http://iqtissad.blogspot.com موسوعةعلوم القتصادية ا وعلوم التسييرلتجارة وا1 | Page الميزانية تعريف: على خمسة أصنافبنك ويشتملللة التوازنية للحاح بتقييم ا كشف يسم هي هي: الصنف1 البنوكليات ما بينت الخزينة وعم : عمليا المركزي البنكخرى بما فيهالية المات اسا البنك والمؤسليات ما بين العم تسجل والبريد. الصنف2 لزبائنت مع ا : عمليا تسجلات عديدة ولها عملي وهينك وزبائنهين الب تجري ما ب التيعمليات ال فيه كلبير عكس المجموعةت هامش ك ذا عدة طرق، لكنها1 يل.تبر عائدها قل يع التي الصنف3 : عمليات المحفظة التسويةلمالية وحسابات ا التيهم والسنداتسمتمثلة في الية اللماوراق امتعلقة بمحفظة ات العمليا يتضمن ال على عوائد.حصول بغية الؤها يتم شرا الصنف4 : قيم ثابتة في نشاط الدائنستعمالرات الموجهة لستثمابتة والثا هذا الصنف القيم اسجل في ي البنك. الصنف5 : لخاصةموال ا احتم وضعها ت يتن والتيلمساهميقدمة من طرف ا المتمويلدر اليع مصا يتضمن جم تصرف البنك بصفة دائمة.ت البنوكما واستخدا مواردI - موارد البن و ك: 1 - :)داخلية( موارد ذاتيةخاصة،( ياطاتحتل، الماتمثل في رأس ا ت المحتجزة.رباح وا)... قانونية2 - رد خارجية: موادائع والقروض. في الوتمثل تII - ت البنوكما استخدا: اء على عاملين بشكل عام بنت البنوكمان ذكر استخدا يمك أساسيين هما:1 - السيولة:حال وبدونة في الى نقود سائل إلصولة تحويل ا إمكاني هي خسائر.2 - الربحية: زمنيةل فترة ه أي أصل خّ يدرئد الذيلعا ل اّ ن معد هي عبارة ع سنة. عادة تكون معينةجموعاتث متجارية على ثت البنوك المايم استخدا يمكن تقساسس وعلى هذا اب درجة سيولت حس ثم ربحيتها. ها أو المجموعة1 : من:تكونلة فقط، وتيق السيولهدف منها تحق ا- .)الصندوق( هزة لدى البنك نقود جا- المركزي.ت البنكعة لدى حسابا نقود مود المجموعة2 : لمجموعةالنسبة ل سيولتها منخفضة ب تكون1 ّ أن تدر ويمكن من:تكون عائد، وت- خرى.ت لدى البنوك ا حسابا- أصولتحصيل.حت ال ت
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
http://iqtissad.blogspot.com والتجارة التسيير وعلوم اإلقتصادية العلوم موسوعة
1 | P a g e
الميزانية
هي كشف يسمح بتقييم الحالة التوازنية للبنك ويشتمل على خمسة أصناف تعريف:
هي:
: عمليات الخزينة وعمليات ما بين البنوك 1الصنف
تسجل العمليات ما بين البنك والمؤسسات المالية األخرى بما فيها البنك المركزي
والبريد.
: عمليات مع الزبائن 2الصنف
فيه كل العمليات التي تجري ما بين البنك وزبائنه وهي عمليات عديدة ولها تسجل
التي يعتبر عائدها قليل. 1عدة طرق، لكنها ذات هامش كبير عكس المجموعة
المالية وحسابات التسويةالمحفظة : عمليات 3الصنف
يتضمن العمليات المتعلقة بمحفظة األوراق المالية المتمثلة في األسهم والسندات التي
يتم شراؤها بغية الحصول على عوائد.
قيم ثابتة : 4الصنف
يسجل في هذا الصنف القيم الثابتة واالستثمارات الموجهة لالستعمال الدائن في نشاط
البنك.
