Ejercicios Prorrateo de Cargos Indirectos
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EJERCICIOS DE PRORRATEOS 6NM2
EJERCICIO 1 PRORRATEO DE CARGOS INDIRECTOS
Para explicar la función de los prorrateos aremos el siguiente ejercicio:
La compañía industrial S.A. trabaja a base de costos históricos, tiene establecido un sistema de costos por órdenes de producción y cuenta con 2 departamentos productivos: departamento A y departamento A y 2 departamentos de servicios, Mantenimiento y Servicios Generales al 30 de noviembre de 1997 tenía los siguientes saldos. Almacén de materias primas: $60,000 Almacén de producción terminada: (Orden # 10) $40,000 Producción en proceso: Depto. A (Orden # 11) $100,000 Del cual: Hp=$50,000, Mo=$20,000, GF=$30,000. Maquinaria y equipo $600,000 (Depto. A $240,000 y Depto. B $360,000) Capital social $800,000
Las operaciones efectuadas en el mes de diciembre fueron como sigue:
1. Se compraron a crédito $80,000 de materia prima directa. 2. El importe de los fletes y acarreos de la compra anterior fue de $10,000. 3. La depreciación de la maquinaria y equipo fue del 10% anual.(50% Depto “A” y 50%
Depto “B”) 4. La materia prima utilizada en la producción importo $96,000 y fue como sigue:
Orden #11 $15,360 para el depto. A Orden #12 $34,560 para el depto. B Orden #13 $46,080 para el depto. A
5. La mano de obra del mes fue como sigue:
Orden # Depto. A Depto. B Mantenimiento Servicios Generales11 $15,000 12 $20,000 13 $30,000
Salario indirecto $15,000 $10,000
Deducciones: ISPT: $3,000 Seguro social: $4,000
6. Durante el mes se efectuaron otros gastos de fabricación:
Luz $25,000 Impuesto Predial $20,000 Teléfono $15,000
7. Bases para el prorrateo primario:
Depto. A Depto. B Mantenimiento Servicios
Generales Totales
M2 de superficie 200 150 70 80 500# de extensiones 8 7 2 2 20 # de lámparas 80 70 20 30 200
Bases para el prorrateo secundario: Mantenimiento Horas maquina
500 700
Ordenes servicios 120 60 20 30
Bases para el prorrateo Final Unidades Producidas.
8. El informe de producción fue como sigue:
Orden # 11 800 Unidades Terminadas Depto. A Orden # 12 900 Unidades Proceso Depto. B Orden # 13 1200 Unidades Terminadas Depto. A
9. Se vendió a crédito la orden # 13 en $180,000
Comenzaremos por cargar nuestros saldos iniciales dentro de nuestras T de libro mayor:
Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP 11
II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000
Maquinaria y Equipo Capital Social
II) 600,000 800,000 (II
Ahora procederemos a contabilizar, las operaciones del Mes de Mayo:
La primera operación dice que compramos a crédito $80,000 de materia prima.
Por lo que para el asiento contable cargamos las 80,000 a la T de materia prima, como es acredito necesitamos abonar a la T de Proveedores por lo que procedemos a abrir nuestra cuenta. Por lo que nuestro libro mayor queda de la siguiente manera:
Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP 11 II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000 1) 80,000 Maquinaria y Equipo Capital Social Proveedores II) 600,000 800,000 (II 80,000 (1
Para la segunda operación nos dice que el importe de los fletes y acarreos de la compra fue de $10,000, por lo que ahora cargamos a almacen de Materia Prima, ya que el acarreo fue por la compra anterior y abonamos directamente a bancos.
Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP 11 II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000 1) 80,000 2) 10,000 Maquinaria y Equipo Capital Social Proveedores II) 600,000 800,000 (II 80,000 (1
Bancos 10,000 (2
Ahora la tercera operación nos dice que calculemos la depreciación de la maquinaria, que fue del 10% anual y que se aplico al 50% del departamento A y 50% al departamento B‐ Para el cálculo de la Operación, tomaremos el monto de la Maquinaria y Equipo y lo multiplicaremos por .10 para obtener el 10 por ciento del monto anual.
