ميةسمعة الجا ا– غــزةلتجارة كلية ا– لمحاسبة قسم اوان البحث: عن- ( كيهري اصرم التقيين ا أثر تطبيق نظاCamels لدعن) لتجاريةى البنوك اتفتيش علم ال فعالية نظا)ودد ا فلسطى بنلة دراسية علحال( لباحث ا شاهيندكتور/ علي عبد ال أستاذ مساعد- لتجارة كلية ا- لمحاسبة قسم ا
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
غــزة –الجامعة اإلسالمية قسم المحاسبة –كلية التجارة
-عنوان البحث:
( لدعن Camelsأثر تطبيق نظام التقيين املصريف األهريكي )
فعالية نظام التفتيش على البنوك التجارية
)حالة دراسية على بنل فلسطني احملدود(
الباحث الدكتور/ علي عبدهللا شاهين
قسم المحاسبة -كلية التجارة -أستاذ مساعد
(1)
(2005 -)مارس
(2)
ممخص الدراسة
فيي Camelsيتناول هذا البحث مناقشة أثر تطبيق نموذج التقييم المصرفي األمريكيي دعم عمميات التفتيش والرقابة المصرفية من خالل تحميل اإلطيار الايام لممقوميات التيي ي يتند
تطوير تمي الامميياتو واليذي يتطميف تيوفر م يتويات أعميى مين إليها النظام واناكا اتها عمى القدرة الجاهزية لدى ال مطة النقدية لتنفيذ الخطط الرقابية.
المنظمات إلى ال اي نحو تطور أدا ها وتطبيق أ اليف م تحدثة لمكشل عن نقاط ال ال هذ طيالق القيدرات اإلبتكاريية الكامنية فيهيا. وتاتبير والقوة فيهاو م تهدفة إعادة تقييم المنظمية ليذاتها واالثر المن ييات المصييرفية أكثيير المنظمييات ح ا ييية وتييخثر بهييذ التليييرات بييالنظر إلييى قابميتهييا لمتييخ
بتقمبيات األو يياع اتقتصيادية واناكا يياتها عمييى فااليية وكفييافة أدا هيياو فالنشياط المصييرفي كنشيياط هام في كافة مراحل التطور اتقتصادي في أي دولة ياد من أكثر األنشطة التيي ت يتفيد مين هيذ
قيييم التطوراتو لذل لم يكن من مناص أمام المن ات الرقابية نحو البحث عن و ييمة مال مية لتومراجايية أداف الوحييدات التابايية لهييا بمييا ياكييس التليييرات والتطييورات فييي الامييل المصييرفي ومييدى نجاعيية اإلجييرافات الرقابييية المطبقيية فييي الكشييل عيين نقيياط ال ييال والتنبييي إلهيييا قبييل ا ييتفحالها
يهدل هذا البحث إلى بناف وتطوير نظام داعيم لاممييات الرقابية والتفتييش عميى من يات خيالل وصيل وقيياس القطاع المصيرفي بميا يزييد مين فااليية وكفيافة الاميل الرقيابي المصيرفي مين
تطبيقات عمى أكبر المصارل الوطنية الااممة في فم طين.
أهمية البحث: تظهر أهميية هيذا البحيث مين خيالل التخكييد عميى يرورة تيوافر أدوات رقابيية فاالية لتقيييم أداف المن ات المالية المصرفية وتحديد المن ات التي تحتاج إلى توجي عناية واهتمام خياص
ال مطة الرقابية عمى الجهاز المصرفي ييندي عميى الكشيل عين نقياط القيوة وال يال فيي أداف الجهاز وتوجي اتهتمام نحو بل الماالجة بما يدعم كفافة وفاالية األداف.
لبحث:منهجية ا تتوزع جهود هذا البحث عمى محورين ر ي ين:
Camelsاألول: نظييري ينصييرل إلييى صيييا ة وتحميييل اإلطييار الاييام لنمييوذج التقييييم المصييرفي كنظام لتقييم أداف وحدات الجهاز المصرفي من منظور رقابي.
وقيول عميى الثاني: عممي ياتمد عمى جمع وتحميل البيانيات المتامقية بمو يوع المشيكمة لليرض ال بل تطبيق نموذج التقييم لدعم عمميات التفتيش وا تخدام في قطاعات المصارل ماتمدين فيي
الميداني والمكتبي وذل من خالل عممية الم ب التي قام بها لمختمل الدرا ات والبحوث الاربيةو -وفيما يمي عرض ألهم الدرا ات التي تم الاثيور عميها وتناولت هذا المو وع:
بالمناقشيية مقومييات نظييام التقييييم واأل ييس التييي يتاييين توافرهييا لقييياس مييدى فاعمييية عناصيير را يية إلييى عييدة نتييا ا وتوصيييات التقييييم وتحميييل نقيياط ال ييال فييي أداف البنيي و وخمصييت الد تتامق ب بل ماالجتها والحد من المخاطر المحيطة بالبن .
م حول مشكالت 1999عام USAIDدرا ة مادة من قبل وكالة التنمية الدولية األمريكية -2التاامييل مييع البنييو فييي فم ييطينو وذليي فييي ييوف التقييمييات الماييدة عيين هييذ البنييو و وقييد
مر التصحيب الالزمة لمتاامل مع البنو التي تاياني مين بايض حددت الدرا ة م مون أواالمشييكالت والمصيينفة بالم ييتوى الثالييث مييع تطبيييق إجييرافات تنظيمييية محييددة عمييى البنييو األخرى التي يتدنى تصنيفها إلى الم توى الرابع والخامسو وأخيرًا تنكد الدرا ة أهمية تبني
في إحكام الرقابة عمى البنو . نظام التقييم المذكور كخداة م اعدة ت اهم
خطة البحث: -يتناول الباحث هذا المو وع من خالل الفصول التالية:
: تحميل أ ا يات نظام التفتيش والرقابة المصرفية. الفصل األولواناكا يييات عميييى عممييييات Camels: تحمييييل مقوميييات نظيييام التقيييييم المصيييرفي الفصل الثاني
تاتبييير الرقابييية المصيييرفية نظاميييًا متكييياماًل تمار ييي ال يييمطة النقديييية )البنييي المركيييزي( عميييى نو المرخصة التي تزاول أعماًت مصرفيةو وترتبط ارتباطًا وثيقًا بطبياية الوظيا ل المناطية الب
بتمييي ال يييمطاتو ويحييياول الباحيييث فيميييا يميييي إلقييياف المزييييد مييين ال يييوف حيييول طبياييية وأهيييدال و وابط تم الرقابة باعتبارها األ اس الذي يتم من خاللها تطوير الاممية الرقابية.
