主讲人：刘震环 二 O 一四年四月

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主讲人：刘震环二 O 一四年四月

上市公司内部审计的价值创新与升级—— 中集内审心得分享

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认 识 中 集1

中集内审工作概况2

中集内审特色及成果3

目录

能源化工及食品装备

道路运输车辆

集装箱

海洋工程 空港设备

物流服务金融

地产

轨道装备

中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司（简称：中集集团），是世界领先的物流装备和能源装备供应商，总部位于中国深圳。公司的业务领域如图示：是中国第一家 B转 H 股公司，同时在深圳和香港两地上市。

中集集团概况

全球布局>200 64000全资及控股企业 集团员工

作为一家为全球市场服务的跨国经营集团，中集在亚洲、北美、欧洲、澳洲等地区拥有 200 余家成员企业，客户和销售网络分布在全球 100 多个国家和地区。

经营业绩近十年来，中集总资产、净资产、销售额和净利润的年平均增长率始终保持较快增长。

单位：千元人民币

单位：千元人民币

578.74 亿元人民币

21. 80 亿元人民币

2013 年营业收入

2013 年净利润

主要荣誉企业家荣誉2013年

麦伯良总裁入选“中国最具影响力的 50 位商界领袖”

《财富》中文版

2007年 麦伯良总裁入选“中国改革开放 30 年经济百人榜” 中国经济周刊、人民日

报海外版、人民网2004年 麦伯良总裁当选“ 2004 CCTV 中国经济年度人物” CCTV

公司荣誉2013年 中集获得“中国全球最佳品牌”奖 21 世纪经济报道

2012年 中国 500 强企业第 73 位 《财富》中文版

2009年 “福布斯 全球 2000 ”领先企业 第 1397 位 福布斯

2008年 中国 500 最具价值品牌”第 40 位 世界品牌实验室

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认 识 中 集1

中集内审工作概况2

中集内审特色及成果3

目录

内审内控体系建设背景及特点

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内审内控在集团 5S 管控体系中的定位

战略规划 S

商业计划 S

管理报告 S

考核评价 S

内审内控 S

集团战略

分解

审核

评价

反馈

内

控

内审

系

体执行

组织建设2008 年初，成立中集集团审计监察部

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总经理

综合部编制 7 人

稽核部编制 8 人

监察部编制 8 人

内控部编制 9 人

制度建设

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审计监察部成立后，首先抓制度建设，发布《中集集团内部审计制度》及配套工作办法和细则。

职责定位：

集团审计监察部在公司治理和内部控制监管方面对董事会负责并报告工作；在内部审计监察方面对集团总裁负责并报告工作。保证了部门职能的高标准和独立性。

团队建设

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通过海选和内部培养，在 2009 年基本形成了高水平的能打硬仗的内审团队，创立了具有中集特色的内审内控方法论。

“ 内审与内控结合特色方法论”在近期取得的荣誉和成果

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认 识 中 集1

中集内审工作概况2

中集内审特色及成果3

目录

Diagram

COSO局限性

- 提出大量无关痛痒或不切实际的内控缺陷- 为内控不重要或不适用提供借口

-拉锯过程- 一百个理由

-投资项目严重亏损，与购并或投资可行性报告相距甚远，内控评估却过关

-引发全球金融危机的华尔街高管却用政府救市的钱给自己发巨额奖金

一、审计手段创新 - 内审内控内化融合系统反思 COSO 的局限性

内审被误解像外审“为审计而审计”，只揭示问题，不帮助解决问题。

未系统梳理内控流程，对高风险点揭示的全面性和针对性不足

单独开展内审工作的局限性

事后揭示，损失已经形成

Diagram

过程与结果相互印证

点与面有效结合

内审内控同时做

将内审过程中发现的内控失效案例作为加强内控建设的有力抓手，内审手段作为检查内控运行状态的有效工具，使企业有压力去认真落实内控规范。

内审和内控结合开展工作原理

内审内控结合开展的方法论

二、审计领域创新 战略风险管控导向的任期审计

剖析规划失败内因促进战略规划和执行落实的改善

规划

实际

促进业绩考核指标的完善

某下属企业上报经营业绩含有重大非经营因素；营业外收入增长 10 多倍，主要来源于政府财政补贴收入。业绩考核指标目标值未考虑关联交易事项的抵消因素。

审计改进建议：剔除重大非经营因素

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三、海外审计

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1 、通过内审了解海外企业现状，推进海外企业整合与管控

2002 年收购

2008 年10 月海外

审计

提出中途岛计划，进行内控建设

提升经营管理，扭亏为盈

美国三公司浴火重生历程

三、海外审计2 、制作并固化海外审计、内控模板 ; 开展海外企业审计和内控体系建设，促进管理和效益提升。

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四、工程审计工程建设管理典型问题

创造工程审计新价值的三部曲

工程审计内控培训，打造“阳光工程”，保护干部

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五、审计理念的创新 -“ 寓审计于服务”

1 、提供专业风控咨询，把控投资并购风险

2 、推动废料阳光销售，创造价值防范舞弊

3 、汇编季度审计案例，揭示风险以点带面

五、审计理念的创新 -“ 寓审计于服务”

4 、总结板块内审项目，服务板块战略管控

5 、合法合理税务筹划，规避风险创造效益

6 、构建车贷风控体系，避免损失领先同行

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