) הטבות ששולמו
221,4 002,2 שווי הוגן של נכסי התכנית בסוף תקופה
3,1. 22,0 ( א)התחייבות נטו שהוכרה בסוף תקופה -מצב המימון
אחרות יותהתחייבו בסעיף נכלל( א)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי
סכומים שהוכרו במאזן. ג
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש
3,1. 22,0 סכומים שהוכרו בסעיף התחייבויות אחרות
סכומים שהוכרו בהפסד כולל אחר מצטבר לפני השפעת מס. ד
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"מיליוני שב
4,.2 55,5 הפסד אקטוארי נטו
21,6 - הפסד אקטוארי נטו בגין המעבר
22,3 55,5 יתרת סגירה בהפסד כולל אחר מצטבר
תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה מצטברת עולה על נכסי התכנית. ה
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש
112,4 510,2 מחויבות בגין הטבה חזויה
.,2.6 ,,090 מחויבות בגין הטבה מצטברת
221,4 002,2 שווי הוגן של נכסי התכנית
תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה חזויה עולה על נכסי התכנית. ו
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש
112,4 510,2 מחויבות בגין הטבה חזויה
221,4 002,2 שווי הוגן של נכסי התכנית
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי הוצאה לתקופה( 5)
שהוכרו ברווח והפסד רכיבי עלות ההטבה נטו. א
לשנה שהסתיימה ביום
בדצמבר 13 בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014 2013
ח"במיליוני ש
.,2 2,1 2,, ירות עלות ש
21,1 .,21 9,2 עלות ריבית
()*(2,.) ()*(4,2) (0,,) תשואה חזויה על נכסי תכנית
:הפחתה של סכומים שלא הוכרו - 0.6 5,5 הפסד אקטוארי נטו
- - 9,5 לרבות הפסד מצמצום או סילוק ובגין פרישה מרצון, אחר
1,2 2,. 50,2 סך עלות ההטבה נטו
0 ה זויעת שיעורי התשואה החזויים בתקופמשיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך קב*
30( ד)3אור ראה גם בי
שינוים בנכסי תכנית ובמחויבות להטבה שהוכרו בהפסד כולל אחר לפני השפעת מס. ב
לשנה שהסתיימה ביום
בדצמבר 13 ברבדצמ 13 בדצמבר 10
2015 2014 2013
ח"במיליוני ש
7.3 12.0 (,,2) הפסד אקטוארי נטו בתקופה( רווח)
- (1,3) (5,5) הפחתה של הפסד אקטוארי
4,2 22,2 (00,1) כולל אחר ( רווח)סך הכל הוכר בהפסד
1,2 2,. 50,2 סך עלות ההטבה נטו נטו לתקופה 1 עלות ההטבהסך הכל הוכר ב
21,4 26,4 01,2 ובהפסד כולל אחר
5106 בשנת כהוצאה והפסד רווח לדוח מצטבר אחר כולל מהפסד יופחתו כי שצפוי מצטבר אחר כולל בהפסד הכלולים הסכומים של אומדן. ג
המס השפעת לפני
ח"במיליוני ש
5,5 הפסד אקטוארי נטו
211
5102בדצמבר 10ת הכספיים ליום באורים לדוחו
(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי
הנחות( 1)
ההנחות על בסיס ממוצע משוקלל המשמשות לקביעת המחויבות בגין הטבה ולמדידת עלות ההטבה נטו. א
מחויבות בגין הטבהההנחות העיקריות המשמשות לקביעת ה. 0א
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
באחוזים
2.89% 3.08% ריאלי -שיעור היוון
2.50% 1.89% שיעור עלית המדד
0.8%-0.6% 0.8%-0.6% עזיבה שיעור
4.5%-0.8% 3.3%-0.8% ריאלי -שיעור גידול בתגמול
לתקופהההנחות העיקריות המשמשות למדידת עלות ההטבה נטו . 5א
לשנה שהסתיימה ביום
בדצמבר 13 בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014 2013
ח"במיליוני ש
6.26% 5.98% 4.78% שיעור היוון נומינליתשואה חזויה נומינלית לטווח
(*) 9.28% (*) 5.47% 4.00% ארוך על נכסי התכנית
4.5%-0.8% 7.0%-3.3% 6.9%-3.3% נומינלי -גמול שיעור גידול בת
0 קביעת שיעורי התשואה החזויים בתקופות אלומשיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך * 30( ד)3ראה גם ביאור
.במחויבות בגין הטבה חזויה לפני השפעת מס( קיטון)גידול על השפעה של שינוי בנקודת אחוז אחת. ב
קיטון בנקודת אחוז אחת גידול בנקודת אחוז אחת
בדצמבר 13 בדצמבר 10 בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014 2015 2014
ח"במיליוני ש
23,2 50,0 (21,2) (52,2) שיעור היוון
11,2 00,2 (12,1) (02,5) שיעור עלית המדד
1,4 (1,2) (.,1) 1,0 שיעור עזיבה
(21,1) (05,5) 24,1 05,2 שיעור גידול בתגמול
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי נכסי תכנית( 2)
הרכב השווי ההוגן של נכסי תוכנית. א
בדצמבר 13 בדצמבר 10
2015 2014
ח"במיליוני ש סוג נכס
2,1 2,, מזומנים ופקדונות בבנקים
1,.1 51,5 מניות
:אגרות חוב
22,3 52,5 ממשלתיות
2,.2 52,5 קונצרניות
21,2 55,5 אחר
221,4 002,2 סך הכל
5102השווי ההוגן של נכסי תוכנית לפי סוגי נכסים ויעד הקצאה לשנת . ב
.5106אומדן ההפקדות שהבנק צופה לשלמן לתוכניות פנסיה להטבה מוגדרת במהלך שנת (א)
נק צופה לשלם בעתידההטבות שהב. ב
מהוון
ח"במיליוני ש שנה
2016 21.1
2017 3.3
2018 3.3
2019 3.4
2020 3.9
2021-2025 25.6
146.9 ואילך 0202
207.5 כ " סה
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה - 02באור
5102בדצמבר 10
(א)מטבע חוץ מטבע ישראלי
צמוד למדד
פריטים שאינם
כ"סה כספיים אחר דולר המחירים לא צמוד
ח"מיליוני ש
נכסים
1,374.9 מזומנים ופיקדונות בבנקים
873.6
40.8
26.5 - 2,315.8
9.9 ניירות ערך
-
-
- - 9.9
5,458.4 (ב)נטו , אשראי לציבור
51.2
-
- - 5,509.6
בניינים וציוד
-
-
-
- 56.8
56.8
נכסים אחרים
95.7
-
-
- 1.0
96.7
6,938.9 סך כל הנכסים
924.8
40.8
26.5 57.8 7,988.8
התחייבויות
4,249.9 פיקדונות הציבור
873.6
36.5
26.3 - 5,186.3
1,740.4 פיקדונות מבנקים
-
-
- - 1,740.4
התחייבויות אחרות
336.8
10.3
0.1
- 2.6
349.8
6,327.1 סך כל ההתחייבויות
883.9
36.6
26.3 2.6 7,276.5
הפרש
611.8
40.9
4.2 0.2 55.2
712.3
0כולל צמודי מטבע חוץ( א) 0לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי( ב)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה - 02באור
1133בדצמבר 13
(א)מטבע חוץ מטבע ישראלי
צמוד למדד
פריטים שאינם
כ"סה כספיים אחר דולר המחירים לא צמוד
ח"מיליוני ש
נכסים
מזומנים ופיקדונות בבנקים
1,063.9
845.2
40.7
12.1
-
1,961.9
ניירות ערך
357.0
50.1
-
-
-
407.1
(ב)נטו , אשראי לציבור
5,001.0
63.8
-
-
-
5,064.8
בניינים וציוד
-
-
-
-
67.8
67.8
(ג) 61,4 נכסים אחרים
-
-
-
(ג) 61,3 2.9
(ג) 3.122,3 סך כל הנכסים
959.1
40.7
12.1
(ג) 4.164,1 70.7
התחייבויות
הציבורפיקדונות
3,914.2
830.8
37.6
11.9
-
4,794.5
פיקדונות מבנקים
1,744.1
-
-
-
-
1,744.1
כתבי התחייבויות נדחים
103.3
-
-
-
-
103.3
(ג) 6,4 (ג) 212,1 התחייבויות אחרות
0.1
-
(ג) 223,1 3.2
(ג) 21,1. (ג) 3.1.1,2 סך כל ההתחייבויות
37.7
11.9
(ג) 2,.3.64 3.2
(ג) 3,.22 (ג) 216,1 הפרש
3.0 0.2
(ג) .,.32 67.5
.כולל צמודי מטבע חוץ( א) .ר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראילאח( ב)ובעקבות שינוי שיטה ב בנושא זכויות עובדים "בלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקו( ג)
(.1()ד)1ראה ביאור , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(א)נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפרעון - 02באור
, בהתאם לתקופות הנותרות למועד הפרעון החוזי של כל תזרים. זה מוצגים תזרימי המזומנים העתידיים החוזיים הצפויים בגין סעיפי הנכסים וההתחייבויות לפי בסיסי הצמדה בבאור (א)
ין עסקאות בריבית משתנה לפי השינוי הצפוי בבסיס הריבית המשתנה הנגזר מעקום התשואות הבנק מציג תזרימי מזומנים בג, הנתונים מוצגים בניכוי ההשפעה של מחיקות חשבונאיות ושל הפרשות להפסדי אשראי ,למועד הדיווח והמשמש את הבנק לצורכי ניהול נכסים והתחיבויות וניהול סיכונים
,ח שזמן פרעונם עבר"מיליוני ש .,6כולל נכסים בסך (ב)
,סווג ללא תקופת פרעון. ח "מיליוני ש 12,1אשראי בחריגה בסך (, ח"מיליוני ש 2.114,2שראי במסגרת בסך א)ד סווג בהתאם לתקופת המסגרת "אשראי בתנאי חח ( ג) ,לא כולל מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ (ד)
",נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה" 22כפי שנכללה בבאור (ה) ,ומנים העתידיים החוזיים הצפויים המוצגים בביאור זה בגין פריט כספי אל היתרה המאזנית שלושיעור תשואה חוזי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המז (ו)
212
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) (א)נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפרעון - 02באור
