ตตตตตตตตต “ตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตต ตตตตต” ตตตตตตตตตตตตตตตต ต.ต. 2554 ตตตตตตตตต ตตตตตตตต ตตตตตตตตต ตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตตต ตตตตตตตตต ตตตตตตตตต ต.ต.ต.
Mar 15, 2016
ตวชวด ระดบความสำาเรจของการควบคมภายใน “ ” ประจำาปงบประมาณ พ.ศ . 2554
บรรยายโดยศรประภา ถมกระจาง
ผเชยวชาญภารกจการสงเสรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการสำานกงาน ก.พ.ร.
LOGO
Click to edit Master text styles
เพอสนบสนนใหผปฏบตงานของจงหวดมความร ความเขาใจ และสามารถดำาเนนการไดตามแนวทาง วธการ ทกำาหนดไวในระเบยบ
คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ . 2544 (ขอ 6 ) และแนวทางการจดวางระบบการ
ควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน ซงใชเปนกรอบในการประเมนผลการปฏบต
ราชการ ตามตวชวดท 10 “ระดบความสำาเรจของการควบคมภายใน”
วตถประสงค
2
LOGO
Click to edit Master text stylesคำาอธบาย
• การควบคมภายใน การควบคมภายใน หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกำากบดแล ฝายบรหารและบคลากรของหนวยรบตรวจจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการ
ดำาเนนงานของหนวยรบตรวจจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดำาเนนงาน และการใชทรพยากร ซงรวมถงการดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลองหรอการทจรต ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร และนโยบายซงรวมถงการปฏบต
งานตามระเบยบของฝายบรหาร• ความสำาเรจของการควบคมภายในภาคราชการ จะพจารณาจากความสามารถของหนวย
งานในการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 (ขอ 6) และแนวทางการจดวางระบบการ
ควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดนทไดกำาหนดเปนแนวทางไว
3
LOGO
Click to edit Master text styles
แนวคดของการควบคมภายใน
1 )การควบคมภายในเปนกระบวนการทรวมไวหรอเปนสวนหนงในการปฏบตงานตามปกตการควบคมภายในมใชเหตการณใดเหตการณหนง และมใชผลสดทายของการกระทำาแตเปนกระบวนการ
(Process) ทมการปฏบตอยางตอเนอง ซงกำาหนดไวในกระบวนการปฏบตงาน (Built in) ประจำาวนตามปกตของสวนราชการ ดงนนฝายบรหารจงควรนำาการควบคมภายในมาใชโดยรวมเปนสวนหนงของ
กระบวนการบรหารงาน ซงไดแกการวางแผน (Planning) การดำาเนนการ (Executing) และการตดตามผล (Monitoring)
2) การควบคมภายในเกดขนไดโดยบคลากรของสวนราชการบคลากรทกระดบเปนผมบทบาทสำาคญในการใหความสนบสนนระบบการควบคมภายในของสวนราชการใหม
ประสทธผล โดย ผบรหารเปนผรบผดชอบในการกำาหนดและจดใหมระบบการควบคมภายในทมประสทธผล
• การสรางบรรยากาศสภาพแวดลอมการควบคม • การกำาหนดทศทาง กลไกการควบคมและกจกรรมตาง ๆ
• การตดตามผลการควบคมภายใน บคลากรอนของสวนราชการ
• ทำาหนาทในการปฏบตตามระบบการควบคมภายในทฝายบรหารไดกำาหนดขน3) การควบคมภายในใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการปฏบตงานจะบรรลผล
สำาเรจตามวตถประสงคทกำาหนดการควบคมภายในแมจะออกแบบไวใหมประสทธผลดเพยงใดกตาม กไมสามารถใหความมนใจวาจะ
ทำาใหการดำาเนนงานบรรลผลสำาเรจตามวตถประสงคไดอยางสมบรณตามทตงไว ทงนเพราะการควบคมภายในมขอจำากด เชน โอกาสทจะเกดขอผดพลาดจากบคลากร เนองจากความไม
ระมดระวง การไมเขาใจคำาสง หรอการใชดลยพนจผดพลาด การปฏบตผดกฎหมาย ระเบยบ และกฎเกณฑทกำาหนดไว เปนตน
4
LOGO
Click to edit Master text stylesเกณฑการใหคะแนน : นำาหนก รอยละ 3
ระดบคะแนน รายละเอยด สวนราชการประจำาจงหวดมกลไกการดำาเนนการตามแผนการปรบปรงระบบการควบคม
ภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 และสงรายงานผลการดำาเนนงานตามแผนการปรบปรงดงกลาวใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดภายในวนท 29 เมษายน 2554
จงหวดประเมนผลการควบคมภายในไดตามแนวทาง : การจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน
สวนราชการประจำาจงหวดวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554
จงหวดจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 (ขอ 6)
จงหวดดำาเนนงานบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผล โดยวดผลจากระดบคาแนนของตวชวด ระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรล“
เปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด ประจำาปงบประมาณ พ” .ศ . 2554
1
2
3
4
5
5
LOGO
Click to edit Master text styles
ขนตอนท1
สวนราชการประจำาจงหวดมกลไกการดำาเนนการตามแผนการปรบปรงระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 และสงรายงานผลการดำาเนนงานตามแผนการ
ปรบปรงดงกลาวใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดทนภายในวนท 29 เมษายน 2554
1 คะแนน
หลกฐานของสวนราชการประจำาจงหวดทแสดงถงกระบวนการในการตดตามแผนการปรบปรงการ
ควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 เชน •บนทกขอความการรายงานผลการตดตามฯ ตอหวหนา
สวนราชการ •รายงานการประชมของคณะทำางานฯ ในการตดตามผล
การดำาเนนการตามแผนฯ•หนงสอเวยนของคณะทำางานฯ ทสงการใหหนวยงานใน
สงกดดำาเนนการตามแผนการปรบปรงฯ
รายงานความกาวหนาของผลการดำาเนนงานในรอบ 6 เดอนแรกของปงบประมาณ พ.ศ . 2554 สำาหรบการ
ตดตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553*
* ซงกคอรายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน (แบบตดตามปอ .3 เดม )6
LOGO
Click to edit Master text styles
จงหวดจดทำาการประเมนผลการควบคมภายในไดตามแนวทาง : การจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายใน ของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน
• มการดำาเนนการครบถวนตามแบบฟอรมท 1 (0.80 คะแนน)• จดสงหลกฐาน (แบบฟอรมท 1) ดงกลาวใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดทนภายในวนท
30 ธนวาคม 2554 (0.20 คะแนน)
ขนตอนท2
ขนตอนท 1 : ขนเตรยมการ (0.20 คะแนน)•คำาสงแตงตงผรบผดชอบ พรอมระบอำานาจหนาท
•แนวทางการประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด•ชองทางการสอสารการสรางความรความเขาใจในแนวทางการประเมนผลฯ ดงกลาวใหกบแตละสวนราชการประจำาจงหวด
ไดทราบ
ขนตอนท 2 : การกำาหนดงานในความรบผดชอบของสวนราชการประจำาจงหวดออกเปนกจกรรม/งาน (0.20 คะแนน)
• การกำาหนดวตถประสงคของการควบคม และกจกรรมของสวนราชการประจำาจงหวดสอดคลองกบวตถประสงคการควบคมของจงหวด (ดจากแบบ ปอ .3 ของแตละสวนราชการประจำาจงหวด)
ขนตอนท 3: จดเตรยมเครองมอการประเมนผล (0.20 คะแนน)• จงหวดจดเตรยมเครองมอการประเมนผลการควบคมภายในไวลวงหนา (มอยางนอย 1 เครองมอ ) เชน
1 )การจดทำาแบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน2) การจดทำาแบบสอบถามเกยวกบการควบคมภายใน
3) อน ๆ ไดแก ตารางแสดงแผนการดำาเนนงาน การประชมระดมสมอง ฯลฯ
ขนตอนท 4 : การดำาเนนการประเมนผลการควบคมภายใน (0.20 คะแนน)*• ประเมนผลระดบสวนราชการประจำาจงหวด (ดจากแบบ ปอ .2 และ แบบ ปอ .3 ของแตละสวนราชการประจำา
จงหวด)• ประเมนผลระดบจงหวด (ดจากแบบ ปอ .2 และ แบบ ปอ .3 ภาพรวมของจงหวด)
* เครองมอประเมนผลทไดกำาหนดไวในขนตอนท 3 เปนเชนใดแลวในขนตอนท 4 น จะตองมหลกฐานการประเมนตามเครองมอดงกลาวดวย เชนกรณมการจดทำาแบบสอบถาม สวนราชการประจำาจงหวดตองสามารถแสดงหลกฐานการตอบแบบสอบถามดงกลาว 7
LOGO
Click to edit Master text styles
ขนตอนท3
สวนราชการประจำาจงหวดสามารถวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554
1 คะแนน
รายงานผลการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ของสวนราชการประจำาจงหวด ทยงไมสามารถบรรลวตถประสงค
ของการควบคม และยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 (ใหรายงานตามแบบฟอรมท 2)
จงหวดรวบรวมรายงานตามแบบฟอรมท 2 ของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมดแลวจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร .
ไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554
8
LOGO
Click to edit Master text styles
ตวอยางการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 ของสวนราชการประจำาจงหวด A
จำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ปงบประมาณ พ.ศ . 2554
30 ก.ย . 53 20 เรอง 1 ต.ค . 53 ยกมา 20 เรอง
1 ต.ค . 53 - 30 ก.ย . 54 เกดขนใหมระหวางปและยงไมสามารถดำาเนนการจดการกบความเสยงเหลานนได(จะปรากฏในแบบ ปอ .3 ของป 54 ทง 30 เรอง)
30 เรอง
1 ต.ค . 53 - 30 ก.ย . 54 ดำาเนนการจดการกบจดออน/ความเสยงของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ไดแลวเสรจ โดยระดบความเสยงอยในสภาวะท
หนวยรบตรวจยอมรบกบความเสยงนนได(จะปรากฏในแบบ ปอ .3 ของป 54 จำานวน 4
เรอง)
16 เรอง
30 ก.ย . 54 คงเหลอ 34 เรอง
กระดาษทำาการ
ดงนนรอยละของจำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 ของสวนรารชการประจำาจงหวด A คอ รอยละ 20จำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 และยงคงมอยเมอสนปงบประมาณ พ.ศ . 2554 จำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในทงหมดของปงบประมาณ พ.ศ . 2553= X 100
= (20 - 16) X 100 20
= 20 9
LOGO
Click to edit Master text styles
ตวอยางการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 ของสวนราชการประจำาจงหวด A
กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรมทประเมน และวตถประสงคของการควบคม ปญหาทพบจากการดำาเนนการ
แนวทางการแกไขปญหา(การปรบปรงการควบคม)
การบรหารทวไป1 .งานธรการทวไป
เพอใหการปฏบตงานสารบรรณเปนไปอยางมระบบ ขนตอน และสามารถปฏบตงานดานเอกสารเปนไปอยาง
รวดเรวและมประสทธภาพ
การจดสงเอกสารเปนไปอยางลาชา และมบางสวนสญหาย
• จดระบบขนตอนการเดนของเอกสาร และชแจงทำาความเขาใจ
ใหกบเจาหนาทผปฏบตงาน
• กำาหนดผรบผดชอบในการสอบทานการปฏบตงานของเจา
หนาทเปนระยะ2 .งานการเงนและบญช
เพอใหการเบกจายเงนเปนไปอยางมประสทธภาพถกตองและมวนยทางการคลง ตลอดจนสามารถจดทำา
รายงานทางการเงนไดอยางถกตองและเปนปจจบน
• เจาหนาทการเงนมไมเพยงพอโดยสวนหนงใชลกจางชวคราวเปนผบนทกรายการทางการเงน
• การบนทกบญชผดพลาด
• จดทำารายงานทางการเงนไมเปนปจจบน
• จดฝกอบรมและสอนงานแกลกจาง
ชวคราว โดยมขาราชการประจำาในตำาแหนงเจาหนาท
การเงนฯ คอยเปนพเลยง
• จดทำาคมอการบนทกรายการทาง
บญช• เจาหนาทตรวจสอบ
ภายในสอบทานการเบกจายเงนและ
รายงานทางการเงนเปนระยะ
10
LOGO
Click to edit Master text styles
ตวอยางการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 ของสวนราชการประจำาจงหวด A
กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรมทประเมน และวตถประสงคของการควบคม ปญหาทพบจากการดำาเนนการ แนวทางการแกไขปญหา
(การปรบปรงการควบคม)ภารกจหลก
3 .งานปองกนควบคมโรคระบาดสตว เพอควบคมปองกนโรคระบาดตาม พรบ .
