Fatturazione FATTURAZIONE ELETTRONICA Elettronica … · -Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia: disamina dei primi casi concreti obbligatori a partire dall’1.7.2018
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FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
Fatturazione Elettronica
obbligatoria, vera opportunità
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FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
Fatturazione Elettronica
obbligatoria, vera opportunità
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- Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia: disamina dei primi casi concreti obbligatori a partire dall’1.7.2018 - Come approcciare gradualmente, nei diversi scenari, all’introduzione nelle
procedure organizzative aziendali delle dinamiche della e-Fatturazione: Medio/grande azienda, PMI, Professionista, Microimprese con integrato il supporto di un Professionista
- Le caratteristiche delle soluzioni gestionali abilitanti la fatturazione elettronica
Dott. Andrea Cortellazzo (partner Cortellazzo & Soatto)
Fatturazione elettronica obbl igatoria, vera opportunità
Si occupa prevalentemente di supportare imprese e
gruppi societari nell’ambito di interventi volti alla
riorganizzazione dei processi aziendali, anche con
l’ausilio dell’introduzione di sistemi gestionali ERP,
di sistemi di Gestione Elettronica Documentale e di
Conservazione Sostitutiva, assumendo incarichi
consulenziali sia nella fase di selezione che nella
successiva fase di implementazione delle soluzioni.
Specialista nei processi di envoicing, in ambito
nazionale e internazionale, e correlata Compliance
IVA.
Skills
Andrea Cortellazzo
Interviene anche nell’ambito dello sviluppo ed
implementazione di sistemi di controllo direzionale, di
budgeting e di reporting.
Ha maturato esperienze nello sviluppo e nella gestione di
modelli organizzativi ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 e di
modelli di internal audit.
Dott. Andrea Cortellazzo Partner Cortellazzo & Soatto
Promotore Menocarta.net
Commercialista - Esperto di
riorganizzazione dei processi
aziendali in particolare in contesti
ad elevata digitalizzazione
15
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA
IN ITALIA: VERA OPPORTUNITA’
| A cura del Dott. Andrea Cortellazzo,
Partner Cortellazzo & Soatto,
promotore Menocarta.net
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Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
• Nuova formulazione del Dlgs.127/2015
• Il coordinamento con la Compliance IVA vigente
• I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
EVOLUZIONE FATTURA ELETTRONICA
1
AGENDA DIGITALE EUROPEA
OBBLIGO F.E. P.A. 06.06.2014
D.M.
17.06.2014
CIRCOLARE 18/E/2014:
REQUISITI DELLA F.E.
D.LGS. 127/2015:
ELENCHI FAT., OPZ. FEB2B, INCENTIVI
CAMBIAMENTI IN ATTO:
• PIÙ COMPETENZE
• TRACCIABILITÀ PROCESSO DI FATTURAZIONE
• AFFIDABILITÀ
2 3
4 5 6
D.L. 193/2016
ELENCHI FATTURE
PROVVEDIMENTO
AdE 28.10.2016
7 8
MANOVRA 2018 FE B2B
OBBLIGATORIA
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
IL SISTEMA DI INTERSCAMBIO
FORNITORI
FE emesse
Ricevute
Intermediari
dei Fornitori
SdI
FE Validate
Notifiche
Intermediari
di PA/Privati
PA/
PRIVATI
Flusso informativo per il monitoraggio di finanza pubblica
Notifica esito
COMPITI
emissione delle FE, su richiesta
trasmissione delle fatture allo SDI
conservazione digitale, su richiesta
COMPITI
Ricezione delle fatture per le PA/Privati
conservazione a norma
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
IL CENTRO DI CONTROLLO DELLA COMPLIANCE IVA
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ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Fatturazione elettronica obbligatoria : elementi caratterizzanti.
Finalità: razionalizzare il procedimento di fatturazione e registrazione (e
contrasto al VAT-gap).
Ambito applicativo: riguarda le cessioni di beni / prestazioni di servizi (e le
relative variazioni) effettuate tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio
dello Stato (= sono escluse le operazioni transfrontaliere).
Esoneri (soggettivi): soggetti passivi che applicano:
1. il «regime di vantaggio» (art. 27, co. 1 e 2, DL 98/2011).
2. il «regime forfetario» (art. 1, co. 54-89, L. n. 190/2014);
Mezzo: Sistema di Interscambio (SDI)
Formato: XML-FatturaPA (o ulteriori formati basati su standard o norme
riconosciuti nell’ambito dell’UE, per esempio: Un/Cefat CII, UBL 2.2).
Sanzione: art. 6 D.Lgs. n. 471/1997 (omessa fatturazione o omessa
regolarizzazione).
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Fatturazione elettronica obbligatoria: norme di coordinamento ed effetti.
1. Obblighi di conservazione delle fatture emesse e ricevute:
conservazione in formato digitale, garantito dal Sistema di Interscambio.
