فيلقاھرة ا٩ مارس٢٠١٦ دارة ا مجلس رئيس/ السيد بنك٠٠٠٠ ، وبعد طيبة تحية،، في إطار استراتيجية البنك المركزي المصري ل لسعي الدوليةلممارسات ا فضل في المصرفيةلرقابة ا مجال، تطبيق يجئشرافية ا المراجعة بعملية يعرف ما أو بازل مقررات منلثانية الدعامة اSupervisory Review Evaluation Process (SREP) ، والتي تھدف ل لرلعام اطار ا بين بطلمخاطر لجھھا يوا التي البنك(Bank's Risk Profile) لمخاطر ا إدارة نظام وكفاءة لديهمال ال رأس وكفاية. وقد ھذا فيفاتكم موا سبق٢٩ نوفمبر٢٠١٥ ب ورقة تناول مناقشة تً فيا واً شرحا عنفھوم م لكفايةداخلي ال التقييم عمليةمال ال رأسInternal Capital Adequacy Assessment Process (ICAAP) ، لرقابية اسلطة وال المعنى البنك من كل ودورشرافية ا المراجعة لمبادئً وفقا، الورقه، تلك علي البنوكحظات م دراسة بعد المرفقهعليمات الت إعداد تم وقد ھذا وفي ھذا الشأن فقد أصدر مجلس إدارة البنك المركزي المصري في جلسته بتاريخ٢ مارس٢٠١٦ القرارلتالي ا: مال ال رأس لكفايةداخلي ال بالتقييملخاصة ا رفقهُ الملرقابيه اعليمات الت علي الموافقة" ICAAP) البنوك إلتزام مع( :لي ي بما• رأس لكفايةداخلي ال بالتقييملخاص ا التقرير تقديمل خ ماليه سنه كل عن لديھامال ال٩٠ من أقصيٍ كحدً يوما. السنه تلك إنتھاء تاريخ• مارس نھاية قبل السنه تلك التقريرعن بتقديم البنوك كافة تلتزملحاليه الماليه ا السنهل خ٢٠١٧ . أقصيٍ كحد• بذلك يتعلق فيما( مجمع منً بد) فردياس أس علي التطبيق إمكانية قويه مبرراتوافرت ت إذا وذلك التقرير،لرقابه ا لقطاع قدمُ ي طلبل خ من المصري المركزي البنك إدارة مجلس موافقة عليحصول ال شريطةستثناء ل". دهِ ح علي حالهكل لً وفقا فيه النظر يتمشراف وا برجاء التكرم بالتنبيه نحولتزام اكامل العليمات بالتلمشار ا إليھا. ،،، حترام ا فائق بقبول وتفضلوا نجم جمال
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
٢٠١٦مارس ٩ القاھرة في
السيد / رئيس مجلس الإدارة
٠٠٠٠بنك
،،تحية طيبة وبعد ،
يجئ تطبيق ،مجال الرقابة المصرفية فيفضل الممارسات الدولية لأ لسعيل المصري المركزيالبنك استراتيجيةإطار في Supervisory Reviewالدعامة الثانية من مقررات بازل أو ما يعرف بعملية المراجعة الإشرافية Evaluation Process
(SREP) ، البنك التي يواجھھا للمخاطربط بين الإطار العام لرلتھدف والتي(Bank's Risk Profile) وكفاءة نظام إدارة المخاطر .وكفاية رأس المال لديه
تمناقشة تناول ورقةب ٢٠١٥نوفمبر ٢٩سبق موافاتكم في ھذا وقد وافيا عملية التقييم الداخلي لكفاية مفھوم عن شرحاودور كل من البنك المعنى والسلطة الرقابية ، Internal Capital Adequacy Assessment Process (ICAAP)رأس المال
الشأن ھذا وفي ھذا وقد تم إعداد التعليمات المرفقه بعد دراسة ملاحظات البنوك علي تلك الورقه،،وفقا لمبادئ المراجعة الإشرافية :التالي القرار ٢٠١٦ مارس ٢بتاريخ جلسته في المصري المركزي البنك إدارة مجلس أصدر فقد
) مع إلتزام البنوك (ICAAP" الموافقة علي التعليمات الرقابيه المرفقه الخاصة بالتقييم الداخلي لكفاية رأس المال بما يلي:
كحد أقصي من ٩٠المال لديھا عن كل سنه ماليه خلال تقديم التقرير الخاص بالتقييم الداخلي لكفاية رأس • يوما
تاريخ إنتھاء تلك السنه. كحد أقصي. ٢٠١٧خلال السنه الماليه الحاليه تلتزم كافة البنوك بتقديم التقريرعن تلك السنه قبل نھاية مارس • التقرير، وذلك إذا توافرت مبررات قويه إمكانية التطبيق علي أساس فردي(بدلا من مجمع) فيما يتعلق بذلك •
للإستثناء شريطة الحصول علي موافقة مجلس إدارة البنك المركزي المصري من خلال طلب يقدم لقطاع الرقابه والإشراف يتم النظر فيه وفقا لكل حاله علي حده."
