ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверкиksp.org.ru/files/material_389/Svod-zaklyuchenie... · Индекс физического объема

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки

годового отчета об исполнении бюджета Санкт-Петербурга

за 2012 год

Содержание стр.

1. Общая часть ……………………………………………….…………………………… 2 1.1. Своевременность представления, полнота отчета об исполнении бюджета

Санкт-Петербурга за 2012 год, а также информации, необходимой для проведения

внешней проверки ……………………………………………………………………..… 2

1.2. Основные итоги социально-экономического развития Санкт-Петербурга

за 2012 год .......................................................................................................................... 3

1.3. Общая оценка исполнения бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год ………………… 11

1.4. Внесение изменений и дополнений в Закон Санкт-Петербурга «О бюджете

Санкт-Петербурга на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» …………. 39

2. Исполнение бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год по доходам ………………... 41 2.1. Общая оценка …………..……………………………………………………………….. 41

2.2. Налоговые и неналоговые доходы бюджета Санкт-Петербурга……………………… 43

2.3. Безвозмездные поступления ……………………………………………………………. 79

3. Исполнение бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год по расходам ……………… 113 3.1. Общая характеристика расходов ………………………………………………………. 113

3.2. Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» ………………………………………. 123

3.3. Раздел 0200 «Национальная оборона» ………………………………………………… 142

3.4. Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» … 145

3.5. Раздел 0400 «Национальная экономика» ……………………………………………… 149

3.6. Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» …………………………………... 176

3.7. Раздел 0600 «Охрана окружающей среды» ……………………………………………. 210

3.8. Раздел 0700 «Образование» ……………………………………………………………. 214

3.9. Раздел 0800 «Культура, кинематография» ……………………………………………. 247

3.10. Раздел 0900 «Здравоохранение» ……………………………………………………….. 258

3.11. Раздел 1000 «Социальная политика» …………………………………………………... 287

3.12. Раздел 1100 «Физическая культура и спорт» ………………………………………….. 312

3.13. Раздел 1200 «Средства массовой информации» ………………………………………. 322

3.14. Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» ………… 330

3.15. Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований» …………………….…….. 331

3.16. Исполнение Адресной инвестиционной программы ………………………………… 333

3.17. Финансирование мероприятий целевых программ Санкт-Петербурга; планов

мероприятий и иных программ, принятых Правительством Санкт-Петербурга …… 354

4. Источники финансирования дефицита бюджета. Государственный долг

Санкт-Петербурга ……………………………………………………………………… 383

4.1. Источники финансирования дефицита бюджета ……………………..……………….. 383

4.2. Государственный долг Санкт-Петербурга …………………………………………….. 388

1

5. Общая характеристика исполнения бюджетов внутригородских

муниципальных образований Санкт-Петербурга за 2012 год …………………… 392

Заключительная часть ………………………………………………………………… 405

Приложение 1 ……………..……………………………………………………………. 422

Приложение 2 ……………..……………………………………………………………. 425

Приложение 3 ……………..……………………………………………………………. 429

Приложение 4 ……………..……………………………………………………………. 430

Приложение 5 ……………..……………………………………………………………. 432

2

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.1. Своевременность представления, полнота отчета

об исполнении бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год,

а также информации, необходимой для проведения внешней проверки

Заключение по результатам внешней проверки отчета об исполнении

бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год (далее – Заключение) подготовлено

Контрольно-счетной палатой Санкт-Петербурга в соответствии с

Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ), Законом

Санкт-Петербурга «О бюджетном процессе в Санкт-Петербурге» и

Законом Санкт-Петербурга «О Контрольно-счетной палате

Санкт-Петербурга».

Для проведения внешней проверки годового отчета об исполнении

бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год в установленные статьей

264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 35 Закона

Санкт-Петербурга «О бюджетном процессе в Санкт-Петербурге» сроки в

Контрольно-счетную палату Санкт-Петербурга:

- Губернатором Санкт-Петербурга Полтавченко Г.С. (письмо

от 02.04.2013 № 07-139/4870) представлен годовой отчет об исполнении

бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год (по форме Министерства финансов

Российской Федерации 0503117).

- Комитетом финансов Санкт-Петербурга представлены:

1. Годовая бюджетная отчетность главных распорядителей средств

бюджета Санкт-Петербурга, главных администраторов доходов бюджета

Санкт-Петербурга и главных администраторов источников

финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга (по всем формам,

предусмотренным приказом Министерства финансов Российской

Федерации от 28.12.2010 № 191н).

2. Распорядительные документы Комитета финансов Санкт-

Петербурга по утверждению дополнительных форм регистров бюджетного

учета, учитывающих специфику исполнения бюджета Санкт-Петербурга,

действие которых распространялось на 2012 год.

3. Документы:

- по исполнению доходной части бюджета Санкт-Петербурга;

- по исполнению расходной части бюджета Санкт-Петербурга;

- по государственному долгу Санкт-Петербурга и источникам

финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга;

- иные документы, необходимые для проведения внешней проверки

отчета об исполнении бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год.

В ходе проведения внешней проверки Контрольно-счетной палатой

Санкт-Петербурга были дополнительно направлены 29 запросов в Комитет

финансов Санкт-Петербурга и главным распорядителям средств бюджета

Санкт-Петербурга.

3

При проведении внешней проверки были рассмотрены

представленные в Контрольно-счетную палату Санкт-Петербурга

документы и пояснения по исполнению бюджета Санкт-Петербурга,

представленные Комитетом финансов Санкт-Петербурга, главными

распорядителями средств бюджета Санкт-Петербурга и

подведомственными им учреждениями.

В соответствии с требованиями статьи 264.6 БК РФ отчет об

исполнении бюджета за 2012 год утверждается законом Санкт-Петербурга

об исполнении бюджета за отчетный финансовый год.