, בהתאם לתקופות הנותרות למועד הפרעון החוזי של כל תזרים. בבאור זה מוצגים תזרימי המזומנים העתידיים החוזיים הצפויים בגין סעיפי הנכסים וההתחייבויות לפי בסיסי הצמדה (א)
הבנק מציג תזרימי מזומנים בגין עסקאות בריבית משתנה לפי השינוי הצפוי בבסיס הריבית המשתנה הנגזר מעקום התשואות , ים מוצגים בניכוי ההשפעה של מחיקות חשבונאיות ושל הפרשות להפסדי אשראיהנתונ ,למועד הדיווח והמשמש את הבנק לצורכי ניהול נכסים והתחיבויות וניהול סיכונים
,ח שזמן פרעונם עבר"מיליוני ש 2,6ולל נכסים בסך כ (ב) ,סווג ללא תקופת פרעון. ח "מיליוני ש 22,4אשראי בחריגה בסך (, ח"מיליוני ש 6,.2.21אשראי במסגרת בסך )ד סווג בהתאם לתקופת המסגרת "אשראי בתנאי חח (ג) ,לא כולל מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ (ד)
",נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה" 22כפי שנכללה בבאור (ה) ,ה המאזנית שלושיעור תשואה חוזי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המזומנים העתידיים החוזיים הצפויים המוצגים בביאור זה בגין פריט כספי אל היתר (ו) (,2()ד)2ראה ביאור . ות עובדים בעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ב בנושא זכוי"הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (ז)
0 במחירים הנהוגים בחברת האם, באשראי לזמן קצוב מעל שנה ח"מיליון ש 11101כן ניתן היה לנצל מהמסגרת הכוללת סך של עד
נקבעה 1135לפברואר 3-התבססה על ריבית בנק ישראל והחל מה, ח"מיליארד ש 101עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד
ד בשיעור "היה לנצל בתנאי חחח ניתן י"מיליארד ש 101מימון במטבע ישראלי מעבר לסכום של 0 נקודות האחוז 1035תוספת בשיעור של
0הריבית הנקבעת על ידי בנק ישראל ללא תוספת
בהם עיבודי מחשב לכלל פעילות הבנק על יחידותיו , בעיקר הסכם לקבלת שירותים של מיכון ומחשוב מלאומיכללו -שירותים תפעוליים
0 השונות
11120בינואר 3שהחלה ביום לתקופה"( ספתהתו"-להלן )חתם הבנק עם לאומי תוספת להסכם 1111במאי 32ביום
הן מתקציב שוטף והן , בהשקעה של לאומי בפיתוח מערכות חדשות ובביצוע שינויים במערכות קיימות השתתף על פי התוספת הבנק
0מתקציב השקעות באחוז קבוע עבור מערכות המיושמות בבנק
לרשות והעמיד , ההנחיות וההוראות כפי שמיושמות עבור לאומי, רישות החוקאת ד הכילו לשימוש הבנק הועמדו כך שמערכות שפעל לאומי
לידיעת והביא לאומי את סיכוני המערכות גם עבור הבנק כפי שמתבצע בלאומי ניהל , כמו כן0 הבנק מידע רלוונטי שברשותו על המערכות
0או יטופל על ידי לאומי/כל מקרה של סיכון שטופל ו, הבנק ככל הניתן
0 לויות תוכנהעח ולא הוונו ''מיליוני ש 1201של נרשמו בסעיפי הוצאות מחשב בגין שרותי מחשב ומיכון שהתקבלו מלאומי סך 1135ת בשנ
בסך הכל שולם ללאומי , ח ''מיליוני ש 301הוונו עלויות תוכנה בסך של ח ו''מיליוני ש 1101סך של נרשמו בסעיפי הוצאות מחשב 1133 בשנת)
0( ח"מיליוני ש 3101סך של
הובלת כספים וכן תמיכה לוגיסטית ושירותי , ניירות ערך, שרותי סליקה בנקאית: יתר השירותים התפעוליים הנכללים בהסכמים כוללים
בנוסף קיבל הבנק מלאומי שירותי בנקאות ישירה וביניהם שירותי פיתוח 0 'כספומטים וכד, כגון תקשורת, אחזקת מחשבים ביחידות הבנק
0שירותים לסלולרומוקד טלפוני המאפשר מתן מידע ו ר האינטרנטאת
0כולל חיבור לחדר הבקרה של לאומי ושירותי ביקורת פנימית, גם שירותי ביטחוןקיבל הבנק
טוח בי, ביטוח לנושאי משרה, ובכלל זה ביטוח בנקאי, לבנק ולחברות בקבוצת לאומי פוליסת ביטוח משותפת לכיסוי הסיכונים השונים 10
0רכוש וביטוח חבויות מעבידים
הסכם עם לאומיקארד -פעילות בכרטיסי אשראי .ב 1111בינואר 35בתאריך 0 פעילות הבנק בתחום זה מתרכזת בהפצה משותפת של כרטיסי אשראי עם חברת לאומי קארד מקבוצת לאומי
אין לבנק הסכמים דומים עם חברות 0 עם החברה ההסכם מעגן את הפעילות שהחלה קודם, נחתם הסכם הפצה עם חברת לאומי קארד
0נוספות בתחום זה
הכנסות הבנק מלקוחותיו בגין עסקאותיהם בכרטיסי אשראי אשר הונפקו בשיתוף עם חברת לאומי קארד נכללו בסעיפי הכנסות מריבית
ומנגד ( בהתאמה ח"שמיליוני 3201 -ו 503ך של ס 1133לשנת ) ח"שמיליוני 3202ועמלות כרטיסי אשראי בסך של ח''שמיליוני 501 של ךבס
0(ח"שמיליוני 105סך של 1133לשנת )ח בגין חלקו בהסכם "מיליוני ש 102שילם הבנק לחברת לאומי קארד סך של
0מ"בנק לאומי לישראל בע (א)
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש
5102בדצמבר 10 )*(יתרות . ג
בעלי עניין
(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
יתרה ליוםהיתרה יתרה ליום היתרה הגבוהה יתרה ליום הגבוהה
היתרה הגבוהה
(ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13
נכסים
כולל פיקדונות )פיקדונות בבנקים בקשר עם תוכניות חיסכון וחסכונות
0,,5.00 0,,5.00 (ח''מיליוני ש 3,25301לזמן קצוב בסך
0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -חתם הקרובים כהגדרתם בלרבות בני משפ( ב) יש לו בהם השפעה , שולט בהם מחזיק בהם שליטה משותפת, שאדם או תאגיד שנכלל באחת הקבוצות של בעלי העניין, תאגידים( ג)
0שלהםאו יותר מהדירקטורים 15%או יותר מהון המניות המונפק שלהם או מכח ההצבעה בהם או רשאי למנות 15%מהותית או מחזיק 0על בסיס היתרות לסופי החודשים( ד) 0אחזקות בעלי עניין בהון של הבנק( ה) 0סיכוני אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות של לווה( ו) 0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ז)
0להלן( ח) 32למידע בדבר תנאי העסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין ראה באור )*(
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש
)*( (המשך) יתרות. ג
1133בדצמבר 13
בעלי עניין
(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
יתרה ליום היתרה הגבוהה יתרה ליוםהיתרה יתרה ליום הגבוהה
היתרה הגבוהה
(ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13
נכסים
כולל פיקדונות )פיקדונות בבנקים בקשר עם תוכניות חיסכון וחסכונות
22,4..2 2.4.1,3 (ח''מיליוני ש 3,15103לזמן קצוב בסך
0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -בים כהגדרתם בלרבות בני משפחתם הקרו( ב) יש לו בהם השפעה , שולט בהם מחזיק בהם שליטה משותפת, שאדם או תאגיד שנכלל באחת הקבוצות של בעלי העניין, תאגידים( ג)
0או יותר מהדירקטורים שלהם 15%או יותר מהון המניות המונפק שלהם או מכח ההצבעה בהם או רשאי למנות 15%מהותית או מחזיק 0על בסיס היתרות לסופי החודשים( ד) 0אחזקות בעלי עניין בהון של הבנק( ה) 0סיכוני אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות של לווה( ו) 0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ז)
0להלן( ח) 32ה באור למידע בדבר תנאי העסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין רא)*(
222
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש
)*(תמצית תוצאות עסקיות עם בעלי ענין וצדדים קשורים . ד
5102בדצמבר 10
בעלי עניין
(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)שליטה בעלי -מחזיקי מניות
- 0.1 23.7 (ד)הכנסות ריבית נטו
- (ו) - - הוצאות בגין הפסדי אשראי
4.6 (ו) - 1.2 הכנסות שאינן מריבית
- (ו) - 0.3 דמי ניהול ושרותים: מזה
(6.7) (9.5) (48.0) הוצאות תפעוליות ואחרות
(2.1) (9.4) (23.1) כ"סה
1133בדצמבר 13
בעלי עניין
(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
- 1,2 11,1 (ד)כנסות ריבית נטו ה
- (ו) - - הוצאות בגין הפסדי אשראי
(ו) - 2,4 הכנסות שאינן מריבית( הוצאות)
4.4
- (ו) - 1,2 דמי ניהול ושרותים: מזה
(ה( )21,4) (48.6) הוצאות תפעוליות ואחרות (6.5)
(2.1) (10.6) (21.9) כ"סה
1131בדצמבר 13
בעלי עניין
(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
(ו) - 11,2 (ד)הכנסות ריבית נטו -
(ו) - - הוצאות בגין הפסדי אשראי -
(ו) - (1,6) הכנסות שאינן מריבית( הוצאות)
4.1
(ו) - 1,2 דמי ניהול ושרותים: מזה -
(ה) (21,4) (46.8) הוצאות תפעוליות ואחרות (5.8)
(1.7) (12.7) (24.4) כ"סה
0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -לרבות בני משפחתם הקרובים כהגדרתם ב( ב) , שולט בהם מחזיק בהם שליטה משותפת, שאדם או תאגיד שנכלל באחת הקבוצות של בעלי העניין, אגידיםת( ג)
15%או יותר מהון המניות המונפק שלהם או מכח ההצבעה בהם או רשאי למנות 15%יש לו בהם השפעה מהותית או מחזיק 0או יותר מהדירקטורים שלהם