.إليھا المشار بالتعليمات الكامل الالتزام نحو بالتنبيه التكرم برجاء
وتفضلوا بقبول فائق الاحترام ،،،
جمال نجم
٠
بنك المركزي المصريال قطاع الرقابة والإشراف
التعليمات الرقابية
المال رأس كفايةالداخلي ل التقييمبشأن
ICAAP)(
١
الفهرس
رقم الصفحة
٢ مقدمة
٣ ICAAPكفاية رأس المال داخلي لالالتقييم عملية مفهوم .١
٣ كفاية رأس المالالداخلي للتقييم لعملية االمبادئ الأساسية .٢
٤ كفاية رأس المال الداخلي لالتقييم عملية نطاق تطبيق .٣
٤ كفاية رأس المالالداخلي لدورية التقييم .٤
٥ الإشرافيةدور البنك وفقا لمبادئ المراجعة .٥
٥ مسئولية إعداد واعتماد التقرير .٦
٦ الإدارة والإدارة العليامسئولية مجلس .٧
٦ مكونات التقرير .٨
١٤ دور السلطة الرقابية وفقا لمبادئ المراجعة الإشرافية .٩
١٦ المرفقات
٢
مقدمةالبنك المركزي المصري نحو أفضل الممارسات الدولية في مجال الرقابة المصرفية ، يجئ تطبيق الدعامة في إطار سعى
، والتي تعد SRP( Supervisory Review Process(بعملية المراجعة الإشرافية أو ما يعرف، IIالثانية من مقررات بازل
.IIرات بازل استكمالا للدعامة الأولي المطبقة حاليا وفقا لمقر
به الاحتفاظ البنوك علي يجب الذى المال رأس لمتطلبات أدني حد وضع IIمن مقررات بازل الأولى الدعامة هذا وقد تناولت
إلا أنها لم تتعرض للعديد من المخاطر الجوهرية الأخرى المرتبطة بكافة أنشطة ،والتشغيل والسوق الائتمان مخاطر من كل لمقابلة
التأكد كل بنك، يتعين على II بازل مقررات من الثانية للدعامة تلك المتعلقة بالمناخ الاقتصادي، ومن هذا المنطلق ووفقا البنك وكذا
المواتية غير الظروف أو العادية الظروف ظل في سواء يواجهاالتي الهامة المخاطر وحجم تتناسب لديه رأسمالية قاعدة توافرمن
.لأنشطته هتممارس أثناء
وكفاءة ،) Bank's Risk Profile( البنك لدى للمخاطر العام الإطار بين الربط إلي) SRP( الإشرافية المراجعة عملية وتهدف
وقياس تحديد يضمن المخاطر لإدارة فعال نظام تطبيق بنك كل علي يتعين لذا ، لديه المال رأس كفايةمدى و المخاطر إدارة نظام
هذه لمقابلة اللازم المال رأس وادارة لتخطيط ملائمة تقييم عملية توافر أيضا يجب كما ، المخاطر في التحكم ثم ومن ومتابعة
. المخاطر
: يلى لما وفقا وذلك IIلمقررات بازل وفقا مبادئ أربع الإشرافية المراجعة عملية تتضمنو
. ذاتهتم من خلال البنك ذي ي) وال PICAAل (كفاية رأس الماداخلي لالالتقييم المبدأ الأول :
وكذا استراتيجية لتقييم الشامل لمدي كفاية رأس المال بما يتوافق مع الإطار العام للمخاطر لبنك آلية كل يجب أن يتوافر لدي
.للاحتفاظ بمستويات كافية لرأس المال
) .١مرفق رقم ( –السلطة الرقابية من خلال تم ذي يوال) SREP( الإشرافيةالتقييم والمراجعةالمبدأ الثاني:
لمدي كفاية رأس المال التي تقوم بإجرائها البنوك، وكذا الداخلي يتعين علي السلطة الرقابية مراجعة وتقييم نتائج إجراءات التقييم
استراتيجياتها والتأكد من قدرتها على المتابعة والتزامها بمعيار كفاية رأس المال الرقابي ، واذا أسفرت عملية المراجعة عن اكتشاف
الاجراءات المناسبة.بعض أوجه القصور ، فيتعين علي السلطة الرقابية إتخاذ
الحوار بين السلطة الرقابية والبنك المعنى. الثالث: المبدأ
أن ويجب الرقابيةيتعين علي السلطة الرقابية حث البنوك على الاحتفاظ بمعدلات رأس مال تفوق الحد الأدنى لنسبة رأس المال
يتوافر لدى السلطة الرقابية الصلاحية لإلزام البنوك بالاحتفاظ برأس مال أعلى من الحد الأدنى المطلوب.
لإجراءات الرقابية.المبدأ الرابع: ا
لتغطية نخفاض رأس المال عن الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال يتعين علي السلطة الرقابية التدخل في مراحل مبكرة لمنع إ
ويحق للسلطة الرقابية مطالبة أي بنك باتخاذ إجراءات تصحيحية سريعة في حالة لكل بنك على حده ، ر العام للمخاطر بالنسبة الإطا
عدم استيفاء رأس المال المطلوب.