2. Trasmissione «dei dati delle operazioni transfrontaliere».
Sostituisce la comunicazione dei dati/trasmissione telematica delle fatture.
Riguarda solo le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e
ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.
Esclusioni: bolletta doganale, fatture elettroniche per queste operazioni.
Termini: entro l’ultimo giorno del mese successivo alla data del documento
emesso (operazioni attive) o della ricezione (operazioni passive).
Sanzioni: 2 euro per ogni fattura, con un massimo di 1.000 euro per ogni
trimestre (dimezzamento in caso di regolarizzazione entro il 15mo giorno).
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Fatturazione elettronica obbligatoria: norme di coordinamento ed effetti.
3. Semplificazioni amministrative e contabili.
Riguardano gli esercenti arti e professioni, le imprese ammesse al regime di
contabilità semplificata e per tutte le imprese neo-costituite (nell’anno di
inizio dell’attività e nei due successivi).
Esonero dall’obbligo di tenuta dei registri delle fatture emesse e delle fatture
ricevute (artt. 23, 25 DPR n. 633/1972) A CONDIZIONE CHE i soggetti si
avvalgano degli elementi messi a disposizione dell’Agenzia:
1. elementi informativi per la predisposizione dei prospetti di liquidazione
dell’IVA periodica;
2. bozze di dichiarazioni annuali IVA e dei redditi (= precompilate) con
prospetto di dettaglio dei calcoli;
3. bozze di modelli F24 per i versamenti e le compensazioni.
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La Best Practice della Fatturazione Elettronica verso la PA
FORMATO XMLPA E SUA EVOLUZIONE VERSO GLI STANDARD
INTERNAZIONALI PER L’INTEROPERABILITÀ
SISTEMA DI INTERSCAMBIO (SDI) E RELATIVA VALIDAZIONE FLUSSI
DI FATTURAZIONE ELETTRONICA
REQUISITI PREVISTI DA CIRCOLARE 18/E/2014
LA GENERAZIONE DEVE AVVENIRE IN FORMATO X(STENSIBLE)
M(ARKUP) L(ANGUAGE), NON CONTENENTE MACROISTRUZIONI O
CODICI ESEGUIBILI TALI DA ATTIVARE FUNZIONALITÀ CHE
POSSANO MODIFICARE GLI ATTI, I FATTI O I DATI RAPPRESENTATI
(ART. 1 C. 1 E ALLEGATO «A» PUNTO 1 REGOLAMENTO)
PER FATTURA ELETTRONICA SI INTENDE UN DOCUMENTO
INFORMATICO IN FORMATO XML, SOTTOSCRITTO CON FIRMA
ELETTRONICA QUALIFICATA O DIGITALE (ART. 21 C. 3 D.P.R.
633/1972 E PUNTO 2 C. 2 REGOLAMENTO)
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Invio e Ricezione della Fatturazione Elettronica B2B
LE FATTURE ELETTRONICHE IN FORMATO XML, FATTE TRANSITARE
ATTRAVERSO IL SDI POTRANNO ESSERE INVIATE E RECAPITATE AL
CLIENTE:
TRAMITE PEC
INSERENDO NEL TRACCIATO XML IL CODICE DESTINATARIO DI 7
CIFRE
IL CODICE DESTINATARIO VIENE ATTRIBUITO ESCLUSIVAMENTE DAL
SDI NELLA FASE DI ACCREDITAMENTO DEL CANALE DI RICEZIONE.
IL CANALE DI RICEZIONE PUÒ ESSERE ATTIVATO DA:
INTERMEDIARIO CHA A SUA VOLTA TRASMETTERÀ IL DOCUMENTO
AL CESSIONARIO/COMMITTENTE
DIRETTAMENTE DAL CESSIONARIO/COMMITTENTE
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ATTENZIONE! Ai sensi dell’art. 1, co. 512, DDL «di Bilancio 2018», l’entrata in
vigore delle disposizioni relative alla fattura elettronica obbligatoria è
anticipata al 01/07/2018 per:
a) cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come
carburanti per motori;
b) prestazioni rese da soggetti subappaltatori e subcontraenti della filiera
delle imprese nel quadro di un contratto di appalto di lavori, servizi o
forniture stipulato con un’amministrazione pubblica […].
È opportuno richiamare alcune modifiche normative introdotte nel 2017:
1. estensione dello split payment (DL n. 50/2017 e DL n. 148/2017);
2. limiti alla compensazione/rimborso dell’imposta (DL n. 50/2017);
3. termini di detrazione dell’IVA e di registrazione delle fatture passive (DL n.
50/2017).
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Prassi già consolidate
La compliance IVA, in presenza di casistiche di aziende che già hanno attivato flussi di fatturazione elettronica (attivi e/o passivi), può beneficiare di un’impostazione delle proprie procedure interne in modo da agevolare parte degli adempimenti IVA obbligatori in Italia veicolati tramite il Sistema di Interscambio.