Проект закона Санкт-Петербурга «Об исполнении бюджета

Санкт-Петербурга за 2012 год» (далее - проект закона Санкт-Петербурга)

разработан в соответствии со статьей 37 Закона Санкт-Петербурга

«О бюджетном процессе в Санкт-Петербурге», рассмотрен и одобрен на

заседании Правительства Санкт-Петербурга 21.05.2013 и утверждает отчет

об исполнении бюджета за 2012 год с указанием общего объема доходов,

расходов и дефицита (профицита) бюджета.

В соответствии с требованиями статьи 264.6 БК РФ и статьи 37

Закона Санкт-Петербурга «О бюджетном процессе в Санкт-Петербурге»

отдельными приложениями к проекту закона Санкт-Петербурга

утверждаются следующие показатели:

- доходов бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год по кодам

классификации доходов бюджета;

- доходов бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год по кодам видов

доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора

государственного управления, относящихся к доходам бюджета;

- расходов бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год по ведомственной

структуре расходов бюджета Санкт-Петербурга;

- расходов бюджета Санкт-Петербурга за 2012 год по разделам и

подразделам классификации расходов бюджетов;

- источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга

за 2012 год по кодам классификации источников финансирования

дефицитов бюджетов;

- источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга

за 2012 год по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников

финансирования дефицитов бюджетов классификации операций сектора

государственного управления, относящихся к источникам финансирования

дефицитов бюджетов.

1.2. Основные итоги социально-экономического развития

Санкт-Петербурга за 2012 год

Социально-экономическое развитие Санкт-Петербурга по

результатам 2012 года можно охарактеризовать как устойчивое.

Показатели социально-экономического развития города свидетельствуют

4

о положительной динамике развития практически всех отраслей города,

что способствовало увеличению объемов одного из важнейших

макроэкономических показателей - валового регионального продукта

Санкт-Петербурга (далее - ВРП), являющегося основным индикатором

социально-экономического развития города, предназначенным для

измерения стоимости, созданной в процессе производства.

По предварительной оценке1 ВРП в 2012 году составит

2 137,9 млрд. рублей.

Индекс физического объема ВРП в 2012 году по предварительной

оценке в сопоставимых ценах к предыдущему году составит

в Санкт-Петербурге 104,5 %, что выше темпа роста ВВП Российской

Федерации (103,4 %).

Промышленность

Индекс промышленного производства (далее - ИПП) -

агрегированный индекс производства по видам деятельности

«обрабатывающие производства», «производство и распределение

электроэнергии, газа и воды» и «добычи полезных ископаемых». Индекс

промышленного производства в 2012 году составил 104,3 %

(113,8 % - 2011 год) и представлен на графике по видам деятельности.

1 Окончательная оценка ВРП выполняется в апреле второго года, следующего за отчетным.

5

107,3

100,5

104,7

104,3

115,9

115,9

113,6

113,8

90 95 100 105 110 115 120

"добыча полезных ископаемых"

"производство и распределение

электроэнергии, газа и воды"

"обрабатывающие производства"

Индекс промышленного производства, в том

числе по видам деятельности:

Индекс промышленного производства, в % к предыдущему году

2011 год

2012 год

В обрабатывающих производствах, на долю которых приходится

94 % общего объема отгруженной промышленной продукции, индекс

промышленного производства составил 104,7 %.

Рост производства обеспечен в основном за счет значительного

увеличения объемов изготовления продукции в машиностроении.

Увеличение производства транспортных средств и оборудования

(ИПП – 112,5 % к уровню 2011 года) обусловлено в основном

значительным ростом производства легковых автомобилей на всех

автозаводах Санкт-Петербурга. Всего с начала текущего года в городе

было выпущено 389,3 тыс. легковых автомобилей, что в 1,5 раза больше

объемов прошлого года.

В производстве электрооборудования, электронного и оптического

оборудования (ИПП – 101,9 %) по сравнению с 2011 годом увеличился

выпуск телевизоров цветного изображения (в 3,8 раза).

ИПП в производстве машин и оборудования по итогам минувшего

года составил 112,1 % к предыдущему году. Существенный рост выпуска

продукции в отрасли связан, прежде всего, с увеличением в 1,8 раза

производства подъемно-транспортного оборудования: лифтов (на 17 %) и

кранов различного назначения, а также двигателей и турбин (на 30 %).

В производстве пищевых продуктов, включая напитки, и табака

(ИПП – 102,8 %) по сравнению с 2011 годом на 19,2 % возросли объемы

производства круп, на 9 % - безалкогольных напитков, на 8,2 % –

цельномолочной продукции, на 9,3 % – пива, на 6,8 % – табачных изделий,

на 4,5 % - кондитерских изделий.

Наибольшее влияние на общие результаты работы в целлюлозно-

бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности

(ИПП – 125,4 % к уровню предыдущего года) оказал значительный рост

(в 4,1 раза) объемов изготовления изделий из картона.

В химическом производстве на 7,4 % увеличился выпуск моющих

средств, на 29,9 % - выпуск лекарственных средств. В то же время

6

сократился выпуск лакокрасочных и аналогичных для нанесения

покрытий, краски и мастики полиграфической. В целом по отрасли ИПП

составил 96 %.

Снижение объемов производства в металлургии и производстве

готовых металлических изделий в 2012 году (ИПП – 93,4 % по сравнению

с предыдущим годом) связано, в первую очередь, с сокращением объемов

изготовления стальных труб (на 43,4 %) и готового проката (на 19,3 %). В

то же время в отрасли существенно возросло производство сборных

строительных конструкций из стали (на 18,9 %), сварочных электродов (на

11,5 %).

На общих результатах работы предприятий в производстве прочих

неметаллических минеральных продуктов (ИПП – 87,4 %) отрицательно

сказалось снижение объемов изготовления товарного бетона (в 1,8 раза).

В 2012 году по виду деятельности «Обрабатывающие производства»

отгружено продукции на сумму 2 336 млрд. рублей, что на 14,7 %

превысило уровень аналогичного периода прошлого года.

В структуре отгруженных товаров обрабатывающих производств

28,1 % занимает продукция машиностроения: транспортные средства,

машины и различные виды оборудования, 12,3 % – пищевые продукты,

напитки и табак, 5,3 % – продукция металлургии и готовые металлические

изделия.