.21وص2222ونيًا التجارة والخدمات المصرفية والمالية عبر اإلنترنتو اتحاد المصارل الاربية عبد اهلل الديو جي التجارة الكتر -1
2 Barbara Stgmiest, "Innovation and Tradition: Adapting to change" the 2nd
international Conference,
Emirates Institute for Banking & Finanacial Studies, Abu Dabi, U.A.E November 2001 P 4. التحديات التي تواج الامل المصرفي و بل المواجهةو ورقة عمل مقدمة في لقاف الامل ال نوي الرابع لمجنة -عصام الدين األحمدي 3
م.1995ينياير 32-29الش ون اتقتصادية والمالية بالحزف الوطني الديمقراطي خالل الفترة من
وذل بقييام البنيو بتحوييل Securitizationتزايد الحاجة إلى ما يارل باممية التوريق -9الصييكو البنكييية إلييى صييكو مديونييية ذات وجييل محييددة وبخ يياار فا ييدة محييددة ثييم تقييوم
.5ر المكتتبينبطرحها لجمهو
ولمواكبة هذ التطورات ت بد من تطوير وتطبيق مفهوم جديد لمرقابة والتفتييش المصيرفي و وذلي مين خيالل تحدييد Supervision by Riskليشمل ميا يايرل بميدخل الرقابية بالمخياطر
ق مين أني المشاكل التي تواجهها البنو واف المشياكل الماليية أو المتوقيع حيدوثها م يتقباًل والتحقيو ليذل ييرى الباحيث أن تمتيد أهيدال 6قد تم إيجاد اإلجرافات المنا بة لمتلمف عمى هذ المشاكل
-ومهام التفتيش والرقابة المصرفية لتشمل ما يمي: تحميل طبياة وأنواع وحجم المخاطر التي يمكن أن يتارض لها البن . -
نو المصرية في دعم القدرة التناف ية لالقتصاد المصريو ورقة عمل في لقاف الامل ال نوي الرابع مقدمة محمود عبد الازيزو دور الب 4
م.1995ينياير 32-29لمجنة الش ون اتقتصادية والمالية لمحزف الوطني الديمقراطي
ت تثمارو الماهد الاربي لمدرا ات المالية األوراق المالية وصناديق ا -منير إبراهيم الهنديو أدوات ا تثمار في أ واق رأس المال 5 .585و صي1994والمصرفيةو
م.1998 مير الشاهدو التفتيش والمراجاةو دورة تدريبية لمماهد المصرفي في البن المركزي المصريو عام 6
(9)
المخييياطر وميييدى فاعميتهيييا فيييي إجيييراف اتختبيييارات الالزمييية لمتحقيييق مييين كفيييافة نظيييم إدارة - ال يطرة عميها.
تقييييم أنظميية الرقابيية وال ييبط الييداخمي تكتشييال مييدى قييدرة البنيي عمييى ماالجيية وتفييادي - األخطاف ونقاط ال ال التي تاترض م يرت .
ثانيًا: التغيرات في أسعار الفائدة في سوق العمالت:اختالل بين تاري حق شراف وبيع الاممة فيي عممييات تنشخ هذ المخاطرة عند وجود
التبييديل )المقاي يية(و وتكميين هييذ المخيياطرة فييي التلييير الاك ييي المحتمييل فييي أ يياار الاوا ييد خالل فترة عدم التطابق في المبالغ أو في تاري الحق الاا د لها.
ذا كييان الاكييس أ ي أن البنيي يحييتفظ بمطموبييات ميين عمميية ماينيية انخفيياض ييار الصييرلو واال أكثر من الموجودات فإن الخطر يكمن في ارتفاع أ اار الصرل لهذ الاممة.
(12)
ومن األ باف التي تندي إلى تدهور أ اار صرل عممة بميد ميا هيي الاجيوزات الم يتمرة تيييراض فيييي ميييوازين الميييدفوعات وعيييدم إتبييياع يا يييات ماليييية رشييييدة مميييا ييييودي إليييى زييييادة اإلق
الحكييومي ممييا ينشييخ عنيي ييلوطات ت ييخمية عمييى اتقتصيياد. ولمحماييية ميين وثييار التقمبييات المحتممة في أ اار الصرلو يمكن لمصرل إتباع الو ا ل التالية:
الموازنة بين األصول واتلتزامات المحتفظ بها. -1 عميل عقود تلطية في حالة اختالل المبالغ واآلجيال. -2
لمقابمة هذ المخياطرو وفيي هيذا ال يياق رأس المال هو في تحديد الم توى المال م من الالزمن تاتمييد ال ييمطات النقديييية بشييكل عييام مقيييررات لجنيية بييازل فيميييا يتامييق بكفاييية راس الميييالو واالالتحدي الر ي ي الذي يواج إدارة تم المخاطر هيو فيي تطبييق المقياييس الكميية التيي قررتهيا
وى المطموف ت تيااف الخ ا ر المجنة لتحديد و بط راس المال الكافي الذي يتفق مع الم ت المحتممة المولدة من تم المخاطر.
(13)
المبحث الثالث
المتطمبات الحصيفة لمعممية الرقابية
لما كانت نقاط ال ال فيي الجهياز المصيرفي فيي بميد ميا تيندي إليى تهدييد ات يتقرار تازييز قيوة الينظم المالييةو المالي في و لذل تزاييد اهتميام ال يمطات الرقابيية لمبحيث عين و يا ل
دارة إجيييرافا - جرافاتييي بشيييخن مييينب واال ت القيييروض وجيييود تقيييييم م يييتقل ل يا يييات المصيييرل واالوات تثمارو ويجف عمى ال مطة الرقابية التخكد مين وجيود نظيام لمماموميات فيي المصيرل ي ييمب بتحديييد المخيياطر التييي تنطييوي عميهييا محفظيية القييروض وات ييتثمارات وأن ي يياوا
حدودًا تحوطية.
يجف عمى ال مطة الرقابية و ع الحيدود الالزمية لمنيع التجياوزات التيي تنشيخ عين اإلقيراض - ن الجهات ذوي الاالقة والتخكيد من وجيود رقابة فاالية عمى هذا النيوع من اإلقراض.م
عمييى ال ييمطة الرقابييية اتخيياذ اإلجييرافات الالزميية بشييخن تحديييد المخيياطر المتامقيية بيياإلقراض - خارج البمد ومراقبتها والتحوط الالزم بشخنها.