٣
الأول والثالث يتعلقان بما تتوقعه السلطة الرقابية من البنوك، على حين يتناول المبدأن الثاني والرابع دور ينأالمبدو يلاحظ أن .المراجعة الإشرافيةفي عملية السلطات الرقابية
ICAAPكفاية رأس المال الداخلي لمفهوم عملية التقييم .١
)Risk Profileبالبنـك ( الإطـار العـام للمخـاطر يتوافـق مـع تـوافر رأس مـال كفاية رأس المال إلى التأكـد مـنالداخلي ليهدف التقييم
أخذا في الاعتبار مدى فاعلية إجراءات إدارة المخاطر وكفاية نظم الرقابة الداخلية، وقوة التخطيط الاستراتيجي.
ن تكـــون جـــزءا أساســـيا مـــن عمليـــة الإدارة رأس المـــال يجـــب ألكفايـــة الـــداخليوتجـــدر الإشـــارة فـــي هـــذا الشـــأن إلـــى أن عمليـــة التقيـــيم
التنظيمية وليس مجرد تقرير يعده البنـك ، بـل هـي عمليـة تشـمل تقيـيم لسياسـات واجـراءات عمـل كافـة الأنشـطة والتـي تضـمن تحقيـق مـا
:يلي
. تحديد وقياس ومتابعة والتحكم في المخاطر •
بنك .لدى ال توافر رأس مال كاف يتناسب مع الإطار العام للمخاطر •
.إدارة ومتابعة المخاطر وفعالية أساليب سلامة •
الاستراتيجية وتخطيط وادارة رأس المال والسيولة، مع كل من )Risk Appetiteحجم المخاطر المقبول ( توافق مدى •
.التحمل اختباراتو نتائج
كفاية رأس المالالداخلي لالمبادئ الأساسية لعملية التقييم .٢
النسبية ٢/١لكفايـة رأس المـال ، حيـث يتعـين علـى كـل بنـك القيـام بتلـك العمليـة لـداخلي اعد مبدأ النسبية من أهم المبـادئ فـي عمليـة التقيـيم ي
.والرقابة الفعالة لنظم إدارة المخاطر التنظيمي الهيكلئمة مدى ملا •
في قياس وتقييم المخاطر وتحديد رأس المال اللازم لمقابلتها. المستخدمة المنهجية •
التحمل . اختباراتوطبيعة نوع تحديد •
ورأس المال اللازم لها . الحجم الإجمالي للمخاطربين الربط درجة مراعاة •
دارة وثقافة صنع القرارلإا التكامل مع عملية ٢/٢الإدارة ، والسياسـات ، والإجـراءات الداخليـة لكـل ةالمـال جـزءا أساسـيا مـن عمليـكفايـة رأس الداخلي ليجب أن تكون عملية التقييم
الشمولية والنظرة المستقبلية القائمة على المخاطر ٢/٣كفاية رأس المال مع الإطـار العـام للمخـاطر واجـراءات العمـل لـدى البنـك، كمـا يجـب أن الداخلي لأن تتناسب عملية التقييم يتعين
نشــطة المصــرفية أو أيــة تغيــرات ذات تــأثير التعــديلات الملائمــة فــي حالــة تغيــر اســتراتيجيته أو خطــة العمــل أو البيئــة المحيطــة بالأ
لكفايــة رأس المــال ، كمــا يجــب أن تأخــذ فــي الاعتبــار الــداخليالمســتخدمة فــي عمليــة التقيــيم ملمــوس علــى الافتراضــات والمنهجيــة
ظهور أي مخاطر جديدة قد تتعلق بأحد أنشطة البنك (على سبيل المثال تلك التي تنتج عن إصدار منتجات جديدة).
كفاءة عملية القياس والتقييم للمخاطر ٢/٥، كمـا يجـب اسـتخدام النتـائج المترتبـة تقييم المخـاطرقياس و لعملية يجب أن يتوافر لدى البنك سياسات واجراءات معتمدة وموثقة
إعطاء أولويـة لكـل ويتعين ، وتحديد حجم المخاطر المقبولةرأس المال البنك في تقييم استراتيجيته لكفاية الداخليعن عملية التقييم
نظم تكنولوجيا المعلومات المستخدمة في إدارة ومتابعة المخاطر. ملائمةمدى •
قياس المخاطر . أساليبتقييم •
كما يتعين إيضاح النتائج المستخلصة من تقارير المراجعة الداخلية فيما يتعلق بالمخاطر المختلفة وكذا الإجراءات التصحيحية
.ا هذا التقرير داخل البنكالمقترحة (إن وجدت) ، مع تحديد الجهات التي يقدم له
بيان مستوى المخاطر -ب
التالي: في الإطارلكفاية رأس المال الداخلي يتم عرض مستوى المخاطر بالبنك ضمن تقرير التقييم
في أقصى مقدار كمي للمخاطر التي يستطيع البنك تحملھا والذي يمثل : Risk Tolerance القصوىحجم المخاطر • دون أن يھدد ذلك كيان البنك.ضوء موارده الرأسماليه المتاحه
فيأخذها فييشمل الوصف الكامل لنوعية المخاطر التي يرغب البنك والذي :Risk Appetite المقبول حجم المخاطر •
سبيل تحقيق أهدافه الاستراتيجية والوصول إلى الأرباح المستهدفة.