Индекс цен производителей продукции обрабатывающих

производств в декабре 2012 года составил 105,7 % к декабрю прошлого

года. Наиболее высокий рост цен отмечен в производстве прочих

неметаллических минеральных продуктов (129,9 %), производстве

пищевых продуктов, включая напитки, и табака (108,5 %), химическом

производстве (108,3 %). В то же время снизились цены в целлюлозно-

бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности

(96,3 %).

Инвестиции

Инвестиции в основной капитал. По итогам 2012 года объем

инвестиций в основной капитал составил 351,9 млрд. рублей или 92,6 % к

аналогичному периоду прошлого года.

Иностранные инвестиции. По итогам 2012 года объем иностранных

инвестиций, поступивших в нефинансовый сектор экономики

Санкт-Петербурга, составил 10 767,5 млн. долларов США (рост в 1,8 раза

по сравнению с 2011 годом). Наибольший объем иностранных инвестиций

был направлен в обрабатывающие производства (82,5 % полученного

объема).

Основными странами-инвесторами в 2012 году являлись

Великобритания (17,3 % от поступившего объема инвестиций),

Люксембург (14,2 %), Виргинские (Британские) острова (11,4 %),

Республика Корея (6,6 %), Кипр (5,4 %), Казахстан (4,6 %), Австрия

7

(4,2 %). Из стран СНГ поступило инвестиций в экономику Санкт-

Петербурга в размере 1 133 млн. долларов США.

Строительство, транспорт и связь

Строительство. В 2012 году выполненный объем работ по виду

деятельности «Строительство» составил 345,6 млрд. рублей – 92,8 %

к аналогичному периоду прошлого года.

За 2012 год в Санкт-Петербурге введено в эксплуатацию

2 576,5 тыс. кв. м жилья (41,8 тыс. квартир), что составляет 95,2 % к

уровню объема ввода жилой площади за 2011 год.

За счет средств бюджета Санкт-Петербурга по информации

Комитета по строительству в 2012 году введено 259,5 тыс. кв. м жилья, что

на 21,3 % больше, чем в 2011 году, что не соответствует показателю отчета

об итогах социально-экономического развития Санкт-Петербурга за 2012

год, представленного Комитетом по экономической политике

и стратегическому планированию Санкт-Петербурга, в котором отражено,

что за счет средств бюджета Санкт-Петербурга введено 48,8 тыс. кв. м

жилья.

2603,2

2656,5

2705,7 2576,5

1000

1500

2000

2500

3000

2009 2010 2011 2012

Ввод в действие жилых домов в 2009-2012 годах (тыс. кв.м)

В четвертом квартале 2012 года средняя цена 1 кв. м общей площади

квартир на первичном рынке жилья составила 88 238 рублей, на вторичном

– 83 521 рубль.

Транспорт. Общий объем услуг организаций транспорта в 2012 году

составил 422,9 млрд. рублей и в действующих ценах увеличился по

сравнению с январем-декабрем 2011 года на 22,7 %.

Организациями городского пассажирского транспорта

Санкт-Петербурга за 2012 год перевезено 2 102,4 млн. пассажиров, что

составило 104,1 % к аналогичному периоду 2011 года.

Связь. Общий объем услуг связи, оказанных организациями

Санкт-Петербурга в 2012 году, составил 119,7 млрд. рублей и в

действующих ценах увеличился по сравнению с 2011 годом на 6,8 %.

8

Потребительский рынок

Оборот розничной торговли в 2012 году составил

843,9 млрд. рублей, что на 8,1 % больше по сравнению с аналогичным

периодом предыдущего года в сопоставимых ценах. Оборот

общественного питания вырос на 2,7 %, объем платных услуг населению

также увеличился на 2,7 %.

В структуре оборота розничной торговли удельный вес оборота

розничной торговли пищевыми продуктами, включая напитки, и

табачными изделиями в 2012 году составил 34 % (в 2011 году – 39 %),

непродовольственных товаров – 66 % (61 %).

Платные услуги. В 2012 году на территории Санкт-Петербурга

населению было оказано платных услуг на 319,6 млрд. рублей (102,7 %

к уровню 2011 года). Основную долю в объеме платных услуг населению

составляют услуги связи (25,1 % от общего объема), транспортные услуги

(19,6 %), коммунальные услуги (13,6 %), услуги системы образования

(7,5 %), услуги системы здравоохранения (7,3 %).

Социальная сфера

Демография. По предварительной оценке Петростата численность

постоянного населения Санкт-Петербурга на 1 января 2013 года составила

5 027,7 тыс. человек и с начала года увеличилась на 74,5 тыс. человек или

на 1,5 %. Рост численности населения Санкт-Петербурга происходил за

счет миграционного и естественного прироста.

Число родившихся в 2012 году в расчете на 1000 населения

увеличилось по сравнению с 2011 годом на 9 % и составило 12,6 промилле.

Число умерших в расчете на 1000 населения уменьшилось на 1 %

и составило 12,5 промилле. Таким образом, естественный прирост

населения в 2012 году составил 0,1 промилле.

Рынок труда. Уровень регистрируемой безработицы (как отношение

численности безработных к численности экономически активного

населении) составил на конец 2012 года 0,4 %.

Численность официально зарегистрированных безработных

составила 10,7 тыс. человек. Заявленная работодателями в Службу

занятости населения потребность в работниках в 2012 году составила

65,8 тыс. человек. Напряженность на рынке труда (число незанятых

граждан, зарегистрированных в Службе занятости населения, в расчете на

одну вакансию) в конце 2012 года составила 0,41 человек на вакансию.

Наиболее востребованы на рынке труда Санкт-Петербурга:

- по рабочим профессиям – подсобный рабочий, бетонщик, уборщик,

каменщик, грузчик, арматурщик, водитель автомобиля, маляр, повар;

- по должностям служащих – медицинская сестра, врач, воспитатель,

менеджер разных направлений деятельности, специалист, охранник,

кассир, массажист.