األموال الخاصة : 5الصنف
يتضمن جميع مصادر التمويل المقدمة من طرف المساهمين والتي يتم وضعها تحت
بصفة دائمة.تصرف البنك
موارد واستخدامات البنوك
I- كوموارد البن:
تتمثل في رأس المال، االحتياطات )خاصة، موارد ذاتية )داخلية(: -1
قانونية...( واألرباح المحتجزة.
تتمثل في الودائع والقروض. موارد خارجية: -2
II- يمكن ذكر استخدامات البنوك بشكل عام بناء على عاملين :استخدامات البنوك
أساسيين هما:
هي إمكانية تحويل األصول إلى نقود سائلة في الحال وبدون السيولة: -1
خسائر.
هي عبارة عن معّدل العائد الذي يدّره أي أصل خالل فترة زمنية الربحية: -2
معينة عادة تكون سنة.
وعلى هذا األساس يمكن تقسيم استخدامات البنوك التجارية على ثالث مجموعات
ها أوال ثم ربحيتها.حسب درجة سيولت
الهدف منها تحقيق السيولة فقط، وتتكون من:: 1المجموعة
نقود جاهزة لدى البنك )الصندوق(. -
نقود مودعة لدى حسابات البنك المركزي. -
ويمكن أن تدّر 1تكون سيولتها منخفضة بالنسبة للمجموعة :2المجموعة
عائد، وتتكون من:
حسابات لدى البنوك األخرى. -
تحت التحصيل.أصول -
http://iqtissad.blogspot.com والتجارة التسيير وعلوم اإلقتصادية العلوم موسوعة
2 | P a g e
تكون سيولتها منخفضة جدا بينما ربحيتها مرتفعة مقارنة :3المجموعة
باألصول السابقة ألن هدفها األساسي هو الربح مثل:
القروض المتوسطة وطويلة األجل. -
األوراق المالية طويلة األجل... -
وسائل الدفع
هي ديون بذمة البنك أي رصيد موجب للمودعين والوديعة تكون تعريف الوديعة:
إما على شكل نقود يمكن للبنك التصرف فيها مقابل االعتراف بالدين أو على شكل
قيم منقولة تبقى ملكا للزبون يديرها البنك أو يتولى تحصيل قيمتها أو تحصيل
فوائدها لحساب الزبون.
I- حسابال:
هو عبارة عن رقم أو رمز تقترن به معظم العمليات المالية لصاحبه في تعريف:
عالقته مع البنك.
يعرف الحساب من الناحية القانونية العملية على أنه عبارة عن معاهدة أو اتفاق بين
ون الذي يُفتح لصالحه تُنظّم بها العمليات المالية القائمة بينهما البنك الذي يفتحه والزب
سواء كانت إيداع أو سحب أو أي عملية أخرى.
يعطي فتح الحساب الحق لصاحبه االستفادة من دفتر شيكات يستعمله في عملية
اإليداع والسحب حسب طبيعة السحب أو من دفتر خاص تسجل فيه كل عمليات
الحساب.
ويلعب الحساب ثالث أدوار:
هو عبارة عن وسيلة محاسبية تسمح للبنك بمراقبة العمليات المالية وتسجيلها -1
واستخالص العمليات المترتبة عن هذه الحركات.
أداة تسوية بين البنك والزبون فالمسحوبات تُدفع من هذا الحساب والودائع -2
تُسجل فيه.
لة ضمان.وسي -3
أنواع الحسابات البنكية:
يُفتح لألفراد والمؤسسات حساب الشيك الشيك(: ،طالعاال)حساب الصك -1
لتلبية حاجياتهم من السيولة وهذا الحساب ال يستطيع الزبون أن يسحب أكثر
من الرصيد الموجود فيه.
يُفتح لرجال األعمال من تجار وصناعيين وهو مثل الحساب الجاري: -2
حساب الصك غير أنه يمكن لصاحبه سحب أكثر من الرصيد الموجود فيه
عند حّد معين ولمدة زمنية معينة وحسب االتفاق الذي ُوضع بين البنك
والزبون.