٩
المخاطر وحدود سياسات -ج
سلطات اعتماد سياسات المخاطر المعمول به داخل البنك والذى يفصل بين السياسات التي تقع في نطاق منهج يجب إيضاح
.لاتخاذ القرار المناسب بشأنها اللجان التابعةأو لإدارة العليالسلطات مجلس الإدارة وتلك التي يتم تفويضها
للمخاطر القرار لاسيما فيما يتعلق بكيفية توزيع الحدود الكلية اتخاذكما يتعين أيضا تحديد كيفية تطبيق تلك السياسات عمليا عند
في سواء من البنك ةالمقبولو القصوىالمخاطر الموضوعة من مجلس الإدارة على الأنشطة المختلفة لتتماشى مع إجمالي حجم
.غير المواتيةالعادية أو ظل الظروف
جراءات إدارة المخاطر وأساليب تقييما الجوهرية مع تحديد واضح لأدوات و لكل نوع من المخاطر ويجب أن يتم عرض موجز
تتبع مسببات ،٢مصفوفة المخاطرقياس المخاطر ومستوى الاعتماد المطلوب ونظم المتابعة والتحكم في المخاطر (مثل و
) ، ونظم تكنولوجيا المعلومات الداعمة (accountability، والمسائلة ٣رير عن المخاطراالمخاطر، الحدود المطبقة، نظام التق
لاتخاذ القرار.
المخاطر عن والإقرار المتابعة -د
يعد توافر نظام قوى لإدارة المعلومات متطلبا أساسيا لمتابعة والإقرار عن المخاطر وتقييم احتياجات رأس المال لدى البنك ، ويجب
عن رأس المال المستهدف، ويشمل الانحرافاتأن يتضمن نظام إدارة المعلومات المطبق لدى البنك مؤشرات للإنذار المبكر تظهر
اجراءات تصحيحية عند الضرورة. واتخاذحوكمه تضمن تطبيق اختبارات تحمل بصفة دورية ذلك توافر آلية لل
على نوعية ومستوى المخاطر ودرجة تأثيرها على أعمال البنك،تعتمد دورية التقارير المقدمة لكل من مجلس الإدارة والإدارة العليا
:تيلابامن مجلس الإدارة والإدارة العليا من القيام تلك التقارير كل نتمك ويجب أن
تقييم مستوى واتجاه المخاطر الجوهرية وتأثيرها على مستويات رأس المال. •
تقييم الافتراضات الرئيسية المستخدمة في نظام تقييم/قياس رأس المال. •
تلفـــة ويتماشـــى مـــع معـــدلات كفايـــة رأس المـــال تحديـــد إذا كـــان رأس المـــال الـــذى يحـــتفظ بـــه البنـــك كافيـــا لمواجهـــة المخـــاطر المخ •
المطبقة.
تقييم المتطلبات المستقبلية لرأس المال استنادا إلى هيكل مخاطر البنك واجراء التعديلات على استراتيجية البنك تبعا لذلك. •
الكلى مالتقيي ٨/٣/٣يتعــين علــى مجلــس الإدارة تقيــيم مــدى كفايــة إطــار الحوكمــة ونظــام إدارة المخــاطر والرقابــة عليهــا فــي ضــوء الاطــار العــام
ضع تصور للعناصر المسببة لكل نوع من انواع المخاطر المرتبطة بأنشطة البنك حتى يتسنى والمقصود بمصفوفة المخاطر ان يقوم البنك من جانبه ب ٢ .وكذا تحديد المسئولين عن ادارة تلك المخاطر لإدارتھاللبنك وضع تقييم كلى للمخاطر الجوھرية لديه ومن ثم تحديد الاسلوب الأمثل
تي تقدم لمجلس يجب التنويه عن تقارير الإدارة الدورية / عند الطلب والأشخاص أو اللجان الذين ترفع إليھم تلك التقارير ، على أن يتم تحديد تلك ال ٣ الإدارة أو أي لجان أخرى.