9

Уровень жизни населения. Цены

Доходы населения. Средняя номинальная заработная плата,

начисленная работникам в 2012 году, составила 33 175 рублей (109,8 % к

уровню 2011 года). Реальная заработная плата составила 105,7 % по

отношению к 2011 году.

Денежные доходы населения включают оплату труда всех категорий

населения, пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты,

доходы от собственности в виде процентов по вкладам, ценным бумагам,

дивидендов, а также страховые возмещения, ссуды, доходы

от продажи иностранной валюты и другие доходы.

Среднедушевые денежные доходы населения (за период) составили

27 605,8 рублей. Рост среднедушевых денежных доходов населения

к аналогичному периоду 2011 года составил 5,3 %.

Рост реальных денежных доходов населения в 2012 году составил

100,2 % к 2011 году.

Величина прожиточного минимума, установленного постановлением

Правительства Санкт-Петербурга от 01.03.2013 года № 129

«Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения

и для основных социально-демографических групп населения

в Санкт-Петербурге за IV квартал 2012 года», составила 6 612,9 рублей.

Цены. Индекс потребительских цен на товары и услуги в

Санкт-Петербурге в 2012 году составил 106,1 % к декабрю 2011 года

(в 2011 году - 105,9 %).

Индекс потребительских цен на конец 2012 года к декабрю

2011 года составил:

- на продовольственные товары - 107 %;

- на непродовольственные товары - 105,9 %;

- на платные услуги - 105,3 %.

10

Стоимость минимального набора продуктов питания в ценах декабря

2012 года составила 2 950 рублей 74 копейки в расчете на месяц.

Стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг

в декабре 2012 года составила 10 458 рублей.

Внешнеэкономическая деятельность

Внешнеторговый оборот Санкт-Петербурга в 2012 году составил

59,8 млрд. долларов США (105 % к 2011 году).

Доля экспорта во внешней торговле – 36,5 %, доля импорта – 63,5 %.

Сальдо торгового баланса сложилось отрицательное в размере

15,3 млрд. долларов США. Основными торговыми партнерами

Санкт-Петербурга являются: Китай (13,6 % от общего товарооборота),

Германия (9,9 %), Финляндия (7 %), Нидерланды (6,8 %).

Экспорт. Экспортные поставки в 2012 году составили

23,4 млрд. долларов США или 109,8 % к аналогичному периоду

предыдущего года.

Импорт. Импортные поставки составили 36,4 млрд. долларов США

или 110,9 % к аналогичному периоду 2011 года. В структуре импорта в

2012 году по сравнению с аналогичным периодом 2011 года существенных

изменений не произошло.

Несмотря на рост значений основных макроэкономичсеких

показателей социально-экономического развития Санкт-Петербурга по

итогам 2012 года, отдельные показатели оказалась несколько ниже данных

прогноза социально-экономического развития Санкт-Петербурга

представленных к проекту закона о бюджете на 2012 год и на плановый

период 2013 и 2014 годов. Так, например:

- валовой региональный продукт составил:

96,9 % к I варианту прогноза;

95,1 % ко II варианту прогноза;

- объем работ, выполненных по виду деятельности «строительство»,



- оборот розничной торговли составил:



- денежные доходы в расчете на душу населения в месяц составил:



Более подробная информация в разрезе показателей представлена

в таблице:

11

Показатель

Вар

иан

т

пр

огн

оза

4

2012 год

Прогноз1 Факт

2

Выше (+)/

ниже (-)

прогноза

ВРП (в основных ценах соответствующих лет),

млрд. рублей

1 2 204,1 2 137,9

-66,2

2 2 246,9 -109,0

Индекс физического объема ВРП, в % к

предыдущему году в постоянных основных ценах

1 103,2 104,5

+1,3

2 105,6 -1,1

Индекс промышленного производства,

в % к предыдущему году

1 102,0 104,3

+2,3

2 104,0 +0,3

Объем работ, выполненных по виду деятельности

«строительство», млрд. рублей

1 391,0 345,6

-45,4

2 394,6 -49,0

Экспорт, млрд. долл. США 1 7,8

23,4 +15,6

2 8,4 +15,0

Импорт, млрд. долл. США 1 37,1

36,4 -0,7

2 38,1 -1,7

Численность постоянного населения

(среднегодовая), тыс. чел.

1 4 902,1 4 989,7

+87,6

2 4 905,3 +84,4

Индекс потребительских цен декабрь к декабрю

предыдущего года, % 3)

1 107,6 106,1

-1,5

2 107,0 -0,9

Оборот розничной торговли, млрд. руб. 1 877,1

843,9 -33,2

2 878,1 -34,2

Денежные доходы в расчете на душу населения в

месяц, рублей

1 29 567 27 605,8

-1 961,2

2 29 792 -2 186,2

Величина прожиточного минимума

в среднем на душу населения, рублей

1 6 841,8 6 481,5

-360,3

2 6 903,5 -422,0

1) по данным Прогноза социально-экономического развития Санкт-Петербурга на 2012 - 2014 годы,

представленного к проекту Закона Санкт-Петербурга «О бюджете Санкт-Петербурга на 2012 год

и на плановый период 2013 и 2014 годов»; 2) по данным Федеральной службы государственной статистики Территориального органа

по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области; 3) значение показателя, тем лучше, чем оно ниже, в отличие от остальных представленных в таблице; 4) варианты прогноза: I вариант -консервативный, II вариант - умеренно-оптимистичный.