هو حساب خاص فقط باألفراد، ليس له صكوك ولكن يمنح حساب التوفير: -3
دّر فوائد وهذا الحساب شخصي جدا حيث ال يمكن لصاحبه لصاحبه دفتر وي
أن يعطي أمرا لفائدة شخص آخر وهو مثل حساب الشيك ال يمكن لصاحبه
أن يسحب أكثر من الرصيد الموجود فيه.
هي حسابات ال يمكن السحب منها إال بإشعار مسبق، تحّدد حسابات بإشعار: -4
بين البنك والزبون. فترته
ال يمكن لصاحبه أن يسحب منه إال استحقاق محّددة: حسابات ذات آجال -5
بوصول تاريخ استحقاق هذه النقود.
http://iqtissad.blogspot.com والتجارة التسيير وعلوم اإلقتصادية العلوم موسوعة
3 | P a g e
خاص بالمؤسسات بشكل عام مثال )حساب خاص حسابات متخصصة: -6
بالعمال، سونلغاز...(.
ال يحق ألي شخص التصرف في الحساب إال صاحبه أو الحساب الفردي: -7
من لديه وكالة، في حالة وفاة صاحب الحساب يتم تجميد رصيده حتى تنتهي
عملية توزيع اإلرث.
يشترك في ملكية الحساب أكثر من شخص وبإمكان الحساب المشترك: -8
جميع الشركاء التصرف فيه بحسب ما يتفقون عليه )إما بموافقة الجميع أو
موافقة أحد األطراف تكفي(. كذلك بإمكان أي من المالكين إعطاء شخص ما
وكالة عنه.
ما يعيب هذا الحساب أنه يجمد كامل الرصيد في حالة وفاة أحد المالكين
تى تنتهي عملية تقسيم اإلرث.ح
الحاالت التي يكون عليها الحساب:
يوقف الحساب من أجل المعرفة الدورية لرصيد الحساب حساب متوقف: -1
ولحساب الفوائد والعمالت.
نهاية عقد الحساب. حساب مغلق: -2
هو حساب وضعه البنك جانبا عادة لوجود عارض ما مثل حساب مرّصد: -3
ترك الحساب دون تشغيل لمدة طويلة. وفاة صاحب الحساب أو
ويمكن أن يغلق الحساب المرّصد أو يعاد فتحه من جديد.
يتم بسبب تعليمات رسمية من السلطات اإلشرافية الحجز على الحساب: -4
والرقابية أو السلطات األمنية.
على المصرف وهو حساب ذو رصيد موجب.هو حق الزبون حساب دائن: -5
هو حق المصرف على الزبون ويكون ذو رصيد سالب.حساب مدين: -6
الحساب: الوكالة على
يمكن إعطاء ألي شخص وكالة على الحساب تمكنه من التصرف التام بالحساب
مادام مالك الحساب على قيد الحياة.
الحساب: العمليات على
عملية هي تغذية الحساب بأموال يضعها الزبون في البنك وتزيد اإليداع: -1
اإليداع من رصيد الحساب كما تزيد من موارد البنك، فكل عملية إيداع هي
عملية دائنة.
هي عبارة عن جميع االقتطاعات التي يقوم بها صاحب الحساب السحب: -2
من حسابه. عملية السحب تنقص من رصيد الحساب ومن موارد البنك فكل
هي عملية مدينة.عملية سحب
:التحويل -3
II- تحويلال:
أي عبارة عن تقنية مالية هو أسلوب النتقال األموال من حساب لحساب آخر تعريف:
ومحاسبية لتسجيل كل عملية مدينة ودائنة وفق قاعدة القيد المزدوج. وهو عبارة عن
أمر يعطى من قِبل صاحب الحساب المصرفي يجعل حسابه مدينا لفائدة مستفيد
يصبح حسابه دائنا )قد يكون نفس الشخص(.
:أنواع التحويل
البنك حيث ال يتأثر مركزه المالي.التحويل يكون لنفس :تحويل داخلي -1
التحويل يكون بين بنكين حيث يتأثر المركز المالي لكليهما. تحويل خارجي: -2
التحويل يكون في بنكين في دولتين مختلفتين حيث يتأثر تحويل دولي: -3
المركز المالي للبنكين ويتأثر المركز المالي القتصاد ِكال البلدين.
http://iqtissad.blogspot.com والتجارة التسيير وعلوم اإلقتصادية العلوم موسوعة
4 | P a g e
:آليات التحويل
يعطيه صاحب الحساب حيث يجعل حسابه مدينا. :بالتحويلاألمر -1
ويكون من صالحيات البنك. التنفيذ: -2
III- شيكال:
هو عبارة عن محرر مكتوب يتضمن أمرا من الساحب إلى المسحوب عليه تعريف:
)البنك( بأن يدفع بمجرد االطالع مبلغا من النقود إلى شخص معين يسمى المستفيد أو
ألمر الساحب نفسه.
ويتضمن الشيك ثالث أطراف هي:
وهو محرر الشيك. الساحب -
وهو البنك الموجه إليه األمر بالدفع. المسحوب عليه -
وهو الذي ُحّرر الشيك ألجله. المستفيد -
:شروط الشيك
:الرضا، األهلية، المحل، السبب.شروط موضوعية
:المشرع الجزائري في القانون التجاري شكل الشيك وضع شروط شكلية
ومحتوياته.
يحتوي الشيك على البيانات التالية: ق. تمن 472حسب المادة
كر كلمة شيك في نص السند باللغة التي ُكتب بها الشيك.ذِ -1
أمر غير معلّق بشرط بدفع مبلغ معين. -2
اسم الشخص الذي يجب عليه الدفع )البنك = المسحوب عليه(. -3
بيان المكان الذي يجب فيه الدفع. -4
بيان تاريخ إنشاء الشيك ومكانه. -5
أصدر الشيك )الساحب(.توقيع من -6
مالحظات:
يوما. 21سنوات و 3مدة صالحية الشيك هي -
المسحوب عليه دائما يكون مؤسسة مالية. -
يمكن تداول الشيك عن طريق التظهير. -
حيث يكون تقديم الشيك في آجال محددة قانونا من تاريخ تحرير الشيك -
يوما. 22يجب أن يُقّدم خالل xأن الشيك المحّرر في يوم
:أنواع الشيكات
تبعا للمستفيد:
يكون اسم المستفيد غير مذكور.لحامله: -1
يكون اسم المستفيد مذكورا. بإسم: -2
بصفة عامة كل الشيكات هي ألمر. ألمر: -3
وهناك أنواع أخرى للشيكات هي:
دون ذكر مبلغ. ببياض: -4
رصيد الحساب غير كافي جزئيا أو كليا. دون مؤونة: -5
األصل أنه ال يوجد قبول للشيك لكن بناء على طلب الساحب يمكن المؤشر: -6
على الشيك مما يثبت وجود مقابل الوفاء في وقت يُؤشرللمسحوب عليه أن
التأشير.
http://iqtissad.blogspot.com والتجارة التسيير وعلوم اإلقتصادية العلوم موسوعة
5 | P a g e
على وجه الشيك مع إمضاء البنك معتمديتم االعتماد بكتابة كلمة المعتمد: -7
بل الوفاء ُمجّمد وتاريخ االعتماد ومبلغ الشيك. ويدل االعتماد على أن مقا
يوم( وعلى مسؤولية المسحوب 21لفائدة حامل الشيك طوال مدة التقديم )
عليه.
هو شيك تحكمه اتفاقيات دولية. الدولي: -8
أو مصرف على أحد فروعه في هو شيك مسحوب من طرف بنك السياحي: -9
الخارج لفائدة زبون البنك للحصول على مقابل وبعملة أخرى.
بخصوصيات ال يمر على المقاصة وال يُظهّر.هو شيك البريدي: -11
هو شيك مرتبط بمستند معين ال يمكن تحصيله إال المستندي: -11
بالمستند المرافق أي ذكر سبب اإلصدار.
هو شيك معياري يضعه البنك لفائدة صاحب شيك الشباك )النجدة(: -12
الحساب في حالة غياب دفتر الشيكات أو ضياعه أو سرقته.