0להלן( ו)32לפירוט ראה באור ( ד) 0להלן( ה)32לפירוט ראה באור ( ה) 0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ו)
0להלן( ח) 32עניין ראה באור למידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי)*(
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש
()* תגמול וכל הטבה אחרת לבעלי עניין. ה
5102בדצמבר 10
בעלי עניין
(ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
מספר מקבלי הטבות (ד)סך הטבות מספר מקבלי הטבות סך הטבות
(ג)לבעל עניין המועסק בבנק או מטעמו
-
- 0,9 01
(ג)דירקטור שאינו מועסק בבנק או מטעמו
-
- 0,5 05
1133בדצמבר 13
בעלי עניין
(ב)יהוליים אנשי מפתח נ (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
מספר מקבלי הטבות (ד)סך הטבות מספר מקבלי הטבות סך הטבות
( ג)לבעל עניין המועסק בבנק או מטעמו
-
(ב) 21 (ה) 6,1 -
(ג)דירקטור שאינו מועסק בבנק או מטעמו
-
21 (ד) 2,1 -
1131בדצמבר 13
בעלי עניין
(ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות
מספר מקבלי הטבות (ד)סך הטבות מספר מקבלי הטבות סך הטבות
( ג)לבעל עניין המועסק בבנק או מטעמו
-
(ב) 6 (ה) 22,2 -
(ג)דירקטור שאינו מועסק בבנק או מטעמו
-
21 (ד) 2,2 -
0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -לרבות בני משפחתם הקרובים כהגדרתם ב( ב) 0 כולל סכומים ששולמו דרך חברת האם ונכללו בסעיף ד לעיל( ג) ח ''מיליוני ש 101ם המועסקים בבנק בסך כולל פרמיית ביטוח אחריות לכלל הדירקטורים ולבעלי העניין ונושאי המשרה האחרי( ד)
(0ח"מיליוני ש 101 - 1131-ו 1133בשנים ) ח''מיליוני ש( 101)ח והטבות אחרות בסך של ''מיליוני ש 303: הטבות לאחר סיום העסקה, ח''מיליוני ש 201: הטבות עובד לזמן קצר: מזה( ה)
ח ''מיליוני ש 102 -ו 101הטבות לאחר סיום העסקה בסך של , ח''מיליוני ש 3103, 203הטבות לזמן קצר בסך של : 1131 -ו 1133בשנת ) (0 1131ו 1133ח בשנים ''מיליוני ש 101והטבות אחרות בסך של
0להלן( ח) 32למידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין ראה באור )*(
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
)המשך)קשורים וצדדים עניין בעלי - 18 באור (*) קשורים וצדדים עניין בעלי עם הבנק של בעסקאות נטו ,ריבית הכנסות .ו
5102 1133 1131
ח"מיליוני ש
בגין נכסים. 0 (א) - 1,2 1,0 מאשראי לציבור
.,23 22,1 59,1 מפיקדונות בבנקים
בגין התחייבויות. 5 (5.6) (3.3) (,,1) על כתבי התחייבות נדחים
(15.9) (9.2) (9,,) על פיקדונות מבנקים
11,2 11,2 55,2 נטו, סך כל הכנסות ריבית ,ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( א)
.שהונפקו לחברת האם לאומי( שטרי הון)כתבי התחייבויות נדחים .ז
וזאת לאחר אישור( קרן)ח "מיליוני ש 311ביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב התחייבות נדחה בסך של 1135 באפריל 11ביום 11350בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד בשנת
.מידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין. ח
ת עם בעלי עניין וצדדים קשורים נעשו כולן במהלך העסקים הרגיל ובתנאים הדומים לתנאי עסקאות ויתרו הריבית המחויבת והריבית המשולמת בגין יתרות עם בעלי עניין 0 העסקאות עם גופים שאינם קשורים לבנק
0ים לבנקוצדדים קשורים הינן בשיעורים הרגילים בעסקאות במהלך העסקים הרגיל עם צדדים שאינם קשור
.(ח) 32למידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין ראה באור )*(
221
5102בדצמבר 10חות הכספיים ליום באורים לדו
הכנסות והוצאות ריבית - 09באור
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013
ח"מיליוני ש
הכנסות ריבית. א
213,1 223,2 5,5,2 מאשראי לציבור
.,23 22,1 59,1 מפיקדונות בבנקים
2,. 2,6 0,2 מאגרות חוב
2.2,2 241,4 505,5 סך כל הכנסות הריבית
הוצאות ריבית. ב (33,1) (.,22) (,,51) על פיקדונות הציבור
(23,1) (6,1) (9,,) על פיקדונות מבנקים
(1,3) (2,2) (,,1) על כתבי התחייבויות נדחים
(.,4.) (12,2) (52,0) סך כל הוצאות הריבית
162,3 212,2 550,5 נטו1 סך הכנסות ריבית
: פירוט הכנסות ריבית על בסיס צבירה מאגרות חוב. ג
זמינות למכירה
0,2 2,6 .,2
סך הכל כלול בהכנסות ריבית
0,2
2,6
.,2
הכנסות מימון שאינן מריבית - 51באור
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013
ח"מיליוני ש
הכנסות מימון שאינן מריבית . א בגין פעילויות שאינן למטרות מסחר מהשקעות באגרות חוב. 0.א 1,1 2,1 5,0 (א)רווחים ממכירת אגרות חוב זמינות למכירה
(1,2) 1,2 (ב) - נטו1 הפרשי שער. 5.א
5,0
2,2
1,2
הכנסות מימון שאינן מריבית . ב בגין פעילויות למטרות מסחר מפעילות במכשירים נגזרים. 0.ב
1,5 הכנסות נטו בגין מכשירים נגזרים אחרים
1,2
1,2
סך כל הכנסות מימון שאינן מריבית
5,,
2,2
1,2
0מצטבר אחר כולל מרווח סווג( א) 0ח ''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ב)
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
עמלות - 50באור
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013
ח"מיליוני ש
60.7 61.9 59.9 ניהול חשבון
17.9 18.3 18.8 כרטיסי אשראי
5.1 6.4 6.7 פעילות בניירות ערך
3.6 4.6 4.9 עמלת הפצת מוצרים פיננסיים
17.3 9.8 8.6 טיפול באשראי
1.8 1.7 2.2 מרההפרשי ה
0.5 0.6 0.7 פעילות סחר חוץ
5.1 5.6 5.3 עמלות מעסקי מימון
5.4 5.3 5.3 עמלות אחרות
117.4 114.2 112.4 סך כל העמלות
הכנסות אחרות - 55באור
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013 ח"מיליוני ש
- רווחים מקופת פיצויים
1.1
6.6
(0.8) (0.2) (0.4) יינים וציודהפסד הון ממכירת בנ
(0.5) (א) - (א) - אחרות
5.3 0.9 (0.4) סך כל ההכנסות האחרות
0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( א)
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
משכורות והוצאות נלוות - 51באור
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
(א)1133 2015 (א)1131
92.4 97.4 107.4 משכורות
8.2 8.5 7.9 חופשה ומחלה, הוצאות נלוות אחרות לרבות קרן השתלמות
3.1 4.3 (13.7) הטבות לזמן ארוך
21.4 24.6 28.6 ביטוח לאומי ומס שכר
5.4 8.3 12.2 הטבה מוגדרת
4.2 4.8 4.5 הפקדה מוגדרת
הטבות אחרות לאחר סיום העסקה והטבות לאחר פרישה (31ראה ביאור )שאינן פנסיה
5.6
0.6
0.7
- - 9.3 (31ראה ביאור )הטבות מיוחדות בגין פרישה מרצון
0.6 5.1 (3.3) הוצאות בגין הטבות אחרות לעובדים
סך כל המשכורות וההוצאות הנילוות
158.5
153.6
136.0 ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים"לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב( א)
(30()ד)3ראה ביאור , עובדים
הוצאות אחרות - 52באור
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013
ח"מיליוני ש
4.8 3.8 4.2 שיווק ופרסום
8.4 8.8 8.1 תקשורת
39.7 39.3 38.0 (ב( )פחת והפחתות, למעט משכורות)שרותי מחשב
3.5 3.4 2.9 משרדיות
1.7 1.4 1.6 ביטוח
5.8 6.5 7.4 ביקורת חשבונות וייעוץ מקצועי, משפטיות
1.1 1.3 1.4 שכר והחזר הוצאות לחברי הדירקטוריון
0.6 0.4 (0.2) הדרכה והשתלמויות
5.8 6.7 7.7 תשלומים ללאומיקארד ולאומיקול
5.1 5.3 5.2 אחרות
76.5 76.9 76.3 סך כל ההוצאות האחרות
(0א)32ראה הסבר נוסף בבאור ( ב)
221
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
הפרשה למסים על הרווח - 52באור
:הרכב0 א
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013
ח"מיליוני ש
-מסים שוטפים 54.7 62.7 61.3 בגין שנת החשבון
0.2 (0.9) (4.6) בגין שנים קודמות
54.9 61.8 56.7 סך כל המסים השוטפים
-( א)תנועה במסים נדחים (בניכוי)בתוספת ( א) 2,3 (א( )2,1) (4.2) בגין שנת החשבון
- 1.1 4.8 בגין שנים קודמות
( א) 2,3 (א( )1,2) 0.6 סך כל המסים הנדחים
( א) 13,1 ( א) 16,2 57.3 הפרשה למסים על ההכנסה
בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
2015 2014 2013
ח"מיליוני ש
-מסים נדחים ( א) ( א) 2,3 (א( )1,2) (0.9) יצירה והיפוך של הפרשים זמניים
(3.0) - 1.5 שינוי בשיעור המס
( א) 2,3 (א( )1,2) 0.6 סך כל המסים הנדחים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירתב בנושא זכויות עובדים "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א) (30()ד)3ראה ביאור , זכויות עובדים