Развитие экономики города свидетельствует о незначительном

отклонении макроэкономических показателей по итогам 2012 года

от данных прогноза, что свидетельствует об имеющихся резервах для

повышения надежности прогноза социально-экономического развития


1.3. Общая оценка исполнения бюджета Санкт-Петербурга

за 2012 год

Закон Санкт-Петербурга «О бюджете Санкт-Петербурга на 2012 год

и на плановый период 2013 и 2014 годов» (далее - закон о бюджете)

подготавливался на основе Прогноза социально-экономического развития

Санкт-Петербурга на 2012 год и на период до 2014 года. В основу

формирования бюджета города были положены основные цели и задачи

бюджетной политики, сформулированные в Бюджетном послании

Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской

Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 годах, в котором указано на

12

необходимость формирования такого бюджета, посредством которого

возможно решение ключевых вопросов выхода на траекторию устойчивого

посткризисного развития, создания условий для модернизации экономики,

повышения уровня и качества жизни населения, эффективности и

прозрачности государственного управления.

На уровне Российской Федерации задачу по интегрированию

бюджетного планирования в процесс формирования и реализации

долгосрочной стратегии развития страны Президент Российской

Федерации поставил как первоочередную в своем Бюджетном послании

Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2012-2014 годах».

Соответственно, проект бюджета Санкт-Петербурга в условиях его

формирования на трехлетний период должен был являться отражением

общерегиональных приоритетов. Цели и задачи социально-

экономического развития Санкт-Петербурга, стратегия его экономического

развития, прежде всего, должны аккумулироваться в комплексных

долгосрочных программах (концепциях, стратегиях, прогнозах и

программах социально-экономического развития) социально-

экономического развития города, устанавливающих целеполагание

экономического развития, стратегические установки и конкретные задачи

на перспективу. Данные основополагающие материалы в

Санкт-Петербурге не приняты. Программа социально-экономического

развития должна ежегодно разрабатываться на основе прогноза

социально-экономического развития Санкт-Петербурга и представляться

на рассмотрение Правительства Санкт-Петербурга одновременно с

проектом закона о бюджете Санкт-Петербурга на очередной финансовый

год и плановый период. Однако, в 2012 году в Санкт-Петербурге такая

программа отсутствовала.

На параметры городского бюджета 2012 года существенно повлияло

изменение федерального законодательства, в частности, с 2012 года:

- в бюджет Санкт-Петербурга не поступают средства от приносящей

доход деятельности, в том числе от страховых медицинских организаций в

системе ОМС за оказание медицинских услуг застрахованным лицам, а

также доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в

государственной собственности Санкт-Петербурга и переданного в

оперативное управление бюджетным и автономным учреждениям,

находящимся в ведении исполнительными органами государственной

власти Санкт-Петербурга (далее - ИОГВ). Эти средства отражались в

бюджете, начиная с 2000 года. С 2012 года указанные средства

непосредственно перечисляются на лицевые счета бюджетных и

автономных учреждений, которые, в свою очередь, самостоятельно

определяют направления расходования указанных источников в рамках

действующего законодательства;

- в связи с переводом полиции на финансовое обеспечение за счет

средств федерального бюджета, и, соответственно, изменением

финансирования органов внутренних дел, часть доходов, традиционно

13

являвшихся источниками средств бюджета Санкт-Петербурга,

перераспределена в пользу федерального бюджета;

- как и было установлено в Бюджетном послании Президента

Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации

«О бюджетной политике в 2012-2014 годах» продолжался переходный

период реализации федерального законодательства, направленного на

совершенствование правового положения государственных учреждений,

которые реформированы в три типа государственных учреждений -

казенные, бюджетные, автономные с правом расходования средств

казенными учреждениями на основе бюджетной сметы, а бюджетными и

автономными учреждениями на основе государственного задания на

оказание государственных услуг (работ);

- в целях финансового обеспечения дорожной деятельности по

проектированию, строительству, реконструкции, капитальному ремонту,

ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования в

составе городского бюджета сформирован Дорожный фонд


Налоговая политика Санкт-Петербурга в 2012 году сохраняла

преемственность основополагающих принципов, направленных на

обеспечение бюджетной устойчивости и поддержание сбалансированности

бюджета. В соответствии с основными направлениями налоговой

политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и

2014 годов в 2012 году реализованы первоочередные меры:

- снижение совокупного тарифа страховых взносов с 34 % до 30 %, а

для льготных категорий налогоплательщиков - с 26 % до 20 %, что

позволило работодателям направить высвободившиеся средства на оплату

труда и формирование прибыли, что, в свою очередь, оказало

положительное влияние на доходную базу важнейших источников доходов

городского бюджета - налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) и

налога на прибыль организаций;

- увеличение стандартных налоговых вычетов при исчислении

НДФЛ для семей с детьми: ныне действующий вычет в размере

1000 рублей в месяц возрос в 2,4 раза в семьях, имеющих двое детей, и в

3 раза - на третьего и каждого последующего ребенка, хоть и привело к

определенному уменьшению поступлений НДФЛ, но оказало

положительный социальный эффект.

Структура доходной части бюджета Санкт-Петербурга в 2012 году

изменилась в сторону увеличения доли налоговых и неналоговых доходов.

Если в 2011 году данные доходы формировали 80,5 % поступлений, то в

2012 году их удельный вес достиг 87,5 %.

В ходе исполнения бюджета Санкт-Петербурга по доходам

первоначально утвержденные бюджетные назначения в сумме

386 979 889 тыс. рублей были уменьшены на 18 846 841 тыс. рублей или на

4,9 %, в основном, за счет сокращения назначений по налогу на прибыль

организаций. По отношению к первоначально установленным назначениям

14

по доходам фактические поступления составили 96,5 %, относительно

назначений с учетом внесенных изменений - 101,5 %, что свидетельствует

о целесообразности проведенной корректировки бюджета

Санкт-Петербурга на 2012 год. Однако назначения, предусмотренные

кассовым планом не выполнены на 2 609 398,6 тыс. рублей или на 0,7 %.

В структуре поступлений по группе «Налоговые и неналоговые

доходы» доля налоговых доходов составила 88,1 %, доля неналоговых

доходов - 11,9 %, что соответствует уровню 2011 года (87,7 % и 12,3 %,

соответственно).