هو شيك عادي يوجد به خطان متوازيان على وجهه وفي الُمسطر: -13
إحدى جوانبه العلوية وال تُؤدى قيمته إال لمصرف معين أو مؤسسة مالية أو
هيئة مشابهة. ويوجد نوعان للتسطير هما:
:يكون السطران الموجودان في جانب الشيك التسطير العام
دون تحديد صيغة بنكيكتب بينهما أو ال يحويان أي عبارة بينهما
اسم البنك، فهذا الشيك يتم التعامل به بين كل البنوك في تسوية
الحسابات وإجراء المقاصة.
:هو الذي يحوي بين السطرين اسم بنك معين أي التسطير الخاص
ال يجوز استعماله إال في ذلك البنك.
الفرق بين الشيك والتحويل:
دون المرور إلى التحويل )ما عدا يمكن تحصيل الشيك من حيث االستعمال: -1
إذا كان الشيك ُمسطّرا(، ويمكن استعمال التحويل دون شيك.
الشيك له شكل معين عكس التحويل. من حيث الشكل: -2
التحويل ال تتحقق املكية الشيك تنتقل بمجرد االطالع أم من حيث الملكية: -3
ملكيته إال بعد التنفيذ.
له كالسحب على المكشوف حتى وإن الشيك يمكن تحصي من حيث المؤونة: -4
لم تكن هناك مؤونة، أما التحويل فال يتحقق إال بوجود مؤونة.
الشيك يمكن تظهيره )ما عدا الشيك البريدي(، أما من حيث التظهير: -5
التحويل فال يمكن تظهيره.
IV- :السند ألمر
هو ورقة تجارية تُحّرر بين شخصين إلثبات ذمة مالية واحدة وهو عبارة تعريف:
عن وثيقة يتعهد فيها شخص معين بدفع مبلغ معين لشخص آخر في تاريخ الحق
يسمى تاريخ االستحقاق.
:طرق التعامل مع هذا السند
ينتظر حامل السند تاريخ االستحقاق ويستوفي حقه.: 1طريقة
إلجراء معامالت أخرى.يستعمله : 2طريقة
لخصمه يُقدمه للبنك: 3طريقة.
فالسند ألمر هو ورقة تجارية تتحول إلى سند ألمر تحول إلى وسيلة دفع وعليه
بواسطة التظهير أو الخصم وتلعب هذا الدور قبل حلول تاريخ االستحقاق.
V- :السفتجة
http://iqtissad.blogspot.com والتجارة التسيير وعلوم اإلقتصادية العلوم موسوعة
6 | P a g e
ماليتين وهي عبارة عن أمر هي ورقة تجارية تُظهر ثالث أطراف وذمتين تعريف:
بالدفع لصالح شخص معين أو ألمره.
VI- :بطاقة القرض
هي بطاقة صادرة عن بنك أو غيره تُخّول لحاملها الحصول على حاجياته :1 تعريف
من سحب لألموال واقتناء البضائع، وفي بعض الحاالت يكون ذلك دينا.
هي بطاقة يقدمها المصرف للزبون في شكل بطاقة مستطيلة الشكل :2 تعريف
مصنوعة من مادة بالستيكية أو من مادة أخرى يصعب تزوير بياناتها يستعملها
الزبون حامل البطاقة لتسوية مشترياته عوضا من التسديد النقدي أو بشيكات كما
ثل السفتجة والشيك يستعملها لسحب النقود من الموزعات اآللية، فهي أداة دفع م
وأداة قرض ألنها غالبا تُسّجل دين مؤجل.
مالحظات:
بطاقة القرض ليست حقا للزبون وإنما هي خدمة. -
هي ملك للمصرف وال يحق للزبون إجراء تعديالت عليها. -
ليست نقود وال بديل عن النقود وإنما هي وسيلة دفع. -
وحّد أقصى حسب استعمال بطاقة القرض في الشراء يخضع لحّد أدنى -
مستوى دخل الزبون، وإن تعّدى الزبون السقف في الشراء يجب أن