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Planejamento Orçamentário 1
Sem crise: preserve o patrimônio da sua empresa com uma boa gestão financeira
Desemprego
Inflação
Impostos
Taxa de Juros
Taxa de Câmbio
Momentos de Tempestade
• Física
• Mental
• Espiritual
• Relações Humanas
Crise
desenvolvimento
Oportunidade
Crise
Ciclo Mercadológico
PLANEJAMENTO
Ordenar ideias
Criar uma visão
Potencializar os resultados
Direcionar esforços
Meta
Planejamento estratégico empresarial
Planejamento Orçamentário
• Um primeiro esboço do que se pretende realizar
• Alinha-las em formato de execução
Ordenar Ideias
• Onde se pretende chegar
• O que se pretende atingir
Criar uma visão
• Para o resultado desejado
• Para aquilo que se pretende atingir
Direcionar esforços
Planejamento Estratégico Orçamentário
Planejamento Orçamentário
• Reconhecer antecipadamente problemas futuros;
• Priorizar as atividades a serem desenvolvidas;
• Saber definir os rumos dos recursos;
• Precaver-se contra ameaças internas e externas;
• Aguçar a visão administrativa para identificar oportunidade de mercado;
• Capacitar-se para selecionar as melhores alternativas estratégicas;
• Capacitar-se para um melhor direcionamento dos recursos financeiros.
Potencializar os resultados
Planejamento Orçamentário
Financeiro
Administrativo
Pessoal
RESULTADO
“Ninguém ganha dinheiro apenas porque é esforçado e faz certo seu trabalho, é
preciso saber dirigir os esforços para aquilo que traz resultado ”
Planejamento Orçamentário
Clientes
Em tempos difíceis como estes não podemos abrir mão das oportunidades e perder negócios para a concorrência.
Planejamento Orçamentário
Indicadores que apontem para o futuro
Flexibilidade nas aplicações
Participação (responsabilidade)dos responsáveis
Planejamento Orçamentário
• Disciplina nas operações;
• Distingue o necessário do supérfluo;
• Define responsabilidade sobre os resultados;
• Prática administrativa por exceção;
Vantagens
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
• Elasticidade
• Inflação, crescimento do PIB, renda per capita;
• Legislação;
• Taxas de juros;
• Sinergia de planejamento com os clientes e fornecedores;
• Análise do setor de atividade
Análise dos aspectos externos
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
• Equipamentos e tecnologia de produção;
• Administração do capital de giro;
• Níveis de estoque e canais de distribuição;
• Qualidade;
• Ambiente físico (layout);
Análise dos aspectos internos
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
• Vantagens tributárias;
• Disponibilidade de mão de obra qualificada;
• Poder dos clientes e fornecedores;
• Facilidade de entrada de novos concorrentes no mesmo ramo de atividade;
• Facilidade de entrada de produtos e serviços substitutos;
Análise do ambiente
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
Tipos de Orçamentos
Condições para o Sucesso do Controle Orçamentário
Aspectos Financeiros do Planejamento
Planejamento Orçamentário
Budget
• Planejamento
• Previsibilidade
• Minimizar surpresas
Forecast
• Constante acompanhamento
• Revisão do planejamento
• Redirecionamento de metas
Orçamento de curto prazo
Planejamento Orçamentário
Resultado atingido
Revisão com foco na meta
MensuraçãoAcompanhamentoVisãoPlanejamento
Elaborar plano de aumento vendas
Aquisição de melhores maquinários
Aumentar o número da mão de obre
Capacitar mão de obra
Otimizar a produção
Aplicar ações de marketing
Gerar demanda
Aumento de 50% do mercado
Orçamento de longo prazo
Planejamento Orçamentário
Abrangência organizacional
Orçamento longo prazo
Orçamento curto prazo
Budgets
Forecast’s
Orçamento Integral
Planejamento Orçamentário
• informações sobre o passado e o presente para comparação do Orçado x Realizado
• Envolvimento da diretoria nas decisões sobre os principais desafios que constarão nos diversos sub-orçamentos.
• Para identificar se os dados orçamentários possibilitarão a comparação com o realizado.
• Softwares que permitam uma adequada gestão orçamentária
Sistematização adequada
Entrosamento e coordenação
contábil
Organização adequada
Apoio da administração
Condições para sucesso do controle orçamentário
Planejamento Orçamentário
Fórum SPED 20
Exercício
Formação do preço para uma lucratividade real
Formação do Preço de Venda
Formação do Custo
Fórum SPED 22
Cálculo dos impostos por dentro:
Exemplo:
Produto adquirido por R$100,00, aplicar a alíquota de 18%. Qual é o preço de
custo deste produto que deve ser considerado para formação do preço de venda.
Valor de custo = CP / (1-aliquota)
R$ 100 / (1 - 0,18)
R$ 100 / 0,82
R$ 121,95
Prova Real
R$ 121,95 x 18% = R$ 21,95
Formação do preço de venda
Solução do Exercício 1
Cálculo
Custo
Impostos
Lucro
Indice
Divisor
Joaquim
100%
27,25%
20%
52,75%
0,5275
Manuel
100%
0%
20%
80%
0,80
• R$100,00 / 0,5275
• R$189,57Joaquim
• R$100,00 / 0,80
• R$125,00Manuel
Ações práticas para proteger seu patrimônio profissional e pessoal
Defenda seu patrimônio pessoal
Empresarial
Clientes
Viagens desnecessárias
Custos Operacionais
Pessoal
Poupança??
Vamos apertar o cinto
Conservadores ao investir
Poupança
Aplicou em Janeiro
R$ 10.000
Juros 6% a.a.
Montante em Dezembro
R$ 10.600
Automóvel
Em Janeiro
R$ 10.000Inflação 9% a.a.
Valor do Carro em Dezembro
R$ 10.900
-2000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
Aplicação
Perca
Capital
• Email: marcelo.dias@sage.com.br
• Fone: 19-3471—3942
• Cel: 19-98137-6633
• Skype: marceloaugusto.dias
Marcelo Dias
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