2009 และฉบบแกไขเพมเตม• ประชากรสตวมการเปลยนแปลงไมแนนอน
• สตวไดรบวคซนไมครบทกตว (ไดรบประมาณ 80%)
• ผเลยงขาดความรดานการปองกนและควบคมโรคระบาด
• เรงจดทำาทะเบยนประชากรสตวใหเปน
ปจจบน• เนนการฉดวคซนปองกน
โรคใหครอบคลมทกพนทโดยเฉพาะจดเสยง
• นำาระบบ Bio-Security มาใชในการควบคมการ
เกดโรคระบาด• เนนการสรางเครอขาย
อาสาปศสตว• สมเกบตวอยางสงตรวจ
ทางหอง ปฏบตการงานโครงการ
4. โครงการความปลอดภยดานอาหาร เพอยกระดบคณภาพสนคาปศสตวใหเขาสระบบ
มาตรฐานสากล ดวยการสงเสรมใหผประกอบการเขารวมโครงการ
• ผประกอบการเขารวมโครงการนอย
• เจาหนาทตรวจประเมนบางสวนยงขาดทกษะและ
ประสบการณในการตรวจประเมน
• เรงสำารวจและจดทำาฐานขอมลผบรโภคเกยวกบความตองการการบรโภคอาหารปลอดภย เพอประโยชนในการสรางแรงจงใจใหผประกอบการเขารวมโครงการ
• อบรมเจาหนาทใหมทกษะในการตรวจประเมนใหมาก
ขน
11
LOGO
Click to edit Master text styles
จงหวดจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ . 2544 (ขอ 6)
1 คะแนน
หลกฐานของสวนราชการประจำาจงหวดในการจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในตามระเบยบคณะ
กรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ . 2544 (ขอ 6) โดยจดสงเฉพาะหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ
ปอ . 1) ใหสำานกงาน ก.พ.ร.* และคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554
หลกฐานของจงหวดในการจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด โดยจดสงเฉพาะ
หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ .1) ใหสำานกงาน ก.พ.ร.* ไดภายในวนท 30 ธนวาคม
2554
ขนตอนท4
* ใหจงหวดรวบรวมหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ . 1) ของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมด และจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร .พรอมกบหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด (แบบ ปอ .1 ภาพรวมของจงหวด) 12
LOGO
Click to edit Master text styles
ขนตอนท5
จงหวดสามารถดำาเนนงานบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผล
ระดบคะแนนตวชวดระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด
คะแนนยอยทได
0.00 - 1.00 0.201.01 - 2.00 0.402.01 - 3.00 0.603.01 - 4.00 0.804.01 - 5.00 1.00
ในขนตอนนจะประเมนจากระดบคะแนนของจงหวดทไดจากตวชวดท 1.2 ระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด* โดยจงหวด ไม
ตองจดสงเอกสารหลกฐานใด ๆ ซงรายละเอยดเกณฑการใหคะแนนปรากฏ ดงน
* คาคะแนนระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด ขนอยผลการดำาเนนงานตามตวชวดของจงหวดทไดคดเลอกจากรายการใน 8 ประเดนยทธศาสตรตามทไดกำาหนดไว
13
LOGO
Click to edit Master text stylesสรปเอกสารหลกฐานทจะตองจดสงเพอใชประกอบการประเมนผลตามตวชวด
การรายงานรอบ 6 เดอน
หลกฐานทจงหวดรวบรวมของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมด แลวจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร .ไดภายในวนท 29 เมษายน 2554 ประกอบดวย
• หลกฐานทแสดงถงกระบวนการในการตดตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553
• รายงานความกาวหนาของผลการดำาเนนงานในรอบ 6 เดอนแรกของปงบประมาณ พ.ศ .2554 สำาหรบการตดตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ .2553
การรายงานรอบ 12 เดอน
หลกฐานทจงหวดรวบรวมของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมด แลวจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554 ประกอบดวย
• แบบฟอรมท 2 รายงานผลการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553
• หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบปอ . 1)• หลกฐานการนำาสงหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบปอ . 1) ใหคณะ
กรรมการตรวจเงนแผนดนหลกฐานของจงหวด ทจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554
ประกอบดวย• แบบฟอรมท 1 แบบฟอรมรายงานการประเมนผลการควบคมภายในดวยตนเอง
• หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด (แบบปอ .1 ภาพรวมของจงหวด)
14
LOGO
Click to edit Master text stylesเจาหนาทสำานกงาน ก.พ.ร . ผรบผดชอบ
รายชอผรบผดชอบ หมายเลขโทรศพท 1. นางสาวกนกอร จระนภารตน 0 2356 9999 ตอ 8937
2. นางสาวเพญนภา ปานชน 0 2356 9999 ตอ 8868
3 . นางวาสนา จตพร 0 2356 9999 ตอ 8931
4 . นายอภศกด หตถะแสน 0 2356 9999 ตอ 8816
5. นางสาวศรประภา ถมกระจาง 0 2356 9999 ตอ 9945
15
16