По налоговым доходам неисполнение бюджетных назначений

обусловлено недопоступлением налоговых платежей по статье «Налог на

прибыль организаций» - в сумме 9 331 817,5 тыс. рублей. На совокупность

общего объема недополученных налоговых доходов основное влияние

оказало сокращение платежей в городской бюджет по налогу на прибыль

организаций от налогоплательщиков нефтегазовой отрасли, в связи со

вступлением в силу Федерального закона о консолидированной группе

налогоплательщиков, снижением прибыли нефтепереработки, ростом

внереализационных расходов у ряда крупнейших налогоплательщиков,

несмотря на то, что данная новация частично учитывалась при

корректировке городского бюджета в 2012 году.

Неналоговые доходы поступили в бюджет Санкт-Петербурга в сумме

38 892 770,3 тыс. рублей, что больше законодательно утвержденных

назначений на 6 819 417,9 тыс. рублей или на 21,3 %. Перевыполнение по

доходам от использования имущества, находящегося в государственной и

муниципальной собственности бюджета Санкт-Петербурга по итогам 2012

года в общей сумме 6 311 327,6 тыс. рублей, обеспечено сверхплановыми

поступлениями: доходов от размещения средств бюджетов - в сумме

1 576 904,6 тыс. рублей или на 143,4 %; доходов, получаемых в виде

арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование

государственного и муниципального имущества (за исключением

имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества

государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе

казенных) - в сумме 2 736 734,1 тыс. рублей или на 36,3 %; прочих доходов

от использования имущества и прав, находящихся в государственной и

муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и

автономных учреждений, а также имущества государственных и

муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) - в сумме

1 997 688,9 тыс. рублей или на 35,2 %.

В 2012 году сохранилась тенденция значительного перевыполнения

поступлений по отдельным неналоговым доходам сверх утвержденного

прогноза, что свидетельствует, как о недооценке потенциала сбора этих

доходов при формировании проекта бюджета и его корректировке в

последующем, так и об имеющихся резервах повышения эффективности

системы мониторинга главными администраторами доходов бюджета.

15

Безвозмездные поступления составили 46 761 273,7 тыс. рублей, что

на 4 505 561,6 тыс. рублей или на 10,7 % превысило законодательно

утвержденные назначения. По сравнению с 2011 годом их объем

увеличился на 9 845 466,1 тыс. рублей или на 26,7 %, что в основном

обусловлено увеличением объема дотаций бюджетам субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований и межбюджетных

трансфертов на реализацию программ и мероприятий по модернизации

здравоохранения.

Стабильный рост поступлений доходов в бюджет от основного круга

налогоплательщиков обеспечен положительной динамикой основных

макроэкономических показателей социально-экономического развития

Санкт-Петербурга, улучшением инвестиционного климата, сохранением

стабильной и предсказуемой налоговой нагрузки.

Однако, обеспеченность бюджета Санкт-Петербурга финансовыми

ресурсами не отразилась на исполнении бюджета по расходам. Поэтому

Контрольно-счетная палата Санкт-Петербурга в течение 2012 года

неоднократно отмечала необходимость пересмотра системы бюджетного

планирования и повышения ее качества в целях безусловного исполнения

принимаемых Санкт-Петербургом расходных обязательств. Данное

предложение Палаты основано на результатах мониторинга и

разностороннего анализа отчетных данных об исполнении бюджета

Санкт-Петербурга. Показатели исполнения основных характеристик

бюджета Санкт–Петербурга в 2012 году и в динамике за последние пять

лет, представленные в таблице, также свидетельствуют об обоснованных

предложениях Палаты: (тыс. рублей)

Наименование Бюджет на

2012 год

Исполнено

за 2012 год

Справочно:

исполнение бюджета (в %)

Сумма в % 2011 2010 2009 2008

Доходы бюджета 368 133 048,0 373 543 320,4 101,5 104,9 105,6 107,2 108,3

Расходы бюджета 419 993 990,1 375 782 626,0 89,5 93,5 94,7 95,8 97,0

Дефицит бюджета - 51 860 942,1 - 2 239 305,6 4,3 8,9 22,4 15,9 31,2

Из данных, представленных в таблице, следует, что такого низкого

уровня исполнения бюджета Санкт-Петербурга по расходам не

наблюдалось на протяжении ряда лет: расходы не исполнены на 10,5 %.

Объем невостребованных ассигнований, утвержденных законом о

бюджете, составил 44 211 364,1 тыс. рублей, а установленных сводной

бюджетной росписью - 53 027 999 тыс. рублей, что свидетельствует о

нецелесообразности принятых решений по увеличению ряда бюджетных

назначений.

Тенденция опережающего поступления доходов над неосвоением

запланированных ассигнований наблюдалась Контрольно-счетной палатой

Санкт-Петербурга с января по ноябрь, когда результатом исполнения

городского бюджета традиционно выступал профицит, сформированный в

диапазоне от 4 475 843,8 тыс. рублей (на 01.03.2012) до 50 819 329,8 тыс.

рублей (на 01.06.2012). Вследствие этого были образованы значительные

16

остатки временно свободных денежных средств бюджета

Санкт-Петербурга. Вместо предусмотренного бюджетом Санкт-Петербурга

на 2012 год их сокращения на 26 718 142,6 тыс. рублей они увеличились на

10 539 896,8 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2013 составили

41 205 875 тыс. рублей, в том числе: 26 305 875 тыс. рублей - остатки на

счетах по учету средств бюджета; 14 900 000 тыс. рублей - средства

бюджета Санкт-Петербурга, размещенные на депозитных счетах

коммерческих банков.

Увеличение временно свободных денежных средств бюджета

Санкт-Петербурга за 2012 год привело к существенным изменениям в

сфере государственных заимствований Санкт-Петербурга. Установленный

Программой государственных внутренних заимствований верхний предел

государственного внутреннего долга Санкт-Петербурга на уровне

35 027 536,2 тыс. рублей не был достигнут и составил 21 285 657,7 тыс.

рублей, что отразилось и на потребности в расходах по обслуживанию

государственного долга Санкт-Петербурга, которая оказалась в 1,6 раза

ниже утвержденного объема ассигнований.