١٠
قياس المخاطر وتحديد رأس المال المناسب لمواجهتها ٨/٤
في هذا السياق) . باستخدام أسلوب المؤشر الأساسي عناية خاصة التي تم قياسها مخاطر التشغيل
o :مخاطر غير مغطاة نهائيا ضمن الدعامة الأولى لكفايـة رأس المـال الـداخلي خرى (بخلاف ما سبق) والتي يجب أن تغطى ضمن التقييم لأوتشمل كافة أنواع المخاطر الجوهرية ا
ومخـاطر أسـعار العائـد بمحفظـة البنـك لغيـر أغـراض المتـاجرة مخاطر التركز، ،السيولة، وتتضمن على سبيل المثال : مخاطر
تخفيفها. مواجهتها والعمل علي قدرة البنك على متابعة، والتحكم في المخاطر و
لكفاية رأس المال) استخدام لداخلي اللأغراض الرقابية وعند إعداد تقرير التقييم الحاليالوقت في(ويجب على البنوك
الأسلوب المعياري لقياس مخاطر الائتمان ومخاطر السوق واستخدام أسلوب المؤشر الأساسي لقياس مخاطر التشغيل طبقا
.IIرات بازل للتعليمات الخاصة بمتطلبات الحد الأدنى لرأس المال وفقا لمقر
مخاطر بالنسبة لأساليب قياس مخاطر الدعامة الثانية والتي تشمل المخاطر غير المدرجة بالدعامة الأولى ومنهااما
تعليماتأية التركز ، ومخاطر السيولة ومخاطر أسعار العائد بمحفظة البنك لغير أغراض المتاجرة ، فمن الممكن الرجوع إلى
.في هذا الشأنالبنك المركزي المصري عنصادرة مناقشة أوراق أو
، أوراق المناقشــة ســالفة الــذكرالتعليمــات أو المشــار إليهــا ب تلــكعــن تختلــف لأســاليب قيــاس أخــرى كســتخدام البنــوفــى حالــة ا
ما يلى: هعليفيتعين
توضيح الافتراضات التي تقوم عليها الأساليب الداخلية وآلية التطبيق الخاصة بتلك الأساليب . •
القرار ومدى كونها جزءا أساسيا منها. اتخاذبيان علاقة استخدام الأساليب الداخلية بعملية •
الصـادرة مـن شرح الأسباب التي أدت إلى الاختلاف بين الأساليب الداخلية المستخدمة مـن قبـل البنـك والأسـاليب •
الرقابية.الجهة
يصـعب قياسـها التي النوعية ، يتعين أن يتوافر لدى البنك آلية لتقييم المخاطر إلى تقييم المخاطر الكمية وبالإضافة
وضـح كيفيـة التغلـب علـى تلـك المخـاطر بواسـطة ييتعين على البنـك أن الحالةوفى هذه ،وما شابه مثل مخاطر السمعةكميا
هامـا فـي هـذا الشـأن. ويمكـن وخبـرة الإدارة دورا طرق نوعية مثل الضوابط الداخلية المطبقة من إدارة البنك، هذا ويكون لتقـدير
إذا تعذر علية التحكم في تلك المخاطر من خـلال ي رأس المال لتغطية تلك المخاطراختيار الاحتفاظ بفائض مناسب ف كللبن
.تدابير أخرى
) : أساليب تقييم أنواع المخاطر المختلفة٣الرجوع لمرفق ( يمكن حولمزيد من الإيضا
متطلبات رأس المال تجميع ٨/٥
تحديد وقياس كل نوع من أنواع المخاطر الجوهرية بشكل منفرد ، تجميع تلك المخاطر معا ك عقب يجب على البن
ك التأكد من عدم تجاهل أي نوع من أنواع المخاطر ، وفى هذا الإطار يتعين على البنللوصول إلى إجمالي متطلبات رأس المال
تكرارية حساب المخاطر وامكانية جمعها معا. عد أمرا أساسيا التأكد من عدمي و ، بشكل كاملأو عدم أخذه في الاعتبار
هذا وتعد عملية تجميع متطلبات رأس المال ذات أهمية بالغة في عملية تخطيط الإدارة لرأس المال ومن ثم توزيعه وفقا
الإدارة على تحديد حجم يساعد تخصيص متطلبات رأس المال وفقا لأنشطة البنك المختلفة أن للأنشطة المختلفة بالبنك حيث
، تحديد أنواع المنتجات التي يمكن طرحها والمراكز التي يتم اتخاذها لكل نشاط من أنشطة البنك ، وكذالديه المخاطر المقبولة
عملية تجميع متطلبات رأس المال وتنفيذها بشكل متكامل. لذا يجب توثيق
١٢
اختبارات التحمل ٨/٦ IIالتحمل كجزء أساسي لإدارة ومتابعة المخاطر وفقا للدعامة الثانية من مقررات بازل اختباراتتطبيق ك يتعين على البن
لكفاية رأس المال، وتعطى اختبارات التحمل إنذارا مبكرا لإدارة البنك بشأن أي نتائج سلبية غير متوقعة ناشئة عن المخاطر
المختلفة المحيطة بالبنك، فضلا عن أنها تعطى مؤشرا بخصوص مقدار رأس المال الإضافي المطلوب لاستيعاب الخسائر التي
ت التي قد يتعرض لها البنك. قد تحدث نتيجة للصدما
وتلعب اختبارات التحمل دورا هاما في:
إيجاد أسلوب موحد لإدارة المخاطر على نطاق البنك ككل. •
إعطاء تقييمات ذات بعد مستقبلي للمخاطر. •
والبيانات التاريخية المستخدمة. الحد من أوجه القصور في النماذج •
لكل من رأس المال ومستويات السيولة.تسهيل إجراءات التخطيط المستقبلي •
تطوير أساليب الحد من المخاطر/خطط الطوارئ المتبعة أثناء الظروف غير المواتية المختلفة. •
لذا يجب على كل بنك:
تطبيق اختبارات التحمل بشكل شامل وعلى أساس رؤية مستقبلية مع الاحتفاظ بإجراءات موثقة حتى يتسنى تطبيق •
ضمن التنظيم الداخلي للبنك، موضحا كيفية توزيع الأدوار والمسئوليات الخاصة التحمل بصورة فعالةبرنامج اختبار
وأساليب اختبارات التحمل المطبقة. بالإدارة العليا
تأخذ في الاعتبار سيناريو حدوث كساد اقتصادي، وأن يعكس هذا بصفة سنوية كحد أدنى إجراء اختبارات تحمل •
التغير في الناتج المحلى الإجمالي، على الأقلات غير المواتية لمزيج من العوامل العامة التي تشمل السيناريو التحرك
وأسعار العائد، ومعدلات البطالة، وأسعار الصرف.