فم مع طبياية ونطياق عمى ال مطة الرقابية التخكد من وجود نظم رقابة و وابط داخمية تتال -عممها تشتمل عمى ترتيبات تتامق بتفويض ال مطات والم وليات والفصل بيين الوظيا ل جيييراف الت يييويات ووجيييود نظيييام م يييتقل لاممييييات المراجاييية الداخميييية وعممييييات المحا يييبة واال
والخارجية باإل افة إلى التخكد من القوانين والنظم المرعية.
جيرافات بشيخن التخكيد مين عمى ال مطة الرقابية التخك - د من قيام المصارل بإتبياع يا يات واالالماموميييات الخاصييية بيييالامالف ومنيييع ا يييتخدام المصيييرل أل يييراض يييير أخالقيييية ومهنيييية
واًف أكان بشكل متامد أو ير متامد.
يجيييف أن يشيييمل نظيييام الرقابييية المصيييرفية الفايييال مزيجيييًا مييين الرقابييية المصيييرفية الميدانيييية -4يتم و ع إطار ي تند إلى الامل الميداني والاميل المكتبيي كيخدوات ر ي يية والمكتبية وأن
ات منتظمية ميع وأن يكون لديها فهم شيامل لاممياتهيا وييتم ذلي مين خيالل برنياما اجتماعياإلدارة الاميييييا والمتو ييييطة لمناقشيييية الق ييييايا التشييييليمية وات ييييتراتيجية واألنظميييية الداخمييييية
وكفاية رأس المال وأنظمة إدارة المخاطر.
(16)
يجف أن يتوفر لدى ال يمطة الرقابيية الو يا ل الالزمية لجميع ومراجاية التقيارير ذات الطيابع - خالل فترات منتظمة والتي يجف أن تشتمل عمى التحوطي والمتامقة باألداف المالي لمبن
ميييات الدقيقييية الالزمييية باإل يييافة إليييى يييرورة التيييزام البنييي لموافييياة ال يييمطة الرقابيييية بالمامو والتقارير اإلحصا ية التي تمقي ال وف عمى البنود داخل الميزانية وخارجها.
يجيييف أن يتيييوفر ليييدى ال يييمطة الرقابيييية وليييية متكاممييية ووا يييحة وتخطييييط وتنفييييذ الزييييارات -والتفتيش الميداني واًف من خالل المفتشين أنف هم أو ا يتخدام عميل الميدققين الخيارجين
فة إلى صالحية مراقبة جودة الاميل الذي يقوم ب المدقق الخارجي.باإل ا
يجييف أن يتييوفر فييي ال ييمطة الرقابييية القيييدرة عمييى القيييام بمراقبيية المن يية المصييرفية عميييى -أ اس واحد وذل من خالل إلمام بجميع أنشطة المجموعة المصيرفية )البني والشيركات
التاباة ل (.
قيييف الصيييالحيات لمراجاييية نشييياطات البنييي يييواًف تيييم ممار يييتها يجيييف أن يتيييوفر ليييدى المرا - مباشرة أو من خالل الشركات التاباة والشقيقة.
يجف أن يتوفر لدى المراقف الصالحيات الالزمة لمحد من باض النشاطات التيي تقيوم بهيا -المجموعيية المصيييرفية الموحيييدة والتخكيييد مييين وجييود نظيييام لمراقبتهيييا بحييييث ت يتايييرض أمييين
ة المجموعة المصرفية لممخاطر.و الم
عمى ال مطة الرقابية التخكد من احتفاظ كل مصرل ب جالت مال مة تتفق مع ال يا ات -5والممار يييات المحا يييبية التيييي تمكييين المراقيييف مييين تكيييوين صيييورة صيييحيحة عييين أو ييياع
المصرل وأدا المالي بشكل صحيب.يييتم فييي ييو ها إعييداد التقييارير عمييى ال ييمطة الرقابييية أن تحييدد التاميمييات المنا ييبة التييي -
يجف أن يكون لدى ال مطة الرقابية الصالحيات الكافية لو ع المايايير الالزمية لالرتقياف -نشييير البيانيييات بيييخداف التيييدقيق اليييداخمي و يييرورة حصيييول البنييي عميييى موافقييية م يييبقة قبيييل
الختامية.
عميييى ال يييمطة الرقابيييية أن تتخكيييد مييين أن الح يييابات الختاميييية المدققييية قيييد تميييت بنييياًف عميييى - ماايير التدقيق الدولية.
(17)
يجف أن تتوفر لدى ال مطة الرقابية التدابير الرقابيية الكافيية لتطبييق إجيرافات تصيحيحية -6خالفتهيا لننظمية المرعيية أو عنيد عندما ت تتقيد المصيارل بالشيروط التحوطيية أو عنيد م
وجود خطر يهدد أموال المودعين.
يجييف أن يتييوفر لم ييمطة الرقابييية الصييالحيات القانونييية لفييرض اإلجييرافات التصييحيحية أو -فيييرض الاقوبيييات الالزمييية اعتميييادًا عميييى صييياوبة الموقيييل وأن قيييد تيييم أخيييذها فيييي الوقيييت
المنا ف.لميية موحيدة عميى المن يات المصيرفية الااممية عمى ال مطة الرقابية أن تمارس رقابية عا -7
في نطاق دولي ل يمان تطبييق المايايير التحوطيية عميى جمييع جوانيف الامييل المصيرفي التي تقوم بها هذ المن ات وت يما فروعها األجنبية ومصارفها المشتركة والتاباة.
ميى أنشيطة الفيروع يجف عمى ال مطة الرقابية أن تتخكد من وجود إجرافات رقابية ميمة ع -والشييييركات التابايييية وتييييوفر الخبييييرات الالزميييية إلدارتيييي و ييييمان رقابيييية محمييييية فااليييية عمييييى
الامميات األجنبية.عمييى ال ييمطة الرقابييية إقاميية اتصيياتت وتبييادل المامومييات مييع ال ييمطات الرقابييية فييي البمييد -
- Examiner Orientation, Bank rating System, report on safety and soundness specialty module, 1998. 13 - Michael G. Hadjimichalakis & Aarmar G Hadjimichalakis, Contemporary money Banking &
Financial markets, Theory and practice. University of washington, USA, 1995, P.P 365-368. و 2221أهميتها وأثرهاو مصارل اللدو اتحاد المصارل الاربية: بيروتو - مير الشاهدو ال وابط الاامة لمرقابة المصرفية - 14 .264-263صي
(19)
المبحث األول
(Camelsماهية نظام التقييم الرئيسية )
حدييييد المخيياطر المصيييرفية و هييو تCAMELSإن اللييرض ميين ا يييتخدام نظييام التقيييييم التي تشكل نقاط ال في الامميات المالية والتشليمية واإلدارية لممصرل والتي تتطمف بيذل عناية رقابية خاصة وتحديد أولويات الرقابة الالزمةو أو تدخل ال مطة النقدية لماالجة األمر.