Maquinaria y Equipo 600,000 10% X 0.10 = 60,000
Ahora dividiremos entre doce para obtener el monto mensual de la depreciación:
60,000 / 12 = 5,000
Y ahora lo multiplicamos por el 50 % para saber cuánto va al departamento A y cuanto al Departamento B.
5,000 x 0.50 = 2,500
Ahora cargamos a la T de Cargos Indirectos como depreciación, y cargamos a la cuenta de Depreciación Acumulada de la Maquinaria y Equipo.
Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP 11 II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000 1) 80,000 2) 10,000 Maquinaria y Equipo Capital Social Proveedores II) 600,000 800,000 (II 80,000 (1
Bancos Cargos Indirectos Depreciación Acumulada 10,000 (2 Dep) 5,000 5,000 (3
Para la cuarta Operación nos indica la materia prima utilizada indicándonos el numero de orden el monto y el departamento que solicito, por lo que para el asiento contable solo cargamos a las operaciones #11, #12 y #13 los montos de la siguiente manera:
Orden #11 $15,360 Orden #12 $34,560 Orden #13 $46,080
Por lo que nuestro libro mayor nos queda de la siguiente manera:
Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP #11 II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000 1) 80,000 4) 15,360 2) 10,000 Maquinaria y Equipo Capital Social Proveedores II) 600,000 800,000 (II 80,000 (1
Bancos Cargos Indirectos Depreciación Acumulada 10,000 (2 Dep) 5,000 5,000 (3
OP #12 OP #13
4) 34,560 4)46,080
En la operación numero 6 nos dan los gastos de mano de obra y las deducciones de la siguiente manera:
Orden # Depto. A Depto. B Mantenimiento Servicios Generales11 $15,000 12 $20,000 13 $30,000
Salario indirecto $15,000 $10,000
Deducciones: ISPT: $3,000 Seguro social: $4,000
Sabemos que los cargos al departamento a y el departamento b son mano de obra directa y que los cargos en mantenimiento y servicios generales son de mano de obra indirecta. Por lo que cargamos a cargos indirectos la mano de obra indirecta y a mano de obra los cargos de mano de obra directa.
Para poder saldar la cuenta de Mano de Obra, con la operación 5a) cargaremos los montos a cada orden de producción y la suma la abonamos a Mano de Obra con lo que esta queda saldada. Para las deducciones, el ISPT lo abonamos a Impuestos por pagar y seguro social lo abonamos a la cuenta de Acreedores. Todo esto sale del Banco por lo que Sumamos todos los montos recordando que los cargos se suman y los abonos se restan, el total lo cargamos a bancos quedándonos de la siguiente manera. Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP #11 II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000 1) 80,000 4) 15,360 2) 10,000 5a) 15,000 Maquinaria y Equipo Capital Social Proveedores II) 600,000 800,000 (II 80,000 (1
Bancos Cargos Indirectos Depreciación Acumulada 10,000 (2 Dep) 5,000 5,000 (3 83,000 (5 MOI) 25,000
OP #12 OP #13 Mano de Obra
4) 34,560 4)46,080 5) 65,000 65,000 (5a 5a) 20,000 5a) 30,000 =====
Impuestos por pagar Acredores 3,000 (5 4,000 (5
Para la siguiente operación, solo cargamos a la cuenta de Cargos indirectos los gastos de fabricación y abonamos a bancos por lo que nos queda de la siguiente manera:
Almacén de Materia Prima Alm. De Prod. Term. OP 10 Alm. De Prod. Proceso. OP #11 II) 60,000 II) 40,000 II) 100,000 1) 80,000 4) 15,360 2) 10,000 5a) 15,000 Maquinaria y Equipo Capital Social Proveedores II) 600,000 800,000 (II 80,000 (1
Bancos Cargos Indirectos Depreciación Acumulada 10,000 (2 Dep) 5,000 5,000 (3 83,000 (5 MOI) 25,000 60,000 (6 Luz) 25,000 IP) 20,000
Tel) 15, 000 OP #12 OP #13 Mano de Obra
4) 34,560 4)46,080 5) 65,000 65,000 (5a 5a) 20,000 5a) 30,000 =====
Impuestos por pagar Acredores 3,000 (5 4,000 (5
Después vienen las bases para el prorrateo primario que es lo que a nosotros nos importa.
