RASIO KEUANGAN, SIZE BANK DAN DEWAN PENGAWAS …etheses.uin-malang.ac.id/1971/1/10520019_Pendahuluan.pdfiii lembar persetujuan rasio keuangan, size bank dan dewan pengawas syariah
Post on 28-Aug-2019
220 Views
Preview:
Transcript
RASIO KEUANGAN, SIZE BANK DAN DEWAN PENGAWAS
SYARIAH SEBAGAI PENENTU PENGUNGKAPAN ISLAMIC
SOCIAL REPORTING DI BANK UMUM SYARIAH MILIK
BUMN DAN BANK UMUM SYARIAH MILIK SWASTA
SKRIPSI
Oleh
RIA MITASARI
NIM : 10520019
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
ii
RASIO KEUANGAN, SIZE BANK DAN DEWAN PENGAWAS
SYARIAH SEBAGAI PENENTU PENGUNGKAPAN ISLAMIC
SOCIAL REPORTING DI BANK UMUM SYARIAH MILIK
BUMN DAN BANK UMUM SYARIAH MILIK SWASTA
SKRIPSI
Diajukan Kepada:
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
RIA MITASARI
NIM : 10520019
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
iii
LEMBAR PERSETUJUAN
RASIO KEUANGAN, SIZE BANK DAN DEWAN PENGAWAS
SYARIAH SEBAGAI PENENTU PENGUNGKAPAN ISLAMIC
SOCIAL REPORTING DI BANK UMUM SYARIAH MILIK
BUMN DAN BANK UMUM SYARIAH MILIK SWASTA
SKRIPSI
OLEH
RIA MITASARI
NIM : 10520019
Telah disetujui 11 April 2014
Dosen Pembimbing,
Ulfi Kartika Oktaviana,SE.,M.Ec,Ak
NIP: 19761019 200801 2 011
Mengetahui:
Ketua Jurusan Akuntansi,
Nanik Wahyuni,SE.,M.Si.,Ak, CA
NIP 19720322 200801 2 005
iv
LEMBAR PENGESAHAN
RASIO KEUANGAN, SIZE BANK DAN DEWAN PENGAWAS
SYARIAH SEBAGAI PENENTU PENGUNGKAPAN ISLAMIC
SOCIAL REPORTING DI BANK UMUM SYARIAH MILIK
BUMN DAN BANK UMUM SYARIAH MILIK SWASTA
SKRIPSI
Oleh
RIA MITASARI
NIM : 10520019
Telah Dipertahankan di Depan Penguji
Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan
Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Pada 08 April 2014
Susunan Dewan Penguji : Tanda Tangan
1. Ketua
Yona Octiani Lestari,SE.,MSA ( )
NIP: 19771025 200901 2 006
2. Dosen Pembimbing/Sekertaris
Ulfi Kartika Okaviana,SE.,M.Ec,Ak ( )
NIP: 19761019 200801 2 011
3. Peguji Utama
Drs. Abdul Kadir Usry,MM.,Ak ( )
Mengetahui
Ketua Jurusan Akuntansi
Nanik Wahyuni,SE.,M.Si.,Ak,CA
NIP: 19720322 200801 2 005
v
PERSEMBAHAN
Hasil penelitian ini akan kupersembahkan kepada:
Allah SWT yang telah selalu memberikan petunjuk dan
rahmat-Nya.
Bapak dan Emakku yang menjadi semangat bagiku untuk
segera bangun disaat aku merasa letih dan lelah
menghadapi cobaan hidup. Beliau selalu memberikan kasih
sayang sepanjang masa kepadaku yang tak kan pernah bisa
ku gantikan dengan apapun. Aku sangat menyanyangi
kalian sampai kapanpun dan sebagai baktiku aku berjanji
akan menjadi anak shalehah yang selalu membahagiakan
kalian
Adikku Irfan Nur Fuad yang menjadi semangatku untuk
menjadi kakak yang dapat membahagiakan adiknya.
Lek Gawin, bulek Yeti, Pakpoh Janto, Bulek Yul yang selalu
memberikan dukungan dan menjadi pengganti kedua orang
tuaku saat aku jauh dari dari orang tuaku.
Teman-Teman Akuntansi satu angkatan yang seperjuangan
denganku.