-وفيميا يمي تفصييل لكل منها: -تقييم المخاطر وتشتمل عمى ما يمي: -1 تحديد المخاطر التي يتارض لها البن ومدى تخثير عمي . -وى لما يمكن لمبن أن يتحمم مين خ يا ر نتيجية التفاعيل ميع كيل واحيدة و ع حدود قص -
من تم المخاطر.
-الرقابة عمى التعرض لممخاطر وتشتمل عمى ما يمي: -2جرافات تخمين ت يتهدل تحدييد شخصيية المتااميل و يمان الحفياظ عميى - تنفيذ يا ات واال
رية المامومات.دارة عمييييا وبيييين تيييدعيم اتتصييياتت بيييين الم يييتويات المختمفييية با - لبنييي مييين مجميييس إدارة واال
الايييياممين بشييييخن ييييالمة أداف اليييينظم وتييييوفير التييييدريف الم ييييتمر لمايييياممين وذليييي لتالفييييي ت ارف المصالب بين الم تويات المختمفة الم ولة عن أمين الينظم واإلدارة الاميياو إذ قيد
حافظ اللندورو محاور التحديث الفاال في المصارل الاربيةو نقاًل عن ممحق األهرام اتقتصادي وابط الامميات المصرفية - 15
أو ( 4الميينثرة فييي تقييمييات الاناصيير المكونيية لهيياو وبالتييالي فييإن المصييارل التييي يكييون تصيينيفها )جراف عالجيي خياص بهياو 5) ( تشير إلى وجود مشاكل جدية وهامة فيها مما تتطمف رقابة جادة واال
فإذا ما تارض المصرل إلى تهديد في مالفت فإن يصبب من ال روري توجي اتهتميام اإلداري والرقابي مع إيالف اتعتبار إلى التصفية اإلجبارية أو إعادة تنظيم المصرل.
( فهييي بشييكل عييام تواجيي باييض نقيياط ال ييالو 3لتييي يكييون تصيينيفها )أمييا المصييارل اوت توجف اتخاذ اإلجرافات الالزمة لتصحيحها في إطار زمني ماقولو فقد يندي ذل إلى ظهور مشاكل بارزة في المالفة وال ييولةو مميا يتطميف مين البني المركيزي اتخياذ إجيرافات إداريية منا يبة
لتحديد وتالفي نقاط ال ال المذكورة.وتقديم إرشادات وا حة ل دارة
( فهيييي يييميمة بصيييورة أ ا يييية فيييي 2و 1أميييا المصيييارل التيييي يكيييون تصييينيفها المركيييف )ماظم النواحيو وتاتبر ذات إدارة را خةو وأن قدرتها عمى الصمود أميام التحيديات جييدة با يتثناف
كحد أدنى ل يمان ا يتمرارية التقمبات اتقتصادية الحادة. إت أن تم يتطمف وجود إشرال رقابي وصالحية ال المة المصرفية األ ا ية.
16 - Jimkates & Stephen Nickson,"The Reality of Hockers", Risk management, 2001, P 28.
وحد لهذ المصارل بشكمها النها ي.الهامة في تقرير التفتيش الم
Capital Adequecyأواًل: كفاية رأس المال إن مالفة رأس المال تاتبر أمرًا هاميًا ألنهيا ت يمب لمبني بيالنمو وو يع الخطيط الالزمية تجا أية خ ا ر م تقبميةو ولدى تقييم عنصر رأس المال يجف أن ينخذ في اتعتبار أي ًا جودة
و فالبن ذو األصول الجيدة ميع وجيود مشيكالت فيي األربياح يحتياج إليى م يتوى األصول واألرباح .17أعمى من رأس المال
17 - Examiner Orientation, Bank rating system, op.cit, P 13. 18 - Andrea Schaechter, Issues in Electronic Banking: Anoverview, IMF policy Discussion Paper,
يمر بنقاط ال في عامل أو أكثر من الاوامل المذكورة. فامى بيل المثيال قيد تكيون ربحية المصرل قوية ويدير نمو بصورة جيدة ولكن أصول تواج مشاكل مرتفاة ن يبيًاو
يتوافيق ميع كفايية رأس الميال والمتطمبيات التنظيميية (3المصرف الذي يصرنف رأسرماله ) -3كييين هنيييا نقييياط يييال ر ي يييية فيييي عاميييل أو أكثييير مييين الاواميييل لمميييالفة المصيييرفية ول
الميييذكورة. مميييا يتطميييف إشيييرافًا تنظيمييييًا ل يييمان مناقشييية اإلدارة و/أو الم ييياهمين ال يييميم لمق ايا ذات الشخنو واتخاذ الخطوات ال رورية لتح ين كفاية رأس المال. ومن أ باف
جيي مشيياكل مقارنيية بييرأس المييالو التصيينيل أي ييًا وجييود م ييتوى مرتفييع لنصييول التييي تواف يياًل عيين ييال ربحييية المصييرل و ييال نمييو أصييول . وهييي فييي حييد ذاتهييا عوامييل منثرة بدرجة كبيرة عمى رأس المال مما يناكس مبًا عمى قدرة المصرل والم اهمين فيي
تمبية المتطمبات الالزمة لتدعيم رأ مال .