221
5102בדצמבר 10יום באורים לדוחות הכספיים ל
(המשך)הפרשה למסים על הרווח - 52באור
מס לפי שיעור המס הסטטוטורי החל בישראל על תאגיד התאמה בין סכום המס התיאורטי שהיה חל אילו הרווח היה מתחייב ב0 ב
:לבין ההפרשה למסים על הרווח כפי שנזקפה בדוח רווח והפסד, בנקאי
2015 2014 2013
36.2% 37.7% 37.6% ('ראה סעיף ו( )אחוזים)שיעור המס החל בישראל על תאגיד בנקאי
ח"מיליוני ש
סכום המס על בסיס שיעור המס הסטטוטורי
54.5
( א) 2,.1
( א) 2,.1
:בגין( חסכון במס)מס
(תהוצאות עודפו, קנסות)הוצאות אחרות לא מוכרות
1.1
0.8
0.9
מסים בגין שנים קודמות
0.2
0.2
0.2
שינוי יתרת מסים נדחים עקב שינוי בשיעור המס
1.5
-
(3.0)
הפרשה למסים על ההכנסה
( א) 13,1 ( א) 16,2 57.3
0לחברת בת שאוחדה יחשבו כשומות סופיות 1133שומות עצמיות עד וכולל 0 1133לבנק הוצאו שומות סופיות עד וכולל שנת המס 0 ג
השפעת המס המתייחס על התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי
הוגן
- - 37.2% 37.7%
- 1.5 37.2% 37.7%
5.0 3.4 ( א) 2,6. 78.4 יתרה לסוף שנה
0מימוש המסים הנדחים מבוסס על תחזית לפיה יהיו לבנק הכנסות המתחייבות במס בעתיד הנראה לעין
(0להלן' ראה ו)סים הנדחים נעשה בהתאם לשעורי המס החלים על תאגיד בנקאי ואשר צפויים בעת הניצול חישוב המ י שיטה חשבונאית ונבנושא זכויות עובדים ובעקבות שי ב"לים בארהישום למפרע של כללי החשבונאות המקובהוצג מחדש לאור י( א)
(30()ד)3ראה ביאור , לצבירת זכויות עובדים
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)הפרשה למסים על הרווח - 52באור
:הבאים לפריטים מיוחסת הנדחים המסים והתחייבויות בנכסי התנועה .ה
מס נדחה ( התחייבות)יתרת נכס (1()3) 1133בדצמבר 13ליום
( א) 24,2 (0.3) 32.1
- 78.9
נכס מס נדחה: מזה( 3)
32.1
( א) 11,2 -
1.5 83.9
יתרה הניתנת לקיזוז
83.9
התחייבות מס נדחה: מזה( 1)
(5.0) (1.5) (א( )2,1) (0.3) -
יתרה הניתנת לקיזוז
(5.0)
ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית "לים בארהאות המקובהוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונ( א) (30()ד)3ראה ביאור , לצבירת זכויות עובדים
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)הפרשה למסים על הרווח - 52ביאור
שינויי חקיקה בתחום המס .ו
מס חברות .א
:1135 - 1131הרלוונטיים לבנק בשנים ות להלן שיעורי מס החבר
1131 – 15% 1133 – 1105% 1135 – 1105%
, הורדת שיעור מס חברות, בין היתר, אשר קבע, (131' מס)לתיקון פקודת מס הכנסה אישרה מליאת הכנסת את החוק 1131בינואר
15%0כך שיעמוד על 305%ואילך בשיעור של 1131החל משנת
1135בדצמבר 13יום השפעת השינוי על הדוחות הכספיים ל, 1135בדצמבר 13תה מושלמת למעשה עד ליום אילו החקיקה היי גד הוצאותעדכון יתרות המסים הנדחים היה מוכר כנ0 ח"ש מיליוני 101 הנדחים בסךון ביתרות נכסי המסים בקיטהייתה מתבטאת 0ח"ש מיליוני 101בסך ההון ח וכנגד"ש מיליוני 101ך כנגד רווח כולל אחר בס, ח"שמיליוני 101מסים נדחים בסך
אשר , 1131-ג"התשע, (וןתיק( )רים ומוסדות כספיים"שיעור המס על מלכ)פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף 1131ביוני 1ביום כתוצאה מהשינוי האמור שיעור המס הסטטוטורי 0 1131ביוני 1החל מיום 32%כך שיעמוד על , מעדכן את שיעור מס שכר ומס רווח
12023%0ואילך עלה לשיעור של 1133ובשנת , 11013%לשיעור של 1131אשר חל על מוסדות כספיים עלה בשנת
, (התיקון( )ים ומוסדות כספיים"שיעור המס על מלכר)ה מליאת הכנסת את צו מס ערך מוסף אישר 1135באוקטובר 31ביום 3וזאת החל מיום , 32% -ל 32% -הקובע כי שיעור מס הרווח ומס השכר המוטלים על מוסדות כספיים יירד מ, 1135-ו"התשע
בשנת 12052% -ל 12023% -ירד מדות כספיים טוטורי אשר חל על מוסכתוצאה מהשינוי האמור שיעור המס הסט0 1135באוקטובר 0 ואילך 1131משנת 12032% -ול 1135
קיטון הינה 1135לספטמבר 11ההשפעה של השינוי בשיעורי המס על הדוחות הכספיים של הבנק בהתייחס לנתונים הכספיים ליום ח "ש מיליוני 102 -בשל הטבות לעובדים בסך של כ וקיטון בסעיף התחייבויותח "ש מיליוני 301 -בסעיף נכסי מסים נדחים בסך של כ
0ח יוכרו כהגדלה ברווח כולל אחר"מיליוני ש 103 -ח יוכרו כהקטנה ברווח והפסד ו"מיליוני ש 102בגין השינויים כאמור סך
ב 011סעיף מ על פי"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי בע-5102בנובמבר 09החלטת מיסוי בהסכם מיום .ז
לפקודת מס הכנסה
מ עם ולתוך "מיזוג בנק ערבי בע: "החלטת מיסוי בהסכם שכותרתהלאומי בנק העבירה רשות המיסים לידי 1135בנובמבר 31ביום
13המאשרת כי פרטי תוכנית המיזוג ליום , "(החלטת המיסוי" )"ב לפקודת מס הכנסה311מ על פי סעיף "בנק לאומי לישראל בע
ובכפוף , מ כפי שנמסרו בבקשה שהוגשה לרשות המיסים"מ ובנק ערבי ישראלי בע"של בנק לאומי לישראל בע 1135 בדצמבר
0 לפקודה( 2)-ו( 3)ג311עומדים בתנאים המפורטים בסעיפים , לקיום התנאים המפורטים בפקודה ובהחלטת המיסוי
130למידע מפורט על החלטת המיסוי ראה ביאור
212
5102בדצמבר 10ים לדוחות הכספיים ליום באור
רווח למניה רגילה - 56ביאור
התבסס על הרווח של הבנק מחולק בממוצע המשוקלל של מספר 1135בדצמבר 13חישוב הרווח הבסיסי והמדולל למניה רגילה ליום
:באופן הבא, המניות הרגילות שבמחזור
בדצמבר 10לשנה שנסתיימה ביום
5102 1133 1131
בשקלים חדשים
למניה רגילה רווח בסיסי ומדולל
(א)311013 (א)11011 86.21 רווח נקי בסיסי ומדולל
0 נ0ע ח''ש 1013בנות ממוצע משוקלל של מספר המניות הרגילות
3,135,111 3,135,111 211110110 בחישוב הרווח הבסיסי והמדולל למניהא ששימש "כ
ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת עובדיםב בנושא זכויות "ובלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המק( א)
(30()ד)3ראה ביאור , זכויות עובדים
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור
0בהתאם לסוגי הלקוחות השונים ובהתבסס על אופי פעילותם, פעילות הבנק חולקה למגזרי פעילות
0בעיקר לניהול שוטף של משק ביתם תאשר פעילותם עם הבנק משמש, בעיקר שכירים, כולל לקוחות פרטיים -תמגזר משקי בי
-מהווה כ 1135בדצמבר 13יתרת האשראי למגזר זה ליום 0 האשראי הניתן ללקוחות אלו מאופיין בפיזור על פני מספר רב של לווים 0לציבורהאשראי סךמ 5101%
2101%מהווה 1135בדצמבר 13ליום (קופות גמל, ניירות ערך, הציבורהכוללות פיקדונות )מגזר זה יתרת ההשקעות של לקוחות 0מהיתרה הכוללת של סעיף זה בבנק
הכולל קבוצה מצומצמת של מספר לקוחות מסחריים אשר , לקוחות המנוהלים במרכז עסקים פרימיום -מגזר מסחריים גדוליםאו מחזור פעילותם /ח ו"מיליוני ש 5סקיהם והיקף האשראי הניתן להם עולה בדרך כלל על פעילותם עם הבנק משמשת לצרכי ע
0 ח"מיליוני ש 15עולה
יתרת ההשקעות של לקוחות מגזר זה 0 מיתרת האשראי בבנק 3101%מהווה 1135בדצמבר 13היקף האשראי ללקוחות מגזר זה ליום 0מסך היתרה הכוללת של סעיף זה בבנק 101%מהווה
0 כולל את יתר קבוצת הלקוחות המסחריים של הבנק שלא נכללו בלקוחות מסחריים לעיל - ורשויות מקומיותמגזר מסחריים קטנים מסך השקעות לקוחות 1305% -וסך השקעות לקוחות אלו מגיעה ל 1102% -סך האשראי למגזר זה מיתרת האשראי בבנק מגיע ל
0הבנק
0ופעילות הנוסטרו, לו תוצאות ניהול סיכוני השוק של הבנק מניהול נכסים והתחייבויותבמגזר זה נכל -מגזר ניהול פיננסי
0הפעילויות האחרות של הבנק שאינן משויכות למגזר מוגדר -סכומים שלא הוקצו והתאמות
זרים נערכו בהתאם נתוני תוצאות המג0 לדוחות הכספיים 12אור יתוצאות פעולות המגזרים הממוינות לפי מגזרי פעילות מפורטות בב 0וכוללים את המידע כפי שהוא מוצג להנהלת הבנק" מגזרי פעילות עיקריים "להוראות המפקח על הבנקים בדבר
אופן חלוקת תוצאות הפעילות בין המגזרים השונים
הכנסות ריבית נטו
יב בריבית המשולמת לפיקדונות מגזר הפעילות מזוכה בריבית המתקבלת מההלוואות שהעמיד או מחו, בחישוב הכנסות הריבית 0שגייס
מחירי המעבר נקבעים בדרך כלל על פי מחירי 0 מחויב המגזר נותן ההלוואה ומזוכה המגזר מקבל הפיקדון במחירי מעבר, במקבילהשוק בהתאמות מסוימות ומשקפים בדרך כלל תשואה חסרת סיכון או עלויות שוליות לגיוס מקורות באותו סוג הצמדה ומטבע
או /ח וכן שינויים במדד המחירים לצרכן על עודפי השימושים ו"מט/השפעות הנובעות משינויים בהפרשי שער שקל0 תקופה דומהול 0מגזרי הפעילות נושאים בסיכוני אשראי ואינם נושאים בסיכוני שוק, בשיטה המתוארת לעיל0 מקורות מיוחסים למגזר הניהול הפיננסי