La finalidad del prorrateo primario es saber cuánto es lo que gasto cada área o departamento a partir de los gastos realizados en el mes, para esto necesitamos realizar la siguiente tabla según las bases que nos presenta el ejercicio.
Prorrateo de cargos indirectos
Concepto Total Departamento
“A” Departamento
“B” Mantenimiento
Servicios Generales
Depreciación 5,000 MOI 25,000 Luz 25,000
Imp. Predial 20,000 Teléfono 15,000
Para poder llenar la tabla necesitamos revisar nuestras bases para el prorrateo primario, tomaremos los totales que nos dan para cada departamento para poder conocer el factor, por el que multiplicaremos cada área quedando de la siguiente manera:
Luz = total de luz /total de numero de lámparas = 25,000 / 200 = 125
Imp. Predial = total IP / total de M2 de superficie = 20,000 / 500 = 40
Teléfono = Total tel. / total de extensiones = 15,000 / 19 = 789.4736842
Ahora comenzaremos a llenar nuestra tabla de la siguiente manera, para el departamento “A”:
• Para la Depreciación habíamos calculado con anterioridad el monto para cada departamento con un total de 25, 000.
• La Mano de Obra Indirecta (MOI) no aporta al departamento a por lo que no hay monto
• Para la luz en nuestras bases nos dice que en el departamento A existen 80 lámparas eso multiplicado por el factor de Luz nos da:
80 x 125 = 10,000
• Para el Impuesto Predial hacemos lo mismo, en nuestras bases nos dice que hay 200 m2 de superficie en el departamento a multiplicado por el factor nos queda
200 x 40 = 8,000
• Para el teléfono tenemos que en el departamento A existen 8 extensiones eso multiplicado por el factor nos queda:
8 x 789.4736842 = 6315.789474= 6316
Y ahora precedemos a llenar nuestra tabla con nuestros resultados quedando:
Prorrateo de cargos indirectos
Concepto Total Departamento
“A” Departamento
“B” Mantenimiento
Servicios Generales
Depreciación 5,000 2,500 MOI 25,000 ‐‐‐‐‐‐‐‐ Luz 25,000 10,000
Imp. Predial 20,000 8,000 Teléfono 15,000 6,316 total 26816
Ahora hacemos lo mismo para todos los departamentos:
Prorrateo de cargos indirectos
Concepto Total Departamento
“A” Departamento
“B” Mantenimiento
Servicios Generales
Depreciación 5,000 2,500 2,500 ‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐ MOI 25,000 ‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐ 15,000 10,000 Luz 25,000 10,000 8,750 2,500 3,750
Imp. Predial 20,000 8,000 6,000 2,800 3,200 Teléfono 15,000 6,316 5,526 1,579 1,579 total 90,000 26,816 22,716 21,879 18 529
Al sumar todos los totales de los departamentos obtenemos un total de:
26,816+22,716+21,879+18,529 = 90,000
Ese total lo abonamos a la cuenta de cargos indirectos con lo que debe de quedar saldada.
Cargos Indirectos Dep) 5,000 90,000 (7 MOI) 25,000 Luz) 25,000 IP) 20,000
Tel) 15, 000___________ 90,000 90,000
Ahora continuaremos con el prorrateo secundario.
La finalidad del prorrateo secundario es poder eliminar las cuentas Mantenimiento y la de servicios generales. Por lo que tenemos que tener en cuenta nuestras bases para el segundo prorrateo.