(23)
ب ييبف عييدم كفاييية رأس المييال يشييهد مشيياكل حييادة (4المصرررف الترري يصررنف رأسررماله ) -4لتيييدعيم المخييياطر المالزمييية لم يييارات األعميييال والاممييييات المصيييرفية. حييييث يكيييون ليييدى المصرل م توى عالال من الخ ا ر في القروض المتاثرة والتي تتجياوز أكثير مين نصيل إجمييييالي رأ ييييمال و كمييييا يايييياني المصييييرل ميييين خ ييييا ر كبيييييرة فييييي ماامالتيييي المصييييرفية
البن الذي يقود عممياتي نحيو تحقييق اإلييراداتو ألن حييازة البني عميى أصيول جييدة يول يانيي توليد دخل أكثر وتقييم أف ل لكل من ال يولة واإلدارة ولرأس المال. -ويتم تصنيل جودة األصول بات تناد إلى درا ة الق ايا التالية:
فاإلدارة قادرة عمى ماالجة نقاط ال ال بنف هاو كما تتصل بوجود حجم من األصول المتاثرة ) -% من إجمالي رأس المال( بواحدة أو أكثر من الخصا ص التالية:25ت تتجاوز بالاادة
يشهد المصرل اتجاهات مبية في م يتوى ات تميان والقيروض التيي فيات موعيد ت يديدها - والتي تم تمديدها و/أو في م توى مخصص الخ ا ر المكونة لمواجهتها.
توجد نقاط ال في ماايير ات تمان واإلجرافات الالزمة لممتاباة والتحصيل. -
يظهير نقياط يال ر ي ييةو والتيي إذا ليم ييتم (3المصرف الذي يتم تصنيف جودة أصروله ) -3تصحيحها مباشيرة فإن ذل يندي إلى هيال رأس الميال أو إع يار المصيرل مميا ي يتدعي وجيود
ل رقيييابي قيييوي ل يييمان اتخييياذ اإلدارة خطييييوات فوريييية لتيييدار األمييير ودرا ييية نقييياط ال يييال إشيييرا% مين 42وتصحيب الايوف. كما يتميز هذا التصينيل بزييادة حجيم ات تميان المتاثير )ت يتجياوز
-رأس المال اإلجمالي( باإل افة إلى واحد أو أكثر من الخصا ص التالية:
(25)
تمييان المتاثييرة والتييي قييد تيينثر عمييى رأس المييال أو تييندي إلييى ا ييتمرارية زيييادة م ييتويات ات - حدوث اإلع ار إذا لم يتم الم ارعة في اتخاذ اإلجرافات الالزمة لمحد منها.
و اع وتوفير الحماية الالزمة ألموال المودعين ويتميز هذا التصنيل بكبر حجم إلعادة تقوية األ% ميين إجمييالي رأس المييالو ور ييم ذليي تتييوفر احتمييال قبييول 60ات تمييان المتاثيير وقييد يصييل إلييى
نجاح إجرافات اإلدارة لتح ين جودة تم األصول.
ن األصييول المتاثييرة تظهيير م ييتوى عييال ميي (5المصرررف الررذي يررتم تصررنيف جررودة أصرروله ) -5% مين إجميالي رأس الميال أو ت يبف 62والتي تهيدد رأس الميال بصيورة حيادة حييث يتجياوز ن يبة
في وجود مركز مبي ل مما يتطمف وجود إشرال رقابي قوي لمحد من ا يتنزال رأس الميال أكثير جاح إجرافات من ذل و وتوفير الحماية لممودعين والدا نين. ور م ذل قد يوجد احتمال يل بن
اإلدارة في تح ين جودة أصول المصرل.
:Managementثالثًا: اإلدارة ياتبر األداف اإلداري مكونًا أ ا يًا لمحكم عمى مدى نجاح البن في تحقييق أهدافي و وييتم ذليي ميين خييالل تفاعييل الاديييد ميين الاوامييل المرتبطيية بالمهييام والم يي وليات المناطيية بيياإلدارة والقييدرة
( حيييث 1لييديها خصييا ص مشييابهة كمييا فييي التصيينيل ) (2اإلدارة الترري يررتم تصررنيفها ) -2تاتبر مراعية لمقوانين واألنظمة وأن تطبيقات إدارة المخاطر مر ية ن بيًا باإل افة إليى توفر الاناصر األخرىو ال ابق ذكرهاو وكما توجد بايض الاييوف التيي ي يهل تصيحيحها
ة تنظيميةو وكما توجد باض نقاط ال ال المحددة المتامقة بواجدة دون الحاجة إلى رقابأو أكثييير مييين المجييياتت الميييذكورة مميييا يتايييين توجيييي اتهتميييام الحيييذر لنو ييياع الماليييية
والظرول المصرفية المرتبطة بخعمال المصرل.
تظهر نقاط ال ر ي ية فيي واحيد أو أكثير مين الاواميل (3اإلدارة التي يتم تصنيفها ) -3مذكورة حيث تتصل بالاادة بإ افة ات تخدام بشكل بارز من قبل الميوظفينو وتجاهيل ال
(27)
المتطمبييات التنظيمييية والتقييييم ال ييايل لممخيياطر والامميييات التخطيطييية لم ييار األعمييال المصييرفيةو وردود الفايييل ييير المال مييية فييي ماالجييية المصيياعف اتقتصيييادية و/أو األداف
وجييود رقابيية تنظيمييية ل ييمان اتخيياذ اإلدارة أو هي يية اتقتصييادي ال ييايلو ممييا يتطمييف الم اهمين اإلجرافات التصحيحية المنا بة.