Teman-teman kosanku Pak Barji yang selama tiga tahun
hidup bersama denganku
Dan teman-temanku yang selalu memberikan doa dan
dukungannya
vi
MOTTO
Dan rendahkanlah dirimu terhadap mereka berdua dengan penuh kesayangan
dan ucapkanlah:“Wahai Tuhanku, Kasihilah mereka keduanya, sebagaimana
mereka berdua telah mendidik aku waktu kecil”
(Q.S Al Israa’: 24)
Dan Tuhanmu telah memerintahkan supaya kamu jangan menyembah selain
Dia dan hendaklah kamu berbuat baik pada ibu bapakmu dengan sebaik-
baiknya. Jika salah seorang di antara keduanya atau kedua-duanya sampai
berumur lanjut dalam pemeliharaanmu, maka sekali-kali janganlah kamu
mengatakan kepada keduanya perkataan “ah” dan janganlah kamu
membentak mereka dan ucapkanlah kepada mereka perkataan yang mulia.
(Q.S Al-Israa’:23)
Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalat sebagai
penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar.
(Q.S Al-Baqarah: 153)
Kerja keras dan doa adalah modal untuk meraih kesuksesan
dan ingat ALLAH itu tidak pernah tidur, ALLAH pasti akan membantu kita
melewati semua yang kita hadapi
(MOTTO HIDUP PENULIS)
vii
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Ria Mitasari
NIM : 10520019
Fakultas/Jurusan : Ekonomi/Akuntansi
Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi
persyaratan kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
RASIO KEUANGAN, SIZE BANK DAN DEWAN PENGAWAS
SYARIAH SEBAGAI PENENTU PENGUNGKAPAN ISLAMIC SOCIAL
REPORTING DI BANK UMUM SYARIAH MILIK BUMN DAN BANK
UMUM SYARIAH MILIK SWASTA
adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan
menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi
menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa
paksaan dari siapapun.
Malang, 10 April 2014
Hormat saya,
Ria Mitasari
NIM : 10520019
viii
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-
Nya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Rasio Keuangan, Size Bank
Dan Dewan Pengawas Syariah Sebagai Penentu Pengungkapan Islamic Social
Reporting Di Bank Umum Syariah Milik Bumn Dan Bank Umum Syariah Milik
Swasta”
Shalawat serta salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita
Nabi besar Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari kegelapan menuju
jelan kebaikan, yakni Din al-Islam.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak
akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari
berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada:
1. Prof.Dr.H. Mudjia Rahardjo,M.,Si selaku Rektor Universitas Islam Negeri
(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Dr.H.Salim Al Idrus.,MM.,M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
3. Ibu Nanik Wahyuni, SE.,M,Si.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Islam NegeriMaulana Malik Ibrahim
Malang.
4. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana
Malik Ibrahim Malang
5. Ibu Ulfi Kartika Oktaviani, SE, M.Ec,Ak, selaku dosen pembimbing yang
selalu memberikan nasihat dan dukungan sehingga skripsi ini dapat
terselesaikan dengan lancar.
6. Emak, bapak, dan adik bagin yang merupakan semangat bagi saya untuk
menyelesaikan skripsi ini dan yang senantiasa memberikan doa dan
dukungan secara moral.
ix
7. Lek Gawin, Bu Lek Yeti dan seluruh keluargaku yang selama ini telah
merawat dan memberikan doa dan dukungan sehingga skripsi ini
terselesaikan dengan lancar.
8. Teman-teman akuntansi satu angkatan, satu seperjuangan dan satu tekad
yang selalu memeberikan doa dan semangat.
9. Teman-teman kosku yang selama ini kita selalu bersama baik saat sedih,
dan senang untuk melewati semua ini.
10. Dan seluruh pihak yang terlibat secara langsung maupun tidak langsung
yang tidak bisa disebutkan satu persatu.
Akhirnya, dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa
penulisan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis
mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi kesempurnaan penulis ini.
Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini dapat bermanfaat dengan baik
bagi semua pihak. Amin ya Robbal „Alamin...
Malang, April 2014
Penulis
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
LEMBAR PERSETUJUAN .................................................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAN ..................................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN .................................................................................. iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................................. v
MOTTO .................................................................................................................... vi
KATA PENGANTAR .............................................................................................. vii
DAFTAR ISI ............................................................................................................. ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................... xi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................ xii
ABSTRAK ................................................................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ........................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ..................................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian ....................................................................................... 6
1.4 Kegunaan Penelitian .................................................................................. 6
1.5 Batasan Penelitian ..................................................................................... 7
BAB II KAJIAN TEORITIS
2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................................... 8
2.2 Kajian Teoritis ............................................................................................ 18
2.2.1. Rasio Keuangan ............................................................................... 18
2.2.2. Dewan Pengawas Syariah (DPS) ..................................................... 20
2.2.3. Islamic Social Reporting (ISR) ....................................................... 23
2.2.4. Bank Umum Syariah ....................................................................... 39
2.3 Kerangka Berfikir ....................................................................................... 44
2.4 Hipotesis ..................................................................................................... 44
xi
BAB III METODELOGI PENELITIAN
3.1 Lokasi Penelitian ........................................................................................ 49
3.2 Jenis Penelitian dan Data Penelitian ........................................................... 49
3.3 Populasi dan Sampel ................................................................................... 49
3.4 Teknik Pengumpulan Data ......................................................................... 51
3.5 Definisi Operasioanal Variabel................................................................... 51
3.6 Analisis Data ............................................................................................... 58
3.6.1. Analisi Deskriptif ............................................................................ 58
3.6.2. Uji Analisis Regresi Logistik .......................................................... 58
3.6.2.1. Uji Kebaikan Model ........................................................... 60
3.6.2.2. Uji Cox & Snell‟s R Square ............................................... 60
3.6.2.3. Uji signifikan Variabel Independen Secara Individual ...... 61
3.6.2.4. Estimasi Parameter dan Interpretasinya ............................ 61
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
4.1. Gambaran Umum Obyek Penelitian .......................................................... 62
4.2. Hasil Penelitian .......................................................................................... 72
4.2.1. Analisis Deskriptif ........................................................................... 72
4.2.2. Analisis Model Logit ....................................................................... 74
4.2.2.1. Uji Kebaikan Model ............................................................ 74
4.2.2.2. Uji Cox & Snell‟s R Square ................................................ 75
4.2.2.3. Uji Kontribusi Setiap Variabel Independen Terhadap
Model .................................................................................. 76
4.2.2.4. Uji Signifikan Variabel Independen Secara Individual ...... 77
BAB V PENUTUP
5.1. Kesimpulan ................................................................................................ 95
5.2. Saran .......................................................................................................... 96
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 12
Tabel 2.2. Persamaan dan Perbedaan Penelitian Sekarang dan Terdahulu .... 15
Tabel 3.1. Sampel Penelitian .......................................................................... 53
Tabel 3.2. Tabel Indeks Islamic Social Reporting ......................................... 52
Tabel 3.3. Prosentase Pengungkapan indeks Islamic Social Reporting ......... 55
Tabel 4.1. Struktur kepemilikan saham BRI Syariah Tahun 2010-2012.......63
Tabel 4.2. Stuktur kepemilikan PT Bank BNI Syariah .................................. 66
Tabel 4.3. Struktur Kepemilikan Saham PT. Bank Mega Syariah tahun
2010-2012...................................................................................... 70
Tabel 4.4. Struktur Kepemilikan Saham PT. Bank BCA Syariah tahun
2010-2012...................................................................................... 71
Tabel 4.5. Gambaran Data Penelitian ............................................................. 72
Tabel 4.6. Model Fitting Information ............................................................. 74
Tabel 4.7. Pseudo R-Square ........................................................................... 75
Tabel 4.8. Likelihood Ratio Tests .................................................................. 76
Tabel 4.9. Parameter Estimates Persamaan pertama ...................................... 78
Tabel 4.10. Parameter Estimates Persamaan kedua ......................................... 85
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Total Asset Bank Umum Syariah dan Total Laba Bersih Bank
Umum Syariah
Lampiran 2 Total Ekuitas Bank Umum Syariah dan Liabilitas Bank Umum
Syariah
Lampiran 3 Total Asset Bank Umum Syariah (Triwulan)
Lampiran 4 Total Liabilitas Bank Umum Syariah (Triwulan)
Lampiran 5 Total Laba bersih (Triwulan)
Lampiran 6 Total Ekuitas Bank Umum Syariah (Triwulan)
Lampiran 7 Analisis Variabel Independen dan dependen
Lampiran 8 Hasil Analisis Indeks Islamic Social Reporting
Lampiran 9 Output SPSS
Lampiran 10 Program CSR Bank Syariah Mandiri
Lampiran 10 Laporan Keuangan Bank Negara Indonesia Syariah
Lampiran 11 Program CSR Bank Negara Indonesia Syariah
Lampiran 12 Laporan Keuangan PT Bank Mega Syariah
Lampiran 13 Program CSR PT Bank Mega Syariah
xiv
ABSTRAK
Mitasari, Ria. 2014. SKRIPSI. Judul: “Rasio Keuangan, Size Bank Dan
Dewan Pengawas Syariah Sebagai Penentu Pengungkapan
Islamic Social Reporting Di Bank Umum Syariah Milik
BUMN Dan Bank Umum Syariah Milik Swasta”
Pembimbing : Ulfi Kartika Oktaviana,SE.,M.Ec,Ak
Kata Kunci : Rasio Keuangan, size bank, Dewan Pengawas Syariah, Islamic
Social Reporting
Pelaporan sosial dalam prespektif Islam disebut dengan Islamic Social
Reporting (ISR). Islamic Social Reporting (ISR) merupakan perluasan dari
pelaporan sosial yang tidak hanya mencangkup harapan yang lebih luas
masyarakat mengenai peran perusahaan dalam ekonomi tetapi juga peran
perusahaan dalam menjunjung tinggi nilai spiritual. Tujuan dari penelitian ini
adalah untuk membuktikan secara empiris apakah Rasio Keuangan, size Bank dan
Dewan Pengawas dapat membedakan pengungakapan Islamic Social Reporting di
Bank Umum Syariah.
Penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan menggunakan data
sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan Bank Umum Syariah di Indonesia
selama periode 2010-2012. Model analisis data yang digunakan dalam penelitian
ini adalah analisis regresi logistik multinominal.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa size bank, leverage, dan profitabilitas
signifikan membedakan Bank Umum Syariah milik BUMN yang mengungkapkan
Islamic Social Reporting dengan Bank Umum Syariah milik swasta yang tidak
mengungkapkan Islamic Social Reporting. Size bank, leverage dan profitabilitas
juga signifikan untuk membedakan Bank Umum Syariah milik swasta yang
mengungkapkan Islamic Social Reporting dengan Bank Umum Syariah milik
swasta yang tidak mengungkapkan Islamic Social Reporting. Sehingga size bank,
leverage dan profitabilitas dapat digunakan untuk menentukan pengungkapan
Islamic Social Reporting, sedangkan Dewan Pengawas syariah tidak dapat
digunakan sebagai penentu pengungkapan Islamic Social Reporting. Hasil
penelitian juga menunjukkan bahwa Bank Umum Syariah milik BUMN memiliki
kesadaran yang lebih tinggi untuk mengungkapkan Islamic Social Reporting
dibandingkan Bank Umum Syariah milik swasta dan sebagian besar Bank Umum
Syariah telah memenuhi peraturan Bank Indonesia terkait jumlah anggota Dewan
Pengawas Syariah yang wajib dimiliki oleh Bank Umum Syariah.
xv
ABSTRAK
Mitasari, Ria. 2014. Thesis. Title: "Financial Ratios, Size Banks and Sharia
Supervisory Board as Determinants of Islamic Social
Reporting In Islamic Banks owned BUMN and Islamic banks
owned privately”
Supervisor : Ulfi Kartika Oktaviana, SE., M.Ec, Ak
Keywords : Financial Ratios, size banks, Sharia Supervisory Board, Islamic
Social Reporting
Social Reporting in Islamic perspective is called the Islamic Social
Reporting (ISR). Islamic Social Reporting (ISR) is an extension of the social
reporting that not only covers the expectations of the wider community about the
company's role in the economy but also the company's role in upholding the
spiritual values. The purpose of this study is to demonstrate empirically whether
Financial Ratios, Bank size and Supervisory Board can distinguish disclosure
Islamic Social Reporting in Islamic Banks.
This research is a quantitative study using secondary data obtained from
the annual report Islamic Banks in Indonesia during the period 2010-2012. Model
analysis of the data used in this study is multinominal logistic regression analysis .
The results showed that the size bank, leverage, and profitability
significantly distinguish Islamic Banks owned BUMN which revealed the Islamic
Social Reporting with Islamic Banks owned privately do not reveal the Islamic
Social Reporting. Size Bank, leverage and profitability is also significant to
distinguish Islamic Bank owned privately which revealed the Islamic Social
Reporting with Islamic Banks owned privately do not reveal the Islamic Social
Reporting. So the bank size , leverage , and profitability can be used to determine
the disclosure Islamic Social Reporting, whereas Sharia Supervisory Board can
not be used as a determinant of disclosure Islamic Social Reporting. The results
also show that the Islamic Banks owned BUMN have higher consciousness to
reveal the Islamic Social Reporting compared to Islmaic Bank owned privately.
The majority of Islamic Banks is in compliance with Bank Indonesia regulations
related to the amount of the Sharia Supervisory Board members shall be held by
Islamic Banks .
xvi
الولخص
العنواى: "النسب الوبلية، البنوك حجن وهيئة الرقببة الشرعية . الرسبلة. 4102، ريب. ، عبم هيتب سبري
للببلوحذدات االجتوبعية لإلفصبح اإلسالهية اإلبالغ الوولوكة في بنك تجبري الشركبت الوولوكة للذولة
هلك" وخبصة الوصبرف اإلسالهية
، حزة اؼذاخ وازخ. SE ،M.Ec، اووزب فبب وبسرىباوف : اششف
: است ابخ، اجىن احد وهئخ اشلبثخ اششػخ واإلسالخ اىبد اشئسخ
ازمبسش االخزبػخ
(. ازمبسش ISRسى ازمبسش االخزبػخ ف اظىس اإلسال زمبسش االخزبػخ اإلسالخ )
( هى ازذاد زمبسش االخزبػخ از رغط س فمط رىلؼبد ادزغ ػى ISRاالخزبػخ اإلسالخ )
طبق أوسغ حىي دوس اششوخ ف االلزصبد وى أضب دوس اششوخ ف دػ ام اشوحخ. اغشض هز
شلبثخ ى ازز اىشف ازمبسش اذساسخ هى إثجبد ب إرا وب ردشجب است ابخ، وحد اجه وهئخ ا
االخزبػخ اإلسالخ ف اجىن اإلسالخ.
هزا اجحث هى دساسخ وخ اسزخذا اجببد اثبىخ ر احصىي ػهب ازمشش اسىي
. رح ىرج اجببد اسزخذخ ف هز 0200-0202صبسف اإلسالخ ف إذوسب خالي فزشح
.multinominalساسخ هى رح االحذاس اىخسز اذ
أظهشد ازبئح أ حد اجه، اشافؼخ ابخ، واشثحخ ثشى حىظ ازفشك اجىن اإلسالخ
از رىهب اششوبد اىوخ ذوخ واز وشفذ ازمبسش االخزبػخ اإلسالخ لج اجىن اإلسالخ
الخزبػخ اإلسالخ ىوخ مطبع اخبص. حد اجه، افىر واشثحخ ه أضب ال رىشف ازمبسش ا
وجشح زز اجه ازدبسي خبصخ اإلسالخ از وشفذ ازمبسش االخزبػخ اإلسالخ لج اجىن
اجه، اشافؼخ اإلسالخ ال رىشف ازمبسش االخزبػخ اإلسالخ ىوخ مطبع اخبص. وثبزب فإ حد
ابخ، واشثحخ ى اسزخذاهب زحذذ اىشف ازمبسش االخزبػخ اإلسالخ، ف ح أ هئخ اشلبثخ
اششػخ ال ى أ رسزخذ وؼب حذد إلفصبذ ازمبسش االخزبػخ اإلسالخ. أظهشد ازبئح أضب أ
إلسالخ ذهب أػى اىػ ىشف ػ ازمبسش االخزبػخ اششوبد اىوخ ذوخ اىوخ اجىن ا
اإلسالخ مبسخ اصبسف اإلسالخ وإى حذ وجش ىوخ مطبع اخبص اجه ازدبسي هى ف االزثبي
زؼبد صشف إذوسب شرجطخ ثىخ أػضبء هئخ اشلبثخ اششػخ رؼمذ لج اصبسف
. اإلسالخ
top related