Правовые документы для налоговой отчетности за 1-ое полугодие

«Налоговая отчётность за полугодие»

Вебинар 06.07.2016

Лектор: Морозова Светлана Михайловнаэксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Налог на прибыль

Учет расходов при задержке документов

• Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-05/42971, направлено Письмом ФНС России от 21.08.2015 N ГД-4-3/14815@;

• Письмо Минфина России от 28.12.2015 N 03-03-06/2/76834;

• Письмо Минфина России от 17.10.2013 N 03-03-06/1/43299.

Налог на прибыль

Экономическая обоснованность глазами Минфина

• Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-03-06/1/52393;

• Письмо Минфина России от 26.05.2015 N 03-03-06/1/30165;

• Письмо Минфина России от 05.08.2015 N 03-04-06/45204;

• Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П.

Налог на прибыль

Как исправлять «первичку»

• Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 07-01-09/2235;

• Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@.

Налог на прибыль

Хранение «электронной первички»

• Информация Минфина России N ПЗ-13/2015 "О применении установленных Минкультуры России правил комплектования, учета и организации хранения электронных архивных документов в отношении первичных и отчетных документов налогоплательщиков";

• Приказ Минкультуры России от 31.03.2015 N 526 "Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях".

Налог на прибыль

На «первичке» печать не обязательна• Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" Статья 2;

• Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" Статья 2;

• Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" Статья 9;

• Письмо Минфина России от 06.08.2015 N 03-01-10/45390;

• Письмо ФНС России от 13.01.2016 N СД-4-3/105@;

• ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н;

• Письмо Минфина России от 06.08.2015 N 03-01-10/45390;

• Письмо Минфина России от 06.08.2015 N 03-01-10/45390;

• Письмо ФНС России от 05.08.2015 N БС-4-17/13706@.

НДС

Являются ли книги покупок и продаж налоговыми регистрами?

• Статья 120 НК РФ;

• Статья 314 НК РФ;

• Статья 230 НК РФ;

• Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@;

• Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.09.2015 N Ф04-23985/2015;

• Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.03.2015 N Ф02-550/2015;

• Постановление ФАС Московского округа от 01.07.2014 N Ф05-6425/2014;

• Постановление ФАС Поволжского округа от 16.04.2014 N А55-15574/2013;

• Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11.02.2016 N Ф09-198/16;

НДС

Являются ли книги покупок и продаж налоговыми регистрами?

• Решение Арбитражного суда Свердловской области от 28.07.2015 А60-19211/2015;

• Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2015 N 13АП-10004/2015;

• Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.06.2012 N А58-3810/2011;

• Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2012 N А 58-6572/2010;

• Правила ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 Пункт 7;

• Правила ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 Пункт 8;

• Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2015 N 09АП-20887/2015;

• Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2014 N А46-8278/2013.

НДС

Какие ошибки в книгах могут повлечь штраф

• Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2002 N 5803/01;

• Правила ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 Пункты 7 и 8;

• Правила ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 Пункты 8 и 9;

• Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ Пункт 15;

• Статья 169 НК РФ.

НДС

Когда возможна ответственность за занижение базы по НДС

• Статья 120 НК РФ;

• Статья 122 НК РФ;

• Статья 166 НК РФ;

• Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2013 N А64-1330/2012;

• Определение Конституционного суда РФ от 18.01.2001 N 6-О.

НДС

Счета-фактуры и ответственность по статье 120 НК РФ

• Статья 120 НК РФ;

• Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.09.2014 N А19-17266/2013;

• Статья 169 НК РФ;

• Статья 168 НК РФ;

• Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.07.2015 N Ф04-21029/2015.

НДС

За что по статье 120 НК РФ оштрафовать нельзя

• Статья 120 НК РФ;

• Правила ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137Пункты 2 и 3.

НДС

НДС – поправки

• Статья 162 НК РФ (ред., действующая с 01.07.2016)

• Постановление Конституционного Суда РФ от 01.07.2015 N 19-П

• Статья 164 НК РФ

• Статья 165 НК РФ (ред., действующая с 01.07.2016)

• Статья 172 НК РФ (ред., действующая с 01.07.2016)

• Статья 165 НК РФ (ред., действующая с 01.07.2016)

• Статья 167 НК РФ

• Статья 172 НК РФ (ред., действующая с 01.07.2016)

• Статья 149 НК РФ (ред. действующая с 01.10.2016)

НДФЛ

Обновленные льготы по НДФЛ

• Статья 217 НК РФ;

• Федеральный закон от 29.12.2015 N 396-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«Статья 4;

• Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации«Статья 5.