تظهير يال عييام فيي عييدد مين الاوامييل الميذكورة. ممييا (4اإلدارة التري يررتم تصررنيفها ) -4تبرز الحاجة إلى إجيراف تنظيميي قيوي ل يمان اتخياذ اإلجيراف التصيحيحي اليالزم مين قبيل
هي ير فاعمة عمى اإلطالق وتتطمف إجراف رقيابي فيوري (5اإلدارة التي يتم تصنيفها ) -5رة عيوف في ماظم الاوامل المذكورة أعيال و وياياني المصيرل مين حيث تظهر هذ اإلدا
ال شديد في أدا المالي. مما ي توجف األمر عمى البن المركزي أو الهي ة الاامة جراف التليير الفوري ل دارة. لمم اهمين فرض الوصاية عمى الموجودات واال
Earningsرابعًا: الربحية
كخحيد الاناصير الهامية ل يمان ا يتمرارية أداف البني و فهيي تنظر إدارة البن إلى األربياحتتخثر بشكل مباشر بمدى جودة األصولو وييتم قيياس فااليتهيا مين خيالل تحدييد ن يبة الاا يد عميى متو ييييط األصييييول كنقطيييية البداييييية لتقييييييم األربيييياحو وذليييي باإل ييييافة إلييييى درا يييية وتحميييييل الاوامييييل
-التالية:لخ ييا رو وتييدعيم كفاييية رأس المييالو ودفييع حصييص أربيياح مييدى كفاييية األربيياح لمواجهيية ا -
ماقولة. نوعية وتركيف عناصر الدخل الصافي بما في ذل تخثير ال را ف. -
حجم واتجاهات الاناصر المختمفة لمدخل الصافي. -
ميييييدى اتعتمييييياد عميييييى البنيييييود ات يييييتثنا ية أو عممييييييات األوراق المالييييييةو واألنشيييييطة ذات - ادر ير التقميدية لمدخل.المخاطر الاالية أو المص
فاالية إعداد الموازنة والرقابة عمى بنود الدخل والنفقات. -
الخاصة بخ ا ر القروض. تكفاية المخصصات واتحتياطيا -
هيييييذا وعيييييادة ميييييا ييييييتم تحدييييييد ن يييييف الربحيييييية أل يييييراض التصييييينيل بات يييييتناد إليييييى أداف ا بمازل عين الاواميل األخيرى المصارل األدنى ذات الصفات المتشابهةو إت أن التركيز عميه
صافي يشهد مشاكل حادة في الربحية وقد يكون (4المصرف الذي يتم تصنيف أرباحه ) -4الربب إيجابي ولكن ير كالال لالحتفاظ باتحتياطي المال م ونميو رأس الميال المطميوفو ويتطميييف هنيييا يييرورة تقويييية أداف األربييياح لمنيييع الخ يييارة بيييرأس الميييال. ويجيييف أن تتخيييذ اإلدارة إجراف فوري لتح ين الدخل والرقابة عمى النفقات. كما يتطمف من البن المركزي
يييد الامميييات ييير اإليجابييية بو ييا ل إلليياف أو وقييل التييرخيص الممنييوح لهييا أو اإلدارة تقي
(29)
وفرض متطمبات أ ا ية عمى مجمس اإلدارة التنفيذية و الم اهمين لخفض نمو األصول من خالل تاميق باض األنشيطة المصيرفية. حييث أني بيدون إجيرافات تصيحيحية فوريية
% 25ة. وتكون ن بة الربحية هنا بين )قد تتطور الخ ارة بصورة تهدد المالفة المصرفي % (.52و
يشيهد خ يا ر بصيورة تايرض مالفتي لممخياطر (5المصرف الذي يتم تصرنيف أرباحره ) -5ممييا يتطميييف وجييود رقابييية تنظيمييية قويييية لتنفيييذ اإلجيييرافات التصييحيحيةو حييييث أنيي بيييدون
ة هنيا أقيل مين إجراف فوري فإن الخ ا ر قد تت بف باإلع ار الوشيي . وتبميغ ن يبة الربحيي %( أو الدخول بالخ ا ر. 0,25)
Liquidityخامسًا: السيولة إن مشيكالت جييودة األصييول تييندي عمييى خ ييا ر وبالتييالي التييخثير عمييى كفييافة قاعييدة رأس المييالو أمييا عنصيير ال يييولة فهييو ييير متييداخل بشييكل قييوي مييع جييودة تميي األصييول أو األربيياح أو
الناحييية الاممييية فييي التاامييل مييع المييودعينو ذليي ت بييد ميين رأس المييالو إت أنيي ياتبيير مهمييًا ميين -درا ة الق ايا التي تتاامل مع هذا الانصر كما يمي:
فيي أو التخطيط والرقابة و/أو اإلشرال الفاال لماممياتو أو قد يشهد المصرل مشكالت ال ييولة وقييد تتخييذ اإلدارة رد فاييل منا يفو لكيين قييد تفشييل فيي اتخيياذ الخطييوات ال ييرورية فييييي منييييع تكييييرار تميييي المشييييكالتو أو قييييد تلفييييل اإلدارة أو تتنيييياول بشييييكل ييييير منا ييييف اتتجاهات ال مبية. )عميى يبيل المثيال انخفياض م يتوى األصيول ال يا مةو وزييادة تقميف
اد عمى عمميات اتقتراض بين المصارل.....إل (.الودا عو وارتفاع درجة اتعتم
يشييهد مشيياكل يييولة حييادة ممييا تتطمييف رقابيية (4المصرررف الررذي يررتم تصررنيف سرريولته ) -4ف أن تتخييذ إجييرافات فورييية لتقوييية مركييز ال يييولة ل ييمان تنظيمييية فورييية قوييية لييذل يجيي
تمبيييية المصيييرل تحتياجاتييي الحاليييية. كميييا يجيييف أن يقيييوم المصيييرل بيييالتخطيط المكثيييل لمتاامل مع احتياجات ال يولة القصيرة المدى و ير المتوقاة.
(31)
يتطمييف م يياعدة البنيي المركييزي أو م يياعدة (5المصرررف الررذي يررتم تصررنيف سرريولته ) -5خارجية لتمبيية احتياجاتي الحاليية مين ال ييولة. وتبيرز الحاجية لمثيل هيذ الم ياعدة مالية
الفورية لمنع انهيار المصرل ب بف عدم قدرت عمى تمبية طمبات الدا نين والمودعين.
Sensitivity of Market Riskسادسًا: حساسية مخاطر السوق الم يتوى اليدوليو والتيي جامييت فيي يوف التطيورات الماليية والمصيرفية التيي حيدثت عميى
البنو أكثر عر ة لنزميات الماليةو فإن ت بد من التركيز عمى الاديد من المو وعات في هذا الخصيييوص ومنهيييا ح ا يييية صيييافي أربييياح البنييي لمتوقايييات المختمفييية لمتليييير فيييي أ ييياار الفا يييدةو
لى جانف قياس ومتاباة الاديد والتقمبات في مراكز الصرل األجنبيو وفي أ اار األوراق المالية إ -من المخاطر وأهمها:
مخاطر االئتمان: -1وهي المخاطر التي تنتا عن عدم قيدرة الطيرل المتااميل ماي عميى الوفياف باتلتزاميات
في الوقت المحدد لهاو وقد تندي إلى فشل البن .التييي يييتم ويمكيين التقميييل ميين هييذ المخيياطرة أو الحييد منهييا ميين خييالل مراقبيية مجمييوع المبييالغ
منحها كا تمان لامميات التاامل بالامالتو ومبالغ ات تمان الممنوحة لامميات ال وق النقديو ف اًل عن األخذ في اتعتبار مجموع المبالغ التي يمكن منحها لجهة واحيدةو كميا تظهير تمي المخاطر في حالية عيدم قيدرة البني عميى تكيوين المخصصيات الكافيية لتجنييف تايرض أميوال ظهييار الييدخل المحقييق بصييورة مليياًت فيهييا نتيجيية لاييدم ا ييتبااد المييودعين لخ ييا ر مح ييوبةو واال
20الفوا د المهمشة
مخاطر السعر: -2هنا نوعان من األ اار التي تنثر عمى عمميات التااميل بيالامالت األجنبييةو األوليى
صيية عنييدما هييي )أ يياار الفا ييدة عمييى الامييالت( حيييث تيينثر عمييى عمميييات ال ييوق النقييدي خايكييون أجييال ا ييتحقاق عمميييات اإلقييراض واتقتييراض ييير متطابقييةو وتكميين هييذ الخطييورة فييي التلير الاك ي المحتمل في أ اار الفوا د خالل فترة عدم التطابق واف كان ذل فيي المبيالغ
المقر ة أو المقتر ةو أو تاري الحق المتامق بكل منها.لصيييرل( ويظهييير وا ييييحًا فيييي التليييييرات فيييي أ يييياار أميييا النيييوع الثيييياني فهيييو )أ يييياار ا
كافة المناطق الفم طينية ول عالقات دوليية وشيبكة ( فرعًا ومكتبًا تلطي22وأصبب ل عدد )مميييون 333مرا ييمين وا يياة فييي الاديييد ميين دول الاييالمو وقييد بملييت موجوداتيي مييا يزيييد عيين
والمكتبية التي تقوم عميها ال مطة النقديةو وفيما يمي أهم الق ايا التي تتاميق بمو يوع ميالفة
21 - Examiner Orientation, op.c4. P14.