Gli aspetti salienti sono i seguenti:
Il tracciato dati in formato .xml obbligatori dei dati delle fatture emesse (DTE) può essere predisposto in due modalità :
a) Direttamente dal flusso di fatturazione (in diversi formati nativi, quali ad es .pdf,. xml, EDI Edifact ….. (preferibile)
b) Come estrazione periodica dalle registrazioni IVA nel sistema gestionale
NB Nel caso a) se si fosse nella casistica anche parziale di invio tramite SDI di fatturazione elettronica a sensi del Dlgs 127/2015, tali flussi sono esentati dalla trasmissione dei Dati IVA (DTE)
Il tracciato dati in formato .xml obbligatori dei dati delle fatture ricevute e registrate (DTR) può essere predisposto in due modalità :
a) Come estrazione periodica dalle registrazioni IVA nel sistema gestionale (preferibile)
b) Direttamente dal flusso di fatturazione in fase di ricezione, previo completamento dei dati di registrazione IVA.
Prassi ed approcci suggeriti a partire dall’1.1.2018 FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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ALCUNI SPUNTI DI DISCUSSIONE
1. Rivedere le procedure interne relative alle «fatture da ricevere» (in
particolare se relative a operazioni transfrontaliere) per garantire la
ricezione nei termini utili per l’esercizio della detrazione dell’IVA.
2. Avvalersi della registrazione riepilogativa delle fatture sotto i 300 euro,
avvalendosi dell’opzione introdotta dal DL n. 148/2017, SOLO SE
rappresenta una semplificazione effettiva all’attività amministrativa.
3. Non avvalersi dell’opzione per l’invio semestrale dei dati delle fatture,
prediligendo una «chiusura trimestrale» della contabilità IVA, per procedere
all’invio di comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche IVA e di
comunicazioni IVA TR con dati «definitivi».
4. Provare ad introdurre la fatturazione elettronica «in via sperimentale» (es.:
ciclo attivo, holding immobiliari di gruppo).
Prassi ed approcci suggeriti a partire dall’1.1.2018 FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Incentivi per l’esercizio delle opzioni quinquennali del D.Lgs. n. 127/2015:
1. esonero dalla comunicazione analitica dei dati delle fatture;
2. esonero dall’obbligo di certificazione fiscale dei corrispettivi e dall’obbligo di
tenuta del registro dei corrispettivi (per i soggetti che si avvalgono
dell’opzione per la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica
dei corrispettivi);
3. possibilità di ottenere il rimborso del credito IVA annuale «in via prioritaria»
(entro 3 mesi), anche in assenza dei requisiti dell’art. 30 DPR n. 633/1972;
4. riduzione di due anni dei termini di decadenza per l’accertamento delle
imposte sui redditi, dell’IRAP e dell’IVA, a condizione che sia garantita la
tracciabilità dei pagamenti (effettuati e ricevuti) di importo pari o superiore
a 30 euro e che l’esercizio per l’opzione risulti in dichiarazione dei redditi;
5. ulteriore riduzione degli adempimenti amministrativi e contabili per gli
esercenti arti e professioni, per le imprese ammesse al regime di contabilità
semplificata e per tutte le imprese neo-costituite (nell’anno di inizio
dell’attività e nei due successivi).
Il coordinamento con la Compliance IVA vigente FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Perché dobbiamo prestare attenzione alle possibili sanzioni correlate alla
trasmissione dei Dati IVA?
l'Agenzia delle entrate mette a disposizione del contribuente, ovvero del suo intermediario, le risultanze dell'esame dei dati trasmessi e le valutazioni concernenti la coerenza tra i dati medesimi e le comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA, nonché la coerenza dei versamenti dell'imposta rispetto a quanto indicato nelle comunicazioni medesimi.
Quando dai controlli eseguiti emerge un risultato diverso rispetto a quello indicato nella comunicazione, il contribuente ne sarà tempestivamente informato dell'esito. Il contribuente potrà quindi fornire i chiarimenti necessari, o segnalare eventuali dati ed elementi non considerati o valutati erroneamente, ovvero versare quanto dovuto: infatti in presenza di errori si applica la sanzione amministrativa di euro 2 per ciascuna “fattura errata”, comunque entro il limite massimo di euro 1.000 per ciascun trimestre (ridotta a 500 se la trasmissione è effettuata entro i quindici giorni successivi alla scadenza stabilita ai sensi del periodo precedente, ovvero se, nel medesimo termine, e' effettuata la trasmissione corretta dei dati.
Il coordinamento con la Compliance IVA vigente FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Quando si configura il possibile errore ad esempio nei dati di una fattura
emessa?