تدهور وقد تقوم البنوك كذلك بإجراء اختبارات تحمل أخرى إذا اقتضت الضرورة ذلك، فعلى سبيل المثال يمكن أن يشمل ذلك
طاعات الاقتصادية التي يتركز فيها نشاط البنك أو انخفاض أسعار الأسهم في بورصة الأوراق المالية أو حدوث اضطراب الق
كبير في السوق مع تحقق خسائر تشغيلية هائلة وكذا حدوث أزمة سيوله بالبنك.
المركزيوفى هذا الصدد ، فإنه على الرغم من أن إعداد اختبارات التحمل تعد ضمن مسئوليات البنك ذاته ، إلا أنه يمكن للبنك
تحمل تاختبارا) بإعداد المصرفيمطالبة البنوك (سواء كل على حده أو على مستوى القطاع -عند الضرورة - المصري
إضافية تتفاوت من حيث درجة حدتها ونطاق تطبيقها .
) لمزيد من التفاصيل في هذا الشأن.٤الرجوع للمرفق ( ويمكن
تخطيط رأس المال ٨/٧
لكفاية رأس المال، حيث يقوم البنك بتحديد مستوى رأس الداخلي تعد النظرة المستقبلية هي العنصر الرئيسي في عملية التقييم
المال المطلوب ليس فقط على أساس الوضع الحالي، ولكن أيضا على مدار الخطة الاستراتيجية للبنك مع الأخذ في الاعتبار
ال كمتطلب رقابي فقط لكفاية رأس الم داخليالدراسة سيناريوهات قاسية ولكن محتملة الحدوث، ولا ينبغي اجراء عملية التقييم
حيث أن هذه العملية إذا تمت بشكل صحيح يمكن أن تساعد البنك في تطبيق مجموعة من أدوات إدارة ومتابعة المخاطر
والتخطيط لإدارة المخاطر المستقبلية والتعامل معها.
١٣
نية، إجراء تقييم لكافة المخاطر الأخرى الأولى والثا للدعامتينكما ينبغي على البنوك عند التخطيط لمتطلبات رأس المال وفقا
لكفاية رأس المال مع الأخذ في الاعتبار كلا من الجوانب الكمية والنوعية لتلك المخاطر. الداخلي المتضمنة في عملية التقييم
الرأسمالية، وتوزيعات ينبغي على البنوك وضع توقعات/تقديرات وفقا لكل من خطة البنك الاستراتيجية، والأرباح وبناء عليه،
الأرباح، واحتمالات زيادة رأس المال من خلال اصدار أسهم جديدة، ورأس المال المساند، ورأس المال المطلوب لمقابلة الزيادة
المتوقعة في حجم الأعمال التي يمكن أن تؤدي إلى تغييرات في إطار المخاطر العام ضمن الدعامة الأولى بالإضافة إلى
ر مخاطر جديدة.إمكانية ظهو
:كما يجب أن يشمل تخطيط رأس المال ما يلي
سنوات . ٥: ٣فترة زمنية مستقبلية تتراوح بين تغطية •
.تحليل الانحرافات مقارنة بالتخطيط المعد عن الفترة السابقة •
ساليب.لأللأساليب المستخدمة في تخطيط رأس المال ونتائج تطبيق هذه ا ا ملخص •
لاختبارات التحمل التي أجريت ونتائجها سواء قبل أو بعد استخدام أساليب تخفيف المخاطر، لبيان تأثير استخدام ا ملخص •
أساليب التخفيف على مستوى المخاطر.