Entonces reacomodaremos nuestras bases para poder entenderlas mejor de la siguiente manera:
Servicios Generales Mantenimiento Dep “A” 120 500 Dep “B” 60 700
Mantenimiento 20 Servicios Generales ‐‐30‐‐
200 1,200
Comenzaremos por repartir Servicios generales ya que es el que reparte a mas departamentos. Para sacar los totales tenemos que eliminar servicios generales ya que un mismo departamento no puede repartirse a si mismo.
Ahora lo calcularemos de la siguiente manera:
SG = 18529 / 200 =92.645 Dep “A” 120 x 92.645 = 11117.4 Dep “B” 60 x 92.645 = 5558.7
Mantenimiento 20 x 92.645 = 1852.9
Ahora los totales se los sumamos a cada departamento en la tabla del prorrateo primario, y eliminamos servicios generales:
Prorrateo de cargos indirectos
Concepto Total Departamento
“A” Departamento
“B” Mantenimiento
Servicios Generales
Depreciación 5,000 2,500 2,500 ‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐ MOI 25,000 ‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐ 15,000 10,000 Luz 25,000 10,000 8,750 2,500 3,750
Imp. Predial 20,000 8,000 6,000 2,800 3,200 Teléfono 15,000 6,316 5,526 1,579 1,579 total 90,000 26,816 22,716 21,879 18 529
Servicios Generales
11,117 5559 1,853
Mantenimiento 23,732 total
Ahora repartimos de la misma manera el departamento de mantenimiento tomando en cuenta el nuevo total:
MTTO = 23,732 / 1200 = 19.77666667 Dep “A” 500 x 19.77666667 = 9,888 Dep “B” 700 x 19.77666667 = 13,844
Con lo que nos queda:
Prorrateo de cargos indirectos
Concepto Total Departamento
“A” Departamento
“B” Mantenimiento
Servicios Generales
Depreciación 5,000 2,500 2,500 ‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐ MOI 25,000 ‐‐‐‐‐‐‐‐ ‐‐‐‐‐‐‐‐ 15,000 10,000 Luz 25,000 10,000 8,750 2,500 3,750
Imp. Predial 20,000 8,000 6,000 2,800 3,200 Teléfono 15,000 6,316 5,526 1,579 1,579 total 90,000 26,816 22,716 21,879 18 529
Servicios Generales
11,117 5559 1,853
Mantenimiento 9,888 13,844 23,732 total 47,821 42,179
Para terminar haremos el prorrateo final según las unidades producidas, con el informe de producción, que nos dice:
Unidades Producidas DEP “A” DEP “B” OP #11 800 X OP #12 900 X OP #13 1200 X total 2000 900
La finalidad del prorrateo final es conocer el costo de las unidades producidas por departamento, para esto necesitamos conocer el número total de unidades: Para el departamento A tenemos:
Depto. A = 47, 821 / 2,000= 23.9105 23.9105 x 800 = 19,128 23.9105 x 1,200 = 28,693 Para el Departamento B tenemos:
Depto. B = 42,179 / 900 = 46.86555556 46.86555556 x 900 = 42,179
DEP “A” DEP “B” Totales OP #11 19,128 18,128 OP #12 42,179 42,179 OP #13 28,693 28,693
90,000
EJERCICIO 2 PRORRATEO DE CARGOS INDIRECTOS
La compañía manufacturera ¨X¨, S.A. tiene implantado un sistema de costos históricos y trabaja a base de ordenes de producción; cuenta con dos departamentos productivos: departamento ¨A¨ departamento ¨B¨ y dos departamentos de servicios: mantenimiento y servicios generales.