(35)
رأس المييال والتييي يييرى الباحييث أهمييية تو يييحها والتركيييز عميهييا لييدى إجييراف عمميييات التفتيييش -والفحص وذل قبل إصدار الحكم النها ي عمى كفاية رأس المال:
مخيياطرة ال ييوق والمخيياطر المتامقيية باألنشييطة ييير التقميدييية وكييذل الوقييول عمييى م ييتوى - تركز المخاطر.
مدى قوة الاوا د وتخثيرها باناصر ير تقميدية. - مدى كفاية المخصصات المكونة لتلطية الخ ا ر المتوقاة. - مدى حاجة البن إلى رأس مال إ افي لتدعيم المركز المالي لمقابمة أنشطت المحتممة. - مدى دخول البن في أنشطة خارج الميزانية ذات تخثير عمى قاعدة رأس المال. -
-الوقول عمى مدى جودة األصول لمبن و يتاين القيام بادة خطوات كما يمي: -نيل األصول ح ف درجة المخاطر المحيطة بها:تص - أ
(2جدول رقم )
بيان التصنيفClassification
(TCمجموع األصول )Total
Classification
نسبة الترجيح األصول المرجحة
Weighted
Classification
الوضع السابق
2002/12/31
األصول المرجحة
2002/12/31
0.14 %20×0.7 0.12 20 % 0.6 ول دون المستوى المطموبأص
0.30 %50×0.6 0.25 50 % 0.5 أصول مشكوك فيها
10.7 %100×10.7 12.3 100 % 12.3 أصول في مستوى الخسارة
13,4 12.67 12.0 11.14
مالحظة/ القيمة بالمميون دوالر.هييذا وقييد تييم تصيينيل األصييول عمييى أ يياس إعطيياف وزن ترجيحييي لكييل م ييتوى حيييث تييم Substandardن ترجيحي لنصول المصنفة تحت ا م )أقل من الم توى المطموف( إعطاف وز
Assets ألن هذا ال ال يمكن تدارك وتصحيح من 20من وأعطي لها وزن ترجيحي قدر %فقييد أعطييى لهييا وزن ترجيحييي Doubt Ful Assetsقبييل اإلدارةو أميييا األصييول المشييكو فيهييا
توى التيييدفقات النقديييية الداخميييةو األمييير اليييذي يييينثر عميييى قاعيييدة رأس الميييال ومييين ثيييم تيييدنى م ييي بالتالي عمى أو اع ال يولة.
إن تحميل عنصر ال ييولة ي يتند إليى الادييد مين الن يف الماليية التاليية المو يحة فيي الجيدول -(والتي أهمها: 6رقم )
(39)
(6جدول رقم )
بيان النسبةبة لمفترة الحالية النس
م2003النسبة لمفترة السابقة
م2002 مجموعة البنوكPeer Banks
278.7 الموجودات قصيرة األجل% 83.5
224.4 % 87.7 79.2
255.9 333.5 إجمالي الموجودات
88.3 االلتزامات غير األساسية% 26.5
64.3 % 25.1 23.4
255.90 333.5 إجمالي الموجودات
245.2 ساسيةالودائع األ% 73.5
191.6 % 74.9 76.6
255.9 333.5 إجمالي الموجودات
القيمة بالمميون دوالر
وتشير الن ف المذكورة إلى المة و ع ال ييولة ليدى البني حييث يتمتيع بدرجية عاليية من ال يولةو وأن م توى اتلتزاميات يير األ ا يية جييدةو كمييا أن الودا يع األ ا يية تاتبير قوييةو
-التفتيش والرقابة المصرفية لمتخكد من مدى كفافة إدارة ال يولة في البن وهي:الحاليييية والم يييتقبمية لنعميييال واألنشيييطة التيييي ميييدى مالفمييية ال ييييولة لموفييياف بالمتطمبيييات -
يرتبط بها البن مع اللير.والمصيييادر األخيييرى Money Marketميييدى قيييدرة البنييي لموصيييول إليييى أ يييواق الميييال -
لمتمويل.
درجة اتعتماد عمى موارد التمويل قصيرة األجل ومدى ثبات واتجا الودا ع. -
دارة عمى بط وتحديد م توياتها بدقة.مدى فاعمية إدارة وتخطيط ال يولة وقدرة اإل -
التالي فإن هذا البند يحتاج إلى عناصر من المفتشين يتمتاون بخبرة وكفافة فنية تت منهاو وبعاليةو وبالتالي هنا الاديد من الاواميل التيي يتايين أخيذها فيي اتعتبيار عنيد إجيراف التفتييش
خدمة أهدال المودعين والم تثمرين والم اهمين عمى ال وافو األمر الذي ي اهم تحقيق قميميييًا فييي زيييادة كفييافة الامييل المصييرفي وتييدعيم فااليتيي عمييى ال يياحة المصييرفية محميييًا واالودولييييييًاو والتيييييي أصيييييبحت ا يييييتراتيجية ت نيييييى عنهيييييا لمواكبييييية التطيييييورات الحاصيييييمة فيييييي
الصناعة المصرفية.