Non certo e non solo quando qualcosa è andato storto nella codifica delle informazioni nel tracciato ma soprattutto in tutti i casi in cui i dati delle fatture emesse dal soggetto A verso B (dati Xml DTE – fatture emesse), non trovano corrispondenza nei dati delle Fatture Ricevute e Registrate del soggetto B (dati Xml DTR – fatture ricevute) e non vi sono state successive trasmissioni di annullamento dei dati precedentemente inviati (dati Xml ANN).
Pertanto la casistica di errore da guardare con maggiore attenzione è relativa ai casi in cui il mio destinatario fattura per qualche motivo non inserisce i dati della fattura ricevuta e registrata nel corrispondente tracciato Xml DTR del periodo.
Come ci si prepara a difendersi quindi nei casi di richieste di chiarimento dal Fisco per anomalie simili? Sicuramente dimostrare che la fattura è stata emessa e notificata correttamente sarà un grosso aiuto e anche monitorare direttamente sul sistema di interscambio tutti i dati disponibili sarà un’abitudine che presto tutti i contribuenti assumeranno.
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Schema della sequenza dei controlli
# Tipo
Adempimento Dati Trasmessi
Periodicità
(Minima)
Canale
Quadratura
SOGEI
1)
Invio
Periodico
Liquidazioni
Saldo a
credito/debito del
periodo
Trimestrale
SDI 2) a) / 3) a)
2)
a)
DTE Fatture
emesse nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
emesse
Trimestrale
SDI 1) / 2)b)
2)b)
(lato clienti
terzi) DTR
Fatture
ricevute nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
ricevute da parte
cliente
Trimestrale
SDI 2) a)
3)
a)
DTR Fatture
ricevute e
registrate nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
ricevute/registrate
Trimestrale
SDI 1) / 3) b)
3)b)
(lato fornitori
terzi)
DTE Fatture
emesse nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
ricevute da parte
fornitore
Trimestrale
SDI 3) a)
4) Dichiarazione
Annuale IVA Saldi annuali
Annuale
Entratel
1) 2) a) / 3)
a)
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Quali sono i veri rischi della nuova Tax Compliance IVA?
Essenzialmente legati all’eventuale inerzia delle aziende nel rivedere profondamente le dinamiche dei processi contabili e amministrativi, che invece si impongono fin dal momento di:
emissione delle fatture, validandone il relativo processo (momento che devo coincidere con la generazione del correlato tracciato Xml) e predisporre le trasmissioni Xml nella configurazione “dati fatture” o in alternativa “fatture elettroniche” da far recapitare ai destinatari clienti.
ricezione e registrazione delle fatture, dando rapido riscontro all’emittente fornitore in caso di anomalia o errata fatturazione, al fine di effettuare, per entrambe le parti, comunicazioni “dati fatture” tra loro coerenti.
registrazione delle fatture, abbandonando l’opzione per la registrazione dei riepiloghi di documenti di importo minimo inferiore a 300 euro (comprensivo di IVA) a favore di una registrazione che renda possibile l’estrazione automatizzata dei dati per le comunicazioni “dati fatture”;
liquidazione IVA periodica, impostando un momento di verifica dei “dati fatture” strutturati al fine di rilevarne eventuali incongruenze da sanare con successivi flussi dati al sistema di interscambio di annullamento.
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Il Modello operativo conforme alla Nuova Compliance IVA
Di fatto lungo il periodo di imposta e fino alla scadenza della dichiarazione annuale IVA si diluiscono tutti i diversi adempimenti IVA, con specifica valenza in tema di controlli preventivi, combinando quanto segue:
a) Strutturazione su base trimestrale dell’invio dei “Dati Fatture” sia emesse, che ricevute e registrate, sulla base dei citati Regolamenti D.lgs. 127/2015 e Provv. A.d.E. 182070 e 182017
Per tale adempimento, emerge la necessità di poter “governare” anche le indicazioni che il soggetto ricevente fattura (normalmente “il cliente”) dia effettiva indicazione della propria comunicazione dei “dati IVA” (DTR) corrispondenti, così da non creare i presupposti di una possibile anomalia di non quadratura con quanto trasmesso dal soggetto emittente fattura (DTE).
Il recente dimezzamento dei termini di detrazione dell’IVA entro la scadenza della dichiarazione annuale IVA, ha di fatto ridimensionato il tema su base annua, di fatto costringendo tutti i soggetti passivi IVA a registrare (e quindi comunicare i relativi dati DTR) le fatture ricevute nel precedente anno di imposta, pena la perdita della correlata detrazione.
b) I dati di dettaglio relativi alle specifiche suddette fatturazioni attive e passive, sono quindi riepilogati nelle trasmissioni delle liquidazioni mensili, anch’esse con cadenza trimestrale, sulla base del citato D.L. 193/2016
Il coordinamento con la Compliance IVA vigente FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Modalità che garantiscono i requisiti della fattura elettronica
L’articolo 21, comma 3, del D.P.R. n. 633 del 1972 nella precedente formulazione, prevedeva che l’attestazione della data, l’autenticità dell’origine e l’integrità del contenuto della fattura elettronica fossero “rispettivamente garantite mediante l’apposizione su ciascuna fattura o sul lotto di fatture del riferimento temporale e della firma elettronica qualificata dell’emittente o mediante sistemi EDI di trasmissione
elettronica dei dati che garantiscano i predetti requisiti di autenticità e integrità” (cfr. sull’argomento la circolare n. 45/E del 2005).