0נזקפות במגזר שבו מתנהל חשבון הלקוח בהתאם להוראות בנק ישראל, ולל הפרשה קבוצתית כ1 הוצאות בגין הפסדי אשראי
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך) מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור
הכנסות שאינן מריביתנזקפות לזכות המגזר שבו , ימון שאינן מריביתשהבנק גובה מלקוחותיו והכנסות מ( עמלות והכנסות אחרות)הכנסות שאינן מריבית
0שהבנק מקבל נזקפים למגזר ניהול פיננסי, רווחי היעודה לפיצויים, הכנסות מניירות ערך נוסטרו0 מתנהל חשבון הלקוח
הוצאות תפעוליות ואחרותתמחיר פעולות הקובע את המחירים אופן יחוס ההוצאות מבוסס על פי מודל 0 מרבית ההוצאות מזוהות ומיוחסות ספציפית למגזרים
0לכל סוג פעילות המתבצעת על ידי לקוחות המגזרים השונים 0מגזרי של הלקוחות המטופלים באותם מגזריםהההוצאות מיוחסות למגזרי הפעילות בהתאם לשיוך
מדידות תשואה להון
0באזלעל פי עקרונות , ים הגלומים בכל מגזר הקצאת ההון לרכיבי הסיכון בין המגזרים נעשית בהתאם למאפייני הסיכון השונסיכוני האשראי , הינה על פי באזל הגישה הסטנדרטית( שוק וסיכונים תפעוליים, בגין סיכוני אשראי ) 3הקצאת הון בגין נדבך
0פעוליים התסיכוני השוק והסיכונים , בהתבסס על נכסי הסיכון המשוקללים במגזרי הפעילות 0חידות בהתאם לייחוס פרטני של מרכיביו השונים למגזרי הפעילותמוקצה לי 1הון נדבך
(1130נדבך )עודפי ההון שנותרו מוקצים על פי חלקו היחסי של כל מגזר
תשואה להון 0להון המוקצה למגזר, מחושבת כיחס שבין הרווח הנקי של כל אחד מהמגזרים
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור
5102בדצמבר 10
סך הכל סכומים ניהול מסחריים מסחריים משקי בית
שלא פיננסי גדולים קטנים הוקצו ורשויות והתאמות מקומיות
215.3 - - 50.5 34.7 130.1 יתרה ממוצעת של ניירות ערך
:נטו, הכנסות ריבית
375.7 0.1 86.9 16.2 91.1 181.4 מרווח מפעילות מתן אשראי
(54.3) - (75.2) 0.8 4.9 15.2 מרווח מפעילות קבלת פיקדונות
11.7 17.0 96.0 196.6 נטו, סך הכל הכנסות ריבית
0.1 321.4
ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (א) ( 30()ד()3)ראה באור , זכויות עובדים
0הציבור מפיקדונות חלק לכיסוי האם בחברת פיקדונות בעיקר כוללים (ב)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור
1131בדצמבר 13
סך הכל סכומים ניהול מסחריים מסחריים משקי בית
שלא פיננסי גדולים קטנים
הוקצו ורשויות
והתאמות מקומיות
ח"מיליוני ש
נטו, כנסות ריביתה
33.7 18.7 93.6 147.4 מחיצוניים
0.2 293.6
- - (27.4) (2.3) (3.1) 32.8 בינמגזרי
הכנסות שאינן מריבית 128.1 (0.7) 11.7 7.9 41.8 67.4 מחיצוניים
(30()ד)3ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור "למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה
110לפירוט נוסף ראה ביאור 0 ני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריביתהסכום לפ( 3) 0בדבר הטבות לעובדים 31פירוט נוסף ראה בביאור0 ת עובדיםהסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויו( 1)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
( המשך) רווח כולל אחר מצטבר - 58באור
(א) 1133כולל אחר מצטבר לשנת ( הפסד)שינויים ברווח 0 1
1133בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
לפני מס השפעת מס לאחר מס
מבוקר
ח''במיליוני ש
השינויים במרכיבי הפסד כולל אחר
ירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגןהתאמות בגין הצגת ני
בדים הכללים ב בטיפול החשבונאי בזכויות עו"הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה 1135בינואר 3החל מיום ( א) 0מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש0 1131בינואר 3החדשים יושמו למפרע החל מיום
(30()ד)3ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור "למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה
110לפירוט נוסף ראה ביאור 0 הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית( 3) 0בדבר הטבות לעובדים31פירוט נוסף ראה בביאור 0 הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים( 1)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
יקה חיצונית בלתי תלויה בד - 59באור
הוחלט על מינוי גורם חיצוני לביצוע בדיקה בלתי תלויה , 1135ק בחודש נובמבר בעקבות מכתבי תלונה ששלח נושא משרה בכיר בבנ
של מספר מצומצם , לכאורה, בהתנהלות בלתי תקינה, בעיקר, מכתבי התלונה עוסקים"(0 הבודקת החיצונית)"לשם בדיקת התלונה התערבות של לקוחות בפעילות הסניפים , לרבות באי דיווח על פעולות שחשודות כהלבנת הון, של סניפים של בנק ערבי ישראלי
במספר אירועי אלימות מצד לקוחות שהתרחשו באותם סניפים ובאי התערבות , בהעמדת אשראים בחריגה מנהלים מקובלים, הללו 0 של גורמים בכירים בבנק ערבי בנעשה בסניפים אלה
הפרשה נוספת בגין חובות לא הוחלט על קביעת בהקשר זה , בנוסף מכתבי התלונה עוסקים בסיווג אשראים כחובות בעיתיים
0אשר תתווסף להפרשה הקבוצתית, ח"מש 102בסך , ימים 21בעייתיים הנמצאים בפיגור מיום אחד ועד
מבדיקות הבנק לאחר קבלת טיוטת הדוח עולה כי 0 אשר נשלחה לתגובת הגורמים הרלבנטיים, הבודקת החיצונית הגישה טיוטת דוחעם , וכן נמסרה תגובת הבנק באופן מפורט לכל נושאי התלונות, עולות החשודות בהלבנת הון בוצעו כנדרשכל הדיווחים על פ
0הסברים מלאים לטענות שהועלו 0 הבודקת החיצונית טרם הגישה דוח בדיקה סופי בעניין, נכון למועד פרסום הדוח
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
מידע על בסיס נתונים נומינליים היסטוריים לצורכי מס - 11באור
בדצמבר 31 ליום מאזן .א
2015 2014 ח "מיליוני ש
נכסים 2.632,6 5.502,2 מזומנים ופיקדונות בבנקים
214,2 9,9 ניירות ערך
1.221,1 2.225,5 ציבור אשראי ל
(67.7) (05,1) הפרשה להפסדי אשראי
.,1.132 2.219,5 נטו, אשראי לציבור
34,3 25,5 בניינים וציוד
(א) 61,2 ,,95 נכסים אחרים
(א) 4.163,4 0.922,5 סך כל הנכסים
התחייבויות והון 2.462,1 2.025,5 פיקדונות הציבור
2.422,2 ,,0.0,1 מבנקיםפיקדונות
כתבי התחייבויות נדחים
- 212,2
(א) 223,1 5,9,2 התחייבויות אחרות
(א) 2,.3.64 0.505,2 סך כל ההתחייבויות
(א) 2,.32 000,2 הון
(א) 4.163,4 0.922,5 סך כל ההתחייבויות וההון
ב בנושא זכויות עובדים"ג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארההוצ( א)
(30()ד)3ראה ביאור , ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים
212
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מידע על בסיס נתונים נומינליים היסטוריים לצורכי מס - 11באור
בדצמבר 31 ביום שהסתיימה לשנה והפסד רווח דוח .ב
2015 2014 2013 ח "מיליוני ש
381.4 375.7 373.3 כנסות ריבית ה
87.8 54.3 35.7 הוצאות ריבית
293.6 321.4 337.6 נטו, הכנסות ריבית
8.7 17.2 31.9 הוצאות בגין הפסדי אשראי
נטו , הכנסות ריבית 284.9 304.2 305.7 לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי
(א) 112,1 (א) 136,6 276.0 סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות
(א) 231,1 (א) .,212 145.1 רווח לפני מסים
(א) 13,1 (א) 16,2 57.3 הפרשה למסים על הרווח
(א) 211,1 (א) 62,1 87.8 רווח נקי
ובעקבות שינוי שיטה ב בנושא זכויות עובדים"הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א) (30()ד)3ראה ביאור , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מידע על בסיס נתונים נומינליים היסטוריים לצורכי מס - 11באור
1135בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום
(הפסד)רווח קרן הון עודפים סךהון
המניות
הנפרע כולל אחר מעסקאות שנצברו כל
ההון
מצטבר עם בעלי
וקרנות (ב)הון
שליטה מבוקר
ח''במיליוני ש
113,1
11.,1
21,2
1,3
( מבוקר) 1131בדצמבר 13יתרה ליום -
(23,3) (1,3) - (22,1) -
השפעת האימוץ לראשונה של כללי ב בנושא "החשבונאות המקובלים בארה
(א)זכויות עובדים
116,3 111,6 21,2 (.,2) -
לאחר יישום 1131בינואר 3ם יתרה ליו (א)הכללים החדשים
(א) 211,1
(א) 211,1
-
-
(א)רווח נקי בתקופה -
(.1,1)
(.1,1)
-
-
דיבידנד -
,כולל אחר( הפסד)
(א)נטו לאחר השפעת המס - (א( )2,2) - - (א( )2,2)
122,. (א)
11.,2
21,2
(א( )22,4)
(א( )מבוקר) 1131בדצמבר 13יתרה ליום -
(א) 62,1
(א) 62,1
-
-
(א)רווח נקי בתקופה -
,כולל אחר( הפסד)
(א)נטו לאחר השפעת המס - (א( )1,.) - - (1,.)