Общий объем кассовых выплат из бюджета Санкт-Петербурга за

2012 год составил 375 782 626 тыс. рублей или 89,5 % от бюджетных

ассигнований 2012 года, что на 28 249 747,1 тыс. рублей или на 7 % ниже

показателей исполнения расходов бюджета за 2011 год. Необходимо

отметить, что бюджетные ассигнования 2012 года были ниже аналогичных

показателей 2011 года на 11 945 773,3 тыс. рублей или на 2,8 %, что

связано, в первую очередь:

- изменением механизма финансового обеспечения бюджетных и

автономных учреждений в связи с реализацией Федерального закона от

08.05.2010 № 83-ФЗ2

: из бюджета не финансируются расходы, ранее

осуществляемые главными распорядителями, распорядителями и

получателями средств бюджета Санкт-Петербурга за счет доходов от

приносящей доход деятельности, в том числе за счет поступлений от

страховых медицинских организаций;

- реформированием бюджетной сети в части изменения правового

положения государственных учреждений, повлекшим внедрение новых

форм финансового обеспечения государственных учреждений в виде

субсидий, рассчитанных исходя из нормативов финансовых затрат для

финансового обеспечения выполнения государственных заданий на

оказание государственных услуг, а также субсидий на иные цели.

Тем не менее, при исполнении в 2012 году городского бюджета по

расходам Правительству Санкт-Петербурга удалось сконцентрировать

расходные обязательства на приоритетных направлениях, определенных

еще на этапах формирования и принятия бюджета Санкт-Петербурга, а

также внесения изменений и дополнений в него. Так, в структуре разделов

2 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием

правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

17

классификации расходов бюджета, отражающих направление финансовых

ресурсов на выполнение ключевых функций органов государственной

власти Санкт-Петербурга, основные расходы предусматривались

бюджетом на финансовое обеспечение задач в сферах:

- национальной экономики (25,1 %), которые по итогам исполнения составили уже 25,6 % (96 076 250,7 тыс. рублей или 91,3 % от бюджетных

ассигнований, утвержденных законом о бюджете и 87,2 % -

от установленных сводной бюджетной росписью);

- образования (18,8 %), которые по итогам исполнения составили 20 % (75 069 843,1 тыс. рублей или 95,1 % от бюджетных ассигнований,

утвержденных законом о бюджете и 95,3 % - от установленных сводной

бюджетной росписью);

- жилищно-коммунального хозяйства (17,9 %), которые по итогам исполнения составили 16,6 % (62 254 420,6 тыс. рублей или 82,9 %

от бюджетных ассигнований, утвержденных законом о бюджете и 82,3 % -


- социальной политики (11,1 %), которые по итогам исполнения составили 11,7 % (43 971 461,2 тыс. рублей или 94,1 % от бюджетных



- здравоохранения (10,4 %), которые по итогам исполнения составили 11,2 % (42 242 692,9 тыс. рублей или 96,4 % от бюджетных


от установленных сводной бюджетной росписью).

С учетом бюджетных приоритетов, расставленных Президентом

страны в своем очередном Бюджетном послании Федеральному Собранию

Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах»,

исполнение расходных обязательств Санкт-Петербурга в 2012 году было

сосредоточено на необходимости реализации программ модернизации

здравоохранения и образования, поддержки культуры и спорта; внедрения

новых механизмов оказания и финансового обеспечения государственных

услуг в социальной сфере, повышения их доступности и качества;

индексации фондов оплаты труда работников бюджетной сферы; развития

транспортной инфраструктуры. Структура исполненных расходных

обязательств Санкт-Петербурга сохранила свою ярко выраженную

социальную направленность.

За счет бюджетных ассигнований 2012 года социальная поддержка

оказана 413 478 пенсионерам, не относящимся к льготной категории

граждан, 237 814 ветеранам труда, 12 896 реабилитированным и

3 905 труженикам тыла. Доплату к пенсии лицам, замещавшим

государственные должности и должности государственной службы

Санкт-Петербурга, получили 3 398 человек. Социальную поддержку семей,

имеющих детей, и ежемесячные пособия на ребенка получили

52 205 человек.

18

Принимая во внимание, что Санкт-Петербург испытывает

свойственную для мегаполиса потребность в развитии транспортной

инфраструктуры, в структуре исполненной адресной инвестиционной

программы 2012 года на развитие метрополитена пришлась 1/5 часть всех

капитальных вложений. За счет бюджетных ассигнований 2012 года

продолжилось обновление подвижного состава. Приобретены 28 вагонов

метрополитена, 64 троллейбуса, 5 трамваев, построено 65 и

реконструировано 35 светофорных объектов.

В запланированных объемах исполнены расходные обязательства

Санкт-Петербурга, возникшие в связи с необходимостью реализации ряда

стратегических инвестиционных проектов, а особенно актуального -

строительство автомобильной дороги «Западный скоростной диаметр».

Своевременное внедрение новых механизмов оказания и

финансового обеспечения государственных услуг в социальной сфере

позволило без малого 1/3 профинансированных расходов сосредоточить на

субсидировании бюджетных и автономных учреждений, в том числе, в

целях финансового обеспечения выполнения ими государственных

заданий.

Показатели деятельности субъектов бюджетной отчетности, в том

числе подведомственных им бюджетных и автономных учреждений,

характеризуются достижением показателей результативности на 95,7 %,

при освоении бюджетных ассигнований 2012 года на уровне 89,5 %.