НДФЛ

Обособленные подразделения: куда перечислять налог и сдавать 6-НДФЛ

• Статья 226 НК РФ;

• Письмо Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-06/71293;

• Письмо ФНС России от 22.12.2015 N БС-4-11/22477;

• Письмо ФНС России от 12.03.2014 N БС-4-11/4431@;

• Письмо ФНС России от 01.02.2016 N БС-4-11/1395@;

• Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@.

НДФЛ

Минфин против Высших судов

• Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015;

• Письмо Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-06/71288;• Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-04-05/75476;• Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 7423/12;• Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973;• Письма Минфина России от 28.12.2015 N 03-04-06/76757, N 03-04-06/76761,

N 03-04-06/76767;• Письмо ФНС России от 25.12.2015 N БС-4-11/22869@;• Письмо ФНС России от 21.01.2016 N БС-4-11/647@;• Письмо ФНС России от 09.02.2016 N БС-4-11/1889@;• Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 22.07.2015 N 8ПВ15;• Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 N 2539-О.

НДФЛ

В командировку из отпуска

• Статья 217 НК РФ;

• Письмо Минфина России от 16.10.2015 N 03-04-06/59443;

• Письмо Минфина России от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813;

• Письмо Минфина России от 03.09.2012 N 03-03-06/1/456.

НДФЛ

Бесплатный проезд по личным делам

• Статья 164 ТК РФ;

• Определение Верховного Суда РФ от 07.12.2015 N 8-КГ15-15;

• Определение Верховного Суда РФ от 07.12.2015 N 8-КГ15-12;

• Определение Верховного Суда РФ от 02.02.2015 N 3-КГ14-7.

Примеры заполнения Раздела 2 Формы 6-НДФЛ:

Пример 1

Организация ликвидирована во II квартале 2016 г.

Названная организация обязана представить расчет по форме 6-НДФЛ:

•за I квартал 2016 г. - не позднее 4 мая 2016 г.;

•за последний налоговый период, которым является период с начала календарного года до дня завершения ликвидации.

Примеры заполнения Раздела 2 Формы 6-НДФЛ:

Пример 2Зарплата за март 2016 г. выплачена работникам 05.04.2016 в сумме 1 000 000 руб., НДФЛ перечислен 06.04.2016 в сумме 130 000 руб.Данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. В разделе 2 она будет отражена при непосредственной выплате зарплаты работникам в названном расчете за полугодие 2016 г.

Примеры заполнения Раздела 2 Формы 6-НДФЛ:

Пример 3Зарплата за апрель выплачена работникам 22.04.2016 в сумме 1 000 000 руб., НДФЛ перечислен 25.04.2016 (с учетом выходных дней) в сумме 130 000 руб.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. данная операция отражается следующим образом:

Примеры заполнения Раздела 2 Формы 6-НДФЛ:

Пример 4Организация производит выплату физическим лицам дивидендов во II квартале 2016 г. (15.06.2016 - 50 000 руб., сумма исчисленного и удержанного НДФЛ - 6500 руб.).

Расчет по форме 6-НДФЛ в таком случае следует представлять в налоговый орган за полугодие, девять месяцев и 2016 г. Раздел 2 формы 6-НДФЛ в части выплаты дивидендов за полугодие должен быть заполнен следующим образом:

Примеры заполнения Раздела 2 Формы 6-НДФЛ:

Пример 5Физическому лицу, не являющемуся работником организации, 01.03.2016 выплачен доход в натуральной форме (переданы товары на сумму 4000 руб.). При этом у налогового агента отсутствовала возможность удержать налог.

Названная операция отражается в строках 020, 040, 080 разд. 1 и строках 100 - 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. (соответствующие разъяснения даны в Письме ФНС России от 28.03.2016 N БС-4-11/5278@).

Спасибо за внимание

До встречи на следующих вебинарах