.ملخص التخطيط الاستراتيجي والمحاسبي المؤثر في إعداد التوقعات •
المستوى المستهدف للقاعدة الرأسمالية ٨/٨بـرأس مـال إضـافي يزيـد عـن الحـد الاحتفـاظيتمثل الهدف الأساسي من قيام البنوك بوضع مستوى مستهدف للقاعدة الرأسمالية فـي
الأدنى لمتطلبات رأس المال لكل من الـدعامتين الأولـى والثانيـة، لتغطيـة كافـة المخـاطر الجوهريـة التـي قـد يتعـرض لهـا البنـك فـي
المسـتوى المسـتهدف للقاعـدة ويمتـد مفهـوم ، شمل كافـة الجوانـب الكميـة والنوعيـة لهـذه المخـاطري بحيث ظل الظروف غير المواتية
الاعتبـارأخـذا فـي لـرأس المـال يشمل كذلك الاحتياجات المستقبلية التي تم تحديدها ضمن عملية التخطيط المسـتقبلي لالرأسمالية
المستقبلية .نتائج اختبارات التحمل المعدة على أساس النظرة
) عند إعداد النسبة القاعدة الرأسماليةأيضا درجة جودة رأس المال (نسبة الشريحة الأولى لإجمالي الاعتبارويجب أن يؤخذ في
المستهدفة للقاعدة الرأسمالية.
ظل فيإطار التخطيط المستقبلي لرأس المال سواء فيرأس المال المتاح عن القاعدة الرأسمالية المستهدفة انخفاضوفي حالة
ظروف العمل المعتادة أو غير المواتية ، سيتعين على البنك تقديم خطة عمل تصحيحية تنفذ خلال فترة زمنية محددة.
برنامج الاجراءات التصحيحية المستقبلية ٨/٩ه القصــور الرئيســية إن وجــدت، واذا اقتضــى الأمــر ينبغــي فــي ضــوء التقييمــات والتقــديرات ســالفة الــذكر، ينبغــي أن يــتم تلخــيص أوجــ
وضع خطة عمل لتحسين الوضع الرأسمالي للبنك.
ويمكن أن تشتمل هذه الخطة على إجراء التدابير التالية:
) من خلال الحد من نشاط معين أو عدة أنشطة، أو تطبيق تقنيات جديدة(Risk Profileتعديل الإطار العام لمخاطر البنك •
سـنتين لآخـر أو سـنة لآخر الدخل قائمة كانت واذا ٥سنوات ثلاث لآخر المالية القوائم أساس على البنك ربح مجمل متوسط من
كانــت إذا أمــا، المتوســط ذلــك حســاب عنــد والمقــام البســط مــن كــل مــن اســتبعادها فيجــب صــفرية، قيمــة أو خســائر مجمــل تعكــس
قـد والتـي السـابقة السـنة إلـى الرجـوع فيجـب صـفرية قيمـة أو خسـائر جمـلم تعكـس الأخيـرة الـثلاث الأعوام نهاية في الدخل قائمة
. فقط السنة تلك عن التشغيل مخاطر لمقابلة اللازم المال رأس متطلب حساب يتم حيث ربح جملم عنها الدخل قائمة تعكس . بازل لمقررات وفقا المال رأس كفاية لمعيار الأدنى الحد تعليمات إلى الرجوع مكنفي ،الشأن هذا في التفاصيل من لمزيد و
السيولة مخاطر لمقابلة المال رأس متطلبات تقييم .د
:التاليتين النسبتين تطبيق خلال من السيولة مخاطر قياس يتم
LCR السيولة تغطية نسبة -
NSFR المستقر التمويل صافى نسبة -
يتم الاستعانة بالبيانات المؤقتة لآخر سنة مالية حتى يتم اعتمادھا. ٥
٢١
LCR السيولة تغطية نسبة .١
التـي الأصـول أو النقديـة فـي تتمثـل والتـي البنـك لـدى الجـودة عاليـة السـائلة الأصـول كفايـة مـدى مـن التحقـق إلـى النسـبة هذه تهدف
. للسيولة ومحددة مواتية غير لظروف سيناريو ظل في وذلك )يوم ٣٠ مدى على( القصير
%١٠٠ ≥ الجودة عالية السائلة الأصول = السيولة تغطية نسبة
يوما ٣٠ خلال المقدرة الخارجة النقدية التدفقات صافى
يزيـد أن علـى ،٢٠١٦ ينـاير من بدءا % ٧٠ المطلوب الأدنى الحد مثلي حيث تدريجي بشكل السيولة تغطية نسبة تطبيق ويتم هذا
. ٢٠١٩ يناير أقصاه موعد في% ١٠٠ يصل أن إلى متساوية سنوية بنسب الحد هذا
NSFR المستقر التمويل صافى نسبة .٢
الأقـل علـى ممولـة) فأكثر سنة( الآجل طويلة الأصول أن من التحقق إلى تهدف حيث السيولة، تغطية لنسبة مكملة النسبة هذه عدت
. كالبن لدى السيولة مخاطر بهيكل مقارنة الالتزامات من مستقر مقدار من