(א) 2,.32
(א) 311,6
21,2
(א( )26,4)
(א( )מבוקר) 1133בדצמבר 13יתרה ליום -
20,2
20,2
-
-
(א)רווח נקי בתקופה -
,כולל אחר( הפסד)
2,0
-
-
2,0
(א)נטו לאחר השפעת המס -
לסוף תקופהיתרה - (1,,0) 02,0 001,0 000,2
שיטה חשבונאית ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (א) (0 3()ד)3ראה באור , לצבירת זכויות עובדים
0ח''ש 31,351 -הון המניות הנומינלי מסתכם ב (ב)
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
מ"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10אור ב
מ ביצוע מיזוג של הבנק עם ולתוך בנק "אישרו דירקטוריון הבנק ודירקטוריון בנק לאומי לישראל בע 1135במאי 3ביום של ( 11021%)כמעט מלאה הבנק שהינו חברת בת בבעלות, על פי הסכם המיזוג "(0שינוי המבנה"או /ו" המיזוג)"לאומי
11350בדצמבר 13יתמזג עם ולתוך בנק לאומי ביום , בנק לאומי
, המחלקה הכלכלית -הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב, עקב התנגדות בעלי מניות המיעוט בבנק להצעת המיזוגישר בית המשפט את המיזוג א 1135בנובמבר 31ביום 0 לחוק החברות 113בקשה לאישור המיזוג בהתאם להוראות סעיף
0 לאחר שהצדדים הגיעו להסכמה לגבי תנאי המיזוג
3111-ט"התשנ, בהתאם להוראות הפרק הראשון של החלק השמיני של חוק החברות, המיזוג שבוצע הינו מיזוג סטטוטורי
באופן שעם "( הפקודה)" 3111-א"התשכ, (נוסח חדש)לפקודת מס הכנסה 1-ובכפוף להוראות הפרק השני לחלק ה
0ללא צורך בפירוק, יועברו לבנק לאומי והבנק יחדל להתקיים ביצוע המיזוג כלל נכסיו והתחייבויותיו של הבנק
0 בוצע המיזוג ונתקבלה תעודת המיזוג מרשם החברות 1135בדצמבר 13ביום
0ו והתחייבויותיו של הבנקבמסגרת המיזוג יקלטו עובדי הבנק כעובדי בנק לאומי וכן יועברו לבנק לאומי כל נכסי
:מטרות המיזוג
המיזוג נועד לתכלית עסקית וכלכלית ומטרותיו לאפשר לקבוצת לאומי להעמיק את רמת הסינרגיה בין הפעילויות חיסכון בזמן , גם לחיסכון בהוצאות וייעול הקצאת המשאבים בקבוצת לאומי, בין היתר, הקמעונאיות והמסחריות ולהוביל
0 השליטה ויכולת הבקרה על הפעילות של החברה המתמזגת, ולשיפור בזמני התגובה, יות התפעוליותהניהולי ובעלו 0ארגוניים ומימוניים כאחד, אסטרטגיים, לסינרגיה הצפויה פוטנציאל יצירת ערך בהיבטים תפעוליים
, בין היתר, צרכיהם המהלך ייצור יתרון ללקוחות הבנק ויאפשר להעניק ללקוחות כאמור הצעת ערך בהתאמה למכלולהמיזוג , כמו כן0 תוך שימת דגש על הענקת סל שירותים מגוון ורחב ללקוח, לאור שיפור ברמת המוצרים המוצעים ללקוח
יגדיל משמעותית את נגישות הלקוחות לסניפי הבנק לנוכח הפיזור הרחב של סניפי בנק לאומי ברחבי הארץ וישפר את 0תוך צמצום בהוצאות, העניק ללקוחות אלהרמת השירות שקבוצת לאומי תוכל ל
5102בנובמבר 09החלטת מיסוי בהסכם מיום
מ "מיזוג בנק ערבי בע: "העבירה רשות המיסים לידי בנק לאומי החלטת מיסוי בהסכם שכותרתה 1135בנובמבר 31ביום המאשרת כי פרטי , "(סויהחלטת המי)" "ב לפקודת מס הכנסה311מ על פי סעיף "עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע
מ כפי שנמסרו בבקשה "מ ובנק ערבי ישראלי בע"של בנק לאומי לישראל בע 1135בדצמבר 13תוכנית המיזוג ליום עומדים בתנאים המפורטים , ובכפוף לקיום התנאים המפורטים בפקודה ובהחלטת המיסוי, שהוגשה לרשות המיסים
0 לפקודה( 2)-ו( 3)ג311בסעיפים
211
5102בדצמבר 10רים לדוחות הכספיים ליום באו
(המשך)מ "מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10באור
:עיקרי החלטת המיסוי הם
- לגבי המיזוג .0
"(0מועד המיזוג)" 1135בדצמבר 13מועד המיזוג יהא ביום .0.0
בעת מכירת המניות של בנק , לפיכך0 יות חדשות בבנק לאומי לבעלי המניות בולא יוקצו בשל המיזוג זכו .0.5סכום /עלות0 לא תיווסף למחיר המקורי של המניות כאמור עלות ההשקעה במניות בנק ערבי, לאומי
על הנכסים , כמו כן0 בין במישרין או בין בעקיפין, ולא תותר בדרך כלשהי לצרכי מס, ההשקעה תבוטלולא ייוחס להם , ה לפקודה311ת המועברים לבנק לאומי במסגרת המיזוג יחולו הוראות סעיף וההתחייבויו
0כפי שהיה בבנק ערבי, סכום נוסף מעבר למחירם המקורי
0או צד קשור לו בשל המיזוג/או הפסד כלשהו בידי בנק לאומי ו/לא תותר הוצאה ו .0.1
בי ובבנק לאומי עד למועד המיזוג ולא הותרו לצרכי מס עד למועד זה כל הוצאה או ניכוי שנצברו בבנק ער .0.2ואילו היו מותרים בניכוי , "(הוצאה או ניכוי שנצברו( )"בין בשומה עצמית ובין בשומה סופית של פקיד השומה)
עד למועד , לפי העניין, או בנק לאומי /ייחשבו כחלק מהפסדי בנק ערבי ו, היה נוצר הפסד למועד המיזוגכל זאת אם הותרו בניכוי לצרכי מס בתוך שנתיים ממועד , ח לפקודה311ויחולו עליהם הוראות סעיף , המיזוג 0המיזוג
, או התחייבויות כלשהן שלא הותרו בניכוי לצרכי מס/לרבות הפרשות ו -" הוצאה או ניכוי שנצברו", לעניין זה 0יו יוצרות הפסדה, אשר במידה והיו מותרות בניכוי לצרכי מס במועד המיזוג
משום אין בהחלטת המיסוי, כמו כן0 ח לפקודה311כי אין בהוראת סעיף זה לגרוע מהוראות סעיף , הובהר 0 נושא אשר ייבחן על ידי פקיד השומה, אישור להתרת ההוצאות כאמור בסעיף זה
יותרו לקיזוז כנגד , כל שיהיוכ, הפסדי בנק ערבי ובנק לאומי, ח לפקודה311לעניין יישום הוראות סעיף .0.2הכנסת הבנק החל בשנת המס שלאחר המיזוג ובלבד שבכל שנת מס לא יותר לקיזוז כאמור סכום העולה
מהכנסתו החייבת של בנק 51%מסך ההפסדים של בנק ערבי ובנק לאומי או על ( שנים 5-פריסה ל) 11%על 0 והכל לפי הנמוך שביניהם, לאומי באותה שנת מס לפני קיזוז ההפסד משנים קודמות
תהיינה ניתנות לקיזוז , מקדמות בשל הוצאות עודפות שהיו בידי בנק לאומי או בידי בנק ערבי ערב המיזוג .0.6שנים שתחל במועד 5בחלקים שווים לאורך תקופה של ( לאחר המיזוג)כנגד מס או מס שבח בבנק לאומי
(0 כל שנה 11%)המיזוג
לרבות , מי מתחייב להודיע למנהל מיסוי מקרקעין על נכסי המקרקעין שהועברו אליו במסגרת המיזוגבנק לאו . 0.7בתנאים שיקבעו על יד מנהל , 105%מניות החברה להשקעות של בנק ערבי ולשלם מס רכישה בשיעור של
יום הרכישה של , למען הסר ספק מובהר כי לעניין מס רכישה0 יום ממועד המיזוג 31בתוך , מיסוי מקרקעין 0 נכסי המקרקעין המועברים יהא מועד המיזוג
הערכת שווי של נכסי , יום ממועד המיזוג 31תוך , בנק לאומי מתחייב להמציא למנהל מיסוי מקרקעין . 0.8כי , יובהר, למען הסר ספק0 נכון למועד המיזוג, המקרקעין המועברים ומניות החברה להשקעות של בנק ערבי
טת המיסוי כדי לגרוע או לפגוע בסמכויות מנהל מיסוי מקרקעין לקבוע ולהעריך את שווי הנכסים אין בהחל 0 המועברים
יחוייבו בנק לאומי , "(הפרה)"ג לפקודה 311אם נתברר כי לא נתקיים במועדו תנאי מהתנאים הקבועים בסעיף . 0.9 פת הפרשי הצמדה וריבית ממועד המיזוג בתוס, ובנק ערבי במיסים ובתשלומי החובה שניתן להם פטור מהם
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מ "מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10באור
ד בסמוך תוגש לפקיד השומה מי, במקרה כאמור0 י לפקודה311והכל בהתאם להוראות סעיף , ועד מועד התשלום בקשה לאישור מראש )הערכות שווי מומחה של בנק ערבי למועד המיזוג בהתאם לכללי מס הכנסה , למועד ההפרה
0טז לפקודה 311עובדים על פי הוראות סעיף אושרה העברת ה .5.0
אושרה העברת הבעלות בכל הקופות האישיות המועברות על שם העובדים המועברים מבנק ערבי לבנק .5.5פטורה ממס שכר ומניכוי מס במקור על פי תקנה תהייה, כאמור לעיל, וכי העברת כספי קופות הגמל, לאומי
0 3111-ן"התש, (ור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמלפט)לכללי מס הכנסה ( 1()א)1
אושרה העברת יתרת הכספים שנותרו בקופה המרכזית של בנק ערבי ביום המיזוג לתוך הקופה המרכזית .5.1העברת הכספים 0 פ של בנק ערבי"כפי שנקבע בהסדר הקמ, יום ממועד המיזוג 11של בנק לאומי בתוך
פטור ממס בשל )לכללי מס הכנסה ( 1()א)1תהיה פטורה ממס שכר ומניכוי מס במקור על פי תקנה ,כאמורכי הקופה המרכזית של בנק ערבי תתרוקן , יודגש0 3111-ן"התש, (העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל
0 ימים 11בתום אותם