La nuova formulazione dell’articolo 21, invece, rimette al soggetto emittente l’utilizzo della tecnologia ritenuta più idonea a garantire i requisiti di autenticità e integrità, richiamando a titolo esemplificativo tra le alternative:
• sistemi di controllo di gestione che assicurino un collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa riferibile;
• la firma elettronica qualificata o digitale dell’emittente;
L’ OBBLIGO DELLA F.E. PA in Italia dal 6/06/2014 – 31/3/2015
IL D.M. del 17/06/2014
La CIRCOLARE 18/E 2014 dell’AGENZIA delle ENTRATE
Il D.Lgs 127/2015 Avvio Volontario FeB2B dall’1.7.2016 con Incentivi Fiscali da 1.1.2017 vs
D.L. 193/2016 – Nuova Tax Compliance IVA
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I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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A) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso un efficace sistema di controllo di gestione che assicuri un
collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa
riferibile
- L’approccio è analogo alla valutazione del cd sistema di controlllo interno, avente la finalità di:
verificare e confermare che una fattura è rappresentativa di una fornitura vera e propria;
fornire una prova indipendente dell’autenticità di una fattura e della sua rappresentazione nell’ERP;
fornire una prova indipendente dell’integrità del contenuto di una fattura e della sua rappresentazione
nell’ERP.
ATTESTAZIONE DEI REQUISITI DELLA FATTURA ELETTRONICA
B) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticità e integrità dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso la firma elettronica qualificata o digitale dell’emittente;
- Di fatto il soggetto emittente «firmando digitalmente» i flussi di fatturazione ne attesta l’autenticità e
l’integrità
Problematica connessa alla mancanza di terzietà ed indipendenza della garanzia dei requisiti dei flussi di
fatturazione elettronica
Il regolamento UE n. 910/2014 del 23 luglio 2014 in materia di identificazione
elettronica e servizi fiduciari per le transazioni elettroniche nel mercato interno
1 luglio 2016 è entrato in vigore in Italia
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I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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CIRCOLARE 18/E/2014
A - AUTENTICITÀ DEVE PROVENIRE DAL FORNITORE NELLA FATTURA
L - LEGGIBILITÀ DEVE ESSERE VISUALIZZABILE: TUTTE
INFORMAZIONI RILEVANTI LEGGIBILI SU CARTA O VIDEO
I - INTEGRITÀ NON DEVE AVER SUBITO MODIFICHE NEL
CONTENUTO DAL MOMENTO DI EMISSIONE SINO ALLA RICEZIONE
FATTURAZIONE ELETTRONICA: DOCUMENTO CHE NON VIENE MAI MATERIALIZZATO DALL’EMISSIONE ALLA CONSERVAZIONE E DEVE RISPETTARE I
REQUISITI A.I.L.
I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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AUTENTICITÀ E INTEGRITÀ: • APPOSIZIONE FIRMA ELETTRONICA QUALIFICATA O DIGITALE • UTILIZZO SISTEMI EDI DI TRASMISSIONE; • SISTEMI DI CONTROLLO DI GESTIONE PER COLLEGAMENTO AFFIDABILE TRA
FATTURA E RELATIVA CESSIONE LEGGIBILITÀ: • PUÒ ESSERE IL RISULTATO DI UNA CONVERSIONE CON SOFTWARE DI
VISUALIZZAZIONE (ES. FORMATI XML O EDI) • GARANTITA PER TUTTO IL PERIODO DI CONSERVAZIONE ELETTRONICA
OBBLIGATORIO
CIRCOLARE 18/E/2014: i requisiti
I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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CIRCOLARE 18/E/2014: Sistemi di controllo quali requisiti
DEVONO ESSERE UTILIZZATI PER: GARANTIRE COLLEGAMENTO CERTO TRA OPERAZIONE IMPONIBILE IVA E
FATTURA EMESSA (AUTENTICITÀ ED INTEGRITÀ) TENERE TRACCIA DOCUMENTI COLLEGATI RELATIVI AL CICLO DI
FATTURAZIONE ELEMENTI DA RICONCILIARE: AUTENTICITÀ: VERIFICA ESISTENZA DELL’ORDINE, CONFERMA DI AVVENUTA
CONSEGNA, CONTROLLO INTESTATARIO FATTURA INTEGRITÀ: VERIFICA PREZZO, QUANTITÀ, TERMINI DI PAGAMENTO, IVA
DOVUTA, P.I. CORRETTA
I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Disamina dei primi casi concreti obbligatori a
partire dall’1.7.2018:
• Abolizione della scheda carburanti;
• Fornitori della filiera del sub-appalto della Pubblica Amministrazione.