المتاح المستقر التمويل قيمة= المستقر التمويل صافى نسبة
%١٠٠ ≥ المطلوب المستقر التمويل قيمة
ترجيحية أوزان إعطاء يتم المستقر التمويل صافى ونسبة السيولة تغطية نسبة من كل في هأن إلى الصدد، هذا في الإشارة وتجدر
، وللمزيد من الايضاح يمكن السابقة المعادلات في ضمنةالم الميزانية خارج البنود وكذا المختلفة والالتزامات الأصول لفئات محدده
بورقة المناقشة المحدثة (أو التعليمات)الصادرة عن البنك المركزي المصري في هذا الشأن.الرجوع للنماذج المرفقة
وعدم NSFRو LCRلنسبتي السيولة مقررهالمال لمقابلة مخاطر السيولة في حالة عدم الالتزام بالحدود الويتم حساب متطلب رأس
تكوين رأس مال كاف بما يوازى العجز في مستوى الأصول عالية الجودة للإلتزام بنسبة بإتخاذ الخطوات التصحيحية المناسبة ،
LCR ،وعدم إتخاذ الخطوات فقط صافى التمويل المستقر أما في حالة وجود عجز في نسبة ويتم استثماره ضمن تلك الأصولببسط النسبه القاعدة الرأسمالية ب كرأس مال إضافي يلتزم البنك بتكوين رأس مال يعادل مقدار العجز في النسبه التصحيحية المناسبة
.R NSFنسبة صافى التمويل المستقر ل للإلتزام بالحد المقرر بما يؤدي للكتاب وفقا %) ٢٥( الأجنبية وللعملات%) ٢٠( المحلية للعملة الحالية السيولة بنسب الالتزام في البنوك تستمر سبق، ما إلى بالإضافةو
لأغراض ٢٠٠٧ نوفمبر ٢٩ في الصادر الدوري للكتاب وفقا الاستحقاقات سلم طريقة وكذلك ،٢٠٠٥ ديسمبر ٢٠ في الصادر الدوري
.السيولة مخاطر إدارة
المتاجرة أغراض لغير بالمحفظة العائد أسعار مخاطر لمقابلة المال رأس متطلبات تقييمه.
المركزي البنك من اصدارها السابق أو التعليمات المناقشة أوراق إلى الرجوع مكني ف ، الثانية الدعامة مخاطر يخص وفيما .الشـأن هذا في التفاصيل من لمزيد المصري
٢٩
)٤( مرفق
التحمل اختبارات
البنوك بواسطة دقيقة تحمل اختبارات لإجراء الرئيسية المبادئ
اختبــارات أن مــن التأكــد إلــى المبــادئ تلــك وتهــدف. تحمــل اختبــار أي إجــراء عنــد مراعاتهــا الواجــب الرئيســية المبــادئ القســم هــذا يســرد
:يليذلك وفقا لما و ، البنك لدى المخاطر لإدارة العام الإطار من يتجزأ لا ا جزء تعد التحمل
: النسبية .١
.البنك أنشطة وتنوع تعقدو حجم، على التحمل اختبارات إجراء نطاق يعتمد
:التغطية نطاق .٢
.التحمل اختبارات إجراء عند الاعتبار في أخذها يتعين التي الجوهرية المخاطر كافة تحديد البنوك على يتعين
:الموائمة .٣
للمخــاطر المســببة المتغيــرات عــدد يعتمــد وأن التحمــل لاختبــارات تخضــع ســوف التــي الجوهريــة المخــاطر حــددت أن البنــوك علــى يتعــين
.لها يتعرض التي المخاطر ونوعية البنك محفظة تعقد مدى على بها المعتد
:المعلومات ونظم البيانات جودة .٤
.الاختبارات تلك تغطية ونطاق يتماشى بما التحمل اختبارات إجراء عند ومعبره متكاملة و دقيقة بيانات استخدام يتعين
٠٫٢٥ ٠٫٦٣ ٠٫٨٣ ٠٫٩٦ ١٫٠٠ الفترة الزمنية الفعلية للفجوة الجارية ٠٫٠٠ ٠٫٠٠ ٠٫٠٠ ٠٫٠٠ ٠٫٠٠ الأثر على صافى العائد (على أساس سنوي)
٠٫٠٠ إجمالي الأثر على صافى العائد
الإيضاحات: ، أما الأرصدة الاحتياطية بالعملات ( اليوم التالي)الاحتياطي النقدي لدى البنك المركزي (بما فيھا الاحتياطي الإلزامي )بدون عائد بالفترة الزمنية بالاطلاع يتم إدراج أرصدة -١
حسب الفترة المتبقية حتى تاريخ الاستحقاق/إعادة التسعير . وذلك إدراجھا بالفترة الزمنية ذات العائد فيتمالأجنبية والأرصدة الأخرى
. تتضمن الأوراق التجارية المخصومة .٢ . يتم تحديد إذا كان ھناك خيارات للسداد المعجل والافتراضات المستخدمة في ھذا الشأن .٣ مار التي لا يتوافر للبنك تفاصيل بشأنھا .. تتضمن استثمارات صناديق الاستث٤