نتا ا التفتيش والرقابة المصرفية التي تقوم بها ال مطة النقدية عمى النحو إن التقرير عن -3الييوارد فييي هييذ الدرا يية تييندي إلييى زيييادة منفايية وفاالييية التقييارير وات ييتفادة منهييا بشييكل
جوهري لتحقيق أهدال النمو والتطور ومواكبة م تجدات الاصر.
قابيييية والتفتيييييش الحييييالي )بصييييورت إن المنطمقييييات األ ا ييييية التييييي يرتكييييز عميهييييا نظييييام الر -4التقميدية( يتطمف المزيد من التطوير والتحديث في ظل عصر ثورة تكنولوجييا الماموميات التيييي تشيييهدها ال ييياحة المصيييرفية مميييا ينكيييد فر يييية التكاميييل والتيييرابط ميييع نظيييام التقيييييم
.Camelsالمصرفي بشكل جوهري Camelsييم ترتبط مراحل عمميات الرقابة والتفتيش الميداني باناصر التق -5
إيجابيًا وتت م بالتكامل والقوة والفاالية في تطبيق عمميات الرقابة والتفتيش المصرفي.
يامل النظام المقترح عمى إجيراف تحمييل شيامل ألداف البني وأنمياط أنشيطت ومقارنتهيا ميع -6م توى الصناعة في ال ياحة المصيرفية مميا ي ياهم فيي صييا ة محكمية لخطيط عممييات
لتفتيش وتنفيذ مراحمها بدقة متناهية مع التركييز عميى الاناصير ال يمبية التيي تحتياج إليى ا عناية واهتمام أكبر.
(42)
ثانيًا: التوصيات:
-في ضوء النتائج السابقة يوصي الباحث بما يمي:أل ييراض دعييم كفييافة وفاعمييية عمميييات الرقابيية والتفتيييش Camelsتطبيييق نظييام التقييييم -1
لرقابة والتفتيش المصرفية لم مطات النقدية عمى الجهاز المصرفي.التي تقوم أجهزة االاميييل عميييى ت يييمين تقريييير التفتييييش النهيييا ي اليييذي تايييد أجهيييزة الرقابييية المصيييرفية كافييية -2
فيي الكشيل عين Camels رورة تفايل الاناصر األ ا ية التي يت م بها نظام التقيييم -4ا وتحقييق ات يتفادة فيي التااميل ماهيا وقا ييًا وعالجييًا نقاط ال يال فيي كيل عنصير منهي بدرجة عالية من الكفافة والفاعمية.
الحييرص عمييى الييتامم ميين الييدروس الم ييتفادة فييي المشييكالت التييي يييتم مواجهتهييا وتوثيقهييا -5 ييمن تقييارير خاصيية تو ييب م ييببات المشييكمة واأل يياليف المتبايية فييي ماالجتهييا وبييدا ل
كم الخبرة الرقابية التي ت مب بزيادة كفافة وفاالية التدابير والينظم الاالج للرض زيادة تراالرقابيييية الوقا يييية التيييي تمنيييع أو تحيييد مييين القابميييية لمتايييرض لنزميييات المصيييرفية و يييمان
م تويات أعمى من الجاهزية في التااون مع أي مشكالت م تقبمية.
صة في مجال التقيييم والرقابية زيادة اتهتمام بإعداد وتنظيم دورات وبراما تدريبية متخص -6المصييييرفية ميييين أجييييل تنمييييية وتخصيييييل المهييييارات والقييييدرات الفنييييية القييييادرة عمييييى النهييييوض
بمتطمبات الامل الرقابي والتاامل ما بكفافة وفاعمية.
(43)
قرائمة المرراجع
1-
ي ل اااا اليمااب ورقااة عمااب م دمااة هاااألحمدي،عصااام الاادين، التحااديا التااي تواجاام اليمااب المصاارهي وساابب المواج ااة،
.م1995يناير 30-29السنوي الرابع للجنة الشئون االقتصادية والمالية بالحزب الوطني الديم راطي خالب الفترة من البنك األهلي المصري، اإلطار الم ترح الجدياد للجناة باازب لميياار كفاياة رأا المااب، النشارة االقتصاادية، الياد األوب -2
.2000اليربية،األوراق المالية وصناديق االستثمار، المي د اليربي -ال ندي، منير ابراهيم، أدوا استثمار هي أسواق رأا الماب -4
م.1994صرهية، للدراسا المالية والم م.1998الشاهد، سمير، التفتيش والمراجية، دورة تدريبية للمي د المصرهي هي البنك المركزي المصري، عام -5الشاهد، سمير، المبادئ األسـاسية للرقـابة المصـرهية الفيـالة مع التصـر ، بحاـث هاي م اـررا لجناة باازب الجديادة -6
.2002، إبريب 173المصرهية االلكترونية ، اليدد .194م، صفحة 2003الجاميية، ال اهرة، حماد، طارق عبد الياب، إدارة المخاطر، الدار -11عبد اليزيز، محمود، دور البنوك المصرية هي دعم ال درة التناهسية لالقتصااد المصاري، ورقاة عماب هاي ل ااا اليماب -11
م.1995يناير 30-29السنوي الرابع م دمة للجنة الشئون االقتصادية والمالية للحزب الوطني الديم راطي هة االلكترونيااة، ال ضااايا المتيلااق باامدارة المخاااطر بالنساابة للساالطا المصاارهية الرقابيااة، اتحاااد شاااكر، هاا اد، الصااير -12
.2001المصار اليربية، بيرو ، 13- Andrea Schaechter, Issues in Electronic Banking, anoverview, IMF policy Discussion
paper, IMF, 2002. 14- Barbara Stgmiest, "Innovation And Tradition: Adapting to change" the 2
nd
international Conference, Emirates Institute for Banking & Financial Studies, Abu
Dabi, U.A.E November 2001. 15- Clifford Griep Ratings in the changing Gredit Risk management Environment, the
2nd
EIBFS international Conference. Emirates Institution for Banking & Finanical
Studies, Abu Dabi UAE, 2001. 16- Examiner Orientation, Bank rating System, report on safety and soundness specialty
module, 1998. 17- Examiner orientation, Bank rating system op.cit. 18- Jimkates & Stephen Nickson,"The Reality of Hockers", Risk management, 2001. 19- Michael G.Hadjimichalakis & Armar G Hadjimichalakis, Contemporary money
Banking & Finanical markets,Theory and practice.University of washington,USA, 1995.