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PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
NOVITÀ 1 GENNAIO 2019 (E 01 LUGLIO 2018)
LEGGE DI BILANCIO 2018 - Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020 (pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale S.G. n.302 del 29-12-2017 - S.O. 62) • 917. Fermo restando quanto previsto al comma 916, le disposizioni dei commi
da 909 a 928 si applicano alle fatture emesse a partire dal 1º luglio 2018 relative a:
• a) cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori;
• b) prestazioni rese da soggetti subappaltatori e subcontraenti della filiera delle imprese nel quadro di un contratto di appalto di lavori, servizi o forniture stipulato con un'amministrazione pubblica. ….Omissis…
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
I primi casi concreti obbligatori a partire dall’1.7.2018
ART.7 D.L. 70/2011 ESONERO DALLA TENUTA DELLA SCHEDA CARBURANTE PER I SOGGETTI PASSIVI IVA CHE ACQUISTANO CARBURANTE ESCLUSIVAMENTE MEDIANTE CARTE DI CREDITO, BANCOMAT E CARTE PREPAGATE.
ELIMINAZIONE DELLA SCHEDA CARBURANTE
GLI ACQUISTI DI CARBURANTE PER AUTOTRAZIONE EFFETTUATI DA SOGGETTI IVA PRESSO GLI IMPIANTI STRADALI DI DISTRIBUZIONE DEVONO RISULTARE DA APPOSITE ANNOTAZIONI ESEGUITE IN UNA “SCHEDA CARBURANTE”
LE DUE MODALITÀ DI CERTIFICAZIONE DELL’ACQUISTO DI CARBURANTE (ESONERO O TENUTA DELLA SCHEDA CARBURANTE) SONO TRA LORO ALTERNATIVE (CIRCOLARE ADE 42/2012)
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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I primi casi concreti obbligatori a partire dall’1.7.2018
LA SCHEDA CARBURANTE SI CONSIDERA, AI SENSI DELL’ART.1 CO.2 DEL D.P.R. 444/97, SOSTITUTIVA DELLA FATTURA DI CUI ALL’ART. 22 DEL D.P.R. 633/72
LA VALENZA DELLE SCHEDE CARBURANTE NON OPERA SOLTANTO CON RIFERIMENTO ALLA DETRAZIONE AI FINI IVA. LA SCHEDA COSTITUISCE, INFATTI, IL DOCUMENTO NECESSARIO PER OPERARE LA DEDUZIONE DEL COSTO DI ACQUISTO ANCHE AI FINI DELLE IMPOSTE DIRETTE (C.M. 205/E/98).
L’OBBLIGO DI REGISTRAZIONE DELLA SCHEDA CARBURANTE PERMANE AI FINI DELLE IMPOSTE DIRETTE (CIRCOLARE N.59 DELL’AGENZIA ENTRATE DEL 18.6.2001)
ELIMINAZIONE DELLA SCHEDA CARBURANTE
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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A DECORRERE DAL 1° LUGLIO 2018 VIENE ABROGATA LA SCHEDA CARBURANTE E CI SARÀ L’OBBLIGO, AI FINI DELLA DETRAIBILITÀ IVA E DELLA DEDUZIONE DEL COSTO, DI ACQUISTARE IL CARBURANTE ESCLUSIVAMENTE CON MEZZI DI PAGAMENTO TRACCIABILI.
È PREVISTO UN CREDITO D’IMPOSTA PARI AL 50% DEL TOTALE DELLE COMMISSIONI ADDEBITATE PER LE TRANSAZIONI EFFETTUATE, A PARTIRE DAL 1° LUGLIO 2018 E SARÀ UTILIZZABILE ESCLUSIVAMENTE IN COMPENSAZIONE MEDIANTE F24 A DECORRERE DAL PERIODO D’IMPOSTA SUCCESSIVO A QUELLO DI MATURAZIONE.
I primi casi concreti obbligatori a partire dall’1.7.2018
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Come approcciare gradualmente all’introduzione
nelle procedure organizzative aziendali delle
dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
in Italia
• Medio/grande azienda,
• PMI
• Microimprese con integrato il supporto di un Professionista.