ובעת פרישתם מבנק , טז לפקודה311מור בסעיף על העובדים המועברים יחול רצף בזכויות לפיצויים כא .5.2 0תובא בחשבון לעניין חישוב הפטור על מענקי הפרישה תקופת עבודתם בבנק לאומי ובבנק ערבי, לאומי
קיבל מענק פרישה פטור מבנק ערבי לפי הוראות סעיף , או עקב המיזוג, עובד שפרש קודם למועד המיזוג .5.2יראו את מענק הפרישה , בבנק לאומי בתוך שישה חודשים ממועד הפרישה וחזר לעבוד, לפקודה( א2)1
0ובמקרה זה בנק לאומי ינכה את המס כמתחייב, שקיבל העובד האמור כשכר עבודה
ייחשב , כל תשלום לעובדים בחברות המשתתפות במיזוג הנעשה עקב המיזוג על ידי החברות כאמור .5.6ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס )בהתאם לתקנות מס הכנסה כהכנסת עבודה וינוכה ממנו מס
31110 –ג "התשנ, (מעסיקים
הובהר כי ניתן לראות במדינה כבעלת מניות מיעוט לעניין הוראות סעיף , לגבי החזקות מדינת ישראל בבנק לאומי .1במהלך התקופה הנדרשת , ולן או חלקןכ, לפקודה וכי אם מדינת ישראל תמכור מניותיה בבנק לאומי( ה)י311
כאמור , המכירה תחשב כאירוע שלא בידיעה או שלא בשליטה של בעלי המניות, לפקודה 311כהגדרתה בסעיף 0 לפקודה( ה)י 311בסעיף
-הבהרות כלליות .2
לרבות התנאים , יהחלטת המיסוי מותנית בקיומם המלא של יתר התנאים הקבועים בפקודה ובהחלטת המיסו .2.0 0 אשר תחילתה במועד המיזוג, לפקודה 311כהגדרתה בסעיף , אשר מתייחסים לתקופה הנדרשת
ביאור לעצם ביצוע , בנק לאומי ובנק ערבי התחייבו לכלול בדוחות הכספיים ובדוחות ההתאמה לצרכי מס .2.5חול לגבי הדוחות הכספיים השנתיים של דרישה זו ת0 בביאור זה יפורטו תנאי החלטת המיסוי0 שינוי המבנה
11350ודוחות ההתאמה לצרכי מס של בנק ערבי ובנק לאומי לשנת 1135בנק ערבי ושל קבוצת לאומי לשנת
או הנתונים /או הפעולות ו/או העסקאות ו/אין בהחלטת המיסוי משום אישור בדרך כלשהיא לעניין העובדות ו .2.1, אין בהחלטת המיסוי משום עשיית שומה בדרך כלשהי לגורם כלשהו, כמו כן 0שנמסרו על ידי בנק לאומי
0נושאים אשר יכול ויבחנו על ידי פקיד השומה
211
5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום
(המשך)מ "מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10באור
י משום אישור בדרך כלשהי לעניין היבטי המס בגין רכישת מניות המיעוט של בנק ערבי אין בהחלטת המיסו .2.2או הניכוי במקור בגין רכישת /או סיווג ההכנסה ו/או משום קביעה בדרך כלשהי של חבות המס הסופית ו/ו
0נושאים אלו יכול ויבחנו על ידי פקיד השומה, או בעקיפין/מניות המיעוט בבנק ערבי במישרין ו
או רשות המסים על פי הפקודה ועל פי הוראות כל /אין בהחלטת המיסוי כדי לגרוע מסמכויות פקיד השומה ו .2.2 0 דין
, הובהר כי החלטת המיסוי ניתנה על סמך המצגים והמסמכים שהוצגו בפני רשות המיסים בכתב ובעל פה .2.6החלטת המיסוי 0 לפקודה 1-הקבועים בחלק הובכפוף לתנאים , לרבות אלה המפורטים בהחלטת המיסוי
באם יתברר כי הפרטים והעובדות שנמסרו במסגרת הבקשה אינם נכונים או אינם מלאים , תבוטל למפרעאו שיתברר כי פרטים מהותיים שפורטו לא נתקיימו או כי התנאים שהתנתה רשות המיסים , באופן מהותי
0בהחלטת המיסוי לא נתקיימו
או /לצדדים המשתתפים בשינוי המבנה המפורט בהחלטת המיסוי ו, בין במישרין ובין בעקיפין, ותרו בניכוילא י .2.7, לרבות הוצאות משפטיות, או בעקיפין בשינוי המבנה/במישרין ו, כל הוצאות הכרוכות, לצד הקרוב אליהם
0 פקודהל 32כניכוי או כהוצאה לפי סעיף , יועצים ואגרות למיניהם, מומחים, ביקורת
לאשר בכתב למחלקת מיזוגים ופיצולים ברשות המיסים ולפקיד , ביחד ולחוד, בנק לאומי ובנק ערבי התחייבו .2.8, כי הן מסכימות לקבל את כל תנאי החלטת המיסוי, ימים ממועד קבלת החלטת המיסוי 11בתוך , השומה
0שאישורים כאמור נמסרו כנדר0 וללא הסתייגות, ככתבם וכלשונם
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.
Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון
Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד
הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדים 2015/2015/2015/201531/1231/1231/1231/12/נכון ליום נכון ליום נכון ליום נכון ליום
31/12/2015 -לצורך הדו"חות הכספיים נתבקשתי על ידי הנהלת הבנק לבצע הערכה אקטוארית ל
של ההתחייבויות בגין זכויות פנסיה ואחרות כלפי עובדיו. תוצאות סוכמו בחוות הדעת המצורפת בליווי הסברים לגבי העקרונות המקצועיים שהנחו אותי וההנחות עליהן התבססתי.
עליהן התבססתי, הן והמקצועי ההנחות שהתקבלו מהבנק, שיפורטו להלן לפי מיטב שיפוטי
סבירות בהתחשב בניסיון העבר ובציפיות לעתיד. תשומת לב הקורא מופנית לעובדה שהערכה אקטוארית מטבעה היא אומדן ובפועל ייתכנו סטיות מהמצופה.
ות הממונה על שוק המלצלבהתאם הערכה זו הוכנה בהתאם לעקרונות אקטואריים מקובלים,
, 2011ממרס 243לפרמטרים שנקבעו בהנחיות המפקח על הבנקים, לרבות חוזר ובהתאם ההוןבדבר אימוץ כללי 2014באפריל 9מיום 2416ובהתאם להוראות הדיווח לציבור בחוזר
החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו בנושא זכויות עובדים, לרבות שיעור ההיוון, מתכונת הגילוי 2015בינואר 11מיום 2447זר בחו
בהכנת הערכה זאת הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי האנשים והוראות המעבר. האמונים והמוסמכים לכך בבנק, במתכונת שנדרשה על ידי. הנתונים התקבלו על ידי "כמו שהם",
צדי. עם זאת, השוואת נתונים אלה לנתוני השנה הקודמת מגלה עקביות והם ללא ביקורת מנראים סבירים, אך האחריות הסופית לשלמותם ונכונותם מוטלת על הבנק. כל בקשותיי לקבלת
מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך עריכת הדין וחשבון האקטוארי.
. הנני אקטואר 2007ות הכספיים בתחילת שנת התחלתי לספק ייעוץ אקטוארי לבנק לצורך הדו"חהייתי אקטואר 30/11/2006. עד 1979עצמאי, חבר מלא באגודת האקטוארים בישראל מאז שנת
ממונה בביטוח חיים ובביטוח בריאות במגדל חברה לביטוח בע"מ ובהמגן חברה לביטוח בע"מ.
לבנק. אין לי קשרים עם הבנק, עם אינני עובד הבנק ואינני עובד של ארגון אחר שיש לו זיקהצדדים קשורים לבנק או עם מי שיש להם זיקה לבנק. אינני עובד באחד מאלה ואינני מחזיק באמצעי שליטה באחד מהם. אין לי קרוב כהגדרתו בחוק ניירות ערך העונה לאחד מהקריטריונים
הנ"ל.
.אני נותן את הסכמתי לפרסום חוות הדעת האקטוארית הנ"ל
בכבוד רב
.F.IL.A.A דב רפאל אקטואר
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.
Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון
Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד
בע"מבע"מבע"מבע"מ ישראליישראליישראליישראליבנק ערבי בנק ערבי בנק ערבי בנק ערבי והטבות נוספות לעובדים והטבות נוספות לעובדים והטבות נוספות לעובדים והטבות נוספות לעובדים הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדים בתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקהבתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקהבתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקהבתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקה
תאור זכויותתאור זכויותתאור זכויותתאור זכויות ))))אאאא((((
לקבוצה מוגדרת של עובדים קבועיםלקבוצה מוגדרת של עובדים קבועיםלקבוצה מוגדרת של עובדים קבועיםלקבוצה מוגדרת של עובדים קבועים תאור זכויות הפנסיהתאור זכויות הפנסיהתאור זכויות הפנסיהתאור זכויות הפנסיה ....1111
, 1/1/1988אוכלוסיית הזכאים לפנסיה במסגרת הנ"ל: העובדים הקבועים בבנק ביום .1אוכלוסיית הגמלאים: עובדים לשעבר אשר בוטחו במסגרת הנ"ל ג אחד. להוציא חרי ושאיריהם.
ת יושנות עבודה המקנות זכו 15מותנת בהשלמת קצבת זקנה בהגיע העובד לגיל פרישה .2 .70%נוספת עד מקסימום של ת עבודהכל שנעל 1.5% - ו 40% פנסיה של
לצורך .67נשים רשאיות לפרוש החל מהגיל הקבוע בחוק ועד גיל .67גיל הפרישה הוא .3בהתאם לשנת 64עד 62(כלומר, גיל החישוב, גיל פרישת נשים מחושב לפי הקבוע בחוק
.הלידה)
המצב המשפחתי במועד המאזן ובגיל בן/בת הזוג במועד זכאות לפנסית אלמנ/ה, עפ"י .4 זה, כפוף להיות בן/בת הזוג בחיים בעת פטירת העובד/ת.
