Юридическая Компания «Зарцын и партнеры» Москва, ул. Вавилова 66 www.zarlaw.ru Занятие № 3 ПЛАТИМ НАЛОГИ. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Занятие № 3ПЛАТИМ НАЛОГИ.
ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГОВАЯ СТАВКА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Общая система налогообложения
НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц;
НДС ; Налог на прибыль; Страховые взносы и прочие налоги.Обратите внимание! Вы обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НДС
Плательщики: Организации и ИПНалоговые ставки:• 18%;• 10%;• 0%
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НДСОбъект налогообложения:
реализация товаров (работ, услуг) на территории
Российской Федерации
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НДС
Налоговый период- кварталУплата - не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыльПлательщики:
организации; иностранные организации,
осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыльНалоговая ставка: 20 %
Дивиденды: о %, 15 % или 9 %
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыльНалоговый период- календарный годОтчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на прибыльОбъект налогообложения-прибыль.Прибыль - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на имуществоЯвляется региональным
налогомОбъект налогообложение:
имущество являющееся основными средствами
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на имуществоНалоговая ставка
не более 2,2 %
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Налог на имуществоНалоговый период:
календарный годОтчетный период: квартал,
полугодие, 9 месяцев
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Единый сельскохозяйственный налог
Отчетный период: полугодиеНалоговый период: один календарный годНалоговая ставка: 6 %
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСННе могут применять УСН некоторые категории организаций и ИП:
• организации, имеющие филиалы и (или) представительства;• банки;• организации и индивидуальные предприниматели,
занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
• др.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСНИП на УСН освобождены от:
Налога на доходы физических лиц;
Налога на имущество физических лиц;
НДС.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСНОрганизации на УСН
освобождены от: Налог на прибыль;Налог на имущество;НДС.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСНОбъект налогообложения :
доходы; доходы, уменьшенные на величину
расходов.Налоговая ставка:
6 % с доходов; 15 % (доходы уменьшенные на величину
расходов).
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСНОтчетный период:
первый квартал; полугодие; девять месяцев календарного года.
Налоговый период календарный год.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСНДля перехода на УСН необходимо подать заявление в налоговый орган:- В момент государственной регистрации;- Не позднее 31.12, предшествующего
календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
УСН
Декларации подаются:ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Организациями: не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
Из перечня с 2013 года предлагается исключить общепит и магазины площадью
до 150 квадратных метров.
С 2014 года ЕНВД полностью исчезнет из налогового кодекса.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВДВиды деятельности: Грузовые перевозки; Розничная торговля; Оказание бытовых услуг населению. и др.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД
ЕНВД облагаются только отдельные виды деятельности, а не все доходы и расходы организации или индивидуального предпринимателя.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВДОрганизации освобождены от уплаты:
Налог на прибыль; Налог на имущество;
ИП освобождены от уплаты: Налог на доходы физических лиц;
Налог на имущество физических лиц.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВДОбъект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика.Налоговая база- величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.Ставка единого налога - 15 процентов величины вмененного дохода.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЕНВД Налоговый период - квартал.Уплата не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.Налоговые декларации не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
• Камеральные • Выездные
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
ВЫ можете самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой
проверкиПриказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
• (ред. от 10.05.2012)"Об утверждении Концепции системы планирования выездных
налоговых проверок":
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
КАМЕРАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ
• Проводятся: по месту нахождения налогового органа
• По декларациям и представленным
документам.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ВЫЕЗДНЫЕ ПРОВЕРКИ
• Проводятся: по месту нахождения налогоплательщика
Внимание! основаниям является решение о проведении налоговой
проверки
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
• По итогу проверки составляет Акт на который вы можете подать свои
возражения.С учетом возражений принимается
Решение которое может быть обжаловано
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
• Вы можете обжаловать решение:• В вышестоящий налоговый орган (до
момента рассмотрения жалобы решение не вступает в законную силу);
• В суд.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ОСНОВНЫЕ ДОГОВОРА Договор купли-продажи (поставки)Договор оказания услугДоговор хранения;Договор арендыАгентский договор
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА
Вы можете заключить :- Договор прямо предусмотренный ГК;- Договор содержащий элементы нескольких
договоров (смешанный);- Договор не предусмотренный ГК.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53);Приказы ФНС
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА- Выписка из ЕГРЮЛ;- Устав;- Свидетельство ИНН/ОГРН;- Решение о назначении руководителя;- Доверенность на лицо подписывающее
договор.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ДОГОВОР ДОЛЖЕН СОДЕРЖАТЬ- Предмет Договора;- Порядок выполнения договора;- Порядок оплаты;- Ответственность сторон за нарушение
обязательств;- Порядок расторжения договора.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА- В связи с исполнением обязательств;- По соглашению Сторон;- Внесудебное одностороннее расторжение
(если предусмотрено договором);- Судебное расторжение
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
ЗАКРЫВАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ- Акт приема-передачи товара;- Акт оказания услуг;- Товарная накладная;- Счет –факура.
Юридическая Компания «Зарцын и партнеры»Москва, ул. Вавилова 66
www.zarlaw.ru
Вопросы[email protected]
+ 7 (499) 271-06-20