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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CLIENTE
MedioGrande Azienda
S D I
altri clienti
altri fornitori
Registratore
Telematico
invio dati eventuali fatture
anche semplificate
Scambio dati in tempo reale
Nessun errore
Certezza data emissione e ricezione
Migliore organizzazione interna
Più tempo per attività a valore aggiunto
Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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CLIENTE
S D I
altri clienti
altri fornitori
COMMERCIALISTA
produce FE XML ——-> registraz. automatica
riceve FE XML ——-> registraz. automatica
DELEGA
trasmissione e
ricezione flussi
dati fatture
PMI con Supporto Esterno
Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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CLIENTE
S D I
altri clienti
altri fornitori
COMMERCIALISTA DELEGA
PORTALE WEB
ACCESSO SERVER
DI STUDIO
trasmissione e
ricezione flussi
dati fatture*
* fatture analogiche
(cartacee)
Registratore
Telematico
Anche invio dati F. semplif.te visualizza
Fatture emesse
Fatture ricevute
MicroImprese con integrato il Commercialista
Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Ricevute / Notifiche
Fatture
Controllo
di Gestione
SDI - Sistema di interscambio
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 – Certificazione SDI - Sogei
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 2 – Incasso
FASE 3 –Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
Ricevute / Notifiche Fatture
Controllo
di Gestione
SDI - Sistema di interscambio
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 – Certificazione FE
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 3 –Incasso e Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FASE 2 – Certificazione SDI - Sogei
FASE 3 – Incasso
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
Controllo
di Gestione
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 – Certificazione FE
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 2 – Gestione Integrata FE con Incasso e Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FASE 3 – Invio Dati Ag.Entrate
Fatture
Ricevute / Notifiche
FASE 2 – Canalizzazione CBI
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
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Le caratteristiche delle soluzioni gestionali
abilitanti la fatturazione elettronica, rispettando i
dettami della Compliance Fiscale e orientando i
processi aziendali verso le dinamiche di “e-
Procurement” di Filiera
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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#FeB2B
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Movimenti
Bancari
Interazione
con SDI
Conversioine
Flussi EDI
Interazione piattaforme
eProcurement B2B
Flussi Corrispettivi
Retail
Flussi Corrispettivi
Vending Machine
Interazione Piattaforme eCommerce
Piattaforme controllo Gestione
Sistemi di Trust
Services
Interazione piattaforme
eProcurement B2G
Le caratteristiche delle soluzioni gestionali abilitanti la fatturazione elettronica
Via Porciglia, 14 – Padova
Via Tuveri, 25 – Cagliari
www.cortellazzo-soatto.it
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AGYO La piattaforma
Cos’è AGYO?
La piattaforma per l’invio della fatturazione elettronica
Strumento per gestire
gli scambi di documenti
Missione di AGYO
Rendere il lavoro più semplice e veloce.
Risparmiare tempo ed essere più produttivi.
Ed essere più sereni!
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Archiviazione
digitale dei
documenti
Emissione fatture
digitali ai clienti Ricevimento fatture fornitori
e carico automatico in contabilità
Controllo automatico
estratto conto
Conservazione digitale
Firma digitale
sui documenti
CCT
DMS
TeamSystem
I Benefici Economici della Trasformazione Digitale
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Gli attori di AGYO
Sei un fornitore? Agyo per inviare le fatture ai tuoi clienti Puoi scegliere di inviare le fatture ai tuoi clienti in formato fatture elettroniche, digitali (PDF) via PEC ed email o cartacee via Postel.
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Gli attori di AGYO
Sei un commercialista? Aiuta i tuoi clienti nella gestione della nuova fatturazione elettronica. Con Agyo puoi inviare le fatture per conto dei tuoi clienti, oppure, connettendoti a loro, puoi aiutarli nel farlo autonomamente. Se invece sono già autonomi le possono condividere con un semplice click; a quel punto le potrai importare e registrare automaticamente nell'applicativo del tuo studio.
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Gli attori di AGYO
Sei un cliente? Agyo per gestire le fatture elettroniche dei tuoi fornitori Iscriviti a Agyo e inizia a ricevere fatture elettroniche dai fornitori. Le puoi verificare con i documenti presenti nel gestionale per poi procedere alla registrazione in automatico, evitando immissioni manuali e rischi di errore.
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Come funziona
Come funziona Agyo? Agyo aiuta clienti e fornitori a scambiarsi i documenti in diversi formati, semplificandone la gestione. Ti permette anche di eliminare la carta portandoli automaticamente in conservazione.
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Come funziona Invia fatture elettroniche Agyo ti permette di inviare fatture elettroniche a tutti i tuoi clienti passando al Sistema D'Interscambio (SDI), sia che essi siano Pubbliche Amministrazioni, sia che siano privati.
Ricevi fatture elettroniche Agyo ti permette di ricevere le fatture elettroniche dai fornitori e di registrarle automaticamente, controllando la coerenza tra la fattura, il relativo ordine e il DDT.
Spedisci tutte le tue fatture Con Agyo puoi inviare anche fatture tradizionali scegliendo tra differenti modalità di invio (PDF via PEC o Email, cartacea via Postel) per quelle casistiche per cui non è obbligatoria la fatturazione elettronica.
Conserva i tuoi documenti Conserva tutte le fatture senza nemmeno un click! Agyo penserà a tutto garantendo il massimo livello di sicurezza, qualità e reperibilità di tutti i tuoi documenti.