קצבת נכות לעובד שאינו מסוגל להמשיך בעבודתו בבנק לצמיתות, בשיעור קצבת הזקנה .5 גיל הפרישה. דשהיה מגיע אליה העובד אילו המשיך את עבודתו ע
משכרו/ה אחרון. 40%ר/ה, בגובה קצבה לאלמנ/ת עובד/ת שנפט .6
מהשכר האחרון לכל ילד עד שני 15%קצבת יתומים של עובד/ת שנפטר/ה בשיעור של .7 .20ילדים שגילם עד
מהפנסיה שקיבל/ה הגימלאי/ת ערב פטירתו/ה. 60%קצבה לאלמנ/ת פנסיונר/ית בגובה .8
קבל לידיו פיצויים בהגיע העובד/ת לגיל הפרישה יוכל לוותר על מלוא זכויות הפנסיה וי .9ותגמולים או יוכל לבחור במסלול פנסיה ובתמורה יוותר על מלוא כספי הפיצויים
לצורך והתגמולים או יכול לוותר על חלק מכספי התגמולים ולקבל פנסיה מוקטנת. החישוב הונח כי בגיל הפרישה העובדים יבחרו בפנסיה ויוותרו על התגמולים והפיצויים.
האחרון ושנה ובחר במסלול פנסיה, יקבל לידיו מחצית משכר 35 -מ למעלה דעובד שעב .10, על כל שנה נוספת שעבד עד למקסימום )שעות נוספות גלובליות ודמי תעבורה (לרבות
חמש משכורות.
רכיבי השכר המקנים זכויות פנסיה הינם: שכר בסיסי, שעות נוספות גלובליות ודמי .11לעיל. על תקופת העבודה עד 1רט בסעיף תעבורה עליהם חלים אחוזי פנסיה כמפו
מדמי התעבורה ואילו על התקופה לאחר 60%מחושבות הזכויות על בסיס 31/12/1994 -בתקופות בהן אין. הפנסיה כפופה ל 60% -לתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו 100%מכן
רה "אחוז המשרה המשוקלל".זהו סה"כ חודשי העבודה שעבד העובד, מוכפל באחוז המשהרלוונטי לו, מחולק בסך כל החודשים שעברו מתחילת העבודה, בניכוי חודשי חופשה
ללא תשלום.
המשכורת הקובעת הינה המשכורת האחרונה ערב קרות האירוע המזכה. .12
בנוסף, פנסיונר וכן אלמנ/ה של פנסיונר זכאי/ת לעיתון, נופש ושי לחג. .13
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.
Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון
Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד
( עובדי ( עובדי ( עובדי ( עובדי 1.1.20011.1.20011.1.20011.1.2001 - - - - ועד לועד לועד לועד ל 1.1.19881.1.19881.1.19881.1.1988 - - - - עובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מעובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מעובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מעובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מ ....2222 דור הביניים) ,דור הביניים) ,דור הביניים) ,דור הביניים) ,
זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם , פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ליום , בגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה . 31.12.2003
ללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות , ולבנק עובדים אלו נכ 1.1.2004החל מיום אין חבות נוספת לפנסיה או פיצויים לעובדים לעיל עבור תקופה זו.
תאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועיםתאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועיםתאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועיםתאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועים ....3333
מענק בגובה מספר , יקבל בטרם פרישתושנות ותק 40 - ו 30, 20 -בהגיע העובד ל .1 -ושנות עבודה 30 -ו 20בהשלימו יום 11. כן יהיה זכאי לחופשה מיוחדת בת משכורות
שנות עבודה בבנק. 40בהשלימו יום 17
בהתאמה עם פרישתו 40או 30, 20שנות ותק יקבל מענק 39או 29, 19עובד שמלאו לו .2שנות 39.5או 29.5, 19.5. כן יהיה זכאי לחופשת יובל אם יצבור לפחות הפרישהבגיל
. חופשות ללא תשלום מעל לחצי שנה דוחות את תשלום הפרישהעבודה בהגיעו לגיל המענק והחופשה כאחת.
4 :שנות ותק 30ובמלאת ,משכורות 3שנות עבודה: 40 - ו 20הזכאות היא במלאות .3
.משכורות
, והם יחולו 2015 -במסגרת הסכם העבודה שנחתם עם עובדי הבנק ל התנאים הנ"ל שונו .4 .1/2/2016 -מ
רכיבי שכר למענקי יובל וחופשה: שכר בסיסי, שעות נוספות גלובליות ותעבורה. זכויות .5ועל 31/12/1994על תקופת העבודה עד 60%על בסיס למענק בגין רכיב תעבורה נצברות
בהן אין. לחופשות 60% -בהן יש בבעלותו רכב ו בתקופות 100%התקופה שלאחר מכן על כל תקופת העבודה. 100%מיוחדות נצברות זכויות לדמי תעבורה בשיעור
אוכלוסיית הזכאים למענקים: כלל העובדים הקבועים של הבנק בתאריך הדו"ח. .6
ימי חופשת יובל העומדים לזכות של כולל הערכת השוויחישוב אקטוארי ה, 2015 -החל מ .7נכון למועד החישוב, ולא העובדים וטרם נוצלו. (לפני כן נרשם השווי של ימי החופשה
.)נכלל בדו"ח האקטואר
עזיבת עבודה לפני גיל הפרישהעזיבת עבודה לפני גיל הפרישהעזיבת עבודה לפני גיל הפרישהעזיבת עבודה לפני גיל הפרישה ....))))2222(((( 3333
עובד העוזב את הבנק לפני גיל הפרישה מקבל פיצויים על פי חוק ויתרת התגמולים .1 שנצברה לזכותו.
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.
Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון
Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד
מספר על סמך מעבר לנדרש על פי חוק. בתנאים מסוימים, עובדים קיבלו בעבר פיצויים .2מקרים שהיו בעבר, הבנק מעריך שבהסתברות מסוימת, חלק מהעובדים שיעזבו מועט של
.תוספת לפיצויים עשויים לקבלבעתיד
מענק פטירה של עובדמענק פטירה של עובדמענק פטירה של עובדמענק פטירה של עובד ....))))3333(((( 3333
משכורות כולל שעות נוספות גלובליות ותעבורה להן היה 3 ובמקרה מוות של עובד יקבלו שאירי זכאי העובד.
הטבות לאחר הפרישההטבות לאחר הפרישההטבות לאחר הפרישההטבות לאחר הפרישה ....))))4444(((( 3333
, וכן אלמן/אלמנה או יותר 50שנה והוא בן 15שנה או פרש בתום 25עובד הפורש מהבנק ועבד .הםלשי שנתי מהבנק לכל חיי יםזכאישל עובד כזה,
ילדי עובדים ופנסיונרים זכאים להשתתפות בשכר לימוד להשכלה גבוהה בתנאי שמתחילים לפני . עלות מימוש ההטבה לאחר פרישת העובדים נכללת בחישוב זה.26גיל
). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים7777(((( 3333
, עובד לקראת פרישה יהיה זכאי לימי חופשה 2015 - החל מבמסגרת הסכם העבודה החדש, נוספים בגין ימי מחלה שלא נוצלו מתחילת עבודתו ועד לאותו מועד. אם שיעור ניצול ימי
ימי מחלה שלא נוצלו. 30ין כל ימי חופשה בג 2 -, העובד יהיה זכאי ל25% -המחלה יהיה נמוך מימי מחלה שלא 30, העובד יהיה זכאי ליום חופשה אחד בגין כל 50% -ל 25%אם השיעור יהיה בין
, העובד לא יהיה זכאי להטבה. 50%נוצלו. אם השיעור יהיה מעל
עובדי הבנק, על פי נתונים שנמסרו לי. -מ 20החישוב מביא בחשבון פרישה קרובה של .7ם. העובדים כלולים פעמיי- יקבלו מענקים חד 10 -יקבלו פנסיה מוקדמת ו 10מתוכם,
ש"ח.אלפי 9,092 -וכתוצאה מכך ההתחייבות גדלה ב, חישוב כפעיליםב
שיטת החישובשיטת החישובשיטת החישובשיטת החישוב ))))גגגג((((
ובהתאם ,27/3/2011 -מ 243החישוב נעשה על פי הנחיות המפקח על הבנקים, לרבות חוזר בדבר אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב 2014באפריל 9מיום 2416להוראות הדיווח לציבור בחוזר
11מיום 2447בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו בחוזר בהתאם לבקשותיי. נתוני המקור סופקו ע"י הבנק 2015בינואר
64.18"גיל פרישה ממוצע": , בנק לאומי לישראל (חברה האם) חישב על פי הנחיות בנק ישראלהשנים 5 -לנשים. החישוב כלל את כל סוגי הפרישה (רגילה ומוקדמת) ב 61.45שנים לגברים,
הבנק נסמך על החישוב הנ"ל.האחרונות.
ההתחייבות בגין פרישה לפנסיה מתחלקת כמפורט להלן:
:אופן פריסת ההתחייבות לפעילים
o ,לפני הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע: קו ישר עד לגיל הפרישה הממוצע בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הפרישה הממוצע.
o לאחר הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע: בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הנוכחי.
הראשון בו ההתחייבות בגין הטבות לפנסיונרים (שי לחג, סקר רפואי) פרוסה בקו ישר עד למועד יהיה זכאי העובד להטבות לאחר פרישה או עזיבה.
סיכונים מיוחדיםסיכונים מיוחדיםסיכונים מיוחדיםסיכונים מיוחדים
לבנק אין ביטוח משנה. ייתכן מצב של הצטברות תביעות מוות עקב הימצאותם של עובדים רבים ית יבבאתר אחד. כמו כן הבנק לא הוציא מכלל כיסוי מקרי מוות כתוצאה מפעולות מלחמה אקט
רור.או פסיבית ופעולות ט
****באלפי שקלבאלפי שקלבאלפי שקלבאלפי שקל 2015/2015/2015/201531/1231/1231/1231/12/ - - - - להלן תוצאות ההערכה ללהלן תוצאות ההערכה ללהלן תוצאות ההערכה ללהלן תוצאות ההערכה ל )ד(
198,042זכויות פנסיה צבורות של פעילים
4,481פיצויים נוספים (למי שאינו זכאי לפנסיה
9,487זכויות גמלאים בפועל
22,214סה"כ מענקים וחופשות מיוחדות (כולל
5,719שי לחג כהטבה לאחר פרישה לגמלאים
227מענק פטירה של עובד
4,344פדיון ימי מחלה
517שכר לימוד
105סקר רפואי
9,890חבות פיצויים לדור הביניים
255,026סה"כ
Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל
Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.
Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון
Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד