Perencanaan dan Pengaanggaran Perusahaan

10 1

ANGGARAN PERUSAHAAN

EKO MARDIANTO

10 2

ANGGARAN KOMPREHENSIF

• Ada beberapa alasan perusahaan menyusun anggaran secara partial– Perusahaan tidak mempunyai kemampuan

untuk membuat anggaran secara keseluruhan karena tidak ada skill

– Tidak tersedianya data yang lengkap tentang keseluruhan bagian dalam perusahaan

– Kekurangan biaya untuk membuat anggaran yang lengkap sehingga disususn anggaran yang perlu saja

10 3

ISTILAH KOMPREHENSIF DALAM ANGGARAN DIARTIKAN

• Pemakaian secara lebih luas konsep-konsep penganggaran dalam setiap kegiatan perusahaan

• Pemakaian total sistem approach dalam pelaksanaan kegiatan sehari-hari

10 4

BEBERAPA PEDOMAN UMUM YANG DIPERLUKAN DALAM PENYUSUNAN ANGGRAN

KOMPREHENSIF

• Mengadakan spesifikasi terhadap tujuan yang luas perusahaan

• Mempersiapkan rencana-rencana pendahuluan secara keseluruhan

• Menyusun rencana jangka panjang dan jangka pendek

10 5

PENGGOLONGAN ANGGARAN KOMPREHENSIF

SUBSTANTIVE PLANFINANCIAL PLAN

10 6

SUBSTANTIVE PLAN

• Rencana yang mencerminkan tujuan apa yang ingin dicapai oleh suatu perusahaan baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang,startegi yang dipakai serta asumsinya

10 7

CONTOH ILUSTRASI SUBSTANTIVE PLAN

1. Progonosa tentang prospek pasaran produk tahun anggaran 2008

1. Keadaan ekonomi pada umunya2. Situasi pasaran produk3. Kondisi persaingan 4. Posisi pasar pesaing5. Posisi perusahaan dalam persaingan

10 8

2.1.Sasaran Yang ingin dicapai perusahaan

Tahun Volume Penjualan

Industri

Volume Penjualan

Perusahaan

Market share

perusahaan2008 1500 150 10%

2009 3000 500 16,67 %

2010 5000 1000 20%

2011 8000 2000 25%

10 9

2.2. TREND PERKIRAAN PERMINTAAN

TAHUN PERKIRAAN PERMINTAAN

2008 150

2009 500

2010 1000

2011 2000

10 10

2.3. PERKIRAAN YANG DIHARAPKAN PERUSAHAAN

TAHUN RENCANA KAPASITAS

% MARKET SHARE YANG DIHARAPKAN

PENJUALAN PERUSAHAAN

2008

2009

2010

2011

10 11

2.4. TINGKAT ROI YANG DIHARAPKAN

TAHUN ROI (RETURN ON EQUITY)

2008

2009

2010

2011

10 12

BERBAGAI ASUMSI YANG RELEVAN (1)

• Tingkat pendapatan masyarakat• Jenis industri baru yang mendorong

pemakaian produk• Jenis industri yang mengurangi

pemakaian produk• Perkiraan tentang harga

– Harga faktor produksi– Harga jual

10 13

BERBAGAI ASUMSI YANG RELEVAN (2)

• Kebijakan Direksi– Mutu produk– Harga jual– Hubungan dengan customer– Program promosi

• Hambatan yang mungkin dihadapi– Bahan baku– Tenaga kerja– Mesin – Modal kerja– Kebijaksanaan pemerintah

10 14

FINANCIAL PLAN

• Merupakan penjabaran segala hal yang direncanakan menjadi suatu anggaran yang memiliki perspektif financial. Dengan kata lain financial plan merupakan usaha untuk mengkuantifisir segala tujuan, rencana dan kebijakan perusahaan

10 15

PENGELOMPOKKAN FINANCIAL PLAN BERDASARKAN JANGKA WAKTU

• Anggaran jangka Panjang ( strategic plan)• Anggaran tahunan ( tactical plan)

10 16

STRATEGIC PLAN

• Merupakan perencanaan perusahaan untuk jangka waktu yang lama, yakni lebih dari satu tahun atau bahkan lebih dari lima tahun atau sepuluh tahun

10 17

CONTOH ANGGARAN No Informasi 2008 2009 2010 2011 2012 2013

1 Kebutuhan Produk

2 Market share perusahaan

3 Rencana penjualan perusahaan

4 Kontribusi produk menurut typeX1X2X3

10 18

TARGET PENJUALAN PERUSAHAAN

Type Satuan 2008 2009 2010 2011 2012 2013

X1 TonRp/ton

X2 TonRp/ton

X3 TonRp/ton

10 19

PROYEKSI LABA RUGI

Item 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Penghasilan penjulan            

Harga pokok penjualan            

Margin keuntungan            

Biaya distribusi            

Biaya umum dan administrasi            

Biaya operasi            

keuntungan sebelum bunga dan pajak            

Kebutuhan kapasitas produksi            

kebutuhan personalia inti            

kebutuhan investasi            

10 20

ANGGARAN TAHUNAN

ANGGARANOPERASIONAL

ANGGARANKEUANGAN

10 21

ANGGARAN OPERASIONAL

• Merupakan rencana seluruh kegiatan perusahaan untuk mencapai tujuan (keuntungan)

10 22

JENIS ANGGARAN OPERASIONAL

• Anggaran proyeksi Laba/Rugi• Anggaran pembantu laporan

laba/rugi( income statement supporting budget) yang terdiri dari :– Anggaran penjualan– Anggaran produksi– Anggaran biaya distribusi– Anggaran biaya umum dan administrasi

10 23

ANGGARAN KEUANGAN

• Anggaran ini disusun sebagai akibat terjadinya perubahan kekayaan, utang dan piutang perusahaan

10 24

ANGGARAN KEUANGAN MELIPUTI

• Anggaran proyeksi neraca mencerminkan perkiraan semua aktiva dan pasiva suatu perusahaan pada akhir suatu periode produksi

AKTIVA : Lancar & Tetap

PASIVAUtang Jangka Pendek Jangka Panjang dan Modal Sendiri

• Anggaran pembantu proyeksi neraca– Anggaran kas– Anggaran piutang– Anggaran utang– Anggaran penambahan

modal– Anggaran penyusunan

aktiva