1.‐
SALDOS INICIALES D E Almacén de materias primas 500,000 Producción en proceso 200,000 Almacén de producción terminada 1,300,000 Maquinaria y equipo 6,000,000 Proveedores 2,000,000 Capital social 6,000,000
ALMACEN DE MAT. PRIMA PROD. EN PROCESO OP 201
SI) 500,000 440,000(2b SI) 200,000TERMINA 4)40,0002a) 200,000
5)59,632700,000 440,000
299,632 299,632 260,000
ALMACÉN ART TERM. OP 200 MAQUINARIA Y EQUIPO
SI) 1’300,000 1’644,539(8a SI)6’000,000
7)299,632
7)344,539
1’944,171 1’644,539
299,632
ALMACEN DE MAT. PRIMAPROVEEDORES
6’000,000(SI 2’000,000(SI
200,000(2a
2’200,000
I. OPRACIONES DEL MES DE MAYO 1). Compramos a crédito 4,000 Kgs. de materia prima con un importe total de 200,000.
2). Se enviaron a producción 10,000 Kgs. de materia prima y su aplicación fue como sigue:
DEP “B” Orden No. 202 4,000 Kgs $__
DEP “A” Orden No. 203 6,000 Kgs $__
Método de valuación: UEPS
METODO UEPS
S.I 12,500 a $40.00 = $500,000
COMPRA 4,000 a $50.00 = $200,000
REQUERIMIENTOS
OP 202 4,000 Kg a 50 = 200,000
OP 203 6,000 Kg a 40 = 240,000
440,000
PROD. EN PROCESO OP 202 PROD. EN PROCESO OP 203
2b)200,000 2b)240,000PROCESO TERMINA 4)60,000 4)74,539
5)165,829 5)30,000
425,829 425,829 344,539 344,539
3). La depreciación de maquinaria y equipo es del 10% anual. Su aplicación es como sigue: 40% para el DEP “A” y 60% para el DEP “B”.
MAQUINARIA Y EQUIPO 6’000,000
(X) TASA DEPRECIACIÓN X 0.10
(=) DEP. ANUAL 600,000
(/) 12 / 12 40% DEPTO. A = 20,000
(=)DEP. MENSUAL 50,000 60% DEPTO. B =30,000
CARGOS INDIRECTOS DEP. MAQUINARIA Y EQ.
Dep 50,000 50,000
MOI 50,000
4). La mano de obra del mes es como sigue:
ORDEN No. HORAS DEP “A” DEP “B” MANTEN. SERV. GEN.
201 400 $ 40,000
202 600 $60,000
203 500 $30,000
Salario Indirecto: $ 20,000 $ 30,000
DEDUCCIONES ISPT: $20,000
SEGURO SOCIAL: $40,000
Luz 60,000 Ren 90,000
Tel 50,000
300,000 300,000
5). Se efectuaron los siguientes gastos de fabricación: Renta $ 90,000;
Luz $ 60,000 y Teléfono $ 50,000.
MANO DE OBRA ACREEDORES
4)130,000 130,000(5 SI) 500,000 40,000(4
BANCOS IMPUESTOS
120,000(4 20,000(4 200,000(5
320,000
6). BASES PARA EL PRORRATEO
PRORRATEO PRIMARIO:
SUP. m2 Núm: Ext. Num. Lamp. Num. Ord. DEP. “A” 300 7 30 80 DEP. “B” 400 8 40 120 Mantenimiento 200 2 30 20 Servicios Gen. 100 3 20 30
DEPTOS PRODUCTIVOS
DEPTOS SERVICIO
CONCEPTO TOTAL DEPTO “A” DEPTO”B” MANTTO. SG DEPRECIACION 50,000 20,000 30,000 MOI 50,000 20,000 30,000 RENTA 90,000 27,000 36,000 18,000 9,000 LUZ 60,000 15,000 20,000 15,000 10,000 TELEFONO 50,000 17,500 20,000 5,000 7,500 300,000 79,500 106,000 58,000 56,500 300,000 MANTTO REPARTE
20,174 30,261 +7,565
SG REPARTE 34,497 29,568 64,065 300,000 134,171 165,829
DEPTO ”A” DEPTO”B” FINAL 134,171 165,829 OP 201 59,632 59,632 OP 202 165,829 165,829 OP 203 74,539 74,539
90,0001,000
90
DEPTO “A” 300 X 90 =27,000 DEPTO “B” 400 X 90 =36,000 MANTTO 200 X 90 =18,000 S.G 100 X 90 =9,000 1000 m2
#60,000120
500
DEPTO “A” 30 X 500 =15,000 DEPTO “B” 40 X 500 =20,000 MANTTO 30 X 500 =15,000 S.G 20 X500 =10,000 120
#50,00020
5500
DEPTO “A” 7 X 2500 =17,500 DEPTO “B” 8 X 2500 =20,000 MANTTO 2 X 2500 =5,000 S.G 3 X2500 =7,500 20
PRORRATEO SECUNDARIO:
Mantenimiento: Numero de Ordenes de Servicio
Serv. Generales: Mano de Obra
PRORRATEO SECUNDARIO #ORDENES
MANTTO
A 80 , 252.173913
B 120
MANTTO 20
SG 30 = 230
DEPTO “A” 80 X 252.173913 =20,174 DEPTO “B” 120 X 252.173913 =30,261 MANTTO 20 X 252.173913 =7,565
SERCICIOS GENERALES ,,
X
0.492807692
DEPTO “A” 70,000 0.492807692 =34,497 DEPTO “B” 60,000 X 0.492807692 =29,568
PRORRATEO FINAL: Horas hombre
7). El informe de producción fue como sigue:
Orden No. 201 150 uds TERMINADA DEP “A”
Orden No. 202 400 uds EN PROCESO DEP “B”
Orden No. 203 250 uds TERMINADA DEP “A”
8). Se vendieron a credito las siguientes ordenes: Orden No. 200 con importe de $ 2’000,000 y la Orden No. 203 en $ 900,000.
HH HR “A” “B” OP 201 400 X OP202 600 X OP203 500 X 900 600
A134,171900
149.0788889
400X149.0788889= 59,632
500X149.0788889= 74,539
134,171
B165,829600
276.3816667
600X276.3816667= 165,829
OP200 OP203 PRECIO DE VTA. 2’000,000 900,000 =2’900,000 PRECIO DE COSTO 1’300,000 344,539 =1’644,539
CLIENTES VENTAS
8)2’900,000 2’900,000(8
COSTO DE VENTA
8a)1’644,539
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 500,000
(+)COMPRAS (+)200,000
(=)MATERIA PRIMA DISPONIBLE 700,000
(‐)INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (‐)260,000
(=)MATERIA PRIMA UTILIZADA 440,000
(+)MANO DE OBRA (+)130,000
(=)COSTO PRIMO 570,000
(+)CARGOS INDIRECTOS (+)300,000
(=)PRODUCCION PROCESADA 870,000
(+)INV.INICIAL PROD. EN PROCESO (+)200,000
(=)PROD. EN PROCESO DISPONIBLE 1’070,000
(‐)INV.FINAL PROD. EN PROCESO (‐)425,829
(=)PRODUCCION TERMINADA 644,171
(+)INV.INICIAL PROD. TERMINADA (+)1’300,000
(=)PROD. TERMINADA DISPONIBLE 1’944,171
(‐)INV.FINAL PROD. TERMINADOS (‐)299,632
(=)COSTO DE VENTAS 1’644,539
EJERCICIO 3 PRORRATEO DE CARGOS INDIRECTOS
La compañía industrial cuenta con dos departamentos de producción: “Departamento A” Y “Departamento B” y dos de servicios: Mantenimiento y Servicios Generales
1) La depreciación de la maquina y equipo es del 10% anual y su aplicación es como sigue:
40% departamento “A” Y 60% DEPARTAMENTO “B”
Maquinaria y Equipo $10’000.000
2) La mano de obra es como sigue:
ORDEN No. HORAS DEPTO “A” DEPTO ”B” MANTENIMIENTO SERVICIOS GENERALES
201 400 140,.000 202 600 160,000
203 500 180,000
Servicios Indirectos 120,000 130,000
Deducciones
ISPT 20,000
Seguro Social 40,000
3) Se efectuaron los siguientes gastos de fabricación
Renta 190.000
Luz 160,000
Teléfono 150,000
Bases para prorrateo
*Primario
DEPARTAMENTO M2 # EXTENSIONES # LAMPARAS #ORDEN A 300 7 30 80 B 400 8 40 120
MANTENIMIENTO 200 2 30 20 SERVICIOS GENERALES
100 3 20 30
*Secundario Mantenimiento 50% y 50% a los Departamentos de Productivos Servicios Generales en base a las ordenes
*Final En base a las horas de Mano de Obra SOLUCIÓN Depreciación Maquinaria y Equipo 10,000,000 (*)Tasa de depreciación x .10 (=)Depreciación Anual 1,000,000 (/) 12 (=)Depreciación Mensual 83,333 83,333
DEPTO “A” (40%) = 33,333
DEPTO “B” (60%) = 50,000
MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUM. DE MAQ. Y EQUP.