Вместе с тем, в течение 2012 года не удалось избежать тенденции

неравномерного исполнения бюджета Санкт-Петербурга, создающей

предпосылки к освоению основных объемов бюджетных ассигнований в

конце финансового года. Так, 158 835 491,2 тыс. рублей от освоенных

ассигнований, или 42,3 %, пришлось на IV квартал, из них

97 673 087,3 тыс. рублей (26 %) - на декабрь, что более чем в три раза

превышает среднемесячные расходы на протяжении всего отчетного года и

свидетельствует о сохраняющейся дополнительной нагрузке на бюджет в

конце финансового года, негативно сказываясь на уровне исполнения

городского бюджета, эффективности использования и результативности

расходования бюджетных средств. Также результаты исполнения бюджета

свидетельствуют и недостаточном качестве бюджетного планирования и

организации исполнения принятых расходных обязательств, повлекшим

неравномерность их кассового исполнения, как в целом по бюджету, так и

по отдельным разделам и подразделам классификации его расходов. При

исполнении законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в

целом на 89,5 % расходы городского бюджета по разделам классификации

расходов исполнены в диапазоне: от 45,9 % (раздел «Физическая культура

и спорт») до 117,8 % (раздел «Национальная оборона»), данные об

исполнении всех разделов расходов бюджета представлены в таблице:

19

(тыс. рублей)

Наименование

раздела

Бюджет на

2012 год

Исполнено

за 2012 год

Объем невостребованных

бюджетных ассигнований

сумма % в 2012 году в 2011 году

Расходы, всего: 419 993 990,1 375 782 626,0 89,5 44 211 364,1 27 907 390,3

Общегосударственные вопросы 24 854 412,9 17 568 065,3 70,7 7 286 347,6 7 139 296,1

Национальная оборона 132 617,2 156 210,5 117,8 х х

Национальная безопасность и

правоохранительная

деятельность

3 904 542,2 3 562 939,0 91,3 341 603,2 467 929,5

Национальная экономика 105 282 078,9 96 076 250,7 91,3 9 205 828,2 3 346 139,5

Жилищно-коммунальное

хозяйство 75 138 561,6 62 254 420,6 82,9 12 884 141,0 4 343 092,9

Охрана окружающей среды 1 580 904,5 1 589 863,1 100,6 х 2 609,2

Образование 78 954 404,8 75 069 843,1 95,1 3 884 561,7 2 463 391,7

Культура, кинематография 13 382 596,9 12 541 155,2 93,7 841 441,7 243 239,5

Здравоохранение 43 840 228,2 42 242 692,9 96,4 1 597 535,3 2 318 381,1

Социальная политика 46 717 299,5 43 971 461,2 94,1 2 745 838,3 2 455 072,9

Физическая культура и спорт 9 491 512,1 4 358 549,8 45,9 5 132 962,3 3 937 735,6

Средства массовой информации 1 271 830,5 1 236 359,3 97,2 35 471,2 47 350,7

Обслуживание государственного

и муниципального долга 620 000,0 378 441,1 61,0 241 558,9 1 042 955,1

Межбюджетные трансферты

общего характера бюджетам

субъектов РФ и муниципальных

образований

14 823 000,8 14 776 374,1 99,7 46 626,7 114 545,5

Неисполнение в 2012 году законодательно утвержденных

бюджетных обязательств составило 44 211 364,1 тыс. рублей, что

существенно выше невостребованных ассигнований прошлых лет3

и в

абсолютном выражении сопоставимо с общими расходами бюджета

Санкт-Петербурга утвержденными на 2012 год по разделу

«Здравоохранение». При этом обязательства по разделу

«Жилищно-коммунальное хозяйство» недовыполнены на 12 884 141 тыс.

рублей (на 17,1 %), что в три раза превышает объем неосвоенных

ассигнований по отрасли в 2011 году, и составляет 29,1 % от общей суммы

неосвоения бюджета в целом и сопоставимо с произведенными расходами

по разделу «Культура, кинематография» (12 541 155,2 тыс. рублей).

В ходе исполнения бюджета в 2012 году из 14 разделов бюджетной

классификации расходов назначения, утвержденные Законом о бюджете,

были изменены сводной бюджетной росписью по 12 разделам, в

частности:

- уменьшены по 4-м разделам «Общегосударственные вопросы» – на

2 096 597,4 тыс. рублей (или на 8,4 %), «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность» - на 28 664,1 тыс. рублей (или

на 0,7 %), «Образование» – на 172 789,7 тыс. рублей (или на 0,2 %),

«Средства массовой информации» – на 2 336,7 тыс. рублей (или на 0,2 %),

что позволило незначительно увеличить процент исполнения бюджета по

указанным разделам классификации расходов;

3 В 2009 году – 14 023 981,8 тыс. рублей, в 2010 году – 20 248 925 тыс. рублей,

в 2011 году – 27 907 390,3 тыс. рублей.

20

- увеличены по 8-ми разделам классификации расходов бюджета,

при этом по 6-ти из них не исполнены в полном объеме даже

утвержденные Законом о бюджете бюджетные назначения, данные

приведены в таблице: (тыс. рублей)

Наименование

раздела

Объем увеличения Исполнено за 2012 год

сумма в

% сумма

в % к

бюд-

жету

св.

росп.

Национальная экономика 4 915 828,2 4,7 96 076 250,7 91,3 87,2

Жилищно-коммунальное хозяйство 467 101,8 0,6 62 254 420,6 82,9 82,3

Культура, кинематография 164 037,5 1,2 12 541 155,2 93,7 92,6

Здравоохранение 4 027 979,4 9,2 42 242 692,9 96,4 88,2

Социальная политика 1 281 835,1 2,7 43 971 461,2 94,1 91,6

Физическая культура и спорт 193 890,0 2,0 4 358 549,8 45,9 45,0

Проведенный анализ исполнения бюджета Санкт-Петербурга в

2011 году показал, что из 66-ти подразделов классификации расходов

бюджетов по 16 подразделам (24 % от общего количества) исполнение

составило менее 90 % законодательно утвержденных бюджетных

ассигнований, а по 14-ти подразделам (21,2 %) – свыше 100 %. При

исполнении законодательно утвержденных ассигнований в целом на

89,5 % расходы бюджета Санкт-Петербурга в разрезе его подразделов

исполнены крайне неравномерно - в диапазоне: от 14,3 % – по подразделу

«Прикладные научные исследования в области национальной экономики»

до 157,8 % –

ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам внешней проверкиksp.org.ru/files/material_389/Svod-zaklyuchenie... · Индекс физического объема

Documents