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Come si fa
1. Registrati al portale
2. Collega il tuo gestionale
3. Inizia a essere più efficiente!
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Le fasi
Fornitore Cliente
SDI
Studio
Firma
digitale
Adempimenti
telematici
Conservazione
digitale
Flussi
bancari
Privacy
(GDPR)
Fatturazione
elettronica
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Cosa cambia
Azienda
Fornitore
Cliente
Agyo Agyo
Fattura cartacea
Fattura cartacea
Fattura elettronica
Fattura elettronica
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I l F lusso del la Fatturazione con «AGYO»
AZIENDA CEDENTE: Il gestionale genera la e-fattura Caricamento automatico della fattura tramite connettore in AGYO - Controllo del File - Firma digitale delle fatture - Invio telematico SDI
AZIENDA CESSIONARIA: Accettazione della fattura
importazione e registrazione automatica
sul gestionale con controllo di ordine
e caricamento di magazzino
Invio in conservazione delle fatture
Condivisione con lo studio del PROFESSIONISTA
Conservazione
digitale
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Cliente non dotato di
software:
La fatturazione
chi la fa?
Il professionista
Professionista
AGYO per il professionista
Cliente Piccola Azienda
Es. artigiano
Il professionista tramite
uno dei sistemi di
fatturazione come
Lynfa Azienda o
Fatture in Cloud
emette le fatture per
conto del suo Cliente e
le invia con AGYO
CONTABILITA’
FATTURAZIONE
INVIO E-FATTURA
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Azienda che utilizza
il software del
Professionista (Lynfa
Azienda) per la
fatturazione
Professionista
AGYO per il professionista
L’AZIENDA EMETTE
FATTURE TRAMITE IL
PORTALE DEL
PROFESSIONISTA
(Teamportal / Polyedro)
e INVIA
Cliente Azienda SW Studio
Il Professionista
tiene la contabilità
IL PROFESSIONISTA
REGISTRA IN
AUTOMATICO LE
FATTURE
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Azienda che utilizza il
proprio Software per
la fatturazione
Professionista
AGYO per il professionista
L’AZIENDA EMETTE
FATTURE e INVIA
Cliente Azienda SW Azienda
L’Azienda condivide la
fatturazione con il
professionista tramite
AGYO
IL PROFESSIONISTA
REGISTRA IN
AUTOMATICO LE
FATTURE
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Professionista
AGYO per il professionista
Il Cliente dello Studio
comunica ai propri
fornitori il
codice univoco di
AGYO
IL PROFESSIONISTA
ATTRAVERSO AGYO
RICEVE LE FATTURE
DI ACQUISTO
del Cliente
CICLO PASSIVO
IL PROFESSIONISTA
REGISTRA FATTURE
DI ACQUISTO IN
CONTABILITA’
L’azienda verifica la
fattura e procede
all’accettazione
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L’Azienda che utilizza il
Software TS per la
fatturazione ha tutto il
processo automatizzato! Azienda
AGYO per L’Azienda
ATTRAVERSO AGYO
INVIA e RICEVE
FATTURE E MONITORA
IL FLUSSO DAL
PROPRIO GESTIONALE
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Azienda
80%
AZIENDE
ITALIANE
20%
AZIENDE
ESTERE/
PRIVATI
AGYO per l’Azienda Caso tipo anno 2019
NB. con lo stesso strumento invio fatture a SDI o in PDF
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Azienda comunica
al proprio fornitore il
codice univoco di
AGYO
Azienda
CICLO PASSIVO
ATTRAVERSO AGYO
RICEVE e REGISTRA
FATTURE IN CONTABILITA’
ED EVADE ORDINI
D’ACQUISTO
E/O CARICA IL MAGAZZINO
AGYO per L’Azienda
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ADEGUAMENTO
NORMATIVO
Fatturazione Elettronica dal 2019, luglio 2018
MIGLIORAMENTO
ECONOMICO
Liberarsi della carta e non solo (consumabili, spazio, tempo, …)
AGGIUNGE
INNOVAZIONE
Aumento produttività ed efficienza, riduzione errori, gestione della filiera
MOLTIPLICA
VALORE
Offrire nuovi servizi a valore aggiunto ai clienti
Vantaggi di AGYO
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Prepararsi alla fatturazione elettronica…
Scopriamo chi
sono e cosa
vogliono i nostri
Clienti
Possiamo avere l’esclusiva sui servizi da offrire
Una soluzione adatta a ogni tipo di Cliente
Un servizio completo e di valore
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Predisponiamo
tutto prima, per non
trovarci in difficoltà
Prepararsi alla fatturazione elettronica…
Sfruttiamo il vantaggio dell’anticipazione
Miglioriamo i nostri processi organizzativi
Velocizziamo le attività di routine
Risparmiamo tempo e costi inutili
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Non solo fatturazione
Fatturazione elettronica Movimenti bancari
Conservazione sostitutiva Gestione Privacy Kit Adempimenti
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