10, 000,000 83,333
MANO DE OBRA DIRECTA ACREEDORES
480,000 480,000 40,000
IMPUESTOS BANCOS
CARGOS INDIRECTOSALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
20,000 670,000
500,000
480,000 DEP. 83,333
Renta 190,000164,623
Luz 160,000
Tel. 150,000
Total 83,333
PRORRATEOS
CONCEPTO TOTAL DEPTO “A” DEPTO “B” MANTENIMIENTO SERVICIOS GENERALES
DEPRECIACION 83,333 33,333 50,000 MANO DE OBRA
INDIRECTA
250,000 120,000 130,000
RENTA 190,000 57,000 76,000 38,000 19,000 LUZ 160,000 40,000 53,333 40,000 26,667
TELEFONO 150,000 52,500 60,000 15,000 22,500 833,333 182,833 239,333 213,000 198,167 SERVICIOS GENERALES REPARTE
72,061 108,091 18,015
231,015 MTTO. REPARTE
115,507 115,508
370,401 462,932 O.P 201 164,623 =164,623 O.P.202 462,932 =462,932 O.P.203 205,778 =205,778 833,333 PRORRATEO PRIMERIO Renta / M2 = 190,000 / 1000 = 190 Depto. “A” 300 x 190 =57,000 Depto. “B” 400 x 190 =76,000 Mott. 200 x 190 =38,000 Serv. Grales. 100 x 190 =19,000 1000 Luz / # Lámparas = 160,000 / 120 = 1333.333333 Depto. “A” 30 x 1333.333333 =40,000 Depto. “B” 40 x 1333.333333 =53,333 Mott. 30 x 1333.333333 =40,000 Serv. Grales. 20 x 1333.333333 =26,667 120 Teléfono / # Extensiones = 150,000 / 20 = 7500 Depto. “A” 7 x 7500=52,500 Depto. “B” 8 x 7500=60,000
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS DEPARTAMENTOS DE SERVIXIO
Mott. 2 x 7500 =15,000 Serv. Grales. 3 x 7500=22,500 20 PRORRATEO SECUNDARIO # Ordenes Mantenimiento Depto. “A” 80 50% Depto. “B” 120 50% Mott. 20 =220 Serv. Grales. 30 Servicios Generales = 198,167 / 220 = 900.7590907 Depto. “A” 80 x 900.7590907 = 72,061 Depto. “B” 120 x 900.7590907 = 108,091 Mott. 20 x 900.7590907 = 18,015 Mantenimiento PRORRATEO FINAL Depto. “A” Depto. “B” O.P. 201 400 x O.P. 202 600 x O.P. 203 500 x Depto. “A” Depto. “B” O.P 201 400 O.P 202 600 O.P 203 500 900 600 Depto. “A” 370,401 / 900 = 411.5566667 O.P. 201 400 X 411.5566667 = 164,623 O.P. 202 600 X 411.5566667 = 205,778 Depto. “B” 462,932 / 600 = 771.5533333 O.P. 203 500 X 771.5533333 = 462,932
Depto. “A” 50% = 115,507
Depto. “B” 50% =115,508
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